MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE PARAMONGA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
PARAMONGA, PROVINCIA DE BARRANCA, LIMA
PROCESO DE CONTRATACIN DE BIENES Y OBRAS

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I.

ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Paramonga,
provincia de Barranca, Lima, corresponde a una accin de control
programada en el Plan Anual de Control 2013 del rgano de Control
Institucional, aprobada mediante Resolucin de Contralora n. 4372012-CG del 22 de diciembre de 2012 y registrada en el Sistema de
Control Gubernamental con el cdigo n. 204562013002.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creacin
Constitucin Poltica del Per
Ley N.27972 - Ley Orgnica de municipalidades
Ley N.28112 - ley marco de la administracin financiera del sector
publico
Ley N.28411 - ley del sistema nacional de presupuesto
Ley N.29289 - ley de presupuesto sector publico ao fiscal 2009
Ley N.27312 - ley de gestin de la cuenta general de la republica
Ley N. 28708 - Ley general del sistema nacional de contabilidad
Ley N. 28693 - ley del sistema nacional de tesorera
Ley N. 29290 - ley de endeudamiento del sector publico ao 2009

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Ley N. 29291 - ley de equilibrio financiero del presupuesto del sector

pblico para el ao 2009
R.D N. 017 -2007 EF/EF/93.01- directiva para el cierre contable y
presentacin de la informacin para la elaboracin de la cuenta general
de la repblica.
Res. CNP N. 010 -97-EF/93.01 aprueban el nuevo plan contable
gubernamental y resolucin complementarias.
R.C N. 067- 97-EF/93.01 Aprueban el compendio de Normatividad
Contable y Resoluciones Complementarias (que aprueban directivas)
Decreto Ley N 21701 de Creacin del Distrito
Ley N 27783 - ley de Bases de la Descentralizacin
Ley N 27245 - ley de < responsabilidad y transparencia fiscal
Ley N 29465 - ley que modifica el numeral 14.4 del artculo 14 de la ley
N29465 - ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2011.
2.1.2

Naturaleza y finalidad de la entidad

2.1.3 Funciones
a. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su Distrito, y
ejecutar los planes correspondientes.
b. Normar la zonificacin, el diseo urbano, acondicionamiento
territorial y asentamientos humanos.
c. Administrar y Reglamentar los servicios pblicos locales destinados
a satisfacer necesidades colectivas de carcter local.
d. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional
conforme a Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las Leyes
Anuales del Presupuesto.
e. Formular y aprobar el plan de desarrollo local concertado con la
comunidad.
f. Ejecutar y supervisar las obras pblicas de carcter local.
g. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin,
concertacin y fiscalizacin de la comunidad en la gestin municipal.
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h. Dictar las normas sobre los asuntos y materias de su

responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas correspondientes.
i. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las
que seale la ley.
2.1.4
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y
objetivos estratgicos
Misin
El desarrollo de la ciudad exigir a la Municipalidad de Paramonga una
intervencin decidida, haciendo velar el principio de autoridad del
gobierno local para mantener el orden en todos los aspectos de la vida
en comunidad de nuestra ciudad; exigir, as mismo, una intervencin
decidida para garantizar la seguridad de las personas y de los bienes
pblicos y privados dentro de una cultura de democracia, paz y
solidaridad.
La Municipalidad de Paramonga se obliga a desarrollar todas sus
acciones en funcin de una mejor calidad de vida de sus vecinos,
desarrollar modernos y eficientes sistemas de gestin haciendo uso
racional y transparente de los recursos municipales.
La Municipalidad de Paramonga promover una efectiva
descentralizacin y fortalecimiento de la institucin Municipal.
Visin
Afianzar la democracia participativa, fortaleciendo los mecanismos e
instancias de participacin de las Instituciones Pblicas y Privadas.
Promover, crear y fortalecer la conciencia ciudadana construyendo
valores, con identidad y visin distrital de desarrollo integral
Modernizacin de la Gestin Municipal e Institucionalizacin de un
sistema de informacin a la comunidad de los resultados de la gestin.
Objetivos estratgicos
a) Consolidar la democracia participativa a travs de la promocin de la
participacin vecinal en todos los niveles de la actividad Municipal
b) Fortalecer el tejido social y productivo de la circunscripcin con el
objeto de promover el desarrollo econmico local.

