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INDICE
INTRODUCCIN. 4
ESTUDIO LEGAL U ORGANIZACIONAL.. 5
ESTUDIO DE MERCADO.. 6
-ANLISIS F.O.D.A..10
ESTUDIO TCNICO... 12
-INVERSIN INICIAL.. 12
-INVENTARIO LOCAL 13
-INVENTARIO PLANTA PRODUCCIN. 14
-CATLOGO DE SABORES .... 16
-RECETAS STANDARD. 17
-INGRESO POR VENTAS. .24
-MEN ESTRATGICO. .32
-PUNTO DE EQUILIBRIO36
-CLCULO DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES.38
ESTUDIO ECONMICO O DE RENTABILIDAD....43
-FLUJO DE CAJA..43
-VALOR ACTUAL NETO..43
-TASA INTERNA DE RETORNO43
-PERODO DE RECUPERO43
CONCLUSIN..44
ANEXOS46
ANEXO ESTUDIO LEGAL U ORGANIZACIONAL...45
-FORMULARIO AFIP F.460/F48
-FORMULARIO AFIP F.460/J.50
-FORMULARIO AFIP F.206/M...52
-FORMULARIO AFIP F.856/A....53
-HABILITACIONES COMERCIALES....54
-REQUISITOS MNIMOS PARA LOCALES DONDE SE ELABOREN
ALIMENTOS..56
-SOLICITUD DE HABILITACIN...58
-SOLICITUD DE INSPECCIN..60
1
-ORGANIGRAMA GERRQUICO.62
ANEXO ESTUDIO TCNICO63
-FICHA TCNICA DE RECETAS.63
ANEXO ECONMICO O DE RENTABILIDAD.72
-IVA DBITO Y CRDITO FISCAL CLCULOS AUXILIARES..72
-DEPRECIACIONES CLCULOS AUXILIARES...73
AGRADECIMIENTOS........75
BIBLIOGRAFA...76
ESTUDIO DE MERCADO
PROMOCIN
Se decide que la metodologa que se utilizar para captar clientes es por medio de la
exposicin del producto en s.
El cual es sumamente atractivo visualmente y permite realizar juegos temticos
de maquetas (1) en las vidrieras. Las que sern renovadas mensualmente. Manteniendo
el inters por los productos y generando propuestas visuales para las diferentes
festividades durante el ao (pascuas, navidad, comuniones, casamientos, etc.) o
temticas de moda (personajes de dibujos animados para nios, etc).
Por otra parte se mantendr alta presencia y actividad en las redes sociales,
presentando las novedades del local. Esta plataforma nos permite tener una llegada
directa y diaria a una gran cantidad de potenciales clientes por un bajo costo.
Potenciando el feet back con los clientes o potenciales clientes, orientndolos acerca de
sus necesidades, gustos etc. Esta cercana reafirma la relacin empresa-cliente.
Por ltimo, parte de la inversin en promocin de la empresa se ve afectada a la
participacin en actividades sociales solidarias, donde la empresa estar presente
ofreciendo productos, para que los mismos sean utilizados para generar beneficios
econmicos, con el fin de recaudar fondos para las actividades de las entidades
sociales. Esta actividad permitir establecer vnculos creativos, concretos y tiles para la
sociedad en general, y en particular beneficia el proyecto dado que se genera un
acercamiento directo a potenciales clientes, por medio de la degustacin de los
productos.
DISTRIBUCION
Se estima que un 80% de los productos se entregarn a los clientes en el local;
pero existen algunos pedidos (ej. Pasteles de bodas o de quinceaeras) que, por su
estructura delicada requieren, al momento de ser transportados, un tratamiento
cuidadoso; para ello se contar con un vehculo tipo Berlingo, modelo 2013 propiedad
del socio Facundo Chela. Dicho vehculo tambin realizar el traslado de los
semielaborados de la planta de produccin al local los das mircoles y jueves. Los das
viernes / sbados har las entregas de los productos delicados.
PRODUCTO
Se ofrecern 11 variedades de sabores para pasteles decorados, 8 rellenos y 3
cubiertas. Para establecer los parmetros de venta trabajamos con las 12
combinaciones de sabores stndar (las ms populares y requeridas por los clientes).
(1) Representacin de un pastel con cubierta y decoracin de pastas de azcar. Para incrementar la durabilidad del
producto se reemplaza el interior (pastel) por una base no comestible de polietileno expandido.
LOCALIZACIN :
Como ya se ha mencionado, se cuenta con dos sedes:
-Local:
En enero de 2014 se concreta la compra de un local cito en calle Belgrano 165 de
la ciudad de Baha Blanca. La titularidad se encuentra registrada a nombre de los dos
socios fundadores en porcentajes iguales.
La adquisicin del inmueble tiene como fin instalar all el local de venta directa al
pblico del que trata este proyecto. Su valuacin segn mercado es de $1.040.000. (2)
Para su eleccin se valoraron los siguientes tems:
-La zona aledaa al inmueble cuenta con trnsito cotidiano del cliente promedio al que
se apunta y gran parte del resto de la poblacin, debido a su ubicacin en el microcentro
bahiense.
-Bajo costo de inversin en la compra del inmueble: si bien en dicha propiedad nunca se
desarrollaron actividades gastronmicas; el bajo costo de adquisicin del mismo amerita
la inversin para remodelarlo y transformarlo en un local apto para el expendio y
manipulacin de productos comestibles.
