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Auditora Administrativa
Antecedentes histricos
Objetivos de la auditora administrativa
Perfil del auditor
Metodologa
Indicadores
Normas de calidad
Auditora Administrativa
Antecedentes histricos
Objetivos de la auditora administrativa
Perfil del auditor
Metodologa
Indicadores
Normas de calidad
Antecedentes Histricos
1800, James Watt y Mathew Bolton, industriales ingleses, desarrollan una propuesta para estandarizar y medir los
procedimientos de operacin.
1821, James Mill, consigna ideas sobre el estudio del campo del control, Elements of Political Economy.
1832, Charles Babbage, en su trabajo sobre la economa de las mquinas y la manufactura destaca la importancia de
la eficiencia operativa.
1856, Daniel C. McCallum plantea la necesidad del uso de organigramas para mostrar la estructura de las organizaciones.
1881, Joseph Wharton presenta la iniciativa para estudiar la administracin de negocios.
1895, Lawrence McLaughlin reconoce la importancia de las funciones administrativas.
1900, emerge de manera formal la administracin cientfica
1915, surge la escuela del proceso administrativo, de las aportaciones de Henry Fayol y Alexander Church
1935, James O McKinsey sent las bases de lo que denomin auditora administrativa, la cual consista en una
evaluacin de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su ambiente presente y futuro probable.
1948, Arthur H. Kent de la Standard Oi8l Company, de California, publica un artculo sobre auditora de operaciones, en el
que sost9iene que la revisin de una empresa puede realizarse mediante el anlisis de sus funciones.
1949, Bill E. Goetz afirm que la auditora administrativa es la mas comprensiva y poderosa de estas tcnicas para
detectar problemas, porque busca, en una forma general, descubrir y corregir errores de la administracin.
1953, George R. Terry sostiene la necesidad de evaluar a una organizacin a travs de una auditora.
1955, Harold Koonts y Ciryl O Donell proponen la auto auditora, una tcnica de control del desempeo total, destinada
a evaluar la posicin de la empresa y hacia donde va.
Antecedentes Histricos
1958, Alfred Klein y Nathan Grabinsky del Banco de Mxico, preparan el Anlisis Factorial: una gua para estudios de
economa industrial.
1962, Roberto Macas Pineda, del IPN, destina un espacio para presentar un trabajo sobre auditora administrativa.
1964, Jos Galvn Escobedo de Costa Rica publica Significado e importancia de la prognosis administrativa
1964, Henry de Vos publica y comenta en Management Services Book, un artculo del IACPA en el que se plantea la
necesidad de realizar un anlisis informativo, constructivo y evaluativo de los proceso de una entidad econmica.
1975, Roy A. Lindberg y Theodore Cohn desarrollan el marco metodolgico para instrumentar una auditora de
operaciones.
1988, la Oficina de Contralora General de EU prepara las Normas de Auditora Gubernamental, que contienen normas
los lineamientos generales para la ejecucin de auditoras en las oficinas pblicas.
1997, la Contralora General de la Repblica de Per prepar el Manual de Auditora Gubernamental, documento que
desarrolla los criterios bsicos de y la visin general del proceso para aplicar auditoras de estados financieros y de
gestin.
2004, Francisco Arturo Montao Snchez, publica Auditora administrativa, herramienta estrategia de planeacin y
control.
Auditora Administrativa
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Objetivos de la auditora administrativa
Perfil del auditor
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Indicadores
Normas de calidad
Objetivos
Servicio
Representan la manera en que la auditora puede constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la
vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.
Calidad
Disponen que la auditora tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y
mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
Cambio
Transforman la auditora en un instrumento que haga a la organizacin ms permeable y receptiva.
Aprendizaje
Permiten que la auditora se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la organizacin
pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
Toma de decisiones
Traducen la puesta en prctica y los resultados de la auditora en un slido instrumento de soporte del proceso de
gestin de la organizacin.
Interaccin
Posibilitan el manejo inteligente de la auditora en funcin de las estrategias para relacionar a la organizacin con
los competidores reales y potenciales, as como con los clientes y proveedores.
Vinculacin
Facilitan que la auditora se constituya en un vnculo entre la organizacin y un contexto globalizado.
C.P.C. Luis Pablo Corts
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Objetivos de la auditora administrativa
Perfil del auditor
Metodologa
Indicadores
Normas de calidad
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Modelos cuantitativos
Organizacin y mtodos
Outplacement
Outsourcing
Planeacin Estratgica
Programacin neurolingustica
Six sigma
Sistemas de informacin admva.
