UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CURSO: CA5-3
MATERIA: CONTABILIDAD SUPERIOR I
PROFESOR: DR. CSAR PASKEL
FECHA: 03-12-2014
BANCO DE PREGUNTAS

1. Seale la respuesta correcta en lo referente al objetivo del flujo de efectivo:

a) Verificar las entradas y salidas de dinero de una empresa
b) Proporcionar a los usuarios una base para evaluar la habilidad que tiene la
empresa para generar efectivo y las necesidades por las que se generan
dichos flujos
c) Saber en qu actividades invierte la empresa
2. Cules son las actividades que se presentan en estado de flujo de efectivo
a) Actividades de operacin
b) Actividades de investigacin
c) Actividades de inversin
d) Actividades de financiacin
e) Actividades de desarrollo
3. Que mtodos se aplican para el desarrollo de un flujo de efectivo
a) Mtodo directo
b) Mtodo mixto
c) Mtodo indirecto

4. Una con lneas las siguientes definiciones que se utilizaran en el

tratamiento de flujo de efectivo
Efectivo

entradas y salidas el efectivo y sus

equivalentes

Flujo de efectivo

actividades que constituyen operacin

ordinaria de la empresa como su
principal ingreso

Equivalentes de efectivo

es la medida de desembolso por

causa de recursos econmicos que
van a producir efectivo

Actividades de inversin

dinero existente en caja y los

depsitos

Actividades de operacin

son actividades que resultan tiles al

realizar una prediccin de
necesidades de efectivo para cubrir
compromiso con entes financieros

Actividades de financiacin

son inversiones que se convierten en

efectivo

5. Para la elaboracin del estado de flujo de efectivo se necesita

a) Estado de resultados integral correspondiente al periodo anterior
b) Dos estado de situacin financiera referidos, uno al mismo periodo y
otro al periodo anterior
c) Estado de resultados integral correspondiente al mismo periodo
d) Estado de cambios en el patrimonio correspondiente al periodo anterior
e) Notas aclaratorias

6. Seleccione cuales son las 3 diferencias entre el estado de flujo del efectivo
y el estado de cambio de la posicin financiera:
a)
b)
c)
d)

La estructura
Los objetivos
La normativa
La elaboracin

7. Marque lo que corresponda, si es uso o fuente de efectivo

PARTIDAS
Pago de deudas
La venta de algn activo
fijo
las compras de
mercaderas
El patrimonio se reduce
El pasivo se incrementa
Los activos, cuando se
reducen
Los gastos y costos
Las ventas

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
FUENTE U
USO Y
ORIGEN
APLICACIONES
X
X
X
x
X
X
X
X

8. Ponga verdadero (V) o falso (F) segn corresponda:

La compra de un vehculo pertenece al sector de operacin

( F )

El pago de un prstamo es uso de efectivo

( V )

La remuneracin a empleados est en el sector de operacin

( V )

La cuenta CAPITAL esta es el sector de inversin

( F )

9. El Efectivo son los recursos monetarios disponibles, abarca las siguientes

cuentas:
a) caja, caja chica, fondo rotativo y bancos.
b) Inversiones largo plazo, cuentas por cobrar, caja.
c) Bancos, documentos por cobrar, caja chica.

10. Como se conoca antes al Estado flujos del efectivo

a) Estado de origen y aplicacin del efectivo
b) Estado de usos y fuentes del efectivo
c) Estado de origen y aplicacin de recursos

11. El Estado de Cambios en la Posicin Financiera nos muestra la siguiente

informacin:
a) Las fuentes y los usos del capital de trabajo durante el perodo contable
b) Los usos y fuentes del efectivo
c) El origen y aplicacin de capital del trabajo.
12. Se considera fuentes del efectivo a:
a) Todo recurso econmico, que la empresa tiene disponible para llevar a
cabo las actividades de explotacin
b) Los desembolsos de efectivo para adquisicin de materias primas, insumos y
bienes para la produccin.
c) Pagos en el otorgamiento de prstamos de corto y largo plazo
13. Las formas de presentacin del estado de cambios en la posicin
financiera:
a) En base a los flujos del efectivo y capital tecnolgico.
b) Solo en base al capital del trabajo.
c) En base al capital de trabajo y a los flujos del efectivo
14. Los flujos de efectivo de las actividades de inversin son mayores que los
de las actividades de financiacin.
VERDADERO

