Programa 1a

Informacin necesaria:
1. Presupuesto de ventas, unidades
2. Precio de venta , por unidad
Frmula:
Presupuesto de venta = Presupuesto de ventas (unidades) x Precio de venta por unidad.

Presupuesto de ventas; primer trimestre de 19xx (programa 1a)

en unidades

En dolares
por concepto
de ventas

TERRITORIO
1
2
3
4
total
1
2
3
4

ENERO

FEBRERO
1,000
600
925
430

1125
650
900
450

$2,955

$3,125

33,000
19,800
30,525
14,190

37,125
21,450
29,700
14,850

$97,515

$103,125

Precio de venta por unidad.

19xx (programa 1a)

MARZO
1210
675
960
475

TRIMESTRE
3,335.00
1,925.00
2,785.00
1,355.00

$3,320

$9,400

39,930
22,275
31,680
15,675

110,055.00
63,525.00
91,905.00
44,715.00

$109,560

$310,200

precio

33

Programa 1b
Informacin necesaria:
1. Presupuesto de ventas, unidades
2. Inventario final, unidades
3. Inventario inicial, unidades
Frmula:
Presupuesto de produccin (unidades) = Presupuesto de ventas (unidades)
+ Inventario final deseado (unidades) - Inventario inicial (unidades)

Presupuesto de produccin; primer trimestre de 19xx (programa 1b)

Presupuestos de ventas
Ms: inventario final deseado
Subtotal
menos: Inventario inicial
Unidades de produccin requeridas

ENERO
2,955
1a
2,050
5,005
2,140
2,865

FEBRERO
3,125
2,175
5,300
2,050
3,250

unidades)
des)

19xx (programa 1b)

MARZO
3,320
2,215
5,535
2,175
3,360

TRIMESTRE
9,400
2,215
11,615
2,140
9,475

Programa 1c
Informacin necesaria:
1.
2.
3.
4.

Presupuesto de ventas, unidades

Inventario final, unidades
Inventario inicial, unidades
Precio de compra, por unidad

Frmula:
Compra de materiales directos requeridos (unidades)
= [Presupuesto de produccin (unidades)
x Materiales directos requeridos para producir una unidad]
+ Inventario final deseado (unidades)
- Inventario inicial (unidades)
Costo de compra de materiales directos
= Compras de materiales directos requeridos (unidades)
x Precio de comra por unidad

Presupuesto de compras de materiales directos; primer trimestre de 19

Produccion requerida
unidades
mas inventario final deseado
subtotal
menos inventa inicial
compras requeridas unidades
precios por unidad
costo de compra

1b

ENERO
2,865

FEBRERO
3,250

1,950
4,815

2,016
5,266

1,719
3,096
US$8.50
US$26,316

1,950
3,316
US$8.50
US$28,186

mer trimestre de 19xx (programa 1c)

MARZO
3,360

TRIMESTRE
9,475

2,100
5,460

2,100
11,575

2,016
3,444
US$9.00
US$30,996

1,719
9,856
US$8.67
US$85,498

Programa 1d
Informacin necesaria:
1. Presupuesto de materiales directos de produccin, unidades
2. Precio de compra, unidades
Frmula:
Presupuesto de consumo de materiales directos
= Materiales directos requeridos (unidades) x Costo unitario de materiales directos

Presupuesto de consumo de materiales directos; primer trimeste de 19

ENERO
unidades requeridas de materiales directos
costo unitario de los materiales directos
costo del consumo de materiales directos

1b
1c

2865
US$8.50
$24,352.50

de materiales directos

tos; primer trimeste de 19xx (programa 1d)

FEBRERO
3250
US$8.50
$27,625.00

MARZO
3360
US$9.00
$30,240.00
$82,217.50

TRIMESTRE
9475
US$8.68
82,218

Informacin necesaria:
1. Presupuesto de produccin, unidades
2. Horas de mano de obra directa, unidades
3. Tasa por horas de mano de obra directa
Frmula:
Presupuesto de mano de obra directa = unidades de produccin requeridas
x horas de mano de obra directa por unidad x tarifa por hora de mano de obra directa .

