Pg.

INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES

Y DE ADMINISTRACIN PBLICA
DE LA F.S.T.S.E.

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRATICO

MODALIDAD MIXTA

DERECHO FISCAL I

5 CUATRIMESTRE

GUA DE ESTUDIO Y MATERIAL DE APOYO

Pg. 2

DERECHO FISCAL I
NDICE GENERAL

Identificacin de la materia
Caractersticas de los destinatarios
Introduccin a la asignatura
Objetivo de la asignatura
Materiales didcticos
Forma de abordar cada tema
Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin
Actividades de aprendizaje

PGINAS
3
3
4
4
4
5
5
5

TEMA I PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES

Introduccin al tema
Objetivo especfico del tema
Autoevaluacin
TEMA II ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
Introduccin al tema
Objetivo especfico del tema
Autoevaluacin
TEMA III ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL
CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
Introduccin al tema
Objetivo especfico del tema
Autoevaluacin
TEMA IV INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
Introduccin al tema
Objetivo especfico del tema
Autoevaluacin
TEMA V SISTEMA NACIONAL DE CONTRIBUCIONES
Introduccin al tema
Objetivo especfico del tema
Autoevaluacin
TEMA VI IMPUESTOS FEDERALES
Introduccin al tema
Objetivo especfico del tema
Autoevaluacin

6-7
8
8
9-10
11
12
12
13-14

Bibliografa bsica y complementaria

Bibliotecas virtuales y sitios de inters

28
29

15-16
17
17
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19
20
20
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26
26
27

Pg. 3

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRATICO

MODALIDAD MIXTA
DERECHO FISCAL I
CUARTO CUATRIMESTRE
NOMBRE DE LA ASIGNATURA
CICLO
AREA
CRDITOS
ASIGNATURA PRECEDENTE
ASIGNATURAS SUBSECUENTE

DERECHO FISCAL I
LICENCIATURA
OBLIGATORIA
7.5
NINGUNA
DERECHO FISCAL II

INSTITUCIN EDUCATIVA RESPONSABLE

INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE

ADMINISTRACIN PBLICA DE LA F.S.T.S.E.

CARACTERSTICAS DE LOS DESTINATARIOS

Alumnos del Instituto Nacional de Estudios Sindicales y de Administracin Pblica de la
FSTSE, que por sus actividades personales no cuenten con tiempo libre suficiente para su
formacin en horarios rgidos, y que adems sean capaces de establecer compromisos y de
interactuar asertivamente en un proceso de aprendizaje autodidacta.

Pg. 4

INTRODUCCIN A LA ASIGNATURA

La presente asignatura tiene como finalidad que al alumno al finalizar el curso aplique los
conocimientos de la rama fiscal a fin de cumplir con las obligaciones tributarias que tienen los
contribuyentes frente al estado, as como los medios de defensa que se pueden ejercitar en
contra de los actos de la hacienda pblica, de igual forma se estudiarn los principios de la
tributacin, sus conceptos bsicos, el contribuyente, los impuestos y la facultad del estado
para cobrarlos.

OBJETIVO DE LA ASIGNATURA
El alumno deber tener un conocimiento fundamental y crtico de las instituciones y figuras
jurdicas ms relevantes acerca de la materia

MATERIALES DIDCTICOS
1 .Gua de estudio.
2. Bibliografa bsica y complementaria.
3. Internet (sitios de inters y bibliotecas virtuales)
4. Materiales de apoyo (copias, impresos, revistas de consulta etc).
Sugerencia: Utilizar el blog del INESAP http://comunidadinesapsea.blogspot.com/
(Con la finalidad de subir, bajar e intercambiar informacin, relacionada a las materias de nuestro plan de estudios)

Pg. 5

FORMA DE ABORDAR CADA TEMA

Descubrir el conocimiento en forma sistemtica, exige emplear los procedimientos y las tcnicas
especficas de estudio que personalmente el alumno universitario ha adquirido durante el proceso de
instruccin, conforme a las habilidades que le son propias; adicionalmente, se recomienda, para obtener
mejores resultados mediante un esfuerzo concentrado:

- Efectuar las lecturas propuestas en la gua, con el objeto de descubrir los elementos generales de cada
tema.
- Realizar las actividades de aprendizaje sugeridas en cada unidad, como forma de cimentar la adquisicin
del conocimiento.
- Cada vez que considere oportuno elaborar cuadros o diagramas en torno a lo ledo o aprendido, hgalo.
La estructuracin de las ideas es posible a travs de cuadros sinpticos, tablas comparativas, matrices,
llaves, dibujos o esquemas que usted prefiera, siempre que en ellos represente los conceptos ms
importantes.
-Conteste la gua de autoevaluacin que se le proporciona al finalizar cada unidad.
- Revise los resultados de su autoevaluacin, mediante la consulta de las actividades de aprendizaje que
previamente llev a cabo. Si el resultado no le es satisfactorio, inicie nuevamente el proceso.
- No inicie las actividades de aprendizaje de una nueva unidad, sin antes haber aprendido el conocimiento
de los temas precedentes, dado que se encuentran vinculados en una secuencia lgica jurdica, la cual
exige seguir, necesariamente, el orden establecido.

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION Y ACREDITACION

Reporte de investigacin documental (Ensayo): 30%
Examen parcial: 30%
Examen final: 40%

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Individuales; Elaboracin de cuestionarios, sntesis, cuadros sinpticos, fichas bibliogrficas,
mapas conceptuales, ensayos y reportes de investigacin documental.
Docente; Participacin en dinmicas de grupo, exposicin individual de los conocimientos
temticos.

