Informe de los Auditores Independientes

Al consejo de administracin y accionistas de

Compaa Mercantil, S.R.L.
Hemos auditado los estados financieros que se acompaan de
Compaa Mercantil S.R.L., los cuales comprenden el estado
de situacin financiera al 31 de diciembre de 2001 y 2000, los
estados de resultados, as como un resumen de las polticas
contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la administracin por los estados financieros

La administracin de la compaa es responsable de la

preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros, de acuerdo con Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIFs), promulgadas por el comit de
auditora de la Federacin Internacional de Contadores (IFAC).
Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y
mantener el control interno relevante a la preparacin y
presentacin razonable de los estados financieros que estn
libres de representaciones errneas de importancia relativa,
ya sea debidas a fraude, o error, seleccionando y aplicando
polticas contables apropiadas y haciendo estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores

Nuestra responsabilidad consiste en la expresin de una

opinin sobre los estados financieros referidos en el primer
prrafo, con base en nuestra auditoria. Nuestro trabajo fue
efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria (NIAs), adoptadas en el pas en el Instituto de
Contadores Pblicos Autorizados de la Republica Dominicana
(ICPARD). Dichas normas requieren que cumplamos con
requisitos ticos, as como que planeemos y desempeemos
la auditoria para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros estn libres de representacin errnea de
carcter significativo.
1

Una auditoria comprende aplicar procedimientos para obtener

evidencias de auditoria sobre los montos y revelaciones en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de
los riesgos de las declaraciones errneas en los estados
financieros, ya sea por fraude o error.
En la consideracin de la evaluacin de los riesgos, hemos
considerado los aspectos del control interno relevantes a la
preparacin y presentacin razonable de los estados
financieros de la entidad, con el propsito de disear los
procedimientos de auditora que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinin
sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una
auditoria tambin incluye la evaluacin y aplicacin apropiada
de las polticas contables utilizadas, y las estimaciones de
importancia formuladas por la administracin, as como la
evaluacin de la presentacin general de los estados
financieros.
Consideramos que las evidencias de auditora que hemos
obtenido son suficientes y apropiadas, y constituyen una base
razonable para fundamentar nuestra opinin.
Al consejo de administracin y accionistas de
Compaa Mercantil, S.R.L.
Opinin

En nuestra opinin, los estados Financieros referidos

anteriormente, presentan razonablemente, en todos los
aspectos ms importantes, la situacin financiera de
Compaa Mercantil, S.R.L., al 31 de diciembre de 2001 y
2000, y su desempeo financiero para el ao que finalizo en
esa fecha, do conformidad con Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIFs), adoptadas en el pas por el
Instituto de Contadores Pblicos Autorizados de la Republica
Dominicana.

10 de julio 2002

COMPAA MERCANTIL, S.R.L

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Valores en RD$
Al 31 de Diciembre de
2001
2000
ACTIVOS
Activos corrientes:
Efectivo en Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios de Mercancas
Inventarios en Transito
Inversiones a Largo Plazo
Otros Activos Corrientes
Total Activos Corrientes

(Nota 3)
(Nota 4)
(Nota 2.3)

(Nota 5)

Propiedad, Mobiliarios y Equipos -Neto

Activos Diferidos
Otros Activos

(Nota 2.4 y 6)

TOTAL DE ACTIVOS

2,382,930
4,513,587
8,415,336
46,575
15,358,429

4,273,925
3,949,071
7,665,825
456,259
532,400
567,724
17,445,205

758,152
29,108
1,167,590

721,554
27,733
600

17,313,278

18,195,091

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes:
Cuentas por Pagar
Bonificaciones por pagar
Impuesto Sobre la Renta Por Pagar
Otros Pasivo Corrientes
Total Pasivos Corrientes

(Nota 7)

(Nota 8)

Patrimonio de los accionistas:

Capital en Acciones
Utilidades Acumuladas
Reserva Legal
Total Patrimonio de los Accionistas

(Nota 9)

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Las notas que se acompaan forman parte integral de los estados

financieros

8,843,605
478,986
1,077,719
-175,511
10,224,799

12,095,568
190,243
428,046
-503,911
12,209,946

2,847,900
3,828,319
412,260
7,088,479

2,847,900
2,887,318
249,927
5,985,145

17,313,278

18,195,091

COMPAA MERCANTIL, S.R.L.

