UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTALES

Trabajo Encargado
PERITAJE CONTABLE Y PROCEDIMIENTO JUDICIAL

Caso Prctico de Peritaje

Contable
DOCENTE:
CPC. Condori Onofre, Marco Enrique
ESTUDIANTES:
MUOZ ORMACHEA, Rudy Humberto
CONDORI QUISPE, Edin Healmar
PALLARA HERRERA, Tania Carmen
CCERES CALCINA, Jess

PUNO PER

ENERO 2015

Expediente

: N 2043-014

Especialista legal: Jorge Miranda Castellano

Demandante
: Municipalidad Provincial de Ayaviri
Demandado
: Bernardo Natividad Meza Alva.ez y Otro
Materia
: Colusin llegal - lncumpiimiento de
Obligacin
Escrito
: 02-2010
Sumilla
: Presenta Examen Pericial Contable

SEOR FISCAL EN LO PENAL DE LA PROVINCIA DE MELGAR PUNO

CPC Jose Luis Garcia y Marco Condori Onofre ,
Perito Judicial con Carnet

N 952-PERJUD

identificado con D.N.I. 41326893, con Matrcula

2852, PERJUD N 852, con domicilio profesional en
Av. Venezuela S/N, cercado, designado por su
despacho para realizar la pericia contable en la
presente demanda ante UD., con el debido respeto me
presento y digo:
Que dando cumplimiento a lo ordenado por su despacho
con resolucin de fecha 11 de julio del 2003 formula la denuncia penal
INFORME PERICIAL CONTABLE
El que consta de las siguientes partes:
I.

ANTECEDENTES

II.

OBJETO DEL PERITAJE

III.

EXAMEN PERICIAL

IV.

CONCLUCIONES

1.ANTECEDENTES
A continuacin pasamos a mencionar todo los documentos concernientes al caso:

Prorroga de Instruccin Plazo Especial (Exp. Penal Nro. 2003-0147).

Resolucin Nro. 001-2007.

Informe Nro. 04-07-PCJ (Dictamen pericial).

Informe Especial Nro. 173-2003-CG/ORAR.
Informe Especial Nro. 173-2003-CG/ORAR
Contrato Nro. 098-96-MPM.
Oficio N" 0535 37-MPM-A de 22 Oct.9. 7 (dirigido al Contratista y suscrito

por el Alcalde l,1VZ Bernardo Meza lvarez)

Contrato Nro. 043-97-MPM-A. (suscrito con el Ing. Jos A. Ortiz Romero,
para realizar labores como inspector de la obra asfaltado Av. Mariscal

Castilla y Jr. Cahuide).

Resolucin Municipal N" 070-96-MPM-A.
Resolucin Municipal N"098-96-N4PN4-A (se integro al comit de

adjudicacin).
Aviso de Convocatoria a la Adjudicacin Directa N" 010-I',1PM.
Informe N'002-9i-MPM-OAN.
Resolucin de Alcalda N" 1'11-97-I (resolvi rescindir administrativamente

el contrato suscrito con el contratista Ing. Julio Chavez Canal).

Oficio Nro 203-98-MPM (mediante el cual el Alcalde Bernardo Meza
Alvarez, comunico al Ing. Julio Chavez Canal que en la ultima reunin de
Concejo de Regidores, se leanto la rescisin del contrato que se tena con su

persona).
Comprobante de Pago Nro. 441 (acredita el pago al Ing. Julio Chavez C. por

la suma de S/ 45,464.17).
Liquidacion de Obra elaborado por el Ing. Julio CHavez C. Contratistas
generales y presentada a la Municipalidad mediante carta de 19 de Marzo

2001.
Carta Nro. 11-ECA-LIQUIO (dirigido al Sr. Alcalde remitio la ultima
valorizacin de obra consignada con el Nro. 04 por el importe de S/.

53,994.26 y pagado mediante comprobante S/N de fecha 31 de Dic 1996).

Acta de Inspeccin fsica realizada a la Obra de Construccion Pavimento
Flexible, Av. Mariscal Castilla, por la comisin auditora y el director de
desarrollo fsico e informe de evaluacin tcnica de Jirones yAvenidas de la
Provincia de Melgar Ayaviri (presentada y refrendada por el Ing. Nestor
Montez de Oca, en el cual sindica como conclusin que el material de base
no cumple con los requisitos minimos establecidos en las especificaciones

tcnicas y normas que requiere una obra vial a nivel de carpeta asfltica).
Contrato Nro. 100-2001-MPM-A/OPP (El alcalde Bernardo Alvarez contrato
a la empresa ontratista Julio Chavez Canal Contratistas Generales, bakp la

modalidad de suma alzada para la ejecucin del proyecto Construccion

Terminal Terrestre Ayaviri Bloque Central).