FALSO

15. Cmo se denominan las adiciones y sustracciones que siguen a la utilidad

neta
Ajustes para la reconciliacin de la utilidad neta con el efectivo proveniente de las
actividades operativas.

16. El Estado de flujos de efectivo adems de mostrar entradas y salidas de

efectivo, tambin nos muestra lo siguiente:
a) Muestra de donde vino el efectivo (entradas) y como se gast (salidas)
b) Explica por qu aumento o disminuyo el efectivo durante el periodo.
c) Cubre un lapso y lleva la misma fecha que el Estado de Resultados.
17. Cules son los tres aspectos en que ayudan los estados de flujos de
efectivo
A predecir los flujos de efectivo futuros.
Evaluar las decisiones de la gerencia.
Predecir la capacidad para pagar las deudas y los dividendos.

18. A la empresa XX, a comienzos de ao, sus clientes le deben 600. Las ventas
registradas en la cuenta de prdidas y ganancias ascienden a 400. Al final
del ejercicio, el saldo de clientes aparece por 100. A cunto asciende el
importe cobrado por clientes?
800

900

1000

700

19. Para reconocer una inversin:

Supongamos que el saldo inicial de efectivo y equivalentes al efectivo de la
entidad es de 100.000.
La entidad luego invierte 85.000 en inversiones a corto plazo de gran liquidez que
se clasifican como equivalentes al efectivo.
Cul es el saldo final de efectivo y equivalentes al efectivo?

185000
100000
1000
5

 85000
20. Los cobros en efectivo a clientes por la venta de bienes son flujos de
efectivo procedentes de:
a) Actividades de operacin
b) Actividades de inversin.
c) Actividades de operacin o financiacin.
d) Actividades de financiacin.
21. Al presentar los flujos de efectivo por actividades de operacin utilizando el
mtodo directo, la conciliacin del resultado con el flujo de efectivo neto
procedente de las actividades de operacin:
a) Se debe presentar en el estado de flujos de efectivo.
b) Se debe revelar en las notas a los estados financieros.
c) No se debe presentar ni divulgar de modo alguno.
d) Se puede revelar (pero no es obligatorio hacerlo) en las notas a los estados
financieros.

21. UNA CON LNEAS

Una entidad dedicada a comprar propiedad, planta y equipo (vehculos y
maquinaria) para arrendarlos a terceras personas y posteriormente venderlos a
travs de almacenes de artculos de segunda mano.

Actividad de financiacin
La compra de propiedad, planta y equipo
Actividades de operacin e
es:
inversin
Actividades de operacin

22. Explique que son las actividades de financiamiento.

Son flujos obtenidos de los dueos y terceros que producen cambios en el tamao y
composicin del capital propio y el endeudamiento de la empresa.
23. Ponga V si es verdadero o F si es falso

Las actividades de financiacin se pueden dar por Cobros procedentes de la

emisin
de
acciones
u
otros
instrumentos
de
capital
(V)
Las actividades de financiacin se pueden dar por cobros por ventas de
inmovilizado material, inmaterial y otros activos a largo plazo
(F)
Las actividades de financiacin se pueden dar por Pagos a los propietarios por
adquirir
o
rescatar
las
acciones
de
la
empresa
(V)

