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ESERCIZIO 19.

9
SITUAZIONE CONTABILE PER ECCEDENZE REDATTA AL 23/12 DELL'IMPRESA INDIVIDUALE FULVIO GIORGI:
NOME CONTO
SOFTWARE
F.DO AMMORTAMENTO SOFTWARE
FABBRICATI
IMPIANTI E MACCHINARI
ATTREZZATURE COMMERCIALI
MACCHINE D'UFFICIO
ARREDAMENTO
AUTOMEZZI
F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI
F.DO AMMORTAMENTO IMPIANTI E M.
F.DO AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMM.
F.DO AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFF.
F.DO AMMORTAMENTO ARREDAMENTO
F.DO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
CREDITI V/CLIENTI
CAMBIALI ATTIVE
F.DO RISCHI SU CREDITI
IVA NS CREDITO
IMPOSTE C.TO ACCONTO
C/C POSTALE
DENARO IN CASSA
PATRIMONIO NETTO
PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE
DEBITI PER TFR
MUTUI PASSIVI
DEBITI V/FORNITORI
IVA NS DEBITO
BANCA X C/C
MERCI C/VENDITE
RESI SU VENDITE
RIBASSI E ABBUONI PASSIVI
PROVENTI VARI
RIMBORSI COSTI DI VENDITA
MERCI C/ACQUISTI
RIBASSI E ABBUONI ATTIVI
MERCI C/ESISTENZE INIZIALI
COSTI DI TRASPORTO
PUBBLICITA'
CONSULENZE
COSTI POSTALI

DARE
9.300,00
382.000,00
123.000,00
22.000,00
34.000,00
25.000,00
80.000,00

AVERE

3.100,00 3.100+3.100
382.000-267.000=115.000 VALORE AREA EDIFICATA

60.000,00
14.200,00
22.000,00
20.600,00
18.750,00
48.600,00
138.950,00
16.800,00
3.670,00
1.000,00
1.526,00
400,00

RETTIFICHE DOVUTE ALLE VARIAZIONI DETERMINATE DALLE SCRITTURE IN P.D.

80.000-11.400-1.300+700=68.000 oppure 80.000-12.000=68.000


60.000+10.680=70.680
14.200+18.450=32.650
22.000+3.960=25.960
20.600+6.800=27.400
18.750+3.000=21.750
48.600-11.400+2.400+13.600=53.200
138.950-1.200+5.783,78-1.783,78=141.750

2.500,00 2.500+3.842=6.342
3670+107,8=3.777,8 TOT. IVA A CREDITO AL 31/12/n
1.526+36=1.562
400-242+1.200=1.358
483.000,00

29.000,00

7.373,00

20.800,00 20.800+2.992,64=23.792,64
45.000,00
74.736,00
3.920,00 3.920+286+990=5.196 TOT. IVA A DEBITO AL 31/12/n
7.373-2.433+1.783,78+240=6.963,78
1.678.829,00 1.678.829+4.500=1.683.329

8.400,00
2.700,00

1.445.700,00
120.630,00
39.400,00
17.900,00
4.470,00
890,00

9.400,00 9.400-1.200=8.200
65.000,00
1.445.700+490=1.446.190
18.500,00

COSTI TELEFONICI
ASSICURAZIONI
COSTI PER I LOCALI
COSTI ESERCIZIO AUTOMEZZI
COSTI D'INCASSO
SALARI E STIPENDI
ONERI SOCIALI
PERDITE SU CREDITI
MINUSVALENZE ORDINARIE
INTERESSI PASSIVI BANCARI
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
SOPRAVVENIENZE ATTIVE STRAORDINARIE

4.100,00
1.600,00
4.000,00
16.800,00
1.236,00
33.390,00
11.680,00
1.400,00
1.400,00
1.920,00
4.700,00
2.596.335,00

27/12/n
AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
AUTOMEZZI
AUTOMEZZI
IVA NS DEBITO
CREDITI DIVERSI
AUTOMEZZI
PLUSVALENZE ORDINARIE
CLIENTI C/SPESE ANTICIPATE
DENARO IN CASSA
28/12/n
DENARO IN CASSA
CREDITI V/CLIENTI
31/12/n
SALARI E STIPENDI
DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI
DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI
DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI
DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE
BANCA X C/C
ONERI SOCIALI
DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI
MERCI C/VENDITE
IVA NS DEBITO
CLIENTI C/SPESE ANTICIPATE
INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI
CREDITI V/CLIENTI
ASSEGNI BANCARI

