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Boletn de Actualidad Corporativa


PwC Venezuela - Tax

Reforma de la Ley del Rgimen


Cambiario y sus Ilcitos

Asesora Fiscal
(Tax)
Diciembre 2014 - N 24

En fecha 18 de noviembre de 2014 fue publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela No.
6.150 Extraordinario, el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos.
A continuacin se presenta un cuadro comparativo entre los artculos de la Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos,
publicada en la Gaceta Oficial No. 6.126 Extraordinario del 19 de febrero de 2014 y los modificados mediante el Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos, publicado el 18 de noviembre de 2014.
Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial
N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

Artculo 1
Objeto y Naturaleza del Presente Decreto Ley

Artculo 1
Objeto y naturaleza

El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley


tiene por objeto regular los trminos y condiciones en
que los Organismos con competencia en el rgimen
de administracin de divisas, ejercen las atribuciones
que le han sido conferidas por el ordenamiento jurdico,
conforme a los Convenios Cambiarios dictados al efecto,
y los lineamientos para la ejecucin de dicha poltica; as
como los parmetros fundamentales para la participacin
de los particulares y entes pblicos en la adquisicin de
divisas y los supuestos de hecho que constituyen ilcitos
en tal materia y sus respectivas sanciones.

El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley


tiene por objeto regular los trminos y condiciones en
que los rganos y entes con competencia en el rgimen
de administracin de divisas, ejercen las atribuciones
que le han sido conferidas por el ordenamiento jurdico,
conforme a los Convenios Cambiarios dictados al efecto,
y los lineamientos para la ejecucin de dicha poltica; as
como los parmetros fundamentales para la participacin
de las personas naturales y jurdicas, pblicas y
privadas en la adquisicin de divisas y los supuestos
de hecho que constituyen ilcitos en tal materia y sus
respectivas sanciones.

Artculo 2
Definiciones

Artculo 2
Definiciones

A los efectos de este Decreto Ley, se entender por:

A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y


Fuerza de Ley, se entender por:

Mercado cambiario: Refiere al conjunto de espacios


o mecanismos dispuestos por las autoridades
competentes, donde concurren de forma ordenada
oferentes y compradores de divisas al tipo de cambio
aplicable en funcin de la regulacin del mismo.

Mercado cambiario: Refiere al conjunto de espacios


o mecanismos dispuestos por las autoridades
competentes, donde concurren de forma ordenada
oferentes y compradores de divisas al tipo de cambio
aplicable en funcin de la regulacin del mismo.

Tipo de cambio: Es el precio de la moneda domstica en


trminos de una divisa.

Tipo de cambio: Es el precio de la moneda domstica en


trminos de una divisa.

Divisa: Todas las monedas diferentes al bolvar,


entendido ste como la moneda de curso legal en
la Repblica Bolivariana de Venezuela, incluidos
los depsitos en bancos e instituciones financieras
nacionales e internacionales, las transferencias, cheques
bancarios y letras, ttulos valores o de crdito, as como
cualquier otro activo u obligacin que est denominado
o pueda ser liquidado o realizado en moneda extranjera
en los trminos que establezca el Banco Central
de Venezuela y conforme al ordenamiento jurdico
venezolano.

Divisa: Todas las monedas diferentes al bolvar,


entendido ste como la moneda de curso legal en
la Repblica Bolivariana de Venezuela, incluidos
los depsitos en bancos e instituciones financieras
nacionales e internacionales, las transferencias, cheques
bancarios y letras, ttulos valores o de crdito, as como
cualquier otro activo u obligacin que est denominado
o pueda ser liquidado o realizado en moneda extranjera
en los trminos que establezca el Banco Central
de Venezuela y conforme al ordenamiento jurdico
venezolano.

Operador Cambiario: Persona jurdica que realiza


operaciones de corretaje, cambio o intermediacin de
divisas, autorizadas por la normativa correspondiente
y, especficamente por la dictada por el Banco Central
de Venezuela, que haya cumplido con los requisitos
establecidos por la autoridad competente.

Operador Cambiario: Persona jurdica que realiza


operaciones de corretaje, cambio o intermediacin de
divisas, autorizadas por la normativa correspondiente
y, especficamente por la dictada por el Banco Central
de Venezuela, que haya cumplido con los requisitos
establecidos por la autoridad competente.

PwC Espieira Pacheco y Asociados

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

Artculo 2 (Continuacin)

Artculo 2 (Continuacin)

Operacin Cambiaria: Compra y venta con el bolvar de


cualquier divisa.

Operacin Cambiaria: Compra y venta con el bolvar de


cualquier divisa.

Fecha de operacin: Es la fecha en la que se pactan


operaciones de compra-venta de moneda extranjera en
el mercado de divisas.

Fecha de operacin: Es la fecha en la que se pactan


operaciones de compra-venta de moneda extranjera en
el mercado de divisas.

Fecha valor: Es la fecha efectiva en la que se lleva


a cabo la liquidacin de las divisas producto de la
operacin cambiaria realizada.

Fecha valor: Es la fecha efectiva en la que se lleva a


cabo la liquidacin de las divisas producto de la operacin cambiaria realizada.

Convenio Cambiario: Es el acuerdo entre el Ejecutivo


Nacional y el Banco Central de Venezuela para regular
todos los aspectos inherentes al diseo de la poltica
cambiaria, a fin de lograr la estabilidad de precios y
preservar el valor interno y externo de la moneda,
fijndose las condiciones de las operaciones cambiarias.

Convenio Cambiario: Es el acuerdo entre el Ejecutivo


Nacional y el Banco Central de Venezuela para regular
todos los aspectos inherentes al diseo de la poltica
cambiaria, a fin de lograr la estabilidad de precios y preservar el valor interno y externo de la moneda, fijndose
las condiciones de las operaciones cambiarias.

Autoridad Administrativa Sancionatoria en Materia


Cambiaria: Ministerio del Poder Popular con competencia
en materia de Finanzas.
Artculo 3
mbito material de aplicacin

Artculo 3
mbito de aplicacin

El presente Decreto Ley se aplica a las personas naturales y jurdicas, pblicas o privadas que, bien actuando
en nombre propio, o como solicitantes, administradores,
intermediarios, verificadores, o beneficiarios participen
en operaciones cambiarias.

El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley


se aplica a las personas naturales y jurdicas, pblicas
o privadas que, bien actuando en nombre propio, o
como solicitantes, administradores, intermediarios,
verificadores, o beneficiarios participen en operaciones
cambiarias.

Artculo 4
Jerarquizacin de las necesidades cubiertas con el
rgimen cambiario

Artculo 4
Jerarquizacin de las necesidad cubiertas con el rgimen
cambiario

El Ejecutivo Nacional, por rgano de la Vicepresidencia


del rea Econmica del Consejo de Ministros
Revolucionarios, establecer al Centro Nacional de
Comercio Exterior, las prioridades a las cuales debe
atender la asignacin de divisas en los mecanismos
correspondientes, basados en los principios socioeconmicos previstos en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, a los fines de asegurar el
desarrollo humano integral y una existencia digna para la
colectividad.