Comprobante de pago Nro. 0123 (por S/. 10,684.22 pago autorizado
mediante Resolucion Municipal Nro. 009-2002-MPM-A de 19.Feb.2002 el
Alcalde, con base al Informe Nro. 02-2002-DD.FF.MPM-AYAVIRI del
18.Feb.02 del seor Jorge Morocco Castro, Director de Desarrollo Fisico e
Informe Nro. 01-202-CPH/SUPERVISOR de 25.Ene.2002 de Supervisor
Ing. Carlos Pineda Hinojosa, por la ejecucin de trabajos correspondientes a

la falsa zapata, que sustentan los pagos efectuados al contratista).

Acuerdo Segundo aportado en Sesion Extraordinaria del Concejo Municipal
del 30.Abr.02 que sustentan el pago de gastos generales por S/. 19,000.00
por ampliacin de plazo, efectuado mediante comprobante de pago nro. 0180

de 10.may.2002.
Resolucin Municipal Nro. 031-2002-MPM-A (EL Alcalde aprob
conformidad al Acuerdo de concejo municipal de 30.abr.02, el apgo
correspondiente a mayores gastos generales a la Constructora MECH SR
Ltda cuyo monto asciende a la suma de S/. 19,000.00)

Informe Nro. 158-2001-DD.FF-MPM-AYAVIRI de 06.Ago.2001, el Sr. Jos

Morocco Castro, Director (e) de desarrollo fsico, remiti al Acalde las bases
para la construccin del terminal terrestre de Ayaviri Edificio principal
debidamente sustentado.

Acta de reunin extraordinaria del concejo municipal del 31 .Ago.2001 en su

acuerdo primero aprobaron destinar la suma de S/. 200,000.00 de prstamo
obtenido para la construccin del Terminal Terrestre de Ayaviri Edificio
Principal y utilizarlo en inversiones de prioridad y emergencia.

Acta de reunin extraordinaria del concejo municipal de 17.Nov.2001 donde

se decidi aprobar la construccin del Edificio Principal del Terminal
Terrestre de Ayaviri en tres componentes Construccin del Boque Central
Construccin delos Bloques Laterales y Techado por Estructura Metlica.

Contrato Nro. 003-2001-MPM/OPP/FORMULACION DE EXPEDIENTE

de fecha 10.Feb.01 mediante el cual el Alcalde contrato los servicios
profesionales del arquitecto Guido Gallegos Caceres a fin que formule cinco
expedientes tcnicos, siendo uno de ellos la Construccin del terminal

Terrestre y Carta C-072-GG .01 del 21.May.2001 dirigida al Alcalde, el

proyectista presento el Expediente Tcnico del Terminal Terrestre de Ayaviri.

Denuncia Penal Nro. 129-2003-FPMM-MP.

Auto De Apertura de Instruccin (Instruccin Nro. 2003-147)

Denuncia Penal Ampliatoria Nro. 521-2003-FPMM-MP

Auto Ampliatorio de Instruccin (Instruccin Nro. 2003-147-210801JXI-P)-

Oficion Nro. 0031-2003-CG/ORAR-MPM-H

Contrato Nro. 058-96-MPM-A. (Constrato de Construccion de Obra a Suma

Alzada)

Expediente Nro. 2003-147 (Presenta Instrumentales de Descargo).

Auto de Prorroga de Instruccin Ordinario (Exp. Penal. Nro 2003-147).

Mediante Oficio No 0942-2002-CGIDC del 12 de Julio de 2002, el Jefe (e) de la

oficina Regional Arequipa de la contralora General de la Repblica, dispuso el
examen especial a la Municipalidad Provincial de Melgar - Ayaviri-Puno, en
cumplimiento del Plan Operativo opera el ejercicio 2002 del cual se deriva el
presente Informe Especial, como una accin programara
La accin de control estuvo orientado a evaluar; a la administracin municipal en el
resultado del cumplimiento de la normativa vigente a nivel de ejecucin de obras,
adquisicin de bienes y servicios, gastos de personal, gestin del Programa de vaso
de leche.
Seguimiento de medidas correctivas y a la verificacin de presuntas irregularidades
denunciadas por la contralora general

2.OBJETO DEL PERITAJE

Es objeto principal de este trabajo introducir al estudiante de ltimo ao de la
carrera de grado en los conceptos bsicos para la actuacin como Perito Contador en
los diversos fueron, a manera de una gua actualizada.

Determinar el delito contra la administracin publica

Determinar el importe de malversacin de fondos

No obstante vale sealar que el tema en s es muy amplio y que en modo alguno se
pretende desarrollarlo por completo, sino en sus aspectos principales, pretendiendo
conformar un marco terico de aplicacin a los posibles casos de pericias Tal es el
caso de colusin ilegal.

