Tipos de Contratos de propriedade industrial e

transferncia de tecnologia

Denis Borges Barbosa (2002)

Os tipos de contratos...........................................................................................................2
Licenas e cesses de direitos.....................................................................................2
Contratos de fornecimento de tecnologia................................................................3
Contratos de projeto................................................................................................4
Contratos de servios tcnicos................................................................................4
Classificao dos contratos na legislao...................................................................4
Contratos e IRPJ..........................................................................................................5
Bibliografia: Contratos de tecnologia.........................................................................6
Os contratos propriedade industrial e de transferncia de tecnologia so regulados, no
presente momento, por um conjunto disperso de normas, no espelhadas, como ocorria at
1991, num nico normativo 1. Tais normas relevantes incluem:

A legislao de Propriedade Intelectual relevante, e as normas de direito comum,

especialmente o Cdigo Civil, que a complementa.

O corpo da legislao tributria, especialmente a do Imposto sobre a Renda, cuja

complexidade e mutabilidade merecem estudo prprio;

A legislao relativa ao Direito do Concorrncia, especialmente a que d

competncia ao CADE para analisar contratos que possam afetar a concorrncia;

A lei 4.131/62, no que regula aspectos da remissibilidade das importncias relativas

aos contratos de tecnologia;

Os arts. 62, 140 e 211 do Cdigo da Propriedade Industrial, Lei 9.279/96, que
submetem averbao ou registro no INPI tais contratos 2, assim como o Ato
Normativo no. 135, de 15/4/97, que dispe sobre o respectivo procedimento 3.

1
De 1975 at 1991, vigia o Ato Normativo no. 15, do INPI, que fixou-se como padro para anlise dos contratos
submetidos autarquia; a Resoluo no. 22 de 27/2/91, a Instruo Normativa no. 1 de 2/7/91 e, posteriormente, o Ato
Normativo no. 120, de 17/12/93, revogaram o contedo e os parmetros do Ato Normativo 15, sem oferecer o roteiro
detalhado deste. O Ato Normativo no. 135, de 15/4/97, que se encontra atualmente em vigor, deixa de prescrever
quaisquer regras quanto conduo do exame pelo INPI.
2

Art. 211. O INPI far o registro dos contratos que impliquem transferncia de tecnologia, contratos de franquia e
similares para produzirem efeitos em relao a terceiros. Pargrafo nico. A deciso relativa aos pedidos de registro de
contratos de que trata este artigo ser proferida no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data do pedido de registro
3

O Ato, em seu item 1, elenca qual a legislao aplicvel pelo INPI, incluindo as Leis 4.131/62, 4506/65, o RIR/94 e

Os eventuais efeitos internos do tratado OMC/TRIPs 4.

Outros dispositivos relevantes de legislao esparsa, por exemplo, o Cdigo do

Consumidor.

No obstante tal multiplicidade normativa, so trs os aspectos principais devem ser

levados em conta na aquisio de tecnologia do exterior. Em primeiro lugar, a legislao
tributria, em especial do imposto de renda e da recente Contribuio de Interveno sobre
o Domnio Econmico (CIDE); em segundo lugar a legislao cambial, especialmente no
que toca s remessas contratuais ao exterior; e, finalmente, as normas e prticas dos rgos
governamentais de controle e interveno no domnio econmico, no caso presente, o INPI
(Instituto Nacional da Propriedade Industrial) e o CADE.

Os tipos de contratos
So vrios os objetos do comrcio de propriedade industrial e de tecnologia::

contratos de propriedade intelectual (licenas, autorizaes, cesses, etc.)

contratos de segredo industrial e similares (inclusive franchising)

contratos de projeto de engenharia

contratos de servios em geral.

Tal diviso em quatro partes tem razovel base doutrinria 5

Licenas e cesses de direitos
Primeiro de tudo, os negcios jurdicos que versam sobre interesses protegidos pelos
direitos de propriedade intelectual (marcas, patentes, direitos autorais, direitos sobre o
software). Mas, a par destes, compram-se e vendem-se prestaes diversas: servios
pessoais, comunicaes, estudos, dados, etc. Uma linha divisria algo precisa poderia ser
estabelecida entre os direitos de propriedade industrial e os demais gneros naquilo que
aqueles so direitos absolutos e exclusivos, com um objeto identificvel, e o resto no .
legislao tributria, a Lei do Software, as leis 8.383/91, 8.884/91, 8.955/94 e a TRIPs.
4