El Ejecutivo Nacional, por rgano del Ministerio del


Poder Popular con competencia en materia de
finanzas, en coordinacin con la Vicepresidencia
del rea Econmica del Consejo de Ministros
Revolucionarios, establecer al Centro Nacional de
Comercio Exterior, las prioridades a las cuales debe
atender la asignacin de divisas en los mecanismos
correspondientes, basados en los principios socioeconmicos previstos en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, a los fines de asegurar el
desarrollo humano integral y una existencia digna para la
colectividad.

Artculo 5
Desenvolvimiento armnico de la economa nacional

Artculo 5
Desenvolvimiento armnico de la economa nacional

Los beneficiarios de divisas conforme a lo establecido


en el Artculo 6 del presente Decreto Ley, debern
orientar la inversin de las mismas para atender al
desenvolvimiento armnico de la economa nacional, con
el fin de generar fuentes de trabajo, alto valor agregado

Los beneficiarios de divisas conforme a lo establecido


en el artculo relativo al otorgamiento de divisas al
Poder Pblico y para cubrir necesidades esenciales,
debern orientar la inversin de las mismas para atender
al desenvolvimiento armnico de la economa nacional,

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N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)

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N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

Artculo 5 (Continuacin)

Artculo 5 (Continuacin)

nacional, elevacin del nivel de vida de la poblacin y


fortalecimiento de la soberana econmica del pas.

con el fin de generar fuentes de trabajo, alto valor


agregado nacional, elevacin del nivel de vida de la
poblacin y fortalecimiento de la soberana econmica
del pas.

Artculo 6
Divisas a poderes pblicos y para cubrir necesidades
esenciales

Artculo 6
Otorgamiento de divisas al Poder Pblico para cubrir
necesidades esenciales

Las divisas destinadas a cubrir los gastos de los


poderes pblicos y a la satisfaccin de las necesidades
esenciales de la sociedad, tales como lo son los bienes
y servicios declarados como de primera necesidad,
constituidos por las medicinas, los alimentos, la
vivienda y la educacin, sin que este enunciado tenga
carcter taxativo, sern asignadas y fiscalizadas por
el Centro Nacional de Comercio Exterior, mediante el
procedimiento que ste dicte al efecto, quien deber
rendir cuenta de su actuacin a la Vicepresidencia
del rea Econmica del Consejo de Ministros
Revolucionarios, en funcin del monto de disponibilidad
de divisas aprobado al efecto por el Banco Central de
Venezuela.

Las divisas destinadas a cubrir los gastos de los poderes


pblicos y a la satisfaccin de las necesidades esenciales de la sociedad, tales como lo son los bienes y servicios declarados como de primera necesidad, constituidos
por las medicinas, los alimentos, la vivienda y la educacin, sin que este enunciado tenga carcter taxativo,
sern asignadas y fiscalizadas por el Centro Nacional de
Comercio Exterior, mediante el procedimiento que ste
dicte al efecto, quien deber rendir cuenta de su actuacin al Ministerio del Poder Popular con competencia
en materia de finanzas y a la Vicepresidencia del rea
Econmica del Consejo de Ministros Revolucionarios, en
funcin del monto de disponibilidad de divisas aprobado
al efecto por el Banco Central de Venezuela.

Artculo 7
Agilizacin de Trmites

Artculo 7
Agilizacin de trmites

Para las actividades relativas a la satisfaccin de


las necesidades fundamentales de la colectividad,
consideradas como prioritarias, se agilizarn los trmites
establecidos para la obtencin de las divisas que deben
cumplirse ante el Centro Nacional de Comercio Exterior,
pudiendo en circunstancias excepcionales, flexibilizar o
dispensar a los solicitantes la consignacin de requisitos
no indispensables o postergar la presentacin de los
mismos.

Para las actividades relativas a la satisfaccin de


las necesidades fundamentales de la colectividad,
consideradas como prioritarias, se agilizarn los trmites
establecidos para la obtencin de las divisas que deben
cumplirse ante el Centro Nacional de Comercio Exterior,
pudiendo en circunstancias excepcionales, flexibilizar o
dispensar a los solicitantes la consignacin de requisitos
no indispensables o postergar la presentacin de los
mismos.

Artculo 8
Compra venta de divisas

Artculo 8
Compraventa de divisas

La compraventa de divisas a travs de los mecanismos


administrados por las autoridades competentes del
rgimen de administracin de divisas, a los que se refiere
el Artculo 6 del presente Decreto Ley, se realizar en
los trminos y condiciones que prevean las Convenios
Cambiarios que rijan dichos mecanismos y dems
normativas dictadas en desarrollo de aqullos y en las
Convocatorias respectivas.

La compraventa de divisas a travs de los mecanismos


administrados por las autoridades competentes del
rgimen de administracin de divisas, se realizar en
los trminos y condiciones que prevean las Convenios
Cambiarios que rijan dichos mecanismos y dems
normativas dictadas en desarrollo de aqullos.

Artculo 9
Operaciones de Cambio

Artculo 9
Mercado alternativo de divisas

Sin perjuicio del acceso a los mecanismos administrados


por las autoridades competentes del rgimen de
administracin de divisas a los que se refiere el Artculo
6 del presente Decreto Ley , las personas naturales o
jurdicas demandantes de divisas, podrn adquirirlas a

Sin perjuicio del acceso a los mecanismos administrados


por las autoridades competentes del rgimen de
administracin de divisas a los que se refiere el presente
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, las
personas naturales o jurdicas demandantes de divisas,

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Artculo 9 (Continuacin)

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travs de transacciones en moneda extranjera extranjera


ofertadas por:

podrn adquirirlas a travs de transacciones en moneda


extranjera ofertadas por:

1. Personas naturales y jurdicas del sector privado,

1. Personas naturales y jurdicas del sector privado,

2. Petrleos de Venezuela S.A., y,

2. Petrleos de Venezuela S.A., y,

3. Banco Central de Venezuela.

3. Banco Central de Venezuela.

Dichas transacciones se realizarn en los trminos


dispuestos en los Convenios Cambiarios que se dicten al
efecto entre el Banco Central de Venezuela y el Ejecutivo
Nacional, as como, conforme a las regulaciones que
en su desarrollo establezcan los trminos, requisitos y
condiciones, que rigen la participacin en dicho mercado,
y la normativa prudencial que dicte la Superintendencia
competente en materia bancaria y la de valores a tales
fines.

Dichas transacciones se realizarn en los trminos


dispuestos en los Convenios Cambiarios que se dicten al
efecto entre el Banco Central de Venezuela y el Ejecutivo
Nacional, as como, conforme a las regulaciones que
en su desarrollo establezcan los trminos, requisitos
y condiciones, que rigen la participacin en dicho
mercado, y la normativa prudencial que dicten las
Superintendencias competente en materia bancaria y la
de valores a tales fines.

