DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES

TRABAJO PERSONAL

POR REMUNERACIONES

AL

SUJETOS DEL IMPUESTO

Artculo 99. Son sujetos de este impuesto las personas fsicas y morales que
realicen las erogaciones a que se refiere el artculo anterior, as como los
Gobiernos Federal, Estatal y Municipal, los organismos descentralizados, los
desconcentrados, los autnomos y los fideicomisos de los tres rdenes de
Gobierno.
BASE DEL IMPUESTO
Artculo 100. La base del impuesto es el monto total de las erogaciones
realizadas por concepto de
remuneraciones al trabajo personal en trminos del artculo 98 de este Cdigo.
TASA DEL IMPUESTO
Artculo 101. Este impuesto se causar, liquidar y pagar aplicando la tasa
del 2% sobre la base que seala el artculo anterior.
MOMENTO DE CAUSACION
Artculo 102. El impuesto se causar en el momento en que se efecten las
erogaciones por el trabajo personal.
CALCULO DEL IMPUESTO

Datos:
Sueldo mensual del trabajador: $5,000.00
Aguinaldo: $ 700.00
PTU: $ 250.00
Horas extras: $ 300.00 ( 10 horas a $ 30.00 cada una)

ISE
RT
P
IMPUESTO POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE
Artculo 107. Para efectos de este impuesto, se entiende por prestacin de los
servicios de hospedaje, el otorgamiento de albergue o alojamiento a cambio de
una contraprestacin.
SUJETOS DEL IMPUESTO
Artculo 108. Son sujetos de este impuesto las personas fsicas o morales que
presten los servicios a que se refiere el artculo anterior, incluyendo las
agencias; sucursales, cualquiera que sea la denominacin que se le d, aun
cuando tengan su domicilio fiscal en lugar distinto al de la prestacin del
servicio.

BASE DEL IMPUESTO

Artculo 110. Es base de esta contribucin el monto total de las
contraprestaciones causadas por los servicios de hospedaje. Cuando los
contribuyentes convengan en la prestacin de servicios de hospedaje e
incluyan servicios accesorios, tales como transportacin, alimentos, uso de
instalaciones, u otros similares y no desglosen y comprueben la prestacin de
estos ltimos, se entender que el valor de la contraprestacin respectiva
corresponde a servicios de hospedaje.
CAUSACION
Artculo 111. El impuesto a que se refiere este captulo, se causar al
momento en que se hagan exigibles las contraprestaciones por los servicios de
hospedaje.
TASA
Artculo 112. Este impuesto se pagar y determinar aplicando la tasa del 2%
a la base gravable a que se refiere el artculo 110 de este Cdigo.
CLCULO DEL IMPUESTO

Datos:
Monto de la Contraprestacin $1,000.00 sin IVA

$
$
160.0
1,180
0
.00

16
$
%
160.0
0

IMPUESTO PREDIAL
SUJETOS DEL IMPUESTO
ARTICULO 34.- Son sujetos de este impuesto:
I.- Los propietarios, copropietarios y nudo propietarios de predios urbanos y
rsticos;
II.- Los poseedores y coposeedores de predios urbanos y rsticos; en el caso a
que se refieren las fracciones III y V del artculo anterior;
III.- Los fideicomitentes mientras sean poseedores del predio objeto del
fideicomiso, los fideicomisarios que estn en posesin del predio, aun cuando
todava no se les trasmita la propiedad, en cumplimiento del fideicomiso, y los
usufructuarios;
IV.- Con responsabilidad solidaria;
BASE DEL IMPUESTO
ARTCULO 35.- La base del impuesto ser:

I.- El 100% del Valor Catastral del predio, sealado en los trminos de la Ley de
Catastro.
II.- En aquellos casos en los que no se haya determinado el Valor Catastral
correspondiente, la base ser el valor provisional que la Secretara de Finanzas
y Planeacin del Estado fije con los elementos de que disponga y el cual
deber comunicar inmediatamente a la Tesorera Municipal que corresponda.
III.- En los casos a que se refiere la fraccin IV del artculo 33 de esta Ley,
adicionalmente a la base determinada conforme a las fracciones anteriores, se
le sumar el valor de la maquinaria y equipo asignado por peritos valuadores
en la materia.
PAGO DEL IMPUESTO
ARTICULO 39.- El pago del impuesto ser semestral y deber hacerse dentro
de los meses de enero y julio de cada ao; si el contribuyente opta por el pago
anual durante el mes de enero se le har un descuento del 20%
CLCULO DEL IMPUESTO

(Al
milla
r)
DEL IMPUESTO SOBRE LOTERAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS
MOMENTO DE CAUSACION DEL IMPUESTO
El impuesto se causa al momento en que se efecte la explotacin de las
actividades sealadas en el prrafo anterior, as como al instante del pago o
entrega del premio.
SUJETOS DEL IMPUESTO
Artculo 119. Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales, o
unidades econmicas sin personalidad jurdica, considerndose estas ltimas
dotadas de personalidad jurdica para los efectos de este impuesto:
I.
II.

Que realicen o celebren rifas, sorteos, loteras, apuestas y concursos

de cualquier ndole, as como juegos con mquinas de sistemas,
programas automatizados o computarizados
II. Que obtengan ingresos o premios derivados o relacionados con las
actividades a que se refiere la fraccin anterior, incluyendo las
participaciones de bolsas formadas con el importe de las
inscripciones o cuotas que se distribuyan en funcin del resultado de
las propias actividades.

BASE DEL IMPUESTO

Artculo 120. La base del impuesto se determinar conforme a lo siguiente:
I. Para los sujetos sealados en la fraccin I del artculo 119 de esta Ley, se
considerar el valor total de la emisin de los boletos, billetes, contraseas,
documentos, objetos, registros o cualquier otro comprobante que permita
participar en cualquiera de los eventos objeto de este impuesto, disminuyendo
aqullos no enajenados
II. Para los sujetos de este impuesto que realicen las actividades sealadas en
la fraccin anterior fuera del territorio del Estado, se considerar nicamente el
valor de los boletos, billetes, contraseas y cualquier otro comprobante que se
haya vendido dentro del Estado; y
III. Para los sujetos sealados en la fraccin II del artculo 119 de esta Ley, se
considerar el monto total del premio en efectivo, o el valor del bien en que
consista el premio, determinado por el organizador del concurso de cualquier
ndole, sorteo, rifa, apuesta, lotera y juegos con mquinas de sistemas,
programas automatizados o computarizados.
CALCULO DEL IMPUESTO
Artculo 121. Para efectos del clculo para la determinacin de este impuesto
se estar a lo siguiente:
I.
Para los sujetos sealados en la fraccin I del artculo 119, el impuesto
se determinar aplicando la tasa del 3.5% al valor nominal de la suma
de los billetes, boletos, contraseas, documentos, objetos o registros
distribuidos para participar en loteras, rifas, sorteos, concursos,
apuestas y juegos con mquinas de sistemas, programas automatizados
o computarizados.
II. Para los sujetos sealados en la fraccin II del artculo 119, el impuesto se
determinar aplicando la tasa del 5.21% a la base correspondiente.
PLAZO PARA EFECTUAR EL PAGO DEL IMPUESTO
Artculo 122. Los sujetos que realicen o exploten de manera habitual las
actividades gravadas por este impuesto, debern presentar su declaracin y
enterar el pago mensualmente los das diecisiete del mes inmediato posterior,
siguiente al de su causacin.
Los sujetos que realicen o exploten de manera eventual las actividades
gravadas en este impuesto, debern presentar su declaracin y enterar el pago
dentro de los cinco das hbiles siguientes a la fecha en que se gener el acto,
se realicen o celebren las actividades gravadas.
Los sujetos a que se refiere la fraccin I del artculo 119 de esta Ley, sern
responsables de calcular y retener el impuesto al contribuyente, al momento
de entregarle el premio o ingreso y, de enterarlo ante la autoridad fiscal por los
conductos autorizados en este Cdigo, dentro de los plazos establecidos en el
primer y segundo prrafos de este artculo.
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN
DE VEHCULOS
AUTOMOTORES
USADOS
DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN DE VEHCULOS AUTOMOTORES
USADOS
SUJETOS DEL IMPUESTO

