Ao de la promocin de la industria responsable y del

compromiso Climtico
UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE
MAYOLO

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y TURISMO

FACULTAD DE ADMINISTRACION
ASIGNATURA: GERENCIA DE COSTOS
TEMA:
TRABAJO DE CAMPO PRONSTICO Y
MEZCLA DE PRODUCTO DE LA
PANIFICADORA
DOCENTE: LIC. WILIAMS DEXTRE MARTINEZ
CICLO:
III
ALUMNOS:
Silverio Cruz Robinson.
Aranda Maguia Rodrigo.
Cacha Rojas Richard.
Lzaro Luis Kenyo.
Huaraz - Ancash 2014

PRONSTICO DE LA EMPRESA PANADERIA Y PASTELERIA SALAZAR

Prediccin de lo que ocurrir sobre un product que tendremos en el mercado de:

1. Identificacin de tendencias a futuro sobre la base de informacin real del
tiempo pasado.
2. Revisin de datos con el objetivo de identificar patrones interesantes.

PROGRAMA GENERAL

En nuestro trabajo usaremos en mtodo cuantitativo por ser de mejor

especificacin y aproximacin.
Tcnicas Cuantitativos
Series de Tiempo

Una serie de tiempo es un conjunto de observaciones respecto a una

variable medidas en puntos sucesivos en el tiempo a lo largo de perodos
sucesivos de tiempo.

Componentes de una serie de tiempo

El patron o comportamiento est formado por cuatro componentes

TENDENCIA
Desplazamiento gradual de la serie de tiempo. Influyen factores a largo plazo
como modificaciones de la poblacin, sus caractersticas demogrficas, la
tecnologa y la preferencia del consumidor.

CCLICO
Componente cclico: Cualquier secuencia recurrente de puntos encima y abajo
de la lnea de tendencia que dure ms de un ao.

ESTACIONAL
Componente estacional: Movimiento de una serie de tiempo que ocurre en el
perodo de un ao.
IRREGULAR
Componente irregular: Factor residual o todo lo que sobra de una serie, toma
en consideracin las desviaciones de los valores reales de la serie de tiempo en
comparacin con los esperados. Est causado por factores a corto plazo no
previstos.
Uso de mtodos de suavizacin en el pronstico
El objetivo es suavizar las fluctuaciones aleatorias causadas por el componente
irregular de la serie de tiempo, existen tres:

Promedios Mviles

Promedios Mviles Ponderados

Suavizacin Exponencial

PROMEDIOS MVILES
Utiliza como pronstico para el siguiente periodo, el promedio de los ne valores
ms recientes de la serie de tiempo

Exactitud del Pronstico: Se mide a partir del promedio de los errores al

cuadrado (error cuadrtico medio MSN)
EJEMPLOS DE PROMEDIO MOVIL - Datos: Venta de Panes y promedios moviles
en 3 semanas, las ventas pueden varias de 180 a 211 al dia.

Semana

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Venta en
Soles

187
190
208
196
205
208
205
199
201
209
193
207

Pronostico
de
Promedio
Movil

Error de
Pronostico

195
198
203
203
206
204
203
201
203
Totales

1
7
5
2
-7
-3
6
-8
4
7
MSN

Error del
Cuadrado

1
49
25
4
49
9
36
64
4
241
26.78

Chart Title
Venta en Soles

208
203
195
187

198

203

206
205

Pronostico de Promedio Movil

208
204

196

190

209
205
203

201
199

207

203
201
193

PROMEDIOS MVILES PONDERADOS

Implica seleccionar diferentes ponderaciones para cada valor de datos y a
continuacin obtener como pronstico el promedio ponderado de los n valores de
datos ms recientes. En la mayor parte de los casos la observacin ms reciente
recibir la mayor ponderacin, reducindose la ponderacin para los datos ms
antiguos. La suma de las ponderaciones deber ser igual a 1.

Exactitud del Pronstico: El mejor juego de pesos se escoge de tal manera que
minimice el MSN.
SUAVIZACIN EXPONENCIAL
Se trata de un caso especial del mtodo de promedios mviles ponderados, en el
cual slo se selecciona un valor de ponderacin, es decir, el peso o ponderacin
de la operacin ms reciente, los pesos o ponderaciones para los dems valores
se calculan de manera automtica, hacindose ms y ms pequeos conforme las
las observaciones se van alejando hacia el pasado.
Modelo bsico de Suavizacion Exponencial:

Ft1 Pronostico de la serie de tiempo para el periodo t1

Yt Valor real de la serie de tiempo en el periodo t
Ft Pronostico de la serie de tiempo para el periodo de t
Constante de suavizacin
0 1

Caractersticas

El pronstico de suavizacin exponencial para cualquier periodo tambin es

un promedio ponderado de todos los valores reales previos de la serie de
tiempo.