O art. 40.2 do TRIPs faculta s legislaes nacionais a adoo de medidas para controlar ou impedir certas prticas
abusivas nos contratos. Vide a seo deste captulo sobre a questo. Vide tambm Acuerdo TRIPs, da Carlos Correa,
Ediciones Ciudad Argentina, 1996, p. 179 e seg. Tambm, vide J.H.Reichman, Universal Minimum Standards of
Intellectual Property Protection under the TRIPs Component of the WTO Agreement, 29 International Lawyer 345 (1995),
p. 347, Mary Footer, International Regulation of Trade in Services following Completion of the Uruguay Round, 29 The
International Lawyer 453 (1995); vila, Urrutia e Mier, Regulacon del Comercio Internacional tras la Ronda Uruguay,
Tecno, Madri, 1994; Yves Le Diascorn, LUruguay Round, Ed. Ellipses, 1995; Trebilcock e Howse, The Regulation of
Intenational Trade, Routledge, 1995; Leebron, An overview of the Uruguay Round Results, 34 Columbia Journal of
Transnational Law, 1 (1995); Demaret, The Metamorphosis of the GATT: from the Havana Charter to the World Trade
Organization, 34 Columbia Journal of Transnational Law, 162-169 (1995); Denis Borges Barbosa, A Conveno de Paris
a referncia fundamental da Propriedade Industrial. Panorama da Tecnologia, no. 13, fev. 1995, p. 33; Denis Borges
Barbosa, Letter from the Gama World, Journal of Technology Management, jan. 1995; Denis Borges Barbosa, O GATT e
a Propriedade Intelectual, Panorama da Tecnologia vol. 2, 1987; McGovern, International Trade Regulation, Globefield
Press, 1996; van Houtte, The Law of International Trade, Sweet & Maxwell, 1995; Leonardos, Gustavo Starling, A data de
aplicao no brasil do acordo sobre aspectos dos direitos de propriedade intelectual relacionados ao comrcio: TRIPS,
Revista Forense, no. 331 p 105 a 112 jul/set 1995; Carminatti, Antonella, A aplicao do trips na ordem juridica interna,
Revista da ABPI, n 17 p 13 a 17 jul/ago 1995.Carlos Maria Correa, Proteccin Legal de los Diseos de Circuitos
Integrados: El Tratado de la OMPI y el Acuerdo TRIPs, in Actas de Derecho Industrial, tomo XVI. Marcial Pons, 1996.
5

A Transferncia de Tecnologia no Brasil, de autoria de Francisco Biato et allii . IPEA, Braslia, 1973

Tomando como exemplo a patente de inveno, o titular do privilgio tem a exclusividade

do emprego da tecnologia descrita e caracterizada nos documentos da patente. Ningum
pode fabricar o produto ou empregar o processo resultante de tal tecnologia, seno o titular
ou quem por ele for autorizado; em compensao nenhum direito de exclusividade existe
fora dos limites da tecnologia descrita e caracterizada na patente. Se o privilgio de um
medidor de corrente contnua, por sensores radioativos, por exemplo, nenhum direito tem o
titular contra a fabricao, por terceiros, do mesmo medidor, mas que use sensores
eltricos.
O direito que tem o titular da patente se exerce contra todos, mesmo contra aqueles que,
tendo pesquisado e desenvolvido de forma autnoma, disponham de tecnologia. Estes
ltimos esto impedido de us-la no campo industrial; mesmo obtendo autorizao (dita
licena) do titular da patente, devero pagar royalties pela explorao da tecnologia em
questo. Como, pelo menos em teoria, o conhecimento tecnolgico que, constitui a matria
do privilgio geralmente disponvel (embora sua explorao industrial seja vedada) como
resultado da publicao dos documentos da patente, o que se licencia pode ser uma simples
autorizao de explorao.
Muito diferente deste caso (que , mutatis mutandis, tambm o das marcas) o que ocorre
com os demais objetos do comrcio de tecnologia. Nos outros contratos, no se paga pelo
direito de usar uma tecnologia mas pela prpria tecnologia, ou pelos produtos de sua
aplicao.
Contratos de fornecimento de tecnologia
Quando se contrata tecnologia? Paga-se pela tecnologia, obviamente, quando no se a tem;
quando, factualmente, o empresrio que necessita do corpo de conhecimentos tecnolgicos
no o pode obter seno por aquisio onerosa. A no disponibilidade da tecnologia uma
condio usualmente descrita como segredo, se bem que tal expresso seja um tanto vasta
e imprecisa. No importa que todos os empresrios de um setor disponham de uma
tecnologia; se o novo competidor que entra no mercado dela no tem controle, e obrigado
a pagar por ela, h segredo (secretus = afastado) em relao a este.
Freqentemente o que se compra no uma tcnica, um processo ou produto novo, mas os
dados da experincia adquirida no uso da tcnica em escala industrial. Estes dados, muito
vinculados atividade empresarial, tendem a ser secretos, na proporo que so ntimos da
empresa, derivados da prpria estruturao desta para o seu mercado especfico. Em ltima
anlise, tais dados descrevem a prpria estrutura da empresa, tal como est direcionado
produo do bem que importa ao comrcio de tecnologia.
Caso extremo deste tipo de contrato, com participao relevante dos signos distintivos
(marcas, trade dress, padronizao visual, etc.) o da franquia comercial, ou franchising.
Quem opera sob franquia, estrutura sua empresa (ou, nos casos mais brandos, seu setor de
vendas) segundo padres uniformes, alheios, pelos quais passa a alcanar a clientela
potencial do franqueador, explorando-a com a mxima eficcia. Na franquia, como o
operador se disfara inteiramente sob a pele do franqueador, a clientela se transforma de
potencial em efetiva. Mas fica sempre sendo do dono da franchise, no de quem trabalha a
empresa e lhe assume os riscos.

