Lima, 30 de diciembre de 2009

Resolucin S.B.S.
N 16119 -2009
El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:
CONSIDERANDO:
Que, mediante Decreto Legislativo N 1051 publicado el 27 de
junio de 2008 se ha dispuesto que la regulacin, supervisin, fiscalizacin y control de las
Asociaciones de Fondos Regionales o Provinciales contra Accidentes de Trnsito, en adelante
AFOCAT, est a cargo de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones, en adelante la Superintendencia;
Que, mediante Decreto Supremo N 039-2008-MTC se
modific el Decreto Supremo N 040-2006-MTC, que aprob el Reglamento de Supervisin de las
Asociaciones de Fondos Regionales o Provinciales contra Accidentes de Trnsito y de
Funcionamiento de la Central de Riesgos de Siniestralidad derivada de Accidentes de Trnsito,
establecindose en su artculo 4 inciso e) que esta Superintendencia tiene como facultades, entre
otras, la de reglamentar los alcances de la informacin, formatos, estados financieros y estadsticas
que se requieran a las AFOCAT;
Que, el numeral 25.9 del artculo 25 del mencionado
Reglamento, dispone que las AFOCAT se encuentran obligadas a presentar a la Superintendencia la
informacin estadstica, contable o prudencial de acuerdo con los formatos, medios y periodicidad que
ella determine mediante norma de carcter general;
Que, el numeral 2.7 del artculo 2 del mencionado
Reglamento, dispone que los Fondos que administran las AFOCAT constituyen patrimonios
autnomos conformado por los aportes de riesgo de sus miembros;
Que, por tanto se requiere establecer disposiciones referidas a
la elaboracin y presentacin de los estados financieros, tanto de las AFOCAT como del Fondo que
administran, as como la periodicidad del envo de los reportes contables y complementarios por parte
de dichas Asociaciones;
Que, corresponde a esta Superintendencia establecer las
normas para el adecuado registro de las operaciones realizadas por las empresas sujetas a su
supervisin;
Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de
Seguros, de Estudios Econmicos y de Asesora Jurdica; y,
En uso de las atribuciones conferidas por los numerales 9 y 13
del artculo 349 de la Ley General;
RESUELVE:

Artculo Primero.- Establecer las normas para la elaboracin y

presentacin de los estados financieros correspondientes a las Asociaciones de Fondos Regionales o
Provinciales contra Accidentes de Trnsito AFOCAT y los correspondientes a los Fondos que
administran as como la remisin de la informacin financiera de acuerdo a lo dispuesto en los
artculos siguientes.
Artculo Segundo.-. Para la elaboracin de los Estados
Financieros de las AFOCAT y del Fondo, se aplicarn las disposiciones especficas que, sobre
determinadas operaciones, disponga esta Superintendencia. En caso de existir situaciones no
previstas en dichas disposiciones, para efectos del registro contable y presentacin de la informacin
financiera correspondiente, se aplicar lo dispuesto en el Plan de Cuentas para empresas del Sistema
Asegurador aprobado por Resolucin SBS N 348-95 y sus normas modificatorias y, en los casos no
previstos por dicho Plan, en el Plan Contable General Empresarial aprobado por el Consejo Normativo
de Contabilidad mediante Resolucin N 041-2008-EF/94 del 23 de octubre de 2008.
En el Anexo I de la presente Resolucin, se indican las
disposiciones que las AFOCAT debern tener en consideracin para efectos del registro contable de
las operaciones que afectan el Fondo que administran y que se encuentran relacionadas con los
Certificados contra Accidentes de Trnsito CAT que pueden emitir, as como las operaciones que
desarrollan las AFOCAT. Dicho Anexo se publica en el Portal electrnico de esta Superintendencia
(www.sbs.gob.pe), conforme a lo dispuesto por el Decreto Supremo N 001-2009-JUS.
Artculo Tercero.- Para efectos de la presentacin de la
informacin financiera, en los Anexos II y III se incorporan los formatos del Balance de Comprobacin
de Saldos que se utilizar para el registro de las operaciones, as como las Formas A y B
correspondientes al Balance General y al Estado de Ganancias y Prdidas tanto del Fondo como de la
AFOCAT. Dichos Anexos se publican en el Portal electrnico de esta Superintendencia
(www.sbs.gob.pe), conforme a lo dispuesto por el Decreto Supremo N 001-2009-JUS.
Los rubros y cuentas que se detallan en el mencionado Anexo
I, son aquellos que las AFOCAT y el Fondo deben de utilizar para el registro de sus operaciones.
Artculo Cuarto.- Las AFOCAT deben presentar a la
Superintendencia, la informacin contable, en la forma y periodicidad que se indica a continuacin:
INFORMACIN CONTABLE
Informacin
a)
Del Fondo
Balance General del Fondo
Estado de Ganancias y Prdidas del
Fondo
Balance de Comprobacin de Saldos del
Fondo
b)
De la AFOCAT
Balance General de la AFOCAT
Estado de Ganancias y Prdidas de la
AFOCAT
Balance de Comprobacin de Saldos de
la AFOCAT