24. Enumere 3 cuentas que encontramos en las actividades de financiamiento.

Capital
Utilidades Retenidas
Ganancia del Ejercicio

25. Qu es el Estado de Flujo por el mtodo directo

El mtodo directo rene las cuentas de prdidas y ganancias que representan
efectivamente las entradas y salidas de fondos, empezando por las ventas netas, la
principal fuente de dinero, y las diferencias entre las cuentas de los activos, pasivos y
patrimonio neto.
26. Cul es la importancia de realizar el Estado de Flujo del efectivo
Este estado financiero es importante porque representa el efectivo generado por
operaciones que ayudan a satisfacer las necesidades de efectivo de una entidad y de

esta manera disminuye o en algunos casos descarta la necesidad de prstamos a corto

plazo o capital adicional para cubrir dichas necesidades.
27. Para evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura
financiera y su capacidad para modificar tanto los importes como las
fechas de cobros y pagos, se analiza

a) El estado de resultados y Balance General

b) El estado de resultados y el estado de flujo de efectivo
c) Todos los estados financieros

28. La conciliacin de la utilidad neta y del flujo neto de operaciones se ajusta

por :
a) Actividades de operacin
b) Las partidas sin reflejo en el efectivo
c) Las partidas virtuales que impactan las cuentas de resultados pero no al
efectivo
29. Los ingresos devengados pero no cobrados, que se registran en cuentas
en cuentas por cobrar pertenecen a:

a) Ingresos y entradas de efectivo

b) Gastos y salidas de efectivo

30. COLOQUE UNA X EN LA ACTIVIDAD A LA QUE PERTENECEN LAS

SIGUIENTES PARTIDAS.
PARTIDA

ACTIVIDAD DE
INVERSIN

Pago de acciones y participaciones de

otras sociedades

ACTIVIDAD DE
FINANCIAMIENTO

Pagos por el arrendatario financiero

Cobro derivados de permutas

X
X

financieras
Dividendos disponibles para la venta

Compra de PPE y activos intangibles

31. Escriba la diferencia entre solvencia y liquidez y su respectiva frmula

Solvencia son los recursos necesarios disponibles para cancelar las deudas contradas
mientras que liquidez es cumplir con esas obligaciones es decir pagar, es por ello que
debe haber previa solvencia para tener liquidez

EJERCICIO PRCTICO 1
Preparar el estado de flujo de efectivo por el mtodo indirecto con los siguientes
datos:
COMPAA ANONIMA "z" S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS

2012

2011

VARIACI
N

Efectivo y equivalentes

208.500

50.000

Cuentas por Cobrar

25.000

45.000

Inventarios

145.000

135.000

Propiedad planta y equipo

205.000

200.000

Depreciacin Acumulada

(40.000)

(38.000)

Total Activos

550.500

550.500

Dividendos por pagar

10.000

12.000

Cuentas por Pagar

26.000

30.000

Impuesto a la Renta por Pagar

53.310

13.000

15 % participacin trabaj. Por pagar.

21.000

Documentos por pagar

69.690

83.000

PASIVOS

PATRIMONIO

10

Capital social

145.000

112.000

Aportes futura capitalizacin

29.000

25.000

Utilidades no distribuidas

166.000

36.000

Total Pasivo y Patrimonio

550.500

550.500

COMPAA ANONIMA "z" S.A

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS

Ventas netas

880.000

(-)COSTO DE VENTAS

440.000

UTILIDAD BRUTA

440.000

GASTOS

GASTOS DE VENTA

(300.000)

182.0
00

GASTOS DE ADMINISTRACION

85.00
0

GASTO INTERESES

33.00
0

UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO

140.000

15 % PARTIIPACION TRABAJADORES

21.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

119.000

11

IMPUESTO RENTA 23 %

27.310

UTILIDAD A DISTRIBUIR

91.690

NOTAS

1.- La depreciacin en gastos de venta es de $ 3.000 y en gastos de administracin $4000

2.- Los seguros pagados por anticipado se han devengado en 1.000

3.- Se adquirieron al contado equipos por $ 30.000

4.- Equipos que tenan un valor histrico de $ 25.000 y un valor en libros de $ 20.000, fueron vendidos con
una prdida de $ 4.000