Pg. 6

TEMA I
1.- PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES.
1.1.- NOCIN CONSTITUCIONAL DE CONTRIBUCIN.
1.2.- LOS PRINCIPIOS DEL ORDEN JURDICO GENERAL SON APLICABLES AL MISMO TIEMPO
QUE LOS QUE NORMAN ESPECFICAMENTE A LAS CONTRIBUCIONES.
1.3.- LA POTESTAD CONSTITUCIONAL EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES.
1.3.1.- LA POTESTAD DE LA FEDERACIN, DE LOS ESTADOS, DEL DISTRITO Y DE LOS
MUNICIPIOS.
1.3.2.- LA MLTIPLE CONTRIBUCIN POR UNO O VARIOS TITULARES DE LA POTESTAD
FISCAL, EN EL PLANO INTERNO Y EN EL INTERNACIONAL.
1.3.3.- SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIN FISCAL Y LA COLABORACIN
ADMINISTRATIVA ENTRE LA FEDERACIN Y LAS ENTIDADES FEDERATIVAS.
1.3.4.- COMPETENCIA DE LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y ORGANISMOS
AUTNOMOS EN MATERIA FISCAL.
1.4.- CONTRIBUYENTES Y OTROS OBLIGADOS CONFORME A LA CONSTITUCIN.
1.4.1.- CRITERIOS DE VINCULACIN ENTRE LOS HECHOS CAUSA DE LAS CONTRIBUCIONES
Y LOS TITULARES DE LA POTESTAD FISCAL.
1.4.1.1.- NACIONALIDAD.
1.4.1.2.- RESIDENCIA.
1.4.1.3.- LUGAR DEL HECHO GENERADOR.
1.5.- PODERES PBLICOS Y SUS ATRIBUCIONES EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES
1.5.1.- EL CONGRESO DE LA UNIN Y LA FORMACIN DE LA LEY DE CONTRIBUCIONES.
1.5.2.- EL SENADO DE LA REPBLICA Y LA APROBACIN DE LOS TRATADOS RELACIONADOS
CON CONTRIBUCIONES.
1.5.3.- LA CMARA DE DIPUTADOS Y LA APROBACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS.
1.5.4.- EL EJECUTIVO FEDERAL Y LAS INICIATIVAS DE LEY, DECRETOS, REGLAMENTOS Y
LAS CIRCULARES EN MATERIA FISCAL.
1.5.4.1.- LA ADMINISTRACIN PBLICA HACENDARIA Y LA APLICACIN DE LA LEY FISCAL.
1.5.5.- EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIN Y LA JURISPRUDENCIA.
1.5.6.- LOS PODERES DE LOS ESTADOS Y SUS ATRIBUCIONES EN MATERIA DE
CONTRIBUCIONES.
1.5.7.- LAS ATRIBUCIONES Y EL PRINCIPIO DE ANUALIDAD PRESUPUESTARA.
1.6.- SISTEMA DE CONTRIBUCIONES Y EL PRINCIPIO DE ANUALIDAD PRESUPUESTARA.
1.6.1.- LA MATERIA DE LAS CONTRIBUCIONES Y CLASIFICACIN, LAS CONTRIBUCIONES
SOBRE:
1.6.1.1.- INGRESOS Y LAS UTILIDADES.
1.6.1.2.- BIENES.
1.6.1.3.- GASTO.
1.6.1.4.- COMERCIO EXTERIOR Y
1.6.1.5.- CONSUMO.
1.6.2.- DEFINICIN DE LAS BASES GRAVABLES Y DE LAS TASAS PARA FORMAR CADA
CONTRIBUCIN Y SU EFECTO EN EL SISTEMA.
1.6.3.- LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS.
1.6.4.- GARANTA DE ANUALIDAD DE LA LEY FISCAL

Pg. 7
1.7.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD EN MATERIA FISCAL Y SUS EXCEPCIONES.
1.8.- TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL Y SUS EXCEPCIONES.
1.9.-INTERPRETACIN CONSTITUCIONAL E INTERPRETACIN DE LEYES Y TRATADOS
SOBRE CONTRIBUCIONES.
1.10.- GASTO PBLICO Y LOS OTROS FINES DE LAS CONTRIBUCIONES.
1.10.1.- PLAN, PROGRAMAS Y PRESUPUESTO PBLICOS.
1.10.2.- GASTO PBLICO.
1.10.3.- FINES DE POLTICA ECONMICA Y SOCIAL.
1.10.4 PROPSITO DEL LEGISLADOR Y LOS EFECTOS DE LAS CONTRIBUCIONES.
1.10.5 POLTICA FISCAL
.
1.11 PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD DE LAS CONTRIBUCIONES.
1.11.1 PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECONMICA, CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Y DEL
BENEFICIO.
1.11.2 PROPORCIONALIDAD.
1.11.3 EQUIDAD.
1.11.4 GARANTA DE NO CONFISCACIN.
1.11.5 GARANTA DE MULTA NO EXCESIVA.
1.11.6 FIN LTIMO DE
JUSTICIA ESPECFICO
DE LAS CONTRIBUCIONES
OBJETIVO
DEL TEMA EN EL SISTEMA DE
CONTRIBUCIONES.
1.11.7 OTRAS ACEPCIONES DE LA JUSTICIA FISCAL.
1.12 CONTEMPORANEIDAD DE LA LEY DE CONTRIBUCIONES CON LA REALIZACIN DEL
HECHO GENERADOR.
1.12.1 HECHO GENERADOR.
1.12.2 GARANTA CONSTITUCIONAL DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY.
1.12.3 POTESTAD DEL LEGISLADOR.
1.13 TERRITORIO DE APLICACIN DE LA LEY DE CONTRIBUCIONES.
1.13.1 TERRITORIO NACIONAL DE ZONAS DE EJERCICIO DE SOBERANA.
1.13.2 APLICACIN EXTRATERRITORIAL DE LA LEY FISCAL.
1.14 SEGURIDAD JURDICA EN LOS ACTOS DE APLICACIN.
1.14.1 GARANTA DE AUDIENCIA.
1.14.2 PRINCIPIO DE EJECUTIVIDAD DE LAS CONTRIBUCIONES.
1.14.3 GARANTA DE LEGALIDAD DE LOS ACTOS DE MOLESTIA.
1.15 IMPARTICIN DE JUSTICIA EN MATERIA FISCAL.
1.15.1 GARANTA DE JUICIO PREVIO.
1.15.2 GARANTA A LA JURISDICCIN Y AL TRIBUNAL PREVIAMENTE ESTABLECIDO.
1.15.3 GARANTA DE FORMALIDADES ESENCIALES DEL PROCEDIMIENTO.
1.15.4 GARANTA DE LEY EXPEDIDA CON ANTERIORIDAD AL HECHO.
1.15.5 BASES DE ORGANIZACIN DE LA JUSTICIA PARA EL CONTROL CONSTITUCIONAL Y EL
DE LEGALIDAD.
1.15.6
PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES
DE
LA
JURISDICCIN
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVA, FEDERAL Y LOCAL.
1.15.7 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE JUSTICIA PRONTA, EXPEDITA, IMPARCIAL,
COMPLETA Y GRATUITA.
1.16 EXAMEN GENERAL DE LOS SISTEMAS FEDERAL Y LOCAL DE CONTRIBUCIONES
FRENTE A LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES ANTERIORES.
AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO
LIBRO: DERECHO FISCAL I
SEXTA EDICION
IURE EDITORES, MEXICO 2007
PAGINAS: DE LA 11 A LA 129

Pg. 8

INTRODUCCIN AL TEMA
El Derecho Fiscal, nos indica el conjunto de normas jurdicas creadas por el poder pblico
para que el Estado est facultado para allegarse recursos y cumplir con las funciones y las
atribuciones conferidas.
Se dice que el trmino fiscal, proviene de la antigua Roma en la que el jefe de familia asuma
un conjunto de obligaciones, siendo una de ellas llevar una especie de libro de diario, en el
que de manera escrupulosa deba anotar todos los ingresos y gastos del grupo familiar. Este
documento servia de base para el clculo y determinaciones de los impuestos con los que
anualmente deba contribuir. Por lo anterior, una vez al ao se presentaba en su domicilio el
recaudador, revisaba el libro de diario y le notificaba la cantidad a pagar, la que deba ser
cubierta de inmediato, mediante el deposito de su importe en la ranura que para tal efecto
tenia la bolsa o cesto, llamada fiscum que el recaudador llevaba adherida al brazo y
hermticamente cerrada.
Comnmente los recaudadores fueron identificados como fiscum. Posteriormente el trmino
se utiliz para identificar al rgano del Estado encargado de la recaudacin de los tributos.
De tal manera que el trmino Derecho Fiscal se refiere al conjunto de normas jurdicas que
regulan la actividad del fisco, entendiendo por fisco el rgano del Estado encargado de la
determinacin, liquidacin y administracin de los tributos.

