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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL


SIMON RODRIGUEZ
NUCLEO CARICUAO

LIMITACIONES DE LA BANCA UNIVERSAL

MATERIA: BANCA COMERCIAL


SECCIN A
PROFESOR: RONALD CASTELLANOS
ALUMNO: EFREN G. VASQUEZ D.
C.I. 6.433.732

INTRODUCCIN

El presente trabajo tiene la finalidad de informar sobre las limitaciones de la


banca universal en Venezuela.

Debemos comenzar informando que la banca universal es aquella que puede


realizar todas las operaciones que efectan los bancos e instituciones financieras
especializadas. Que para poder operar necesita un capital mnimo de cuarenta mil
millones de bolvares (Bs. 40.000.000.000,00) en dinero en efectivo o mediante la
capitalizacin de resultados acumulados. Si tienen su asiento principal fuera del
Distrito Metropolitano de la ciudad de Caracas y tienen la calificacin de banco
regional, requerirn de un capital pagado de veinte mil millones de bolvares (Bs.
20.000.000.000,00)

Se deben tener autorizacin de la superintendencia de bancos y otras


instituciones financieras para funcionar como banco universal.

Como toda institucin, debe estar regida por las leyes, estas a su vez limitan el
accionar de los bancos universales con la finalidad de controlar las inversiones y
obligaciones, la actuacin de los bancos universales en el exterior, la intermediacin
en el mercado de divisas.

INDICE
Pagina
Limitaciones de la banca universal en Venezuela

Bancos universales
La constitucin de los bancos universales

Capital mnimo
Autorizacin de funcionamiento
De la Fusin y Transformacin en Banco Universal

5
2

Qurum para la Fusin o Transformacin


Efecto Inmediato de la Fusin

Las limitaciones de la banca universal

Normativa prudencial

Adquisicin de acciones por los bancos universales


Ttulos de inversin

Custodia de los ttulos


Relacin activos-pasivos
Comprobacin de los activos-pasivos
Actuacin de los bancos universales y comerciales en el exterior

De la apertura, traslado o cierre de oficinas en el exterior


Operaciones de las oficinas en el exterior
Adquisicin de acciones
De los crditos y las inversiones

Las operaciones conexas y de la intermediacin en el mercado de divisas

10

Operaciones de intermediacin de divisas


Servicio de encomienda electrnica
Publicidad de las cotizaciones
Limitaciones con instituciones financieras
Otras limitaciones

11

Suministro de informacin
Las limitaciones y prohibiciones

11
3

Limitaciones al uso de las denominaciones


Prohibiciones
Operaciones interbancarias

15

Normativa prudencial

16

De las tarjetas de crdito


Operaciones de crdito
Otras limitaciones y prohibiciones

17

Liquidacin de los bienes recibidos en pago

19

Del sistema de informacin central de riesgos


La contabilidad, estados financieros e informes

19

De la contabilidad
De los estados financieros
Conclusiones

21

Bibliografa

22

LIMITACIONES DE LA BANCA UNIVERSAL EN VENEZUELA

Bancos Universales
Los bancos universales son aquellos que pueden realizar todas las operaciones
que, de conformidad con lo establecido en la Ley, efectan los bancos e instituciones
financieras especializadas.

LA CONSTITUCIN DE LOS BANCOS UNIVERSALES

Capital Mnimo
El capital mnimo requerido para operar como banco universal es de Cuarenta
Mil Millones de Bolvares (Bs. 40.000.000.000,00), en dinero en efectivo o mediante
la capitalizacin de resultados acumulados disponibles para tal fin. Los aumentos
adicionales a dicho monto, igualmente debern ser en dinero en efectivo o mediante
la capitalizacin de dichos resultados acumulados. No obstante, si tienen su asiento
principal fuera del Distrito Metropolitano de la ciudad de Caracas y han obtenido de
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras la calificacin de
banco regional, se requerir un capital pagado, en las condiciones antes mencionadas,
no menor de Veinte Mil Millones de Bolvares (Bs. 20.000.000.000,oo).
Una vez modificado el capital mnimo requerido, los bancos universales
debern ajustar su capital social a la cantidad que corresponda, en un lapso de
noventa (90) das continuos contados a partir de la modificacin realizada.