El local cuenta con una superficie de 72 m2 (6 m. frente por 12 m. fondo) y un
bao (que se destinar para el personal).
La distribucin del espacio se determinar en:
- Sector de Decoracin de Pasteles: se encontrar a la vista del pblico, cuenta con la
superficie ms amplia del local.
-Sector de Depsito de Materias Primas: contiguo al sector de Decoracin.
-rea de Despacho o Atencin al Pblico: lindero al sector de Decoracin, cuenta con
vista directa al sector de Decoracin. Es el rea de menor metraje cuadrado del
establecimiento pero esto no impide la correcta circulacin de los clientes, del personal
o la recepcin de pedidos. Cuenta con una pequea barra donde se ubica el
posnet y la caja.
La Planta de Produccin se encuentra emplazada en el barrio Sanchez Elias,
calle Bouchard 1834 de la ciudad de Baha Blanca. Cuenta con 200m2. Cubiertos (10 m.
frente por 20 m. fondo). Su valor de mercado es de $ 980.000. (2)
Consta de un garaje pasante techado con lugar para 2 vehculos de carga con conexin
directa, por medio de un pequeo pasillo, techado al sector de Produccin.
El Sector de Produccin cuenta con 100m2 cubiertos, distribuidos en:
-rea de Depsito de Materias Primas
-rea de Elaboracin y Coccin.
-rea de Fros y Stockeo de Semielaborados (cuenta con una cmara frigorfica y un
freezer cmara destinados al almacenaje de los semielaborados y materias primas que
requieran fro)
7
-Baos y Vestuarios de Personal: se cuentan con 2 baos habilitados ambos con duchas
y sector de lockers.
ANLISIS FODA
De nuestro anlisis surge que nuestras Fortalezas y Oportunidades son mayores a nivel
cuantitativo y cualitativo que las Amenazas y Debilidades.
FORTALEZAS:
-Ubicacin del local en una zona transitada por todos los segmentos econmicos
de la ciudad. Teniendo en cuenta que el target de clientes de los locales aledaos es
igual al nuestro, esta propuesta se distinguir con esttica distintiva y refinada, que
implicar un costo relativamente bajo.
-Ambas sedes son de propiedad de los socios, por lo tanto no existirn
erogaciones en pagos de alquileres.
-Financiacin propia.
-Amplia infraestructura de buena calidad para la Planta Productiva (posibilidad de
ampliacin)
-La actividad se encuentra desarrollada en un 90% por amateurs o chefs no
especializados, por lo que nuestros productos poseern una marcada diferenciacin en
calidad, diseo y presentacin ya que los productos sern elaborados por profesionales
pasteleros y decoradores.
-Ambos socios son quienes desarrollarn la actividad principal de produccin y
decoracin, lo cual genera un compromiso y control de calidad de producto mucho ms
eficiente.
-Al ser un producto que en su mayora se maneja por pedidos realizados con
antelacin; el margen de prdidas o mermas es bajo y permitir adems una mayor
organizacin en el sistema productivo y administrativo.
-Se cuenta con alianzas comerciales (preexistentes al inicio de la evaluacin del
proyecto) con 4 importantes caterings y con 6 salones de fiestas infantiles en la ciudad
de Baha Blanca y zona, a quienes se les proveer de pasteles decorados para eventos
especiales.
-Ya que el producto, en su mayora, no requiere refrigeracin su stock o transporte
no significa un costo elevado.
-El equipamiento necesario para el montaje de este emprendimiento es mucho
menor al requerido para una pastelera promedio, ya que se cuenta con una propuesta
de productos refrigerados acotados.
-Dada nuestra trayectoria en gastronoma, hemos establecido varios contactos
comerciales (weddings planners, caterings, proveedores, organizadores de eventos, etc)
que dan f de nuestro profesionalismo y responsabilidad en servicios anteriores a
clientes propios, recomendando nuestros productos.
OPORTUNIDADES
-El 95% de caterings y salones de fiesta infantiles en la ciudad y zona, no cuentan
dentro de sus productos con el servicio de pasteles decorados.
9
ESTUDIO TECNICO
INVERSION INICIAL
-Valuacin Inmueble Local
-Acondicionamiento Local:
Gastos Pre-operatorios
Colocacin aire acondicionado
Habilitacin Municipal
Inscripcin tasa por serv.direc.e ind.vs.
Gastos Contadura
Gastos decoracin local
Gastos remodelacin local (pintura, etc.)
Electricista
Carpintera
Gastos imprevistos
Equipamiento:
Heladera exhibidora, 3 rejillas de 1,20x90x1,20
Vestimenta empleados
-Valuacin Inmueble Planta Produccin
-Acondicionamiento Planta de Produccin:
Gastos Pre-operatorios
Colocacin aire acondicionado
Albail
Gasista
Colocacin Extractor y renovador de aire
Habilitacin Municipal
Inscripcin en Tasa por Servicios
Inscripcin y 1era Cuota Higiene y Seguridad
Varios (iluminacin, azulejos, mosquiteros para Ventanas)
$1.040.000
$ 1.800
$ 380
$
90
$ 1.600
$ 2.800
$ 6.000
$ 2.050
$ 5.800
$ 5.000
$12.000
$ 420
$980.000
$ 1.800
$ 3.080
$ 1.050
$
800
$
486
$
60
$
330
$ 3.500
-Varios:
Gastos Pre- Operativos:
Habilitacin Transporte Alimentos para
Berlingo Mod. 2013 (4)
Inversin Circulante o Fondo de Maniobra
INVERSIN INICIAL:
$2.140.260
842
$ 70.372,02
(4)El vehculo no se contabiliza dentro de Inversin Inicial debido a que su afectacin en relacin a la actividad de la empresa es
ocasional.