Presupuesto de mano de obra directa; primer trimestre de 19xx (progr

ENERO
Unidades de produccin requeridad
Horas de mano de obra directa (2 por unidad)

1b

2,865
5,730

Multiplicadas por la tasa por horas

Costo de la mano de obra directa *

3.00
17,190

* Aproximado al dlar ms cercano

** US$63,460 / 18,950
Horas de mano de obra directa (2 por unidad)

queridas
ano de obra directa .

mestre de 19xx (programa 1e)

FEBRERO

MARZO

TRIMESTRE

3,250
6,500

3,360
6,720

9,475
18,950

3.50
22,750

3.50
23,520

3.35
63,460

Programa 1f
Informacin necesaria:
1. Presupuesto de horas de mano de obra directa
2. Costo fijos (totales)
3. Costos variables (unidades)
Frmula:
Presupuesto de costos indirectos de fabricacin = Costos indirectos fijos totales
+ (Total de horas presupuestadas de mano de obra directa
x Tasa de costo variable por horas de mano de obra directa)

Presupuesto de costos indirectos de fabricacin; 5730 horas de mano de obra directa para
TIPO DE GASTOS
FIJOS
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta (variable US$0,50 X 5730)
Supervisin
Impuestos sobre la nmina (variable US$0,30 X 5730)
Mantenimiento (variable US$0,20 X 5730)
Calefaccin y luz (variable US$0,10 X 5730)
Energa (variable, US$0,12 X 5730)
Seguro
impuestos
depreciacin
Varios (variable, US$0,15X 5730)
Total de costos indierectos de fabricacin

1,200
1,500
1,250
500
600
450
650
1,000
3,000
10,150

Presupuesto de costos indirectos de fabricacin; 6500 horas de mano de obra directa para
TIPO DE GASTOS
FIJOS
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta (variable US$0,50 X 6500)
Supervisin
Impuestos sobre la nmina (variable US$0,30 X 6500)
Mantenimiento (variable US$0,20 X 6500)
Calefaccin y luz (variable US$0,10 X 6500)
Energa (variable, US$0,12 X 6500)
Seguro

1,200
1,500
1,250
500
600
450
650

impuestos
depreciacin
Varios (variable, US$0,15X 6500)
Total de costos indierectos de fabricacin

1,000
3,000
10,150

Presupuesto de costos indirectos de fabricacin; 6720 horas de mano de obra directa para
FIJOS
TIPO DE GASTOS
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta (variable US$0,50 X 6720)
Supervisin
Impuestos sobre la nmina (variable US$0,30 X 6720)
Mantenimiento (variable US$0,20 X 6720)
Calefaccin y luz (variable US$0,10 X 6720)
Energa (variable, US$0,12 X 6720)
Seguro
impuestos
depreciacin
Varios (variable, US$0,15X 6720)
Total de costos indierectos de fabricacin

1,200
1,500
1,250
500
600
450
650
1,000
3,000
10,150

jos totales
1e

ENERO
5,730

mano de obra directa para ENERO de 19xx (plan 1f)

VARIABLE
TOTAL
2,865
1,719
1,146
573
688

860
7,850

1,200
4,365
1,250
1,719
1,646
1,173
1,138
650
1,000
3,000
860
18,000

0.5
0.3
0.2
0.1
0.12

0.15

FEBRERO
6,500
1e
mano de obra directa para FEBRERO de 19xx (plan 1f)
VARIABLE
TOTAL

3,250
1,950
1,300
650
780

1,200
4,750
1,250
1,950
1,800
1,250
1,230
650

0.5
0.3
0.2
0.1
0.12

975
8,905

1,000
3,000
975
19,055

0.15

MARZO
6,720
1e
mano de obra directa para MARZO de 19xx (plan 1f)
VARIABLE
TOTAL

3,360
2,016
1,344
672
806

1,008
9,206

1,200
4,860
1,250
2,016
1,844
1,272
1,256
650
1,000
3,000
1,008
19,356

0.5
0.3
0.2
0.1
0.12

0.15

Programa 1g
Frmula:
Costo del inventario final presupuestado
= inventario final (unidades) x Costo estndar por unidad

UNIDADES

Inventario de materiales directos, fin de mes:

Enero
Febrero
Marzo
1 de enero de 19xx (inventario inicial)

1c
1c
1c
1c

1,950
2,016
2,100
1,719

1b
1b
1b
1b

2,050
2,175
2,215
2,140

Inventario de articulos terminados, fin de mes:

Enero
Febrero
Marzo
1 de enero de 19xx (inventario inicial)
* costo unitario
Mes
Enero
Febrero
Marzo

Programa 1h
costo de man
1h
59,543
1h
69,430
1h
73,116

X COSTO UNITARIO

programa 1b
produccion

= VALOR

8.50
8.50
9.00
8.50

16,575
17,136
18,900
14,612

20.78
21.36
21.76
20.11

42,599
46,458
48,198
43,035

costo
unitario
2865
20.78
3250
21.36
3360
21.76

45,196.50

programa 1h
Informacin necesaria:
1.
2.
3.
4.
5.