5.- Los dividendos declarados en el 2011 por $ 12.000 fueron cancelados en el 2012

6.- Durante el ao corriente hubo intercambio de deuda a largo plazo por acciones por $ 33.000

12

COMPAA "Z"

S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 E DICIEMBRE DEL 2012

SECTOR A CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO NETO PROVENIENTE

DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

140.000

(+) GASTOS NO EFECTIVOS

12.000

DEPRECIACIN

7.000

SEGUROS DEVENGADOS

1.000

PERDIDA EN VENTA DE P.P.E

4.000

(+/-) ACTIVOS Y PASIVOS

54.000

CUENTAS POR COBRAR

20.000

INVENTARIOS

-10.000

CUENTAS POR PAGAR

-4.000

IMPUESTO RENTA POR PAGAR

40.310

15 % PARTICIP. TRAB. POR PAGAR 21.000

DOCUMENTOS POR PAGAR

-13.310

13

TOTAL FLUJO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIN

SECTOR B

206.000

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIN

Compra de activos fijos

-30.000

Propiedad planta y equipo

Ajuste por compra

-5000
-25000

Venta de activos fijos (Entrada por PPE)

16.000

Propiedad planta y equipo

25000

Dep. Acumulada

-5000

Prdida en Venta de PPE

-4000

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

-14.000

SECTOR C FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Pago dividendos
Deudas a largo plazo

-12.000
(58500 - 33000)

Aportes futura capitalizacin

-25.500
4.000

FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

-33.500

158.500

NETO EN EFECTIVO
(+)SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DE PERODO
(=)SALDO DE EFECTIVO AL FIN DE PERODO
14

50.000
208.500

GEREN
TE

CONTADOR

EJERCICIO PRCTICO 2
Elabore el estado de flujo del efectivo por el mtodo directo

CUENTAS

AOS
2012

2013

VARIACIONES

ANALISIS

ACTIVIDADES

POSITIVO

NEGATIVO

OPERACIN

POSITIVO

OPERACIN

NEGATIVO

OPERACIN

6.000,00 NEGATIVO

INVERSION

ACTIVOS

Inventario Mercadera

$
$ 40.000,00 (10.000,00)
$
$ 120.000,00 $ 140.000,00 20.000,00
$
$
$
(20.000,00)
(28.000,00)
(8.000,00)
$
$ 58.000,00 $ 79.000,00 21.000,00

Propiedad, Planta y Equipo

$ 244.000,00 $ 250.000,00

Depreciacin Propiedad, Planta y Equipo

$ 79.000,00

Efectivo y Equivalentes
Clientes
Cuentas Malas (Provisin)

TOTAL ACTIVOS

$ 50.000,00

$
$ 78.000,00 (1.000,00)
$
$ 531.000,00 $ 559.000,00 28.000,00

POSITIVO

OPERACIN

PASIVOS Y PATRIMONIO

Sueldos Acumulados por Pagar

$
$ 48.000,00 $ 40.000,00 (8.000,00)
NEGATIVO
$
$
5.500,00
6.500,00
$
1.000,00 POSTIVO

Capital Social

$ 402.500,00 $ 402.500,00

Utilidad Retenida de Ejercicios Anteriores

$ 75.000,00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

$
$ 531.000,00 $ 559.000,00 28.000,00

Proveedores

$
$ 110.000,00 35.000,00

15

OPERACIN
OPERACIN

FINANCIAMIENTO

POSITIVO

FINANCIAMIENTO

EMPRESA ALFA S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2013

Ventas
Costo de Ventas
Sueldos y Salarios
Depreciacin
Cuentas Incobrables
Arriendos
Utilidad Venta de
Activo Fijos
Utilidad Neta

2013
$ 150.000,00
$ (47.000,00)
$ (30.000,00)
$ (7.000,00)
$ (8.000,00)
$ (20.000,00)
$
$