Nombre

Periodicidad

Plazo Mximo de
Presentacin

Forma A Fondo
Forma B Fondo

Mensual
Mensual

20 das calendario
20 das calendario

B/C Fondo

Mensual

20 das calendario

Forma A
AFOCAT
Forma B
AFOCAT
B/C AFOCAT

Trimestral

20 das calendario

Trimestral

20 das calendario

Trimestral

20 das calendario

Mediante normas de carcter general, la Superintendencia

podr disponer la remisin de informacin adicional.

Artculo Quinto.- Para efectos de la presentacin sealada en

el artculo anterior, se deber tener en cuenta lo siguiente:
a) El plazo de presentacin corresponde a das calendario posteriores al cierre de cada periodo de
informacin, con excepcin del mes de diciembre, perodo para el cual se contar con un plazo de
sesenta (60) das.
b) Los Estados Financieros Anuales del Fondo y de las AFOCAT debern ser auditados, debiendo
remitir, cada AFOCAT, el Dictamen correspondiente a ms tardar el 31 de marzo del ao siguiente
al que corresponde la informacin. Asimismo, dicho Dictamen debe incluir las Notas a los Estados
Financieros que revelen las polticas contables significativas aplicadas para la preparacin de los
mismos, as como el tratamiento adoptado y los mtodos y criterios aplicados en la preparacin de
los estados financieros. En el caso que las partidas de los estados financieros contengan saldos
por operaciones individualmente significativas, stos debern ser detallados en Notas. Para tales
efectos, las AFOCAT debern suscribir contratos de auditora con sociedades de auditoras
debidamente inscritas y habilitadas por un Colegio de Contadores Pblicos del Per.
c) En el caso de la informacin anual, las AFOCAT debern remitir a esta Superintendencia copia del
acta de la Junta General de Asociados, certificada por el representante legal, en que conste la
aprobacin de los estados financieros a diciembre de cada ao dentro de los ciento veinte (120)
das calendarios siguientes al cierre del ejercicio.
d) La informacin ser remitida a travs de medios impresos y magnticos. En el caso de la
informacin impresa, sta deber estar firmada por los funcionarios que se sealan en cada uno
de los formatos que forman parte de la presente Resolucin. En el caso de la remisin de la
informacin por medios magnticos, las AFOCAT lo harn mediante el envo de un archivo en
formato Excel, a la siguiente direccin electrnica: afocat@sbs.gob.pe.
e) En caso se disponga la remisin de la referida informacin a travs de un software de
transferencia electrnica, las AFOCAT se sujetarn a las instrucciones que oportunamente
disponga esta Superintendencia.
Artculo Sexto.- Cuando el Fondo se haya transferido en
fideicomiso a un fiduciario, copia de los estados financieros del Fondo en fideicomiso que deben ser
preparados por el fiduciario, debern ser remitidos por las AFOCAT a esta Superintendencia en el
plazo de diez (10) das calendario de recibidos.
Artculo Stimo.- La presente Resolucin entra en vigencia a
partir de la informacin correspondiente al mes de marzo de 2010.
Excepcionalmente, la primera informacin financiera del Fondo
corresponder a la acumulada al periodo enero 2010 - marzo 2010, la misma que ser presentada
conjuntamente con la informacin del primer trimestre de 2010 de la AFOCAT.
Sin perjuicio de lo sealado anteriormente, esta
Superintendencia requiere que las AFOCAT presenten los Estados Financieros del Fondo
correspondientes al perodo enero 2009 diciembre 2009 en los formatos que forman parte de la
presente Resolucin (Formas A Fondo y B Fondo). El plazo para su remisin en medio fsico y
en archivo en formato Excel, vencer el 30 de abril de 2010.
Regstrese, comunquese y publquese,