ESTADO DE RESULTADOS Y UTLIDADES ACUMULADAS
Valores en RD$
Aos terminados el
31 de Diciembre de
2000
2001
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad Bruta en Ventas

(Nota 12)
(Nota 11)

Gastos de Operacin:
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Total Gastos de Operacin

(Nota 13)
(Nota 14)

Utilidad Neta Operativa

Otros Ingresos y (Gasto):
Intereses Ganados
Ingresos Varios
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Total Otros Ingresos y (Gastos)

36,877,860
26,909,095
9,968,765

33,620,856
27,264,469
6,356,387

145,057
5,118,096
5,263,153

563,142
3,908,145
4,471,287

4,705,612

1,885,100

149,003
53,036
(117,789)
84,250

Utilidad antes de Bonificaciones

Provisin para Bonificaciones
Utilidad antes de ISR
Provisin para ISR

(Nota 10)

Utilidad antes de la Reserva Legal

Reserva Legal

4,789,862

1,902,426

478,986

190,243

4,310,876

1,712,183

1,077,719

428,046

3,233,157

1,284,137

(161,658)

Utilidad Neta del Perodo

Utilidades Acumuladas al inicio del Periodo
Utilidades Acumuladas al final del Periodo

Las notas que se acompaan forman parte integral de lo estados financieros

95,032
32,328
(110,034)
17,326

(64,207)

3,071,499

1,219,930

756,820

1,667,388

3,828,319

2,887,318

COMPAA MERCANTIL, S.R.L.

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000
Nota No. 1.-Entidad

La compaa Mercantil, S.R.L., es una entidad constituida

en fecha 15 de abril 1995, segn las leyes de la Republica
Dominicana. La actividad principal de la empresa se relaciona
con
la
compra,
venta,
importacin,
exportacin,
representacin exclusiva de firmas comerciales, repuestos
para vehculos de motor, nuevos y usados, accesorios
elctricos, auto adornos en general, a todo acto licito de
comercio.
La compaa tiene su domicilio social en la Av. Francia No.22,
Edificio Valle, Santiago de los Caballeros, R.D.
Nota No. 2.-Politicas de Contabilidad
2.1 Base de presentacin

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo

con las Normas internacionales de Informacin Financiera, las
cuales son los principios vigentes en la Republica Dominicana.
2.2 Moneda en que se expresan las cifras

Las cifras en los estados financieros estn presentadas

en pesos dominicanos. Los activos y pasivos en moneda
extranjera se traducen de acuerdo a la tasa de cambio
vigente a la fecha de los estados financieros. Las
transacciones ocurridas durante el ao y los ingresos y gastos
se traducen a la tasa vigente a la fecha de la transaccin. Las
diferencias resultantes de las transacciones en moneda
extranjera se registran al momento de la transaccin y se
incluyen como ganancia o perdida en cambio de moneda. Al
31 de diciembre del 2001 y 2000 la tasa de cambio era de
RD$33.70 Y RD$31.05 por US$1.OO, respectivamente.
6

2.3 Inventarios

Los inventarios estn valuados al costo sin exceder el

valor realizable, utilizndose para su valorizacin el mtodo
del costo promedio.
2.4 Propiedad, mobiliarios, equipos y depreciacin

La propiedad, mobiliarios y equipos estn registrados al

costo de adquisicin y cualquier desembolso adicional para
ponerlo en funcionamiento. La depreciacin se calcula por el
mtodo de saldos decreciente sin valor residual, segn los
establece el Cdigo Tributario de la Republica Dominicana
Ley 11-92. Cualquier ganancia o prdida en la disposicin o
retiro de dichos activos se incluyen en los resultados del
perodo correspondiente
COMPAA MERCANTIL, S.R.L.
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000
2.5 Reconocimiento de ingresos, costos y gastos.

La compaa reconoce sus ingresos, costos y gastos

sobre la base contable de acumulacin o mtodo de lo
devengado, la cual considera los ingresos, costos y gastos en
el momento en que se realizan, sin tomar en cuenta la fecha
en que se conviertan en efectivo.
2.6 Prestaciones laborales.