4.000,00
42.000,00

16

ANALISIS
POSITIVO
NEGATIVO
NEGATIVO
NEGATIVO
NEGATIVO
NEGATIVO

ACTIVIDADES
OPERACIN
OPERACIN
OPERACIN
OPERACIN
OPERACIN
OPERACIN

POSITIVO
NEGATIVO

INVERSIN
FINANCIAMIENTO

EMPRESA ALFA S. A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE
METODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Efectivo recibido de clientes
Ventas
Cuentas por cobrar Clientes

Efectivo Entregado a Proveedores

Costo de Ventas
Mercadera
Proveedores

Efectivo Pagado por Sueldos y Salarios

Sueldos y Salarios
Sueldos Acumulados por Pagar

Efectivo Pagado por Depreciacin

Depreciacin
Depreciacin Acumulada
Ajuste por Depreciacin

Efectivo Pagado por Cuentas Incobrables

Cuentas Incobrables
Provisin Cuentes Incobrables

Efectivo Entrega por Arriendo

Arriendos

$
130.000,00
$ 150.000,00
$ (20.000,00)
$
(76.000,00)
$ (47.000,00)
$ (21.000,00)
$ (8.000,00)
$
(29.000,00)
$ (30.000,00)
$
1.000,00
$
$
$
$

(7.000,00)
1.000,00
6.000,00
$
-

$
$

(8.000,00)
8.000,00
$
(20.000,00)

$ (20.000,00)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO POR

ACTIVIDADES DE OPERACIN

$
5.000,00

17

ACTIVIDADES DE INVERSIN
Efectivo Entregado por Propiedad Planta y
Equipo
Propiedad, Planta y Equipo
Ajuste por Venta de Propiedad, Planta y
Equipo
Efectivo Recibido por Venta de Propiedad,
Planta y Equipo
Propiedad, Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
Utilidad por Venta de Propiedad Planta y
Equipo

$
(16.000,00)
$

(6.000,00)

$ (10.000,00)
$
8.000,00
$
$

10.000,00
(6.000,00)

4.000,00

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO POR

ACTIVIDADES DE INVERSIN

$
(8.000,00)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Efectivo Recibido por Financiamiento
Capital

Efectivo Pagado
Utilidad Retenida de Ejercicios Anteriores
Utilidad Neta

$
$

$
(7.000,00)

$ 35.000,00
$ (42.000,00)

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO POR

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

$
(7.000,00)
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN, $
INVERSIN, FINANCIAMIENTO (10.000,00)
$
SALDO INICIAL 50.000,00
$
SALDO FINAL 40.000,00

CONCILIACION UTILIDAD FLUJO NETO DE

OPERACIN
$
42.000,00

Utilidad Neta

Gasto No Efectivo (Ajustes a Resultado)

Depreciacin
Provisin

$
15.000,00
$
$

7.000,00
8.000,00
$
(4.000,00)

Rditos no Efectivo

18

Utilidad en la Venta de Propiedad, Planta y

Equipo

(4.000,00)
$
(48.000,00)

Ajustes Activos y Pasivos

Mercadera
Cuentas por cobrar Clientes
Proveedores
Sueldos Acumulados por pagar

$ (21.000,00)
$ (20.000,00)
$ (8.000,00)
$
1.000,00

EJERCICIO PRACTICO 3
ELABORAR EL ESTADO DE
FLUJO EFECTIVO POR EL
METODO DIRECTO
$
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5.000,00
GRAN COLOMBIA CIA LTDA.
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVOS
al 30-06-2013
DIFERENCIA AUMENTO/DISMINUC.
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CUENTAS POR COBRAR
PROVISIN CTAS. INCOBRABLES
INVENTARIOS
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PROVEEDORES
SUELDOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
DATOS ADICIONALES

Al 1-06-2013
50000
130000
-10000
50000
100000
-40000
280000

al 30-06-2013
43000
205000
-13000
60000
115000
-40000
370000

40000
4000
44000

34000
6000
40000

200000
36000
236000
280000

200000
130000
330000
370000

-7000
75000
-3000
10000
15000
0
0
-6000
2000
0
0
94000

-75000
-10000
-15000

-6000
2000
-4000

94000

1.- SE COMPRARON MUEBLES DE OFICINA POR $ 30.000

2.- SE VENDIERON MUEBLES DE OFICINA USADOS EN $ 6.000, COSTO $ 15.000, DEPRECIACIN ACUMULADA $ 14.500
3.- SE PAGARON $ 10.000 A LOS SOCIOS POR DIVIDENDOS.