Tecnologa de la informacin
Teora de las decisiones
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Capacidad de anlisis
Capacidad de observacin
Comportamiento tico
Conciencia de los valores propios y de su entorno
Discrecin
Facilidad para trabajar en equipo
Iniciativa
Respeto a las ideas de los dems
Saber escuchar
Experiencia
Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin
Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin
Conocimiento de esfuerzos anteriores
Conocimiento de casos prcticos
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales de otra naturaleza
Conocimiento personal basado en elementos diversos
Responsabilidad profesional
Independencia mental
Conocimiento y capacidad profesional
Normas y criterios establecidos
Capacitacin Continua
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Responsabilidad
Confidencialidad
Equilibrio
Institucionalidad
Imparcialidad
Cdigo de tica
Independencia de criterio
Mantenerse actualizado
Informar cualquier limitacin
Evidencia suficiente
Informes por escrito
Observaciones y sugerencias
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Perfil del auditor
Metodologa
Indicadores
Normas de calidad
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Metodologa
La metodologa tiene como objetivo servir de gua de actuacin para lograr los
resultados esperados, y se establecen las siguientes etapas
Evaluacin
Planeacin
Instrumentacin
Examen
Informe
Seguimiento
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16
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Planeacin
Objetivo: establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditora en
forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer
para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos.
Proceso administrativo
Planeacin
Organizacin
Define el marco de actuacin Disea e instrumenta la infraestructura
de la organizacin
para el funcionamiento organizacional
Visin
Estructura organizacional
Misin
Cultura organizacional
Objetivos
Recursos humanos
Metas
Cambio organizacional
Estrategias
Estudios administrativos
Procesos
Instrumentos tcnicos de apoyo
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Direccin
Toma las decisiones para regular
la gestin de la organizacin
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrs, conflictos y crisis
Tecnologa de la informacin
Creatividad e innovacin
Control
Mide el progreso de
las acciones y desempeo
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad
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Planeacin
Elementos a considerar
Adquisiciones
Almacenes e inventarios
Asesora externa
Asesora interna
Coordinacin
Distribucin del espacio
Exportaciones
Globalizacin
Importaciones
Informtica
Investigacin y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos
Recursos financieros y contabilidad
Servicio a clientes
Servicios generales
Sistemas
Atributos
Abastecimiento de recursos
Resguardo y canalizacin de recursos
Soporte especializado
Asistencia para mejorar el desempeo
Determina la unidad de la accin
Disposicin de instalaciones para el flujo de trabajo
Alternativas estratgicas de crecimiento
Apertura a mercados globales
Insumos extranjeros
Manejo alterno de informacin
Innovacin de generacin de valor agregado
Desplazamiento y ubicacin de productos
Generacin de productos y servicios con valor agregado
Suministro de insumos
Promueven la unidad de propsito
Manejo, registro y control de recursos
Capacidad de respuesta
Desarrollo de condiciones de operacin
Definen la distribucin interrelacionada de componentes
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Propuesta tcnica
Naturaleza
Alcance
reas de aplicacin
Antecedentes
Objetivos
Estrategia
Justificacin
Acciones
Recursos
Costo
Resultados
Informacin
complementaria
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Diagnstico preliminar
Historia de la organizacin
Creacin de la organizacin
Cambios en su forma jurdica
Conversin del objeto en estrategias
Manejo de la delegacin de facultades
Infraestructura
Esquema de operaciones
Modificaciones a la estructura organizacional
Programacin institucional
Nivel de desarrollo tecnolgico
Forma de operacin
Desempeo registrado
Logros alcanzados
Expectativas no cumplidas
Proceso de toma de decisiones
Posicin competitiva
Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la organizacin
Competencias centrales
Clientes, proveedores y competidores
C.P.C. Luis Pablo Corts
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Investigacin documental
Normativa
Acta constitutiva
Ley o documento que crea la entidad
Reglamento interno
Reglamentacin especfica
Tratados y convenios
Decretos y acuerdos
Administrativa
Organigrama
Manuales administrativos
Sistemas de informacin y certificacin
Asignacin de funciones
Plantilla de personal
Proyectos estratgicos
Redes de anlisis de problemas
Sociogramas
Indicadores financieros y de gestin
Estudios de mejoramiento
Auditorias administrativas previas
Mercado
Productos y servicios
reas
Poblacin
Ingresos
Factores y limitaciones
Ubicacin geogrfica
Localizacin
Orden espacial interno
Ubicacin del mercado (clientes y prov.)