OBJETIVO ESPECIFICO DEL TEMA

El alumno, Analizara, explicar y relacionar los conceptos fundamentales y principios que
estructuran el sistema recaudatorio nacional, asimismo las consecuencias y alcances de las
disposiciones fiscales que establecen en el sistema jurdico mexicano.
Analizara y describir la manera en como se encuentra organizado el sistema nacional de
contribuciones y el de coordinaciones fiscal, local y municipal, as como la correlacin entre
ellos de acuerdo con nuestra forma federal de gobierno.

Pg. 9

AUTOEVALUACIN
TEMA I
1.- Definir qu son los principios constitucionales en materia fiscal.
2.- Explicar la nocin constitucional de contribucin.
3. Sealar y explicar los principios del orden jurdico general aplicables en materia
contributiva.
4.- Definir el concepto de potestad tributaria.
5.- Cules son las caractersticas de la potestad tributaria?
6.- Cul es el lmite del poder tributario?
7.- Constitucionalmente, cules son los rganos legislativos que tienen potestad tributaria?
8.- Por qu existe mltiple contribucin por uno o varios titulares de la potestad tributaria en
el plano interno e internacional?
9.- Cul es el objeto de la Ley de Coordinacin Fiscal?
10. Cules son las autoridades administrativas a nivel federal en materia fiscal?
11. Cules son las autoridades administrativas en materia fiscal a nivel Distrito Federal?
12. Conforme a la Constitucin quines estn obligados a pagar contribuciones?
13. Cul es la cmara de origen en materia de contribuciones o impuestos?
14. Sealar las facultades exclusivas del Congreso de la Unin en materia fiscal
15. Qu facultades exclusivas tiene el Senado en materia fiscal?
16. Qu cmara tiene la facultad exclusiva de aprobar el Presupuesto Federal?
17. Quin tiene la facultad de presentar la iniciativa de Ley de Ingresos y Decreto de
presupuesto y en qu plazo?
18. En qu casos de excepcin el Ejecutivo federal puede legislar en forma directa en
materia fiscal?
19. Qu principios deben regir la aplicacin de la Ley para la Administracin Hacendaria?
20. Qu establece la Constitucin sobre la potestad tributaria de los estados?
21. Cules son las prohibiciones constitucionales para los estados?
22. Qu seala la Constitucin sobre la potestad tributaria del Distrito Federal?
23. Cmo se integra la hacienda pblica municipal?

Pg. 10
24. Por qu las contribuciones sobre bienes?
25. Por qu las contribuciones al gasto?
26. Por qu las contribuciones al comercio exterior?
27. Por qu las contribuciones al consumo?
28. Qu es la Ley de Ingresos?
29. Cules son los principales rubros en la Ley de Ingresos?
30. Qu ordenamiento jurdico regula el presupuesto de gasto o egresos federal?
31. Cmo se integra el proyecto de presupuesto de egresos federal?
32. Qu documentos se deben de considerar para el ejercicio del gasto pblico federal?
33. Explicar la garanta de anualidad de la Ley Fiscal
34. Explicar el principio de legalidad en materia fiscal y sus acepciones.
35. Cul es la interpretacin constitucional en materia fiscal?
36. Explicar las formas de interpretacin de la Ley Fiscal.
37. A qu se refiere la Ley Federal de 105 Derechos de 105 Contribuyentes?
38. Qu es la capacidad econmica?
39. Qu es la capacidad contributiva?
40. Cul es el beneficio de pagar contribuciones?
41. Definir el concepto de proporcionalidad.
42. Definir el concepto de equidad.
43. Cmo opera la garanta de no confiscacin en materia fiscal?
44. Explicar la garanta de multa no excesiva.
45. Cul es el fin ltimo de la justicia en un sistema impositivo?
46. Cules son las otras acepciones de la justicia fiscal?
47. Por qu el hecho generador debe estar contemplado en la ley?
48. Cmo aplica la irretroactividad de la ley en materia fiscal?
49. Por qu se ordena en la Constitucin la inviolabilidad de las comunicaciones privadas
en materia fiscal?
50. Explicar por qu la imparticin de justicia en materia fiscal debe ser pronta, expedita
imparcial, completa y gratuita.

Pg. 11
TEMA II
2. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES.
2.1 ESPECIES DE CONTRIBUCIONES.
2.1.1 IMPUESTOS.
2.1.2 DERECHOS.
2.1.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.
2.1.4 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.
2.2 TITULARES DE LA POTESTAD EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES Y LA NATURALEZA DEL
VNCULO JURDICO CON OBLIGADOS.
2.3 CONTRIBUYENTES
CONTRIBUCIN.