Presupuesto de consumo de materiales directos (PCMD)

Presupuesto de mano de obra directa (PMOD)
Presupuesto de costos indirectos de fabricacin (PCIF)
Inventario inicial de artculos terminados (IIAT)
Inventario final de artculos terminados (IFAT)

Frmula:
Presupuestos de costo de los artculos vendidos = PCMD + PMOD + PCIF + IIAT - IFAT

PRESUPUESTOS DE APOYO
Presupuesto de consumo de materiales diredtos
Presupuesto de mano de obra directa

PROGRAMA
1d
1e

Presupuesto de costos indirectos de fabricacin

Total de costo de manufactura

1f

Ms: Inventario inicial de artculos terminados

Costo de los artculos disponibles para la venta
Menos: Inventario final de artculos terminados
Costo de los artculos vendidios

1g
1g

D + PCIF + IIAT - IFAT

ENERO
24,353
17,190

FEBRERO
27,625
22,750

MARZO
30,240
23,520

TRIMESTRE
82,218
63,460

18,000
59,543

19,055
69,430

19,356
73,116

56,412
202,089

43,035
102,578
42,599
59,979

42,599
112,029
46,458
65,571

46,458
119,574
48,198
71,376

43,035
245,124
48,198
196,926

Programa 1i
Informacin necesaria:
1. ventas en dlares
2. Gastos fijos
3. Gastos variables
Frmula:
Presupuesto de gastos de venta = Gastos fijos totales por item
+ (ventas en dolares x Tasa de gastos variables (%) por item)

Presupuestos de gastos de ventas; 97515 de ventas en dlares para enero de 19xx (programa 1i)
TIPO DE GASTOS
Salarios
Comisiones (3% x 97515)
viaje (2% x 97515)
Publicidad (1% x 97515)
Depreciacin
Cuentas incobrables (2% x 92115)
Varios
Total de gastos de ventas

FIJOS
VARIABLES
3,000
2925
1950
975
1,000
1842
800
4,800
7,693

Presupuestos de gastos de ventas; 103125 de ventas en dlares para febrero de 19xx (programa 1i)
TIPO DE GASTOS
Salarios
Comisiones (3% x 103125)
viaje (2% x 103125)
Publicidad (1% x 103125)
Depreciacin
Cuentas incobrables (2% x 96925)
Varios
Total de gastos de ventas

FIJOS
VARIABLES
3,000
3,094
2,063
1,031
1,000
1,939
800
4,800
8,126

Presupuestos de gastos de ventas; 109560 de ventas en dlares para marzo de 19xx (programa 1i)
TIPO DE GASTOS
Salarios

FIJOS
VARIABLES
3,000

Comisiones (3% x 109560)

viaje (2% x 109560)
Publicidad (1% x 109560)
Depreciacin
Cuentas incobrables (2% x 102060)
Varios
Total de gastos de ventas

3,287
2,191
1,096
1,000
2,041
800
4,800

8,615

de 19xx (programa 1i)

97,515
1a
92,115 ventas de credito para enero

TOTAL
3,000
2,925
1,950
975
1,000
1,842
800
12,493

5,400

ro de 19xx (programa 1i)

103,125
1a
96,925 ventas de credito para febrero

TOTAL
3,000
3,094
2,063
1,031
1,000
1,939
800
12,926

6,200

o de 19xx (programa 1i)

109,560
1a
102,060 ventas de credito para marzo

TOTAL
3,000

3,287
2,191
1,096
1,000
2,041
800
13,415

7,500

Programa 1j
Informacin necesaria:
1. Gastos fijos
Frmula:
Presupuesto de gastos administrativos = Suma de los gastos fijos

presupuest de gastos administrativos por mes; primer trimestre de 19xx (programa 1j)
TIPTO DE GASTOS
Salarios de los ejecutivos
Salarios de oficina
Seguro
Impuestos
Depreciacin
Varios
Total de gastos administrativos por mes

TOTAL
2,800
500
400
200
800
500
5,200

x (programa 1j)

