UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR

VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA
COORDINACIN DE COMERCIO EXTERIOR

INFORME DE PASANTAS, PRESENTADO ANTE LA UNIVERSIDAD SIMN

BOLVAR SEDE LITORAL COMO REQUERIMIENTO PARA OPTAR AL
TTULO DE T.S.U. EN ADMINISTRACIN ADUANERA, REALIZADO EN LA
EMPRESA KUEHNE + NAGEL, S.A

Autor:
Jos Gabriel Rodrigues Ferreira.
Carnet: 07-6002
C.I: 18.534.038

Tutor:
Ina Gonzlez

CAMUR GRANDE, SEPTIEMBRE 2010.

ii

.DEDICATORIA

En primer lugar a Dios por acompaarme siempre en mi vida, por darme la

sabidura necesaria y ayudarme a superar cada una de las pruebas que se presentaron en
este camino a mi formacin como profesional, por cuidarme de todos los peligros que me
rodearon y por guiarme a tomar la decisiones correctas en los momentos de incertidumbre y
confusin. Por esto y muchas cosas mas le entrego y dedico este informe a Dios.

En segundo lugar a mi familia, porque fueron ellos los que siempre estuvieron a mi
lado en todos los momentos e instantes difciles en sus hombros me apoy y nunca me
dejaron solo, siempre estuvieron a mi lado con su constante preocupacin y apoyo para que
mejorara acadmicamente da a da.

A mis amigos por estar siempre en cada momento fuerte de necesidad durante mi
carrera, por acompaarme siempre en los momentos de alegra y tristeza.

A mis compaeros de estudio que en una u otra materia nos toco estudiar juntos
compartir muchsimas horas de preparacin y preocupacin por cada evaluacin que
enfrentaramos y deberamos aprobar.

A todos aquellos que de una manera u otra forman y formaron parte de mi vida
como estudiante y durante los momentos personales estuvieron a mi lado motivndome
para no rendirme.

iii

RECONOCIMIENTOS

A Dios primero que a nadie por siempre estar en mi vida, por escucharme en los
momentos de soledad, por bendecir mi vida y siempre guiarme por el camino correcto hacia
el xito de mi vida. Gracias Dios.
A mi padre y madre porque siempre estuvieron pendientes de mi, porque fueron mi
sustento econmico, moral y familiar. Por nunca defraudarme ni abandonarme en mis
momentos de rebelda o momentos en que los hacia sentir mal. Muchsimas gracias a mi
padre Juan Jardim Rodrigues de Sousa y a mi madre Vicencia Ferreira de Rodrigues,
gracias LOS AMO.
A mi hermano por su preocupacin y que a pesar de que no estaba detrs de mi da a
da se que se preocupaba por mi y me ayudaba y daba aliento para seguir adelante.
A mi segunda madre Irene Pires de Andrade por siempre estar pendiente de m,
darme palabras de aliento, por sus regaos los cuales tambin forman parte de lo que soy
hoy y del xito que he alcanzado.
A mis amigos y hermanos por siempre haberme ayudado y cada vez que necesito de
ellos siempre estn all, Richard Hernndez, Daniel Gonzlez, Leonardo Andrade, Freddy
Hernndez, Alejandro Martn, Alexander Uribe, Michael Van Dick y muchsimos otros que
nunca olvidare y siempre formaran parte de mi.
A Carmen Noguera por su apoyo y motivacin en mis ltimos trimestre y periodo
de pasantitas que aun cuando yo mis pensaba que no poda me motivaba a estudiar y a
esforzarme un poquito mas all para lograrlo.
A todo el equipo de trabado de la empresa KUEHNE + NAGEL. S.A., en especial
a a mi gente bella de valoracin y operaciones, Dina Montenegro (Sra. de Chupamo),
Mailig Palma (la Golda), Indira Febres-Cordero (mariguanita), Carlos Armando Oropeza
(el viejo), Jess Pereira (el Portu), Karem Collado, Johann Colina, Marisela, Jorge Marotta
(pichon), Aniuzka Calderon, Sara Ortega y Joriali Correa. A todas estas personas
GRACIAS, por haber colaborado conmigo haberme enseado y tenido paciencia en mi
proceso de aprendizaje.

iv

NDICE GENERAL
Pagina de aprobacin..ii
Dedicatoria..iii
Reconocimientos.....iv
Resumen..viii
INTRODUCCIN....1
OBJETIVOS: General y Especficos...2
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS.....3
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES REALIZADAS.....4
CAPTULO I
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.
1.9.
1.10.
1.11.
1.12.

Aspectos Generales de la Empresa6

Ubicacin de la Empresa...6
Actividades........6
Resea Histrica....6
Misin....7
Visin.....7
Valores.......................................8
Objetivos....9
Polticas......9
Cultura Organizacional...9
KN Login......10
Organigrama Estructural.......12
Informacin General.....14

CAPTULO II Actividades desempeadas por el pasante en la Empresa Kuehne + Nagel,

S.A.....21
2.1.
2.2.
2.3.
2.3.1.
2.3.2.

Valoracin..............................21
Operaciones....25
Atencin al cliente (Customer Service).....27
Exportaciones.....27
Importaciones.28

CAPTULO III Caso Prctico....30

3.1.
3.2.
3.3.
3.4

Atencin al cliente30
Cadivi32
Valoracin.....................33
Operaciones...36

CONCLUSIONES.37
RECOMENDACIONES39
GLOSARIO DE TRMINOS41
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS..52

ANEXOS53
Anexo 1: Pagina principal del CNPN.53
Anexo 2: Pagina que contiene el tem el cual se le aplico la rebaja ..54
Anexo 3: Pagina final del CNPN55
Anexo 4: Pagina primaria de gaceta oficial sobre moneda cambiaria56
Anexo 5: Pagina contentiva del cdigo arancelario a ser clasificada la mercanca...57
Anexo 6: Pago forma 86.58
Anexo 7: Pago forma 87.59
Anexo 8: Pagina 1 de la Dua..60
Anexo 9: Pagina 2 de la Dua..61
Anexo 10: Nota valor.62
Anexo 11: Pagina 1 de la Dav....63
Anexo 12: Pagina 2 de la Dav....64
Anexo 13: Gua area (air waybill)...........................................................................65
Anexo 14: Poder.66
Anexo 15: Pagina 1 de factura comercial......67
Anexo 16: Pagina 2 de factura comercial .....68
Anexo 17: Pagina de autorizacin de AAD CADIVI....69
Anexo 18: Rusad 003.................................................................................................70
Anexo 19: Rusad 004.................................................................................................71
Anexo 20: Rusad 005.................................................................................................72
Anexo 21: Packing list...............................................................................................73
Anexo 22: Rebaja ......74
Anexo 23: Registro sanitario......75
Anexo 24: Papeleta sanitaria...........76
Anexo 25: Factura Pro forma......77
Anexo 26: Acta de recepcin......78
Anexo 27: Hoja ruta sanidad...79
Anexo 28: Hoja ruta Cadivi.80
Anexo 29: Programa Ciel.81
Anexo 30: Programa SIA.82
Anexo 31: Programa Visual Tracking..83
Anexo 32: Programa SIA figura 2....84

vi

NDICE DE CUADROS, GRFICOS O TABLAS

Actividades realizadas por el pasante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

NDICE DE FIGURAS
Estructura Organizacional. Flete Areo (FA) Maiqueta. Figura N 1

12

Estructura Organizacional Consolidado Martimo y Aduana La Guaira FiguraN2

13

vii

UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR

VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA
COORDINACIN DE COMERCIO EXTERIOR

INFORME DE PASANTA REALIZADO EN KUEHNE + NAGEL

Autor: Jos Gabriel Rodrigues Ferreira
Tutor Acadmico: Ina Gonzlez

RESUMEN
En el siguiente informe tuvo como propsito fundamental que los estudios
realizados a lo largo de tres arduos aos, es decir todo lo terico aprendido durante el
periodo de estudio en la Universidad Simn Bolvar sede Litoral, se llevaran a lo practico
en el tiempo estipulado de pasantitas en la empresa Kuehne + Nagel, S.A., durante tres
meses continuos. En la cual adems realizaron estudios de casos que consistieron en la
importacin de medicamentos, para los cuales debi seguirse una serie de pasos y
procedimientos en los que se encuentran los permisos especiales aplicados para cada caso,
Valoracin de las mercancas, y validacin de los documentos, para ello se cont con la
asistencia de los sistemas: Soluciones Inmediatas Automatizadas (SIA) y Sistema Aduanero
Automatizado (SIDUNEA), los cuales resultan importantes al momento de realizar las
actividades de Reconocimiento en los distintos almacenes segn donde se encuentre la
mercanca y realizar todos los tramites necesarios y previos a su despacho.

Palabras

Clave:

Valoracin,

Sistema,

viii

Despacho,

Reconocimiento.