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c) Prestar, eficazmente, los servicios pblicos locales, a fin de satisfacer

la demanda de la poblacin.
d) Gerencia eficientemente los procesos que se desarrollan en la
Municipalidad y los recursos con que cuenta la misma, bajo una ptica
moderna.
e) Mejorar la competitividad local y la calidad del medio ambiente con
obras de infraestructura vial, urbana y ampliacin de reas verdes.

2.1.5 Estructura orgnica

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2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2011 - 2012)

Rubro

PIM
S/.

2011
Ejecutado
Deveng
Avance
ado
%
S/.

PIM
S/.

2012
Ejecutado
Devenga Avanc
do
e
S/.
%

Ingresos
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente
Recaudados
Recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
- Fondo de Compensacin
Municipal
- Impuestos Municipales
- Canon, Sobrecanon, Regalas
Rentas de Aduanas y
Participaciones
Total ingresos

17,633,7
74 698,185
2,804,38 2,271,25
6
1

46,093,2
63
3,487,37
80.99
9

381,000
51,800

99.97
63.12

380,900
32,694

2,694,07 1,879,47
7
9
1,625,63 1,325,55
4
5
5,109,21 1,039,73
8
3
30,299,8 7,627,79
89
7

31,713,56
4

68.80

2,746,156

78.75

553,868
30,977

96.65
77.97

2,356,642

66.97

1978,217

86,97

8,281,69
8
64,268,6
25.17
92

3,606,113
42,985,53
7

43.54

4,098,43
8

3,326,635

81.17

322,891

89.58

3.96

573,067
39,729

3,519,07
1
2,274,48
81.54
5
69,76

20.35

66.88

Gastos
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones
Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos no
Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
Total gastos

3,426,60 2,972,31
7
8

86.74

342,631 315,399 92.05 360,451

2,223,42 1,770,84
3,580,06
7
9 79.65
6
38,242
38,242 100.00
38,254
116,394 100,536 86.38 111,985
23,951,0 2,228,94
55,695,4
75
1
9.31
75
201,513 201,511 100.00 384,023
30,299,8 7,627,79
64,268,6
89
6 25.17
92

3,039,898 84.91
38,254 100.00
100,079 89.37
35,773,75
7 64.23
384,021 100.00
42,985,53
5 66.88

Fuente: Consulta amigable Transparencia Econmica del MEF (ingresos

por fuente de financiamiento y gastos por genrica de gasto)
Elaborado por: Comisin auditora
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

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........

FICHA TCNICA DE OBRA

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Sector:
Entidad:
Obra:
Fuente de Financiamiento:
Proceso de Seleccin:
Sistema de Contratacin:
Modalidad de Ejecucin Contractual:
Monto (S/.):
Valor Referencial
Monto (S/.):
Contrato de Obra
Plazo (d.):
Contratista:
Objetivo del Contrato:
Inicio del plazo de
Fecha:
ejecucin de obra
Adelantos Directo N 01
Monto (S/.):
Adelantos Directo N 02
Monto (S/.):
Adelantos para compra de
Monto (S/.) Fecha
materiales (S/.)
N 01
N 02
Contractual o
Valorizaciones de obra
Adicional
N 01
N 02
N 03
Presupuestos Adicionales
Concepto
de Obra
N 01
N 02
N 03
Presupuestos Deductivos
N 01
N 02
Ampliaciones de Plazo
N 01
N 02
Avance total (%):
Liquidacin de contrato

Fecha:
Fecha:

Fecha:
Fecha:
Material

Mes

Monto (S/.)

Aprobacin

Aprobacin

Fsico:
Aprobacin:

Ao

Monto
(S/.)