FELIPE TAM FOX

Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

ANEXO I
DISPOSICIONES CONTABLES
A.

GENERALIDADES

El marco contable aplicable a las AFOCAT y al Fondo que administran, se sujeta a lo siguiente:
1.

2.

La estructura de los Catlogos de Cuentas aplicables a los Fondos y a las AFOCAT tiene como
objetivo conocer por un lado, las operaciones que las referidas asociaciones realizan por
cuenta de los fondos que administran y por otro lado, las operaciones desarrolladas por la
propia AFOCAT, siendo necesario para ello que se mantengan registros contables
independientes lo que determina la preparacin de estados financieros separados.
La informacin separada de los patrimonios permite la transparencia en la informacin y la
cautela de los recursos destinados a cumplir con las obligaciones hacia las vctimas de los
accidentes de trnsito, bajo estrictos criterios de seguridad, toda vez que los aportes de riesgos
acumulados as como los aportes para el Fondo mnimo y otros que realicen los miembros de
las AFOCAT, deben ser suficientes para cubrir los siniestros ocurridos y amparados por los
CAT. Asimismo, permite evaluar el desarrollo de las actividades complementarias que pueden
realizar las AFOCAT, de acuerdo al Reglamento de Supervisin de las Asociaciones de
Fondos Regionales o Provinciales contra Accidentes de Trnsito (AFOCAT) y de
Funcionamiento de la Central de Riesgos de Siniestralidad derivada de Accidentes de Trnsito,
en adelante el Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 040-2006-MTC y sus
modificatorias.

La preparacin de los estados financieros se sujetar a las siguientes disposiciones:

3.
4.

5.
6.

7.
8.

El marco contable aplicable a las operaciones de las AFOCAT es el Plan de Cuentas para
Empresas del Sistema Asegurador, aprobado por Resolucin SBS N 348-95 y sus
modificatorias, con las particularidades que se indican en la presente norma.
Las AFOCAT presentarn la informacin contable en el Balance de Comprobacin de Saldos,
obligatoriamente, a nivel de cuatro dgitos, pudiendo abrir sub-cuentas y cuentas analticas de
mayor detalle, en caso lo requieran para un mejor control de las operaciones, situacin que no
requiere de autorizacin previa de la Superintendencia, siempre que no se trate de nuevas
cuentas de cuatro dgitos. Sin perjuicio de ello, dicha Institucin puede disponer la apertura de
cuentas a mayor detalle para ser reportados dentro de dicho balance de comprobacin.
Las AFOCAT no debern mantener partidas pendientes de regularizacin en la contabilidad del
Fondo.
Las operaciones que las AFOCAT y el Fondo efecten en moneda extranjera debern
registrarse al tipo de cambio que, para efectos contables, mensualmente establece la
Superintendencia. En este sentido, los saldos de las partidas de balance en moneda extranjera
y las cuentas de orden en moneda extranjera, se valuarn en moneda nacional aplicando el
tipo de cambio contable establecido por esta Superintendencia para el da correspondiente al
cierre de la informacin financiera. Para efectos de registro de las operaciones en moneda
extranjera durante el mes, utilizarn el tipo de cambio contable correspondiente al ltimo da
hbil del mes anterior al mes de reporte, debiendo posteriormente efectuar la revalorizacin de
los saldos en moneda extranjera utilizando el tipo de cambio contable correspondiente al ltimo
da hbil del mes.
El impuesto a la renta no ser aplicable en tanto subsista la exoneracin establecida en la Ley
del Impuesto a la Renta y se cumplan con los requisitos para gozar de dicha exoneracin
establecidos en su reglamento.
Las AFOCAT se encuentran gravadas con el IGV nicamente respecto del componente
denominado "gastos administrativos" a que se refiere el numeral 27.1 del artculo 27 del
Reglamento, segn lo dispuesto por la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria en su Informe N 169-2007-SUNAT/2B0000. Las modificaciones que sobre el

9.