INTRODUCCIN

El presente informe se realiza con el propsito de reflejar cada una de las

actividades que el pasante debe realizar en la empresa Kuehne + Nagel, S.A., por un tiempo
predeterminado de doce semanas.

Las pasantas fueron realizadas por un periodo de tres meses, en los cuales se
cumplan las actividades planteadas tanto por la empresa como por la universidad con la
intencin de desarrollar lo aprendido en el aula aplicndolo a la parte laboral que en algn
momento nos tocara enfrentar.

De acuerdo al cronograma de actividades presentado por la empresa Kuehne +

Nagel, S.A., el pasante debe desenvolverse en los procesos de contactar a los clientes a
travs de los ejecutivos de cuentas, seccin de atencin al cliente, valoracin de las
mercancas y todo los procesos que se realizan en el departamento de operaciones.

Cabe destacar que en el proceso por cumplimiento de las actividades de pasantas

se podrn encontrar interrogantes, las cuales sirven para ampliar los conocimientos y as
poder dar posibles soluciones, al mismo tiempo ser tomadas como iniciativas para mejorar
y argumentar el desenvolvimiento en al rea de administracin aduanera

Este informe cumple tambin con la finalidad de dar a conocer el funcionamiento de

los auxiliares de la administracin aduanera en la actualidad, ya que muchas veces lo
planteado en los libros y estudios puede ser insuficiente para el verdadero desarrollo de las
actividades laborales.
-El primer captulo contiene los aspectos generales de la empresa
-El segundo captulo comprende todas las actividades ejecutadas durante las
pasantas.
-El tercer captulo establece el caso prctico.

OBJETIVO GENERAL

Participar en los tramites aduaneros de importacin y exportacin ejecutados

por la empresa Kuehne + Nagel, S.A.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Realizar la valoracin aduanera de las mercancas de importacin y

exportacin.

Asistir a los reconocimientos de la mercanca en la Aduana Area de los

funcionarios de la administracin aduanera y de otros entes.

Colaborar con el Departamento de Atencin al cliente en el seguimiento

de los embarques de los clientes.

Ejecutar el despacho de las mercancas posterior al momento de la

nacionalizacin.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS

Cronograma de actividades

1.

Conocer la documentacin requerida para completar el proceso de

nacionalizacin de mercancas: Declaracin nica de Aduanas (DUA), licencias o

permisos de importacin, facturas comerciales, packing list, documentos de transporte,
entre otros;

2.

Conocer los procesos de nacionalizacin de mercancas

3.

Aprender el procedimiento de elaboracin de la declaracin de aduanas

(valoracin, clasificacin y determinacin de requisitos legales exigibles mediante el

arancel de aduanas de Venezuela)

4.

Asimilar el uso del Sistema SIA y SIDUNEA, los cuales sern necesario

para llevar a cabo la nacionalizacin de mercancas;

5.

Adquirir un conocimiento general acerca de la normativa aduanera vigente y

su aplicacin en el mbito aduanero,

6.

Realizar el seguimiento del proceso en curso: su desarrollo, reportes internos

y externos;

7.

Ingresar la informacin al sistema para generar reportes de ndole interna y

externa;

8.

Asimilar el sistema ACON y CIEL, ambos inciden al proceso de facturacin

y a la emisin de notas de crdito.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS

REA

ACTIVIDAD

Departamento Tcnico de Valoracin

Desde 26/04/2010 a 29/05/2010

SEMANAS

Conocimientos generales
sobre el proceso de
Valoracin
Revisado de documentos
en expediente para su
Valoracin
Valoracin de
Expedientes en el Sistema
SIA
Valoracin de
Expedientes en
SIDUNEA
Impresin de la
Declaracin Andina del
Valor con el sistema SIA

Departamento de Operaciones.
Desde 31/05/2010 a 03/07/2010

REA

ACTIVIDAD
Conocimientos Generales
en armado de documentos
Liberacin de carga en
los diferentes almacenes
Presentacin de
Documentos en Aduana
Confrontacin en Aduana
Cancelacin de Impuestos
Despacho de la Carga

10 11 12

SEMANAS
6 7 8

10 11 12

x
x

Reconocimiento de la
Carga

x
x
x

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS

Atencin al cliente
Desde 06/07/2010 a 17/07/2010

REA

ACTIVIDAD
Apertura del expediente
con los documentos de
transporte
Apertura de Expedientes
en el Sistema Interno
CIEL
Apertura de Expedientes
en el Sistema SIA
Notificar estatus de la
carga en VISUAL
TRANKING BETA
Notificacin al cliente
sobre estados de la carga
Envi de solicitud de
impuestos a cancelar
Chequeo y reportes del
sistema

SEMANAS
5 6 7 8

10 11 12
x

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1 Ubicacin de la Empresa

1.1.1 Empresa: Kuehne + Nagel, S.A. y KN Aduanas de Venezuela

1.1.2 Ubicacin:
Sede Maiqueta Flete Areo: Sector Cabo Blanco, ENACA, Aduana Area
Principal de Maiqueta, Almacenadora Andrmeda, piso 1
Sede La Guaira Consolidado Martimo y Aduanas: Av. Soublette Edificio
Centro Comercial Litoral piso 4 Ofic. 4-5. La Guaira.

Actividades:

Kuehne + Nagel, S.A. se dedica y ofrece una amplia variedad de servicios a sus
clientes: Operaciones martimas y areas, intermediacin aduanera, administracin de la
cadena de abastecimiento, despachos de aduana, almacenamiento, logstica, seguro de
transporte de mercancas, servicios de escolta, distribucin y ventas a todos los trficos
internacionales.

Resea Histrica:

Fundada en 1890 por August Kuehne y Friderich Nagel, en Bremen, Alemania. Sus
primeras actividades se basaron en la exportacin e importacin de algodn, granos,
alimentos y madera.

En 1903, se funda la sucursal en Hamburgo, Alemania. En 1907, muere Friederich

Nagel y la familia Kuehne asume la direccin de la compaa. August Kuehne introduce al
negocio a su hijo Alfred, quien abandona sus estudios para trabajar en la oficina de
Hamburgo, Alemania.

En 1913, se funda la sucursal de Berln. Con la primera guerra mundial

desaparecen los transportes alemanes. Terminada la guerra, el negocio de la exportacin
renaci llevando a Kuehne + Nagel, S.A. a Schindellegi, Suiza, la cual hasta el momento
se encontraba en Bremen, Alemania.

En 1967, comienzan los planes de negocios, los cuales envolvan ms de

100.000 freight tons por ao, llevando a Kuehne + Nagel, S.A. a liderar mundialmente el
mercado, especialmente en el transporte martimo.

1.4. Misin:
Nuestra red global de logstica es nuestro activo

ms fuerte. Dedicacin,

integracin e innovacin son el corazn de nuestra filosofa de negocio haciendo foco en

las necesidades de los clientes. Nosotros proveemos soluciones de calidad sobresalientes en
la logstica integral con una excelencia operativa.

1.5 Visin:
Convertirse en el socio de logstica y
suministros preferido para

proveedor de la cadena de

las compaas de un mismo negocio y de las industrias

mundiales. El grupo logstico se basara en sus clientes, creando relaciones duraderas y

contribuyendo al xito del negocio, proporcionando un alto valor agregado en el servicio
logstico.

1.6 Valores:

Actuar como una extensin del negocio de los clientes: Realizan todo el esfuerzo
posible por comprender a fondo el negocio de los clientes. Esto con el objetivo de
solucionar de forma proactiva los problemas. Siempre se plantean constantemente la
pregunta si yo fuese mi cliente, estara 100% satisfecho del servicio

Perseguir la mejora constantemente: Establecen, miden y alcanzan objetivos y

evalan su desempeo y se cuestionan, cmo puedo hacerlo mejor e innovar es la
respuesta. Recomiendan cambiar constantemente y estar abierto a la innovacin y a nunca
estar satisfechos con su trabajo. Esta es la clave del xito para su negocio.

Colaborar: Tratan de aprovechar el poder con el cual cuenta su equipo de trabajo

para solucionar los diferentes problemas. Se plantean el aprender de cada uno y compartir
las habilidades a pesar de los lmites organizacionales y geogrficos.

Plantean el mantener siempre su palabra: Consideran que la confiabilidad es un

punto crtico para mantener la confianza de sus clientes. Mantienen el siguiente lema No
prometas lo inalcanzable. Una vez hayas hecho promesa, mantenla

Decir la verdad, ser honesto: Pregonan la honestidad ante sus colaboradores, jefes
y clientes. No se debe distorsionar, disfrazar o evitar la verdad. Se debe informar de las
malas noticias para evitar las sorpresas. Se basan en el lema Di la verdad y duerme mejor

Ser responsable: Para ellos es importante el asumir los problemas y no echarle la

culpa a los dems. Su lema Asume los problemas. No apuntes con el dedo

Reducir y gastar sabiamente: Consideran que los gastos innecesarios afectan sus
beneficios e incrementan los costos a sus clientes.