Autorizacin de Funcionamiento
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr
otorgar la autorizacin de funcionamiento como banco universal en los siguientes
casos:
1. Cuando se trate de la fusin de un banco especializado con uno o ms bancos,
entidades de ahorro y prstamo o instituciones financieras especializadas.
2. Cuando se trate de la transformacin de un banco especializado.
3. Cuando los interesados soliciten su constitucin, mediante el procedimiento
previsto en el Captulo II del presente Ttulo.
El funcionamiento de un banco universal por fusin o transformacin tambin
requiere la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras y en tal caso se seguir, en cuanto sea aplicable, el procedimiento
establecido en el Captulo II del presente Ttulo.

De la Fusin y Transformacin en Banco Universal


Para la fusin y transformacin a que se refieren los numerales 1 y 2 del
artculo anterior, los interesados debern presentar la solicitud ante la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, acompaada de un
estudio que cubra los siguientes aspectos:

1. Estado de situacin de los bancos e instituciones financieras que proyectan


fusionarse o transformarse, de ser ste el caso.
2. La viabilidad del proyecto.
3. Un plan de distribucin de las acciones, as como la proporcin a ser suscrita a
travs de oferta pblica, de ser el caso.
4. El plan de fusin o transformacin, con indicacin de las etapas en que se
efectuar.
5. El proyecto de estatutos del banco universal que resultare de la fusin o
transformacin.
6. Los planes de negocios, de organizacin, de plataforma tecnolgica, y de
funcionamiento del banco universal.
7. Cualquier otra informacin que solicite la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.
La informacin y el plan previsto en los numerales 2, 3 y 4 de este artculo,
conjuntamente con el proyecto de estatutos indicado en el numeral 5, deben ser
previamente aprobados por las asambleas generales de accionistas correspondientes.

Qurum para la Fusin o Transformacin


Las decisiones respecto a la fusin o transformacin deben ser adoptadas en
una asamblea donde estn representadas las tres cuartas (3/4) partes del capital social
de los respectivos bancos, entidades de ahorro y prstamo o instituciones financieras,
con el voto favorable de por lo menos, las dos terceras (2/3) partes de las acciones
representadas en la asamblea.

Efecto Inmediato de la Fusin


Las fusiones o transformaciones referidas en este Ttulo surtirn efecto a partir
de la inscripcin en el Registro Mercantil de los acuerdos respectivos, de los estatutos
del banco y de la correspondiente autorizacin de la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, la cual deber publicarse en la Gaceta Oficial. En el
6

supuesto de la fusin no se aplicar lo establecido en el Cdigo de Comercio para las


fusiones.

LAS LIMITACIONES DE LA BANCA UNIVERSAL


Los bancos universales no podrn:
1. Tener invertida o colocada en moneda o valores extranjeros una cantidad que
exceda de los lmites que fije el Banco Central de Venezuela.
2. Conceder crditos en cuenta corriente o de giro al descubierto, no garantizados, por
montos que excedan en su conjunto del cinco por ciento (5%) del total del activo del
banco.
3. Otorgar prstamos hipotecarios por plazos que excedan de veinticinco (25) aos o
por ms del setenta y cinco por ciento (75%) del valor del inmueble dado en garanta,
segn avalo que se practique. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras podr aumentar el plazo indicado en este numeral.
4. Otorgar crditos comerciales por plazos que excedan de tres (3) aos, salvo que se
trate de programas de financiamiento para sectores econmicos especficos regulados
por el Ejecutivo Nacional.
5. Realizar inversiones en obligaciones de empresas privadas no inscritas en el
Registro Nacional de Valores.
6. Adquirir ms del veinte por ciento (20%) del capital social de una empresa,
manteniendo dicha participacin por un perodo de hasta tres (3) aos; transcurrido
dicho lapso debern reducir su participacin en el capital de la empresa, a un lmite
mximo del diez por ciento (10%) del capital social. Cuando se trate de empresas que
realicen operaciones conexas o vinculadas a la actividad bancaria, no se aplicarn los
lmites y plazos establecidos en el presente numeral, siempre y cuando hayan sido
autorizados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. En
todo caso, la totalidad de las inversiones antes sealadas no podr superar en su
conjunto el veinte por ciento (20%) del patrimonio del banco universal; incluida la
participacin en empresas conexas o vinculadas a la actividad bancaria.

7. Adquirir obligaciones emitidas por los bancos, entidades de ahorro y prstamo y


dems instituciones financieras; salvo cuando se trate de la colocacin de excedentes
en operaciones de tesorera, a plazo no mayores de sesenta (60) das.
8. Mantener contabilizados en su balance, como activos, aquellos crditos o
inversiones que no cumplan con las disposiciones contenidas en la Ley, o con la
normativa prudencial emanada de la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.