SU

CARCTER

DE

PRINCIPALES

OBLIGADOS

POR

LA

2.4 HECHO GENERADOR DE LAS CONTRIBUCIONES.

2.4.1 CONCEPTO.
2.4.2 ELEMENTOS LEGALES QUE COMPONEN EL HECHO GENERADOR.
2.4.3 DESCRIPCIN LEGAL.
2.4.4 ELEMENTO MATERIAL DEL HECHO GENERADOR Y SU CLASIFICACIN ECONMICA.
2.4.5 ELEMENTO TEMPORAL DEL HECHO GENERADOR Y SU CLASIFICACIN.
2.4.6 ELEMENTO ESPECIAL DEL HECHO GENERADOR Y SU CLASIFICACIN.
2.5 BASE GRAVABLE.
2.5.1 CONCEPTO Y SU CLASIFICACIN.
2.5.2 RELACIN SUSTANCIAL ENTRE EL HECHO GENERADOR Y LA BASE GRAVABLE COMO
ELEMENTOS DE DEFINICIN DE LA CONTRIBUCIN E INDICADORES DE LA CAPACIDAD
ECONMICA Y CONTRIBUTIVA DEL OBLIGADO.
2.6 TASA.
2.6.1 CONCEPTO Y SU CLASIFICACIN.
2.6.2 RELACIN SUSTANCIAL ENTRE BASE GRAVABLE Y LA TASA, COMO ELEMENTOS DE
DEFINICIN DE LA CONTRIBUCIN E INDICADORES DE LA CAPACIDAD ECONMICA Y
CONTRIBUTIVA DEL OBLIGADO.
2.7 PAGO DE LA CONTRIBUCIN.
2.7.1 CONCEPTO.
2.7.2 ELEMENTOS MATERIALES, PERSONALES, DE TIEMPO Y DE LUGAR.
2.7.3 PAGO A PLAZO, DIFERIDO O EN PARCIALIDADES.
2.7.4 PAGO DE LO INDEBIDO O EN EXCESO.
2.8 FORMAS DE EXTINCIN DE LA CONTRIBUCIN Y DE LOS CRDITOS FISCALES.
2.8.1 EXENCIN.
AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO
2.8.2 SUBSIDIO.
LIBRO: DERECHO FISCAL I
SEXTA EDICION
2.8.3 COMPENSACIN DE CRDITOS.
IURE EDITORES, MEXICO 2007
2.8.4 CONTRIBUCIN PAGADA.
PAGINAS: DE LA 137 A LA 196
2.8.5 ACREDITAMIENTO.
2.8.6 CADUCIDAD.
2.8.7 PRESCRIPCIN DE LOS CRDITOS FISCALES.
2.8.8 CONDONACIN DE MULTAS.
2.8.9 CANCELACIN DE CRDITOS FISCALES.
2.9 RECAPITULACIN SOBRE LA CAUSACIN, DETERMINACIN Y CUMPLIMIENTO DE LA
CONTRIBUCIN.

Pg. 12

INTRODUCCIN AL TEMA
Nuestra Constitucin recoge una clasificacin arcaica, ya que no dice tributos sino
contribuciones (gnero); y a los impuestos, tasas (especie).
Impuestos : Son los tributos exigidos por el Estado sin que exista una contraprestacin
inmediata por su pago, y aun as exige su cumplimiento por el simple surgimiento del hecho
generador, que devolver a cambio el Estado a largo plazo a travs de educacin, salud,
seguridad, etc. satisfaciendo de este modo las necesidades pblicas.
Clasificacin de los impuestos: En razn de su origen

Internos: Se recaudan dentro de las fronteras patrias. Ejemplos: Impuesto sobre la

renta o el IVA, y el SAT

Externos: Son los recaudados por el ingreso al pas de bienes y servicios, por medio
de las aduanas adems actan como barrera arancelaria.

Impuestos directos:
Se aplican de forma directa, afectando principalmente a los ingresos o propiedades.
Gravan manifestaciones inmediatas de capacidad contributiva.

Impuestos indirectos:
Afectan a personas distintas del contribuyente, que traslada la carga del impuesto a
quienes adquieren o reciben los bienes.
Gravan manifestaciones mediatas de capacidad contributiva, en funcin del consumo.
Gravan en relacin a ndices.

En funcin de la capacidad contributiva: La capacidad contributiva mide la posibilidad de

contribuir a los gastos del Estado de los sujetos. Es imposible medirla adecuadamente, por lo
que se mide en la cantidad que el contribuyente tiene o ha ingresado en un periodo dado.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA

El alumno analizara los diferentes tipos de impuestos y contribuciones que establece la

legislacin mexicana, de igual forma se analizara los conceptos de base gravable y tasa, as
como su cumplimiento.

Pg. 13

AUTOEVALUACIN
TEMA II
1. Cules son los erectos de los impuestos?
2. Definir el concepto de derechos en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
3. Definir el concepto de contribuciones de mejoras de acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin.
4. Defina las aportaciones a la seguridad social de acuerdo con el Cdigo Fiscal de la Federacin.
5. Quines son los titulares de la potestad en materia de contribuciones?
6. Defina los accesorios a las contribuciones conforme al Cdigo Fiscal de la Federacin.
7. Defina el concepto de aprovechamientos de acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin.
8. Defina los productos conforme al Cdigo Fiscal de la Federacin.
9. Explicar qu es la obligacin fiscal.
10. Cul es la fuente de la obligacin fiscal?
11. Cules son los elementos de la obligacin impositiva?
12. Cul es la causa de la obligacin fiscal?
13. Cul es el objeto de la obligacin fiscal?
14. En qu consiste la relacin jurdico-tributaria?
15. Cul es el elemento espacial del hecho generador?
16. Cul es la clasificacin del elemento material del hecho generador?
17. Concepto de base gravable.
18. Clasificacin de la base gravable.
19. Concepto de tasa.
20. Clasificacin de la tasa o cuota.
21. Qu es una tarifa?
22. Mecnica de aplicacin de la tarifa.
23. Cul es la relacin sustancial entre la base gravable y la tasa?
24. Qu es el pago de una contribucin?
25. Cules son los elementos materiales del pago de una contribucin?

Pg. 14
26. Quines pueden determinar el pago?
27. Qu es la retencin en pago de contribuciones?
28. Elemento personal del pago.
29. Quines son sujetos activos?
30. Quines son sujetos pasivos?
31. Clasificacin de los sujetos pasivos.
32. Cul es la fecha de pago de las contribuciones?
33. Cul es el lugar de pago de las contribuciones?
34. Cmo se comprueba el pago de las contribuciones?
35. Qu es la indexacin o actualizacin tributaria?
36. Cul es el pago a plazo, diferido o en parcialidades?
37. Qu sucede cuando hay concurrencia de fiscos en los embargos?
38. Qu es el acreditamiento?
39. Cundo procede la caducidad?
40. Distincin entre caducidad y prescripcin.
41. Explicar la prescripcin de crditos fiscales
42. Qu es la condonacin?
43. Explicar cundo procede la condonacin de crditos.
44. Cul es la condonacin de multas?
45. Por qu se da la cancelacin de crditos fiscales?

Pg. 15
TEMA III
3. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES.