Contratos de projeto
Um terceiro objeto do mesmo comrcio o que consiste no produto - imaterial - da
aplicao de uma tecnologia. Um empresrio precisa construir uma nova instalao
industrial; contrata uma firma de engenharia , que projetar a instalao, usando das
tcnicas, secretas ou pblicas, de que dispe, e aproveitando-se da experincia que
adquiriu. O projeto no o edifcio, no uma coisa tangvel; mas tambm no uma
tecnologia, a ser incorporada pelo empresrio encomendante, pois basicamente, tal
conhecimento no est diretamente vinculado ao objeto da empresa.
Contratos de servios tcnicos
A par dos direitos de propriedade industrial, da tecnologia e dos produtos desta, existe um
sem nmero de servios pessoais, de reparos, de supervises, de mensuraes, de
auditorias, de outros gneros de aplicao de tecnologia ou das tcnicas, que no chegam a
criar um produto (imaterial) na forma de um projeto de engenharia. Tais servios tambm
so objeto de contrato, e esto submetidos s regras do mercado de tecnologia.
Classificao dos contratos na legislao
Note-se que a nomenclatura dos contratos varia imensa e contraditoriamente nas
legislaes, tanto do INPI, como do Banco Central, como a tributria; nesta, de tributo a
tributo, e por vezes no tempo.
A prtica do INPI tem reconhecido, mais recentemente, oito tipos diversos de contratos 6:

Cesso de patentes

Explorao de patentes

Cesso de Marcas

Uso de Marca

Fornecimento de Tecnologia 7.

Prestao de Servios de Assistncia Tcnica e Cientfica 8.

Franquia 9 (Ato Normativo no 115/93, de 30/09/93.).

Participao nos Custos de Pesquisa e Desenvolvimento Tecnolgico

10

(Ato

Ato Normativo n 15, de 11 de setembro de 1975 - Os contratos de transferncias de tecnologia e correlatos so

classificados basicamente, quantos ao seu objetivo e para fins de averbao, em cinco categorias: a) de licena para
explorao de patente; b) de licena para uso de marca; c) de fornecimento de tecnologia industrial; d) de cooperao
tcnico-industrial e e) de servios tcnicos especializados; (...). Ato normativo no. 135 de 1997: 2. O INPI averbar ou
registrar, conforme o caso, os contratos que impliquem transferncia de tecnologia, assim entendidos os de licena de
direitos (explorao de patentes ou de uso de marcas) e os de aquisio de conhecimentos tecnolgicos (fornecimento de
tecnologia e prestao de servios de assistncia tcnica e cientfica), e os contratos de franquia.
7

Definidos como Contratos que objetivam a aquisio de conhecimentos no patenteados, ou seja, know how.

Definidos da seguinte forma: Contratos que estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de planejamento e
programao, bem como pesquisas, estudos e projetos, destinados execuo de prestao de servios especializados. O
mais importante, porm, vem a seguir: Nesses contratos ser exigida a explicao do custo de homem/hora detalhado por
tipo de tcnico, o prazo previsto para a realizao do servio ou a evidenciao de que o mesmo j fora realizado e o valor
total da prestao do servio, ainda que estimado.
9

10

Contratos que objetivam prestao de servios, transferncia de tecnologia, transmisso de padres operacionais e
outros aspectos, alm do uso de marcas.

