PROPUESTA PARA REFORMULAR

LA DIRECTIVA N 004-2013 PR/GOB.REG.TACNA RELACIONADO A LAS NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACIN DE LOS PROYECTOS DE INVERSIN QUE NO CUENTAN
CON LA DOCUMENTACIN TCNICA Y/O FINANCIERA

I.

OBJETIVO

Establecer las normas y procedimientos que permitan realizar la

liquidacin de los proyectos ejecutados en las modalidades de
Administracin Directa, Encargo y Contrata, que no cuenten con la
documentacin tcnica y/o financiera completa, de tal manera que
permita rebajar los importes contabilizados en los Estados Financieros
del Gobierno Regional de Tacna.
II.

FINALIDAD:
II.1 Establecer criterios tcnicos administrativos que permita
ejecutar la Liquidacin de diversos proyectos de tal manera
que permita la reduccin de las cuentas que involucran a
todas las Unidades Orgnicas de nuestra Institucin.
II.2

III.

Establecer mecanismos administrativos para efectuar el

desarrollo de la liquidacin de los proyectos de inversin que
no cuenten con documentacin tcnica y/o financiera.

BASE LEGAL:
Ley
N 27867; Ley Orgnica de Gobierno Regionales sus
modificaciones y ampliatorias las leyes N 27902, 28013, 28926,
28961, 28968 y 29053.
Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao Fiscal vigente.
Ley N 27444; Ley del Procedimiento Administrativo General y
Modificatorias.
Ley N 27785; Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Republica, modificado por la leyes
N28396, 28422, 28557.
Ley N 28716; Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
y su modificatoria la Ley N29743.
Ley N 27493; Ley de Saneamiento Fsico Legal de Bienes
Inmuebles de las Entidades del Sector Publico.
Decreto Supremo N11-2006- Vivienda; Aprueba 66 Normas
Tcnicas del Reglamento Nacional de Edificaciones.
Resolucin de Contralora General N320-2006-CG; Aprueba las
Normas de Control Interno.
Resolucin de Contralora N195-88- CG; Aprueba normas que
regulan la ejecucin de obras pblicas
por Administracin
Directa.

IV.

Resolucin
Gerencial
General
Regional
N5132012-.G.G.R/GOB.REG.TACNA; Aprueba el Manual para la
Ejecucin de Inversin Publica en el Gobierno Regional de Tacna.
ALCANCE

Las disposiciones contenidas en la presente Directiva, son de

cumplimiento obligatorio por parte de los Funcionarios y Servidores,
cualquiera sea su rgimen laboral, que prestan servicio en la Unidades
Orgnicas de la Sede del Gobierno Regional de Tacna e intervienen en
el proceso y los procedimientos relacionados con la liquidacin de los
proyectos de inversin (estructurales y no estructurales) que no
cuentan con documentacin tcnica y/o financiera.
V.

NORMAS GENERALES

5.1

La presente Directiva solamente es aplicable a los Proyectos de

Inversin ejecutados y/o financiados por el Gobierno Regional de
Tacna, por la modalidad de Administracin Directa o Encargo y
Contrata, que no cuentan con la suficiente documentacin
tcnica y/o financiera sustentatoria.

5.2

Para los proyectos ejecutados por la Gerencia Regional de

Infraestructura, la Gerencia General Regional
dispondr la
Conformacin de una Comisin de Liquidacin, para que efectu
la liquidacin de estas obras que carecen de documentacin
tcnica, quienes contaran con el soporte tcnico del Equipo de
Liquidacin de Obras dependiente de la Sub Gerencia de Obras GRI Debiendo estar conformada por:

Un (01) representante de la Gerencia Regional de Infraestructura

Un (01) representante de la Oficina Ejecutiva de Supervisin de
Obras
Un (01) representante de Administracin ( Contabilidad)

5.3
La Comisin y/o Equipo de Liquidacin, solicitara a:
5.3.1 La Oficina Ejecutiva de Contabilidad, el RESUMEN GENERAL DE
PROYECTOS actualizados correspondientes cuentas contables del
G.R.T.
5.3.2 Asimismo solicitara copias certificadas de la Comisin de
Inventario, correspondientes a las cuentas financieras la cual
deber estar aprobada mediante acto administrativo.
Estos dos eventos reflejaran la cantidad de proyectos que an
permanecen contabilizados y permitir identificar aquellos que se
puedan liquidar a travs de esta Directiva.

