SOCIEDAD DE AUDITORIA SMITH S.CIVIL.

INFORME N 0001-2013

AUDITORIA FINANCIERA A SEDA HUANUCO SA

TINGO MARIA

2013

CONTENIDO DEL INFORME FINAL

PARTE I: INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA

1.1 Dictamen de Auditora a los Estados Financieros
1.1.1 Balance General
1.1.2 Estado de Ganancias y Prdidas
PARTE II: INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORA FINANCIERA
I.
I.1
I.2
I.3
I.4
I.5
I.6

INTRODUCCIN
Origen del Examen
Naturaleza y objetivos del examen
Alcance del Examen
Antecedentes y base legal.
Comunicacin de hallazgos
Memorndum de Control Interno.

OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

PARTE I
INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AO 2012

A LOS SEORES MIEMBROS DEL DIRECTORIO DE LA EMPRESA SEDA

HUANUCO SA

1. Hemos auditado el Balance General de la Empresa Seda Hunuco SA al 31 de

Diciembre de 2012. La preparacin de los Estados Financieros es
responsabilidad de la Gerencia de la Empresa Seda Hunuco SA. Nuestra
responsabilidad es emitir opinin sobre ellos basada en la auditoria que hemos
practicado.
Responsabilidad de la Gerencia
2. El Gerente General de la Empresa es responsable de la preparacin y
presentacin de los Estados Financieros de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per. Esta responsabilidad
incluye: disear, implantar y mantener el control interno pertinente en la
preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros para que
estn libres de presentaciones errneas de importancia, ya sea como resultado
de fraude o error, seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas y
realizar las estimaciones razonables.
Responsabilidad de los Auditores
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los Estados
Financieros formulados por la gerencia al 31 de diciembre de 2012, basada en
el examen que hemos practicado. La auditoria fue realizada de acuerdo con las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA). Tales normas
requieren que cumplamos con los procedimientos ticos y que planifiquemos y
realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable que los Estados
Financieros no contienen representaciones errneas de importancia.
4. Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
que incluye la evaluacin del riesgo de que los Estados Financieros contengan
representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error. Consideramos que la evidencia de auditora que hemos
obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base que nos

permita emitir nuestra opinin de auditora, que expresamos en los prrafos

siguientes:
5. Dictamen de Auditora a los Estados Financieros

OPININ CON SALVEDADES.

Prrafo de Alcance:
Hemos auditado las cuentas anuales de SEDA-HUANUCO S.A, sucursal Leoncio prado,
comprende el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2012, el estado de
resultados y la memoria correspondiente al ejercicio anual terminado en dicha fecha, cuya
formulacin es responsabilidad de los administradores de la sociedad. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinin sobre las citadas cuentas anuales en su
conjunto, basada en el trabajo realizado, excepto por la salvedad expresada en la cuenta
clientes como error de facturacin por un monto de 5000.00 nuevos soles y la cuenta
depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados por un monto de 21,000.00
nuevos soles, el trabajo se ha realizado de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas, que requieren el examen, mediante la realizacin de pruebas
selectivas, de la evidencia justificativas de la cuentas anuales y la evaluacin de su
presentacin, de los principios contables aplicados y las estimacin realizadas.

En el prrafo intermedio:
No fue posible contar con los documentos necesarios que verifiquen los saldos reales del
rubro clientes y el rubro existencias por encontrarse desactualizadas a la fecha, no
pudiendo contrastar si los saldos son realmente los fieles y razonables y que expresan la
realidad financiera de la empresa.
Prrafo de opinin
En nuestra opinin, excepto por aquellos ajustes que podran haberse considerado
necesarios si hubiramos podido considera r las salvedades en el prrafo anterior, las

cuentas anuales del ejercicio 2012 adjuntas expresan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel y razonable de los estados financieros.

Tingo Mara, 08 de julio del 2013.

Refrendado por:
-----------------------------------------------------------Auditor Supervisor

INFORME ADMINISTRATIVO DE AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA SEDA

HUNUCO S.A.
I.