B.

particular realice la mencionada autoridad tributaria son de aplicacin obligatoria por las
AFOCAT.
Las AFOCAT debern realizar las conciliaciones mensuales respecto de los estados de cuenta
del fideicomiso informados por el fiduciario y el saldo del Fondo que se muestra en los estados
Financieros de la respectiva Asociacin, debiendo encontrarse las mismas a disposicin de
esta Superintendencia.
DINMICA CONTABLE APLICABLE A LA PREPARACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL FONDO

Para efectos del registro contable de los rubros que a continuacin se indican, les ser aplicable la
dinmica que se indica a continuacin:
1)

Rubro 15 Fideicomiso
Descripcin: Este rubro comprende los montos que se encuentran depositados en la empresa
fiduciaria, correspondientes a las aportaciones iniciales y a las aportaciones de
riesgos para la cobertura de siniestros, neto de los siniestros pagados por la
fiduciaria.
Dinmica
Dbitos:

Crditos:

2)

3)

El depsito de la parte correspondiente al Fondo Inicial.

Por el depsito del monto de las aportaciones de riesgo por la emisin de CAT
para sus asociados.
Por la rentabilidad del Fideicomiso.
Por la cancelacin de las rdenes de pago de beneficios a las vctimas de
accidentes de trnsito o sus beneficiarios.
Por las comisiones y gastos del fideicomiso.
Por la devolucin de los excedentes del Fondo Mnimo respecto al Fondo de
Solvencia para la administracin directa por la AFOCAT.

Rubro 26 Siniestros por pagar

Descripcin: En esta cuenta se registran los montos de las indemnizaciones por pagar a las
vctimas de los accidentes de trnsito, que han sido verificados por la AFOCAT, y
cuyo importe a pagar ha sido definido.
Dbitos:

Crditos:

Por el pago a las vctimas de accidentes de trnsito o a las instituciones de

salud.
Por los extornos y ajustes.
Por las indemnizaciones por pagar a las vctimas de los accidentes de trnsito.

Rubro 37 Fondo Social

Descripcin: Comprende los aportes correspondientes al Fondo Mnimo y, otras aportaciones
que los miembros de las AFOCAT pueden efectuar. Este rubro se ve disminuido
por la transferencia a la AFOCAT de los excedentes del Fondo para su
administracin directa, de acuerdo a la normatividad vigente.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

Por la liberacin de Fondo para efectos de la administracin directa de la

AFOCAT.
Por los aportes iniciales de los miembros de las AFOCAT.
Por los incrementos de las aportaciones por ajuste regulatorio del monto del
Fondo Mnimo.
5

4)

Rubro 38 Resultados acumulados

Descripcin: Comprende los beneficios y las prdidas acumuladas, as como el resultado del
ejercicio.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

5)

Crditos:

Por los siniestros cuya cobertura ha sido confirmada por la AFOCAT.

Por los extornos y ajustes.

Por los gastos del fideicomiso.

Por los gastos bancarios.
Por los extornos y ajustes.

Por los ajustes del perodo.

Por las aportaciones de riesgo recibidas de la AFOCAT.
Por los recuperos de siniestros recibidos de la AFOCAT.

Rubro 57 Ingresos Diversos

Descripcin: Comprende los ingresos originados por el rendimiento de los recursos del Fondo.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

9)

Rubro 50 Ingresos por CAT emitidos

Descripcin: Comprende la transferencia realizada por la AFOCAT, de los aportes de riesgo
correspondientes a los CAT emitidos, as como los recuperos de siniestros.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

8)

Por las prdidas acumuladas.

Por el resultado del ejercicio.
Por los resultados acumulados.
Por el resultado del ejercicio.