5.4

La Oficina Regional de Administracin a travs de sus Oficinas

Ejecutivas queda obligada a reportar, a solicitud de la Comisin
y/o del Equipo de Liquidacin de Obras toda la informacin
financiera existente relacionada a los proyectos pendientes de
liquidacin.

5.5

La comisin y de ser necesario el Equipo de Liquidacin de Obras

queda atribuido a recopilar informacin tcnico como la
verificacin en campo de tal manera que en gabinete elabore el
expediente de liquidacin.

5.6

Los actuados que se obtengan antes y durante el proceso de

liquidacin formaran parte del expediente de liquidacin, cuya
custodia corresponde al Profesional Liquidador hasta que se
gestione su trmite de aprobacin.

5.7

Las disposiciones de la presente Directiva no resultan aplicables

en los siguientes casos:
a) Tratndose de proyectos de inversin ejecutados por
modalidad de Encargo, que evidencien incumplimiento de
obligaciones contenidas en el Convenio por parte de la
entidad ejecutora responsable, en lo que respecta a la
presentacin de documentacin tcnica y/o financiera,
siendo objeto de observaciones por parte del rgano de
Control Institucional y como consecuencia de ello existan
acciones judiciales emprendidas.
b) Tratndose de proyectos que ejecutados por la modalidad
de Administracin Directa se encuentran inmersos en una
Accin de Control, por la ausencia de documentacin
tcnica y/o financiera.
c) En ambos casos, deber esperarse los resultados para
proceder a implementar el procedimiento de liquidacin
aplicable a los proyectos que carecen de documentacin
tcnica y/o financiera.

5.8

La Comisin como el Equipo de Liquidacin de Obras, deber

contar con un grupo de personal denominado Liquidadores,
quienes debern responder a perfil de idoneidad y experiencia,
tanto en rea tcnica como financiera.

5.9

Para efectos de la presente Directiva se deber considerar las

definiciones contenidas en el Glosario que como Anexo forma
parte de la presente Directiva.

VI.

NORMAS ESPECFICAS

6.1 Para realizar la liquidacin de un proyecto de inversin que no

cuente con la debida
documentacin tcnica y/o financiera, debe cumplirse las
siguientes condiciones
previas a cumplir para la implementacin del procedimiento
dispuesto en la
presente Directiva.
a) Encontrarse en el inventario de los proyectos de inversin
catalogados con la carencia de documentacin tcnica y/o
financiera, debidamente identificados.
b) Acreditar documentadamente (Notificaciones, Cartas Notariales,
Publicaciones, etc.) el agotamiento de la bsqueda del personal
responsable de la ejecucin del Proyecto de Inversin, a la fecha
dela vigencia de la presente Directiva, quienes estn obligados
en la primera instancia a absolver las observaciones respecto de
la documentacin tcnica y/o financiera inexistente.
c) Tratndose de inexistencia de documentacin financiera, se
requiere el pronunciamiento expreso de la Oficina Regional de
Administracin y sus Oficinas Ejecutivas.
d) Encontrarse autorizado en su procedimiento como tal por la
Gerencia General Regional, a travs de la expedicin del acto
resolutivo correspondiente, el cual se formaliza teniendo como
sustento la opinin
tcnica alcanzada por las Unidades
Orgnicas.
e) En el caso que la liquidacin del proyecto lo realice el Equipo de
Liquidacin de cada Unidad Orgnica, deber contar con la
capacidad operativa pertinente.
f) De manera paralela a la elaboracin de la liquidacin del
proyecto, se determinaran la responsabilidad administrativa, civil
y/o penal, a que hubiera lugar, en caso que corresponda.
6.2 El rgano Ejecutor queda obligado a supervisar permanentemente
la correcta
Implementacin del procedimiento dispuesto en la presente
Directiva, a cargo del
Grupo Funcional de Liquidacin.
6.3 El procedimiento dispuesto en la presente Directiva es aplicable
segn sea la
naturaleza de los proyectos.
Proyectos de Infraestructura Fsica (Obras)
Proyectos que no constituyen infraestructura fsica (Econmica,
Productivos, Sociales, Ambientales, etc.)