3.1 ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES

3.1.1 REGISTRO DE LOS CONTRIBUYENTES Y DEMS OBLIGADOS.
3.1.2 EXPEDICIN Y CONSERVACIN DE COMPROBANTES DE LOS INGRESOS, ACTOS Y
OPERACIONES.
3.1.3 LA CONTABILIDAD PARA EFECTOS FISCALES.
3.1.4 DICTMENES CONTABLES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS.
3.1.5 INTERVENCIN DE NOTARIOS, AGENTES ADUANALES, SERVIDORES PBLICOS Y DE
OTROS AUXILIARES DE LA ADMINISTRACIN FISCAL.
3.1.6 DECLARACIONES Y AVISOS.
3.1.7 DETERMINACIN DE LAS CONTRIBUCIONES.
3.1.8 COMPROBACIN DE ELEMENTOS ESENCIALES DE CAUSACIN DE LAS
CONTRIBUCIONES, DE LA CORRECTA DETERMINACIN DE STA Y SU ENTERO.
3.2 AUTORIDADES FISCALES Y SU COMPETENCIA.
3.2.1 FACULTADES DEL EJECUTIVO FEDERAL EN LA MATERIA.
3.2.2 ADMINISTRACIN FISCAL DE LA FEDERACIN, DE LOS ESTADOS, DEL DISTRITO
FEDERAL Y DE LOS MUNICIPIOS.
3.2.3 ORGANISMOS AUTNOMOS DE LA ADMINISTRACIN CENTRALIZADA CON
COMPETENCIA EN MATERIA FISCAL.
3.3 COLABORACIN ADMINISTRATIVA ENTRE AUTORIDADES FISCALES EN EL PLANO
INTERNACIONAL Y EN EL DERECHO INTERNO.
3.3.1 APLICACIN DE LOS ACUERDOS INTERNACIONALES DE INTERCAMBIO DE
INFORMACIN FISCAL.
3.3.2 CONVENIOS DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA ENTRE AUTORIDADES FISCALES
FEDERALES Y LAS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS.

3.4 CONTRIBUYENTES Y SUS OBLIGACIONES INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO

DE LAS CONTRIBUCIONES.
3.4.1 INSCRIPCIN EN EL REGISTRO O PADRN DE CONTRIBUYENTES.
3.4.2 OBLIGACIN DEL CONTRIBUYENTE DE COMPROBAR LOS ELEMENTOS QUE
CARACTERIZAN LA CONTRIBUCIN A SU CARGO.
3.4.2.1 LLEVAR Y CONSERVAR CONTABILIDAD.
3.4.2.2 LLEVAR LOS LIBROS SOCIALES, CONTRATOS, TTULOS DE CRDITO Y
DOCUMENTACIN LEGAL DEL OBLIGADO.
3.4.2.3 USO DE SELLOS O MARBETES, DE MEDIDORES E INSTALACIONES DE CONTROL, O
DE MQUINAS DE COMPROBACIN FISCAL.
3.4.3 EXPEDICIN DE COMPROBANTES DE OPERACIONES QUE RENAN LOS REQUISITOS,
TALES COMO FACTURAS, RECIBOS, TTULOS O VALORES.
3.4.4 PRESENTACIN DE DECLARACIONES, SOLICITUDES Y AVISOS.
3.4.5 PERMITIR LA PRCTICA DE VISITAS, INSPECCIONES O REVISIONES POR LAS
AUTORIDADES FISCALES.

3.4.6 DETERMINACIN DE LAS CONTRIBUCIONES.

Pg. 16

3.5 RESPONSABLES Y SUS OBLIGACIONES INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE

LAS CONTRIBUCIONES.
3.5.1 RESPONSABLES CONFORME A LA LEGISLACIN FEDERAL Y SU CLASIFICACIN.
3.5.2 OBLIGACIONES INSTRUMENTALES DE LOS RESPONSABLES.
3.5.2.1 INSCRIPCIN DEL CONTRIBUYENTE.
3.5.2.2 OBLIGACIN DE COMPROBAR LOS HECHOS QUE CARACTERIZAN LA CONTRIBUCIN
A CARGO DEL CONTRIBUYENTE.
3.5.2.3 PRESENTACIN DE DECLARACIONES, SOLICITUD Y AVISOS.
3.5.2.4 DETERMINACIN DE LA CONTRIBUCIN A CARGO DEL CONTRIBUYENTE.
3.5.2.5 RETENCIN O RECAUDACIN DE LA CONTRIBUCIN.
3.5.2.6 PERMITIR LA PRCTICA DE VISITAS, INSPECCIONES O REVISIONES POR LAS
AUTORIDADES FISCALES.

AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO

LIBRO: DERECHO FISCAL I
SEXTA EDICION
IURE EDITORES, MEXICO 2007
PAGINAS: DE LA 203 A LA 254

Pg. 17

INTRODUCCIN AL TEMA
Es importante establecer el Concepto de obligacin fiscal, sus Elementos, sus Diferencias
entre obligacin civil y obligacin fiscal, as mismo cuando se presenta el nacimiento de la
obligacin fiscal, y las diferentes Formas de extincin de la obligacin fiscal.
La obligacin tributaria ha sido definida como el vnculo jurdico en virtud del cual el estado,
denominado sujeto activo exige un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de
una prestacin pecuniaria excepcionalmente en especie. Por su parte de la Garza sostiene
que de la realizacin del presupuesto legal conocido como hecho imponible, surge una
relacin jurdica que tiene la naturaleza de una obligacin, en cuyos extremos se encuentran
los elementos personales: un acreedor y un deudor y en el centro un contenido que es la
prestacin del tributo.
Toda ley tributaria debe sealar cual es el objeto del gravamen, o sea, lo que grava. Es
frecuente observar que se confunde el significado del concepto objeto del tributo con el de la
finalidad del tributo; cuando se habla de objeto de tributo, se esta haciendo referencia a lo
que grava la ley tributaria y no al fin que busca con la imposicin. Podemos definir el objeto
del tributo como la realidad econmica sujeta a imposicin. El objeto del tributo quedara
precisado a travs del hecho imponible.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA

El alumno analizara que son las obligaciones fiscales y cual es la forma de cumplirlas segn
lo establece la legislacin vigente. De igual manera como se registran las personas morales
y fsicas ante las autoridades hacendarias. As mismo se estudiara la facultad del estado
para practicar visitas domiciliarias, inspecciones y revisiones de la autoridad fiscal.

Pg. 18

AUTOEVALUACIN
TEMA III
1. Qu es el registro Federal de Contribuyentes?
2. Qu entidad es la responsable del registro y control de vehculos?
3. Qu es el padrn catastral?
4. Cundo se requiere llevar a cabo el registro de agentes o apoderados aduana les y transportistas en
materia aduanera?
5. Cundo se requiere estar inscritos en el padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas?
6. Cul es el plazo para la conservacin de los documentos que integran la contabilidad?
7. Cules son los requisitos que se deben cumplir para la impresin de comprobantes fiscales?
8. Cules son los requisitos de los comprobantes fiscales?
9. Cmo se integra la contabilidad para efectos fiscales?
10. Qu es contabilidad simplificada?
11. Qu es una declaracin informativa?
12. Qu es una declaracin complementaria?
13. Qu es la autodeterminacin de las contribuciones?
14. Cundo se est en presencia de la determinacin impositiva de parte de la autoridad'
15. Sealar los medios o posibilidades que tiene la autoridad fiscal para comprobar el cumplimiento de
las obligaciones fiscales.
16. Cules son los derechos generales que tienen los contribuyentes frente a la autoridad conforme a
la LFDC?
17. Cules son las facultades del Ejecutivo federal en materia fiscal?
18. Cules son los organismos fiscales autnomos de la administracin pblica federal?
19. Cmo se lleva a cabo la colaboracin administrativa entre autoridades fiscales en el plano
internacional?
20. Cul es el objeto de los convenios de colaboracin administrativa realizados entre autoridades
federales y locales?
21. Quines se deben inscribir en el registro o padrn de contribuyentes?
22. Cules son los principales avisos que se deben presentar al registro federal de contribuyentes?