Contratos que objetivam o fluxo de tecnologia entre empresas domiciliadas no Pas e Centro de Pesquisa ou Empresas

Normativo no 116/93, de 227/10/93) 11.

Para os quatro primeiros, reservam-se os procedimentos de averbao ou anotao, eis que

feitos margem do ato concessivo do direito; para os demais, existir o registro, na forma
do art. 211 do CPI/96 12.
A legislao do Banco Central 13 lista categorias muito prximas:
I - Fornecimento de tecnologia;
II - Servios de assistncia tcnica;
II - Licena de uso/Cesso de marca;
IV - Licena de explorao/Cesso de patente;
V - Franquia;
VI - Demais modalidades, alm das elencadas de I a V acima, que vierem a ser averbadas
pelo Instituto Nacional da Propriedade Industrial - INPI;

A legislao do IRPJ ( 3 do art. 355 do Dec. 3000/99 - RIR/99), como tradicional em sua
rea temtica, usa nomenclatura e talvez categorizao diversa:

explorao ou cesso de patentes

uso ou cesso de marcas,

transferncia de tecnologia (assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou

semelhantes)

transferncia de tecnologia (projetos ou servios tcnicos especializados)

Notvel a noo de assistncia tcnica, que se ajusta bastante figura do contrato de

know how, ou, no dizer do INPI, Contrato de Fornecimento de Tecnologia
Contratos e IRPJ
A incerteza normativa e doutrinria se agrava particularmente no que toca s vrias
modalidades de contratos de servios. No tocante ao direito tributrio 14; vale citar, quanto
ao ponto, o entendimento de Bulhes Pedreira no tocante ao Imposto de Renda das Pessoas
Jurdicas (IRPJ):
Para essa confuso contribui a ambigidade da palavra servio que usada com quatro
significados distintos: a) em sentido mais genrico, qualquer input, ou benefcio, que um
sistema aberto recebe do seu ambiente; b na expresso servios produtivos, aquilo com
que os fatores contribuem para a produo: c) servio pessoal o servio do trabalho
fornecido pela pessoa fsica; e d) na expresso bens e servios bem econmico imaterial.
Dessa confuso conceitual o caso da tribulao de servios de engenharia produzidos e
com capacidade de gerao de tecnologia, no Pas ou no exterior.
11
12

A classificao deriva da prtica do Instituto, com as definies encontradas em seus documentos internos, e no disposto
no item 2 do AN INPI no. 135. A par destes, obviamente subsistem os negcios jurdicos relativos disposio ou
onerao dos direitos de propriedade industrial - cesso de marcas, desenhos ou patentes.
13

14

Revogado pelo item 6 do NA INPI 135, de 15/4/97.

CARTA-CIRCULAR N 2.816/98 De 15 de abril de 1998

Por exemplo, do trabalho publicado pelo IPEA A Transferncia de Tecnologia no Brasil, de autoria de Francisco Biato et
allii (IPEA, Braslia, 1973). No entanto, doctores certant acerca da denominao que cada uma figura mereceria; e o maior
dissdio se verifica no que toca expresso assistncia tcnica.

fornecidos no exterior, que so bens econmicos imateriais e que a autoridade tributria

confunde com os pagamentos de assistncia tcnica, no sentido de remunerao pelo uso
dos servios produtivos de capital tecnolgico no patenteado 15.

