El Catrin, S.A.

Cedula Sumaria
Prestamo Bancario
Al 31 de diciembre 2013
Cifras expresadas en Quetzales

Cuenta
Prstamo Bancario Largo Plazo

P/T.
Hecho Por:
Revisado Por:

Saldo Segn
Contabilidad
Q
10,000,000.00

Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
Q 182,490.00

Prstamo Bancario Corto Plazo

$ 25,000.00 x 4 x 7.70 = Q 770,000.00
pagos efectuados
=
587,510.00
reclasificiacin
Q 182,490.00

10,000,000.00

Q 182,490.00

BD
Auditor
JG

Saldo Segn
Auditora
9,817,510.00

182,490.00 Q

182,490.00

182,490.00 Q

10,000,000.00

Auditor

Fecha
9/12/2014

Ref.

El Catrin, S.A.
Programa de Auditora
Prstamo Bancarios
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras expresadas en Quetzales

No.

PROCEDIMIENTOS

OBJETIVOS
1 Que exista respaldo del prestamo bancario
2 Que este registrado a nombre de la empresa
3 Que las amortizaciones se realizan en la fecha indicada
4 Que esten debidamente reflejados en los Estados Financieros

PROCEDIMIENTOS
Verificar la documentacin que respalda el prestamo otorgado por el
1
Banco Citibank S.A.
2

Confirmar con el Banco Citibank, S.A. el saldo del prestamo al cierre

del ejercicio

3 Verificar la tasa de interes aplicable al cierre

4

Verificar que se cumpla con las fechas de pago establecidas

contractualmente

P/T
Hecho Por:
Revisado Por:

Hecho Por

Auditor
JG

BD-1
Fecha
9/12/2014

Observaciones

El Catrin, S.A.
Cedula de cuestionario de control Interno
Prstamo Bancario
Al 31 de diciembre 2013
Cifras expresadas en Quetzales

No.
1 Autorizacin

DESCRIPCIN

a) Existe una persona autorizada por la administracin para

adquirir prstamo bancario?
b) Existe una o varias personas autorizadas para realizar el pago y
registro de prstamo bancario?
c) Existe autorizacin para realizar abonos a capital en los
prstamo bancario?
2 Segregacin de Funciones
a)

Existe segregacin de funciones en la adquisicin de prstamos

bancarios?

b)

Existe segregacin de funciones para el pago y registro de los

prstamos bancarios?

c) Existe segregacin de funciones para el control de los

prstamos bancarios?

Hecho Por:
Revisado Por:

SI

P/T.
Auditor
JG

NO

BD-2
Fecha
9/12/2014

N/A

El Catrin, S.A.
Deficiencias de Control Interno
Prstamo Bancario Corto Plazo
Al 31 de diciembre 2013
Cifras expresadas en Quetzales

No.

Observaciones

La administracion no efectuo el total

de la cuarta amortizacion del ao 2013
el cual se reclasifico en prestamos
bancarios a corto plazo para que se haga
efectivo dicha diferencia

Hecho Por:
Revisado Por:

Recomendaciones

Llevar un estrictao control de las

amortizaciones de los prestamos
bancarios realizados, para evitar
futuros errores en conciliacion de
saldos.

Ref.

P/T.
Auditor
JG

BD-3
Fecha
9/12/2014

El Catrin . S.A.
Cedula de divulgacion
Prstamo Bancarios
Al 31 de diciembre 2013
Cifras expresadas en Quetzales

Divulgacin

1.- Segn escritura pblica No. 345 faccionada por el Notario Felipe Cruz el 15 de noviembre 200
Cuscatln, S.A. le otorg a la empresa un prstamo prendario fiduciario por USD$ 1,375,000
plazo, pagadero mediante 27 amortizaciones trimestrales vencidas de 25,000 dlares cada u
hacerse un pago al vencimiento del plazo por USD$ 700,000 dlares. El inters anual es del 8
mensualmente.
2.-

El equivalente en quetzales de este prestamo asciende a Q. 10,000.000.00, sin embargo, el s

cuota 2008 que asciende a Q. 182,490.00 dicho saldo se clasifica a corto plazo.

P/T.
Hecho Por:
Revisado Por:

Auditor
JG

el 15 de noviembre 2007, el banco

o por USD$ 1,375,000 dlares a siete aos
e 25,000 dlares cada una. adems deber
El inters anual es del 8%, pagadero

00.00, sin embargo, el saldo de la ultima

rto plazo.

BD-4
Fecha
9/12/2014

P/T

El Catrin, S.A.
Analtica de Prstamo Bancario Corto Plazo
Al 31 de diciembre 2013
Cifras expresadas en Quetzales

P/T.
Hecho Por:
Revisado Por:

Cuenta
Saldo inicial
Pago marzo 2013
Pago junio 20013
Pago septiembre 2013
Pago diciembre 2013

Tipo de cambio de referencia

Q7.70 al 31/12/20013
Crdito concedido el 15/11/2012
x
septiembre y diciembre de cada
ao por US$25,000.00 y saldo al
vencimiento. Tasa de inters 8% anual

Auditor
JG

Pagos Realizados

Saldo Segn
Contabilidad

Saldo al tipo de
Cambio

$
$
$
$
$

100,000.00
(25,000.00)
(25,000.00)
(25,000.00)
(1,300.00) Q

182,490.00

23,700.00 Q

182,490.00

Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldo Segn
Auditora

182,490.00

182,490.00 Q

182,490.00

182,490.00

NOTA: Se calculo el pago de cuotas del prstamo durante el ao 20013, en la ltima cuota se estableci que el pago fue incompleto, unicamente se efectuo un pago de
US$ 1,300.00.
Se solicit la confirmacin al banco del saldo total del prestamo global, segn confirmacin establece que al 31/12/2013 es de US$ 1,298,700.00 mas lo intereses del mes

BD-5
Fecha
9/12/2014

Ref.