REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
EXPOSICIN DE MOTIVOS
El Estado requiere planificar el desarrollo nacional y erradicar la pobreza, promover el desarrollo
sustentable y la redistribucin equitativa de los recursos a travs de polticas econmicas,
tributarias y fiscales.
El cambio de la matriz productiva demanda una mayor promocin de las exportaciones dando
preferencia a aquellas que generen mayor valor agregado y en particular las exportaciones de los
pequeos y medianos productores.
En este sentido, es pertinente promover, a travs de reformas normativas alineadas a una poltica
estatal a largo plazo, la productividad, inversiones tecnolgicas, productivas y ambientales, as
como reconocer los gastos efectivamente realizados relacionados con estos objetivos.
Es evidente que los factores de la produccin a nivel mundial son dinmicos y generan nuevas
figuras comerciales a las que debe adaptarse la legislacin tributaria. Al efecto, esta ley pretende
regular las prcticas utilizadas por los contribuyentes a nivel internacional e incluir estructuras
econmicas y financieras acorde con la globalizacin, al mismo tiempo que incentivar buenas
prcticas ambientales propiciando planes y programas de agroforestera y reforestacin con fines
comerciales que genere una sinergia entre el Estado y los contribuyentes.
Con el objeto de aplicar los principios tributarios es fundamental identificar y derribar escudos
fiscales de los que se valen ciertos contribuyentes para aumentar sus costos y disminuir sus
ingresos mediante la erosin de la base imponible en perjuicio de las arcas fiscales y la libre
competencia, retardando el progreso del pas, tal es el caso de los ingresos por la enajenacin
ocasional de acciones, que inexplicablemente han estado exonerados del impuesto a la renta
desde antao. Este proyecto, en definitiva, pretende incluir mecanismos que prevengan y eviten la
elusin y evasin fiscal.
Finalmente, en este orden de ideas se pretende fijar reglas claras que otorguen seguridad jurdica
y aplicabilidad a los beneficios tributarios incorporados en el Cdigo de la Produccin, fomentando
la inversin y la reconversin de la matriz productiva.

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EL PLENO DE LA ASAMBLEA NACIONAL DEL ECUADOR
CONSIDERANDO:
Que, en el numeral 5 del artculo 3 de la Constitucin de la Repblica se establece que son
deberes primordiales del Estado planificar el desarrollo nacional y erradicar la pobreza, promover
el desarrollo sustentable y la redistribucin equitativa de los recursos y la riqueza para acceder al
buen vivir;
Que, el numeral 1 del artculo 284, en concordancia con el numeral 7 del mencionado artculo de
la Constitucin de la Repblica, seala como objetivos de la poltica econmica asegurar una
adecuada distribucin del ingreso y la riqueza nacional, as como mantener la estabilidad
econmica, entendida como el mximo nivel de produccin y empleo sostenibles en el tiempo;
Que, el artculo 261 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador establece que el Estado
Central tendr competencia exclusiva sobre la poltica econmica, tributaria y fiscal;
Que, el artculo 283 de la Constitucin de la Repblica establece que el sistema econmico es
social y solidario; reconoce al ser humano como sujeto y fin; propende a una relacin dinmica y
equilibrada entre sociedad, Estado y mercado, en armona con la naturaleza; y, tiene por objetivo
garantizar la produccin y reproduccin de las condiciones materiales e inmateriales que
posibiliten el buen vivir;
Que, el artculo 300 de Ia Constitucin de la Repblica del Ecuador, establece los principios del
sistema tributario, priorizando los impuestos directos y progresivos. La poltica tributaria
promover la redistribucin y estimular el empleo, la produccin de bienes y servicios, y
conductas ecolgicas, sociales y econmicas responsables;
Que, de conformidad con el Plan Nacional para el Buen Vivir, es un deber primordial del Estado
promover la redistribucin equitativa de los recursos y la riqueza, incentivar la inversin y fomentar
el acceso equitativo a factores de produccin, recursos financieros, tecnologa y conocimiento;
Que, el sistema tributario es un instrumento fundamental de poltica econmica, que adems de
proporcionar recursos al Estado, permite estimular la inversin, el ahorro, el empleo y la
distribucin de la riqueza; contribuir a la estabilidad econmica; regular conductas nocivas para la
salud e incentivar actividades que preserven el medio ambiente;
Que, el artculo 306 de la Constitucin de la Repblica dispone la obligacin estatal de promover
las exportaciones ambientalmente responsables, con preferencia de aquellas que generen mayor
empleo y valor agregado, y en particular las exportaciones de los pequeos y medianos
productores;
Que, el principio de transparencia del sistema tributario exige el ejercicio efectivo de la facultad de
gestin de los tributos, mediante normas e instrumentos que propendan a la prevencin de la
evasin y elusin tributaria, en el mbito nacional e internacional, desincentivando prcticas
nocivas de planeacin fiscal;
Que, el artculo 301 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador determina que, slo por
iniciativa de la Funcin Ejecutiva y mediante ley sancionada por la Asamblea Nacional, se podr
establecer, modificar, exonerar o extinguir impuestos. Solo por acto normativo de rgano

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competente se podrn establecer, modificar, exonerar y extinguir tasas y contribuciones y que las
tasas y contribuciones especiales se crearn y regularn de acuerdo con la ley;
En ejercicio de las facultades que le confiere el artculo 140 de la Constitucin de la Repblica,
expide la siguiente:

LEY ORGNICA DE INCENTIVOS A LA PRODUCCIN Y PREVENCIN DEL FRAUDE

FISCAL
CAPITULO I
REFORMAS AL CDIGO TRIBUTARIO
Artculo 1.- En el artculo 29 practquese las siguientes reformas:
1. Sustityase "; y," en la parte final del segundo inciso del numeral 1 por ",".
2. Sustityase al final del numeral 2 el punto por "; y,".
3. Agrguese a continuacin del numeral 2, un numeral con el siguiente texto:
"3. Los sustitutos del contribuyente, entendindose por tales a las personas que, cuando una ley
tributaria as lo disponga, se colocan en lugar del contribuyente, quedando obligado al
cumplimiento de las prestaciones materiales y formales de las obligaciones tributarias.
Artculo 2.- En el artculo 152 sustityase el numeral 4 por el siguiente:
"4. Indicacin de la garanta por la diferencia de la obligacin, en el caso especial del artculo
siguiente, normada segn la resolucin que la Administracin Tributaria emita para el efecto."
Artculo 3.- En el primer inciso del artculo 153 sustityase la palabra "seis" por "veinte y cuatro" y
en el segundo inciso sustityase la palabra "dos" por "cuatro".
CAPTULO II
REFORMAS A LA LEY ORGNICA DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
Artculo 4.- A continuacin del artculo 4 agrguese lo siguiente:
"Art 4.1.- Residencia fiscal de personas naturales. - Sern considerados residentes fiscales del
Ecuador, en referencia a un ejercicio fiscal, las personas naturales que se encuentren en alguna
de las siguientes condiciones:
a) Cuando su permanencia en el pas, incluyendo ausencias espordicas, sea de ciento ochenta y
tres (183) das calendario o ms, consecutivos o no, en el mismo perodo fiscal;