La participacin como oferente por parte de entes


pblicos distintos a Petrleos de Venezuela, S.A., y
el Banco Central de Venezuela, requerir la previa
autorizacin del Ministerio del Poder Popular con
competencia en materia de finanzas.
Artculo 10
Operadores autorizados

La participacin como oferente por parte de entes


pblicos distintos a Petrleos de Venezuela, S.A., y
el Banco Central de Venezuela, requerir la previa
autorizacin del Ministerio del Poder Popular con
competencia en materia de finanzas.

Podrn participar como operadores cambiarios


autorizados a los efectos de las operaciones a que
se refiere el Artculo 9 del presente Decreto Ley, los
bancos universales regidos por el Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley
de Instituciones del Sector Bancario y dems leyes
especiales, los operadores de valores autorizados
regulados por la Ley de Mercado de Valores, as como
los dems sujetos que realicen actividades afines a las
transacciones respectivas, debidamente autorizados
mediante el Convenio Cambiario correspondiente.
Artculo 11
Autoridades administrativas

Podrn participar como operadores cambiarios


autorizados en el mercado alternativo de divisas, los
bancos universales regidos por la ley que regula las
instituciones del sector bancario y dems leyes
especiales, los operadores de valores autorizados
regidos por la Ley que regula el mercado de Valores,
as como los dems sujetos que realicen actividades
afines a las transacciones respectivas, debidamente
autorizados mediante el Convenio Cambiario
correspondiente.

A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza


de Ley, constituyen Autoridades Administrativas para la
ejecucin del rgimen de administracin de divisas los
siguientes:

A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza


de Ley, constituyen Autoridades Administrativas para la
ejecucin del rgimen de administracin de divisas los
siguientes:

1. Vicepresidencia del rea Econmica del Consejo


de Ministros Revolucionarios, en la planificacin,
conduccin, articulacin y coordinacin de la poltica
econmica nacional, determinando a tales fines
las prioridades de atencin de divisas, la poltica
de incentivos, y el control sobre los mecanismos
administrados por las autoridades competentes del
rgimen de administracin de divisas.

1. El Ministerio del Poder Popular con competencia


en materia de finanzas, en coordinacin con la
Vicepresidencia Sectorial con competencia en
el rea econmica, en la planificacin, conduccin,
articulacin y coordinacin de la poltica econmica
nacional, determinando a tales fines las prioridades
de atencin de divisas, la poltica de incentivos,
y el control sobre los mecanismos administrados
por las autoridades competentes del rgimen de
administracin de divisas.

PwC Espieira Pacheco y Asociados

Artculo 9 (Continuacin)

Artculo 10
Operadores autorizados

Artculo 11
Autoridades Administrativas

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Artculo 11 (Continuacin)

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2. Centro Nacional de Comercio Exterior, en la


gestin, administracin, supervisin y control de
los mecanismos administrados por las autoridades
competentes del rgimen de administracin
de divisas, as como en la regulacin de los
procedimientos, requisitos y restricciones que
requiera la instrumentacin de los Convenios
Cambiarios a travs de los citados mecanismos.

3. Corporacin Venezolana de Comercio Exterior, en la
ejecucin de la poltica nacional de exportaciones no
petroleras, la de importaciones, la procura y garanta
de las mejores condiciones en cuanto a calidad y
precios de productos y bienes para el pas, cuyas
funciones estarn regidas por las orientaciones
emanadas del Presidente de la Repblica, del
Despacho del Vicepresidente del Consejo de
Ministros Revolucionarios para el rea Econmica, y
del Centro Nacional de Comercio Exterior.

2. Centro Nacional de Comercio Exterior, en la


gestin, administracin, supervisin y control de
los mecanismos administrados por las autoridades
competentes del rgimen de administracin de
divisas, as como en la regulacin y ejecucin
de los procedimientos, requisitos y restricciones
que requiera la instrumentacin de los Convenios
Cambiarios a travs de los citados mecanismos.

3. Corporacin Venezolana de Comercio Exterior, en
la ejecucin de la poltica nacional de exportaciones
no petroleras, la de importaciones, la procura y
garanta de las mejores condiciones en cuanto
a calidad y precios de productos y bienes para
el pas, cuyas funciones estarn regidas por las
orientaciones emanadas del Presidente de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, del Ministerio
del Poder Popular con competencia en materia
de finanzas, de la Vicepresidencia Sectorial con
competencia en el rea econmica, y del Centro
Nacional de Comercio Exterior.

4. Cualquier rgano o ente que se designe de
conformidad con el ordenamiento jurdico
vigente, con atribuciones en materia del rgimen
de administracin de divisas

Artculo 11 (Continuacin)

El Ministro o Ministra del Poder Popular con


competencia en materia de finanzas, mediante
Resolucin debidamente publicada en la Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela,
designar el rgano o ente a cuyo cargo estar
la inspeccin y fiscalizacin del rgimen de
administracin de divisas, quien ejercer adems
la potestad administrativa sancionatoria en materia
cambiaria.
Artculo 12
Obligacin de declarar

Artculo 12
Obligacin de declarar

Las personas naturales o jurdicas que importen,


exporten, ingresen o egresen divisas, hacia o desde el
territorio de la Repblica Bolivariana de Venezuela, por
un monto superior a los diez mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica (US$ 10.000,00) o su equivalente en
otras divisas, estn obligadas a declarar ante el Centro
Nacional de Comercio Exterior, el monto y la naturaleza
de la respectiva operacin o actividad.

Las personas naturales o jurdicas que importen,


exporten, ingresen o egresen divisas, hacia o desde el
territorio de la Repblica Bolivariana de Venezuela, por
un monto superior a los diez mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica (US$ 10.000,00) o su equivalente en
otras divisas, estn obligadas a declarar ante el Centro
Nacional de Comercio Exterior, el monto y la naturaleza
de la respectiva operacin o actividad, sin perjuicio de las
competencias propias del Banco Central de Venezuela
en la materia.

Todo ello, sin perjuicio de las competencias propias del


Banco Central de Venezuela en la materia.

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Artculo 12 (Continuacin)
Estn exentas del cumplimiento de esta obligacin los
ttulos valores emitidos por la Repblica Bolivariana de
Venezuela y adquiridos por las personas naturales o
jurdicas, al igual que todas aquellas divisas adquiridas
por personas naturales no residentes, que se encuentren
en situacin de trnsito o turismo en el territorio nacional
y cuya permanencia en el pas sea inferior a ciento
ochenta das continuos; no obstante, quedan sujetas
a las sanciones previstas en el presente Decreto Ley,
cuando incurran en los ilcitos contenidos en la misma.
Artculo 13
Origen de las divisas

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Artculo 13
Origen de las divisas

A los efectos del presente Decreto Ley, los importadores A los efectos del presente Decreto con Rango, Valor
debern indicar en el manifiesto de importacin, el origen y Fuerza de Ley, los importadores debern indicar en
el manifiesto de importacin, el origen de las divisas
de las divisas obtenidas.
obtenidas.
Todas las personas naturales y jurdicas que posean
establecimientos que comercialicen bienes y servicios
que se hayan adquirido con divisas autorizadas por el
Centro Nacional de Comercio Exterior, debern exhibir
en su respectivo establecimiento, un anuncio visible
al pblico indicando cules de los bienes y servicios
ofertados en ese comercio, fueron adquiridos con divisas
autorizadas por el Centro Nacional de Comercio Exterior.
Queda encargado del cumplimiento de esta disposicin
la Superintendencia Nacional para la Defensa de
los Derechos Socio Econmicos (SUNDDE) y podr
auxiliarse con la Contralora Social de los consejos
comunales u otras organizaciones sociales a tales
efectos.