6.4 Para
tramitar la
liquidacin de
aquellos proyectos que
no
cuentan con
documentacin tcnica y/o financiera, adicionalmente a la
informacin que pudiera
existir para un proceso normal de liquidacin, ser obligatoria la
elaboracin y
presentacin de la siguiente documentacin:
a) Acta de Verificacin del Estado Situacional de la
Infraestructura del Proyecto de Inversin ejecutado, tratando
de obras fsicas (Anexo N01), el cual se levanta con
participacin del personal del rgano de Supervisin.
b) Informe de Liquidacin Final elaborado por el profesional
liquidador, respecto de la evaluacin tcnica y/o financiera del
proyecto. (AnexoN02), el mismo que debe contar con la
conformidad del rgano de Supervisin.
c) El Equipo Liquidador determinar la forma y contenido de la
Liquidacin Tcnica segn sea el caso.
1. En el caso de que no exista ninguna documentacin
tcnico sustentatoria solo se determinar el costo del
proyecto por m2, en razn a que las Obras se construyen
en terrenos que pertenecen al Estado; y, se encuentran
debidamente saneados y registrados.
2. En el caso de encontrarse la documentacin tcnica como:
Expediente Tcnico, Informe Final, Adicionales y Deductivos
aprobados y con resolucin, se efectuar los metrados y
valorizaciones correspondientes.
La liquidacin Tcnica solo servir para determinar el costo
del proyecto, mas no para efecto de reduccin de cuentas
contables.
d) La nica documentacin que permitir la rebaja de los
importes contabilizados en las diversas cuentas contables, es
la Liquidacin financiera, por tales motivos de faltar algn
documento contables como: PECOSA, NEA u otros, se har
de conocimiento de manera escrita a la Oficina Ejecutiva de
Contabilidad; a fin de que, de ser el caso pueda absolver el
inconveniente presentado.
e) La Comisin, elevar
al Gerente General Regional
la
liquidacin del proyecto, quien a su vez deriva a la Oficina
Regional de Asesora Jurdica para la proyeccin del acto
Resolutivo correspondiente, la misma que servir para
efectuar la rebaja contable de los estados financieros.
f) En caso de efectuarse la valorizacin del proyecto se deber
complementar de manera obligatoria con los siguientes

Planos Post Construccin: Ubicacin y Distribucin, solo del

rea donde se ejecut el proyecto; y, otros si considera
pertinentes.
g) Fotografas actuales del Proyecto.
h) Copia simple de los documentos tcnicos y/o financieros
existentes, utilizados como referencia para la Liquidacin del
Proyecto.
i) En caso de contarse con el Acta de Recepcin de Obra, ya no
sern necesarias las Actas de Verificacin del Estado
Situacional
VII.

DEL PROCEDIMIENTO A IMPLEMENTARSE

7.1

LIQUIDACION DE PROYECTOS QUE NO

DOCUMENTACION TECNICA Y FINANCIERA

CUENTAN

CON

a) La Comisin y/o la Oficina de Liquidacin proceder a elaborar el

inventario en base a la informacin contable reportada a
solicitud, debiendo identificar a detalle el estado situacional de
cada una de ellas, para determinar si es susceptible de ser
sometido al procedimiento dispuesto en la presente Directiva.
b) La Comisin y/o la Oficina de Liquidacin a travs de la Gerencia
Regional de Infraestructura proceder a notificar a los
responsables de la ejecucin del Proyecto de Inversin, mediante
Cartas Notariales, con la finalidad de obtener la documentacin
sustentatoria faltante en un plazo determinado. Para esta
actividad deber solicitar el asesoramiento del rgano de Asesor
Jurdico, quien orientara el procedimiento de las notificaciones,
conforme lo dispone la Ley N27444. Ley del Procedimiento
Administrativo General.
c) Transcurrido el plazo legal otorgado y de obtenerse la
documentacin faltante. La Comisin y/o la Oficina de Oficina de
Liquidacin, deber informar al rgano Tcnico Ejecutor, a fin de
que la Gerencia General Regional disponga el inicio de la accin
administrativa, civil y/o penal a que hubiere lugar y segn
corresponda.
d) Formalizado las acciones administrativas, civil y/o penal a travs
de rgano Asesor Jurdico y la Procuradura Publica Regional, el
Grupo Funcional de Liquidacin a travs del rgano Tcnico
Ejecutor solicitar a la Gerencia General Regional la autorizacin
del inicio de las Liquidaciones de los Proyectos que no cuenta
con la documentacin tcnica y/o financiera, la misma que ser
formalizada mediante la expedicin de la resolucin respectiva.