Divertirse, es parte importante del negocio: Piensan que es vital el contagiar a

otros con el entusiasmo del negocio, y proponen llevar ese comportamiento como parte de
su actitud y forma de ser. Esto les permite aumentar la productividad, reducir sus costos y
conducir provechosamente sus resultados y los de sus clientes.

1.7 Objetivos:

Dedicar, integrar e innovar el negocio a travs de las necesidades de

los clientes.

Proveer soluciones de logstica integral.

Lograr la calidad sobresaliente y la excelencia operativa.

1.8 Polticas:

El compromiso de servicio es la clave del xito y lo cumplen atendiendo al cliente

de un modo amigable y profesional, brindndole la mejor orientacin y ofrecindole un alto
rango de servicios y soluciones integrales.
Fomentar el respeto mutuo, el dialogo sincero, el trabajo en equipo, la creatividad,
la innovacin, el logro de objetivos y la orientacin hacia los resultados, son los principios
que promueven dentro de su organizacin.
Para ellos, es importante sentir el desafo y crecer en un ambiente de trabajo que les
permita desarrollarse en lo personal y profesional.

1.9 Cultura Organizacional:

El xito empresarial de Kuehne + Nagel se basa en la dedicacin de su mano de

obra calificada, los empleados empresariales. Ellos son motivados para ofrecer el mximo

rendimiento para los clientes y se sienten orgullosos de ser parte de uno de los lderes
mundiales en empresas de logstica.
La cultura de Kuehne + Nagel se caracteriza por un enfoque dirigido hacia los
profesionales, la competitividad social, la orientacin hacia los resultados y la movilidad
internacional. Su principio es "Promover y Desafo", lo cual les garantiza que los
empleados en todos los niveles asuman las responsabilidades correspondientes con su
espacio para crecer en un entorno difcil, esto permite que los talentos de cada persona
puedan desarrollarse al mximo.

Ellos se ven o perciben as mismos como una extensin del negocio de sus clientes
y estn comprometidos con una firme integridad basada en la cultura que promueve los
principios de:

Abrir la comunicacin, tanto internamente como con los clientes.

Colaboracin.

Rendicin de cuentas.

Respeto

Se guan y se basan a travs del siguiente proverbio: "Diga que lo hacemos, y

hacemos lo que decimos." Esto es lo que los impulsa en el establecimiento y sustento de la
colaboracin y las progresivas relaciones con sus

clientes, las cuales se vuelven

mutuamente beneficiosas.

1.10 KN Login

Su servicio de KN Login, lo prestan a travs de su pgina Web

www.kuehnenagel.com, este se basa en la visibilidad, supervisin y emisin de informes.
Esto permite la gestin dinmica de la cadena de suministro a travs de la mejora de
extremo a extremo de la visibilidad, la dinmica y las alertas inteligentes de anomalas.

10

Kuehne + Nagel, es capaz de igualar los flujos fsicos con la circulacin de

mercancas a nivel mundial, desde la fbrica hasta el lugar de destino, cerca de la
informacin en tiempo real a travs de KN Login sobre el estado de inventario, los envos y
rdenes de lneas navieras y areas.
El resultado de este servicio, es un flujo de un inventario nico de las fuentes de
informacin, lo cual les permite:

Conocer al instante la ubicacin de los embarques dentro del ciclo de

transporte.

Reducir las existencias de inseguridad y mejorar la planificacin

gracias a la visibilidad del flujo de los productos.

Reducir los costos administrativos.

Identificar de forma temprana, los fallos en la cadena de suministro

provocando activacin de los planes de contingencia.

Con el uso de la tecnologa EDI, Kuehne + Nagel gestiona toda la

orden de compra (PO) - la liberacin de PO a la recepcin en el usuario final

incluyendo el seguimiento de los temas PO procedentes de varios pases. Esto
permite un alto grado de dinmica de gestin de origen a travs de la red mundial
Kuehne + Nagel.

11

1.11 Organigrama Estructural:

Flete Areo (FA) Maiqueta. Figura N 1

Fuente: Departamento de recursos humanos 2009

12

Consolidado Martimo y Aduanas (FS FZ) La Guaira. Figura N 2

Fuente: Departamento de recursos humanos 2009

13

1.12 Informacin General:

Kuehne + Nagel S.A.

Soluciones de Logstica Integral
Kuehne + Nagel, ofrece soluciones integradas a travs de la administracin de la
cadena de abastecimiento, lo cual le permite a los usuarios que hacen uso de sus servicios
superar los desafos del comercio con ventajas reales.

Kuehne + Nagel es lder global en el Comercio Internacional y se encuentra entre

las tres primeras Redes Mundiales de Logstica, tras la adquisicin en el ao 2006 de ACR
Logstica.

La compaa fue fundada en 1890 y cuenta con ms de cincuenta y tres mil

(53.000) empleados en ms de ochocientas cincuenta (850) localidades de ms de cien
(100) pases.

Kuehne + Nagel ha evolucionado desde un tradicional transitorio internacional a un

proveedor lder mundial, ofreciendo dentro de la cadena de suministros, soluciones
integradas para una amplia gama de industrias.

Kuehne + Nagel dispone de lo siguiente:

Flete Martimo: Es el nmero uno (1) a nivel mundial, sostenindose

ao tras ao con crecimiento de dos dgitos en el transporte de mercancas bajo la

gestin de amplias alianzas con sus compaeros cargueros y lneas navieras.

Flete Areo: Es el nmero cinco (5) a nivel mundial. Lder

innovador en la gestin de carga area.

14

Logstica Terrestre y Ferroviaria: Buscan la integracin del

transporte terrestre como del ferroviario para la movilizacin local de las

mercancas.

Almacenamiento y distribucin: Es el nmero tres (3) a nivel

mundial. Cuenta con ms de siete (7) millones de metros cuadrados que equivalen a
setenta y cinco (75) millones de pies cuadrados de espacio de almacn en todo el
mundo; se centran en el mejoramiento continuo de los procesos.

Ofrecen todos estos servicios a nivel mundial de una forma normalizada y

estandarizada, con tecnologa de vanguardia para la transmisin de informacin,
asegurando la sincronizacin y el control de cada movimiento del transporte de las
mercancas dentro de la cadena de suministro. Todo esto a travs del KN Login.

Por qu Kuehne + Nagel?

Kuehne + Nagel cuenta con 118 aos de experiencia en el mercado, los cuales le
permite comprender a plenitud a sus clientes. Adems,

de enfrentar los

desafos

relacionados con toda la cadena de suministros y desarrollar, aplicar y gestionar las

soluciones para hacerles frente.

Kuehne + Nagel se sirve de:

El dominio de los actuales componentes interrelacionados de la

amplia cadena de suministros.

Su dedicacin a escuchar activamente y entender los desafos desde

la perspectiva de sus clientes.

Identificar las dificultades o puntos dbiles y

soluciones rpidas y eficaces.

15

enfrentarlos

con

Garantizan

un

personal

comprometido

centrado

en

el

entendimiento de las cuestiones de su negocio.

Actualmente, los retos de la logstica pueden estar a la vuelta de la esquina, en todo

el mundo. Esa es la razn por la cual los clientes se benefician al contratar sus servicios en
todo el mundo y a travs de su Red Mundial de Logstica. Esto les brinda la confianza de
haber colocado su negocio en manos de

talentos profesionales que trabajan con

normalizacin de procesos y sistemas.

No importa cmo se mire, Kuehne + Nagel es uno de los principales jugadores

mundiales en la logstica con un futuro brillante:

Los clientes lo ven como un socio que cumple con los crecientes

desafos de un mercado mundial cada vez con ms audacia, creatividad y pasin.

Estn centrados en la normalizacin de los procesos mundiales a travs de una
adhesin estricta a las normas ISO a travs del programa QSHE.

Sus ms de cincuenta tres mil (53.000) empleados en todo el mundo

sienten que Kuehne + Nagel es un atractivo empleador que ofrece excelentes

perspectivas de carrera.

Los competidores ven financieramente a Kuehne + Nagel como un

fuerte innovador, que encuentran difcil de batir.

Ellos encuentran su xito en la combinacin de un personal dedicado y

familiarizado con la infraestructura logstica su pas y los requisitos aduaneros. Kuehne +
Nagel est bien posicionada para hacer frente a la cadena de suministro, dondequiera que
este.

16

Clientela

Kuehne + Nagel, S.A. cuenta con una importante cartera de clientes que le ha
permitido posicionarse como una de las empresas de gran preeminencia a nivel nacional y
mundial en cuanto a los servicios que ofrece. Dicha clientela se divide y maneja en cinco
(5) ramas importantes: alta tecnologa (High Tech), consumo masivo (Fast moving),
farmacia (Pharma), Asia y los miscelneos.