Todas las personas naturales y jurdicas que posean


establecimientos que comercialicen bienes y servicios
que se hayan adquirido con divisas autorizadas por el
Centro Nacional de Comercio Exterior, debern exhibir
en su respectivo establecimiento, un anuncio visible
al pblico indicando cules de los bienes y servicios
ofertados en ese comercio, fueron adquiridos con divisas
autorizadas por el Centro Nacional de Comercio Exterior.
Queda encargada de la vigilancia del cumplimiento de
esta disposicin la Superintendencia Nacional para la
Defensa de los Derechos Socio Econmicos (SUNDDE),
para lo cual podr apoyarse en las comunas en el
ejercicio de la contralora social.

Artculo 14
Exportaciones de bienes y servicios

Artculo 14
Exportaciones de bienes y servicios

Los exportadores de bienes o servicios, distintos a


los sealados en el Artculo 12, cuando la operacin
ascienda a un monto superior a diez mil dlares de
los Estados Unidos de Amrica (US$ 10.000,00) o su
equivalente en otras divisas, estn obligados a declarar
al Banco Central de Venezuela, a travs de un operador
cambiario, los montos en divisas y las caractersticas
de cada operacin de exportacin, en un plazo que
no exceder de quince das hbiles, contados a partir
de la fecha de la declaracin de la exportacin ante la
autoridad aduanera correspondiente.

Los exportadores de bienes o servicios, estn obligados


a declarar al Banco Central de Venezuela, a travs
de un operador cambiario, los montos en divisas y
las caractersticas de cada operacin de exportacin
cuando sea por un monto superior a diez mil dlares
de los Estados Unidos de Amrica (US$ 10.000,00)
o su equivalente en otras divisas. Dicha declaracin
deber efectuarse en un plazo que no exceda de
quince das hbiles, contados a partir de la fecha de
la declaracin de la exportacin ante la autoridad
aduanera correspondiente, sin perjuicio de cualquier
otra declaracin que las autoridades administrativas
exijan en esta materia.

Todo ello, sin perjuicio de cualquier otra declaracin que


las autoridades administrativas exijan en esta materia.

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Artculo 15
Exentas de Declarar

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Artculo 15
Exentas de declarar

Estn exentas de la obligacin de declarar, de acuerdo a


lo establecido en la presente Ley:

Estn exentas de la obligacin de declarar, de acuerdo


a lo establecido en el presente Decreto con Rango,
1. La Repblica, cuando acte a travs de sus rganos. Valor y Fuerza de Ley:
2. Petrleos de Venezuela Sociedad Annima (PDVSA), 1. Las personas naturales y jurdicas con respecto
a las operaciones realizadas con ttulos
en lo que concierne a su rgimen especial de
valores emitidos por la Repblica Bolivariana
administracin de divisas previsto en la Ley del
de Venezuela, las cuales quedan sujetas a lo
Banco Central de Venezuela.
previsto en la normativa cambiaria.
3. Las Empresas constituidas o que se constituyan
2. Las personas naturales no residentes que se
para desarrollar cualquiera de las actividades a que
encuentren en situacin de trnsito o turismo en
se refiere la Ley Orgnica de Hidrocarburos, dentro
el territorio nacional cuya permanencia en el pas
de los lmites y requisitos previstos en el respectivo
sea inferir a ciento ochenta das continuos, con
Convenio Cambiario.
respecto a las divisas que hayan adquirido.
3. La Repblica, cuando acte a travs de sus rganos.
4. Petrleos de Venezuela Sociedad Annima
(PDVSA), en lo que concierne a su rgimen especial
de administracin de divisas previsto en la Ley del
Banco Central de Venezuela.
5. Las Empresas constituidas o que se constituyan
para desarrollar cualquiera de las actividades a que
se refiere la Ley Orgnica de Hidrocarburos, dentro
de los lmites y requisitos previstos en el respectivo
Convenio Cambiario.
Artculo 16
Presentacin de documentos o informacin falsa o
forjada
Quienes a los efectos de participar o realizar
operaciones relacionadas con el rgimen cambiario,
presenten o suscriban balances, estados financieros
y en general, documentos o recuados de cualquier
clase o tipo que resulten falsos o forjados, o
presenten informacin o datos que no reflejen su
verdadera situacin financiera o comercial, sern
sancionados con pena de prisin de uno a tres aos
y multa equivalente a cinco dcimas de la Unidad
Tributaria (0,5 U.T.) vigente para la fecha de su
liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos
de Amrica o su equivalente en otra divisa, del
monto correspondiente a la respectiva operacin
involucrada.
Artculo 16
Adquisicin de divisas mediante engao

Artculo 17
Adquisicin de divisas mediante engao

Quienes adquieran divisas a travs de los mecanismos


administrados por la autoridades competentes del
rgimen de administracin de divisas a que se refiere el
Artculo 6 del presente Decreto Ley, mediante engao,
alegando causa falsa o valindose de cualquier otro
medio fraudulento, ser penado de tres a siete aos de
prisin y multa del doble, equivalente en bolvares, del

Quienes adquieran divisas a travs de los mecanismos


administrados por la autoridades competentes del
rgimen de administracin de divisas, mediante engao,
alegando causa falsa o valindose de cualquier otro
medio fraudulento, ser penado de tres a siete aos
de prisin y multa equivalente a cinco dcimas de la
Unidad Tributaria (0,5 U.T) vigente para la fecha de

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Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)
Artculo 16 (Continuacin)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

monto de la respectiva operacin cambiaria, adems


de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central
de Venezuela. Si el engao, la causa falsa o el medio
fraudulento que se empleare son descubiertos antes de la
obtencin de las divisas, la pena se rebajar conforme a
las disposiciones del Cdigo Penal.

su liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos


de Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la respectiva operacin cambiaria,
adems de la venta o reintegro de las divisas al Banco
Central de Venezuela. Si el engao, la causa falsa o el
medio fraudulento que se empleare son descubiertos
antes de la obtencin de las divisas, la pena se rebajar
conforme a las disposiciones del Cdigo Penal.

Artculo 19
Carcter intransferible de la autorizacin

Artculo 18
Utilizacin de las divisas a fines diferentes

Las autorizaciones de adquisicin de divisas otorgadas,


as como las asignaciones realizadas a travs de los
mecanismos de subastas, son intransferibles.