ANEXO 1

Estado de ingreso presupuestados; primer trimestre de 19

PRESUPUESTOS DE APOYO
PROGRAMA
ventas
1a
costo de los articulos vendidos
1h
utilidad bruta
gastos ooperacionales:
gastos de ventas
1i
gastos administrativos
1j
gastos por concepto de intereses
anexo 2
total de gastos operacionales
utilidad neta antes de impuestos
impuestos sobre la renta (supuesto)
utilidad neta

s; primer trimestre de 19xx

ENERO
FEBRERO
97,515
103,125
59,979
65,571
37,536
37,554
12,493
5,200
150
17,843
19,694
7,183
12,511

12,926
5,200
150
18,276
19,278
5,706
13,572

MARZO
TRIMESTRE
109,560
310,200
71,376
196,926
38,184
113,274
13,415
5,200
150
18,765
19,420
6,453
12,967

38,834
15,600
450
54,884
58,392
19,342
39,050

PROGRAMA 2a

Pronstico de entradas de caja; primer trimestre de 19xx (

Cobros:
Ventas de diciembre,

95,040 80%
8%

venta de enero

1a

97,515 -

1a

103,125 -

1a

109,560 -

10%
80%
8%
venta de febrero
10%
80%
venta de marzo
10%
Total de cobros estimados
ventas de contado
total de entrada de caja

mer trimestre de 19xx (programa 2a)

ENERO
4,200 =

FEBRERO

MARZO

90,840
72,672
7,267

5,400 =

92,115
9,212
73,692
7,369

6,200 =

96,925
9,693
77,540

7,500 =

102,060
81,884
5,400
87,284

90,652
6,200
96,852

10,206
95,115
7,500
102,615

PROGRAMA 2b

Pronostico de salida de caja: Materiales directos; primer trimestre de 19xx (programa 2b)
ENERO
FEBRERO
Saldo al 1/1/19xx (supuesto:
40% compras diciembre)
10,300
Compras de enero,
1c
26,316
60%
15,790
40%
10,526
compras de febrero
1c
28,186
60%
16,912
40%
compras de marzo
1c
30,996
60%
total de desembolsos de caja
26,090
27,438

9xx (programa 2b)

MAZO

11,274
18,598
29,872

PROGRAMA 2c
Programa 2c presupuesto de caja
Informacin necesaria:
1. Saldo en caja, inicial
2. Entradas presupuestadas de caja para el periodo
3. Salidas presupuestadas de caja para el periodo
Frmula:
Saldo final en caja = Saldo inicial en caja
+ Entradas presupuestadas de caja para el periodo
- Salids presupuestadas de caja para el periodo
presupuesto de caja; primer trimestre de 19xx (programa 2c)
PROGRAMA
Saldo inicial en caja
entrada de caja:
Cobro sobre la cuenta
Venta al contado
1i
Total de entradas de caja
Total de caja disponible
Salida de caja:
Materiales directos
P. Salida de caja
Mano de obra directa
1e
Costo indirectos de fabricacin
1f
Gastos de venta
1i
Gastos administrativos
1j
Impuestos sobre la renta
E. de ingresos p
Compras de equipo
Total de salidas de caja
Superavit o deficit
Financiacin
Toma de prestamos, al inicioo del mes
Reembolso, al final del mes
interes, 12%
Efecto de la financiacion
Saldo final de caja
menos depreciacion
menos depreciacion y cuenta incobrables
Calculos del interes 15000x0.12X0.083=150

ENERO
20,137
81,884
5,400
87,284
107,421
26,090
17,190
15,000
9,651
4,400
7,183
22,000
101,514
5,908
15,000
(150)
14,850
$20,758

FEBRERO
20,758

MARZO
TRIMESTRE
21,124
20,137

90,652
6,200
96,852
117,610

95,115
7,500
102,615
123,739

267,651
19,100
286,751
306,888

27,438
22,750
16,055
9,988
4,400
5,706
10,000
96,337
21,274

29,872
23,520
16,356
10,374
4,400
6,453
7,500
98,475
25,265

83,400
63,460
47,412
30,012
13,200
19,342
39,500
296,325
10,565

(150)
(150)
$21,124

(5,000)
(150)
(5,150)
$20,115

15,000
(5,000)
(450)
9,550
$20,115

efrain garro
86087224

PROGRAMA 2c

Estado presupuestado de flujos de caja

CHADWICK COMPANY
Estado presupuestado de flujos de caja
para el trimestre que termina el 31 de marzo de 1
Incremento (disminucin) en caja y equivalentes en
Flujos de caja de las actividades operacionales:
Efectivo recibido de los clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Inters pagado
impuestos pagados sobre la renta
Caja neta suministrada por las actividades operacionales
Flujos de caja de las actividades de inversin:
Compras de equipo
Caja neta utilizada en las actividades de inversin
Flujos de caja de las actividades financieras:
Producto de los prstamos
Reembolsos de los prstamos
Caja enta suministrada por las actividades financieras
Disminucin neta en caja y equivalentes en caja
Caja y equivalentes en caja al comienzo del ao
Caja y equivalentes en caja al final del trimeste
Cobros sobre cuentas
ventas en efectivo
Total de cobros en efectivo
Materiales directos (programa 2c)
Mano de obra directa
Costos directos de fabricacin
Gastos de venta
Gastos administrativos