Rubro 47 Gastos de Administracin

Descripcin: Este rubro comprende los gastos correspondientes al mantenimiento del
fideicomiso y de las cuentas bancarias.
Dinmica
Dbitos:

7)

Rubro 42 Siniestros
Descripcin: Comprende el importe de los siniestros asumidos y coberturados por los CAT,
cuyo pago se encuentra definido por la AFOCAT.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

6)

Por las aportaciones destinadas a completar fondos para el pago de

obligaciones con las vctimas de los accidentes de trnsito.
Por las aportaciones diversas.

Por los ajustes del perodo.

Por los ingresos por el rendimiento del Fondo.

Rubro 60 Resultado de Operacin

Descripcin: Comprende la acumulacin de los saldos deudores y acreedores de las clases 4
y 5, por el cierre anual. La utilizacin de este rubro se efectuar posteriormente a

la remisin de informacin a la Superintendencia por la informacin del 31 de

diciembre de cada ao.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:
10)

Por la acumulacin de los saldos deudores de las cuentas de la clase 4,

Por la acumulacin de los saldos acreedores de las cuentas de la clase 5.

Rubro 68 Resultado del ejercicio

Descripcin: Comprende el beneficio o la prdida generado por el traslado del saldo neto del
rubro 60. El registro contable al 31 de diciembre se efectuar posteriormente a la
remisin de informacin a la Superintendencia.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

Por el traslado del saldo a la cuenta 3801

Por el saldo deudor del rubro 60
Por la el saldo acreedor del rubro 60.
Por el traslado a la cuenta 3802

Para el registro contable de operaciones no contempladas dentro de la dinmica de los rubros

tratados en el presente literal, y que adems corresponden a operaciones de los rubros considerados
en el Balance de Comprobacin del Fondo, se aplicar la dinmica contable establecida en el Plan de
Cuentas para empresas del Sistema Asegurador, aprobado por Resolucin SBS N 348-95 y sus
normas modificatorias y, en los casos no previstos por ste, lo dispuesto en el Plan Contable General
Empresarial, aprobado por el Consejo Normativo de Contabilidad mediante Resolucin N 041-2008EF/94 del 23 de octubre de 2008, y sus modificatorias.
C.

DINMICA CONTABLE APLICABLE A LA PREPARACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

DE LA AFOCAT

Para efectos del registro contable de los rubros que a continuacin se indican, les ser aplicable la
dinmica que se detalla seguidamente:
11)

Rubro 12 Cuentas por cobrar por emisin de CAT

Descripcin: Este rubro comprende los montos correspondientes a la emisin del CAT, que
involucra: el aporte de riesgo, los gastos de administracin y el IGV respectivo.
Considera tambin las cuentas por cobrar por los recuperos de siniestros.
Dinmica
Dbitos:

Crditos:

12)

Por las aportaciones por los CAT emitidos.

Por los recuperos de siniestros por cobrar.
Por la recuperacin de cuentas de cobranza dudosa.
Por los extornos y ajustes.
Por la cobranza de los aportes.
Por la cobranza de los recuperos de siniestros.
Por las constitucin de la provisin para cuentas de cobranza dudosa.
Por los extornos y ajustes.

Rubro 16 Cuentas por cobrar diversas

Descripcin: Comprende derechos relacionados como deudas del personal y asociados a la
AFOCAT, as como rentas de inversiones y otros.

Dinmica
Dbitos:

Crditos:

13)

Rubro 22 Cuentas por transferir al Fondo

Descripcin: Comprende las cuentas cobradas por la AFOCAT pendientes de transferencia al
Fondo, como son: el aporte de riesgo, los recuperos de siniestros y los aportes
diversos de los miembros de la AFOCAT. Asimismo, incorpora los pagos a
cuenta que debe hacer la AFOCAT ante la falta de recursos del Fondo para
pagar sus obligaciones; los pagos a cuenta tendrn saldo deudor, el que se
regularizar cuando la AFOCAT efecte las transferencias al Fondo.
Dinmica
Dbitos:

Crditos:

14)

Por la transferencia al Fondo.

Por la transferencia a cuenta al Fondo de los recursos necesarios para el
pago de obligaciones.
Por la cobranza de los CAT en la parte correspondiente al aporte de
riesgo.
Por la cobranza de los recuperos de siniestro.
Por la liquidacin de las transferencias a cuenta.
Por extornos y ajustes.