Distancias y costo de transportacin
Alternativas de unidades nuevas
Estudios financieros
Recursos financieros
Proyecciones financieras
Fuentes de financiamiento
Creacin de Valor
Situacin econmica
Sistema econmico
Aspectos sociales, demogrficos y
relaciones con el exterior
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Investigacin documental
Observacin directa y comprobacin
Acceso a redes de informacin
Entrevistas
Cuestionarios
Cdulas
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Metodologa
Medicin
Escalas de medicin
Componentes del proceso administrativos y elementos especficos
Indicadores
Papeles de trabajo
Identificacin de la auditora
El proyecto de la auditora
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado
Observaciones e informacin relevante
Ajustes realizados durante la ejecucin
Reporte de posibles irregularidades
Evidencias
Fsicas
Documentales
Testimoniales
Analticas
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Metodologa
Procedimiento
Conocer el hecho que se analiza
Describir ese hecho con diagramas
Detallarlo en sus partes integrantes
Revisarlo de manera crtica
Ordenar cada elemento
Definir sus relaciones con otros hechos
Identificar y explicar su comportamiento
Enfoque
Qu trabajo se hace?
Para que se hace?
Quin lo hace?
Cmo lo hace?
Con que se hace?
Cundo se hace?
Por qu se hace?
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Enfoques organizacionales
Administracin cientfica
Administracin del cambio
Administracin del conocimiento
Administracin de la diversidad
Administracin de la relacin con clientes
Administracin de operaciones
Administracin estratgica
Administracin por categoras
Administracin por competencias
Administracin por valores
Administracin por objetivos
Anlisis del costo beneficio
Anlisis del costo estratgico
Anlisis de criterio mltiple
Anlisis de estructuras
Anlisis de sistemas
Anlisis del punto de equilibrio
Anlisis factorial
Anlisis marginal
Anlisis situacional
rbol de decisiones
C.P.C. Luis Pablo Corts
Arquitectura empresarial
Autoevaluacin
Autopoiesis
Balancerd Scorecard
Anlisis de FODAS
Benchmarking
Biogestin
Cadena de fines y medios
Cadena de valor
Capacidad efectiva
Ciberntica
Crculos de calidad
Clienting
Coaching
Coalicin
Comparacin multipersonal
Competencia clave
Comportamiento organizacional
Conflicto cognoscitivo
Contraste decreciente
Control burocrtico
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Enfoques organizacionales
Control concurrente
Control de clanes
Control de mercado
Control de retroalimentacin
Control estadstico de procesos
Control preventivo
Control total de calidad
Conversacin estratgica
Cooptacin
Curva de la experiencia
Decisiones programadas
Decisiones no programadas
Defensa de dominio
Deontologa
Desarrollo emprendedor
Desarrollo organizacional
Desplazamiento de la meta
Diagrama de afinidad
Diagrama de causa efecto
Diagrama de Pareto
Diagrama de relaciones
C.P.C. Luis Pablo Corts
Enfoques organizacionales
Estrategias de enfoque
Estrategias independientes
Estudio de factibilidad
Estudio de viabilidad
Exploracin ambiental
e- banking
e- business
e- commerce
e-learning
e-management
e-procurament
e-tailing
e-trtansformation
Gemba Kaiizen
Globaiizacin
Grfica de cargas
Grfica funcin tiempo
Grfica de Gantt
Heurstica
Ilusin de control
Incertidumbre ambiental
C.P.C. Luis Pablo Corts
Incidentes crticos
Ingeniera de servicios
Ingeniera de valor
Ingeniera estratgica
Ingeniera financiera
Ingeniera humana
Ingeniera simultnea
Innovacin de valor
Inplacement
Inteligencia analtica
Inteligencia artificial
Inteligencia competitiva
Inteligencia emocional
intercambio electrnico de datos
Just in time
Kamban
Kartel
Keiretsu
Lean Management
Ley de Heinrich
Ley de Metcalfe
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Enfoques organizacionales
Ley de Parkinson
Ley del efecto
Ley metafsica de la vibracin o frecuencia
Maniobra estratgica
Mapa de actividades
Mapas mentales
Mentoring
Metodologa para medir la conversin
Misin crtica
Modelo de acoplamiento
Modelo empresarial
Modelo rank and yank
Networking
Neurocomputacin
Neuromarketing
Nivelacin
Normalizacin
Organizacin que aprende
Outplacement o desvinculacin programada
Outsourcing
Pacificacin competitiva
C.P.C. Luis Pablo Corts
Pensamiento sistemtico
Planeacin estratgica
Principio de Peter
Proceso administrativo
Programacin finita
Programacin heurstica
Programacin neurolingustica
Pronstico
Prospectiva