El pronstico para el periodo t+1 slo depende de un alfa dado y de los

valores reales y pronosticados de la serie de tiempo para el periodo t, es
decir Yt y Ft

Exactitud del Pronstico: El mejor juego de pesos se escoge de tal manera que
minimice el MSN.
Exactitud del pronstico

Depende de los valores de alfa como se aprecia en:

Si la serie de tiempo contiene una variabilidad aletoria sustancial, se preferir una

valor pequeo como constante de suavizacin de lo contrario grande para ajustar
con rapidez los pronsticos permitiendo que el pronstico reaccione con mayor
rapidez a las condiciones cambiantes.
CASO USANDO ALFA = 0.2
Semana

Venta en
Soles (Yt)

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

187
190
208
196
205
208
205
199
201
209
193
207

Alfa

0.2

Pronostico
de
Suavizavio
n
Exponenci
al (Ft)
187
187
187.6
191.7
192.6
195.1
197.7
199.2
199.2
199.6
201.5
199.8
Totales

Error de
Pronostico
(Yt-Ft)

3
20.4
4.3
12.4
12.9
7.3
-0.2
1.8
9.4
-8.5
7.2
70
MSN

Error del
Cuadrado

9
416.2
18.5
158.8
166.4
53.3
0.04
3.24
88.4
72.3
51.8
1037.9
86.5

Caso con alfa = 0.2

208

209

208
205

205

202.05201.14
201 201.1
200.78
199
197.69
196
193.93194.55
187

190
187 187.9

207
203.5
200.4
193

CASO USANDO ALFA = 0.3

Semana

Venta en
Soles (Yt)

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

187
190
208
196
205
208
205
199
201
209
193
207

Alfa

0.3

Pronostico
de
Suavizavio
n
Exponenci
al (Ft)
187
187
187.9
193.93
194.55
197.69
200.78
202.05
201.14
201.10
203.5
200.4
Totales

Error de
Pronostico
(Yt-Ft)

3
20.1
2.07
10.45
10.31
4.22
-3.05
-0.14
7.9
-10.5
6.6
50.96
MSN

Error del
Cuadrado

9
404.01
4.3
109.2
106.3
17.81
9.3
0.02
62.41
110.25
43.56
876.16
73.01

Caso con alfa=0.3

208

209

208
205

205

202.05201.14
201 201.1
200.78
199
197.69
196
193.93194.55
187

190
187 187.9

207
203.5
200.4
193

USO EN PRONSTICOS DE LA PROYECCIN DE TENDENCIAS

Tendencia Lineal
Se trata de encontrar una funcin:

Tt Valor de tendencia de la venta de Panes en el periodo t

bo Interseccin de la lnea de tendencia
b1 Pendiente de la lnea de Tendencia
Frmula para b1 y b0

Ejemplo de venta de panes

(Proyeccin de tendencia)
Ao
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
55

Venta en soles
(Yt)
$ 208
$ 196
$ 205
$ 208
$ 205
$ 199
$ 201
$ 209
$ 193
$ 207
$ 2031

(t*Yt)

(t2)

208
392
615
832
1025
1194
1407
1672
1737
2070
11152

1
4
9
16
25
36
49
64
81
100
385

552031
)
10
=0.22
2
55
385(
)
10

11152(
b 1=

b 0=203.10.225.5=201.79

Proyeccin de Tendencia
$208

$196

$205

$208

$205

$199

$201

$209

$193

$207

100
81

1
1

2
4

9
3

16
4

25

36

49

64

10

MEZCLA DE PRODUCTOS DE LA EMPRESA PANADERIA Y PASTELERIA

SALAZAR
La mezcla de productos, son todos los productos que ofrecen en venta la
compaa Panificadora Salazar, la estructura de la mezcla de productos tienen
dimensiones tanto en amplitud como en profundidad. Su amplitud se mide por el
nmero de lneas de productos que ofrece, su profundidad de variedad de
tamaos, colores y los modelos que ofrecen de cada lnea de producto que se
cuenta en esta panadera.
La mezcla de productos lo describiremos los productos de la compaa segn su
amplitud, profundidad y consistencia:

La amplitud de la mezcla de productos, se refiere al nmero de lneas de

diferentes productos que maneja la panadera Salazar.
La profundidad de la mezcla de productos indica cuantas versiones de cada
producto ofrecen dentro de la lnea.
La consistencia de la mezcla de productos, se refiere a que tan parecidas
estn sus diversas lneas de productos en cuanto a su uno final, sus
requisitos de produccin, su distribucin.