Normativa Prudencial
Segn la ley de bancos y otras instituciones financieras se basan en los siguientes
artculos para regir las normas y procedimientos de los bancos universales:
Artculo 81. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras,
tomando en consideracin elementos de juicio como las caractersticas de la empresa,
negocios que constituyan su objeto principal, concentracin que tenga dicho banco en
empresas de similar objeto y caractersticas, podr ordenar a los bancos universales,
la reduccin del porcentaje de participacin en el capital de una empresa. Asimismo,
podr ordenar el retiro total de su participacin en el capital social de dicha empresa,
cuando existieren a su juicio circunstancias que pudieren afectar negativamente el
patrimonio del banco universal participante.
Adquisicin de Acciones por los Bancos Universales
Artculo 82. Las limitaciones sealadas de este Decreto Ley no sern aplicables en el
caso de los bancos universales que pretendan adquirir la totalidad del capital social de
un banco, institucin financiera, o de alguna de las empresas reguladas por este
Decreto Ley; siempre y cuando el banco universal adquirente, presente por ante la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, conjuntamente con la
solicitud de autorizacin para la adquisicin del capital social de las mismas, solicitud
de fusin con la institucin o empresa que pretenda adquirir.

Ttulos de Inversin
Artculo 83. Los bancos universales cuando realicen operaciones bajo el rgimen
previsto para los fondos del mercado monetario, slo podrn adquirir los siguientes
ttulos valores:
8

a. Los emitidos o avalados por la Repblica.


b. Los emitidos de conformidad con este Decreto Ley y la Ley del Banco Central de
Venezuela.
c. Otros ttulos valores previamente autorizados por la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras.
Custodia de los Ttulos
Artculo 84. Los bancos universales podrn mantener en su custodia, en fideicomiso
o en custodia en otro banco universal o comercial domiciliado en el territorio
nacional, los ttulos y valores adquiridos para su posterior venta al pblico de los
derechos y participaciones sobre los mismos.
Cuando se trate de ttulos desmaterializados, o ttulos de deuda emitidos en
moneda extranjera, se aplicar el rgimen previsto para los fondos del mercado
monetario.
Relacin Activos-Pasivos
Artculo 85. La junta administradora de los bancos universales, velar porque exista
una adecuada estructura entre los activos y pasivos, a cuyos efectos tomar en
consideracin los vencimientos, montos o cualquier otro parmetro que la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras determine.
Comprobacin de la Relacin Activos-Pasivos
Artculo 86. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
establecer mediante normas de carcter general los mecanismos a travs de los
cuales comprobar la correspondencia entre la estructura de los activos y la estructura
de los pasivos; y de ser el caso dictar cualesquiera medidas correctivas que sean
necesarias.

ACTUACIN DE LOS BANCOS UNIVERSALES Y COMERCIALES EN EL


EXTERIOR
De la apertura, traslado o cierre de oficinas en el exterior

Artculo 90. La apertura, traslado o cierre de oficinas, sucursales o agencias en el


exterior, de bancos universales y comerciales constituidos en Venezuela, requerir la
autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
Operaciones de las Oficinas en el Exterior
Artculo 91. Las oficinas, sucursales o agencias en el exterior podrn realizar las
operaciones compatibles con su naturaleza, de conformidad con las leyes de los
pases en los cuales operen, cuando no contravengan las disposiciones de este Decreto
Ley.
El monto total de los prstamos, crditos e inversiones que realicen las
referidas oficinas, sucursales o agencias, en moneda extranjera, no deber exceder del
monto del capital asignado a las mismas, ms las obligaciones contradas y depsitos
recibidos en las respectivas monedas. El Banco Central de Venezuela podr ampliar el
lmite aqu establecido, previa solicitud razonada del banco interesado.
Adquisicin de Acciones
Artculo 92. La adquisicin de acciones de empresas bancarias constituidas o que se
constituyan en el exterior, por cantidades superiores al lmite establecido en los
artculos 80 numeral 6 y 89 numeral 2 de este Decreto Ley, por parte de los bancos
universales y comerciales autorizados para actuar en escala internacional, requerir la
autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
De los Crditos y las Inversiones
Artculo 93. Los bancos universales y comerciales autorizados para actuar en escala
internacional podrn, directamente o a travs de sus oficinas, sucursales o agencias en
el exterior, realizar operaciones de inversiones y de otorgamiento de crdito con
recursos obtenidos en Venezuela, dentro de las limitaciones de plazo y monto
establecidas en este Decreto Ley para las operaciones de los bancos universales y
comerciales. Estas operaciones se documentarn en bolvares y en su conjunto no
debern exceder del doble del patrimonio del banco. Por razones de poltica
monetaria, el Banco Central de Venezuela podr suspender o limitar la realizacin de
este tipo de operaciones.
LAS OPERACIONES CONEXAS Y DE LA INTERMEDIACIN EN EL
MERCADO DE DIVISAS
Operaciones de Intermediacin de Divisas