Artculo 124. Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales
que adquieran vehculos usados impulsados con motor, que deban ser
registrados en los padrones a cargo del Estado.
Se considera, salvo prueba en contrario, que la adquisicin se efectu en el
Estado, cuando al realizar trmites vehiculares de circulacin se d alguno de
los siguientes supuestos:
I.

Que as conste en el endoso que aparece en el documento que ampare

la propiedad del vehculo en cuestin

II.- Que el endoso a que se refiere la fraccin anterior no contenga lugar de

realizacin o se lleve a cabo en otra Entidad, siempre y cuando:
a) El vehculo en cuestin circule con placas del Estado de Veracruz; o
b) La documentacin de pagos de otros impuestos o derechos a que est
afecto el vehculo de que se trate, haya sido tramitada ante autoridades
domiciliadas en el Estado.
BASE DEL IMPUESTO
Artculo 125. La base del impuesto ser la que resulte de aplicar al valor total
del vehculo, en trminos de lo dispuesto por el artculo 136-A fraccin II de
este ordenamiento, el factor de la siguiente tabla de acuerdo al ao de
antigedad de la unidad.
Para los supuestos previstos en este artculo, en ningn caso el impuesto ser
menor a cuatro das de salario mnimo general del rea geogrfica
correspondiente al domicilio del contribuyente, tratndose de automviles; y
de dos das de salario mnimo general del rea geogrfica correspondiente al
domicilio del contribuyente, tratndose de motocicletas.
TASA DEL IMPUESTO
Artculo 127 Bis. La tasa del impuesto es el 2% sobre la base indicada en el
artculo 125.
IMPUESTOS MUNICIPALES
TRASLACION DE DOMINIO DE BIENES INMUEBLES
SUJETOS DEL IMPUESTO
ARTICULO 53.- Son sujetos del impuesto:
I.- La persona que adquiera la propiedad de bienes inmuebles o derechos de
copropiedad sobre stos, en los casos de las fracciones I, II, III, V y X del
artculo anterior, el enajenante estar solidariamente obligado al pago del
impuesto;
II.- El adjudicatario en los casos de remates judiciales o administrativos;
III.- El adquirente a ttulo de heredero o legatario en los casos de la fraccin VI
del artculo anterior, el cedente de los derechos hereditarios y el enajenante
que por cuenta de la sucesin transmita bienes de sta, en los casos a que se
refiere el segundo prrafo de la fraccin VII del artculo anterior;

IV.- El cesionario de los derechos hereditarios en los casos de la fraccin VII del
artculo anterior;
V.- El coheredero que acreciente su porcin hereditaria en los casos de la
fraccin VIII del artculo anterior;
VI.- El promitente comprador, en los casos de la fraccin IX del artculo
anterior, siendo solidariamente responsable del pago del impuesto el
promitente vendedor;
VIII.- EI donatario, en los casos a que se refiere la fraccin XII del artculo
anterior, pero los donantes son solidariamente responsables del pago del
impuesto;
X.- EI cesionario de los derechos de fideicomitente o de fideicomisario, en los
casos de la fraccin XIV del artculo anterior, siendo el cedente solidariamente
responsable del pago del impuesto;
XI.- EI usufructuario, el cesionario de los derechos de usufructo o el adquirente
de la nuda propiedad en los casos de la fraccin XV del artculo anterior.