El cdigo de Trabajo de la Republica Dominicana

establece que los patronos estn obligados a proveer un
auxilio de preaviso y cesanta a aquellos contratos de trabajo
que son terminados sin causa justificada. El valor de esta
compensacin depende de varios factores incluyendo el
tiempo que haya trabajado el empleado. La compaa tiene
como poltica llevar a gasto los pagos correspondientes a
prestaciones sociales en el periodo en que los mismos sean
realizados.
Nota No. 3.-Efectivo en Caja y Bancos
7

El efectivo en caja y bancos comprende valores

disponibles inmediatamente, sin ninguna restriccin, tales
como:
2001
5,000
1,837,86
8

Caja Chica
Cuentas corrientes en
Bancos
Prima en Cuenta
corriente US$

540,062
2,382,9
30

TOTAL

2000
5,000
2,820,83
4
1,448,09
1
4,273,9
25

Nota No. 4.-Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar se detallan de la siguiente manera:
2001
4,239,00
6

Clientes
Funcionarios y
empleados
Anticipos a proveedores
Cheques Devueltos
Banco Popular
Dominicano
Luis Manuel Daz
Otras cuentas por Cobrar

25,834
82,106
145,000
21,641
4,513,5
87

TOTAL

2000
3,204,32
2
8,000
14,265
88,194
489,290
145,000
3,949,0
71

Nota No. 5.- Otros Activos Corrientes

Los otros activos corrientes se distribuyen como sigue:
2001
Gastos Anticipados

2000
567,724

Nota No. 6.- Propiedad, Mobiliarios, Equipos y Depreciacin

Un detalle de la propiedad, mobiliarios, equipos y

depreciacin al 31 de diciembre de 2001y 2000, es como
sigue:
2001

2000

1,031,67
5
1,287,38
8

789,878
1,287,38
8

56,954

56,954

48,787
2,424,80
4

46,072
2,180,29
2

Total depreciacin acumulada

(1,645,0
51)
(21,601)
(1,666,6
52)

(1,441,6
95)
(17,043)
(1,458,7
38)

Total Propiedad, Mobiliarios y

Equipos -Neto

758,152

721,554

Categora II:
Muebles y equipos de oficina
Equipo de Transporte
Exceso Rep/Mant. Categora II
Categora III:
Otros Activos Fijos
Sub-Total
Depreciacin Acumulada:
Categora II
Categora III

COMPAA MERCANTIL, S.R.L.

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000
Nota No. 7.-Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar se desglosan cono sigue:

2001
Cuentas por pagar Suplidores
Cuentas por pagar $US

518,072
8,309,86
8
15,665
8,843,6
05

Prima en cuentas por pagar en $US

Otras Cuentas por Pagar
TOTAL

2000
155,132
768,733
11,153,0
61
18,642
12,095,
568

Nota No. 8.-Otros Pasivos Corrientes

Los otros pasivos corrientes se detallan como sigue:

Retenciones por Pagar:
Retencin ISR Ley 11-92
Retencin Seguro Social
Itbis
Contribucin Infotep
Servicios Elctricos
Total de Retenciones
Acumulaciones por pagar:
Seguro Social Patronal
Honorarios Profesionales
Total acumulaciones por pagar

2001

2000

11,201
31,229
(224,170
)
2,870
3,359
(175,51
1)

9,678
2,667
(543,598
)
(531,25
3)

Total Retenciones y
Acumulaciones por Pagar

(175,51
1)

7,342
20,000
27,342
(503,91
1)

COMPAA MERCANTIL, S.R.L.