Funciones que desempea la empresa Kuehne Nagel, S.A.

Importacin Coordinacin de Importaciones Areas:

El objetivo que persigue esta coordinacin es mantener informado a los

clientes y a sus agentes aduanales a travs del envi va e-mail del preaviso y aviso de
llegada de los embarques de importacin por va area. Adems, de registrar en el sistema
interno usado por la empresa, CIEL, los estatus catorce (14) notificacin de arribo al puerto
de destino, diecisiete (17) documentos en mano de Kuehne + Nagel en destino y veinte dos
punto diez (22.10) entrega de los documentos en manos del agente aduanal del cliente.

Exportaciones Coordinacin de Exportaciones Areas:

El objetivo de esta coordinacin es programar, registrar y emitir la Gua

Area House en el sistema interno de la empresa CIEL, incorporando toda la informacin
necesaria como: el mapa de ruta o itinerario, reservacin o booking con la aerolnea de
embarque, el tiempo estimado de salida (ETD por sus siglas en ingles), los trminos
internacionales de comercio a aplicar (en ingls Incoterms o International Commercial
Terms), la condicin de pago, es decir, si es pre-pagado (Prepaid) o pagado en destino

17

(Collect). Tambin, se llevan a cabo actividades operativas tales como: la recepcin de la

mercanca y su introduccin al almacn.
Operaciones Importaciones Areas:

La principal actividad que realiza esta rea es la recepcin de la mercanca

en los diferentes almacenes de deposito general y la consignacin de toda la documentacin
respectiva ante los organismos involucrados tales como: La Aduana Principal Area de
Maiqueta (SENIAT), los diferentes almacenes de deposito general e In Bond ubicados en
la Zona Primaria de la Aduana Area Principal de Maiqueta, las lneas areas, entre otros.

Consolidado Importaciones Areas:

La principal funcin que lleva a cabo Consolidado Importaciones Areas
es la de manifestar ante el Sistema Aduanero Automatizado (SIDUNEA) las Guas Areas
Master y House de los embarques que han arribado a la Zona Primaria y se encuentran
consolidados bajo la firma de Kuehne + Nagel.

Atencin al Cliente (Costumer Service):

Este departamento se encarga, primordialmente de ofrecer y canalizar toda

la informacin hacia el cliente, de la manera ms eficiente posible para que crear un mejor
desenvolvimiento al momento de tramitar lo exigido por el mismo. Bsicamente, se maneja
todo lo concerniente a fletes y se coordina junto con el departamento de operaciones la
movilizacin de las cargas de cada uno de los usuarios del modo en que ellos lo requieran.

18

Atencin al cliente Exportacin

Se encarga de recopilar toda la informacin necesaria para la valoracin de los

documentos y de hacer el

seguimiento de todas las operaciones de exportaciones y

reexportaciones, para as poder suministrarle al cliente los estados e informacin pertinente

en la cual se encuentre su mercanca. Tareas especficas:

Atencin al cliente Importacin:

Se encarga de recopilar toda la informacin necesaria para la valoracin de los

documentos y hacer seguimiento de todas las operaciones de importacin, para as poder
suministrarle al cliente los estados e informacin pertinente en la cual se encuentre su
mercanca. Esta rea se divide en cuatro ramas: Atencin al Cliente Productos
Farmacuticos (Pharma), Atencin al Cliente Industrias y Tecnologa, Atencin al Cliente
Productos de Alto Consumo (Fast Moving) y Atencin al Cliente Miscelneos.

Departamento Tcnico de Valoracin.

Es una unidad tcnico-legal, que se encarga principalmente de generar las

Declaraciones de Importacin, Exportacin, regmenes aduaneros especiales, entre otras
actividades, de acuerdo a la normativa legal aplicable a cada una de ellas, en un momento
determinado.

19

Departamento Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI)

Realiza y canaliza los procedimientos de la Comisin de Administracin de Divisas

(CADIVI), aplicable a los embarques que presenten la Autorizacin de Adquisicin de
Divisas (AAD).

Tramitacin

Este departamento se encarga de todas las operaciones que se le deben realizar a la

carga luego de ser almacenada, es decir, reconocimiento CADIVI y SENIAT (si aplica),
Despacho de la mercanca lo cual implica tambin la confrontacin con la Guardia
Nacional en la aduana para poder darle salida a la carga. Adems se encarga de la
recoleccin de los documentos originales de las cargas cuando Kuehne Nagel, S.A no es
el elegido por el cliente para recibirlos.

20

CAPTULO II

Actividades desempeadas por el pasante en la

Empresa Kuehne + Nagel, S.A.

Segn el cronograma de actividades las labores del pasante se desarrollaran las

doce (12) semanas de las pasantitas en la empresa Kuehne + ngel sede La Guaira,
ubicada en el Centro Comercial Litoral. En donde el pasante rotaria por los departamentos
relacionados con su carrera de la siguiente manera:

FECHAS
26/04/10

SEMANA
AL

28/05/10

11

SEMANA 5

30/05/10

AL

03/07/10

SEMANA
SEMANA 10

05/07/10
16/07/10

SEMANA

DEPARTAMENTOS

AL

SEMANA
SEMANA 12

Valoracin

Operaciones
Atencin

al

Cliente

(Costumer

Service)

2.1 Valoracin

Como lo estableci el cronograma personal a cada uno de los pasantes que

realizaran el periodo de pasantas en la empresa KN estas primeras semanas sern
realizadas por el pasante en el departamento de valoracin, en donde conocer todo lo
pertinente a este departamento, conocer el procedimiento que se les aplica a las
mercancas, dependiendo de su fin si es de importacin o de exportacin.

El primer da de labor el pasante fue presentado a todos los trabajadores de dicha

empresa y asignado al departamento donde le tocaba desarrollar estas primeras 5 semanas.

En primera instancia se le incit al pasante a revisar los documento y a

familiarizarse con ellos para el momento de realizar las actividades valorativas o prevalorativas y as no estuviese ignorante de lo que tena que poseer el documento para
realizar el procedimiento correspondiente.

En la empresa KN se maneja a cada cliente de manera ordenada y separada, por lo

cual para llevar un control de manera excelente los mismos son asignados a los Costumer
Service que son los que le dan apertura a el file con todas las peticiones del cliente y
asignando a cada carpeta correspondientes los documentos necesarios para dicha
valoracin.

El numero de file seria importante para todo el tramite que el documento lleve
dentro de la empresa ya que con ese numero asignado en cada departamento al conectarse
con los programas correspondientes lo abrira con el numero de file.

Los documentos que fueron asignados al pasante para relacionarse con el proceso de
realizar una pre valoracin de importaciones, fueron los siguientes:

Instrucciones del cliente anexadas a la carpeta

B/L o Air Waybill (en copia)

Facturas en copia

Packing List

Permisos o registros sanitarios (de ser necesarios)

22

Solicitud de divisas CADIVI (si posea)

Rusad 003

Rusad 004

Rusad 005

Carta de origen de divisas (de no poseer cadivi)

Estos documentos serian los documentos necesarios para realizar la pre valoracin
de la mercanca a importar.

Para las mercancas a exportar:

Instrucciones por parte del cliente anexadas a la carpeta

B/L o Air Waybill

Factura original

Packing List

Carta Anti-droga emitida por la Guardia Nacional

Acta de recepcin del almacn

23

En las primeras dos semanas el pasante estuvo dedicado a la pre valoracin de

importaciones areas, en estas semanas le toco trabajar con diferentes clientes tales como:
Novartis, Siemens, Boehringer, entre otros. Algunos procedan con CADIVI y otros con
recursos propios los cuales deban de poseer la carta de origen de divisas.

En el proceso para la pre valoracin hasta que los documentos originales llegaban
para hacer la valoracin definitiva de su debido registro y posteriores procedimientos, se
utilizaron los programas SIA y SIDUNEA.

En el programa SIA ya el expediente o File haba sido abierto por el departamento

de atencin al cliente, as en este programa se introduciran las informaciones definitivas
para continuar con el proceso. Ya en el programa se introducan: informacin de
procedencia de la mercanca, origen y adquisicin, peso bruto y neto de la mercanca,
numero de bultos, paletas o contenedores dependiendo la forma en cual viniera la
mercanca, nmeros de facturas (de poseer mas de una), la fecha de emisin de la misma, el
incoterms que en acuerdo del consignatario vendedor hayan llegado, el precio FOB de la
mercanca, el Flete y el seguro. Antes de esto el pasante deba buscar segn el cdigo
arancelario referido por el cliente y confirmado por el jefe de valoracin, cul seria el dlar
que se deba utilizar para dicha valoracin ya fuese bien el dlar valorado en UDS: 4,30 o
el dlar preferencial US2: 2.60.