BASE DEL IMPUESTO

ARTICULO 55.- La base de este
o provisional o el de operacin
liquidar y pagar aplicando la
artculo.
Tratndose del usufructo o de la
50% en cada caso.

impuesto ser el valor del inmueble, catastral

si ste es mayor y el impuesto se causar,
tasa de 2% sobre la base indicada en este
nuda propiedad, la base del impuesto ser el

DEL IMPUESTO SOBRE FRACCIONAMIENTOS

MOMENTO DE LA CAUSACION DEL IMPUESTO
ARTICULO 65.- Este impuesto se causar por la percepcin de ingresos que
obtengan los fraccionadores por la enajenacin de lotes de terreno, as como
de las construcciones destinadas a fines habitacionales.
SUJETOS DEL IMPUESTO
ARTICULO 66.- Son sujetos de este Impuesto las personas fsicas o morales
que obtengan ingresos de acuerdo a lo establecido en el artculo anterior,
siempre que se realicen o surtan sus efectos dentro del territorio del Estado.
BASE DEL IMPUESTO
ARTICULO 67.- Servir de base el valor mayor que resulte de comparar el
valor consignado en la escritura, el del avalo que otorgue una Institucin de
Crdito autorizada para tal efecto y el del Certificado de Valor Actual Real, que
expida la autoridad catastral correspondiente.
IMPUESTO SOBRE LOTERAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS
Ejercicio
Rifa de una Televisin LCD

IMPUESTO
USADOS

SOBRE

ADQUISICIN

DE

VEHCULOS

AUTOMOTORES

Impuesto municipal
Determinacin del impuesto por traslacin de dominio de bienes inmuebles
Una institucin de beneficencia recibe en donativo un terreno para su uso:
Datos
El valor catastral
$20 000
Clculo del Impuesto
//

(es

mayor

que

el

provisional

en

este

caso)

IMPUESTO ADICIONAL PARA EL FOMENTO A LA EDUCACION

CFEV ARTICULO 134
SUJETO. Son sujetos de este impuesto, quienes realicen los pagos a que se
refiere el prrafo anterior.
BASE Y PAGO DEL IMPUESTO. Es base de este impuesto el importe de los
pagos por concepto de impuestos y derechos estatales. Este impuesto se
causar y pagar a razn del 15% sobre su base.

BASE:
Pagos de impuestos
15% (=)
IAFE
EJEMPLO
Derechos de control vehicular
(X)

Tasa de IAFE

(=) IAFE

Tasa del y derechos estatales

(X)

552.42
15%

82.86

ART. 135
COMO SE LIQUIDAR. Este impuesto se liquidar formando parte de los
impuestos y derechos sobre los que recae y su pago se har en el momento en
que se haga el entero de estos ltimos.
El ingreso que se perciba se aplicar ntegramente al fomento de la educacin.
IMPUESTO ESTATAL SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS
CFEVART. 136
SUJETOS. Estn obligadas al pago del impuesto las personas fsicas y las
morales tenedoras o usuarias de los vehculos a que se refiere el mismo y que
se hayan dado de alta en los registros del Estado. Se presume que el tenedor o
usuario del vehculo es propietario.
PAGO. Los contribuyentes pagarn el impuesto por ao de calendario durante
los cuatro primeros meses del ejercicio; sin embargo, en el caso de que enteren

la contribucin dentro de los primeros dos meses del ao, gozarn de un

beneficio del 5% de disminucin del impuesto a su cargo en el mes de enero y
del 3% durante el mes de febrero.
IMPUESTOS MUNICIPALES
TRANSPORTE PUBLICO EN ZONAS URBANAS
LHMEV ARTICULO 71
CAUSACIN DEL IMPUESTO. El impuesto se causar a favor de cada
municipio, por las actividades gravadas que se realicen dentro de su
jurisdiccin, con cuota del 75% sobre el importe del impuesto que se deba
causar a favor de la Hacienda Pblica del Estado.