O autor reflete, de alguma forma, a diviso quadripartite dos objetos tecnolgicos tal como
a expusemos mais acima, sob o ngulo da dedutibilidade dos pagamentos em face o IRPJ.
H pagamentos que se fazem pelo uso do direito (exclusivo) de propriedade industrial, que
so despesas, pois h mutao patrimonial sem contrapartida no patrimnio lquido; h a
assistncia tcnica, onde se paga tal como se fosse pelo uso de direitos, mas, na verdade,
pelo resultado de servios - bens econmicos imateriais -; h os estudos, projetos, etc., onde
o pagamento, que tambm no importa em mutao patrimonial com manuteno do
patrimnio lquido, tem, porm, efeitos que se fazem estender por mais de um exerccio,
devendo ser ativado e diferido; e se tm, em fim, simples despesas, dedutveis como
servios necessrios e usuais 16.
Assim que o servio de um construtor de barragens cola-se a obra, e constitui parte do
ativo permanente, imobilizado; da mesma forma, alis, que os servios da mo-de-obra
industrial. No ocorre o mesmo, quando o produto um conjunto de instrues, de
concluses, um diagnstico ou uma prescrio tcnica; o modelo imaterial da obra concreta
a ser realizado, objeto isolado de contratao, o bem material.
Argumentar-se-ia que h casos em que o servio consumvel tambm um bem imaterial
tal como descrito; foroso conced-lo. Na perspectiva cientfica, no a barreira do
exerccio fiscal que configurar ou no a existncia do bem imaterial; mas o princpio do
fato gerador anual do IRPJ um marco necessrio, impossvel de ignorar. De resto, nem
mesmo a noo de bem imaterial, como construo intelectual (como dizia Ccero dos
direitos: quod ist inteleguntur) no encontra muita guarida; notaram-no Commons e
Ascarelli: o bem imaterial na verdade, a expectativa de lucros futuros, ao menos na
perspectiva do moderno direito empresarial.
Desta feita, os quatro objetos tecnolgicos so tratados distintamente, com regimes
autnomos. Devemos somar ao quadro os contratos de cesso de direitos de propriedade
industrial, onde o valor do adquirido vai para o ativo imobilizado, sendo amortizado
(patentes) ou no (marcas).
Note-se, por fim, que nem todos servios tcnicos importam em transferncia de
tecnologia; o exemplo do empreiteiro de obras civis suficiente.
Bibliografia: Contratos de tecnologia
Barroso, Luiz Felizardo. Quais Os Cuidados Que Deve Tomar Um Candidato A Uma
Franquia estrangeira Que esteja Ingressando No Pais? Revista Da ABPI, N 11 P 71 A 72
Mar/Jun. 1994.
Comparato, Fabio Konder. A Transferncia empresarial de Tecnologia Para Paises
Subdesenvolvidos : Um Caso Tpico de Inadequao dos Meios Aos Fins. Revista Da
15
16

Imposto sobre a Renda - Pessoas Jurdicas, ADCOAS/JUSTEC, Rio, 1979.

O observador arguto perceber que Bulhes Pedreira no perfaz, na verdade, a distino entre estudos e projetos -,
onde haveria bem imaterial em pauta, e servios tcnicos stricto sensu; distino esta que fizemos, acima. Para o autor, em
todos os dois casos haveria bem imaterial. No intentando question-lo neste passo, de se notar que h servios
consumveis (cujo efeito imediato e se esvai) e durveis (cujo efeito se prolonga por vrios exerccios); talvez conviesse
reservar a maior preciso, para aqueles, dentre os durveis, em que o resultado mediato no fosse um bem material.

Faculdade de Direito Da Universidade de So Paulo, Vol. 77 P 277 A 291 Jan./Dez 1982.

Revista de Direito Mercantil Industrial e econmico e Financeiro, Nova Serie, Vol. 21 N 47
P 41 A 53 Jul./Set. 1982. Revista Forense, Vol. 79 N 283 P 423 A 430 Jul./Set. 1983.
Daniel, Denis Allan. INPI Vitorioso nos Dois Primeiros Litgios Judiciais Relativos a
Contratos de e explorao de Patente e de Transferncia de Tecnologia. Revista de Direito
Mercantil Industrial, Econmico e Financeiro,
Nova Serie, Vol. 19 N 37 P 173 A 182
Jan./Mar 1980.
Fischer, Georges Charles. Transferncia de Tecnologia: Na Essncia, Nada Mudou. Revista
Da ABPI, Vol. 2 N 8 P 38 Maio/Ago. 1993.
Maudonnet, Maria Clara Villaboas A. Contrato de Transferncia de Tecnologia. Revista dos
Tribunais, So Paulo, Vol. 84 N 711 P 38 A 47 Jan. 1995.
Transferncia de Tecnologia: Jurisprudncia Judicial e Administrativa / Coordenador:
Aurlio Wander Bastos. Rio de Janeiro. Fundao Casa de Rui Barbosa. 1981
Winkler, No. Tratamento Fiscal dos 'Royalties' e Da Assistncia Tcnica. Consideraes e
m Torno dos Artigos 231 a 234 Do Rir/80. Um Pouco de Historia. Cefir, Vol. 27 N 196 P 7
A 21 Nov. 1983.