11
$ 10.118,96
$ 41.703,06
$ 8.760
$ 1.000
$ 8.790
$ 70.372,02
INVENTARIO
La llave del local incluye el equipamiento que a continuacin se detalla correspondiente
a la Planta de Produccin y al Local:
INVENTARIO DEL LOCAL
1 Batidora x 5 lts.
$ 8.000
1 Horno Microondas
$ 1.500
2 Freezer Cofre x 450 lts.
$ 8.000
1 Balanza Digital
$ 3.500
Tuppers
$ 1.000
Utensilios varios
$ 1.000
1 Computadora
$ 3.700
2 Aires Acondicionados
$ 7.000
Vajilla (pies de tortas)
$ 2.000
2 Carros con ruedas y placas canaperas
$ 3.000
2 Matafuegos
$
600
Mercadera
$ 10.000
Equipo de sonido
$
500
Artefactos de iluminacin
$ 1.700
Capital circundante
$ 10.000
1 Barra blanca
$ 2.000
2 Mesadas acero con bajomesada con fro de 4 puertas cada una.
Uniforme Personal
$ 420
Total Inventario Local:
$ 40.000
$103.920
12
$ 12.000
$ 8.000
$ 8.000
$ 1.000
$ 2.000
$ 1.200
$ 8.000
$ 30.000
$ 2.000
$ 1.500
$ 3.500
$
300
$ 2.800
$ 10.000
$90.300
13
$133
$130
$194,20
$139,70
$132
$242
$455
CUBIERTAS
Crema de manteca
Fondant
Crema de Chocolate
$133
$132
$194,20
14
3 kg. Coco
13 kg. Harina 0000
0,190 kg. Polvo de hornear
Batir a blanco manteca pomada y azcar, integrar los huevos de a 1. Agregar esencia.
Retirar de la batidora e incorporar los secos tamizados intercalando con la leche y la
leche de coco.
Horno 180C. 35 min
Pastel de Chocolate
Ingredientes:
4,5 kg. Manteca pomada
1,5 kg. Azcar
28 u. Huevos ligeramente batidos
1,26 kg. Cacao
1,5 l. Agua hirviendo
0,204 l. Esencia vainilla
0,1 kg. Sal
0,204 kg.Polvo de hornear
3 l. Leche
3 kg.Harina 0000
0,6 kg.Fcula
Batir a blanco manteca pomada y azcar, integrar los huevos espumados aparte con
movimientos envolventes. Agregar el cacao hidratado en el agua hirviendo y la esencia.
Retirar de la batidora e incorporar los secos tamizados e intercalar su adicin con la
leche.
Horno 160C. 30 min
Pastel de almendras y nuez
Ingredientes:
1,25 kg. Manteca
0,65 kg. Azcar
0,85 kg. Azcar negra
40 u. Huevos
0,32 l. Esencia
0,75 kg. Harina leudante
0,7 kg. Harina 0000
0,05 kg. Fcula de maz
0,15 kg. Polvo de hornear
0,07 kg. Sal
16
1,8 l. Leche
0,7 kg. Almendras tostadas procesadas
0,7 kg. Nueces tostadas procesadas
Batir a blanco manteca pomada y azcar comn y el azcar negra, integrar los huevos
de a 1 u. Agregar esencia.
Retirar de la batidora e incorporar los secos tamizados intercalando con la leche. Por
ltimo, agregar las nueces y las almendras con movimientos envolventes.
Horno 180C. 30 min
Pastel Moka
Ingredientes:
2 kg. Manteca
3,84 kg. Azcar rubia
32 u. Huevos
0,27 l. Esencia vainilla
0,024 kg. Jengibre fresco
0,08 kg. Canela molida
3 u. Caf Ristretto
0,84 kg. Cacao
1,84 l. Crema agria
0,12 kg. Polvo de hornear o bicarbonato de sodio
0,04 kg. Sal
2 kg. Harina 0000
0,4 kg. Fcula de maz
Batir a blanco manteca pomada y azcar rubia, integrar los huevos de a 1 u. Agregar
esencia, jengibre, canela y el ristretto.
Retirar de la batidora e incorporar los secos tamizados intercalando con la crema agria.
Horno 170C. 30 min.
CREMAS
Crema de Vainilla
Ingredientes:
4,53 kg. Manteca
3,125 kg. Azcar
50 u. Claras
0,075 l. Chaucha de vainilla o esencia
Realizar un merengue italiano, incorporar la manteca pomada de a poco junto con la
esencia o chaucha.
Lemon Curd
Ingredientes:
Zest de 28 limones
36 u. Jugo de limn
20 u. Huevos grandes
20 u. Yemas
1,76 kg. Azcar
1,75 kg. Manteca
Incorporar todos los ingredientes, menos la manteca. Llevar a fuego directo batiendo
continuamente hasta napar la cuchara. Retirar del fuego e incorporar la manteca en
cubos fros.
Crema de chocolate y caf
Ingredientes:
2,045 kg. Crema
1,680 kg. Chocolate picado
1 l. Caf Ristretto
Realizar una ganache e incorporar el caf.