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 30 de junio del
2013

19

VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS:
INVE. INIC. MERCADERAS
(+) COMPRAS
(=) MERCADERIAS DISPONIBLES
(-) INVENTARIO FINAL DE MER
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Venta:
SUELDOS Y SALARIOS
DEPREC. ACTIVOS FIJOS
CUENTAS INCOBRABLES
Gastos de administracin
SUELDOS Y SALARIOS
ARRIENDOS
UTILIDAD OPERACIONAL
OTROS INGRESOS
Utilidad por venta de activos fijos
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

200.000
44.000
50.000
54.000
104.000
-60.000
156.000
57.500
43.500
26.000
14.500
3.000
14.000
4.000
10.000
98.500
5.500
104.000

EMPRESA GRAN COLOMBIA CIA LTDA.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2013
METODO DIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
MENOS EFECTIVO PAGADO POR:
Costo de ventas
Gastos de ventas
Gastos generales y administrativos
Sueldos por Pagar
FLUJO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de activos fijos
Venta de activos fijos
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
20

125.000
-60.000
-26.000
-14.000
2.000

-98.000
27.000

-30.000

6.000
-24.000

Pago de dividendos
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

-10.000
-10.000

AUMENTO NETO EN EFECTIVO

-7.000

MAS EFECTIVO AL COMIENZO DE AO

50.000

EFECTIVO AL FINAL DE AO

43.000

CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO

NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad neta del ao

104.000

AJUSTES A RESULTADOS
14.500
3.000
-5.500

Depreciacin de activos fijos

Ctas. Incobrables
Utilidad en ventas de activos fijos

12.000

AJUSTE DE ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES

-75.000

Incremento de cuentas por cobrar

Inventarios
Incremento sueldos por pagar
Cuentas por pagar
Proveedores

-10.000
2.000
-6.000

-89.000
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE
ACTIVIDADES DE OPERACIN

27.000

21

EJERCICIO PRCTICO 4
Elaborar el estado de flujo de efectivo por el mtodo indirecto
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CUENTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR
PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
MERCADERA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIN PPE

PROVEEDORES
SUELDOS ACUMULADOS POR
PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UREA
TOTAL

2012
$
52.000,00
$
150.000,00
$
(16.000,00)
$
60.000,00
$
200.000,00
$
(90.000,00)
$
356.000,00
$
53.000,00
$
2.000,00
$
250.000,00
$
51.000,00
$
356.000,00

2013
$ 35.000,00
$ 158.000,00
$ (20.000,00)
$ 72.000,00
$ 215.000,00
$ (98.000,00)
$ 362.000,00
$ 50.000,00
$

3.000,00

$ 250.000,00
$ 59.000,00
$ 362.000,00

ESTADO DE
RESULTADOS

VENTAS
COSTO DE VENTAS

$
132.000,00
$

22

ID
$
17.000,00
$
(8.000,00)
$
4.000,00
$
(12.000,00)
$
(15.000,00)
$
8.000,00
$
(6.000,00)
$
3.000,00
$
(1.000,00)
$
$
(8.000,00)
$
(6.000,00)

USO
(Aplicacin)

FUENTE(Origen)
17000

$
(8.000,00)

Actividad a la
que pertenece
OPERACIN
OPERACIN

$ 4.000,00
$
(12.000,00)
$
(15.000,00)