Pg. 19
TEMA IV
4. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES.
4.1 INCUMPLIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE Y DE LOS DEMS OBLIGADOS.
4.1.1 INCUMPLIMIENTO DOLOSO.
4.1.2 INCUMPLIMIENTO CULPOSO.
4.1.3 INCUMPLIMIENTO POR CAUSAS EXTERNAS.
4.2 RESPONSABILIDAD ORIGINADA POR EL INCUMPLIMIENTO.
4.2.1 RESPONSABILIDAD DE SATISFACER EL DAO Y EL PERJUICIO OCASIONADOS
4.2.1.1 ACTUALIZACIONES.
4.2.1.2 RECARGOS Y OTRAS INDEMNIZACIONES.
4.2.2 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.
4.2.2.1 TRANSFORMACIN DE LA OBLIGACIN FORMAL DE RETENCIN O RECAUDACIN EN
OBLIGACIN DE PAGO.
4.2.2.2 DERECHO A REPETIR CONTRA EL CONTRIBUYENTE.
4.2.3 RESPONSABILIDAD POR INFRACCIN ADMINISTRATIVA.
4.2.3.1 CONCEPTO DE INFRACCIN Y SUS CLASIFICACIONES.
4.2.3.2 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y SUS CLASIFICACIONES.
4.3 RESPONSABILIDAD PENAL.
4.3.1 DELITOS FISCALES, SU CLASIFICACIN Y LAS PENAS.
4.3.2 REQUISITOS DE PROCEDIBILIDAD Y LOS CASOS EN QUE NO SE PROCEDE
PENALMENTE.
4.3.3 HIPTESIS DE SOBRESEIMIENTO DE LOS JUICIOS PENALES.
4.3.4 RESPONSABILIDAD DE REPRESENTANTES DE LAS PERSONAS MORALES Y PERSONAS
FSICAS.
4.4 FACULTADES DE LA AUTORIDAD PARA EXIGIR LAS RESPONSABILIDADES DERIVADAS
DEL INCUMPLIMIENTO.
4.4.1 EN RELACIN CON LA OBLIGACIN DE PAGO.
4.4.1.1 DETERMINACIN PRESUNTIVA DE LA CONTRIBUCIN OMITIDA.
4.4.1.2 EXIGIR LA ACTUALIZACIN DE CONTRIBUCIONES Y EL PAGO DE RECARGOS E
INDEMNIZACIONES.
4.4.1.3 APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN.
4.4.1.4 IMPOSICIN DE SANCIONES ADMINISTRATIVAS.
4.4.1.5 QUERELLARSE PENALMENTE.
4.4.2 EN RELACIN CON LAS OBLIGACIONES INSTRUMENTALES DE LOS CONTRIBUYENTES,
RESPONSABLES Y DEMS OBLIGADOS.
4.4.2.1 INEFICACIA DE ACTOS O CONTRATOS PARA EFECTOS FISCALES.
4.4.2.2 IMPOSICIN DE SANCIONES.
4.4.2.3 APLICACIN DE MEDIDAS DE APREMIO.
4.4.2.3.1 COBRO PROVISIONAL DE CONTRIBUCIONES.
4.4.2.3.2 EMBARGO PRECAUTORIO.
4.4.2.3.3 IMPOSICIN DE MULTAS.
4.4.3 REQUERIR LA PRESENTACIN DEL DOCUMENTO OMITIDO.
4.4.4 SOLICITAR EL AUXILIO DE LA FUERZA PBLICA.
AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO
LIBRO: DERECHO FISCAL I
SEXTA EDICION
IURE EDITORES, MEXICO 2007
PAGINAS: DE LA 259 A LA 318

Pg. 20

INTRODUCCIN AL TEMA
No slo para los estudiosos del derecho fiscal, sino para casi todo contribuyente y an para
quienes en alguna forma se encuentran relacionados con stos, es de gran inters el
conocimiento del derecho penal fiscal, pues frecuentemente, y sin que exista responsabilidad
directa, se puede ser involucrado en las molestias que trae aparejada la investigacin de un
ilcito de esta naturaleza.
En la materia fiscal la responsabilidad no slo es de pagar contribuciones, sino de cumplir
otras obligaciones que la ley impone, como la de llevar una contabilidad ajustada a las leyes
de la materia; en caso de determinacin presuntiva, la de colaborar con el fisco para
proporcionar elementos, aunque no sea sujeto pasivo; en otros casos, la de retener y enterar
contribuciones de terceros, etctera; es decir, implica obligaciones de las genricamente
calificadas de civiles, pero tambin otras calificadas de penales. La responsabilidad en el
campo penal es siempre y exclusivamente personal, en tanto que la responsabilidad civil
puede recaer sobre terceros no imputables, como ascendientes, tutores, patrones,
representantes, etctera. Esta ha sido considerada por algunos autores la diferencia esencial
o ms saliente, entre la responsabilidad civil y la responsabilidad penal.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA

El alumno analizara las consecuencias administrativas y penales que se pueden presentar

en caso de incumplir con las obligaciones fiscales, as mismo se estudiaran los
procedimientos y las autoridades encargadas de efectuar su cobro, sea por la va hacendaria
o por la de aplicacin de multas y sanciones.

Pg. 21

AUTOEVALUACIN
TEMA IV
1. Cul es la consecuencia jurdica que se presenta por presumir la buena fe del contribuyente?
2. Cules son los derechos generales de los contribuyentes conforme la LFDC?
3. Cundo se presenta el incumplimiento doloso en materia fiscal?
4. Cules son las agravantes previstas en el artculo 75 del CFF en que puede incurrir el infractor de la
ley?
5. Cundo se presenta el incumplimiento culposo de la ley fiscal?
6. En qu casos se presenta el incumplimiento de la ley fiscal por causas externas al infractor?
7. Qu responsabilidad se origina por el incumplimiento de la ley fiscal?
8. Qu es la responsabilidad solidaria?
9. Conforme al Art. 26 del CFF, quines son responsables solidarios?
10. Dar el concepto de infraccin.
11. Cules son los caracteres de la responsabilidad por infracciones fiscales?
12. Cmo se clasifican las infracciones a la ley fiscal?
13. Sealar las clasificaciones de las infracciones administrativas conforme al CFF?
14. Cmo se deben fundamentar y motivar los provedos sancionadores?
15. Sealar la clasificacin de las sanciones administrativas en materia fiscal.
16. Quines son responsables en los delitos fiscales por coautora y participacin?
17. Quines son responsables por encubrimiento en materia fiscal?
18. Cundo se da el grado de tentativa en materia fiscal?
19. Qu son los delitos continuados?
20. Cundo procede la prescripcin de la accin penal?
21. Explicar la substitucin y conmutacin de penas en materia fiscal.
22. Principales axiomas y siete puntos de oro en materia fiscal penal.
23. Cundo procede la determinacin presuntiva de las contribuciones omitidas?
24. Qu sucede cuando muere el infractor?
25. Concepto de procedimiento administrativo de ejecucin.

