EMPRESA: LA SOLUCIN S.

A
MEMORANDO DE PLANEACION

1. DEFINICION DE OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras
establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el
nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin.
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las
operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para
adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de
activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2013.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR
2.1. RESEA HISTORICA: Industrial y Comercial S.A. fue fundada en 1950. Est
ubicada en la Calle 170 N0. 19-07. Cuenta con una planta fsica adecuada
para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad en
la Carrera 5 No. 127-05, en donde realiza sus ventas.
Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compaa Jorge Prez, el
Revisor Fiscal Ernesto Gmez, tiene tres asesores en tributaria, derecho
laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe
de produccin, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor de inventarios
y de costos. Es el tercer ao que participa
2.2. TIPO DE EMPRESA: La Solucin S.A. es una sociedad annima. Constituida
por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de $10.000.000
inscrita en Cmara de Comercio de Santaf de Bogot D.C., el 28 de
diciembre de 1950.
2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo
Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin.
Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial.
Su rotacin de cartera es de 60 y 180 das.

Durante el ao 2012 adquirieron equipos de computacin para lograr una

mejor captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un
anlisis especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben
manejarlo dentro de la empresa.
La compaa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 65%
con respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo tcticas
de mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura
econmica decretada por el gobierno.

2.4 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables.
La Compaa compra materia prima en un 80% a crdito.
El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos
centros de costos (administracin, comercial) y costos reales de
produccin.
El proceso de produccin de los productos es aproximadamente 10
semanas.
Se fijaron polticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de
ventas al detal no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate
de ventas al por mayor, se dar un descuento comercial del 10%,
adems si a crdito se adicionar un 5% por pronto pago.
La poltica de traslado de producto terminado a la oficina de ventas ser
los martes.
Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo
mximo el da 15 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable.
Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados
con un recargo del 10% ms del costo, y para particulares con un 25%
ms del costo.
Se evala por parte de la administracin las polticas contables,
financieras y presupuestales.
2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES
A la compaa le suministran sus productos los siguientes proveedores:
EDITORIAL NORMA, nit 900.682.841-8
INDUSTRIAS KORES S.A, nit 860.016.638-5
GRUPO XITO S.A, nit 890.900.608-9
2.6 PRINCIPALES CLIENTES
PANAMERICANA LIBRERA Y PAPELERIA, nit 830.037.946-5
OFFICE DEPOT S.A, nit 850.654.148-5
3. AREAS SIGNIFICATIVAS

Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de inventarios, que se

encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de la
mercanca. El manejo del krdex presenta errores en saldos.
El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa, porque las polticas
de descuentos que maneja la compaa son bastantes atractivos para los clientes
potenciales.

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la
tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.
Riesgo Control: No hay segregacin de funciones.
Riesgo Inherente: Manipulacin de datos.
Existe demora en la cancelacin de pedidos, por encontrarse mal diligenciados,
ocasionando disgustos en el proveedor.
Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin.
Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.
Se estn recibiendo cheques posfechados, incumpliendo con una de las polticas de
la compaa.
Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los controles establecidos por
los funcionarios a cargo.
Riesgo Inherente: Malversacin de fondos.

5. ALCANCES Y LIMITACIONES
Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2013.
La Solucin S.A., tiene proyectados algunos cambios en el momento de nuestra
visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas de auditora. Entre otras tenemos:
Estudio y/o renovacin de la planta de personal
La Construccin de una nueva sede ubicada en la Cra. 30 con Calle 19,
donde se ubicar la Oficina Principal de ventas, as como la ampliacin de la
fbrica.
6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR
Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes
procedimientos y tcnicas:
Procedimientos:
Evaluacin y estudio del sistema contable.
Evaluacin y estudio del sistema de control interno.
Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y
saldos de las cuentas.

Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2011, 2012) con
los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte
contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma
razonable.

Tcnicas:
Inspeccin:
Observacin:
Clculo:
7. VISITAS
Visita Preliminar: 01 de febrero de 2014
Visita durante el Desarrollo del Trabajo: 03 de febrero de 2014
Visita Final: 15 de febrero de 2014
Visita Posterior: 28 de febrero de 2014
8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO
Actividad

Personal

Visita Preliminar

Heidy Mendivelso

Memorando de
Planeacin
Programas de
Auditora
Ejecucin de la
Auditora
Informe

Juan Sebastin Puerto

Heidy Mendivelso
Juan Sebastin Puerto
Heidy Mendivelso
Juan Sebastin Puerto
Heidy Mendivelso
Heidy Mendivelso

Tiempo en
Horas
4
4
6
8
4

9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA

Por parte del cliente:
Fredy Fernando Vega- Subgerente
Por parte de la Auditora: Juan Sebastin Puerto- Auditor
Heidy Mendivelso- Auditor

10.
COSTO DE LA AUDITORIA
Honorarios:
3.600.000
Transporte:
50.000
Papelera:
40.000
Viticos:
80.000