OPERACIN
OPERACIN
INVERSIN

$ 8.000,00

$
3.000,00

OPERACIN

OPERACIN
$ (1.000,00)

OPERACIN
FINANCIAMIENTO

$ (8.000,00)
$ (6.000,00)

OPERACIN

SUELDOS Y SALARIOS
DEPRECIACIN
CUENTAS INCOBRABLES
ARRIENDOS
UTLIDAD VENTA DE ACTIVOS FIJOS
UTILIDAD NETA

(47.000,00)
$
(25.000,00)
$
(12.000,00)
$
(4.000,00)
$
(34.000,00)
$
1.000,00
$
11.000,00

EMPRESA ALFA S.A

ESTADO DE FLUJOS DE EECTIVO (METODO INDIRECTO)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
PARTE A
Utilidad Neta
Gasto no efectivo
Depreciacion
Provision
Rentas no efectivo
Utilidad Venta Activo Fijo
Activos y Pasivos Operacin
Cuentas por Cobrar
Mercaderia
Proveedores
Sueldos Acumulados por Pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE OPERACIN

$ 11.000,00
$ 16.000,00
$ 12.000,00
$
4.000,00
$ (1.000,00)
$

1.000,00
$ (22.000,00)

$ (8.000,00)
$ (12.000,00)
$ (3.000,00)
$
1.000,00
$

4.000,00

2.000,00

PARTE B
ACTIVIDADES DE INVERSION
Efectivo recibido por venta
Propiedad Planta y Equipo
Depreciacion Acumulada
Utilidad venta de Activos Fijos
Efectivo entregado por compra
Propiedad Planta y Equipo

$
5.000,00
$ (4.000,00)
$
1.000,00
$ (20.000,00)
$ (15.000,00)

23

Ajuste Propiedad Planta y Equipo

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

$ (5.000,00)
$ (18.000,00)

PARTE C
ACTIVIDADES DE INANCIACION
Efectivo por Capital
Capital Social
UREA
Utilida Neta
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAC.

$
$
8.000,00
$ (11.000,00)
$ (3.000,00)

Actv. Operacin+Inversin+Financiamiento
+Saldo Iicial Efectivo y Equivalentes
=Saldo Final Efectivo y Equivalentes

$ (17.000,00)
$ 52.000,00
$ 35.000,00

EJERCICIO PRCTICO 5
Se pide realizar el sector A y D con los siguientes datos

Estado de Situacin Financiera comparativos

CUENTA

2013

2012
4,000.0

Efectivo y equivales

Cuantas por cobrar

Franquicias

Variacin

1,050.00

35,000.0

38,000.

00

12,000.0

12,500.

00

24

Inventarios

Activo fijo

34,000.0

5,000.0

120,000.

90,000.

00

00

30,000.00

15,000.00

-250.00

-350.00

Depreciacin acumulada

Cuentas malas

1,500.0

Arriendos prepagados
2,500.00
174300
Obligaciones bancarias

Proveedores

135650

30,000.0

18,120.

00

45,000.0

35,000.

00

Sueldos acumulados por

pagar

1,700.0
3,500.00

0
3,630.0

Inters por pagar

6,000.00
Impuesto a la renta

4,350.00

25

1,750.0

0
Prstamos a largo plazo

CAPITAL SOCIAL

55,000.0

50,000.

00

25,000.0

12,500.

00
12,950.

Utilidades retenidas
5,450.00

00

174,300.

135,650

00

.00

Estado de Resultados Integral

VENTAS

110,000.00

COSTO DE VENTA

-72,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIN

-7,800.00

GASTOS DE VENTA

-5,500.00

GASTO INTERS DE PRESTAMOS

-5,500.00

GASTO DEPRECIACIN

-16,000.00

GASTO INCOBRABLES

-100.00

26

UTILIDAD VENTA PPE

1,000.00

GASTO AMORTIZACIN

-500.00

IMPUESTO A LA RENTA

-4,500.00

PERDIDA NETA

-900

27