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b) Cuando su permanencia en el pas, incluyendo ausencias espordicas, sea de ciento ochenta y

tres (183) das calendario o ms, consecutivos o no, en un lapso de doce meses dentro de dos
periodos fiscales, a menos que acredite su residencia fiscal para el perodo correspondiente en
otro pas o jurisdiccin.
En caso de que acredite su residencia fiscal en un paraso fiscal o jurisdiccin de menor
imposicin, deber probar que ha permanecido en ese pas o jurisdiccin al menos ciento ochenta
y tres (183) das calendario, consecutivos o no, en el ejercicio fiscal correspondiente. En caso de
que un residente fiscal en Ecuador acredite posteriormente su residencia fiscal en un paraso
fiscal o jurisdiccin de menor imposicin, ste mantendr la calidad de residente fiscal en Ecuador
hasta los cuatro perodos fiscales siguientes a la fecha en que dej de cumplir las condiciones
para ser residente mencionadas en los literales anteriores, a menos que pruebe que ha
permanecido en ese pas o jurisdiccin al menos ciento ochenta y tres (183) das calendario,
consecutivos o no, en un mismo ejercicio fiscal;
c) El ncleo principal de sus actividades o intereses econmicos radique en Ecuador, de forma
directa o indirecta.
Una persona natural tendr el ncleo principal de sus actividades o intereses econmicos en el
Ecuador, siempre y cuando haya obtenido en los ltimos doce meses, directa o indirectamente, el
mayor valor de ingresos con respecto a cualquier otro pas, valorados al tipo de cambio promedio
del perodo.
De igual manera se considerar que una persona natural tiene el ncleo principal de sus intereses
econmicos en el Ecuador cuando el mayor valor de sus activos est en el Ecuador;
d) No haya permanecido en ningn otro pas o jurisdiccin ms de ciento ochenta y tres (183) das
calendario, consecutivos o no, en el ejercicio fiscal y sus vnculos familiares ms estrechos los
mantenga en Ecuador.
Art. 4.2.- Residencia fiscal de sociedades.- Una sociedad tiene residencia fiscal en Ecuador
cuando ha sido constituida o creada en territorio ecuatoriano, de conformidad con la legislacin
nacional.
Art. 4.3.- Residencia fiscal.- En los trminos del presente Ttulo, se entendern indistintamente
como residencia fiscal a los conceptos de domicilio y residencia del sujeto pasivo. "
Artculo 5.- En el artculo 8 efectese las siguientes reformas:
1. Agrguese a continuacin del numeral 3 el siguiente texto:
"3.1. Las utilidades que perciban las sociedades domiciliadas o no en Ecuador y las personas

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naturales, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el pas, provenientes de la enajenacin
directa o indirecta de acciones, participaciones, otros derechos representativos de capital u otros
derechos que permitan la exploracin, explotacin, concesin o similares; de sociedades
domiciliadas o establecimientos permanentes en Ecuador."
2. Reemplcese el numeral 10 por el siguiente:
"10. Cualquier otro ingreso que perciban las sociedades y las personas naturales nacionales o
extranjeras residentes en el Ecuador, incluido el incremento patrimonial no justificado."
Articulo 6.- En el artculo 9 efectese las siguientes reformas:
1. Agrguese al final del primer inciso del numeral 1 lo siguiente:
"Esta exencin no aplica si el beneficiario efectivo, en los trminos definidos en el reglamento, es
una persona natural residente en Ecuador."
2. Elimnese en el numeral 14 el texto ", acciones o participaciones".
3. Sustityase el primer inciso del numeral 15 por el siguiente:
"15.- Los ingresos que obtengan los fideicomisos mercantiles, siempre que no desarrollen
actividades empresariales u operen negocios en marcha, conforme la definicin que al respecto
establece el artculo 42.1 de esta Ley, ni cuando alguno de los constituyentes o beneficiarios sean
personas naturales o sociedades residentes, constituidas o ubicadas en un paraso fiscal o
jurisdiccin de menor imposicin. As mismo, se encontrarn exentos los ingresos obtenidos por
los fondos de inversin y fondos complementarios."
4. En el primer inciso del numeral 15.1. a continuacin de Ia frase Los rendimientos por depsitos
a plazo fijo pagados por las instituciones financieras nacionales a personas naturales" elimnese la
frase "y sociedades, excepto a instituciones del sistema financiero"; y, a continuacin de la frase
obtenidas por personas naturales elimnese la frase o sociedades.
5. En el segundo inciso del numeral 15.1. a continuacin de la frase "De igual forma, los
beneficios o rendimientos obtenidos por personas naturales" elimnese la frase "y sociedades".
6. AI final del ltimo inciso del numeral 15.1. sustityase el punto final por una coma y agrguese
lo siguiente: "ni cuando los depositantes, los constituyentes o beneficiarios sean personas
naturales residentes o ubicadas en un paraso fiscal o jurisdiccin de menor imposicin."
7. Agrguese a continuacin del numeral 20 los siguientes numerales:
"21. Las transferencias econmicas directas no reembolsables que entregue el Estado a personas

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naturales y sociedades dentro de planes y programas de agroforestera, reforestacin y similares
creados por el Estado."
22. Los rendimientos financieros originados en la deuda pblica ecuatoriana.
Artculo 7.- Agrguese a continuacin del artculo 9.1 un nuevo artculo que diga:
"Art. 9.2.- En el caso de inversiones nuevas y productivas en los sectores econmicos
determinados como industrias bsicas de conformidad con la Ley, la exoneracin del pago del
impuesto a la renta se extender a diez (10) aos, contados desde el primer ao en el que se
generen ingresos atribuibles directa y nicamente a la nueva inversin.
Artculo 8.- En el artculo 10 realcese las siguientes reformas:
1.- Agrguese al inicio del segundo inciso del numeral 2 la frase "Sern deducibles los costos o
gastos derivados de contratos de arrendamiento mercantil o leasing, de acuerdo a la tcnica
contable pertinente. y sustityase la frase "las cuotas o cnones" por "los costos o gastos", y la
frase "el precio de la opcin de compra no sea igual" por "el precio de la opcin de compra sea
mayor o igual".
2.- Al final del numeral 7 agrguese el siguiente inciso:
"Cuando un contribuyente haya procedido a la revaluacin de activos la depreciacin
correspondiente a dicho revalo no ser deducible."
3.- En el numeral 9 efectense las siguientes reformas:
a.- En el inciso segundo del numeral 9 suprmase el punto final y agrguese lo siguiente: , y de
conformidad con la ley.
b.- Incorprese un inciso despus del quinto, que diga:
Las deducciones que correspondan a remuneraciones y beneficios sociales sobre los que se
aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, por pagos a adultos mayores y migrantes
retornados mayores de 40 aos se deducirn con el 150% adicional por un perodo de dos aos
contado a partir de la fecha de celebracin del contrato.
4.- Sustityase el tercer inciso del numeral 11, y las condiciones establecidas en este, por el
siguiente:
"La eliminacin definitiva de los crditos incobrables se realizar con cargo a esta provisin y a los
resultados del ejercicio en la parte no cubierta por la provisin, cuando se hayan cumplido las
condiciones previstas en el Reglamento."