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Artculo 147. Sin perjuicio de las regulaciones que dicte el Banco Central de
Venezuela, los bancos universales, los bancos comerciales, las entidades de ahorro y
prstamo y las casas de cambio podrn dedicarse a realizar operaciones de corretaje o
intermediacin en el mercado de divisas y anunciar esta actividad.
Servicio de Encomienda Electrnica
Artculo 148. Se entiende como operacin de cambio vinculada al servicio de
encomienda electrnica, distinta de las operaciones de transferencia de fondos:
1. La entrega por parte del cliente a una de las personas autorizadas en el artculo
precedente, afiliada a un sistema central electrnico de informacin, traspaso y
compensacin que funcione a nivel internacional, de una cantidad determinada de
dinero en bolvares, que ste desea enviar hacia el extranjero, y la posterior recepcin,
por parte del destinatario, a travs de una agencia en el extranjero afiliada al mismo
sistema, de las divisas cuya entrega se orden.
2. La recepcin por parte del cliente de una determinada cantidad de dinero en
bolvares entregada a l por una de las personas autorizadas en el artculo 147 de este
Decreto Ley, afiliada a un sistema central electrnico de informacin, traspaso y
compensacin que funcione a nivel internacional, producto de una entrega de divisas
realizada en el extranjero a una agencia afiliada al mismo sistema.
Publicidad de las Cotizaciones
Artculo 149. Los bancos universales, los bancos comerciales, entidades de ahorro y
prstamo y casas de cambio regidas por este Decreto Ley que acten en el mercado
de divisas, debern anunciar pblicamente en sus oficinas mediante avisos destinados
a tal fin, el tipo de cambio para la compra y venta aplicable a sus operaciones con
divisas. As mismo, debern mantener actualizadas sus cotizaciones.
Limitaciones con Instituciones Financieras
Artculo 150. Las casas de cambio no podrn realizar entre ellas, ni con los bancos
universales, los bancos comerciales o entidades de ahorro y prstamo, operaciones
que tengan por objeto cheques de viajeros, recibidos por aqullas en consignacin.
Otras Limitaciones
Artculo 151. Las casas de cambio no podrn convenir plazos para la ejecucin de las
operaciones que realicen en el mercado de divisas.

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Suministro de Informacin
Artculo 152. El Banco Central de Venezuela instruir acerca de la naturaleza y
periodicidad de la informacin y documentacin de las operaciones en divisas, que
debern suministrar los bancos universales, los bancos comerciales, las entidades de
ahorro y prstamo y las casas de cambio, as como aquella que stos deban solicitar a
sus clientes, sin perjuicio de la documentacin o informacin que la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras les requiera.

LAS LIMITACIONES Y PROHIBICIONES


Limitacin al Uso de las Denominaciones
Artculo 184. A excepcin de las empresas autorizadas conforme a este Decreto Ley,
ninguna persona natural o jurdica podr utilizar en su denominacin, lemas
comerciales, marcas o documentacin ordinaria o comercial, las palabras "Banco",
"Banco Comercial", "Banco Hipotecario", "Banco Universal", "Banco Mltiple",
"Banco de Inversin", "Banco de Desarrollo", "Banco de Segundo Piso", "Institucin
o Sociedad Financiera", "Entidad de Ahorro y Prstamo", "Grupo o Consorcio
Financiero", "Arrendadora Financiera", "Fondo de Participaciones", "Casa de
Cambio", "Operador Cambiario Fronterizo", "Instituto de Crdito", "Emisora de
Tarjeta de Crdito" o trminos afines o derivados de dichas palabras, o abreviaturas, o
equivalentes en su traduccin a otros idiomas distintos al castellano.
Prohibiciones
Artculo 185. Queda prohibido a los bancos, entidades de ahorro y prstamo y dems
instituciones financieras regidas por el presente Decreto Ley:
1. Otorgar directa o indirectamente crditos de cualquier clase, a sus presidentes,
vice-presidentes, directores, consejeros, asesores, gerentes de rea y secretarios de la
junta directiva, o cargos similares, as como a su cnyuge separado o no de bienes, y
parientes dentro del cuarto (4) grado de consanguinidad y segundo (2) de afinidad.
Se exceptan de esta prohibicin:
a. Los crditos hipotecarios para vivienda principal.
b. Los prstamos personales garantizados con sus prestaciones sociales.