IMPUESTO SOBRE ESPECTCULOS PBLICOS

LHMEV ARTICULO 73
SUJETOS. Son sujetos del impuesto, las personas fsicas o morales que
ordinaria o acidentalmente exploten espectculos pblicos.
LHMEV ARTICULO 75
BASE
Este impuesto se causar, liquidar y pagar sobre la base que en cada caso
se determine, conforme a la siguiente:
LHMEV ARTICULO 79
DNDE SE PAGAR EL IMPUESTO
El impuesto sobre espectculos pblicos, se pagar en la Tesorera del
Municipio en que se celebren

IMPUESTO DE PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS ESTATALES

Artculo 151. Quedan comprendidos como productos, los ingresos que obtiene
el Estado por concepto de:
I. Venta de bienes muebles e inmuebles de propiedad estatal del dominio
privado;

II. El importe del arrendamiento de bienes muebles o inmuebles de propiedad

estatal del dominio privado;
III. La explotacin o enajenacin de cualquier naturaleza de los bienes de
propiedad estatal no destinados a servicio pblico;
IV. Los capitales y valores del Estado;
V. Los bienes de beneficencia;
VI. Los establecimientos y empresas del Estado;
VII. Los provenientes de la Gaceta Oficial del Estado y publicaciones de las
mismas, diferentes al cobro de derechos por los servicios que presta la Editora
de Gobierno;
VIII. Los provenientes de la venta de impresos y papel especial;
IX. Almacenaje o guarda de bienes;
X. Provenientes de archivo;
XI. Los catastrales por servicios que preste la Secretara, y
XII. Diversos.
IMPUESTOS MUNICIPALES
LEY DE HACIENDA MUNICIPAL DEL ESTADO DE VERACRUZ-LLAVE
CAPITULO IV IMPUESTOS SOBRE LOTERIAS, RIFAS Y SORTEOS
ARTICULO 92.- Son sujetos del impuesto, las personas fsicas o morales que
celebren las loteras, rifas, o sorteos.
ARTICULO 93.- Este impuesto se causar, liquidar y pagar de conformidad
con la siguiente:
I.-Cuando se trate de loteras, rifas o sorteos para los que se emitan boletos o
billetes, sobre el valor nominal total de los boletos o billetes vendidos, el 20%;
II.- En los casos de rifas o sorteos ocasionales, para los que no se emitan
billetes o boletos o en caso de emitirse stos, no tengan valor nominal, sobre el
valor total de los premios ofrecidos, el 20%;
III.- En los casos de loteras rifas o sorteos, en los que o pueda determinarse
previamente el importe del ingreso que se obtendr, por el pago de cuotas que
den derecho a participar en ellos, diariamente de 0.25 a 2 salarios mnimos.
ARTICULO 95.- Las personas que obtengan permiso de las autoridades
competentes para celebrar loteras, rifas o sorteos, estarn obligadas a:
V.- Pagar el impuesto en la Caja de la Tesorera Municipal a ms tardar el da
siguiente de efectuada la lotera, rifa o sorteo, presentando para ello, una
liquidacin en las formas aprobadas.
CAPITULO VI ADICIONALES
ARTICULO 105.- Los municipios percibirn un porcentaje adicional sobre los
arbitrios, conforme a la siguiente tarifa:
I.- 15% adicional sobre:
a).- Impuestos sobre fraccionamientos, espectculos pblicos y sobre juegos
permitidos, sobre loteras, rifas y sorteos.

b).- Derechos por la prestacin de servicios en los panteones municipales, por

alineamiento de predios y fijacin de nmeros oficiales por expedicin de
licencias, por deslinde de predios de particulares hechos por un perito de los
Ayuntamientos, por conexin de albaales y por servicios de agua; y
c).- Productos por ingresos obtenidos en la enajenacin de bienes muebles e
inmuebles pertenecientes al Municipio, por ingresos obtenidos por concepto de
rentas de bienes propiedad del Municipio e ingresos por capitales impuestos.
II.- 7.5% adicional sobre impuesto predial.