CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOS

CONTROL INTERNO NIC 16 LLEVAR LA CONTABILIZACION DE DESMANTELACION DE
LOS ACTIVOS SI LA EMPRESA DENTRO DE SU CONTROL INTERNO LLEVA O TIENE
DETERMINADO EL VALOR RESIDUAL DE SUS ACTIVOS

1.- Cuenta la empresa con archivos permanentes de los documentos a soporte del
costo de los activos?
2.- Existe una poltica definida sobre la autorizacin para: adquirir, vender, retirar,
destruir y gravar activos y el mtodo de valuacin, as como para distinguir las
adiciones capitalizables de las erogaciones, que deben considerarse como gastos de
mantenimiento y reparacin?
3.- La erogacin en demasa de lo autorizado estn sujetas a la misma aprobacin que
la autorizacin original?
4.- Los registros del activo fijo son balanceados con el mayor, cuando menos una vez
al ao?
5.- Los registros del activo fijo contienen la suficiente informacin y detalle, segn las
necesidades de la compaa?
6.- Se hace peridicamente un inventario fsico del activo fijo y se compara con los
registros respectivos?
7.- Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, estn obligadas a reportar
cualquier cambio habido como ventas, bajas, obsolescencias, excedentes,
movimientos, traspasos, etc.?
8.- La venta de activos fijos requiere la autorizacin previa de los directivos?
9.- Se llevan record del activo totalmente depreciado y que aun se encuentren en uso,
an cuando ya se haya dado de baja en los libros?
10.- Si existe algn sobrante de equipo, edificios desocupados, ese activo se controla
fsicamente en libros?
11.- Se compara el saldo de estos registros con los saldos del mayor general cuando
menos una vez
cada ao?
12.- Se toman inventarios fsicos del equipo mvil en forma peridica y bajo
supervisin?
13.- El activo fi jo esta debidamente asegurado?
14.- Los registros de los activos contiene la suficiente documentacin y detalle segn
las necesidades de la empresa:
a) Fecha original,
b) Fecha y valor de la adquisicin,
c) Importe de la depreciacin mensual y anual, contable y fiscal y

d) Clculos de la depreciacin para efectos del SRI

15.- Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogneos, en atencin a
su naturaleza y tasa de depreciacin?
16.- Se tiene informacin sistematizada sobre cifras actualizadas?

AREA AUDITADA: ACTIVOS INTANGIBLES

NIC 38 ACTIVOS INTAGIBLES, SI ESTOS ACTIVOS CUMPLEN CON LOS CRITERIOS DE
IDENTIFICABILIDAD DENTRO DEL CONTROL Y SI VAN A GENERAR BENEFICIOS
FUTUROS PARA LA EMPRESA SI SE LLEVAN LOS REGISTROS DE AMORTIZACION

1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de patentes,

marcas y otros activos intangibles sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?
2.- Existen polticas o lineamientos claramente especificados que permitan distinguir
los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y los que se deben
llevar a resultados?
3.- Son precisas las reglas para distinguir las partidas de acuerdo con su clasificacin
contable?
4.- Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortizacin de activos
intangibles?
5.- Son acordes los anteriores procedimientos con las disposiciones fiscales que les
son relativas?
6.- Es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles para fines fiscales
y para fines de resultados de operacin?
7.- En los movimientos por concepto de baja en libros de activos intangibles se
cancela la amortizacin acumulada?
8.- Se identifica claramente que es una patente, una marca o un derecho de autor?
9.- Existen polticas definidas para la transferencia formal de una acumulacin de
gastos de investigacin y desarrollo (para un propsito especfico) que darn origen a
una patente o marca?
10.-Con el fin de proteger los intereses de la entidad, se registra de inmediato ante las
autoridades correspondientes todo tipo de invento o proceso, o marca especfica (a
usar por la entidad), que merezca ser patentado o registrado?
11.- Se conservan en lugar seguro y apropiado los registros, derechos o contratos
derivados de una patente o marca en explotacin o en suspenso?

12.- Se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier uso de la

patente o marca propiedad de la entidad?