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2. Otorgar directa o indirectamente crditos de cualquier clase a sus funcionarios o


empleados y a su cnyuge separado o no de bienes. Se exceptan de esta prohibicin:
a. Los crditos hipotecarios para vivienda principal.
b. Los prstamos que conforme a programas generales de crdito hayan sido
concedidos a dicho personal para cubrir necesidades razonables, entendindose como
tales, aquellos crditos o financiamientos orientados a cubrir gastos de subsistencia o
mejoras, dentro de los lmites econmicos del grupo a ser beneficiario, tales como la
adquisicin o reparacin de vehculos, gastos mdicos, crditos para estudio, o
similares.
c. Los prstamos personales garantizados con sus prestaciones sociales.
3. Otorgar directa o indirectamente crditos de cualquier clase a los accionistas que
posean alguna de las siguientes caractersticas:
a. Tenencia accionaria equivalente a una proporcin igual o superior al diez por ciento
(10%) del capital social del banco, entidades de ahorro y prstamo o institucin
financiera de que se trate.
b. Poder de voto en la Asamblea de Accionistas en una proporcin igual o superior al
diez por ciento (10%) del capital social del banco, entidades de ahorro y prstamo o
institucin financiera de que se trate.
c. Participacin equivalente a un cuarto (1/4) o ms del total de miembros de la junta
administradora del banco, entidades de ahorro y prstamo o institucin financiera
respectiva.
4. Otorgar crditos de cualquier clase a los funcionarios o empleados de la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, salvo excepcin
expresa de la Ley.
5. Otorgar crditos de cualquier clase a personas naturales o jurdicas que no
presenten un balance general o estado de ingresos y egresos suscrito por el interesado,
formulado cuando ms con un (1) ao de antelacin, a menos que constituya garanta
especfica a tales fines. En el caso de personas jurdicas, deben presentar sus estados
financieros auditados por contadores pblicos en ejercicio independiente de su
profesin, cuando el crdito solicitado exceda de un monto equivalente a dos mil
cuatrocientas unidades tributarias (2.400 U.T.). La Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras podr exigir, si se trata de personas naturales, que sus
balances o estados de ingresos y egresos sean dictaminados por contadores pblicos
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en ejercicio independiente de su profesin, cuando el crdito solicitado exceda de un


monto equivalente a cuatro mil ochocientas unidades tributarias (4.800 U.T.).
6. Otorgar crditos de cualquier clase a una sola persona natural o jurdica, por
cantidad o cantidades que excedan en su totalidad del diez por ciento (10%) del
patrimonio del banco, entidades de ahorro y prstamo u otras instituciones
financieras. La Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras podr
autorizar el incremento de este lmite, cuando las circunstancias as lo aconsejen.
7. Otorgar crditos de cualquier clase a personas vinculadas directa o indirectamente
entre s, por cantidades que excedan en su totalidad del veinte por ciento (20%) del
patrimonio del banco, entidad de ahorro y prstamo, o institucin financiera.
A los fines de esta limitacin, las personas se considerarn vinculadas entre s,
en los siguientes casos:
a. Las personas naturales respecto a sus cnyuges, separados o no de bienes, y
parientes dentro del cuarto (4) grado de consanguinidad y segundo (2) de afinidad,
as como a las sociedades mercantiles o civiles donde stas tengan una participacin
individual superior al veinte por ciento (20%) del patrimonio, segn sea el caso; o
cuando en la administracin de la sociedad en cuestin, su participacin sea
equivalente a un cuarto (1/4) o ms del total de miembros de la Junta Administradora
del banco o institucin financiera respectiva.
b. Las personas jurdicas respecto a sus accionistas o socios cuando stos tengan una
participacin individual mayor del veinte por ciento (20%) de patrimonio, segn sea
el caso; o que la respectiva participacin sea equivalente a un cuarto (1/4) o ms del
total de los miembros de la junta administradora de la sociedad en cuestin.
c. Las personas jurdicas que tengan directa o indirectamente uno (1) o ms
accionistas o socios comunes y stos posean en las empresas una participacin
individual mayor del veinte por ciento (20%) de patrimonio, segn sea el caso; o
cuando un cuarto (1/4) o ms del total de los miembros de la junta administradora de
las personas jurdicas coincidan.
Los lmites previstos en este numeral se extendern a los crditos garantizados
por las personas consideradas vinculadas, segn los literales a, b y c de este numeral.
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr
establecer otros criterios de vinculacin o modificar los porcentajes aqu establecidos,
segn lo previsto en este artculo.