INTRODUCCION
A. INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN
1. Antecedentes del Examen
La auditoria se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA);
comprender la revisin selectiva de las operaciones realizadas en los rubros

ms relevantes de los EE.FF. durante el periodo comprendido entre el 02 de

Enero al 31 de de Diciembre de 2012. Sin perjuicio de las operaciones
anteriores y/o posteriores a dicho periodo. En este contexto la evaluacin
comprender:
La verificacin de los documentos fuentes que fueron originados por las reas
que tuvieron participacin y responsabilidad en la preparacin de los Estados
Financieros de la Empresa Seda Hunuco SA
Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de directiva sobre
programas operativos y control interno del Grifo Hermanos Espinoza SAC.
2. Naturaleza y Objetivos

2.1. OBJETIVO GENERAL

Examinar los Estados Financieros de la Empresa Seda Hunuco SA,
correspondientes al ejercicio comprendido entre Enero a Diciembre del
2012, y emitir una opinin profesional a travs de un dictamen de auditora
sobre la razonabilidad de los mismos; as como evaluar la direccin y
operatividad de la empresa.

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

a. Evaluar el grado de confianza en el sistema de control financiero
implementado en la empresa.
b. Determinar la consistencia de los rubros cobranzas de cuentas a los
empleados, ventas, tributos remuneraciones y participaciones por pagar y
si se cumplieron con las normas y Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
c. Evaluar la gestin del rea de contabilidad en el rubro de Depreciacin de
Activos Fijos.

d. Establecer si el rea de Contabilidad est cumpliendo cabalmente sus

funciones en el plazo establecido de la empresa.
3. Alcance
La auditoria se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGA), y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA);
comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes ms
importantes de los EE.FF. durante el periodo comprendido entre el 02 de Enero
al 31 de de Diciembre de 2012. Sin perjuicio de las operaciones anteriores y/o
posteriores a dicho periodo. En este contexto la evaluacin comprender:

La revisin selectiva de la documentacin bsica que generaron las

diversas areas que participaron y tuvieron responsabilidad en la
elaboracin de los Estados Financieros y en la ejecucin del Gasto de la
empresa.

Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de directiva sobre

programas operativos y control interno de los principales ciclos de la
empresa a fin de determinar la eficiencia de los planes y programas.

4. Relacin de Personal Comprendido en las Observaciones

APELLIDOS Y NOMBRES
GUERRERO FEBRES,
RICARDO

CARGO

Gerente General

PERODO LABORADO
DESDE

HASTA

20/05/2011

continua

20/05/2011

continua

20/05/2011

continua

20/05/2011

continua

El Jefe del rea de

JUAN PEREZ VILLACREZ

Facturacin al
cliente

WALTER MERCADO
BALEGE

PIERO SALCEDO GARRIDO

Jefe del rea de

Control
Patrimonial
Asesor Contable

5. Comunicacin de Hallazgos
En cumplimiento a lo establecido en las Normas Internacionales de Auditora
(NIA) y las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas(NAGA), se hizo de
conocimiento a los funcionarios comprendidos en los hallazgos formulados, a fin
de que presenten sus respectivos comentarios y aclaraciones, los mismos que
fueron evaluados para los fines del presente informe.

6. Memorndum de control interno

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

SEDA HUANUCO SA- LEONCIO PRADO
SMITH Y ASOCIADOS SA

Seor Gerente General; RICARDO GUERRERO FEBRES

A continuacin le formularemos las debilidades del sistema de control interno encontradas
como resultado de la auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre del 2012;
cada una de las debilidades observadas requieren ser salvadas mediante las medidas
correctivas que le presentamos como recomendacin, entre ellas tenemos las siguientes:

Debilidad numero 01:

Se pudo observar que el personal de atencin al pblico no est capacitado en las
funciones que desempea, esto se evidencia al haberse apreciado que los reclamos de
los clientes no son atendidos luego de recepcin.
Recomendacin:
Se sugiere a la empresa que realice una supervisin al personal de atencin al pblico,
ya que se limitan a recepcionar las solicitudes de reclamo, ms no a atenderlas; adems,
de brindarles capacitacin que ayude a mejorar las funciones que desempean.
Debilidad numero 02:

Se pudo apreciar que existe una inadecuada supervisin de los almacenes de la

empresa, se pudo evidenciar al constatar fsicamente que las cantidades de los libros no
son relativamente congruentes con las cantidades fsicas del almacn.