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5.- Sustityase en el numeral 17 la frase: "durante el plazo de 5 aos, las medianas empresas,
por la frase: "durante el plazo de 5 aos, las micro, pequeas y medianas empresas.
6.- Sustityase el nmero 2 del numeral 18 por el siguiente:
"2) Costos o gastos derivados de contratos de arrendamiento mercantil o leasing, de acuerdo a las
normas y principios contables y financieros generalmente aceptados. "
7.- Agrguese los siguientes numerales al final del artculo:
"19. Los costos y gastos por promocin y publicidad de conformidad con las excepciones, lmites,
segmentacin y condiciones establecidas en el Reglamento.
20. Las regalas, servicios tcnicos, administrativos y de consultora pagados por sociedades
domiciliadas o no en Ecuador a sus partes relacionadas sern deducibles de acuerdo con los
lmites que para cada tipo o en su conjunto se establezca en el reglamento para la aplicacin de
esta Ley."
Artculo 9.- A continuacin del artculo 10 agrguese el siguiente artculo innumerado:
"Art. (...).- Impuestos diferidos.- Para efectos tributarios se permite el reconocimiento de activos y
pasivos por impuestos diferidos, nicamente en los casos y condiciones que se establezcan en el
reglamento.
En caso de divergencia entre las normas tributarias y las normas contables y financieras,
prevalecern las primeras."
Artculo 10.- Sustityase el tercer inciso del artculo 11 por el siguiente:
"No se aceptar la deduccin de prdidas por enajenacin directa o indirecta de activos fijos o
corrientes, acciones, participaciones, otros derechos representativos de capital u otros derechos
que permitan la exploracin, explotacin, concesin o similares; de sociedades domiciliadas o
establecimientos permanentes en Ecuador, cuando la transaccin tenga lugar entre partes
relacionadas o entre la sociedad y el socio o su cnyuge o sus parientes dentro del cuarto grado
de consanguinidad o segundo de afinidad, o entre el sujeto pasivo y su cnyuge o sus parientes
dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad."
Artculo 11.- Sustityase el artculo 12 por el siguiente:
"Art. 12.- Amortizacin. - Ser deducible la amortizacin de los valores que se deban registrar
como activos, de acuerdo a la tcnica contable, para su amortizacin en ms de un ejercicio
impositivo, y que sean necesarios para los fines del negocio o actividad en los trminos definidos
en el Reglamento.

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En el caso de los activos intangibles que, de acuerdo con la tcnica contable, deban ser
amortizados, dicha amortizacin se efectuar dentro de los plazos previstos en el respectivo
contrato o en un plazo de veinte (20) aos; no ser deducible el deterioro de activos intangibles
con vida til indefinida.
En el ejercicio impositivo en que se termine el negocio o actividad se harn los ajustes pertinentes
con el fin de amortizar la totalidad de la inversin."
Artculo 12.- En el artculo 13 efectese las siguientes reformas:
1. Sustityase el numeral 6 por el siguiente:
"6.- Los pagos por primas de cesin o reaseguros, conforme las siguientes condiciones:
a) El 75% de las primas de cesin o reaseguros contratados con sociedades que no tengan
establecimiento permanente o representacin en Ecuador, cuando no superen el porcentaje
sealado por la autoridad reguladora de seguros; y,
b) El 50% de las primas de cesin o reaseguros contratados con sociedades que no tengan
establecimiento permanente o representacin en Ecuador, cuando superen el porcentaje sealado
por la autoridad reguladora de seguros.
En todos los casos en que la sociedad aseguradora en el exterior sea residente fiscal, est
constituida o ubicada en parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin, por el pago
realizado se retendr en la fuente sobre el 100% de las primas de cesin o reaseguros
contratados."
2. Sustityase en el numeral 9 la frase "las cuotas o cnones" por "los costos o gastos".
Artculo 13.- Al final del artculo 19 agrguese el siguiente inciso:
Para efectos tributarios, las asociaciones, comunas y cooperativas sujetas a la vigilancia de la
Superintendencia de la Economa Popular y Solidaria, con excepcin de las entidades del sistema
financiero popular y solidario, podrn llevar registros contables de conformidad con normas
simplificadas que se establezcan en el reglamento.
Artculo 14.- A continuacin del artculo 26 agrguese el siguiente artculo innumerado:
Art. () Forma de determinar la utilidad en la enajenacin de acciones u otros derechos
representativos de capital.- La utilidad en la enajenacin de acciones u otros derechos
representativos de capital se calcular as:
El ingreso gravable corresponder al valor real de la enajenacin.

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El costo deducible ser el valor nominal, el valor de adquisicin, o el valor patrimonial proporcional
de las acciones u otros derechos representativos de capital, segn corresponda, de acuerdo con
la tcnica financiera aplicable para su valoracin.
Tambin sern deducibles los gastos directamente relacionados con la enajenacin.
Artculo 15.- Sustityase el artculo 27 por el siguiente:
"Art. 27.- Impuesto a la renta nico para las actividades del sector bananero.- Los ingresos
provenientes de la produccin, cultivo, exportacin y venta local de banano segn lo previsto en
este artculo, incluyendo otras musceas que se produzcan en Ecuador, estarn sujetos a un
impuesto a la renta nico conforme a las siguientes disposiciones:
1. Venta local de banano producido por el mismo sujeto pasivo.
En este caso la tarifa ser de hasta el 2% del valor de facturacin de las ventas brutas, el que no
se podr calcular con precios inferiores al precio mnimo de sustentacin fijado por la autoridad
nacional de agricultura. La tarifa podr modificarse mediante decreto ejecutivo, misma que podr
establecerse por segmentos y entrar en vigencia a partir del siguiente periodo fiscal de su
publicacin, dentro de un rango de entre el 1,25% y el 2%. Esta tarifa podr ser reducida hasta el
1% para el segmento de microproductores y actores de la economa popular y solidaria cuyos
montos de ingresos brutos anuales no superen el doble del monto de ingresos establecido para la
obligacin de llevar contabilidad.
2. Exportacin de banano no producido por el mismo sujeto pasivo.
En este caso la tarifa ser de hasta el 2% del valor de facturacin de las exportaciones, el que no
se podr calcular con precios inferiores al precio mnimo referencial de exportacin fijado por la
autoridad nacional de agricultura. La tarifa podr modificarse mediante decreto ejecutivo, misma
que podr establecerse por segmentos y entrar en vigencia a partir del siguiente perodo fiscal de
su publicacin, dentro de un rango de entre el 1,5% y el 2%.
3. Exportacin de banano producido por el mismo sujeto pasivo.
En este caso el impuesto ser la suma de dos componentes. El primer componente consistir en
aplicar la misma tarifa, establecida en el numeral 1 de este artculo, al resultado de multiplicar la
cantidad comercializada por el precio mnimo de sustentacin fijado por la autoridad nacional de
agricultura. El segundo componente resultar de aplicar la tarifa de hasta el 1,5% al valor de
facturacin de las exportaciones, el que no se podr calcular con precios inferiores al precio
mnimo referencial de exportacin fijado por la autoridad nacional de agricultura. Mediante decreto
ejecutivo se podr modificar la tarifa del segundo componente y establecerla por segmentos y
entrar en vigencia a partir del siguiente perodo fiscal de su publicacin, dentro de un rango de
entre el 1,25% y el 1,5%.