Pg. 22

TEMA V

5. SISTEMA NACIONAL DE CONTRIBUCIONES.

5. 1 NOCIN DE SISTEMA DE CONTRIBUCIONES.
5. 2 SISTEMA FEDERAL DE CONTRIBUCIONES.
5. 2.1 COMPOSICIN DEL SISTEMA POR MATERIAL Y TIPOS DE CONTRIBUCIONES.
5. 2.2 INSTITUCIONES Y CONCEPTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES,
CONFIRMATORIAS DEL SISTEMA.
5. 2.2.1 TERRITORIO DE APLICACIN.
5. 2.2.2 RESIDENCIA Y DOMICILIO.
5. 2.2.3 AUTODETERMINACIN.
5. 2.2.4 EJERCICIO FISCAL.
5.2.2.5 ENAJENACIN, ENAJENACIN A PLAZO, LUGAR DE ENAJENACIN Y
ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
5. 2.2.6 FUSIN Y ESCISIN DE SOCIEDADES.
5. 2.2.7 EMPRESA Y LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
5. 2.2.8 VALOR DE LOS BIENES Y SERVICIOS OBJETO DEL INGRESO.
5. 2.2.9 ACTUALIZACIN DE VALORES DE BIENES U OPERACIONES.
5.2.2.10 PLAZO PARA EL PAGO PROVISIONAL Y EL DEFINITIVO DE LAS CONTRIBUCIONES.
5. 2.2.11 ACREDITAMIENTO DE IMPUESTOS.
5. 2.2.12 VALORES DE BIENES U OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA.
5.3 SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIN FISCAL EN EL FEDERALISMO MEXICANO.
5. 3.1 PROPSITOS, ESTRUCTURA Y CARACTERSTICAS DEL ESTABLECIMIENTO DEL
SISTEMA.
5. 3.2 MATERIAS OBJETO DE LOS CONVENIOS Y ACUERDOS DE ADHESIN.
5. 3.3 DESCRIPCIN DEL SISTEMA RESULTANTE DE LA COORDINACIN FISCAL.
5. 4 SISTEMAS LOCALES DE CONTRIBUCIONES.
5. 4.1 DISTRITO FEDERAL.
5. 4.2 ESTATALES.
5. 4.3 MUNICIPALES.
5. 5 CORRELACIONES ENTRE LOS SISTEMAS FEDERAL Y LOCALES DE CONTRIBUCIONES.
5. 6 EL EXAMEN DE LA DISTRIBUCIN DE LA CARGA FISCAL NACIONAL.
AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO
LIBRO: DERECHO FISCAL I
SEXTA EDICION
IURE EDITORES, MEXICO 2007
PAGINAS: DE LA 325 A LA 365

Pg. 23

INTRODUCCIN AL TEMA
El Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal:
La concurrencia de facultades Tributarias de la Federacin y de los Estados, no es la
solucin deseable para buscar un equilibrio y una plena justicia en el ejercicio de la potestad
tributaria de dichas esferas de gobierno, pues se trata de un asunto que el Constituyente
hasta nuestros das no ha logrado resolver, al no delimitar campos exclusivos de imposicin
de gobierno nacional y provincial.
Los estudiosos del Derecho Fiscal Mexicano a partir de los aos 20 del siglo pasado,
tuvieron como preocupacin fundamental la de delimitar campos exclusivos de tributacin
para la Federacin y para las Entidades Federativas, ante la conciencia de que si el
problema derivaba del texto constitucional, que no hace una separacin clara, explcita y
justa de fuentes impositivas, la solucin consista en reformar la Carta Fundamental, con el
objeto de establecer la correspondiente distribucin de las materias gravables por cada una
de dichas entidades polticas. En 1970 se inicia la poltica de la Federacin para obligar a
todos los Estados a coordinarse con aquella en la materia, pues no obstante que en la
legislacin respectiva se ha regulado como una determinacin potestativa, espontnea y libre
de parte de los Estados, desde un punto de vista poltico ha sido lo contrario, con carcter
obligatorio. En 1979 se celebran entre la Federacin y las Entidades Federativas los
convenios de colaboracin administrativa, respecto de tributos federales coordinados, como
una nueva mecnica en la desconcentracin administrativa fiscal Federal, para que diversos
actos relacionados con la determinacin, requerimiento y control de obligaciones fiscales, as
como la imposicin de multas y recargos que den a cargo de las autoridades fiscales
estatales, incluyendo los conducentes a las funciones de fiscalizacin, asistencia y consultas
que formulen los contribuyentes, registro de los mismos, entre otras cuestiones.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA

El alumno analizara que es el sistema nacional de contribuciones entre la federacin los
estados y los municipios, y los sistemas de coordinacin fiscal, destacando entre estos los
convenios y acuerdos.

Pg. 24

AUTOEVALUACIN
TEMA V
1. Concepto de sistema de contribuciones.
2. Qu relacin tiene el sistema de contribuciones con la imparticin de justicia?
3. Por qu se dice que en este nuevo milenio se debe acabar con la tirana de las leyes fiscales?
4. Cules son las consideraciones bsicas que se deben estimar en este nuevo milenio5. A qu se refiere el sistema federal de contribuciones?
6. Cmo se esquematiza el sistema impositivo de la Repblica?
7. Cul es la composicin del sistema por materia y tipo de contribuciones?
8. Por qu es necesario realizar una codificacin fiscal federal?
9. Definir el concepto de territorio.
10. Explicar el concepto de residencia.
11. Qu es un recibo de pago?
12. Explicar el concepto de ejercicio fiscal.
13. Cul es el concepto de enajenacin y su clasificacin conforme al CFF?
14. Qu es arrendamiento financiero?
15. Cul es el concepto de fusin?
16. Qu es escisin?
17. Cul es la estructura del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal?
18. Cules son las caractersticas del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal?
19. En materia de coordinacin fiscal, qu recurso procede ante la Suprema Corte de Justicia de la
Nacin?
20. Cul es la materia y objeto de los convenios de adhesin al Sistema Nacional Coordinacin
Fiscal?
21. A qu se refieren los convenios de colaboracin administrativa en materia fiscal?
22. Cmo opera el convenio de coordinacin en materia de derechos?