e) La Comisin y/o la Oficina de Liquidaciones, proceder a realizar

las siguientes actividades:
Recopilar la informacin tcnica y financiera existente. En
caso de no encontrarse originales de la documentacin
financiera sustentatoria, las copias sern vlidas siempre
que se reflejen en el gasto de la ejecucin del proyecto.
Tambin resulta vlida la informacin contenida en los
EE.FF. aprobados.
Revisar la documentacin existente y determinar si estos
son idneos y/o pertinentes.
Verificar IN SITU el proyecto de inversin ejecutado y/o
financiado por el Gobierno Regional de Tacna, levantando
el Acta de Verificacin del Estado Situacional del Proyecto,
adjuntando la toma de fotografas respectivas. Solicitar el
acompaamiento del personal del rgano de Supervisin.
Solicitar conformidad
de la Oficina Ejecutiva de
Contabilidad sobre la evaluacin financiera del expediente
de Liquidacin.
El expediente de Liquidacin debe cumplir con adjuntar la
documentacin que se detallas en el Literal 6.4 de la
presente Directiva.
El expediente preparado debe estar debidamente
refrendada (VB) en todo sus folios y ser presentada en
tres (02 ejemplares) para la siguiente distribucin.
1er Ejemplar
: Tramite de aprobacin ante la Gerencia
General Regional
2do Ejemplar
: Tramite de Transferencia, en caso se
trate de un proyecto
Infraestructural (obra).
f) El Funcionario facultado aprueba el expediente de la Liquidacin
Tcnica, Financiera, previo opinin del rgano Asesor Jurdico.

7.2

LIQUIDACION DE PROYECTOS INFRAESTRUCTURALES (OBRAS) Y

NO INFRAESTRUCTURALES (ACTIVIDADES) INEXISTENTES

a) En los casos que no se puede verificar fsicamente el proyecto

(obra) se utilizara la informacin contenida en los registros
contables de los Estados Financieros del Gobierno Regional de
Tacna.
b) En aquellos proyectos que no constituyen infraestructura fsica
(Econmicos, Productivos, Sociales y Ambientales), que no
cuentan con documentacin tcnica, se deber tener en cuenta
la informacin financiera de los registros contables de los
Estados Financieros para su liquidacin, segn ficha SNIP.

VIII.

DEL PROCEDIMIENTO DE SANEAMIENTO CONTABLE

Expedida la Resolucin de la Liquidacin de los Proyectos

Estructurales y No Estructurales; que no cuentan con
documentacin tcnica y/o financiera, la Oficina Ejecutiva de
Contabilidad proceder realizar la rebaja contable en la cuenta
respectiva, tal situacin debe reflejarse en los Estados Financieros.
IX.

RESPONSABILIDADES

9.1

La Gerencia General Regional en coordinacin con la

Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial, deber dotar de los recursos
financieros que sean necesarios para el cumplimiento de
las actividades relacionadas con la Liquidacin de aquellos
proyectos que no cuentan con la debida documentacin
tcnica y/o financiera.

9.2

El rgano Tcnico Ejecutor a travs del Grupo Funcional de

Liquidacin queda obligada a calificar la situacin de la
liquidacin de los proyectos , para determinar si se realiza
con la capacidad operativa interna con que cuenta la
institucin o se somete a un proceso de seleccin segn la
Ley de Contrataciones del Estado.

9.3

la Oficina de Liquidaciones es responsable de presentar el

respectivo Plan de Trabajo que permita prever los recursos
y el financiamiento para llevar adelante la Liquidacin de
los proyectos que no cuentan con la documentacin tcnica
y/o financiera.

9.4

La responsabilidad del cumplimiento de la presente

Directiva alcanza al rgano Ejecutor, al rgano de
Supervisin y a la Oficina Ejecutiva de Contabilidad de la
Oficina Regional de Administracin, en lo que le alcanza y
compete.

X. DISPOSICIONES FINALES
PRIMERA:
La aplicabilidad de la presente Directiva en la
Liquidacin de los proyectos que no cuentan con la documentacin
tcnica y/o financiera, no exime a los responsables de la ejecucin
de los proyectos de Inversin del proceso investigatorio y de la
sancin que pudiera imponerse por la inexistencia de la
documentacin sustentatoria que limita la liquidacin del proyecto.

SEGUNDA: Las situaciones no contemplas por la presente Directiva

sern resueltas por el rgano Tcnico Ejecutor a travs del Grupo
Funcional de Liquidacin, debiendo de ser caso apoyarse con la
opinin de la Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial, la Oficina Regional de Administracin
y Oficina Regional de Asesora Jurdica.
TERCERA: El incumplimiento a las disposiciones contenidas en la
presente norma, constituye falta administrativa, pasible de sancin
conforme a la normatividad vigente.
CUARTA:
La presente Directiva entra en vigencia al da
siguiente
de
su
aprobacin
mediante
acto
resolutivo
correspondiente.
XI.