N
Nuevo
M. G.
de
Trmino
G. (S/.)
das Contractual

Financiero:
Monto
(S/.):

% de
Avance

Fecha:

Estado situacional de la
obra a la fecha

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS
3.1.1 Objetivo general
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..

..................

..
3.1.2 Objetivos especficos
1.
.
..........................................................................................................
...........................................
2. ......
.

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos
El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de
Auditora Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolucin de
Contralora n. 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditora
Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolucin de Contralora
n. 152-98-CG y modificatorias.

3.2.2 Periodo a examinar

El examen especial comprender el periodo del 1 de enero de 2011 al
31 de diciembre de 2012. De ser el caso, podr ser ampliado
comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o
posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias, con el
fin de cumplir con los objetivos.

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IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus
actividades y operaciones, son:
4.1 NORMAS GENERALES
...

.......

..
4.2 NORMAS ESPECFICAS
...

4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

.

.
4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS
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.......

4.7 NORMAS DE CONTROL

..

..

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene
los procedimientos mnimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30.
De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o
complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de
personal:
CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos
Leydi Chaves Orbegoso
Christian Hidalgo Figueroa
Misely Salazar Cochachin
Jacqueline Venturo Oncoy
Cesar Infantes Rios

Profesin

Cargo en la comisin

Contador
Contador
Administrador
Contador
Ingeniero Civil

Supervisor
Auditor encargado
Integrante
Integrante
Especialista

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

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7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen
especial, se programa utilizar 1910 horas/hombre (anexo n. 2)
con un costo estimado de
S/. 124 655,42 (anexo n. 3),
que constituyen 67 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Etapa
Planificacin
Ejecucin
Desarrollo
del
programa
de
procedimientos
Elaboracin, discusin y aprobacin
de la matriz de hallazgos de
auditora.
Redaccin de hallazgos
Comunicacin de hallazgos y
evaluacin de aclaraciones o
comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe
Revisin
Aprobacin y registro
Total de das

Fechas
Del
Al
21/03/2013 05/04/2013

Das
tiles
10

08/04/2013 07/05/2013

21

08/05/2013 13/05/2013

14/05/2013 27/05/2013

10

28/05/2013 10/06/2013

10

11/06/2013 20/06/2013
21/06/2013 24/06/2013
25/06/2013 26/06/2013

8
2
2
67

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe de
acuerdo a la fecha programada el 26 de junio de 2013, de
acuerdo a la NAGU y MAGU.
El informe a emitir puede revelar en forma concurrente
observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril
de 2001, por lo que debe tenerse en cuenta la correcta aplicacin
de la NAGU, de acuerdo a lo siguiente:
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Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de

abril de 2011, se aplicar la NAGU 4.40, modificada por
Resolucin de Contralora n. 259-2000-CG, publicada el 13 de
diciembre de 2000
Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de
abril de 2011, se aplicar la NAGU 4.40, modificada por
Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG, publicada el 29 de
octubre de 2011.
Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes
del 6 de abril de 2011 y culminadas a partir del 6 de abril de
2011, se aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin
de Contralora n. 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de
2011.

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del
informe resultante a emitirse, ser el siguiente:
I. INTRODUCCIN
1.
2.
2.1
2.2
2.3
3.
4.
4.1
4.2
4.3
5.
6.
7.

ORIGEN DEL EXAMEN

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
NATURALEZA
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
ALCANCE DEL EXAMEN
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
BASE LEGAL
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

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II. OBSERVACIONES
III.CONCLUSIONES
IV.RECOMENDACIONES
ANEXOS

Pacasmayo, 5 de abril
de 2013

______________________
Nombres y apellidos
Supervisor

__________________________
Nombres y apellidos
Auditor encargado

El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el

presente Plan y programa de auditora del examen especial a la
Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La
Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su
ejecucin.

Pacasmayo, 5 de abril de 2013

_____________________________________
Nombres y apellidos
Jefe del rgano de Control Institucional

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