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4. Exportacin de banano por medio de asociaciones de micro, pequeos y medianos

productores.
En este caso la venta local de cada productor a la asociacin atender a lo dispuesto en el
numeral 1 de este artculo. Las exportaciones, por su parte, estarn sujetas a una tarifa de hasta
el 1,25%. Las exportaciones no se podrn calcular con precios inferiores al precio mnimo
referencial de exportacin fijado por la autoridad nacional de agricultura. La tarifa podr
modificarse mediante decreto ejecutivo, la que podr establecerse por segmentos y entrar en
vigencia a partir del siguiente perodo fiscal de su publicacin, dentro de un rango de entre el 0,5%
y el 1,25%.
Sin perjuicio de lo indicado en los incisos anteriores, las exportaciones a partes relacionadas no se
podrn calcular con precios inferiores a un lmite indexado anualmente con un indicador que
refleje la variacin del precio internacional aplicndose una tarifa fija del 2%. El Servicio de Rentas
Internas, mediante resolucin especficamente motivada y de carcter general, establecer la
metodologa de indexacin y sealar el indicador aplicado y el valor obtenido que regir para el
siguiente ao. El valor inicial de este lmite ser de 45 centavos de dlar de los Estados Unidos de
Amrica por kilogramo de banano de calidad 22xu. Las equivalencias de este precio para otras
calidades de banano y otras musceas sern establecidas tcnicamente por la autoridad nacional
de agricultura. Esta disposicin no ser aplicable en operaciones con partes relacionadas
establecidas por presuncin de proporcin de transacciones, cuando el contribuyente demuestre
que no existe relacin por haberse realizado las operaciones con sociedades residentes fiscales,
constituidas o ubicadas en parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin y que tampoco
existe relacionamiento por direccin, administracin, control o capital.
El impuesto establecido en este artculo ser declarado y pagado en la forma, medios y plazos
que establezca el reglamento a esta Ley. Cuando un mismo contribuyente obtenga ingresos por
ms de una de las actividades sealadas en este artculo u obtenga otros ingresos, deber
calcular y declarar su impuesto a la renta por cada tipo de ingreso gravado.
Los agentes de retencin, efectuarn a estos contribuyentes una retencin equivalente a las
tarifas sealadas en este artculo. Para la liquidacin de este impuesto nico, esta retencin
constituir crdito tributario.
Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades sealadas en este artculo
estarn exentos de calcular y pagar el anticipo del impuesto a la renta.
En aquellos casos en que los contribuyentes tengan actividades adicionales a la produccin,
cultivo y exportacin de banano, para efectos del clculo del anticipo del impuesto a la renta, no
considerarn los activos, patrimonio, ingresos, costos y gastos relacionados con las actividades
sealadas, de conformidad con lo establecido en el reglamento a esta ley.

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Otros subsectores del sector agropecuario, pesquero o acuacultor, podrn acogerse a este
rgimen para su fase de produccin, cuando el Presidente de la Repblica, mediante decreto, as
lo disponga, siempre que exista el informe sobre el correspondiente impacto fiscal de la Directora
o Director General del Servicio de Rentas Internas. Las tarifas sern fijadas mediante decreto
ejecutivo, dentro del rango de entre 1,5% y el 2%.
Artculo 16.- Sustityase el artculo 28 por el siguiente:
"Art. 28.- Ingresos por contratos de construccin.- Los contribuyentes que obtengan ingresos por
contratos de construccin liquidarn el impuesto en base a los resultados que arroje su
contabilidad en aplicacin de las normas contables correspondientes.
Cuando los contribuyentes no se encuentren obligados a llevar contabilidad o, siendo obligados, la
misma no se ajuste a las disposiciones tcnicas contables, legales y reglamentarias, sin perjuicio
de las sanciones a que hubiere lugar, se presumir que la base imponible es igual al 15% del total
del contrato.
Los honorarios que perciban las personas naturales, por direccin tcnica o administracin,
constituyen ingresos de servicios profesionales y, por lo tanto, no estn sujetos a las normas de
este artculo."
Artculo 17.- Sustityase el artculo 32 por el siguiente:
"Art. 32.- Seguros, cesiones y reaseguros contratados en el exterior.- El impuesto que
corresponda liquidar, en los casos en que la norma pertinente faculte contratar seguros con
sociedades extranjeras no autorizadas para operar en el pas, ser retenido y pagado por el
asegurado, sobre una base imponible equivalente a la cuarta parte del importe de la prima
pagada. En caso de que las sociedades extranjeras sealadas sean residentes, estn constituidas
o ubicadas en un paraso fiscal o jurisdiccin de menor imposicin, la retencin en la fuente se
efectuar sobre el total del importe de la prima pagada.
El impuesto que corresponda liquidar en los casos de cesin o reaseguros contratados con
sociedades que no tengan establecimiento permanente o representacin en Ecuador, ser
retenido y pagado por la compaa aseguradora cedente, sobre una base imponible equivalente al
25%, 50% 100% del importe de la prima pagada, conforme el numeral 6 del artculo 13 de esta
Ley. De este monto no podr deducirse por concepto de gastos ningn valor."
Artculo 18.- Realcese las siguientes reformas en el artculo 37:
1. Elimnese el primer inciso del artculo 37 y, en su lugar, insrtese los siguientes incisos:
"Los ingresos gravables obtenidos por sociedades constituidas en el Ecuador, as como por las
sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el pas y los establecimientos permanentes