Las autorizaciones de adquisicin y liquidacin de


divisas emitidas por la administracin del rgimen
cambiario son intransferibles y deben ser usadas
nicamente a los fines y en los trminos que fueron
generadas conforme a la solicitud de adquisicin de
divisas respectivas.

Artculo 17
Utilizacin de las divisas a fines diferentes
Quienes destinen las divisas obtenidas, a travs de
los mecanismos administrados por la autoridades
competentes del rgimen de administracin de divisas,
a que se refieren el Artculo 6 del presente Decreto Ley,
para fines distintos a los que motivaron su solicitud,
sern sancionados con pena de prisin de dos a seis
aos y multa equivalente en bolvares al doble del monto
de la operacin.

Artculo 17 (Continuacin)

Quienes destinen las divisas obtenidas, a travs de


los mecanismos administrados por la autoridades
competentes del rgimen de administracin de divisas,
para fines distintos a los que motivaron su solicitud,
sern sancionados con pena de prisin de dos a seis
aos y multa equivalente a cinco dcimas de la Unidad
Tributaria (0,5 U.T) vigente para la fecha de su
liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la respectiva operacin cambiaria.
Igualmente, se considera ilcito toda desviacin o
utilizacin de las divisas por personas naturales
y jurdicas distintas a las autorizadas, los que
incurrieren en dicho ilcito, sern sancionados de
conformidad con lo previsto en este artculo.
Artculo 19
Promocin de ilcitos cambiarios
Quienes de manera directa o indirecta promuevan
o estimulen la comisin de alguno de los ilcitos
previstos en el presente Decreto con Rango, Valor
y Fuerza de Ley, sern sancionados con pena de
prisin de dos a seis aos y multa equivalente
a cinco dcimas de la Unidad Tributaria (0,5
U.T) vigente para la fecha de su liquidacin, por
cada dlar de los Estados Unidos de Amrica
o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la operacin involucrada.

PwC Espieira Pacheco y Asociados

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)
Artculo 20
Ilcito por medios electrnicos, financieros o con
conocimiento especializado

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

Cuando para la comisin de cualesquiera de los ilcitos


cambiarios establecidos en el presente Decreto Ley, se
hiciere uso de medios electrnicos o informticos, o de
especiales conocimientos o instrumentos propios de la
materia bancaria, financiera o contable, la pena ser la
del ilcito cometido aumentada de un tercio a la mitad, sin
perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que
regulen estas actividades.

Cuando para la comisin de cualesquiera de los ilcitos


cambiarios establecidos en el presente Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley, se hiciere uso de
medios electrnicos o informticos, o de especiales
conocimientos o instrumentos propios de la materia
bancaria, financiera o contable, la pena ser la del ilcito
cometido aumentada de un tercio a la mitad, sin perjuicio
de lo establecido en otras leyes especiales que regulen
estas actividades.

Artculo 21
Comisin del ilcito por funcionarios

Artculo 21
Comisin de ilcitos por prestadores de servicio en los
rganos y entes pblicos

Al funcionario pblico que valindose de su condicin


o en razn de su cargo, incurra, participe o coadyuve
en la comisin de cualquiera de los ilcitos establecidos
en el presente Decreto Ley, se le aplicar la pena del
ilcito cometido aumentada de un tercio a la mitad, sin
menoscabo de las sanciones civiles, administrativas y
disciplinarias a que haya lugar.

Quienes presten servicios en los rganos y entes de


la Administracin Pblica y valindose de su condicin
o en razn de su cargo, incurra, participe o coadyuve en
la comisin de cualquiera de los ilcitos establecidos en
el presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley,
se les aplicar la pena del ilcito cometido aumentada
de un tercio a la mitad, sin menoscabo de las sanciones
civiles, administrativas y disciplinarias a que haya lugar.

Artculo 22
Obligacin de reintegro

Artculo 22
Carcter penal del incumplimiento de reintegro

Los sujetos que hayan cometido ilcitos o hayan


contravenido normas establecidas en el presente
Decreto Ley en el proceso de adquisicin, disposicin o
destino final de divisas, quedan obligados a reintegrar la
totalidad de las divisas obtenidas, al Banco Central de
Venezuela.

Quienes estando en la obligacin de reintegrar


divisas al Banco Central de Venezuela, en los
trminos y condiciones establecidos en este
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley o en
la normativa cambiara vigente, incumplan con la
orden de reintegro dentro de los quince das hbiles
siguientes a la fecha en que corresponda, o quede
firme en sede administrativa la orden de reintegro,
segn el caso, sern sancionados con pena de prisin
de dos a seis aos y con multa equivalente a cinco
dcimas de la Unidad Tributaria (0,5 U.T) vigente
para la fecha de su liquidacin, por cada dlar de los
Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a la respectiva
operacin cambiaria, cuando el monto a reintegrar
sea superior a cincuenta mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica (US$ 50.000,00) o su equivalente
en otra divisa. El reintegro de las divisas por parte
del sector pblico ser efectuado en los trminos
convenidos por el sujeto obligado con el Banco Central
de Venezuela.

Incumplimiento de reintegro
Artculo 23
Quienes incumplan la obligacin de reintegrar al Banco
Central de Venezuela, la totalidad o parte de las divisas
obtenidas lcitamente, dentro de los quince das hbiles
siguientes a la fecha en que quede firme en sede
administrativa la orden de reintegro, sern sancionados
con pena de prisin de dos a seis aos y con multa
del doble, al equivalente en bolvares, del monto de la
respectiva operacin.
El reintegro de las divisas por parte del sector pblico
ser efectuado en los trminos convenidos por el sujeto
obligado con el Banco Central de Venezuela

PwC Espieira Pacheco y Asociados

Artculo 20
Ilcitos por medios electrnicos, financieros o con
conocimiento especializado

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)
Artculo 23
Suspensin por pena privativa de libertad
Quienes sean condenados por la comisin de alguno
de los ilcitos cambiarios previstos en el presente
Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley, sern
suspendidos del Registro de Usuarios del Sistema de
Administracin de Divisas por el tiempo de la pena
impuesta.

Artculo 24
Competencia Penal

Artculo 24
Competencia penal

El conocimiento de las causas con motivo de la


comisin de ilcitos establecidos en este Decreto
Ley y su reincidencia, que impliquen la aplicacin de
penas privativas de libertad, sern de la competencia
de la jurisdiccin penal ordinaria, y se les aplicar el
procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico Procesal
Penal.

El conocimiento de las causas con motivo de la comisin


de ilcitos establecidos en este Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley y su reincidencia, que impliquen
la aplicacin de penas privativas de libertad, sern de la
competencia de la jurisdiccin penal ordinaria, y se les
aplicar el procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico
Procesal Penal.