1600-1342,54=257,46

33.390+2.900=36.290
11.680+1.015=12.695

4.700+835,36=5.535,36
7.400,00
2.596.335,00

2.400,00
2.400,00 Fondo ammortamento aggiornato al momento della cessione = 9.000 + 2.400 = 11.400
11.400,00
11.400,00
1.300,00
286,00
1.586,00
700,00

Valore contabile dell'automezzo ceduto 12.000 - 11.400 = 600


700,00 Calcolo plusvalenza: Prezzo di cessione - Valore contabile = 1.300 - 600

242,00
242,00
1.200,00
1.200,00
2.900,00
2.900,00
2.900,00
295,00
172,00
2.433,00
1.015,00
1.015,00
4.500,00
990,00
242,00
51,78 4.000x90x5,25/36.500
5.783,78
1.783,78

CREDITI V/CLIENTI
BANCA X C/C
ASSEGNI BANCARI
AMMORTAMENTO FABBRICATI
F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI
AMMORTAMENTO IMPIANTI E M.
F.DO AMMORTAMENTO IMPIANTI E M.
AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
F.DO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFFICIO
F.DO AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFFICIO
AMMORTAMENTO ARREDAMENTO
F.DO AMMORTAMENTO ARREDAMENTO
AMMORTAMENTO SOFTWARE
F.DO AMMORTAMENTO SOFTWARE
SVALUTAZIONE CREDITI
F.DO RISCHI SU CREDITI
C/C POSTALE
ERARIO C.TO RITENUTE SUBITE
INTERESSI ATTIVI POSTALI
BANCA X C/C
ERARIO C.TO RITENUTE SUBITE
INTERESSI ATTIVI BANCARI
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
RATEI PASSIVI
MERCI
MERCI C/RIM. FINALI
MERCI C/ACQUISTI
IVA NS CREDITO
FATTURE DA RICEVERE
PROVENTI VARI
RISCONTI PASSIVI
TFR
DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE
DEBITI PER TFR
RISCONTI ATTIVI
ASSICURAZIONI
ERARIO C.TO LIQUIDAZIONE IVA
IVA NS CREDITO
IVA NS DEBITO
ERARIO C.TO LIQUIDAZIONE IVA
ERARIO C.TO LIQUIDAZIONE IVA
DEBITI PER IVA DA VERSARE
IMPOSTE E TASSE

1.783,78
1.783,78
1.783,78
10.680,00

(382.000-115.000) x 4%
10.680,00

18.450,00

123.000 x 15%
18.450,00

13.600,00

(80.000-12.000) x 20%
13.600,00

6.800,00

34.000 x 20%
6.800,00

3.000,00

25.000 x 12%
3.000,00

3.100,00
3.100,00
3.842,00

(138.950-1.200+5.783,78-1.783,78+16.800)*4% = 6.342-2.500=3.842
3.842,00

36,00
9,00

45 x 20%
45,00

240,00
60,00

300 x 20%
300,00

835,36

Giorni dal 10/09 al 31/12 = 112. Calcolo rateo passivo: 45.000 x 6% = 2.700/2 = 1.350
835,36 1.350 : 181 = X : 112 X = 835,36

113.000,00
113.000,00
490,00
107,80
597,80
1.200,00
1.200,00
3.052,70

1.342,54
3.777,80
5.196,00
1.418,20
7.191,00

33.390+2.900=36.290/13,5=2.688,15; 36.290x0,50%=181,45; 20.800x(1,5+0,75x1,5)%=546


60,06 546 x 11%
2.992,64
1.800 : 181 = X : 135 X = 1342,54
1.342,54
3670+107,8=3.777,8
3.777,80
3.920+286+990
5.196,00
5.196-3.777,8=1.418,2
1.418,20