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de sociedades extranjeras no domiciliadas aplicarn la tarifa del 22% sobre su base imponible. No
obstante, la tarifa impositiva ser del 25% cuando la sociedad tenga accionistas, socios,
participes, constituyentes, beneficiarios o similares residentes o establecidos en parasos fiscales
o regmenes de menor imposicin con una participacin directa o indirecta, individual o conjunta,
igual o superior al 50% del capital social o de aquel que corresponda a la naturaleza de la
sociedad. Cuando la mencionada participacin de parasos fiscales o regmenes de menor
imposicin sea inferior al 50%, la tarifa de 25% aplicar sobre la proporcin de la base imponible
que corresponda a dicha participacin, de acuerdo a lo indicado en el reglamento.
Asimismo, aplicar la tarifa del 25% a toda la base imponible la sociedad que incumpla el deber de
informar sobre la participacin de sus accionistas, socios, participes, constituyentes, beneficiarios
o similares, conforme lo que establezca el reglamento a esta Ley y las resoluciones que emita el
Servicio de Rentas Internas; sin perjuicio de otras sanciones que fueren aplicables.
2.- Cmbiese en el segundo prrafo del segundo inciso del Art. 37 de la Ley de Rgimen Tributario
Interno, el que sigue:
En el caso de las organizaciones del sector financiero popular y solidario sujetas al control de la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, de las que hubieran optado por la personera
jurdica y las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, tambin podrn
obtener dicha reduccin, siempre y cuando lo destinen al otorgamiento de crditos para el sector
productivo de pequeos y medianos productores, en las condiciones que lo establezca el
reglamento, y efecten el correspondiente aumento de capital. El aumento de capital se
perfeccionar con la inscripcin en el respectivo Registro Mercantil hasta el 31 de diciembre del
ejercicio impositivo posterior a aquel en que se generaron las utilidades materia de la reinversin,
y en el caso de las cooperativas de ahorro y crdito y similares se perfeccionar de conformidad
con las normas pertinentes.
3. Sustityase el penltimo inciso por el siguiente:
"Cuando una sociedad otorgue a sus socios, accionistas, participes o beneficiarios, prstamos de
dinero, o a alguna de sus partes relacionadas prstamos no comerciales, esta operacin se
considerar como pago de dividendos anticipados y, por consiguiente, la sociedad deber efectuar
la retencin correspondiente a la tarifa prevista para sociedades sobre el monto de la operacin.
Tal retencin ser declarada y pagada al mes siguiente de efectuada dentro de los plazos
previstos en el reglamento y constituir crdito tributario para la sociedad en su declaracin del
impuesto a la renta."
4. Sustityase el ltimo inciso por el siguiente:
"A todos los efectos previstos en las normas tributarias, cuando se haga referencia a la tarifa del
impuesto a la renta de sociedades, entindase a aquellas sealadas en el primer inciso del

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presente artculo segn corresponda."
Artculo 19.- Sustityase el artculo 39 por el siguiente:
"Art. 39.- Ingresos de no residentes.- Los ingresos gravables de no residentes que no sean
atribuibles a establecimientos permanentes, siempre que no tengan un porcentaje de retencin
especfico establecido en la normativa tributaria vigente, enviados, pagados o acreditados en
cuenta, directamente, mediante compensaciones, o con la mediacin de entidades financieras u
otros intermediarios, pagarn la tarifa general prevista para sociedades sobre dicho ingreso
gravable. Si los ingresos referidos en este inciso son percibidos por personas residentes,
constituidas o ubicadas en parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin, o estn sujetas
a regmenes fiscales preferentes, se les aplicar una retencin en la fuente equivalente a la
mxima tarifa prevista para personas naturales.
Los beneficiarios de ingresos en concepto de utilidades o dividendos que se enven, paguen o
acrediten al exterior, directamente, mediante compensaciones o con la mediacin de entidades
financieras u otros intermediarios, pagarn la tarifa general prevista para sociedades sobre el
ingreso gravable, previa la deduccin de los crditos tributarios a los que tengan derecho segn el
artculo precedente.
El impuesto contemplado en los incisos anteriores ser retenido en la fuente.
Estarn sujetas al pago de la tarifa general prevista para sociedades sobre el ingreso gravable, las
ganancias obtenidas por una sociedad o por una persona natural no residente en Ecuador, por la
enajenacin directa o indirecta de acciones, participaciones, otros derechos representativos de
capital u otros derechos que permitan la exploracin, explotacin, concesin o similares; de
sociedades domiciliadas o establecimientos permanentes en Ecuador.
Para efecto de este impuesto, la sociedad domiciliada o el establecimiento permanente en
Ecuador cuyas acciones, participaciones y otros derechos sealados en este artculo fueron
enajenados directa o indirectamente, ser sustituto del contribuyente y como tal ser responsable
del pago del impuesto y del cumplimiento de sus deberes formales.
Artculo 20.- Agrguese a continuacin del artculo 39.1 el siguiente artculo innumerado:
"Art. (...) Distribucin de dividendos o utilidades.- El porcentaje de retencin de dividendos o
utilidades que se aplique al ingreso gravado ser establecido por el Servicio de Rentas Internas
mediante resolucin de carcter general sin que supere la diferencia entre la mxima tarifa de
impuesto a la renta para personas naturales y la tarifa general de impuesto a la renta prevista para
sociedades."
Artculo 21.- Agrguese a continuacin del artculo 40A el siguiente artculo innumerado:

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"Art. (...) Obligacin de informar y declarar sobre la enajenacin de acciones, participaciones y
otros derechos representativos.- El Servicio de Rentas Internas, mediante resolucin de carcter
general, establecer el contenido, forma y plazos para que las sociedades domiciliadas o los
establecimientos permanentes en Ecuador cuyas acciones, participaciones, otros derechos
representativos de capital, u otros derechos que permitan la exploracin, explotacin, concesin o
similares, que fueron enajenados, presenten la informacin referente a dichas transacciones.
La falta de presentacin o presentacin con errores de esta informacin se sancionar con una
multa del 5% del valor real de la transaccin.
Los responsables de este impuesto a la renta nico debern liquidarlo y pagarlo en la forma,
plazos y condiciones que establezca el reglamento.
La persona natural o sociedad que enajene las acciones, participaciones y otros derechos, as
como el adquirente de las mismas, tendr la obligacin de informar a la sociedad domiciliada en el
Ecuador de dichas transferencias, sobre las obligaciones tributarias que como sustituto podra
tener la sociedad domiciliada en el Ecuador. De no ser informada la sociedad domiciliada en el
Ecuador, tendr derecho de repetir contra el adquirente, por el valor de las multas y de los
impuestos que por cuenta del cedente hubiese tenido que pagar, en calidad de sustituto."
Artculo 22.- En el numeral 2 del artculo 41, hgase las siguientes reformas:
1.- En el ltimo inciso del literal b) elimnese la frase: las inversiones nuevas.
2.- Al final del literal b), agrguese el siguiente inciso:
"Para efecto del clculo del anticipo del impuesto a la renta, los contribuyentes comprendidos en
el literal b) del numeral 2 del presente artculo, que por aplicacin de normas y principios
contables y financieros generalmente aceptados, mantengan activos revaluados, no considerarn
para efectuar dicho clculo, el valor del revalo efectuado, tanto para el rubro del activo como para
el patrimonio.
Se podrn excluir otras afectaciones por aplicacin de las normas y principios contables y
financieros generalmente aceptados de conformidad con el reglamento. "
3.- Sustityase el literal m) por el siguiente:
m) Para efecto del clculo del anticipo del impuesto a la renta, se excluir de los rubros
correspondientes a activos, costos y gastos deducibles de impuesto a la renta y patrimonio,
cuando corresponda, los montos referidos a gastos incrementales por generacin de nuevo
empleo o mejora de la masa salarial, as como la adquisicin de nuevos activos destinados a la
mejora de la productividad e innovacin tecnolgica, y en general aquellas inversiones nuevas y
productivas y gastos efectivamente realizados, relacionados con los beneficios tributarios para el