Artculo 25
Caso de ilcito sancionado con pena restrictiva de
libertad

Artculo 25
Caso de ilcito sancionado con pena restrictiva de
libertad

En los casos en que existieren elementos que supongan


la comisin de algn ilcito cambiario sancionado con
pena restrictiva de libertad, la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, deber enviar copia
certificada del expediente al Ministerio Pblico, a fin
de iniciar el respectivo procedimiento, conforme a lo
dispuesto en el Cdigo Orgnico Procesal Penal.

En los casos en que existieren elementos que supongan


la comisin de algn ilcito cambiario sancionado con
pena restrictiva de libertad, la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, deber enviar copia
certificada del expediente al Ministerio Pblico, a fin
de iniciar el respectivo procedimiento, conforme a lo
dispuesto en el Cdigo Orgnico Procesal Penal.

Artculo 27
Prescripcin

Artculo 26
Prescripcin

La accin y las penas previstas en esta Ley que


impliquen sanciones privativas de libertad, prescribirn
conforme a las reglas del Cdigo Penal

La accin y las penas previstas en el presente Decreto


con Rango, Valor y Fuerza de Ley que impliquen
sanciones privativas de libertad, prescribirn conforme a
las reglas del Cdigo Penal.

Artculo 28
De las Infracciones administrativas

Artculo 27
Incumplimiento de anunciar procedencia de las
divisas

Aquellos sujetos que incumplan la obligacin de exhibir


en su respectivo establecimiento, un anuncio visible
al pblico indicando cules de los bienes y servicios
ofertados en ese comercio, fueron adquiridos con divisas
autorizadas por el Centro Nacional de Comercio Exterior,
sern sancionados con multas entre doscientas unidades
tributarias (200 UT) y cinco mil unidades tributarias
(5.000 UT). En caso de reincidencia, la multa ser del
doble.

Quienes incumplan la obligacin de exhibir en su


respectivo establecimiento, un anuncio visible al pblico
indicando cules de los bienes y servicios ofertados en
ese comercio, fueron adquiridos con divisas autorizadas
por el Centro Nacional de Comercio Exterior, sern
sancionados con multas entre doscientas unidades
tributarias (200 UT) y cinco mil unidades tributarias
(5.000 UT). En caso de reincidencia, la multa ser del
doble.

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Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)
Artculo 28
Carcter administrativo del incumplimiento de
reintegro
Quienes estando en la obligacin de reintegrar
divisas al Banco Central de Venezuela, en los
trminos y condiciones establecidos en el presente
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley o en
la normativa cambiaria vigente, incumplan con
la orden de reintegro dentro de los das hbiles
siguientes a la fecha en que corresponda, o quede
firme en sede administrativa la orden de reintegro,
segn el caso, sern sancionados por la autoridad
administrativa sancionatoria en materia cambiaria,
con multa equivalente a cinco dcimas de la Unidad
Tributaria (0,5 U.T) vigente para la fecha de su
liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la respectiva operacin cambiaria
cuando el monto a reintegrar sea inferior o igual
a cincuenta mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica (US$ 50.000,00) o su equivalente en otra
divisa.
El reintegro de las divisas por parte del sector
pblico ser efectuado en los trminos convenidos
por el sujeto obligado con el Banco Central de
Venezuela.

Artculo 18
Obtencin de divisas violando las normas

Artculo 29
Obtencin de divisas violando las normas

Quienes hubiesen obtenido divisas mediante la violacin


de las normas rectoras de los procedimientos dispuestos
por las autoridades competentes del rgimen de
administracin de divisas, sern sancionados con penas
de prisin de dos a cinco aos y el reintegro de las
mismas al Banco Central de Venezuela.

Quienes hubiesen obtenido divisas mediante la violacin


de las normas cambiarias que regula el rgimen de
administracin de divisas, sern sancionados con
multa equivalente a cinco dcimas de la Unidad
Tributaria (0,5 U.T.) vigente para la fecha de su
liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la respectiva operacin cambiaria,
adems del reintegro de las divisas al Banco Central de
Venezuela.
Artculo 30
Incumplimiento de la obligacin de suministrar
informacin
Quienes incumplan con la obligacin de colaborar
con la Autoridad Administrativa Sancionatoria en
materia cambiaria, a los fines establecidos en el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley,
sern sancionados con multa equivalente a una
dcima de la Unidad Tributaria (0,1 U.T.) vigente para
la fecha de su liquidacin, por cada dlar de los
Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a la respectiva
operacin cambiaria.

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Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)
Artculo 29
Sancin a personas jurdicas por falta de sus
representantes

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

La autoridad administrativa sancionatoria en materia


cambiaria, sancionar con multa del doble, al equivalente
en bolvares, del monto de la operacin, a las personas
jurdicas, cuando en su representacin, los gerentes,
administradores, directores o dependientes, valindose
de los recursos de la sociedad o por decisin de sus
rganos directivos incurrieren en algunos de los ilcitos
previstos en este Decreto Ley.

La autoridad administrativa sancionatoria en materia


cambiaria, sancionar con multa del doble, al equivalente
en bolvares, del monto de la operacin, a las personas
jurdicas, cuando en su representacin, los gerentes,
administradores, directores o dependientes, valindose
de los recursos de la sociedad o por decisin de sus
rganos directivos incurrieren en algunos de los ilcitos
previstos en el presente Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley.

En tales casos, los gerentes, administradores, directores


o dependientes, sern sancionados con pena de prisin
de dos a seis aos, al igual que los miembros de los
rganos directivos que hubieren adoptado la decisin
correspondiente, en cuyo caso, se incrementar dicha
pena en un tercio.

Artculo 31
Sancin a personas jurdicas por falta de sus
representantes

Artculo 32
Suspensin por infraccin administrativa
Quienes sean sancionados por alguna de las
infracciones administrativas previstas en el presente
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, sern
suspendidos del Registro de Usuarios del Sistema
de Administracin de Divisas por el lapso de un ao
continuo, contado desde la fecha en que sea pagada
la multa correspondiente a la sancin administrativa.
Artculo 30
Principios que rigen la potestad sancionatoria

Artculo 33
Principios que rigen la potestad sancionatoria

La autoridad administrativa sancionatoria en materia


cambiaria, ejercer su potestad atendiendo los
principios de transparencia, imparcialidad, racionalidad y
proporcionalidad.

La autoridad administrativa sancionatoria en materia


cambiaria, ejercer su potestad atendiendo los
principios de transparencia, imparcialidad, racionalidad y
proporcionalidad.

Artculo 33
Medidas cautelares

Artculo 34
Medidas preventivas

La autoridad administrativa sancionatoria en materia


cambiaria, podr de oficio en el auto de apertura del
procedimiento administrativo, solicitar a la autoridad
administrativa competente en materia cambiaria:

La autoridad administrativa sancionatoria en materia


cambiaria, podr de oficio en el auto de apertura del
procedimiento administrativo, solicitar a la autoridad
administrativa competente en materia cambiaria la
suspensin temporal del Registro de Usuarios del
Sistema de Administracin de Divisas, as como
cualquier otra medida que estime conveniente conforme
al ordenamiento jurdico.