Rubro 37 Fondo Social

Descripcin: Comprende los aportes extraordinarios de los miembros, distintos de los
considerados en el Balance del Fondo.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

15)

Por los adelantos y prstamos otorgados a favor del personal.

Por los aportes comprometidos por los asociados pendientes de cobro.
Por las rentas de inversiones por cobrar.
Por las cuentas en cobranza dudosa y judicial.
Por los extornos y ajustes.
Por los importes reembolsados por el personal.
Por la cancelacin de los adelantos por obligaciones laborales al trmino
de la relacin laboral.
Por las aportaciones cobradas.
Por la constitucin de la provisin por incobrables.
Por los extornos y ajustes.

Por transferencia al Fondo.

Por los aportes de los miembros de la AFOCAT para actividades
complementarias.
Por la liberacin del excedente del Fondo para efectos la administracin
directa de la AFOCAT.

Rubro 50 Ingresos por CAT emitidos

Descripcin: Comprende el aporte por CAT emitidos, que corresponde a la parte asignada a
los gastos de administracin.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

Por los ajustes del perodo.

Por las aportaciones para gastos de administracin.

16)

Rubro 57 Ingresos diversos

Descripcin: Comprende los ingresos recibidos por las AFOCAT, por la realizacin de
actividades complementarias a su giro principal.
Dinmica
Dbitos:

Crditos:

17)

Rubro 60 Resultado de Operacin

Descripcin: Comprende la acumulacin de los saldos deudores y acreedores de las clases 4
y 5, por el cierre anual. La utilizacin de este rubro se efectuar posteriormente a
la remisin de informacin a la Superintendencia por la informacin del 31 de
diciembre de cada ao.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

18)

Por la acumulacin de los saldos deudores de las cuentas de la clase 4.

Por la acumulacin de los saldos acreedores de las cuentas de la clase 5.

Rubro 68 Resultado del ejercicio

Descripcin: Comprende el beneficio o la prdida generado por el traslado del saldo neto de
los rubros 60 y 64, en caso ste ltimo sea pertinente. El registro contable al 31
de diciembre se efectuar posteriormente a la remisin de informacin a la
Superintendencia.
Dinmica
Dbitos:

Crditos:

19)

Por los ajustes efectuados.

Por las anulaciones efectuadas.
Por los ingresos por actividades complementarias.
Por los ingresos de inversiones.

Por el traslado del saldo a la cuenta 3801

Por el saldo deudor del rubro 60
Por el saldo del rubro 64.
Por la el saldo acreedor del rubro 60.
Por el traslado a la cuenta 3802

Rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras

Descripcin: Comprende los avisos de la ocurrencia de siniestros, los cuales debern ser
evaluados o liquidados por la AFOCAT a efecto de que sean transferidos al
Fondo, para el pago correspondiente.
Dinmica
Dbitos:
Crditos:

Por los ajustes efectuados.

Por la transferencia al Fondo.
Por los avisos de siniestros recibidos.

Para el registro contable de los aspectos no contemplados en el presente literal, se aplicar la

dinmica contable establecida en el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador,
aprobado por Resolucin SBS N 348-95 y sus normas modificatorias y, en los casos no previstos por
ste, lo dispuesto en el Plan Contable General Empresarial, aprobado por el Consejo Normativo de
Contabilidad mediante Resolucin N 041-2008-EF/94 del 23 de octubre de 2008 y sus modificatorias.