19
CUBIERTAS
Fondant
Crema de Manteca
20
Crema de Chocolate
De lo anterior surgen entonces los siguientes valores finales promedio que incluyen todo
concepto:
Precio Promedio Pasteles Infantiles Final : $115,90 + $119,54 + $80 = $315,44 x Kg
Precio Promedio Pasteles Adolecentes Final : $110,70 + $119,54 + $80 = $310,24 x
Kg
Precio Promedio Pasteles Bodas Final : $154,20 + $119,54 + $80 = $353,74 x Kg
Precio Promedio Pasteles Comunin Final : $115,90 + $119,54 + $80 = $315,44 x
Kg
ENERO:
-Martes-Mircoles
Pasteles Infantiles 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
Pasteles Adolecentes 8 kg. Semanales = 32 kg. Mensuales.
-Jueves:
Pasteles Infantiles 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
Pasteles Adolecentes 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 20 kg. Semanales = 80 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes 10 kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 10 Kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Total Enero Pasteles sabores Infantiles = 120 kg. = $13.908
Total Enero Pasteles sabores Adolecentes = 184 kg. = $20.369,14
Total Enero Pasteles sabores Bodas = 80 kg. = $ 12.336,24
Total kg Pasteles = 384 kg. = $46.613,14
Decoracin = $45.903,36
22
FEBRERO:
-Martes-Mircoles
Pasteles Infantiles 8 kg. Semanales = 32 kg. Mensuales.
Pasteles Adolecentes 8 kg. Semanales = 32 kg. Mensuales.
-Jueves:
Pasteles Infantiles 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
Pasteles Adolecentes 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 15 kg. Semanales = 60 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes 10 kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 25 Kg. Semanales = 100 kg. Mensuales
Total Febrero Pasteles sabores Infantiles = 224 kg. = $25.961,60
Total Febrero Pasteles sabores Adolecentes = 120 kg. = $13.284
Total Febrero Pasteles sabores Bodas = 200 kg. = $ 30.840
Total kg Pasteles = 544 kg. = $70.085,60
Decoracin = $65.029,76
Mano de Obra = $ 43.520
Total Facturado Febrero = $178.635,36
MARZO:
-Martes-Mircoles
Pasteles Infantiles 20 kg. Semanales = 80 kg. Mensuales.
-Jueves:
Pasteles Infantiles 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 20 kg. Semanales = 80 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes 15 kg. Semanales = 60 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 28 Kg. Semanales = 112 kg. Mensuales
Total Marzo Pasteles sabores Infantiles = 360 kg. = $41.724
Total Marzo Pasteles sabores Adolecentes = 120 kg. = $13.284
Total Marzo Pasteles sabores Bodas = 224 kg. = $34.540,80
Total kg Pasteles = 704 kg. = $89.548,80
Decoracin = $84.156,16
Mano de Obra = $ 56.320
23
JUNIO:
-Martes-Mircoles
Pasteles Infantiles 15 kg. Semanales = 60 kg. Mensuales.
-Jueves:
Pasteles Infantiles 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 28 kg. Semanales = 112 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes 15 kg. Semanales = 60 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 10 Kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Total Junio Pasteles sabores Infantiles = 384 kg. = $44.505,60
Total Junio Pasteles sabores Adolecentes = 120 kg. = $13.284
Total Junio Pasteles sabores Bodas = 80 kg. = $ 12.336
Total kg Pasteles = 584 kg. = $70.125,60
Decoracin = $69.811,36
Mano de Obra = $ 46.720
Total Facturado Junio = $186.656,96
JULIO:
-Martes-Mircoles
Pasteles Infantiles 15 kg. Semanales = 60 kg. Mensuales.
-Jueves:
Pasteles Infantiles 5 kg. Semanales = 20 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 35 kg. Semanales = 128 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes 15 kg. Semanales = 60 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 10 Kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Total Junio Pasteles sabores Infantiles = 416 kg. = $48.214,40
Total Junio Pasteles sabores Adolecentes = 120 kg. = $13.284
Total Junio Pasteles sabores Bodas = 80 kg. = $ 12.336
Total kg Pasteles = 616 kg. = $73.834,40
Decoracin = $73.636,64
Mano de Obra = $ 49.280
Total Facturado Julio = $196.751,04
AGOSTO:
-Martes-Mircoles
25
-Jueves:
Pasteles Infantiles 3 kg. Semanales = 12 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 15 kg. Semanales = 60 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes / 15 Aos 12 kg. Semanales = 48 kg. Mensuales
Pasteles Comunin 25 kg. Semanales = 100 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 10 Kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Total Octubre Pasteles sabores Infantiles = 240 kg. = $27.816
Total Octubre Pasteles sabores Adolecentes/ 15 Aos = 56 kg. = $6.199,20
Total Octubre Pasteles sabores Bodas = 80 kg. = $ 12.336
Total Octubre Pasteles sabores Comunin = 200 kg. = $22.140
Total kg Pasteles = 576 kg. = $68.491,20
Decoracin = $68.855,04
Mano de Obra = $ 46.080
Total Facturado Octubre = $183.426,24
NOVIEMBRE:
-Martes-Mircoles
Pasteles Infantiles 8 kg. Semanales = 32 kg. Mensuales.