La suspensin temporal del Registro de Usuarios del


Sistema de Administracin de Divisas.
Cualquier otra medida que estime conveniente para
asegurar el correcto uso de las divisas.

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Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)
Artculo 31
Inicio de oficio de los procedimientos

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

Los procedimientos para la determinacin de las


infracciones a que se refiere el presente Captulo, se
iniciarn de oficio por parte de la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria o por denuncia oral o
escrita presentada ante la misma.

Los procedimientos para la determinacin de las


infracciones a que se refiere el presente Captulo, se
iniciarn de oficio por parte de la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria o por denuncia oral o
escrita presentada ante la misma.

Artculo 32
Competencia para la sancin

Artculo 36
Competencia para la sancin

El auto de apertura del procedimiento sancionatorio


ser dictado por la mxima autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria; en l, se
establecern con claridad las presunciones de los
hechos a investigar, los fundamentos legales pertinentes
y las consecuencias jurdicas que se desprendern
en el caso de que los hechos a investigar se lleguen a
constatar.

El auto de apertura del procedimiento sancionatorio


ser dictado por la mxima autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria; en l, se
establecern con claridad las presunciones de los
hechos a investigar, los fundamentos legales pertinentes
y las consecuencias jurdicas que se desprendern
en el caso de que los hechos a investigar se lleguen a
constatar.

Artculo 35
Inicio de oficio de los procedimientos

Artculo 37
Notificaciones
Las notificaciones vinculadas al procedimiento
administrativo sancionatorio regulado en el Presente
Decreto, con Rango, Valor y Fuerza de Ley, podrn
efectuarse por medios electrnicos, de manera
personal o por carteles.
Las notificaciones por medios electrnicos
debern hacerse cumpliendo para ello con todos
los parmetros previstos en la Ley que regula la
materia referida a los mensajes de datos y firmas
electrnicas, garantizndose su validez, eficacia y
valor jurdico.
En caso que surjan impedimentos para realizar la
notificacin de medios electrnicos, la Autoridad
Administrativa Sancionatoria en materia cambiaria
proveer lo conducente para que la notificacin se
practique de manera personal en el domicilio, sede o
establecimiento permanente del presunto infractor.
Cuando resulte impracticable la notificacin en
las formas anteriormente prescritas, se ordenar
la notificacin, mediante un nico cartel, el cual
se publicar en un diario de circulacin nacional;
en este caso se entender notificado el presunto
infractor o infractora al vencimiento de los quince
das continuos siguientes a la publicacin,
circunstancia que se advertir en forma expresa en
dicho cartel.
Artculo 34
Notificacin

Artculo 38
Notificacin del procedimiento administrativo
sancionatorio

En la boleta de notificacin, se emplazar al presunto


infractor o infractora, para que en un lapso no mayor

La boleta de notificacin del inicio del procedimiento


administrativo sancionatorio deber contener el texto

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13

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)
Artculo 38 (Contnuacin)

de diez das hbiles consigne los alegatos y pruebas


que estime pertinentes. La notificacin se practicar de
manera personal en el domicilio, sede o establecimiento
permanente del presunto infractor.

ntegro del acto, y en l se emplazar al presunto


infractor o infractora para que en un lapso no mayor
de diez das hbiles siguientes consigne los alegatos y
pruebas que estime pertinentes.

Si la notificacin personal no fuere posible se ordenar


la notificacin del presunto infractor o infractora mediante
dos nicos carteles, los cuales se publicarn en un
diario de circulacin nacional y regional, en este caso
se entender notificado o notificada el presunto infractor
al quinto da hbil siguiente despus de efectuadas las
publicaciones, circunstancia que se advertir de forma
expresa en dichos carteles.
Artculo 35
Apertura de nuevos procedimientos

Artculo 39
Apertura de nuevos procedimientos

Cuando en la sustanciacin apareciesen hechos no


relacionados con el procedimiento en curso, pero
que pudiesen ser constitutivos de infracciones a este
Decreto Ley, la autoridad administrativa sancionatoria
en materia cambiaria, ordenar la apertura de un nuevo
procedimiento.

Cuando en la sustanciacin apareciesen hechos no


relacionados con el procedimiento en curso, pero
que pudiesen ser constitutivos de infracciones a este
Decreto con Rango, valor y Fuerza de Ley, la autoridad
administrativa sancionatoria en materia cambiaria,
ordenar la apertura de un nuevo procedimiento.

Artculo 36
Duracin

Artculo 40
Duracin

La sustanciacin del expediente deber concluirse dentro


de los treinta das hbiles siguientes a la notificacin
del auto de apertura, mediante acto administrativo,
pudindose prorrogar, mediante un auto para mejor
proveer, por un lapso que la autoridad sancionatoria
considere prudente a los efectos de sustanciar y decidir
el expediente adecuadamente. En la sustanciacin del
procedimiento administrativo la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, tendr las ms
amplias potestades de investigacin, rigindose su
actividad por el principio de libertad de prueba. Dentro
de la actividad de sustanciacin, dicha autoridad
administrativa podr realizar, los siguientes actos:

La sustanciacin del expediente deber concluirse dentro


de los treinta das hbiles siguientes a la notificacin
del auto de apertura, mediante acto administrativo,
pudindose prorrogar, mediante un auto para mejor
proveer, por un lapso que la autoridad administrativa
sancionatoria considere prudente, a los efectos de
sustanciar y decidir el expediente adecuadamente.
En la sustanciacin del procedimiento administrativo
la autoridad administrativa sancionatoria en materia
cambiaria, tendr las ms amplias potestades de
investigacin, rigindose su actividad por el principio
de libertad de prueba. Dentro de la actividad de
sustanciacin, dicha autoridad administrativa podr
realizar, los siguientes actos:

1. Llamar a declarar a cualquier persona en relacin


con la presunta infraccin.

1. Llamar a declarar a cualquier persona en relacin


con la presunta infraccin.

2. Requerir de las personas relacionadas con el


procedimiento, documentos o informacin pertinente
para el esclarecimiento de los hechos.

2. Requerir de las personas relacionadas con el


procedimiento, documentos o informacin pertinente
para el esclarecimiento de los hechos.

3. Emplazar, mediante la prensa nacional o regional,


3. Emplazar, mediante la prensa nacional o regional,
a cualquier otra persona interesada que pudiese
a cualquier otra persona interesada que pudiese
suministrar informacin relacionada con la presunta
suministrar informacin relacionada con la presunta
infraccin. En el curso de la investigacin cualquier
infraccin. En el curso de la investigacin cualquier
particular podr consignar en el expediente
particular podr consignar en el expediente
administrativo, los documentos que estime pertinente
administrativo, los documentos que estime pertinente
a los efectos del esclarecimiento de la situacin.
a los efectos del esclarecimiento de la situacin.
PwC Espieira Pacheco y Asociados

14

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)
Artculo 36 (Continuacin)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)
Artculo 40 (Continuacin)

4. Solicitar a otros organismos pblicos, informacin


relevante respecto a las personas involucradas,
siempre que la informacin que ellos tuvieren, no
hubiese sido declarada confidencial o secreta de
conformidad con la ley.