Recomendacin:
Se recomienda a la empresa instalar un sistema de control de almacenes ms efectivo y
moderno, para evitar que se sigan desapareciendo los materiales que se encuentren
dentro de estos, al igual que tener como supervisor de almacenes un personal confiable y
con valores morales.
Debilidad numero 03:
Se pudo evidenciar que las instalaciones de agua y alcantarillado carecen de
mantenimiento, dejando que las mencionadas instalaciones

se encuentren en mal

estado, afectando la prestacin de un buen servicio pblico.

Recomendacin:
Se sugiere a la empresa que se realice reparaciones y mantenimiento constantes en
servicio a favor de la comunidad; para as. Evitar futuros reclamos que pudiesen
presentarse; dotar de mayor personal al rea de mantenimiento de tuberas y
alcantarillado.

II.

CONCLUSIONES
Conclusin 1:
Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros de la empresa SEDA
HUNUCO S.A. - sucursal Leoncio Prado, se evidencia que el recibo N 001-543 cuyo
importe asciende a S/. 7 000 nuevos soles correspondiente al mes de agosto del 2012, ha
sido mal facturado como consecuencia de un error de transcripcin de lectura por parte
del personal encargado; el monto real del recibo debi ser facturado por S/. 2 000 nuevos
soles.

Se ha vulnerado el artculo 18 y 19 del MOF de SEDA HUNUCO S.A. que seala la

responsabilidad de los integrantes del rea de facturacin esto debido a la Falta de
diligencia de los integrantes del rea de facturacin. Por lo que este error ha generado
inconsistencia en la informacin

financiera

debido a que el importe de tal ingreso

percibido no es real en su integridad.

Conclusin 2:
Al evaluar los documentos de control patrimonial, de la empresa de servicios SEDA
HUNUCO S.A. Leoncio Prado, se evidencia que hubo una mala aplicacin de la tasa
de depreciacin al momento de efectuar el clculo correspondiente, generando un exceso
por una suma de S/. 21 000, esta debilidad ha generado inconsistencias en razonabilidad
de los estados financieros.
Se ha inobservado el estatuto de la empresa SEDA HUNUCO - Leoncio Prado, que en
su artculos 35 y 36 establece que la funcin del contador es estar informado y
actualizado sobre los aspectos de materia tributaria. Asimismo se ha infringido la ley del
impuesto a la renta, en su artculo 22 donde establece las tasas de depreciacin
aplicable a los activos.
Falta de diligencia en el cumplimiento de las normas internas de la empresa, as como el
desconocimiento de la normatividad vigente en materia tributaria.
La inadecuada aplicacin de las tasas de depreciacin a los activos de la empresa SEDA
HUNUCO S.A. Leoncio Prado, habra

originado la inconsistencia en la informacin

financiera hasta por un monto de S/. 21 000 nuevos soles, generando una utilidad
inadecuada y un pago indebido del impuesto a la renta. (Vase Observacin 2).
III.

COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
Observacin: 1
ERROR DE FACTURACIN

EN

EL RECIBO

DE

AGUA N

001-

543

CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DEL 2012 POR UN IMPORTE DE S/. 5

000 NUEVOS SOLES
Al evaluar los documentos fuentes de los estados financieros de la empresa SEDA
HUNUCO S.A. - sucursal Leoncio Prado, se evidencia que el recibo N 001-543 cuyo

importe asciende a S/. 7 000 nuevos soles correspondiente al mes de agosto del 2012, ha
sido mal facturado como consecuencia de un error de transcripcin de lectura por parte
del personal encargado; el monto real del recibo debi ser facturado por S/. 2 000 nuevos
soles.
Se ha vulnerado el artculo 18 y 19 del MOF de SEDA HUNUCO S.A. que seala la
responsabilidad de los integrantes del rea de facturacin esto debido a la Falta de
diligencia de los integrantes del rea de facturacin. Por lo que este error ha generado
inconsistencia en la informacin

financiera

debido a que el importe de tal ingreso

percibido no es real en su integridad.

1.

El Gerente General de SEDA HUANUCO sucursal de Leoncio prado, GUERRERO

FEBRES, RICARDO; en respuesta a la carta circular nmero 001, que le fue
entregada el 20 de junio del 2013, refiere que con respecto al precipitado hallazgo
manifiesta que si se ha incurrido en falta por no tener diligencia a la hora de
realizar los recibos de los clientes con los datos obtenidos, generndose un error
de facturacin por 5000.00 nuevos soles, pero que el personal del rea que erro
no era de su control, que l es llamado para asuntos de mayor relevancia y que en
ningn momento se le informo del hecho incurrido.
El comentario efectuado por el seor: Gerente General de SEDA HUANUCO
sucursal Tingo Mara ha merecido la siguiente evaluacin: al reconocer que se ha
incurrido en un error de facturacin, vulnerando los derechos del consumidor,
afectndolo por un importe de 5000.00 nuevos soles, el Gerente General de SEDA
HUANUCO sucursal Tingo Mara ha confirmado la observacin.
En efecto, los comentarios y aclaraciones alcanzados por el seor : Gerente
General de SEDA HUANUCO sucursal Tingo Mara, levantan la observacin, ya
que el control del rea de facturacin no es de responsabilidad del gerente y
cualquier infraccin en ese rea deba de ser comunicado por el jefe de rea en la
brevedad posible y al no tener conocimientos de estos no encontramos
responsabilidad alguna.

2.

SEOR JUAN PEREZ VILLACREZ: El Jefe del rea de Facturacin al cliente, en

respuesta a la carta circular nmero 001, que le fue entregada el 20 de junio del
2013, refiere que con respecto al precipitado hallazgo manifiesta que si se ha
incurrido en falta por no tener diligencia a la hora de realizar los recibos de los

clientes con los datos obtenidos, generndose un error de facturacin por 5000.00
nuevos soles.
El comentario efectuado por el seor jefe del rea de facturacin ha merecido la
siguiente evaluacin: al reconocer que se ha incurrido en un error de facturacin,
vulnerando los derechos del consumidor, afectndolo por un importe de 5000.00
nuevos soles, el jefe del rea de facturacin ha confirmado la observacin.
En efecto, los comentarios y aclaraciones alcanzados por el seor jefe de rea de
facturacin, no levantan la observacin, manteniendo responsabilidad funcional
bajo la categora de incumplimiento de funciones estipuladas en el estatuto de la
empresa de servicios SEDA HUANUCO SA sucursal Tingo Mara, que en su
artculo 35, literal c, que textualmente dice que el jefe de facturacin es el
responsable de las obligaciones y de las revisiones detalladas de los recibos al
cliente, para confirmar su razonabilidad en los estados financieros.
Observacin: 2
ERROR DEL CLCULO DE LA DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA
EMPRESA SEDA HUNUCO S.A. LEONCIO PRADO HASTA POR UN MONTO DE S/.
21 000 NUEVOS SOLES.
Al evaluar los documentos de control patrimonial, de la empresa de servicios SEDA
HUNUCO S.A. Leoncio Prado, se evidencia que hubo una mala aplicacin de la tasa
de depreciacin al momento de efectuar el clculo correspondiente, generando un exceso
por una suma de S/. 21 000, esta debilidad ha generado inconsistencias en razonabilidad
de los estados financieros.
Se ha inobservado el estatuto de la empresa SEDA HUNUCO - Leoncio Prado, que en
su artculos 35 y 36 establece que la funcin del contador es estar informado y
actualizado sobre los aspectos de materia tributaria. Asimismo se ha infringido la ley del
impuesto a la renta, en su artculo 22 donde establece las tasas de depreciacin
aplicable a los activos.
Falta de diligencia en el cumplimiento de las normas internas de la empresa, as como el
desconocimiento de la normatividad vigente en materia tributaria.