3. EXAMEN PERICIAL
Para determinar los 2 puntos sobre los que versara el examen pericial se ha tomado
como fuente la informacin y documentacin que obra en el expediente.
A tenor de los hechos expuestos, se ha evidenciado que el Alcalde directamente
suscribi el contrato con la empresa Constructora FRHUC Ingenieros Contratistas
S.R Ltda para que ejecute la obra de asfaltado del jirn Grau mediante la modalidad
de suma alzada, soslayando verificar la existencia del pool de maquinaria y
Experiencia de trabajo en estas obras del contratista, no obstante que fue un acuerdo
adoptado en sesin de Concejo. Sin que esta empresa cuente con equipo mnimo
para realizar obras viales.
As misma, se ha encontrado que el proceso de seleccin no cuenta con documentos
sustenta torios que revele la realizacin del mismo a excepcin del acta de
otorgamiento de buena pro.
No obstante que el alcalde tenia; conocimiento que el proyecto de la obra fue
ejecutado por el contratista alcanzo a la comisin auditada dicho proyecto suscrito
por un tercero, tratando de simular su elaboracin, cuando manifest que solo lo
suscribi
Adems, el Alcalde de Ia Municipalidad Provincial de Melgar, siguiendo con su
lnea de conducta, dispuso pagos a la empresa FRHUC Ingenieros Contratistas S R

Ltda tcr S/ 64 214,20 consistente en el adelanto en efectivo al contratista, sin que

este lo haya solicitado y ni se haya llevado acabo el tramite

4.CONCLUSIONES
De acuerdo al examen especial, realizado a la municipalidad provincial de melgar,
se ha llegado a las siguientes conclusiones:
1. Irregularidades en la ejecucin de la obra asfaltado de la Av. MARISCAL
CASTILLA, de acuerdo a la evaluacin realizada, ha ocasionado un perjuicio
econmico de s/. 18,680.90. Se evidencio que el proceso de seleccin incurri
en las siguientes irregularidades:
a) Fue llevado a cabo por un comitente no competente.
b) Se otorg la buena pro al nico postor que se present siendo este que
desarrollo el proyecto.
c) Se otorg la buena pro con un precio superior al 10% del presupuesto base.
d) Ante el incumplimiento del contratista se rescindi el contrato, al haberse
descubierto

que

no

ha

cumplido

con

las

formalidades

legales,

posteriormente se levant la recisin y se entreg nuevamente la obra, luego

de 8 meses al mismo contratista.
e) As mismo, se determin pagos irregulares pues se otorg adelantos sin la
entrega de garanta correspondiente y no se cobr multa por retraso.
f) De al inspeccin y realizacin de ensayos de campo y laboratorio se
determin deficiencias en la estructura de pavimento construido.
2. Irregularidades en la ejecucin de la obra terminal terrestre, en la cual se pudo
observar; que el expediente tcnico se aprob con deficiencias, generando que la
municipalidad pague en exceso la suma de s/. 29,684.22, el cual no cuenta con
una evaluacin tcnica, siendo esto a la misma vez aprobada por el consejo
municipal. Tambin se pudo observar la cancelacin de convocatoria del proceso
de seleccin pblica a proceso de seleccin selectivo mediante la divisin de la
obra en tres partes sin sustento tcnico.
3. Irregularidades en el proceso de seleccin y ejecucin de la obra asfaltado del
JIRON GRAU; el cual genero el pago indebido de s/. 28,713.53 y se omiti el
cobro de la multa de s/. 5,426.41 por el atraso de la entrega de la obra. Segn el
examen realizado se tuvo las siguientes irregularidades:

a) El consejo municipal realizo el proceso de seleccin y otorgo la buena pro a

la empresa constructora INGENIEROS CONTRATISTAS SRLtda, para que
ejecute la obra de asfalto del JIRN GRAU, no obstante el acuerdo fue
adoptado en sesin de consejo, sin que esta empresa cuente con un equipo
mnimo para realizar obras viales.
b) No se acredito la existencia de documentos que sustenten el proceso de
seleccin.
c) Contratista que desarrollo el proyecto, alcanzo a la comisin auditora dicho
proyecto suscrito por un tercero tratando de simular su elaboracin.
d) El contrato fue suscrito sin haberse formalizado el otorgamiento de la buena
pro, incluyendo trabajos no contemplados en el expediente tcnico materia
de concurso.
e) Existencia de irregularidades en los pagos de la ejecucin de la obra, han
generado que se pague en exceso la suma de s/. 29,716. 45 y no se cobre la
multa por atraso en la entrega de la obra por un total de s/. 5,426.41