ANEXO II

B/C - FONDO

BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS

Al ..
AFOCAT:..
CONCEPTO
1
10
1001
1002
1004
15
1501

ACTIVO
CAJA Y BANCOS
CAJA
BANCOS LOCALES
OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
FIDEICOMISO
FIDEICOMISO

2
26
2601
3
37
3701

PASIVO
SINIESTROS POR PAGAR
SINIESTROS POR PAGAR
PATRIMONIO
FONDO SOCIAL
APORTACIONES PARA EL FONDO
MINIMO
APORTES EXTRAORDINARIOS
ADMINISTRACIN DE EXCEDENTES
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES OBTENIDAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
EGRESOS
SINIESTROS
SINIESTROS CAT
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
INGRESOS
INGRESOS POR CAT EMITIDOS
APORTES DE RIESGO
RECUPERO DE SINIESTROS
INGRESOS DIVERSOS
RENDIMIENTO DEL FONDO
GANANCIAS Y PERDIDAS
RESULTADO DE OPERACIN
RESULTADO DE OPERACION
RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDAD (PERDIDA)

3702
3703
38
3801
3803
4
42
4201
47
4704
5
50
5005
5006
57
5705
6
60
6001
68
6801

REPRESENTANTE LEGAL
Nombre y Apellidos........................................

SALDO
ANTERIOR
S/.

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

SALDO FINAL
S/.

CONTADOR GENERAL
Nombre y Apellidos..............................................
Reg. Mat.N.......................................................

10

FORMA A - FONDO

AFOCAT:.....................................
BALANCE GENERAL AL .......................
Al:..
ACTIVO

Periodo actual
S/.

Periodo anterior
S/.

10 Caja y Bancos
15 Fideicomiso

PASIVO Y PATRIMONIO

Periodo actual
S/.

Periodo anterior
S/.

26 Siniestros por pagar

Total del Pasivo
37 Fondo Social
- 3701 Aportaciones para el Fondo Mnimo
- 3702 Aportes extraordinarios
- 3703 (Administracin de excedentes)
3801 Resultados acumulados
3803 Resultado del Ejercicio

Total del Activo

.
REPRESENTANTE LEGAL
Nombre y Apellidos.......................................

Total Patrimonio

CONTADOR GENERAL
Nombre y Apellidos.......................................
Reg. Mat.N..............................................

11

FORMA B FONDO

AFOCAT:.....................................
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL .......................
AL
CONCEPTO

Periodo actual
S/.

Perodo anterior
S/.

5005 Aportes de riesgo

5006 Recupero de siniestros
Total ingresos por CAT
4201 Siniestros por CAT
Resultado de operaciones por CAT emitidos
5705 4704 Otros Ingresos y egresos (neto)
60 Resultado de operacin
6801 Utilidad (Prdida) neta

REPRESENTANTE LEGAL
Nombre y Apellidos.......................................

.
CONTADOR GENERAL
Nombre y Apellidos.......................................
Reg. Mat.N..............................................

12

ANEXO III
B/C - AFOCAT

BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS

Al ..
AFOCAT:..
CONCEPTO
1
10
1001
1002
1004
1006
12
1201
1205
1206
1209
16
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1609
17
1701
1703
1709
18
1801
1802
1803
1804
1809
19
1901
1904
1905
1907

SALDO
ANTERIOR
S/.

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

SALDO FINAL
S/.

ACTIVO
CAJA Y BANCOS
CAJA
BANCOS LOCALES
OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEPSITOS SUJETOS A RESTRICCIN
CUENTAS POR COBRAR POR EMISIN
DE CAT
APORTACIONES POR COBRAR POR
EMISIN DE CAT
CUENTAS POR COBRAR POR
RECUPERO DE SINIESTROS
COBRANZA DUDOSA
PROVISIN PARA INCOBRABLES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
CUENTAS POR COBRAR A ASOCIADOS Y
PERSONAL
RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS
POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
APORTACIONES POR COBRAR
ASOCIADOS
COBRANZA DUDOSA
COBRANZA JUDICIAL
PROVISION PARA INCOBRABLES
INVERSIONES
INVERSIONES EN VALORES
INVERSIONES EN INMUEBLES
PROVISIONES, DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y DETERIOROS DE
VALOR
INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS
INMUEBLES
MUEBLES Y EQUIPOS
UNIDADES DE TRANSPORTE
INSTALACIONES
DEPRECIACIN ACUMULADA
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES INTANGIBLES
IMPUESTO A LA RENTA
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
CARGAS DIFERIDAS

13

CONCEPTO
1909
2
20
2001
2002
2003
2009
21
2101
2103
2109
22
2205
2206
2207
2208
28
2801
2809
29
2902
2909
3
37
3702
3703
38
3801
3802
3803
4
47
4701
4702
4703
4704
4705
4706
4709
5
50
5002

SALDO
ANTERIOR
S/.