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8. Otorgar directa o indirectamente, crditos de cualquier clase, a personas naturales o


jurdicas vinculadas o relacionadas al respectivo banco, entidad de ahorro y prstamo,
u otra institucin financiera, conforme a los parmetros previstos en este Decreto Ley.
9. Realizar cualquier operacin de crdito, como acreedor o deudor, incluyendo
anticipos, descuentos, redescuentos y fianzas, garantizados con sus propias acciones
so pena de nulidad de dicha operacin, salvo que dicho gravamen haya sido
autorizado expresamente por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras.
10. Ser propietario de bienes inmuebles, salvo los que necesiten para el asiento de sus
propias oficinas, agencias o sucursales, o para sus almacenes de depsitos, con las
excepciones previstas en el artculo 190 de este Decreto Ley. En todo caso, por un
lapso de tres (3) aos, no podrn arrendar o subarrendar para su uso aquellos
inmuebles que hayan sido de su propiedad.
11. Tener como presidente a personas que desempeen igual cargo en otros bancos o
instituciones financieras de la misma naturaleza, o en aquellos que, siendo de
diferente naturaleza, pertenezcan a otro grupo financiero.
12. Tener como miembros de la junta administradora a personas que formen parte de
la junta administradora de otro banco, entidad de ahorro y prstamo o institucin
financiera sometido a las disposiciones de este Decreto Ley, o en compaa de
seguros o casas de bolsa. Esta limitacin no se aplicar respecto a cargos en juntas
administradoras de bancos, instituciones financieras, casas de bolsa o compaa de
seguros pertenecientes a un mismo grupo financiero.
13. Cobrar los intereses sobre el monto total de cada operacin de crdito que realicen
sin tener en cuenta las amortizaciones sobre capital; a tal efecto, los intereses deben
calcularse, en todo caso, sobre los saldos deudores.
14. Otorgar financiamiento con ocasin de la venta de cualquiera de sus activos por
plazos mayores a los permitidos por este Decreto Ley, de acuerdo con la naturaleza de
las instituciones.
15. Vender o comprar, directa o indirectamente, bienes de cualquier naturaleza a sus
accionistas, presidentes, vicepresidentes, directores, administradores, comisarios,
consejeros, asesores, gerentes, secretarios u otros funcionarios de rango ejecutivo.
16. Realizar cualquier tipo de sorteo, rifa u otras modalidades similares que tengan
por objeto la concesin de premios, u otro mecanismo fundamentado en el azar para
captar o mantener clientes. Cuando el mercado as lo justifique, la Superintendencia
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de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr establecer excepciones, mediante


normas de carcter general, siempre que no se modifiquen las condiciones
establecidas para el mismo tipo de cuenta de que se trate, sea a la vista, a plazo o de
ahorro.
17. La adquisicin de carteras de crditos pertenecientes a personas naturales o
jurdicas relacionadas al banco, entidad de ahorro y prstamo o institucin financiera,
de conformidad con los criterios establecidos en el presente Decreto Ley.
18. Pagar a sus presidentes, vicepresidentes, directores, consejeros, asesores y
administradores, as como a sus cnyuges, separado o no de bienes, y parientes dentro
del cuarto (4) grado de consanguinidad y segundo (2) de afinidad, sueldos, salarios,
primas, bonos y dems remuneraciones similares, que en conjunto excedan el veinte
por ciento (20%) de los gastos de transformacin del ejercicio.
19. Actuar como fiduciario o fideicomitente con personas naturales o jurdicas
vinculadas o relacionadas al respectivo banco o institucin financiera, conforme a los
parmetros previstos en este Decreto Ley.
La totalidad de los prstamos a que se refieren los numerales 1 y 2 de este
artculo estar limitada a un mximo de diez por ciento (10%) del patrimonio del
banco, entidades de ahorro y prstamo u otra institucin financiera de que se trate. La
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr elevar este lmite
hasta el veinte por ciento (20%) de dicho patrimonio, mediante normas de carcter
general.