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pago del impuesto a la renta que reconoce el Cdigo de la Produccin para las nuevas
inversiones, en los trminos que establezca el Reglamento.
Artculo 23.- A continuacin del artculo 48 agrguese el siguiente artculo innumerado:
"Art. () Cuando el beneficiario efectivo sea residente fiscal en el Ecuador; y la sociedad que
distribuye los dividendos o utilidades incumpla el deber de informar sobre su composicin
societaria prevista en el reglamento se proceder a la retencin del impuesto a la renta sobre
dichos dividendos y utilidades conforme a las disposiciones de esta ley, sin perjuicio de las
sanciones correspondientes. "
Artculo 24.- A continuacin del artculo 74 agrguese el siguiente:
"Art. (...).- IVA pagado por personas adultas mayores.- Las personas adultas mayores tendrn
derecho a la devolucin del IVA pagado en la adquisicin de bienes y servicios de primera
necesidad de uso o consumo personal.
La base imponible mxima de consumo mensual a la que se aplicar el valor a devolver ser de
hasta cinco remuneraciones bsicas unificadas del trabajador, vigentes al 1 de enero del ao en
que se efectu la adquisicin.
Artculo 25.- Agrguese en el segundo inciso del nmero dos del numeral segundo del artculo 76
el trmino "y ex aduana" a continuacin del texto "del precio ex fbrica".
Artculo 26.- En el artculo 76 efectese las siguientes reformas:
1. Agrguese el siguiente inciso a continuacin del tercero:
"Cuando la estructura de negocio del sujeto pasivo incluya la fabricacin, distribucin y
comercializacin de bienes gravados con este impuesto, para el clculo del precio ex fbrica, se
excluir la utilidad marginada de la empresa."
2. Sustityase el cuarto inciso por el siguiente:
El precio ex aduana considerar el valor en aduana de los bienes, las tasas y fondos recaudados
por la autoridad nacional de aduanas y los dems rubros que se incluyen en el precio ex fbrica.
3. Elimnese el ltimo inciso.
Artculo 27.- Sustityase la tarifa especifica del producto cigarrillos del grupo V del artculo 82 por
la siguiente: "0,1310 USD por unidad".
Artculo 28.- Incorprese el artculo 116 con el siguiente texto:

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"Art. 116.- Facltese al Servicio de Rentas Internas para que, mediante acto normativo, establezca
las tasas necesarias para el funcionamiento de mecanismos de identificacin, marcacin y rastreo
de productos, segn lo contemplado en el cumplimiento de lo sealado en el artculo 87 de la
presente Ley."
CAPTULO III
REFORMAS AL CDIGO ORGNICO DE LA PRODUCCIN, COMERCIO E INVERSIONES
Artculo 29.- En el artculo 24, en el numeral 2 antes del punto final agregar un texto que diga: ,
la exoneracin prevista para industrias bsicas y la deduccin del 100% adicional del costo o
gasto de apreciacin anual, de conformidad con la ley.
Artculo 30.- Agrguese a continuacin del artculo 26 el siguiente captulo:
"Captulo (...).- Incentivo de estabilidad tributaria en contratos de inversin
Art. (...) mbito de aplicacin.- Las sociedades que realicen inversiones para la explotacin de
minera metlica a mediana y gran escala, de acuerdo a las condiciones que se establecen en el
presente captulo, tendrn derecho a beneficiarse de la estabilidad tributaria, por un tiempo
determinado, a partir de la suscripcin de un contrato de inversin.
Dicha estabilidad tributaria tambin podr ser concedida a peticin de parte, en el contrato de
inversin de las sociedades de otros sectores, incluyendo a las industrias bsicas, que realicen
inversiones productivas para el desarrollo del pas, siempre que:
1. El monto de la inversin sea mayor a 100 millones de dlares.
2. Informe tcnico realizado por el Ministerio con competencias en el mbito de la inversin, sobre
los beneficios econmicos que reportar dicha inversin para el pas;
3. Informe del Procurador General del Estado y,
4. Autorizacin del Presidente de la Repblica para la suscripcin de un contrato en el cual se
regularn los requisitos, montos y plazos para realizar la inversin as como los compromisos
asumidos por el inversor.
No podrn acceder a este beneficio los administradores y operadores de ZEDES.
Art. (...) Las tarifas aplicables de impuesto a la renta para sociedades que suscriban contratos de
inversin que les concedan estabilidad tributaria, sern las siguientes:
a) Para las sociedades que realicen inversiones para la explotacin de minera metlica a gran y
mediana escala y las industrias bsicas que adopten este incentivo, ser del 22%.

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b) Para las sociedades de otros sectores que realicen inversiones que contribuyan al cambio de la
matriz productiva del pas, la tarifa ser del 25%.
Art. () Alcance de la estabilidad tributaria.- La estabilidad tributaria, se limitar:
a) Para efectos de impuesto a la renta, la estabilidad se extender sobre todas las normas que
permiten determinar la base imponible y la cuanta del tributo a pagar, vigentes a la fecha de
suscripcin del contrato de inversin. No aplicar sobre normas referentes a facultades,
procedimientos, mtodos y deberes formales que la administracin tributaria emplee y establezca
para el control y el ejercicio de sus competencias.
b) La estabilidad tributaria podr hacerse extensiva al impuesto a la salida de divisas y otros
impuestos directos nacionales, exclusivamente respecto de las tarifas y exenciones de cada
impuesto, vigentes a la fecha de suscripcin del contrato de inversin.
c) En el caso de las sociedades que realicen inversiones para la explotacin de minera metlica a
mediana y gran escala, cuya produccin se destine a la exportacin, tambin podrn obtener
estabilidad tributaria del impuesto al valor agregado, exclusivamente respecto de sus tarifas y
exenciones.
Art. (...) Vigencia.- El plazo de vigencia de la estabilidad tributaria ser como mximo, el plazo del
contrato de inversin suscrito, de conformidad con lo establecido en este Cdigo.
Art. (...) Prdida del incentivo.- Cuando la Secretara Tcnica del Consejo Sectorial de la
Produccin tenga conocimiento del incumplimiento de los requisitos, montos y plazos para realizar
la inversin, y/o los compromisos asumidos por el inversor en relacin con el contrato de
inversin, producido sin una causa justificada aparente, notificar este hecho al contribuyente y le
conceder el trmino de 15 das para que presente las justificaciones correspondientes. En caso
de no desvirtuarse estos hechos, la Secretaria notificar la prdida del derecho a la estabilidad
tributaria prevista en este captulo.
Una vez suscrito un contrato de inversin que otorgue el derecho a beneficiarse de la estabilidad
tributaria, el inversor no podr renunciar al beneficio, el cual solo podr darse por terminado por
las causales previstas legalmente."
Artculo 31.- Agrguese en el inciso tercero del literal c) del artculo 36, a continuacin de la frase
"Estos lmites no se aplicarn para los productos obtenidos en" lo siguiente: "sectores econmicos
determinados como industrias bsicas y".
Artculo 32.- Sustityase en el artculo 43 el punto final por una coma y a continuacin agrguese
la siguiente frase: "excepto en el caso de que el administrador sea una empresa pblica o de
economa mixta."