Pg. 25
TEMA VI
6. IMPUESTOS FEDERALES.
6.1 GENERALIDADES DE LOS IMPUESTOS FEDERALES.
6.1.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES.
6.1.1.1 RGIMEN GENERAL.
6.1.1.2 RGIMEN DE CONSOLIDACIN.
6.1.1.3 RGIMEN SIMPLIFICADO.
6.1.1.4 RGIMEN DE CONTRIBUYENTES MENORES.
6.1.1.5 LAS OPCIONES.
6.1.1.6 RGIMEN DE CONSOLIDACIN FISCAL.
6.2. RGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS.
6.2.1 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS.
6.2.2 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS.
6.2.3 IMPUESTO SOBRE LA RENTA A LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
6.2.3.1 RGIMEN DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.
6.2.3.2 RGIMEN DE LA FUENTE DE RIQUEZA.
6.2.3.3 TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN.
6.2.4 IMPUESTO AL ACTIVO.
6.2.5 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
6.2.6 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS.
6.2.7 IMPUESTO SOBRE LAS EROGACIONES POR REMUNERACIN AL TRABAJO PERSONAL
PRESTADO BAJO LA DIRECCIN Y DEPENDENCIA, IMPUESTO SUSTITUTIVO DEL CRDITO
AL SALARIO DE UN PATRN.
6.2.8 IMPUESTO SOBRE LA TENENCIA O USO DE VEHCULOS.
6.2.9 IMPUESTO SOBRE AUTOMVILES NUEVOS.
6.2.10 IMPUESTO SOBRE SERVICIO EXPRESAMENTE DECLARADOS DE INTERS PBLICO
POR LEY, EN LOS QUE INTERVENGAN EMPRESAS CONCESIONARIAS DE BIENES DEL
DOMINIO DIRECTO DE LA NACIN.
6.2.11 IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR Y LAS CUOTAS COMPENSATORIAS POR
PRCTICAS DESLEALES DE COMERCIO.
6.3 DERECHOS FEDERALES.
6.3.1 DERECHOS POR PRESTACIN DE SERVICIOS MS SIGNIFICATIVOS DESDE EL PLANO
DE LA ACTIVIDAD ECONMICA.
6.3.2 DERECHOS POR EL USO O APROVECHAMIENTO DE BIENES DEL DOMINIO PBLICO DE
LA NACIN, DE MAYOR SIGNIFICADO FINANCIERO E IMPORTANCIA PARA LAS ACTIVIDADES
ECONMICAS.
AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO
LIBRO: DERECHO FISCAL I
SEXTA EDICION
IURE EDITORES, MEXICO 2007
PAGINAS: DE LA 369 A LA 498

Pg. 26

INTRODUCCIN AL TEMA
En materia fiscal existen tres entidades que tienen la capacidad para cobrar impuestos, es
decir, tres sujetos activos que son: la federacin, los estados , los municipios.
Los dos primeros tiene capacidad legislativa para establecer los impuestos que estimen
necesarios para cubrir los gastos pblicos, los municipios dependen de las legislaturas
locales que son las instancias facultadas para establecer los impuestos, por lo tanto la
federacin y los estados, tienen capacidad para establecer contribuciones y para tal efecto
que son la nica instancia, la propia constitucin federal facultada.
Existen impuestos que pertenecen exclusivamente a la federacin.
La constitucin federal de la republica establece dicha facultad constitucionalmente en el
Art. 73.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA

El alumno analizara los impuestos de carcter federal, como son el llamado IVA y el
impuesto sobre la renta, el impuesto sobre tenencia de vehculos, y en general todo tipo de
impuestos de ndole federal que recauda el estado.

Pg. 27

AUTOEVALUACIN
TEMA VI
1. Cules impuestos federales contempla la Ley de Ingresos?
2. Antecedentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
3. Caractersticas del ISR.
4. Objeto del ISR.
5. Sujetos del ISR.
6. Tasa del ISR.
7. Crtica certera al ISR.
8. Estructura de la ISR.
9. Qu personas morales tienen que pagar ISR?
10. Cul es la frmula general del ISR (Art. 10, L/SR)?
11. Cules son los ingresos acumulables del ISR?
12. Forma y poca de pago del ISR.
13. Cundo opera el rgimen general del ISR?
14. Deducciones en el ISR para personas morales.
15. Explicar el rgimen de consolidacin fiscal.
16. Explicar los ingresos por enajenacin de bienes.
17. Cules son los ingresos por intereses?
18. Explicar el rgimen por la obtencin de premios
19. Cules son los dems ingresos de las personas fsicas que pueden ser gravados?
20. Explicar el ISR de los residentes en le extranjero.
21. Explicar el rgimen del establecimiento permanente.
22. Explicar el rgimen de fuente de riqueza.
23. Sealar las diferencias entre el establecimiento permanente y el rgimen de residentes en el
extranjero.
24. Qu tratados internacionales existen para evitar la duplicidad del ISR?
25. Antecedentes del impuesto al activo.

Pg. 28

BIBLIOGRAFIA BASICA
DERECHO FISCAL I
TIPO

TITULO

AUTOR

LIBRO

DERECHO FISCAL I

CARRASCO IRIARTE, HUGO

LIBRO

INTRODUCCION AL ESTUDIO DEL DERECHO FISCAL

CARDENAS ELIZONDO,
FRANCISCO

LIBRO

PRINCIPIOS DE DERECHO FISCAL.

ESCOBAR RAMIREZ,
GERMAN

EDITORIAL
IURE
EDITORIES
PORRA
CARDENAS EDR
Y DB

AO
MXICO
2007
MXICO
2004
MEXICO
1997

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA

TIPO

TITULO

AUTOR

EDITORIAL

AO
1998

LIBRO

FINANZAS PBLICAS MEXICANAS. LOS IMPUESTOS

FLORES ZAVALA, ERNESTO

PORRUA
MEICO 32 ED.

LIBRO

DERECHO FINANCIERO MEXICANO

GARZA SERGIO FRANCISCO

DE LA.

PORRUA

1996

LIBRO

DERECHO FISCAL

FERNANDEZ MARTINEZ ,
REFUGIO DE JESUS

McGraw-HILL

1998

Pg. 29

http://comunidadinesapsea.blogspot.com/
Email: inesap_fstse.sea77@yahoo.com.mx
BIBLIOTECAS VIRTUALES

http://www.scjn.gob.mx
http://www.ordenjuridico.gob.mx/
http://www.inacipe.gob.mx/
http://www.juridicas.unam.mx/
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http://www.bibliotecas.tv/
http://www.universidadabierta.edu.mx/Principal/biblioteca.htm
http://www.lapaz.gob.mx/bibliotecas/linkslibros.htm
http://www.cna.org.mx/pdf/A_LEGISLATIVA_CNA_MAR2009.pdf

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