Reingeniera organizacional
Reorganizacin
Retroalimentacin de 360 grados
Rol de enlace
Six Sigma
Servicio al Cliente
Sistema sociotcnico
Tcnica Delphi
Teleologa
Teora bifactorial
Teora cuntica de la informacin
Teora cuantitativa
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Enfoques organizacionales
Teora de agencia
Teora de la atribucin
Teora de la burocracia
Teora de la complejidad
Teora de la contingencia
Teora de la equidad
Teora de la jerarqua de las necesidades
Teora de las contingencia estratgicas
Teora de las expectativas
Teora de la limitaciones
Teora de las necesidades adquiridas
Teora de las restricciones
Teora de los contratos sociales integrados
Teora de los recursos cognitivos
Teora de los sustitutos del liderazgo
Teora del aprendizaje social
Teora del camino meta
Teora del campo de fuerzas
Teora del caos
Teora del continuo del liderazgo
Teora del establecimiento de objetivos
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Enfoques cuantitativos
Anlisis de series de tiempo
Cadenas de eventos
Correlacin
Modelos de inventario
Modelos integrados de produccin
Muestreo
Nmeros ndice
Programacin dinmica
Programacin lineal
Simulacin
Teora de colas o de lneas de espera
Teora de juegos
Teora de los grafos
Teora de las decisiones
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Auditora Administrativa
Antecedentes histricos
Objetivos de la auditora administrativa
Perfil del auditor
Metodologa
Indicadores
Normas de calidad
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Niveles de aplicacin
Indicadores estratgicos
Permiten identificar la contribucin al logro de los objetivos estratgicos en relacin con la misin de la
organizacin
Miden el cumplimiento de los objetivos con base en:
Actividades
Programas especiales
Procesos estratgicos
Proyectos organizacionales y de inversin
Indicadores de gestin
Se utilizan en el proceso administrativo para:
Controlar la operacin
Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los objetivos estratgicos
Determinan costos unitarios por reas, programas, unidades de negocio y centros de control
Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones
Indicadores de servicio
Miden la calidad con que se generan productos y servicios en funcin de estndares y satisfaccin de
clientes y proveedores
Se emplean para implementar acciones de mejora continua y mejorar la calidad de la atencin a clientes.
Permiten identificar indicadores de desempeo o cumplimiento de los estndares de servicio y de
satisfaccin percibidos por el cliente sobre los productos y servicios recibidos
C.P.C. Luis Pablo Corts
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Indicadores financieros
Rentabilidad
Rendimiento del capital contable
Rendimiento de la inversin
Rendimiento de ventas
Margen de utilidad
Grado de seguridad de los acreedores
Costo de ventas
Eficiencia de operacin
Liquidez
Movilidad del activo circulante
Capital de trabajo
Liquidez en relacin con la estructura
Financiamiento
Grado de obligacin
Grado de independencia financiera
Inversin en activo fijo
Dependencia de bancos
Grado de autofinanciamiento
Apalancamiento
Poltica financiera
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Indicadores financieros
Ventas
Rotacin del activo
Aceptacin de productos
Ventas netas por empleado
Clientes estratgicos
Rotacin de inventarios
Cumplimiento del programa de ventas
Rotacin de cuentas por cobrar
Rotacin de cuentas por pagar
Polticas de crdito
Costos de distribucin y ventas
Costos de investigacin de mercado
Costos de publicidad y promocin
Produccin
Capacidad utilizada
Punto de equilibrio en ventas
Intensidad de los gastos fijos
Tasa de inversin a produccin
Expansin de la inversin
Estructura de los costos
Eficiencia de la calidad
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Fuerza laboral
Rotacin de personal
Nivel de capacitacin
Nivel acadmico
Nivel de asistencias
Relacin de tipos de salario
Costo de las prestaciones
Horas de trabajo por empleado
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Auditora Administrativa
Antecedentes histricos
Objetivos de la auditora administrativa
Perfil del auditor
Metodologa
Indicadores
Normas de calidad
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Normas de calidad
ISO 9000:2000
ISO 9001:2000
ISO 9004:2000
ISO 10000
ISO 14000
ISO 14001/4:2004
ISO 14013/15
ISO 14020/25
ISO 14024
ISO 14030/32
ISO 14040/4
ISO 14050
39
Bibliografa
40