4. Solicitar a otros organismos pblicos, informacin


relevante respecto a las personas involucradas,
siempre que la informacin que ellos tuvieren, no
hubiese sido declarada confidencial o secreta de
conformidad con la ley.

5. Realizar las fiscalizaciones en materia cambiaria
5. Realizar las fiscalizaciones en materia cambiaria
que se consideren pertinentes, a los fines de la
que se consideren pertinentes, a los fines de la
investigacin.
investigacin.

6. Evacuar las pruebas necesarias para el
6. Evacuar las pruebas necesarias para el
esclarecimiento de los hechos objeto del
esclarecimiento de los hechos objeto del
procedimiento sancionatorio.
procedimiento sancionatorio.


7. Practicar las auditoras financieras que se consideren 7. Practicar las auditoras financieras que se consideren
pertinentes, a los fines de la investigacin.
pertinentes, a los fines de la investigacin.

8. Practicar cualquier otra actuacin o diligencia
8. Practicar cualquier otra actuacin o diligencia
necesaria para el esclarecimiento de los hechos
necesaria para el esclarecimiento de los hechos
objeto de la investigacin del procedimiento
objeto de la investigacin del procedimiento
sancionatorio.
sancionatorio.


9. Y en general solicitar ante cualquier ente pblico o
9. Solicitar ante cualquier ente pblico o privado la
privado la informacin que considere necesaria para
informacin que considere necesaria para sustanciar
sustanciar los procedimientos que se encuentren en
los procedimientos que se encuentren en curso.
curso.
Artculo 37
Decisin

Artculo 41
Decisin

Al da hbil siguiente de culminada la sustanciacin del


expediente, comenzar un lapso de quince das hbiles,
prorrogable por un lapso igual, mediante auto razonado
y cuando la complejidad del caso lo amerite, para que
la mxima autoridad administrativa sancionatoria en
materia cambiaria, decida el asunto.

Al da hbil siguiente de culminada la sustanciacin del


expediente, comenzar un lapso de quince das hbiles,
prorrogable por un lapso igual, mediante auto razonado
y cuando la complejidad del caso lo amerite, para que
la mxima autoridad administrativa sancionatoria en
materia cambiaria, decida el asunto.

Artculo 38
Notificacin de la decisin

Artculo 42
Notificacin de la decisin

La decisin de la autoridad administrativa sancionatoria


en materia cambiaria, se notificar al interesado o
interesada una vez determinada la existencia o no de
infracciones y en caso afirmativo se establecern las
sanciones correspondientes. El afectado o afectada
podr ejercer contra la decisin dictada los recursos
establecidos en la ley.

La decisin de la autoridad administrativa sancionatoria


en materia cambiaria, se notificar al interesado o
interesada una vez determinada la existencia o no de
infracciones y en caso afirmativo se establecern las
sanciones correspondientes. El afectado o afectada
podr ejercer contra la decisin dictada los recursos
establecidos en la ley.

Artculo 39
Lapso para cumplir la sancin

Artculo 43
Lapso para cumplir la sancin

Una vez determinada en sede administrativa la decisin


que imponga sancin de multa por la infraccin
cometida, el infractor o infractora dispondr de un lapso
no mayor de diez das hbiles para dar cumplimiento
voluntario a la sancin impuesta.

Una vez determinada en sede administrativa la decisin


que imponga sancin de multa por la infraccin
cometida, el infractor o infractora dispondr de un lapso
de diez das hbiles para dar cumplimiento voluntario a
la sancin impuesta.

PwC Espieira Pacheco y Asociados

15

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)
Artculo 39 (Continuacin)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)

Transcurrido el lapso sin que el infractor o infractora


hubiese cumplido voluntariamente, la Autoridad
Administrativa sancionatoria en materia cambiaria,
realizar las actuaciones correspondientes para su
ejecucin forzosa en va jurisdiccional.

Transcurrido el lapso sin que el infractor o infractora


hubiese cumplido voluntariamente, la Autoridad
Administrativa sancionatoria en materia cambiaria,
realizar las actuaciones correspondientes ante la
Procuradura General de la Repblica para su
ejecucin forzosa en va jurisdiccional.

Artculo 40
Intereses moratorios

Artculo 44
Intereses de mora

A partir del da siguiente del vencimiento del lapso para


que el infractor o infractora d cumplimiento voluntario
a la sancin impuesta, comenzar a causarse intereses
de mora a favor del Tesoro Nacional, calculados sobre
la base de la tasa mxima, para las operaciones activas
que determine el Banco Central de Venezuela.

A partir del da siguiente del vencimiento del lapso para


que el infractor o infractora d cumplimiento voluntario
a la sancin impuesta, comenzar a causarse intereses
de mora a favor del Tesoro Nacional, calculados sobre
la base de la tasa mxima, para las operaciones activas
que determine el Banco Central de Venezuela.

Artculo 43 (Continuacin)

Artculo 45
Planilla de liquidacin para el pago de multas
Corresponde a la Autoridad Administrativa
Sancionatoria en materia cambiaria la expedicin
de planillas de liquidacin de multas, e intereses
moratorio, correspondiente a la determinacin de
los ilcitos cambiarios previstos y sancionados en el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.
Prescripcin
Artculo 41

Prescripcin
Artculo 46

Las infracciones administrativas, y sus sanciones


respectivas previstas en este Decreto Ley, prescriben
al trmino de cinco aos. La prescripcin comenzar
a contarse desde la fecha de la infraccin; y para las
infracciones continuadas o permanentes, desde el da
en que haya cesado la continuacin o permanencia del
hecho.

Las infracciones administrativas, y sus sanciones


respectivas previstas en este Decreto con Rango, Valor
y Fuerza de Ley, prescriben al trmino de diez aos.
La prescripcin comenzar a contarse desde la fecha
de la infraccin; y para las infracciones continuadas
o permanentes, desde el da en que haya cesado la
continuacin o permanencia del hecho
Disposicin Derogatoria
nica. Se deroga el Decreto con Rango, Valor y
fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos,
publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela N 6.126 Extraordinario,
de fecha 19 de febrero de 2014. Quedan derogadas
todas aquellas disposiciones normativas en cuanto
colidan con lo establecido en el presente Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley.

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Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial


N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014)
Disposicin Transitoria
nica. Todos los procedimientos administrativos
en curso, iniciados bajo la vigencia de las leyes
anteriores en la materia, se regirn en el fondo y
la forma por las normas del presente Decreto con
Rango, Valor y fuerza de Ley, salvo en los casos
en que existan disposiciones que resulten ms
favorables a los sujetos, como la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela lo establece.
Disposicin Final
nica. El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de Ley de Rgimen Cambiario y sus Ilcitos entrar
en vigencia a partir del 01 de diciembre de 2014.

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