Reconciliacin de la utilidad neta con relacin al flujo de caja neto suministrado por las act
Utilidad neta (anexo 1)
Ajustes para reconciliar la utildad neta con relacin al flujo de caja suministrado:
Depreciacin
Cambio en activos y pasivos:

Incremento en cuentas netas por cobrar

Incremento en compras de materiales directos sobre el consumo
Incremento en nventario de articulos terminados
incremento en cuentas por pagar
Caja neta suministrada por las actividades operacionales (anexo 2)
Costo indirectos de fabricacin (programa 1f)
Gastos de ventas (programa 1i)
Gasto administrativo (programa 1j)
Depreciacin total
Cuentas por cobrar, neto, 31 de marzo (anexo 3)
Cuentas por cobrar, neto, 1 de enero (anexo 3)
incremento en las cuentas netas por cobrar
Presupuesto de compras de materiales directos (programa 1c)
Presupuesto de consumo de materiales directos (programa 1d)
incremento en las compras de materiales directos sobre el uso
inventario de articulos terminados, 31 de marzo (programa 1g)
inventario de articulos terminados, 1 de enero (programa 1g)
incremento en el inventario de articulos terminados
Cuentas por pagar, 31 de marzo (anexo 3)
Cuentas por pagar, 1 de enero (programa 2b)
incremento en las cuentas por pagar

ujos de caja
de marzo de 19xx
equivalentes en caja

P.
P.
P.
P.

de
de
de
de

Caja
Caja
Caja
Caja

286,751
(237,481)
(450)
(19,342)
29,478

P. de Caja

(39,500)
(39,500)

P. de Caja
P. de Caja

15,000
(5,000)
10,000
(22)
20,137
20,115

P. de Caja

P. de Caja
P. de Caja
P.
P.
P.
P.
P.

de
de
de
de
de

Caja
Caja
Caja
Caja
Caja

267,651
19,100
286,751
83,400
63,460
47,412
30,010
13,200
237,481

nistrado por las actividades operacionales:

E. de ingreso P.

39,050

nistrado:
14,400

17,627
3,280
5,163
2,098

1f
1i

9,000
3,000

1j

2,400
14,400
97,566

B.G.P.
B.G.P.
1c
1d
1g
1g
B.G.P.
2b

79,939
17,627
85,498
82,218
3,280
48,198
43,035
5,163
12,398
10,300
2,098

(9,572)
29,478

ANEXO 3
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO; 31 DE MARZO 19XX
Activos
Activos corrientes:
Caja
Cuentas por cobrar (neto)
Inventario de materiales
Inventario de artculos terminados
Total de activos corrientes
Activos no corrientes
Terrenos
Edificio y equipos
Menos: Depreciacin acumulada
Total de activos no corrientes
Activios totales
Pasivos y patrimonio de los accionistas
Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar
Prstamos por pagar
Patrimonio de los accionistas:
Acciones comunes US$5 valor par, 20,000 por pagar
Utilidad retenidas
Total de pasivos y patrimonio de los accionistas

200,000

50,000

12,398
10,000

100,000

247,381

20,115
97,566
18,900
48,198
184,779

P.caja
a
programa 1g
programa 1g
b

35,000

b
c

150,000
185,000
369,779
d

22,398

347,381
369,779
f
g

Saldo inicial de cuentas por cobrar de

ventas a credito
total sumado
menos
total restado

79,939
291,100
371,039
273,473
97,566

en cobros
cuentas incobrables

267,651
5,822
273,473

Supuestos

35,000

saldo inicial supuesto de

160,500

acumulacin de
total sumado

39,500
200,000

Saldo inicial supuesto de depre. Acumulada

gas de depre. Par el 1er trimestre
total sumado

35,600
14,400
50,000

saldo inicial de cuentas por cobrar

compras
pagos

10,300
85,498
83,400

total

12,398

saldo supuesto de acciones comunes de

100,000

saldo inicial supuesto de ganancias retenid

utilidad neta
total sumado

208,331
39,050
247,381