-Jueves:
Pasteles Infantiles 2 kg. Semanales = 8 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 20 kg. Semanales = 80 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes / 15 Aos 28 kg. Semanales = 112 kg. Mensuales
Pasteles Comunin 10 kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 40 Kg. Semanales = 160 kg. Mensuales
Total Noviembre Pasteles sabores Infantiles = 240 kg. = $27.816
Total Noviembre Pasteles sabores Adolecentes/ 15 Aos = 224 kg. = $24.796,80
Total Noviembre Pasteles sabores Bodas = 320 kg. = $ 49.344
Total Noviembre Pasteles sabores Comunin = 80 kg. = $8.856
Total kg Pasteles = 864 kg. = $110.812,80
Decoracin = $103.282,56
Mano de Obra = $ 69.120
Total Facturado Noviembre = $283.215,36
DICIEMBRE:
27
-Martes-Mircoles
Pasteles Infantiles 4 kg. Semanales = 16 kg. Mensuales.
-Jueves:
Pasteles Infantiles 2 kg. Semanales = 8 kg. Mensuales.
-Viernes y Sbados:
Pasteles Infantiles 10 kg. Semanales = 40 kg. Mensuales
Pasteles Adolecentes / 15 Aos 20 kg. Semanales = 80 kg. Mensuales
Pasteles Bodas 32 Kg. Semanales = 128 kg. Mensuales
Total Diciembre Pasteles sabores Infantiles = 128 kg. = $14.835,20
Total Diciembre Pasteles sabores Adolecentes/ 15 Aos = 160 kg. = $17.712
Total Diciembre Pasteles sabores Bodas = 256 kg. = $ 39.475,20
Total kg Pasteles = 544 kg. = $72.022,40
Decoracin = $65.029,76
Mano de Obra = $ 43.520
Total Facturado Diciembre = $180.572,16
FACTURACIN
ANUAL
$1.989.164,40
Se establecen estos valores a modo de parmetro de control futuro, los cuales tendrn
lugar semana a semana y mes a mes. Estableciendo comparaciones entre los valores
proyectados y los de ventas reales futuras.
MEN ESTRATGICO
De los datos de Ingresos por Ventas anteriores, surge lo siguiente:
FRMULAS DE MEN ESTRATGICO:
POPULARIDAD =
NDICE de VENTA
NDICE de PRESENTACIN
ndice de Ventas =
ndice de Presentacin =
C. Mg.T. en $
Total Ventas en U.
124
C.Mg.%= $329,02
Pasteles Bodas
POPULARIDAD = 100% de las Vtas x 70% = 100 X 70% = 14%
Cantidad de Pasteles
5
Contribucin Marginal Promedio =
C. Mg.T. en $
Total Ventas en $
C. Mg.T. en $
Total Ventas en $
C. Mg.T. en $
Total Ventas en $
C.Mg.%= $327,46
CLIENTE TIPO
Total Ventas en $
Q Ventas
= $645.21
GATO MONTES
< contribucin
>popularidad
Pasteles Bodas
ESTRELLA
>contribucin
>popularidad
Pasteles Infantiles
PERRO
<contribucin
<popularidad
Pasteles Comunin
VACA LECHERA
>contribucin
<popularidad
Pasteles Adolecentes
31
C.Mg.
Unitario
C.Mg.T.
% de
Ventas
Precio
Venta
Ventas en $
$329,02
$331,79
$40799
$18248,45
48,13%
21,45%
$631,88
$620,48
$78229,12
$34126,40
$324,54
$327,46
$20770,56
$ 4584,48
25,02%
5,40%
$707,48
$631,88
$45278,72
$ 8846,32
32
C.V.U.% =
555.723,12
3.084
C.Vtas.U.% =
1.989.829,80
3.084
C.V.Total anual
Q de Cubiertos (cantidad Vtas. Anuales)
$180,195
Ventas en $ anuales
Q de Cubiertos (cantidad Vtas. Anuales)
= $ 645,21
Punto de Equilibrio
Q =
Q =
C. Fijos Anuales
Precio Vta. U. % C. Variables U. %
1.034.978,40
645,21 180,195
Ventas =
C. Fijos anuales
1 - C. Variables en $ anuales
Ventas en $ anuales
1.034.978,40
1555.723,12
1.989.164,40
Ventas = $ 1.436.273,10
33
Ventas =
C. Fijos + U. Neta
1 C. Variables (en $) anuales
Vtas (en $) anuales
Ventas =
$1.034.978,40 + 50.000
1 $555.723,12
$1.989.164,40
$ 1.505.659,70
Ventas =
COSTOS FIJOS
34
MANO DE OBRA
Los costos de Mano de Obra fueron calculados en base al Convenio de Trabajo UTGRA
2013.
En Anexo Estudio Legal u Organizacional puede verse el modelo de Contrato de Trabajo.
$ 5.348
$ 534
$ 641,76
$6.523,76
Conceptos no remunerativos
Acuerdo 2013 no bsico
Acuerdo 2013 no remunerativo
Total conceptos no remunerativos
Total sueldo bruto
$ 802
$ 428
$ 1.230
$ 7.753,76
$ 1.109,03
$ 391,42
$
0,00
$ 163,09
$ 310,53
$ 1.974,07
Alimentos personal
$10.244,57
516,74
Conceptos remunerativos
8 hs. diarias $42,50 x hora durante 20 das
Sueldo bsico
Adicional x asistencia perf. (10%)
Adicional x complemento de servicio (12%)
Total conceptos remunerativos
$ 6.801
$ 680,10
$ 816,12
$ 8.297,22
Conceptos no remunerativos
Acuerdo 2013 no bsico
Acuerdo 2013 no remunerativo
Total conceptos no remunerativos
Total sueldo bruto
$ 1.020
$ 544
$ 1.564
$ 9.861,22
$ 1.410,52
$ 497,83
-$
0,00 (3)
$ 207,43
$ 2.115,78
Alimentos personal
$12.493,74
516,74
(3) El Seguro de Vida Obligatorio de los dos Pasteleros se encuentra cubierto dentro del pago de
Autnomos que ambos realizan.