Luego de introducir toda esta informacin en el SIA el mismo proceda a hacer el

clculo automtico de los impuestos y tasas que el cliente debera cancelar.
Mediante este mismo programa se procede a la impresin de la DAV (Declaracin
Andina del Valor), y tambin por el mismo seria en cual generara los tem y otras
informaciones que posee la DUA (declaracin nica de aduanas)

Luego de haber terminado con este programa se proceda al programa SIDUNEA

donde se terminara el proceso de pre valoracin del documento, introduciendo los datos
que en SIA no podan ser llenados por parte del pasante.

24

En este programa se introducira la fecha de llegada del vuelo, numero del mismo,
almacn en el cual se encuentra o llegar la mercanca. Luego de esto, entre otros datos y
de que el pasante verificara todos y cada unos de los detalles a tomar en cuenta, imprima la
DUA, nota valor y datos adjuntos los cuales serian verificados por el jefe de valoracin
para continuar con el proceso del file en espera de documentos originales.

Las siguientes tres semanas es decir semana 3, 4 y 5 el pasante se dedic a valorar

con documentos originales; en este proceso el pasante revis todos los documentos pre
valorados comparando numero de bultos, paletas, valor de la mercanca, valor del flete,
peso, etc., a ver si no exista alguna diferencia con lo valorado anteriormente con los
documentos en copias.

2.2 Operaciones Aduaneras

En el departamento de Operaciones el pasante estuvo desde semana seis hasta

semana diez en donde realiz las siguientes actividades:

Recoleccin de documentos necesarios para completar los juegos de

documentos para el despacho, reconocimiento o presentacin en aduana de la carga

como facturas originales, pagos de retenciones de impuestos para la adquisicin de
guas o bill of loading originales.

Armado de documentos para la presentacin de la mercanca en la

aduana esto dependiendo del canal de selectividad que arroje la mercanca despus
de haber sido presentada por el departamento de valoracin, en el caso en que se
piden los documentos es cuando sale por el canal rojo en este caso los documentos a
presentar en la aduana son:

Declaracin nica de Aduanas DUA

DAV

25

Gua House/BL House

Poder (Original)

Factura Comercial y Packing list

Otros Documentos (si aplican)

Acta de Recepcin

De los siguientes documentos nombrados, hacen seis (6) juegos de los cuales
el original y una copia son los presentados a la aduana y los cuatro (4) restantes se
archivan en los expedientes para futuras operaciones.

Pago de los impuestos causados por la mercanca, es decir, Impuestos

de Importacin y Tasa por servicios de aduanas, en las entidades correspondientes.

Pago de almacenaje y manejo de la mercanca a los agentes

consolidadores de la misma para que as quede liberada y se pueda proceder a su

despacho.

Reconocimiento de la carga, con funcionarios de CADIVI o de

SENIAT para los cuales se necesitan ciertos documentos como:

4 actas CADIVI
AAD
Rusad 004
Rusad 005
DUA
DAV
Gua / BL
Factura Comercial
Packing List
Acta de Recepcin
2 Hojas de Ruta

26

Armado de documentos para el despacho de la mercanca:

Impuestos de importacin (cancelados)
Tasa por servicios de aduanas (cancelados)
DUA
DAV
Gua / BL
Factura Comercial
Packing List
Documentos CADIVI (Rusad 003, 004, 005)
Acta de Recepcin

2.3 Atencin al Cliente (Customer Service)

En el departamento de atencin al cliente el pasante estuvo dos semanas, desde

semana once (11) a semana doce (12), en donde se realizaron las siguientes actividades:

2.3.1 Exportacin:

Apertura del expediente con los documentos de transporte (Gua

Area o Bill of Lading House, Factura Comercial, Acta de Recepcin, Instrucciones

de Exportacin indicadas por el cliente, Certificado de Origen y diversos permisos,
los cuales dependen de la mercanca y si aplica) en fsico, bien sean copias u
originales, para poder proceder con el proceso de valoracin.

Se crea en el sistema interno de la empresa CIEL, el expediente, esto

arroja el nmero de referencia que se usa internamente para la localizacin de los

expedientes posteriormente en archivo.

27

Se crea en

SIA (Soluciones Integrales Automatizadas). Sistema

usado por Kuehne + Nagel, en el cual se descarga toda la informacin de aquellos

expedientes a los cuales se les realiza el proceso de Aduanas. Esa informacin
comprende los siguientes datos: Nmero de Expediente, Nmero de Bill of Lading
o Gua Area, Fecha de realizacin, Fecha de Apertura, Fecha de Embarque, Marca
(nombre del cliente), Peso Bruto y Neto, Volumen (CBM = 1 Metro Cbico),
Proveedor, Consignatario, Destino, Lnea Area o Naviera, Embarque, Vehculo,
Tipo de Moneda, Aduana de Salida.

Luego que se cumplen

los tres pasos anteriores, se lleva el

expediente al Departamento Tcnico de Valoracin donde se pre-valora con copia

de los documentos (si faltan los documentos originales) y luego se valora.

Regulacin y control

de las tramitaciones

en materia de

exportaciones.

2.3.2 Importacin

Gestionar y realizar la cancelacin de los impuestos y la tasa por

servicio de aduana (Impuesto Ad-Valorem, Impuesto al Valor Agregado IVA).

Estos se hace luego que el Departamento Tcnico ha Valorado la mercanca y
entrega las formas 086 y 087.

Notificacin al cliente de la llegada de su embarque.

Armar los expedientes con todos los documentos necesarios para

luego pasarlo al Departamento de Operaciones para que pueden realizar los

procesos de confrontacin y reconocimiento.

28

Realizar las pre liquidaciones a los clientes que se les realiza y

gestiona el proceso de nacionalizacin o desaduanamiento. Dependiendo del

cliente, es decir, si es COD (Clientes sin Cuenta Corriente) o con Crdito, se
procede conjuntamente con el Departamento de Operaciones a coordinar el
despacho de la mercanca.

Solicitar al Departamento de Finanzas de Kuehne + Nagel Caracas la

autorizacin para la liberacin de la mercanca, en aquellos casos en donde los

clientes tienen un plan de crdito con la empresa.

Enviar al cliente todos los datos del transportista con el cual se

coordin el despacho de la mercanca.

Solicitar al cliente las instrucciones de nacionalizacin para efectuar

el proceso de acuerdo a los requerimientos del cliente.

Enviar diariamente al cliente un reporte interno con toda la

informacin y el estado en el proceso de nacionalizacin, en el cual se encuentran

sus embarques.

En caso de que los productos importados por el cliente sean de origen

o para uso animal, se debe gestionar el reconocimiento con El Servicio Autnomo

de Sanidad Agropecuaria (SASA).

En caso de que los productos importados por el cliente sean de origen

psicotrpico, se debe gestionar el reconocimiento con La Divisin de Anti-Drogas

de la Guardia Nacional.

29

CAPTULO III

ESTUDIO DE CASO PRCTICO

IMPORTACIN DE NOVARTIS,
ANAFRANIL DE 75 MG

El cliente Novartis se comunic con el ejecutivo de cuenta, con la necesidad de

importar el producto Anafranil de 75 mg, el cual es un Antidepresivo tricclico con ligera
accin ansioltica y moderados efectos anticolinrgicos, es de especial utilidad en cuadros
marcados de fobias u obsesin (neurosis obsesivo-compulsivas), Esquizofrenia con
depresin (tratamiento coadyuvante con neurolpticos), Enuresis nocturna y eyaculacin
precoz.

3.1 Atencin al Cliente (Costumer Service)

Luego de haber llegado al acuerdo, el ejecutivo de cuenta procede a la apertura del
expediente luego de haber recibido por parte del cliente todos los datos necesarios y la
documentacin correspondiente para su correcto proceso:
Las instrucciones fueron suministradas por parte del cliente el 09/07/2010
para su dicha apertura.
Documentacin suministrada: Gua area (copia),

Factura comercial

(copia), Packing list, Planillas AAD, documentacin Cadivi, Rusad 003,

Rusad 004, Rusad 005, Factura Proforma.

El pasante procedio a su apertura el mismo da de la llegada de las instrucciones en

los programas CIEL y SIA.
En el programa CIEL se colocan los datos bsicos de la mercanca y la gua area.
Entre los datos bsicos que se colocan en este programa se encuentran: el nombre del
cliente, el nombre del proveedor, nmero de factura, orden de compra, nmero de bultos,
descripcin de la mercanca, nmero de gua, condiciones en que viene la mercanca y por
ltimo, la fecha estimada de llegada. (Ver figura anexo 29)
Luego el pasante procedio a la apertura en el programa SIA en el cual de igual
manera se colocan datos bsicos de la mercanca en cuestin, al abrir el documento en
CIEL, ste arroja un nmero el cual es llamado el nmero de expediente, como por
ejemplo: 74036004007027.
En SIA se colocaron los siguientes datos: Gua area, fecha de embarque, fecha
estimada de llegada, nombre del cliente, bultos, peso neto, peso bruto, tipo de importacin
(importacin definitiva), nombre del embarcador, el nmero de vehculo o nmero de
vuelo, origen, procedencia, adquisicin, el lugar de embarque, aduana de llegada, lugar de
entrega y el contenido del embarque. (Ver figura anexo 30)
Luego de realizar la apertura en este programa se procede a llevar el control y
seguimiento de la mercanca por el programa Visual Tracking. En dicho programa se
van colocando las fechas en las que se llevan a cabo cada uno de los procedimientos, tanto
dentro como fuera de la empresa. En el mismo programa, se le da salida de ese
departamento y se le pone la fecha y hora que paso al departamento de Cadivi y valoracin.
(ver anexo31)

Luego de estos procesos de simple apertura el documento pasa al departamento de

CADIVI, en donde la encargada de dicho departamento dentro de la empresa procedio a
realizar las correspondientes verificaciones.