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

SALDO FINAL
S/.

AMORTIZACIN ACUMULADA DE
INTANGIBLES
PASIVO
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y
CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS
TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES POR
CUENTA PROPIA
TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES POR
CUENTA DE TERCEROS
GASTOS Y PARTICIPACIONES DEL
PERSONAL POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS LOCALES
OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS
CUENTAS POR TRANSFERIR AL FONDO
APORTACIONES DE RIESGO
RECUPEROS DE SINIESTROS
APORTACIONES DIVERSAS
APORTACIONES A CUENTA
OTRAS PROVISIONES
BENEFICIOS SOCIALES
PROVISIONES DIVERSAS
GANANCIAS DIFERIDAS
IMPUESTO A LA RENTA Y
PARTICIPACIONES DIFERIDAS
OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS
PATRIMONIO
FONDO SOCIAL
APORTES EXTRAORDINARIOS
ADMINISTRACION DE EXCEDENTES
RESULTADOS ACUMULADOS
BENEFICIOS ACUMULADOS
PERDIDAS ACUMULADAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
EGRESOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
PERSONAL
SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
TRIBUTOS
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
PROVISIONES, DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y DETERIOROS
GASTOS DE INVERSIONES
PROVISIONES
INGRESOS
INGRESOS POR CAT EMITIDOS
APORTACIONES DE CAT PARA GASTOS
DE ADMINISTRACIN

14

CONCEPTO
57
5704
5705
6
60
6001
64
6401
68
6801
82
8203
83
8301

SALDO
ANTERIOR
S/.

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

SALDO FINAL
S/.

INGRESOS DIVERSOS
INGRESOS POR ACTIVIDADES
COMPLEMENTARIAS
INGRESOS POR INVERSIONES
GANANCIAS Y PERDIDAS
RESULTADO DE OPERACIN
RESULTADO DE OPERACIN
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
SUPERVIT O (DFICIT) DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
SINIESTROS AVISADOS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
POR CONTRA
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
POR CONTRA
REPRESENTANTE LEGAL
Nombre y Apellidos........................................

CONTADOR GENERAL
Nombre y Apellidos..............................................
Reg. Mat.N.......................................................

15

AFOCAT:.....................................
BALANCE GENERAL AL .......................
Al:..
ACTIVO
10
12
16
17

Periodo actual
S/.

Periodo anterior
S/.

Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar por emisin de CAT (neto)
Cuentas por Cobrar diversas (neto)
Inversiones (neto)

PASIVO Y PATRIMONIO
20
21
22
28
29

FORMA A - AFOCAT

Periodo actual
S/.

Periodo anterior
S/.

Tributos por pagar, participaciones y Cuentas por pagar

Obligaciones financieras
Cuentas por transferir al Fondo
Otras provisiones
Ganancias diferidas

18 Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)

19 Otros activos
Total del Pasivo
37 Fondo Social
3702 Aportes extraordinarios
3703 Administracin de excedentes
38 Resultados Acumulados
3801 Beneficios acumulados
3802 Prdidas acumuladas
3803 Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio
Total del Activo

Total Pasivo y Patrimonio

83 Cuentas de Orden acreedoras por contra

82 Cuentas de Orden Acreedoras

.
REPRESENTANTE LEGAL
Nombre y Apellidos.......................................

CONTADOR GENERAL
Nombre y Apellidos.......................................
Reg. Mat.N..............................................

16

FORMA B AFOCAT

AFOCAT:.....................................
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL .......................
AL
CONCEPTO

Periodo actual
S/.

Perodo anterior
S/.

5002 Aportaciones CAT para gastos de administracin

57 47 Ingresos diversos gastos de administracin
60 Resultado de Operacin
64 Impuesto a la Renta
6801 Supervit (Dficit) del Ejercicio

REPRESENTANTE LEGAL
Nombre y Apellidos.......................................

.
CONTADOR GENERAL
Nombre y Apellidos.......................................
Reg. Mat.N..............................................

17