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Artculo 33.- Agrguese a continuacin del Ttulo I del Libro V, antes del artculo 96, el siguiente
texto: "Captulo I".
Artculo 34.- A continuacin del artculo 102, agrguese el siguiente captulo:
"Captulo II
Del fomento y promocin de las industrias bsicas
Art. (...). Sin perjuicio de los incentivos para el desarrollo productivo y fomento a las exportaciones
establecidas en el presente Cdigo, el Estado promocionar las industrias bsicas que
aprovechen las materias primas provenientes de los recursos naturales renovables y no
renovables, transformndolos en productos que luego sean requeridos por otras industrias para la
fabricacin de productos intermedios y finales. Para los fines del presente Cdigo, se entendern
como industrias bsicas a los siguientes sectores econmicos:
a. Fundicin y refinacin de cobre y/o aluminio;
b. Fundicin siderrgica para la produccin de acero plano;
c. Refinacin de hidrocarburos;
d. Industria petroqumica;
e. Industria de celulosa; y,
f. Construccin y reparacin de embarcaciones navales."
CAPITULO IV
REFORMAS A LA LEY REFORMATORIA PARA LA
EQUIDAD TRIBUTARIA DEL ECUADOR
Artculo 35.- En el artculo 159, efectese las siguientes reformas:
1. Al final del inciso tercero agrguese lo siguiente:
"Podrn beneficiarse de la exencin determinada en este inciso, exclusivamente aquellos crditos
destinados a los segmentos que se establezcan para el efecto, y que cumplan los plazos,
condiciones y otros requisitos determinados por el Comit de Poltica Tributaria."
2.- En el sexto inciso sustityase la frase "al menos un ao en el pas" por "en el pas, como
mnimo el plazo sealado por el Comit de Poltica Tributaria, que no podr ser inferior a un ao".
3. Sustityase el inciso sptimo por el siguiente:
"Tambin estn exonerados los pagos realizados al exterior, provenientes de rendimientos
financieros, ganancias de capital y capital de aquellas inversiones efectuadas en el exterior, en
ttulos valor emitidos por personas jurdicas domiciliadas en el Ecuador, que hayan ingresado en el

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pas y permanecido como mnimo el plazo sealado por el Comit de Poltica Tributaria, que no
podr ser inferior a un ao, destinadas al financiamiento de vivienda, de microcrdito o de las
inversiones previstas en el Cdigo de la Produccin. No aplica esta exencin cuando el pago se
realice directa o indirectamente a personas naturales o sociedades residentes o domiciliadas en el
Ecuador, en parasos fiscales o regmenes preferentes o entre partes relacionadas.
Podrn beneficiarse de las exenciones determinadas en los dos incisos anteriores,
exclusivamente aquellas inversiones que se encuentren en los mbitos que se establezcan para el
efecto, y que cumplan los plazos, condiciones y otros requisitos determinados por el Comit de
Poltica Tributaria."
Artculo 36.- En el artculo 160 sustityase la frase "de la acreditacin o depsito, o el monto del
cheque, transferencia o giro al exterior. " por la frase " acreditacin, depsito, cheque,
transferencia, giro y en general de cualquier otro mecanismo de extincin de obligaciones cuando
estas operaciones se realicen hacia el exterior. "
Artculo 37.- Agrguese el siguiente literal al final del artculo 180:
"j) Los predios que sean utilizados en actividades de produccin de banano o de otros sectores o
subsectores que se acojan al rgimen del impuesto a la renta nico de conformidad con el artculo
27 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno."
Artculo 38.- Sustityase el numeral 2 del artculo 183 por el siguiente:
"2. La tenencia de inversiones en el exterior."
CAPITULO V
REFORMAS A LA LEY PARA LA REFORMA DE LAS FINANZAS PBLICAS
Artculo 39.- En la Disposicin General Sptima, hganse las siguientes reformas:
1.- En el literal d) hganse las siguientes reformas:
a) En el numeral ii) eliminar y,
b) En el numeral iii) eliminar . y poner ; y,
c) Agrguese el siguiente nmero:
iv) Transportar, almacenar o mantener productos, con o sin fines comerciales, que no tengan
componentes de seguridad establecidos en la normativa tributaria vigente.
2.- En el literal e) agrguese a continuacin de la frase de los bienes incautados

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provisionalmente, la frase o si no se demuestra que se cumplieron las normas que obligan a la
colocacin de componentes de seguridad en los productos, segn corresponda.
CAPTULO VI
REFORMAS A LA LEY DE ABONO TRIBUTARIO
Artculo 40.- En el artculo 7 elimnese el cuarto inciso.
CAPTULO VII
REFORMAS A LA LEY DE MINERA
Artculo 41.- En el artculo innumerado a continuacin del artculo 127 realcese las siguientes
modificaciones:
1. Al final del primer inciso elimnese la siguiente frase "y pagar el derecho de registro
correspondiente al uno por ciento (1%) del valor de la transaccin., y en su lugar agrguese un
punto final.
2. En el segundo inciso elimnese la frase "y al pago del respectivo derecho.
CAPTULO VIII
REFORMAS A LA LEY DEL ANCIANO
Artculo 42.- Sustityase el inciso primero del artculo 14 por el siguiente:
"Toda persona mayor de sesenta y cinco aos de edad y con ingresos mensuales estimados
un mximo de cinco remuneraciones bsicas unificadas o que tuviere un patrimonio que
exceda de quinientas remuneraciones bsicas unificadas, estar exonerada del pago
impuestos fiscales y municipales. En cuanto a los impuestos administrados por el Servicio
Rentas Internas se estar a lo dispuesto en la ley."

en
no
de
de

CAPTULO IX
REFORMAS A LA LEY ORGNICA DE DISCAPACIDADES
Artculo 43.- Sustityase el artculo 78 por el siguiente:
"Art. 78.- Impuesto al valor agregado.- Las personas con discapacidad tienen derecho a que el
impuesto al valor agregado que paguen en la adquisicin de bienes y servicios de primera
necesidad de uso y consumo personal, les sea reintegrado a travs de la emisin de cheque,
transferencia bancaria u otro medio de pago, sin intereses, en un tiempo no mayor a noventa (90)
das de presentada su solicitud de conformidad con el reglamento respectivo.
Si vencido el trmino antes indicado no se hubiese reembolsado el impuesto al valor agregado