31

3.2 CADIVI

En el departamento CADIVI se verifico que el documento posea la autorizacin de

adquisicin de divisas (AAD), la Rusad 003 que no es indispensable pero en el caso de
Novartis siempre la incluye, la Rusad 004 y la Rusad 005. Estas planillas son obtenidas por
el cliente a travs del portal www.cadivi.gov.ve.

En el mismo departamento se verifica que la fecha de embarque de la gua, sea

posterior a la fecha de emisin del AAD, segn la providencia 104 de cadivi, publicado en
la Gaceta Oficial nmero 39.456 de fecha 30/06/2010 especficamente en el artculo 20.

Se verifico

las casillas 33, 35, 36 de la rusad 004 en donde dice el tipo de

transporte, la aduana de llegada y la aduana de nacionalizacin respectivamente. En el caso

que los datos no correspondan, ser necesaria una carta de correccin la cual es emitida por
el cliente y posteriormente sellada por la OVA (Oficina de Verificacin Aduanal CADIVI)
la correccin en primera instancia es solicitada al cliente por el departamento cadivi de la
empresa para su proceso de correccin antes sealada. Por otra parte se verifica en la Rusad
004 casilla 23, que concuerde con lo sealado en factura, que se refiere al tipo de divisas
segn el artculo 14. En la Rusad 005 se verifica que todos los datos correspondan con los
de la factura, en caso de resultar montos superiores, el cliente deber comunicar su renuncia
a la diferencia de divisas, de ser que el fuese inferior el cliente deber especificar las
procedencias de las divisas.

Al igual es indispensable verificar que el cdigo arancelario sealado en la rusad

005 casilla 4 concuerde con lo especificado en las instrucciones por parte del cliente o la
clasificacin arancelaria realizada en la empresa, artculo 22 providencia 104.

Con esto se termino el proceso de verificacin Cadivi y se pasa al departamento de

valoracin para su pre valoracin, ya que los documentos se encuentran en copias.

32

El departamento de CADIVI tambin le da salida por el Visual Tracking y se coloca

la hora y el da pasado a pre valorar.

3.3 Valoracin:

En este departamento los recibio el jefe de valoracin, el cual asigna los

documentos para su dicho procedimiento, ste le concede dicho documento al pasante y
bajo la supervisin de los tcnicos de valoracin realiza todo el proceso siguiente.

En el programa SIA se abre con el nmero de expediente

asignado

74036004007027 (ver anexo 32)

:
El pasante coloco el nombre del proveedor, nmero de factura, la fecha de emisin de
factura, condicin de entrega, y el valor FOB de la mercanca, es decir el valor neto de la
mercanca desglosado en la factura.

Luego de culminar de llenar la primera parte se procede a introducir el tipo de divisas

especificado en la factura, si es USD (Dlar), EUR (Euro) u otros y dependiendo de la moneda
que fuese, en este caso fue Dlar, se verifica qu tipo de cambio deber ser cancelado ya que es
un producto farmacutico y puede gozar de divisas preferenciales, es decir pagar por dlar 2.60
o 4.30 Bs. Esto se encuentra establecido en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, nmero 39.396 de fecha 5 de abril del 2010 cuando fue su ltima actualizacin, bajo
la resolucin conjunta del convenio cambiario nmero 14 gaceta 39.342 del 8 de enero del 2010.

La Gaceta Oficial 39.396 de fecha 5/04/2010 especfica los cdigos arancelarios que
pagaran Bs. 4.30 y los que pagaran Bs. 2.60. La partida 3004.90.29 pagara 2.60. Luego de
verificar estos datos se cargan en precio de factura para hacer la conversin a bolvares, tambin
el costo del flete y el costo del seguro, recordando que en Venezuela para el clculo de la base
imponible se tomar el valor CIF (costo, seguro y flete).

33

El documento est desglosado en dos tems y es debido a que al Cliente Novartis de

Venezuela le aprobaron un Certificado de NO PRODUCCIN NACIONAL o pRODUCCIN
INSUFICIENTE, el cual le hace gozar de excepcin de IVA a la cantidad que en dicho
certificado haya sido aprobado. (Ver anexo 1,2 y 3)

En el caso del anafranil de 75 mg, le fueron aprobadas 19.520 unidades que no pagaran
IVA y en la importacin vinieron 21.743 lo que da una diferencia de 2.223 que si cancelaran el
Impuesto al Valor Agregado, por ende se deba dividir en dos tems las diferentes cantidades,
tanto pagando, como no pagando IVA.
El primer tem se realiza por las 19.520 unidades que no pagaran IVA, se coloca el precio
unitario y la descripcin de la mercanca. El segundo tem se realiza por 2.223 unidades que si
pagaran IVA, de igual manera se colocan el precio unitario y la descripcin comercial de la
mercanca.

Es importante acotar, que esta excepcin es debido a lo que establece la ley del IVA en
sus artculos 17 y 18 donde especifica los bienes y servicios que estarn exentos del mismo, y
este CNPN (certificado de no produccin nacional) lo otorga El Ministerio Del Poder Popular
Para Ciencia, Tecnologa e Industrias Intermedias, el cual fue otorgado bajo el nmero 1030166764-69389 de fecha 21/06/2010 y por una vigencia de seis (6) meses, a partir de su fecha de
emisin.

Luego de esto se generan partidas las cuales se utilizan para el llenado de la DAV
(DECLARACIN ANDINA DEL VALOR); esta es indispensable para la declaracin legal de
la mercanca ante el SENIAT al igual que la DUA.

Luego el documento se aparea con el programa SIDUNEA AREO que se sigue

realizando hasta los momentos de igual manera. Es importante mencionar que existe un nuevo

34

SIDUNEA llamado Word este hasta los momentos se utiliza como prueba piloto con los
embarques martimos y an as se sigue haciendo un doble proceso porque tambin se debe
utilizar el SIDUNEA++.

Luego de esto el pasante realiza todo lo que debe hacer en SIA y procede al llenado de la
DUA en el programa SIDUNEA, esto se realiza sin conexin, ya que era simplemente una pre
valoracin, hasta la llegada de los documentos originales.

La mercanca lleg el 12/07/2010 y la documentacin original a la empresa lleg el da

13/07/2010 en este momento el documento retorna a valoracin en donde el pasante verifico los
datos de la factura original con los antiguos de la factura copia y el acta de recepcin impresa
por el almacn, al igual que los datos de la gua area, monto de flete, tipo de moneda, etc.
Luego de todo este proceso, el pasante bajo supervisin de los tcnicos de valoracin, registra el
documento, es ah en donde el sistema arroja el correlativo de aduana que fue el C 75806; es
importante destacar que anteriormente la carga se reconoca se validaba y luego se pagaban los
derechos, pero ahora los pasos son los siguientes: se registra, se cancela, se transmite, se
reconoce, se valida y por ltimo se despacha.

Luego que el documento fue registrado se devuelve al departamento de atencin al

cliente, en donde las encargadas coordinan conjuntamente con el departamento administrativo la
cancelacin para su transmisin.

Con el proceso de valoracin casi listo, slo falta agregarle la rebaja, la cual se hace en
un documento Excel, donde se coloca la cantidad aprobada del CNPN y la cantidad a rebajar que
seria la cantidad total exportada, dando as la diferencia (si existe) de la cantidad que deber
pagar i.v.a; luego se imprime y al momento de presentar los documentos ante la Aduana Area
se deber llevar la original para que la misma sea sellada en el Departamento De Licencias y
Permisologa.

35

Una vez que los derechos se hayan cancelado el documento se procede a su transmisin,
en donde el pasante de nuevo bajo la supervisin de los tcnicos realiza este proceso, en el cual
arroja el canal de selectividad que para este caso fue ROJO (reconocimiento fsico y
documental), y se procede a buscar al funcionario asignado para su reconocimiento.