La inadecuada aplicacin de las tasas de depreciacin a los activos de la empresa SEDA

HUNUCO S.A. Leoncio Prado, habra

originado la inconsistencia en la informacin

financiera hasta por un monto de S/. 21 000 nuevos soles, generando una utilidad
inadecuada y un pago indebido del impuesto a la renta.
1. GUERRERO FEBRES, RICARDO: : Gerente General de SEDA HUANUCO
sucursal Tingo Mara , en respuesta a la carta circular nmero 002, que le fue
entregada el 21 de junio del 2013, refiere que con respecto al precipitado hallazgo
manifiesta que efectivamente se ha aplicado incorrectamente el porcentaje de
depreciacin a los activos de la empresa SEDA HUANUCO SA sucursal Tingo
Mara, lo cual ha distorsionado la consistencia de los estados financieros por un
importe de 21000.00 nuevos soles, monto que ser regularizado con un ajuste
contable. esta deficiencia se ha generado debido a que el asesor contable no ha
cumplido con sus funciones, pues es su responsabilidad conocer los porcentajes
de depreciacin que establece el reglamento de la ley del impuesto a la renta,
establecido en su artculo 22, para poder elaborar correctamente los estados
financieros.
El comentario efectuado por el Gerente General de SEDA HUANUCO sucursal
Tingo Mara, ha merecido la siguiente evaluacin: al reconocer que se ha
determinado la depreciacin de los activos de manera inadecuada y que eso ha
vulnerado la consistencia de los estados financieros por un importe de 21000.00
nuevos soles, el seor : Gerente General de SEDA HUANUCO sucursal Tingo
Mara; as mismo, cuando manifiesta que la debilidad encontrada se debe a que el
asesor contable no ha realizado eficientemente sus funciones de conocer los
porcentajes de depreciacin establecidos en el reglamento del impuesto a la renta;
no obstante, el seor : Gerente General de SEDA HUANUCO sucursal Tingo Mara
tambin tiene parte de esta responsabilidad debido a que debi verificar que todos
los clculos se hayan determinado correctamente.
en efecto, los comentarios o aclaraciones alcanzados por el

seor : Gerente

General de SEDA HUANUCO sucursal Tingo Mara, no levantan la observacin,

manteniendo responsabilidad funcional bajo la categora de incumplimiento de
funciones estipuladas en el estatuto de la empresa SEDA HUANUCO SA sucursal
Tingo Mara, articulo 38, literal d que dice que el seor : Gerente General de
SEDA HUANUCO sucursal Tingo Mara, deber velar por el uso adecuado de los

recursos de la empresa, ya que representa el custodio de los recursos de la

empresa, y su responsabilidad para la elaboracin razonable y fidedigna de los
estados financieros.