Personal de Limpieza
Se contratar para tal fin a la empresa BahaLimp. Se contar con una persona abocada a
dicha tarea a lo largo de 8 hrs. diarias durante 20 das al mes (2 das a la semana
desarrollar actividades en la planta de produccin; los 3 restantes en el local). El costo por
hora es de $28 con IVA incluido. Total mensual $4.480 IVA incluido.
36
$ 2.522
$ 252,20
$ 302,64
$ 3.076,84
Conceptos no remunerativos
Acuerdo 2013 no bsico
Acuerdo 2013 no remunerativo
Total conceptos no remunerativos
Total sueldo bruto
$ 378,50
$ 202,00
$ 580,50
$ 3.657,34
$
$
$
$
$
$
523,06
184,61
76,92
76,92
14,64
876,15
Alimentos personal
0,00
$ 4.533,49
37
GASTOS GENERALES
Anual
Costos Fijos
Mensual
Materias Primas
$121.427,52
Sueldos
$39.765,54
$477.186,48
Tasa de Seguridad e Higiene
AUTNOMO Teresa Chela
$459
AUTNOMO Facundo Chela
$459
EDES
ABSA
CAMUZZI
Telfono
Servicio Internet
Imprenta
$ 100
Diseadora Grfica
$ 250
Impuesto Inmobiliario
$ 190 + $230
Patente Camioneta Berlingo 2013
$ 166
Seguro Automotor
$ 230
Servicio Fumigacin
$ 180
Seguro contra Incendio y Robo
$ 318
Contador
$ 1.000
Tasa Barrido, Alumbrado y Limpieza
$ 180
Descartables
Depreciaciones (4)
$37.110,66
IVA Debito Fiscal
$304.167,67
Ingresos Brutos
69.620,75
GASTOS LIMPIEZA
Elementos de Limpieza
$ 150
Productos de Limpieza
Empresa Personal Limpieza
$ 4.480
GASTOS VARIOS
Decoracin Vidriera
$ 800
Combustible
Mantenimiento Gral. Local y Planta Prod.
Gastos Papelera
$ 180
Costos Variables
Costo
Mensual
$10.118,98
$ 300
$1.010
$ 150
$ 120
$ 210
$ 200
$1.000
$ 3.600
$ 5.508
$ 5.508
$12.120
$ 1.800
$ 1.440
$ 2.520
$ 2.400
$ 1.200
$ 3.000
$ 5.040
$ 1.992
$ 2.760
$ 2.160
$ 3.816
$12.000
$ 2.160
$12.000
$445.328
$25.347,61
$ 5.803,67
$ 400
$ 1.800
$ 4.800
$53.760
$ 400
$ 250
$
$
$
$
9.600
4.800
3.000
2.160
38
Imprevistos
$1.000
$12.000
TOTAL GASTOS:
MENSUAL VARIABLE
MENSUAL FIJO
MENSUAL TOTAL
ANUAL VARIABLE
ANUAL FIJO
ANUAL TOTAL
$ 46.310,26
$ 86.248,20
$ 132.558,46
$ 555.723,12
$1.034.978,40
$1.590.701,50
39
AO 1
1.989.829,80
(1.075.752,8)
AO 2
1.989.829,80
(1.075.752,8)
AO 3
1.989.829,80
(1.075.752,8)
AO 4
1.989.829,80
(1.075.752,8)
AO 5
1.989.829,80
(1.075.752,8)
(2.334.480)
(70.372,02)
(2.404.852)
70.372,02
(11.016)
(69.620,75)
(11.016)
(69.620,75)
(11.016)
(69.620,75)
(11.016)
(69.620,75)
(11.060)
(69.620,75)
(445.328)
(445.328)
(445.328)
(445.328)
(445.328)
0
388.112,25
388.112,25
388.112,25
388.112,25
458.484,27
F1 + F 2
+ F 3 + F 4 + F5
(1+i )1 (1+i )2 (1+i )3 (1+i )4 (1+i )5
F1 + F2
+ F3 + F4 + F 5
= 0
1
2
3
4
5
(1+i ) (1+i )
(1+i )
(1+i ) (1+i )
T.I.R.20% = - 6 %
PERODO DE RECUPERO
Inversin Inicial
=
2.404.852
Flujo de Fondos Neto Anual
388.112,25
= 6,196
40
41
42
ANEXO
43
INDICE
-Formulario AFIP F.460/F
-Formulario AFIP F 460/J
-Formulario AFIP F 206/M
-Formulario AFIP F856/A
-Habilitaciones comerciales
-Requisitos mnimos para locales donde se elaboren alimentos
-Solicitud de habilitacin: Ley 7315 Decreto 1123 u Ordenanza 5228/88
-Solicitud Inspeccin
-Organigrama jerrquico
44
45
46
47
48
49
50
Pastelera / Decoradora
Socio Propietario
Socia Propietaria
Administrativa
Vendedora
Personal de Limpieza
Pastelero / Decorador
Pastelera / Decoradora
Socio Propietario
Socia Propietaria
Personal de Limpieza
51
xKg.cantidad
bruta
Manteca
Azcar
Huevos (u-unidad)
2
2
2 (40u)
Esencia/Ralladura
Harina 0000
Fcula de maz
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
100 g.