Operaciones Interbancarias
Artculo 186. Dentro de los lmites establecidos en el artculo anterior, quedan
autorizadas las operaciones interbancarias, que comprenden todas aquellas
operaciones que pacten y realicen exclusivamente las instituciones financieras entre
s, activas y pasivas, como el otorgamiento de crditos con cargo a la cuenta de
depsito en el Banco Central de Venezuela, la contratacin de garantas, cartas de
crdito, aceptaciones comerciales, operaciones de confianza y fideicomiso y
cualesquiera otras operaciones propias de las instituciones financieras, de
conformidad con la ley. Las operaciones aqu indicadas deben tener, en todo caso, un
legtimo carcter comercial o financiero.
Normativa Prudencial

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Artculo 187. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras,


mediante normas de carcter general, podr modificar los porcentajes y montos
sealados en el artculo 185 del presente Decreto Ley y ampliar los supuestos de
relacin. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr
dictar normas para definir el otorgamiento directo e indirecto de crditos y calificar
los crditos a personas relacionadas o vinculadas en sus distintos supuestos.
Asimismo, establecer los apartados y provisiones que deban constituirse cuando los
riesgos asumidos as lo aconsejen. Las normas aqu previstas atendern a la finalidad
de las limitaciones incluidas en el artculo 185 de este Decreto Ley, y tomarn en
consideracin las pautas de aceptacin general aplicables en estas materias.
De las Tarjetas de Crdito
Artculo 188. Se excluyen de las prohibiciones a que se refiere el artculo 185 de este
Decreto Ley, los crditos derivados del uso de tarjetas de crdito, cuando los trminos
y lmites a que est sujeto el uso de la tarjeta de crdito no sean diferentes a los que se
ofrecen al pblico en general y los beneficiarios demostraren tener capacidad de pago
de acuerdo con sus recursos econmicos.
Operaciones de Crdito
Artculo 189. A los efectos de este Decreto Ley, se consideran como:
1. Crdito: las operaciones de arrendamiento financiero, descuento de facturas,
prstamos, cartas de crdito, descuentos, anticipos, garantas y cualesquiera otras
modalidades de financiamiento u operaciones activas realizadas por los bancos,
entidades de ahorro y prstamo u otras instituciones financieras.
2. Crditos al Consumo: el financiamiento rotativo a corto plazo, realizado por los
bancos, entidades de ahorro y prstamo, y dems instituciones financieras, otorgado
por cualquier medio a personas naturales, para efectuar de manera directa operaciones
de compra en establecimientos comerciales o pago de servicios, dentro y fuera del
territorio nacional, hasta por la cantidad de siete mil quinientas unidades tributarias
(7.500 U.T.), y cuyo monto es recuperable a travs del pago de cuotas consecutivas.
3. Se incluyen dentro de este tipo de crditos, las operaciones realizadas a travs del
sistema de tarjetas de crdito o cualquier medio informtico, magntico o telefnico,
por personas naturales o jurdicas.
4. Crditos a Corto Plazo: son aquellos cuya vigencia no exceder el plazo de tres (3)
aos.

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5. Crditos a Mediano Plazo: son aquellos cuya vigencia excede el plazo de tres (3)
aos sin superar los cinco (5) aos.
6. Crditos a Largo Plazo: son aquellos con vigencia superior a cinco (5) aos.
En todo caso la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras,
mediante normativa prudencial de carcter general, podr modificar los parmetros
para calificar los crditos como de corto, mediano y largo plazo.
Otras Limitaciones y Prohibiciones
Artculo 190. No obstante las prohibiciones y limitaciones establecidas en este
Captulo, las personas regidas por el presente Decreto Ley podrn, excepcionalmente,
adquirir toda clase de valores, bienes muebles o inmuebles, cuando se vieren
obligados a ello, para poner a salvo sus derechos, con motivo de la liquidacin de
prstamos y otras obligaciones, sujetndose a lo dispuesto en este artculo.
En cada caso, debern enviar a la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras una informacin detallada de dichos bienes, dentro de un
plazo de quince (15) das hbiles bancarios contados a partir de la fecha de
adquisicin, con las siguientes especificaciones:
1. Fecha de adquisicin.
2. Propietario anterior.
3. Modo de adquisicin.
4. Valor estimado del bien, segn avalo practicado por peritos evaluadores inscritos
en el registro llevado por la Superintendencia de Bancos y Otras instituciones
Financieras.
5. Valor con que figura en los libros.
6. Motivo de la adquisicin y circunstancias que la justificaron.
7. Copia del documento de registro de propiedad a nombre del banco, entidad de
ahorro y prstamo e institucin financiera.
8. Los dems datos que exija la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras.