2. SEOR WALTER MERCADO BALEGE: Jefe del rea de Control Patrimonial, en

respuesta a la carta circular nmero 002, que le fue entregada el 21 de junio del
2013, refiere que con respecto al precipitado hallazgo manifiesta que
efectivamente se ha aplicado incorrectamente el porcentaje de depreciacin a los
activos de la empresa SEDA HUANUCO SA sucursal Tingo Mara, lo cual ha
distorsionado la consistencia de los estados financieros por un importe de
21000.00 nuevos soles, monto que ser regularizado con un ajuste contable. esta
deficiencia se ha generado debido a que el asesor contable no ha cumplido con
sus funciones, pues es su responsabilidad conocer los porcentajes de
depreciacin que establece el reglamento de la ley del impuesto a la renta,
establecido en su artculo 22, para poder elaborar correctamente los estados
financieros.
El comentario efectuado por el Jefe del rea de Control Patrimonial, facturacin ha
merecido la siguiente evaluacin: al reconocer que se ha determinado la
depreciacin de los activos de manera inadecuada y que eso ha vulnerado la
consistencia de los estados financieros por un importe de 21000.00 nuevos soles,
el seor Jefe del rea de Control Patrimonial est confirmando la observacin.
As mismo, cuando manifiesta que la debilidad encontrada se debe a que el asesor
contable no ha realizado eficientemente sus funciones de conocer los porcentajes
de depreciacin establecidos en el reglamento del impuesto a la renta; no
obstante, el seor Jefe del rea de Control Patrimonial tambin tiene parte de esta
responsabilidad debido a que debi verificar que todos los clculos se hayan
determinado correctamente.
en efecto, los comentarios o aclaraciones alcanzados por el seor Jefe del rea
de Control Patrimonial, no levantan la observacin, manteniendo responsabilidad
funcional bajo la categora de incumplimiento de funciones estipuladas en el
estatuto de la empresa SEDA HUANUCO SA sucursal Tingo Mara, articulo 39,
literal f que dice que el seor Jefe del rea de Control Patrimonial deber revisar

detalladamente las valuaciones de los activos bajo su responsabilidad para la

elaboracin razonable de los estados financieros.

3. SEOR PIERO SALCEDO GARRIDO: Asesor Contable, en respuesta a la carta

circular nmero 002, que le fue entregada el 21 de junio del 2013, refiere que con
respecto al precipitado hallazgo manifiesta que efectivamente se ha aplicado
incorrectamente el porcentaje de depreciacin a los activos de la empresa SEDA
HUANUCO SA sucursal Tingo Mara, lo cual ha distorsionado la consistencia de
los estados financieros por un importe de 21000.00 nuevos soles, monto que ser
regularizado con un ajuste contable. esta deficiencia se ha generado debido a que
el asesor contable no ha cumplido con sus funciones, pues es su responsabilidad
conocer los porcentajes de depreciacin que establece el reglamento de la ley del
impuesto a la renta, establecido en su artculo 22, para poder elaborar
correctamente los estados financieros.
El comentario efectuado por el asesor contable, ha merecido la siguiente
evaluacin: al reconocer que se ha determinado la depreciacin de los activos de
manera inadecuada y que eso ha vulnerado la consistencia de los estados
financieros por un importe de 21000.00 nuevos soles, el seor asesor contable
est confirmando la observacin.
As mismo, cuando manifiesta que la debilidad encontrada se debe a que el
asistente contable ha confundido los porcentajes de depreciacin establecidos en
el reglamento del impuesto a la renta.
en efecto, los comentarios o aclaraciones alcanzados por el seor Jefe del rea
de Control Patrimonial, no levantan la observacin, manteniendo responsabilidad
funcional bajo la categora de incumplimiento de funciones estipuladas en el
estatuto de la empresa SEDA HUANUCO SA sucursal Tingo Mara, articulo 40,
literal b que dice que el seor asesor contable deber revisar detalladamente las
valuaciones de los activos bajo su responsabilidad para la elaboracin razonable
de los estados financieros.

IV.

RECOMENDACIONES

1. Sugerimos al Directorio derive una copia del presente informe a la comisin

Especial que nomine la Junta Directiva, para que en virtud de sus atribuciones
contenidas en el estatuto, califique la gravedad de las responsabilidades
funcionales y sugiera a la Junta de Accionistas, la aplicacin de sanciones que
corresponde a los directivos y servidores comprendidos en la observaciones.
2. Recomendamos al Directorio que determine responsabilidades y se lleve a cabo el
ajuste por el incorrecto clculo de la depreciacin cuyo importe es igual a S/.
21,000.00
3. Al Directorio, tomen las medidas correctivas relacionadas a la responsabilidad que
le asiste al gerente general para las observaciones contenidas en el presente
informe.

Fecha y firma