LINEA DE PRODUCTOS

La Lnea de Productos es un grupo amplio de productos que se crea para usos

fundamentalmente similares y que posee caractersticas fsicas razonablemente
similares.
Existen varias razones para llenar una lnea de productos: buscar ganancias
adicionales, tratar de satisfacer a los distribuidores, tratar de sacar provecho de un
exceso de capacidad, tratar de manejar una compaa de lnea completa y de
llenar los huecos para alejar a los competidores.
A continuacin presentamos las diferentes lneas y mezcla de productos de la
Panificadora Salazar; a fin de ilustrar ms claramente los conceptos anteriores.
Productos:

Mishti
Cuay
Pan Integral
Mollete

Cuenta con gran variedad de productos como: Tortas, Empanadas, Pan en toda
variedad, Bocaditos para Eventos y fiestas, pero en el trabajo nos centraremos
con 4 productos. Ahora determinaremos el margen de seguridad para un conjunto
de lneas de productos, a diferencia del modelo donde revisamos este concepto
aplicado nicamente a un solo producto.
MEZCLA DE PRODUCTOS
Cuando una empresa vende ms de un producto, el anlisis Costo Volumen Utilidad se lleva a cabo utilizando una razn de promedio de contribucin marginal
para una mezcla de ventas determinada o una contribucin marginal por utilidad.
Si la mezcla real de productos vendidos difiere de productos en que se bas
el anlisis, surgir una divergencia entre la utilidad esperada, basada en el modelo
Costo Volumen Utilidad y la utilidad real. Adems, el Punto de Equilibrio no
ser el mismo si la mezcla de productos realmente vendidos difiere de la mezcla
de productos empleada en el anlisis.
CASO PRCTICO PANIFICADORA SALAZAR
Nuestra Compaa La panadera y pastelera Salazar para lo cual se tomar
cuatro variedades de productos destacados de esta empresa, que son mishti,
cuay, mollete y el pan integral, se elabora el cuadro siguiente para reporte diario
que tiene la empresa, lo cual lo tomaremos por un mes.
Producto

Unidades

x30 de cada mes Unidades

aproximadament vendidas al mes

Mishti
Cuay
Pan Integral
Mollete
Total

640
640
640
1024

e
30
30
30
30

19200
19200
19200
30720
88320

Precios de los productos:

Mishti = 0.30 cntimos precio unitario.
Cuay = 0.30 cntimos precio unitario.
Integral = 0.30 cntimos precio unitario
Mollete = 0.15 cntimos precio unitario.

Producto
Unidades
Precio de Ingreso de
venta
venta
Mishti
19200
$ 0.30
$ 5760
Cuay
19200
$ 0.30
$ 5760
Pan Integral 19200
$ 0.30
$ 5760
Mollete
30720
$ 0.15
$ 4608
Total
88320
$ 21888

Porcentaje de la mezcla
Unidades
Importe
21.74%
26.32%
21.74%
26.32%
21.74%
26.32%
34.78%
21.04%
100%
100%

COSTOS VARIABLES:
Producto
Mishti
Cuay
Pan Integral
Mollete

Costo Variable
por Unidad
$ 0.12
$ 0.12
$ 0.12
$ 0.06

COSTOS FIJOS:
Costos Fijos=CIF+Gastos OperativosCostos Financieros

CIF: Material Indirecto (140.14) y Gastos Indirectos (20)

GO: Gastos Operativos (128)
CF: Horno (50), Lea (25) y depreciacin (6.7)
Todo x30 por ser mensual

CF=( ( 140.14+20 )+ 128( 50+25+ 6.7 ))30

CF=6433.2

Producto
Mishti
Cuay
Pan Integral
Mollete
Total

Ingresos
$ 5760
$ 5760
$ 5760
$ 4608
$ 21888

Costo
Variable
$ 2304
$ 2304
$ 2304
$ 1843.2
$ 8755.2

Contribucin Marginal
Importe
Porcentaje
$ 3456
60%
$ 3456
60%
$ 3456
60%
$ 2764.8
60%
$ 13132.8
60%

RESOLUCIN DE CONTRIBUCIN MARGINAL PROMEDIO

Se calcula el volumen de Punto de Equilibrio Global, con base en la razn
promedio de contribucin marginal (% de Contribucin Marginal), para la mezcla
de ventas determinada.
de Contribucion Marginal=

CM =

Contribucion Marginal Total

Ingresos Totales

13132.8
21888

CM =0.5860=60
PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN TRMINOS DE INGRESOS
Punto de Equilibrio=

PE=

Costos Fijos
Contribucion Marginal

6433.2
0.60

PE=10722
DISTRIBUCIN DE LAS VENTAS EN EL PUNTO DE EQUILIBRIO
Producto
Mishti
Cuay

Mezcla conforme al
Importe de Ventas
26.32%
26.32%

Punto de Equilibrio en
Trminos de Ingresos
$ 2822.03
$ 2822.03

Pan Integral
Mollete
Total

26.32%
21.04%
100%

$ 2822.03
$ 2255.91
$ 10722

COMPROBACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Producto
Mishti
Cuay
Pan Integral
Mollete
Total

Ventas en un Punto Contribucin

de Equilibrio
Marginal en %
$ 2822.03
60%
$ 2822.03
60%
$ 2822.03
60%
$ 2255.91
60%
$ 10722
------Costos Fijos
Utilidad

Total de Contribucin
Marginal
$ 1693.218
$ 1693.218
$ 1693.218
$ 1353.546
$ 6433.2
$ 6433.2
$ 0.000