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Los bienes adquiridos no podrn conservarse por ms de un (1) ao, si se trata


de bienes muebles o valores, ni por ms de tres (3) aos, si se trata de inmuebles,
contados en ambos casos a partir de la fecha de adquisicin.
En todo caso, no podr registrarse como ingreso el valor de la venta del bien,
hasta tanto el precio sea efectivamente cobrado.
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr
establecer apartados especiales para cubrir cualquier contingencia derivada de la
adquisicin de bienes a que se refiere este artculo.
Liquidacin de los Bienes Recibidos en Pago
Artculo 191. Cuando se trate de la liquidacin de bienes recibidos en pago, no se
aplicarn las limitaciones y prohibiciones establecidas en los numerales 6 y 7 del
artculo 185 de este Decreto Ley, para la concesin de crditos a quienes tengan
inters en la adquisicin del activo de que se trate.
Del Sistema de Informacin Central de Riesgos
Artculo 192. Los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones
financieras y dems personas jurdicas cuyas leyes especiales les permitan o atribuyan
facultades crediticias y que hayan sido autorizadas para ingresar al Sistema de
Informacin Central de Riesgos, debern enviar a la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, en los plazos y con las especificaciones que sta
indique, una relacin pormenorizada de sus deudores, a los fines de mantener
actualizado dicho sistema.
Toda la informacin contenida en este sistema tendr carcter confidencial en
los trminos que sealen las normas que dicte al efecto la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras.
La informacin contenida en el Sistema de Informacin Central de Riesgos
podr ser suministrada a los clientes de los bancos, entidades de ahorro y prstamo, y
dems instituciones financieras directamente afectados, o en su defecto a sus
apoderados, debidamente facultados para ello; sin menoscabo de lo previsto en el
artculo 233 del presente Decreto Ley.
Dicha informacin ser proporcionada en forma sistemtica, integrada y oportuna.

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LA CONTABILIDAD, ESTADOS FINANCIEROS E INFORMES


De la Contabilidad
Artculo 193. La contabilidad de los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras
instituciones financieras, casas de cambio y dems empresas sometidas a la
supervisin de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras,
deber llevarse de acuerdo con la normativa prudencial y el Cdigo de Cuentas e
instrucciones que para cada tipo de empresas establezca la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras, las cuales se orientarn conforme a los
principios de contabilidad de aceptacin general, y los principios bsicos
internacionales aceptados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras.
En todo caso, la contabilidad debe reflejar fielmente todas las operaciones
activas, pasivas, directas o contingentes, derivadas de los actos y contratos realizados.
De los Estados Financieros
Artculo 194. Los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones
financieras, casas de cambio y dems empresas referidas en el artculo anterior, deben
presentar a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, segn lo
que sta disponga, sobre su forma, contenido y dems requisitos, para cada tipo de
empresa, lo siguiente:
1. Un balance general y estado de resultados de sus operaciones durante el mes
inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al
respectivo mes.
2. Una relacin de indicadores sobre su situacin financiera al final de cada trimestre,
la cual deber enviarse dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al
respectivo trimestre.
3. Un balance general y estado de resultado correspondientes al ejercicio semestral
inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al
final de cada ejercicio.
4. Los estados financieros correspondientes al ejercicio semestral inmediato anterior,
auditados por Contadores Pblicos en ejercicio independiente de la profesin,
inscritos en el registro que lleva la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, de acuerdo a las reglas que para la realizacin de tales auditoras sta
establezca, dentro de los noventa (90) das continuos siguientes al final de cada
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ejercicio. Estos documentos debern ser publicados conforme lo establezca el Manual


de Contabilidad emanado de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras.
Los estados financieros e indicadores a que se refieren los numerales 1, 2 y 3
de este artculo, debern ser publicados en un diario de reconocida circulacin
nacional, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes a su cierre
mensual, trimestral o semestral, a excepcin de las casas de cambio, las cuales
solamente publicarn los estados financieros, dentro de los primeros quince (15) das
continuos siguientes al cierre del ejercicio anual.
Los estados financieros a que se refieren los numerales 1 y 4 de este artculo,
correspondientes a las oficinas en el exterior, debern remitirse a la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras, con la periodicidad all indicada.
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr
establecer modalidades y plazos de publicaciones distintos a las establecidas en el
presente artculo, para los estados financieros a que se refieren los numerales 1, 2, 3,
y 4.
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr
conceder un nuevo plazo de hasta siete (7) das continuos, cuando las sucursales o
agencias no puedan enviar oportunamente los elementos que necesita la oficina
principal para cumplir con las disposiciones de este artculo.

CONCLUSIONES

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BIBLIOGRAFIA

www.ley de bancos y otras instituciones financieras

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