1,6
0,40
6,4 kg
20% (1,38 kg)
Precio x kilo
$
28
7,50
10 kg.(0,50
u)
77,41
3
9,14
56
15
20
7,74
4,80
3,66
5,12 kg.
$107,20
$16,75
83,10% $82,42
$99,17
$120
Chips chocolate
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
1,60
9,6 Kg.
20%(1,92kg)
7,68 kg.
Precio x kilo
$
27,49
43,98
$151,18
$19,68
83,46% $99,32
$119
$144
Manteca
Azcar
Azcar negra
xKg.cantidad
bruta
1,25
0,65
0,85
Precio x kilo
$
28
7,50
16,20
35
4,88
13,77
52
Huevos (u-unidad)
Almendras procesadas
Harina 0000
Fcula de maz
Nueces
Polvo de hornear
Sal
Esencia
Leche
Harina Leudante
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
2 (40u)
0,70
0,70
0,05
0,70
0,15
0,07
0,32
1,8
0,75
9,99 Kg
20%(1,99)
8 kg
10 (0,50c/u)
72,70
3
9,14
70
12,93
5,44
77,41
5,53
3,40
20
50,89
2,10
0,45
49
1,94
0,38
24,77
9,95
2,55
$215,66
$26,96
84% $141,54
$168,50
$203,88
PASTEL MOKA
Ingredientes
Manteca
Azcar rubia
Huevos (u-unidad)
Esencia
Crema agria
Caf ristretto
Jengibre fresco
Canela molida
Sal
Polvo de hornear
Cacao
Harina 0000
Fcula de maz
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
2
3,84
1,6 (32u)
0,27
1,84
3
0,024
0,08
0,04
0,12
0,84
2
0,4
16,27 kg
20%(3,25kg)
13,02 Kg.
Precio x kilo
$
28
16
10 (0,50 c/u)
77,41
32
20,04
20
35
5,44
12,93
40,72
3
9,14
56
61,44
16
20,90
58,88
60,12
0,48
2,80
0,22
1,55
34,20
6
3,66
$322,25
$24,75
84% $129,93
$154,68
$187,16
53
PASTEL DE CHOCOLATE
Ingredientes
Manteca
Azcar
Huevos (u-unidad)
Cacao
Agua envasada
Esencia
Polvo de hornear
Sal
Leche
Harina 0000
Fcula de maz
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
4,5
1,5
2,4 (48 u)
1,26
1,5
0,204
0,204
0,1
3
3
0,6
31,77 kg
20% (6,35 kg)
25,42 kg.
Precio x kilo
$
28
7,50
10 (0,50 u)
40,72
1,40
77,41
12,93
5,44
5,53
3
9,14
126
11,25
24
51,30
2,10
15,79
2,64
0,54
16,59
9
5,48
$264,69
$10,41
84% $54,65
$65,06
$78,72
PASTEL DE COCO
Ingredientes
Manteca
Azcar
Huevos (u-unidad)
Esencia de coco
Leche de coco
Leche entera
Sal
Coco
Polvo de hornear
Harina 0000
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
xKg.cantidad
bruta
Precio x kilo
$
4,5
6,4
0,800 (16u)
0,4
3 kg/l
0,9 kg/l
0,1
3
0,190
13
32,29
20%(6,45 kg)
25,84 Kg
28
7,50
10 (0,50 u )
77,41
16
5,53
5,44
17,33
12,93
3
126
48
8
30,96
48
4,98
0,54
51,99
2,46
39
$359,93
$13,93
84% $73,13
54
$87,06
$105,34
PASTEL MARMOLADO
Ingredientes
Manteca
Azcar
Huevos (u-unidad)
Harina 0000
Fcula de maz
Esencia
Leche
Chocolate amargo
Polvo de hornear
Sal
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
2,25
4,32
2,7 (u)
2
0,62
0,10
3
1,5
0,12
0,13
16,74 Kg
20%(3,34kg)
13,40 Kg
Precio x kilo
$
28
7,50
10 (0,50 c/u)
3
9,14
77,41
5,53
37
12,93
5,44
63
32,40
27
6
5,67
7,74
16,59
55,50
1,55
0,70
$216,15
$16,15
84% $84,78
$100,93
$122,12
Huevos (u-unidad)
Azcar
Harina 0000
Fcula de maz
Cacao
Sal
Aceite de canola
Colorante rojo
Esencia
Leche
Polvo de hornear
Vinagre
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
xKg.cantidad
bruta
1,2 (24 u)
1,44
2
1
0,21
0,21
3,42
6 cdas (3u)
0,18
3
0,06
0,36
30,16 kg.
20%(6,03 kg)
24,13 kg.
Precio x kilo
$
10 (0,50 u)
7,50
3
9,14
40,72
5,44
40
7 (c/u)
77,41
5,53
12,93
16
12
10,80
6
9,14
8,55
1,14
136,80
21
13,93
16,59
0,78
5,76
$242,50
55
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
$10,05
84% $52,76
$62,81
$76
CAROT CAKE
Ingredientes
Huevos (u-unidad)
Azcar
Zanahorias
Harina 0000
Leche
Esencia
Polvo de hornear
Sal
Canela en polvo
Jengibre en polvo
Clavo de olor en polvo
Aceite
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
1,8 (36U)
3,84
3,624
2,4
0,668
0,28
0,08
0,08
0,08
0,06
0,0016
2,28
15,19Kg.
