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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

PROGRAMA DIFINITIVO

1.- OBJETIVOS DE LA AUDITORA


El objetivo de la auditoria estar orientado a determinar la razonabilidad de la
informacin financiera y econmica de la empresa FALCONI S.A.C

por el ejercicio

2014.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
OBJETIVOS GENERALES

Realizar una Examen de Auditora del ao 2014 para la Sociedad


Comercializadora de instrumentos, EMPRESA FALCONI S.A.C. en base a las
Normas Internacionales de Auditoria a fin de expresar una opinin independiente
sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en los estados financieros
preparados por la administracin de la Sociedad y brindar las recomendaciones
pertinentes en caso de que sea necesario.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Efectuar un estudio, comprensin y evaluacin del control interno implementado


por la empresa para determinar reas crticas en base a los riesgos

encontrados.
Informar a travs de Cartas de Gerencia los resultados del estudio, comprensin
y evaluacin del control interno establecido por la Administracin, conteniendo
las observaciones y recomendaciones que permitan mejorar los procedimientos

de control interno.
Revisar los registros contables realizados por la empresa a fin de verificar su

adecuacin a las Normas Internacionales de Contabilidad.


Dar seguimiento a las observaciones de informes de auditora de los ejercicios

anteriores as como de aquellos que se generen en el desarrollo de la auditoria.


Firmar de Estados Financieros, correspondiente al perodo de 2010 para cumplir
con los requisitos legales.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

a) Verificar la confiabilidad del sistema de control interno financiero implementado


en la empresa.
b) Verificar la adopcin de acciones correctivas en relacin a recomendaciones
derivadas de la auditora al periodo anterior.
c) Verificar el adecuado registro de las operaciones financieras.
OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS
a) Evaluar la adquisicin de prstamos efectuados a fin de verificar su sustento
legal, y contractual, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, y si los
mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en
condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
b) Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa del uso de los recursos
de la entidad, estableciendo si durante el periodo evaluado la administracin dio
cumplimiento de las normas que regulan la aplicacin de este recurso y si se
encuentran debidamente justificados y sustentados tcnicamente.
c) Evaluar la adecuada designacin de gastos considerados para los estados
financieros del ejercicio 2014.
2.- DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La empresa estatal ABC S.A., fue creada como sociedad annima en 1971. La
empresa tiene autonoma econmica, financiera y administrativa y se rige por la ley
general de sociedades, su estatuto social y las normas legales de carcter
especfico que establece el gobierno, para la actividad empresarial del estado.
La actividad principal de la empresa est referida a la exploracin y explotacin de
los recursos minerales contenidos en el yacimiento minero ubicado en el
departamento de Moquegua.
La empresa cuenta con las siguientes oficinas y plantas:
Oficina Lima: Desarrolla las labores administrativas y financieras, de
logstica, comercializacin y alta direccin.

Oficina Moquegua: Efecta las labores administrativas, de apoyo logstico,


como el embarque de los concentrados y, centraliza la informacin contable
de la empresa.
Asiento Minero: Ubicado a 323 Kms. De la ciudad de Ilo. En donde se
encuentra la planta concentradora, se procesan los costos de produccin y
es el lugar donde reside la mayor parte del personal de la empresa.

Principales Productos:

Planta 55%.

Plomo 35%.

Oro

5%.

Otros

5%.

2.1 Organizacin
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica:

Junta de accionistas.

Directorio.

Gerencia general.

Gerencia de finanzas.

Gerencia de comercializacin.

Gerencia de logstica.

Gerencia de asiento minero.

Oficina de auditora interna.

2.2 Sistemas Operativos de la Entidad


Software (Master Cont., Concard, etc.)
2.3 Rgimen Laboral

2.4 Principales Clientes


Sus productos son exportados principalmente a los siguientes pases:

2.5 Principales Proveedores


2.6 Impuestos y Exoneraciones
2.7 Principales Financiamientos
2.8 Relacin de Abogados externos
3.9 Poltica de Inventarios de Existencias y Activo Fijo