ANEXOS
Anexo N01: Acta de Verificacin del Estado Situacional del
Proyecto.
Anexo N02: Informe Final de Liquidacin del Proyecto que no
cuenta con documentacin tcnica y/o financiera.

ANEXO N 01
ACTA DE VERIFICACION DEL ESTADO SITUACIONAL DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA
Siendo las.... horas del da.del mes de .. del aose reunieron en la Localidad de
...., Distrito de .., Provincia de .. Departamento de Tacna, la
Comisin nombrada mediante Resolucin Gerencial General Regional N .. con la finalidad de constatar
el
estado
situacional
del
Proyecto
denominado

Acto que se efecta en los trminos siguientes:

I. DATOS GENERALES DEL PROYECTO
a) Proyecto:
.
b) Cdigo SNIP:
.
c) Fuente de Financiamiento:

d) Resolucin que aprueba el Expediente Tcnico:..

e) Fecha de emisin de la resolucin:
.
f) Modalidad de ejecucin del Proyecto: Administracin Directa (..) Encargo (..)Contrata (..)
g) Procedimiento de Liquidacin:
* Regular ()
* No cuenta con Documentacin Tcnica y/o Financiera (..)
* Otro () Especificar .
i) Ubicacin:
* Localidad:
* Distrito:
* Provincia:
* Departamento:
* Regin: .

h) Beneficiarios:
II. VERIFICACIN FSICA
En este acto se ha constatado lo siguiente:
Avance Fsico Estimado (

%): ...

Estado actual:
* Terminada ( )
* Inconclusa ( )
* En funcionamiento (

* Inoperativa ( )
* Paralizada ( )
* Destruida por fenmeno Natural (

* Reemplazada por otra infraestructura distinta (

* Reconstruida o mejorada con recursos del Gobierno Nacional (

* Reconstruida o mejorada con recursos del Gobierno Regional (

)
)

* Otro ( ) Especificar:
..
III. CONCLUSIONES DEL AVANCE DEL PROYECTO
..

Luego de la inspeccin fsica practicada y constatada en el Acta de Verificacin del Estado Situacional del
Proyecto .; resulta
procedente, se realice la Liquidacin del proyecto que no cuenta con la documentacin Tcnica y
Financiera, segn la Directiva N_______-2015.PR/GOB.REG.TACNA.
En seal de conformidad con los trminos de la presente Acta de Verificacin del Estado Situacional del
proyecto, que se extiende por triplicado, suscribiendo los intervinientes.

________________________

_________________________

_________________________

PRESIDENTE

MIEMBRO

MIEMBRO

ANEXO 02
INFORME DE LIQUIDACION DEL PROYECTO QUE NO CUENTA CON DOCUMENTACION TECNICA
Y/O FINANCIERA
I. DATOS GENERALES DEL PROYECTO
PROYECTO: ______________________________________________________
ENTIDAD EJECUTORA: _____________________________________________
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: ______________________________________
PLAZO DE EJECUCIN: _____________________________________________
AO DE EJECUCIN: _____________________________________________
UBICACIN: ______________________________________________________
II. MEMORIA DESCRIPTIVA
2.1 Generalidades
2.2 Base Legal.
2.3 Antecedentes.
2.4 Descripcin del Proyecto ...
III. LIQUIDACION TECNICA
3.1 Determinacin del Costo de la Edificacin
Para efectos de determinar el valor de la obra se deber tener en consideracin las caractersticas
constructivas, los acabados y los materiales predominantes empleados en la construccin, as como los
precios actualizados en el mercado de las diferentes partidas de la construccin, se establece un valor
ponderado de S/. por m2 de rea construida lo cual dar como resultado el:

Costo del Proyecto S/. ..

3.2 Valorizacin
En el caso de efectuarse la valorizacin de las Partidas que intervinieron en su construccin ejecutadas se
Metrados finales (Inicial, Adicional y Deductivos)
IV. LIQUIDACIN FINANCIERA

4.1 Costo financiero del proyecto ..

4.2 Consignar documentos financieros existentes..
V. OBSERVACIONES/CONCLUSIONES
5.1. Observaciones...
5.2. Conclusiones..
VI. DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS EXISTENTES

Resoluciones de toda la documentacin tcnica

Expedientes Tcnicos

Planes de Trabajo

Adicionales

Deductivos

Ampliacin de Plazo

Panel fotogrfico actualizado

Planos:

Ubicacin

Distribucin