3.4 Operaciones

Luego de culminado todo el proceso anterior, el documento paso al departamento de

operaciones donde se armara correspondientemente para ser presentado ante los diferentes entes
reconocedores de esta mercanca, que en este caso fueron: SENIAT, SANIDAD y CADIVI.
Cada uno con su hoja distinta de ruta la cual especifica en que almacn se encuentra la
mercanca.

La documentacin fue presentada ante cada ente el da 16/07/2010 y los reconocimientos

se efectuaron el da 19/07/2010 por parte de cada ente en donde el pasante estuvo presente fuera
de su periodo de pasantitas con el fin de llevar acabo todos los trmites que se realizaron para el
despacho de la mercanca.

El mismo se realiz sin mayor inconveniente el da 21/07/2010 ya que contaba con todos
los permisos necesarios y aprobaciones de cada uno de los funcionarios reconocedores.

36

Conclusiones
Cualquier economa esta relacionada con el resto del mundo a travs de dos
grandes vas: el comercio (de bines y servicios) y las finanzas. La primera significa que una
parte de la produccin de nuestro pas exporta a otros pases, mientras que algunos bienes
que se consumen o invierten en nuestro pas son producidos por otros e importados. Es aqu
donde radica la importancia del comercio exterior, es decir, las relaciones bidimensionales
que tiene nuestro pas con el resto del mundo para el intercambio comercial a travs de las
agencias especializadas en el manejo de las importaciones y exportaciones de bienes y
servicios, en donde mencionamos especialmente a la empresa KUEHNE + NAGEL S.A.
por su grado de responsabilidad y satisfaccin garantizada sus clientes y al fiel
cumplimiento de las normas , leyes y reglamentos , establecidos en el pas para el buen
desenvolvimiento y desarrollo de relaciones comerciales

En este siglo XXI las economas estn inter-relacionadas entre si, ya que ninguna es
autosuficiente, por lo tanto las agencias aduanales juegan un gran papel para poder llevar a
cabo el proceso de intercambios comerciales, esto se a incrementado a nivel que avanzan
los aos y mediante el proceso de prueba error se han modificado muchas leyes para poder
cumplir con los requisitos de cada pas y estar a la altura de muchas normas sanitarias, de
resguardo y proteccin econmica. Debido a ello la aduana juega un gran papel en hacer
cumplir cada una de estas exigencias, y las agencias aduanales como auxiliares de la
administracin pblica tambin deben velar por ello.

En el informe presentado anteriormente se detallan las actividades a realizar para

cumplir con todo el proceso de comercializacin de bienes y servicios, tomando como base
el estilo de trabajo de KUEHNE + NAGEL S.A. es importante resaltar que dicha compaa
mantiene una lnea de trabajo precisa, confiable y eficaz para cumplir con los objetivos
planteados.

37

En dicha empresa pude estudiar los procesos que esta realiza en cada uno de sus
departamentos para logra la mayor satisfaccin a sus clientes, mediante la participacin en
cada una de las actividades que esta realiza en los diferentes departamentos que la
constituyen pudiendo as, identificar la importancia que posee cada uno de ellos al
momento de desarrollar sus actividades e identificar el compromiso y la responsabilidad
que esta asume con los clientes al tener en sus manos todos los argumentos que garanticen
el estado econmico y el status legal de los mismos, permitindome poner en practica todo
los conocimiento adquiridos dentro de la Universidad Simn Bolvar as como tambin
adquirir y conocer los mecanismos, normas y procedimiento implementados por la empresa
KUEHNE + NAGEL S.A. para desarrollar las destrezas necesarias que complementar mi
formacin como profesional en el area de Administracin Aduanera y obtener as el titulo
de Tcnico Superior Universitario.

38

Recomendaciones

A la Universidad:

Implantar el estudio de estrategias informticas para el manejo y

procesamiento de datos dentro de las grandes compaas. Esto se debe, a que el

manejo rpido y eficiente de la informacin es importante para alcanzar la cspide
en el mercado.

Que sea implantado en la universidad mayor tecnologa o cursos para

que el pasante no salga hacer sus actividades de requerimiento para lograr su

graduacin sin haber manejado ni conocido lo que quizs son los programas que se
utilizan en las empresas y en lo que a aduana se refiere.

A la Empresa:

Incluir y aumentar el personal en los diversos departamentos para

lograr el desempeo mximo y eficiente. Al no realizar esto, el personal se agota

puesto que le toca realizar ms tareas de las que realmente les fueron asignadas en
un inicio, decayendo as la eficiencia y el prestigio que caracterizan los servicios
ofrecidos por Kuehne + Nagel, S.A.

Aumentar la identificacin del personal con la cultura organizacional

de la empresa, puesto que no se percibe en algunos el nimo que desea transmitir

Kuehne + Nagel a travs de sus empleados.

Fomentar el desarrollo de programas o base de datos para facilitar el

manejo de la informacin y ofrecer soluciones ms rpidas a los clientes.

39

Desarrollar aun ms los canales de comunicacin existentes dentro de

la empresa, para as evitar inconvenientes y permitir el fluido rpido de la

informacin.

A los Estudiantes:

Ser cuidadoso al momento de elegir la empresa en la cual realizara el

proceso de pasantas, ya que de esta depender su capacidad de desenvolvimiento y

llevar a la prctica lo que tericamente ha aprendido.

Prestar toda la atencin posible al momento de el desarrollo de las

actividades en la empresa, ya que muchos estarn de acuerdo en explicar

absolutamente todo mientras que otros solo esperaran que asimilen sin tanta
explicacin, de todas maneras el pasante no deber dudar ni un momento en hacer
todas las preguntas que se le ocurran para as hacer un trabajo mas efectivo y
puntual.

Cumplir con las normas de cada empresa, ya que esto colabora en la

formacin personal y profesional de un pasante. Cumplir con el horario y todas las

actividades que se le sean encomendadas har que la efectividad del pasante en la
empresa no sea puesta en duda, si no ms bien reconocida.

Elaborar el informe de pasantas conjuntamente con el desarrollo de

las mismas.

Llevar un registro diario de las actividades realizadas durante las

pasantas.

40

Glosario de trminos
Acarreo: precio que se cobra por el trasporte de la mercanca,

Actividad Aduanera: son todos aquellos actos necesarios para que la operacin
aduaneras pueda realizar o completar y para que pueda determinarse el rgimen jurdico de
los efectos. Las actividades aduaneras son realizadas por una persona distinta al
contribuyente

Acuerdo comercial: compromiso multilateral o bilateral entre estados

con el

objeto de armonizar los intereses respectivos de los nacionales de las partes contratadas y
aumentar los intercambios comerciales.

Acuerdo multilateral: es el acuerdo celebrado entre dos o ms partes.

Aduana: organismo encargado de la aplicacin de la legislacin de la legislacin

relativa a la importacin, exportacin y otros regmenes aduaneros, de percibir y de hacer
percibir los gravmenes que sean aplicables y de cumplir las de ms funciones que les sean
aplicables.

Aduana de destino: la oficina aduanera por donde termina la operacin de transito

aduanero.

Aduana de entrada: Aduana por donde entra al territorio aduanero mercancas en

transito aduanero.

Aduana de partida: la oficina aduanera por donde comienza la operacin de

transito aduanero.

41

Aduana de paso: la oficina aduanera por donde transiten las mercancas en el curso
de una operacin de transito aduanero.

Aduana de salida: Aduana por donde salen del territorio aduanero mercancas en
transito aduanero.

Aduana principal:

La aduana que tiene jurisdiccin en una circunscripcin

determinada y centraliza las funciones fiscales y administrativas de las aduanas subalternas

adscritas a ellas, y por donde se efectan todas las operaciones aduaneras.

Aduana subalterna: La oficina aduanera adscrita a una aduana principal y esta

habilitada para realizar algunas operaciones aduaneras dentro de una circunscripcin.

AD-valorem: En proporcin al valor. Impuesto que se paga segn el arancel de

aduanas, en proporcin al valor de la mercanca importada.
Agente: Persona o empresa que se encarga de la negociacin y venta de un
producto por cuenta del fabricante, por cuyo trabajo suele percibir una comisin

Agente de aduanas:

Persona (natural o jurdica) autorizada por el Ministerio de

Finanzas, por rgano del SENIAT, para actuar ante los rganos competentes en nombre y
por cuenta de aquel que contrata sus servicios, en el tramite de una operacin o actividad
aduanera. Segn la legislacin venezolana es un auxiliar de la Administracin Aduana.

Agente de transporte: Persona o empresa especializado

en el transporte de

mercancas. Su cometido es reservar el espacio, tramitar la documentacin y en algunos

casos, recoger las mercancas en fabricas y llevarlas al puerto de embarque.

Agente naviero: presta los servicios a los armadores ejerce su representacin legal
y comercia, en cunto a las operaciones requeridas por el buque.

42

Almacenaje: derecho que se paga para guardar las cosas en un almacn o deposito.

Arancel: tarifa que determina la cantidad de impuesto que debe cancelarse por
motivos circunstanciales legalmente previstas.