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000
Nota No. 9.- Reserva Legal

El artculo 47 de la Ley 479-08 sobre Sociedades

Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad
Limitada, de fecha 8 de diciembre de 2008, establece que las
sociedades annimas y de responsabilidad limitada debern
efectuar una reserva no menor del cinco por ciento (5%) de
las ganancias realizadas y lquidas arrojadas por el estado de
resultados, hasta alcanzar el 10 por ciento (10%) del capital
social.
Nota No. 10.- Impuesto Sobre la Renta

10

El Cdigo Tributario de la Republica Dominicana Ley 1192 - establece una tasa de impuesto sobre la renta igual a un
25% sobre la renta neta imponible. Por otra parte, el Titulo V
de dicho Cdigo, establece adems un impuesto anual sobre
los activos equivalentes al 1%, calculado sobre la base
imponible. Las inversiones en acciones, terrenos ubicados en
zonas rurales, inmuebles dedicados a explotaciones
agropecuarias, as como los impuestos adelantados o
anticipos, no forman parte de la base imponible de este
impuesto. El impuesto sobre activos es un impuesto
alternativo o mnimo, coexistente con el impuesto sobre la
renta, debiendo los contribuyentes liquidar y pagar
anualmente el que resulte mayor.
Nota No. 11.- Costo de Ventas

El costo de ventas se detalla de la siguiente manera:

2001
7,665,82
5
27,873,1
66
(214,561
)
35,324,4
30
8,415,33

Inventario Inicial
Mas: Compras
Descuentos y Devoluciones sobre
compras
Disponibilidad
Menos: Inventario Final

5
26,909,
765

Costo de Ventas

2000
4,346,15
9
30,801,3
73
(217,238
)
34,930,2
94
7,665,82
5
27,264,
469

Nota No. 12.-Ventas Netas

Ventas
Menos: Devoluciones y Descuentos Sobre
ventas
Ventas Netas

2001
37,700,3
50

2000
34,387,9
96

822,490
36,877,8
60

767,140
33,620,8
56

COMPAA MERCANTIL, S.R.L.

11

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000
Nota. 13.-Gastos de Ventas
Los gastos de ventas se detallan de la siguiente manera:
2001
60,605
755
30,000
3,435
35,847
6,135

Comisiones
Fletes y Acarreos
Asignacin Vehculos
Placas y Permisos
Combustibles y Lubricantes
Mants. Equipos de Transporte
Material de Empaque
Lavado de engrase
Gomas y Tubos

551
375
7,354

2000
169,280
680
76,000
3,340
37,717
10,334
125
27,302

Depreciacin Categora II

226,683

Depreciacin Categora III

4,081

Amort. Sistemas y Programas

Total Gastos de Ventas

145,057

COMPAA MERCANTIL, S.R.L.

ESTADOS FINANCIEROS
12

7,600
563,142

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000

Nota No. 14.-Gastos de Administracin
Los gastos de administracin se detallan de la siguiente manera:

Sueldos y Salarios
Seguros Sociales y acc. Trab.
Horas Extras
Regala Pascual
Vacaciones
Preaviso
Cesanta

2001
3,230,97
1
155,776
119,288
267,448
49,475
19,064
37,176

Aporte al Infotep
Telfono y comunicaciones
Servicios Elctricos
Gastos Mdicos
Alquileres
Materiales e Impresos
Atenciones y Representaciones
Donaciones y Contribucin
Rep. y Mant. Mob. y equipos

23,939
282,476
120,061
210
435,450
3,435
1,445
13,750
20,817

40
395
60,111
19,150
200
25,900

Depreciacin Categora II

203,356

Depreciacin Categora III

4,558

13,125
10,480

Rep. Y Mant.Vehiculos
Mant. Prop. Alquiladas
Seguros Generales
Cuotas y Suscripciones
Gastos Legales
Combustibles y Lubricantes

Amort. Sistemas y programas

Miscelneos

2000
2,486,70
5
133,140
113,512
206,824
44,338
16,450
44,642

278,939
90,615
1,813
309,434
10,065
47
12,650
9,037

1,412
61,598
18,650
9,000
15,709

6,001

Contribucin al Infotep

14,429

Honorarios Profesionales

23,000

Gastos de Limpieza

135

13

5,118,09
6

3,908,14
5

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO

(UTESA)

TRABAJO DE:
Anlisis de Estados Financieros

TEMA:
Estados financieros compaa mercantil s.a

PRESENTADO POR

MATRICULA:

PRESENTADO A:
LIC. Juan Estvez M.A

6 DE NOVIEMBRE DEL 2012, SANTIAGO REPUBLICA DOMINICANA

14