20% (3,03Kg)
12,16 Kg.
Precio x kilo
$
10 (0,59 u)
7,50
6
3
5,53
77,41
12,93
5,44
35
104
42
40
18
28,80
21,74
7,20
3,69
21,67
1,03
0,44
2,80
6,24
0,007
91,20
$202,91
$16,69
84% $87,62
$104,31
$126,21
Azcar
Manteca
Claras
Esencia
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
xKg.cantidad
bruta
3,125
4,53
2,5 (50u)
0,075
10,305 Kg
0%
10,305 Kg.
Precio x kilo
$
7,50
28
10 (0,50 u)
77.41
23,44
126,84
25
5,80
$181,08
$17,58
56
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
84% $92,29
$109,87
$132,94
Crema de manteca
Dulce de leche repostero
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
1
1,5
2,5 Kg
0%
2,5 kg
Precio x kilo
$
19,99
17,45
19,99
26,18
$46,17
$18,47
84% $96,96
$115,43
$139,67
Queso crema
Esencia
Manteca
Azcar impalpable
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
5,436
0,09
0,750
5,436
11,71 kg
0%
11,71 kg
Precio x kilo
$
20,30
77,41
28
11,54
110,35
6,97
21
62,73
$201,05
$17,17
84% $90,14
$107,31
$129,84
Crema
Chocolate blanco
xKg.cantidad
bruta
3,220
2,380
Precio x kilo
$
32
48,66
103,04
115,81
57
Agua envasada
Gelatina sin sabor
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
0,441
0,157
6,198 kg
0%
6,198kg
1,40
131,33
0,62
20,62
$240,09
$38,74
84% $203,38
$242,12
$292,96
Crema
Chocolate semi amargo
Caf Ristretto
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
xKg.cantidad
bruta
2,045
1,680
1
4,725kg
0%
4,725 kg
Precio x kilo
$
32
37
20,04
65,44
62,16
20,04
$147,64
$31,25
84% %164,06
$195,31
$236,32
xKg.cantidad
bruta
4,032
1,8
3
6
14,83 Kg
0%
14,83 kg
Precio x kilo
$
42
7,50
10 (0,50c/u)
28
169,34
13,50
30
168
$380,84
$25,68
84% $134,82
58
$160,50
$194,20
xKg.cantidad
bruta
Precio x kilo
$
Limones
Jugo de limn
28 u
1,760 (36 u)
$3 x unidad
$3 x unidad
Huevos
Azcar
Manteca
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
Rendimiento total en kg.x
tanda:
Costo Total Materia prima x
tanda
Costo materia prima x kg.
Beneficio Bruto %
Precio de venta s/Iva
Precio venta c/Iva
2 (40 u)
1,76
1,752
3,515 kg
10%
10%(3,16kg)
10 (0,50 c/u)
7,50
28
84
$24 (dif.c los
anteriores)
20
13,20
49,05
$190,25
$60,20
84% $316,05
$376,25
$455,26
xKg.cantidad
bruta
10
10 kg
0%
10kg
Precio x kilo
$
17,45
174,50
$174,50
$17,45
84% $91,61
$109, 06
$131,96
FONDANT
Ingredientes
Fondant
Rendimiento kg x tanda crudo
Merma por coccin:
xKg.cantidad
bruta
1
1 kg
0%
Precio x kilo
$
19,76
19,76
59
1kg
$19,76
$19,76
84% $103,84
$123,50
$131,96
Clculos Auxiliares
IVA CRDITO FISCAL
Concepto
Materias Primas
EDES
ABSA
CAMUZZI
Telfono
Servicio Internet
Imprenta
Diseadora Grfica
Contador
Descartables
GASTOS LIMPIEZA
Elementos de Limpieza
Productos de Limpieza
Empresa Personal Limpieza
GASTOS VARIOS
Combustible
Gastos Papelera
TOTALES
26,03
69,42
777,52
$
312,39
$
833,05
$ 9.333,24
$ 69,42
$ 31,23
$ 3.430,91
$ 833,05
$ 374,87
$41.174,57
DEPRECIACIONES
61
$980.000
62
1 Batidora x 20 lts.
$ 12.000
1 Batidora x 5 lts.
2 Freezer cofre x 450 lts.
Tuppers
Utensilios varios
1 Extractor
2 Mesadas acero
1 Horno convector de 9 bandejas
1 Carro con ruedas de 35 placas
1 Horno a microondas
1 Balanza digital
1 Matafuegos
Moldes varios
Mercadera
$ 8.000
$ 8.000
$ 1.000
$ 2.000
$ 1.200
$ 8.000
$ 30.000
$ 2.000
$ 1.500
$ 3.500
$
300
$ 2.800
$ 10.000
TOTAL
$1.070.300
Valor a depreciar
Vida til Estimada
AGRADECIMIENTOS
63
BIBLIOGRAFA
64
Pginas de Internet
-
Afip: www.afip.gov.ar
Arba: www.arba.gov.ar
Banco provincia: www.bapro.com.ar
Municipalidad de Baha Blanca: www.bahiablanca.gov.ar
U.T.H.G.R.A.: www.uthgra.org.ar
65