3.- ALCANCE DEL EXAMEN


Evaluar el cumplimiento de la

normatividad

tributaria vigente. cumplir con los

objetivos manifestados, se realizar la Auditoria Financiera para el ejercicio 2010


con base en Normas Internacionales de Auditora, con ello se realizarn
procedimientos que cubrirn todas las reas crticas determinadas a base de
pruebas selectivas. Con ello, se obtendr una base razonable para emitir nuestra
opinin respecto a la razonabilidad de las cifras de los estados financieros
preparados por la Sociedad Comercializadora de
FALCONI S.A.C.

instrumentos EMPRESA

4.- NORMATIVIDAD APLICABLE


Las normas legales que son aplicables a la empresa estatal ABC son las siguientes:
Cdigo de Comercio:
Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles
Ley del Registro de Comercio y su Reglamento
Ley de Fomento y Proteccin de la Propiedad Intelectual y su Reglamento
Leyes Tributarias:
Cdigo Tributario y su Reglamento de Aplicacin
Ley de Impuesto Sobre La Renta y su Reglamento de Aplicacin
Cdigo de Trabajo
Ley del Seguro Social y su Reglamento
Ley del Sistema de Ahorro para Pensiones
Leyes Municipales:
Ley de Arbitrios Municipales de su Municipio

Estatuto social de la empresa aprobado.


Son aplicables la ley del impuesto o a la renta (TUO).

La aplicacin de NAGAs (Normas de Auditora Generalmente Aceptadas);


SAS (Declaraciones sobre Normas de Auditora;
NIAs (Normas Internacionales de Auditora).
NAGU (Normas de Auditora Gubernamental);
NICs (Normas Internacionales de Contabilidad)
FASB (Normas de Contabilidad Financiera) relacionados con la obtencin de
evidencia y preparacin de papeles de trabajo de auditora.

5.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA


Conforme

al

resultado

Comercializadora de

del

examen

especial

realizado

la

empresa

instrumentos EMPRESA FALCONI S.A.C. de las reas

consideradas criticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluacin


efectuada en la revisin analtica, materialidad o reas de mayor riesgo y el criterio
profesional del auditor.
El informe largo se le emitir al gerente general de la empresa FALCONI S.A.C fin
de que disponga la implementacin oportuna de las recomendaciones emergentes del
informe.

INFORME A EMITIR

CANTIDAD A

FECHA DE

PRESENTAR

PRESENTACION

Informe corto de Auditora Financiera

03

15.02.2015

Informe Largo de Auditora Financiera

03

26.02.2015

03

06.03.2015

Y Aspectos Operativos
Informe de Examen Especial de la
Informacin Presupuestaria

6.- IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS


De la revisin a la informacin de la empresa

Comercializadora de instrumentos

EMPRESA FALCONI S.A.C. y de las coordinaciones efectuadas con los servidores


responsables de cada rea , se identifico las siguientes areas crticas: Adquisiciones y
rea de contabilidad.

7.- PUNTOS DE ATENCIN


Cumplimiento con la normatividad tributaria vigente.
El adecuado registro de las operaciones de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
8.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
Loa funcionarios que elaboran en la empresa ABC son:
Nombres y Apellidos

Cargos

Jos Cceres Villanueva

Presidente de Directorio

Jhon Gutirrez Lula

Gerente General

Mara Palacios Barrios

Contador general

:
9.- INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA

10.- TAREAS ESPECFICAS


a) Licda. Lidia Roxana Daz Garca: Responsable general del examen de
auditoria

a la empresa Comercializadora de

instrumentos EMPRESA

FALCONI S.A.C.
b) Lic. Leonardo Alfredo Rivas Berrios:
Supervisin del equipo de auditoria.
Revisin del Memorando del
c) Lic. Ricardo Evelio Velis Lemus

Planeamiento.
:

Dirigir y planificar el trabajo de campo.


d) Licda. Roxana de Jess Santamara Pichinte
Lic. Nelson Rafael Aguilar Landa verde
Asistentes de apoyo en cuanto a la bsqueda de informacin.
11.- PRESUPUESTO DE TIEMPO
El presupuesto de tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos es el
siguiente:
ACTIVIDAD
Programacin
Trabajo de Campo
Evaluacin de aclaraciones
Redaccin del informe
Revisin del informe
Sustentacin del informe
Elevacin del informe
TOTAL

DIAS
UTILES

N DE
PERSONAS

TOTAL
H/H

3
15
25
5
1
3
2
54

1
3
2
2
2
1
1

24
120
200
40
8
24
16
432