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reclamado, se reconocern los respectivos intereses legales.
Se establece un monto mximo anual a devolver de impuesto al valor agregado pagado de hasta
el doce por ciento (12%) del equivalente al triple de la fraccin bsica gravada con tarifa cero del
pago de impuesto a la renta; sin embargo, el valor a devolver por cada perodo mensual no podr
exceder a la doceava parte del monto mximo anual, anteriormente sealado.
El IVA pagado en adquisiciones locales, para su uso personal y exclusivo de cualquiera de los
bienes establecidos en los nmeros del 1 al 8 del Artculo 74 de esta Ley no tendrn lmite en
cuanto al monto de su reintegro.
El beneficio establecido en este artculo, que no podr extenderse a ms de un beneficiario,
tambin le ser aplicable a los sustitutos.
CAPITULO X
REFORMAS A LA LEY FORESTAL Y DE CONSERVACIN DE REAS NATURALES Y VIDA
SILVESTRE
Artculo 44.- A continuacin del artculo 56 adase el siguiente:
"Art. (...).- Incentivo econmico para la forestacin y reforestacin con fines comerciales.Establcese el incentivo econmico para la forestacin y reforestacin con fines comerciales, el
cual constituye una transferencia econmica directa de carcter no reembolsable que entrega el
Estado ecuatoriano a travs del ministerio rector de la poltica agraria, a las personas naturales y
jurdicas, comunas, asociaciones y cooperativas productivas, y a las organizaciones que
conforman la economa popular y solidaria, para desembolsar o reembolsar, de conformidad a la
normativa que se expida para el efecto, una parte de los costos en que inviertan para el
establecimiento y mantenimiento de la plantacin forestal.
Bajo ningn concepto se entregar el incentivo forestal cuando se encuentren en:
a) Ecosistemas frgiles;
b) reas protegidas;
c) Zonas de proteccin permanente; y,
d) reas que reciban otro tipo de incentivo.
El ministerio rector de la poltica agraria, expedir la normativa para determinar los requisitos,
procedimientos y condiciones relativas al otorgamiento y administracin del incentivo, seleccin de
los beneficiarios, entre otros que se establezcan. "
CAPTULO XI
REFORMAS A LA LEY DE TURISMO
Artculo 45.- En la Ley de Turismo, sustityase el artculo 39 por el siguiente:

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Art. 39.- El ministerio rector de la poltica turstica determinar y regular a travs de Acuerdo
Ministerial los siguientes recursos:
a) Tarifas y contribuciones que se creen para fomentar el turismo;
b) La contribucin del uno por mil sobre el valor de los activos fijos que debern pagar anualmente
todos los establecimientos prestadores de servicios al turismo, conforme se disponga en el
Reglamento a esta Ley;
c) Los valores por concesin de registro de turismo; y,
d) La tasa por la emisin de cada pasaje areo para viajar desde el Ecuador hacia cualquier lugar
en el extranjero.
Artculo 46.- En la Ley de Turismo, elimnense los artculos 40 y 41.
DISPOSICIN GENERAL
DISPOSICIN GENERAL PRIMERA: Aquellos contribuyentes que no paguen al productor al
menos el precio mnimo de sustentacin fijado por la autoridad nacional de agricultura, o aplicaren
algn descuento o solicitaren alguna devolucin no justificados sobre el valor facturado, quedarn
excluidos del rgimen establecido en el artculo 27 de la Ley de Rgimen Tributario Interno por el
periodo en que se haya producido el incumplimiento y una multa del %300 del valor en que se
perjudica al productor.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
DISPOSICIN TRANSITORIA PRIMERA.- Hasta la expedicin del respectivo Decreto Ejecutivo
sealado en el artculo 27 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, se aplicarn las siguientes
tarifas:
a) Venta local de banano producido por el mismo sujeto pasivo en cajas por semana.
Nmero de cajas
por semana
De 1 a 500
De 501 a 1.000
De 1001 a 3.000
De 3.001 en
adelante

Tarifa
1%
1,25%
1,5%
2%

b) La tarifa para la exportacin de banano no producido por el mismo sujeto pasivo ser del
1,75%.
c) Tarifa del segundo componente a las exportaciones de banano producido por el mismo sujeto

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pasivo en cajas por semana:
Nmero de cajas Tarifa
por semana
Hasta 50.000
1,25%
De 50.001 en
1,5%
adelante
d) Para las exportaciones de asociaciones de micro y pequeos productores, cuyos miembros
produzcan individualmente hasta 1.000 cajas por semana, la tarifa ser del 0,5%. En los dems
casos de exportaciones por parte de asociaciones de micro, pequeos y medianos productores, la
tarifa ser del 1%.
En el caso de que el sujeto pasivo forme parte de un grupo econmico, para la aplicacin de estas
tarifas se considerar la totalidad de cajas vendidas o producidas por todo el grupo econmico.
DISPOSICIN TRANSITORIA SEGUNDA: Las sociedades constituidas antes de la vigencia del
Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones que realicen la adquisicin de activos
fijos nuevos y productivos, tendrn derecho a la deduccin del ciento por ciento (100%) adicional
del costo o gasto de depreciacin anual que generen dichas inversiones durante cinco (5) aos
contados desde que se produzca el inicio de su uso productivo.
Para aplicar este beneficio:
a. La inversin producto de la cual se adquieran activos fijos, nuevos y productivos, deber
efectuarse dentro de uno de los sectores econmicos prioritarios para el Estado, definidos por el
Cdigo de la Produccin, Comercio e Inversiones.
b. El mero cambio de propiedad de activos productivos, que ya se encuentran en funcionamiento
u operacin, no implica inversin nueva.
c. No ser aplicable el beneficio previsto en esta disposicin cuando los activos fijos, nuevos y
productivos, han sido adquiridos para tener derecho a otros beneficios ya previstos en la ley
tributaria, tales como la reduccin de la tarifa por reinversin de utilidades o las deducciones
adicionales por costos o gastos de depreciacin.
Lo establecido en esta Disposicin Transitoria ser aplicable tambin para las sociedades
constituidas a partir del 30 de diciembre de 2010 dentro de las jurisdicciones urbanas de Quito y
Guayaquil.
El plazo de vigencia de esta Disposicin Transitoria ser de diez (10) aos contados desde el ao
siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial.

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DISPOSICIN TRANSITORIA TERCERA.- La duracin del programa de incentivos para la
forestacin y reforestacin con fines comerciales ser de treinta (30) aos contados a partir de la
vigencia de la presente reforma con la finalidad de incentivar al menos el establecimiento de
treinta mil (30.000) hectreas anuales.
DISPOSICIN TRANSITORIA CUARTA.- Liqudese el Fideicomiso Fondo Mixto de Promocin
Turstica, constituido el 29 de julio de 2002, ante el Notario Trigsimo Segundo del Cantn Quito,
administrado por la Fiduciaria del Pacfico S.A. Fidupacfico. Los activos que conformen este
patrimonio autnomo y consten en la rendicin de cuentas final que emita la Fiduciaria, sern
transferidos a la Cuenta nica del Tesoro Nacional as como los recursos que se encuentren en la
cuenta del Banco Central del Ecuador abierta para este Fondo.
DISPOSICIN TRANSITORIA QUINTA.- Las asociaciones, comunas y cooperativas, excepto las
entidades del sector financiero popular y solidario, que cumplan con los requisitos previstos en el
reglamento para la aplicacin de esta ley, tendrn un sistema de cumplimiento de deberes
formales y materiales simplificado, el mismo que se establecer en el referido reglamento en un
plazo mximo de seis meses.
DISPOSICIN FINAL.- Las disposiciones de la presente Ley entrarn en vigencia desde el da
siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial.

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