IMPOSTE C/ACCONTO
DEBITI V/ERARIO PER IMPOSTE
CONTO ECONOMICO
RESI SU VENDITE
RIBASSI E ABBUONI PASSIVI
MERCI C/ACQUISTI
MERCI C/ESISTENZE INIZIALI
COSTI DI TRASPORTO
PUBBLICITA'
CONSULENZE
COSTI POSTALI
COSTI TELEFONICI
ASSICURAZIONI
COSTI PER I LOCALI
COSTI ESERCIZIO AUTOMEZZI
COSTI D'INCASSO
SALARI E STIPENDI
ONERI SOCIALI
PERDITE SU CREDITI
MINUSVALENZE ORDINARIE
INTERESSI PASSIVI BANCARI
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
AMMORTAMENTO FABBRICATI
AMMORTAMENTO IMPIANTI
AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFFICIO
AMMORTAMENTO ARREDAMENTO
AMMORTAMENTO SOFTWARE
SVALUTAZIONE CREDITI
TFR
IMPOSTE E TASSE
MERCI C/VENDITE
PROVENTI VARI
RIMBORSI COSTI DI VENDITA
RIBASSI E ABBUONI ATTIVI
SOPRAVVENIENZE ATTIVE STRAORDINARIE
PLUSVALENZE ORDINARIE
INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI
INTERESSI ATTIVI POSTALI
INTERESSI ATTIVI BANCARI
MERCI C/RIM. FINALI
CONTO ECONOMICO
CONTO ECONOMICO
UTILE D'ESERCIZIO

1.000,00
6.191,00
1.798.329,52
8.400,00
2.700,00
1.446.190,00
120.630,00
39.400,00
17.900,00
4.470,00
890,00
4.100,00
257,46
4.000,00
16.800,00
1.236,00
36.290,00
12.695,00
1.400,00
1.400,00
1.920,00
5.535,36
16.000,00 2.400+13.600
10.680,00
18.450,00
6.800,00
3.000,00
3.100,00
3.842,00
3.052,70
7.191,00
1.683.329,00
8.200,00
65.000,00
18.500,00
7.400,00
700,00
51,78
45,00
300,00
113.000,00
1.896.525,78
98.196,26
98.196,26

UTILE D'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO
PATRIMONIO NETTO
PRELEVAMENTI EXTRA GESTIONE
PATRIMONIO NETTO
ERARIO C.TO RITENUTE SUBITE
STATO PATRIMONIALE
SOFTWARE
FABBRICATI
IMPIANTI E MACCHINARI
ATTREZZATURE COMMERCIALI
MACCHINE D'UFFICIO
ARREDAMENTO
AUTOMEZZI
CREDITI V/CLIENTI
CAMBIALI ATTIVE
C/C POSTALE
DENARO IN CASSA
BANCA X C/C
MERCI
CREDITI DIVERSI
RISCONTI ATTIVI
F.DO AMMORTAMENTO SOFTWARE
F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI
F.DO AMMORTAMENTO IMPIANTI E M.
F.DO AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMM.
F.DO AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFF.
F.DO AMMORTAMENTO ARREDAMENTO
F.DO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
F.DO RISCHI SU CREDITI
DEBITI PER TFR
MUTUI PASSIVI
DEBITI V/FORNITORI
DEBITI PER IVA DA VERSARE
DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI
DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE
DEBITI V/ERARIO PER IMPOSTE
RISCONTI PASSIVI
RATEI PASSIVI
FATTURE DA RICEVERE
PATRIMONIO NETTO
STATO PATRIMONIALE

98.196,26
98.196,26
29.000,00
29.000,00
69,00
69,00 CALCOLO DEL PN FINALE 483.000+98.196,26-29.000-69=552.127,26
947.662,32
9.300,00
382.000,00
123.000,00
22.000,00
34.000,00
25.000,00
68.000,00
141.750,00
16.800,00
1.562,00
1.358,00
6.963,78
113.000,00
1.586,00
1.342,54
6.200,00
70.680,00
32.650,00
22.000,00
27.400,00
21.750,00
53.200,00
6.342,00
23.792,64
45.000,00
74.736,00
1.418,20
1.310,00
232,06
6.191,00
1.200,00
835,36
597,80
552.127,26
947.662,32

11.239.434,20

11.239.434,20

483.000,00
98.196,26
- 29.000,00
69,00
552.127,26