Arancel de Aduanas: instrumento legal que contiene las tarifas aplicables a las
operaciones

aduaneras,

para

la

determinacin

de

los

gravmenes

aduaneros

correspondientes.

Autoliquidacin : procedimiento mediante el cual el consignatario aceptante,

exportador interesado o su representante legal efectan la determinacin y el calculo de los
tributos y de mas derechos aduanales causados por la introduccin o extraccin de
mercancas as como tambin por servicios prestados por la Administracin Aduanera,
procediendo a la cancelacin de los mismos.

Base imponible: base del clculo de los tributos, que resultan de la cuantificacin
del hecho imponible. En materia aduanero la base imponible puede ser el valor de las
mercancas, el peso u otra medida cuantificable de las mercancas.

Bill Of lading (B/L): recibo dado al embarcador por las mercancas entregadas.
Demuestra la existencia de un contrato de trasporte martimo y otorga derechos sobre la
mercanca.

B/L a la orden (to the order): cuando un B/L es a la orden, el propietario de la

mercanca (el poseedor del B/L), puede convertirle: en c nominativo (mediante endoso),
ponerlo a la orden de otra firma o dejarlo con el endoso firmado en blanco, son los mas
utilizados.

B/L al portador (to the bearer): el poseedor del documento es el propietario de la

mercanca.

43

B/L House: cuando el B/L lo emite un transitorio. Es un documento no negociable,

que no da derecho sobre la mercanca.

B/L Nominativa: son extendidos a nombre de una persona determinada, que podr
hacerse cargo de la mercanca previa identificacin y presentacin de uno de uno los B/L
originales. No admiten endoso
Comerciante: todo aquel que profesionalmente se ocupa de algunas actividades
mercantiles.

Comercio: actividad propia del intercambio, representa la negociacin que hacen

las personas fsicas o jurdicas y los estados comprados, vendiendo o permutando toda clase
de bienes.

Comercio exterior: se habla del cuando se trata de trminos nacionales.

Comiso: sacio consistente la perdida de las mercancas, de los vehculos en que se

trasporta, d los envases o recipientes que las contengan, y delas construcciones,
instalaciones y equipos destinados principalmente par elaborarlas, recibirlas o depositarlas,
de acuerdo con la ley especial que establezca pena.

Compaas

Aseguradoras: empresas que se dedican a cubrir los riesgos

involucrados en el comercio internacional.

Conocimiento de Embargue: Documento extendido por las empresas de

transporte, en el cual se especifican las mercancas recibidas para ser trasportadas.

Consignador: persona que consigna o enva mercanca a un corresponsal.

Consignatario: persona a cuy nombre son despachadas las mercancas.

44

Consolidacin: sistemas de expedicin de diversos paquetes de diferentes

consignadores bajo un agente o destino comn.

Declaracin: acto por el cual se proporcionan, por escrito u oralmente las

informaciones necesarias para la aduana.

Declaracin de Aduana: es el documento mediante el cual el consignatario de la

mercanca declara ante la oficina aduanera el valor normal o la base imponible de aquella.

Derechos o impuestos Mixtos: combinacin de derechos o impuestos

especificacin y ad-valorem establecidos por el arancel de aduanas, especificados a una
misma mercanca.

Derechos Antidumping: gravmenes aplicados a la importacin en condiciones de

dumping.

Derechos de aduana: los gravmenes establecidos en el arancel de aduanas,

aplicados a las mercancas que entran o salen del territorio aduanero.

Derechos e impuestos ad-valorem: los establecidos por los aranceles

aduaneros, consistentes en porcentajes fijos que se aplican sobre unidades fsicas de las
mercancas.

Desaduanamiento: es el cumplimiento de todas las formalidades aduaneras

necesarias para nacionalizar las mercancas objeto de importacin, someterlas a otro
rgimen aduanero o exportarlas.

Despacho: Cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para

nacionalizar las mercancas importadas, someterlas a otro rgimen aduanero, o tambin
para exportarlas.

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Embalaje: Son los depsitos en los que se expende un producto, en las cantidades
especificas, con la proteccin adecuada y en muchos casos, de forma que resulte atractivo
para el consumidor.

Embarcador o Exportador: Es aquella persona que entrega al armador o

transportista la mercanca en el puerto de origen para su debida transportacin , general
mente recibiendo como evidencia el contacto de transporte, un Conocimiento de embarque
o B/ L.

Exencin: Liberacin o dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligacin

tributaria, otorga directamente por la ley.

Exoneracin: Liberacin o dispensa total del cumplimiento de la obligacin

tributaria, otorgado por el Ejecutivo Nacional en los casos autorizados por la Ley, y en los
trminos en ellas previstos.

Exportacin: Salida legal y voluntaria de las mercancas del territorio aduanero

para su consumo o uso en el exterior.

Factura: Es el documento fechado, que da el vendedor de un bien o servicio al

comprador y en donde se sealan datos como los nombres del vendedor y el comprador, la
cantidad, precio, descripcin de la mercanca o clase de servicio vendido y el impuesto
deducido por la venta.

Factura aduanera: es igual a una factura comercial ordinaria pero presentada en la

forma exigida por las administraciones aduaneras de los pases importadores.
Factura comercial: documento que ampara las mercancas que se importen y debe
ser presentada en el lugar correspondiente con los datos y declaraciones necesarias para su
reconocimiento.

46

File: expediente con el cual se maneja al cliente y la carga que va a importar o

exportar, y dentro del mismo se colocan todo los documentos correspondientes al mismo.

Fletador: contrata la prestacin del servicio de transporte martimo de un armador,

a travs de una pliza de fletamento.

Flete: es el precio que cobra el transportista al usuario por la presentacin del

servicio de transporte.

Formalidades aduaneras: conjunto de trmites que deben realizarse para dar

cumplimiento a las disposiciones aduaneras.

Franquicia: liberacin de gravmenes, otorgada con motivo del destino o

procedencia de la mercanca.

Furgn: vagn o carruaje que se utiliza para el transporte de mercancas.

Gravmenes: son los derechos y cualquier otro tipo de recargos de efectos

equivalentes, sean de carcter fiscal, monetario o cambiario, que incidan sobre las de las
importaciones.

Habilitacin: las operaciones aduaneras que pueden realizarse en cada aduana

principal o subalterna. Tambin significa lapso fuera de las horas hbiles o en los das
feriados durante el cual se practiquen operaciones aduaneras.
Importaciones: Entrada de las mercancas al territorio aduanero para su uso o
consumo en el pas.

47

Impuesto: contribucin, carga, gravmenes o tributo que impone y percibe el

estado de dinero o especies fiscales mediante tarifas preestablecidas.

Lista de empaque: documento en el cual se consignan los detalles de cantidad,

marca, peso, etc., de las mercancas transportadas en cada contenedor.

Manifiesto de importacin: es el conjunto de documentos (Declaracin de Valor o

de Aduanas, Conocimiento de Embarque y Factura Comercial) que para cada importacin
debe presentarse a la Oficina Aduanera, a objeto de que se formalice el trmite de
nacionalizacin de la mercanca que se va a importar.

Manifiesto de exportacin: declaracin escrita que hace un exportador cuando

despacha las mercancas con destino al exterior. (Declaracin de Aduanas Forma D).

Multa: ingreso que percibe el Fisco Nacional como consecuencia de la aplicacin

de sanciones pecuniarias, por infraccin de diversa disposiciones contenida dentro del
ordenamiento legal aduanero.

Nacionalizacin: rgimen aduanero en virtud del cual las mercancas importadas

son puestas por la aduana a disposicin de los interesados, previo cumplimiento de todas
las formalidades aduaneras y de otro carcter que sea necesarias, as como el pago de los
derechos y otros impuestos de importacin legalmente exigible, pudiendo en consecuencia
permanecer dichas mercancas en territorio aduanero a titulo definitivo.
Operaciones aduaneras: conjuntos de actividades de trfico de mercanca sujetos a
la pot5estad aduanera.

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Paleta: plataforma de madera o metal sobre la que se coloca las mercancas para el
almacenamiento o trasporte mecnico

Poder notariado otorgado al agente aduanal: documento notariado |que extiende

el exportador e importador a favor del agente aduanal, mediante el cual lo autor4iza a
actuar en su nombre en todas las operaciones relacionadas con la actividad exportadora e
importadora o en los tramites aduaneros correspondientes.

Potestad aduanera: es la potestad que tienen las autoridades para intervenir sobre
los bienes a los cuales se refiere el Articulo 7 de la Ley Orgnica de Aduanas, autorizar o
impedir su desaduanamiento, ejercer los privilegios fiscales, y en general, aplicar los
controles previstos en la legislacin aduanera nacional.

Rgimen Aduanero: tratamiento aplicable a las mercancas sometidas a control de

la Aduana, de acuerdo con las leyes y reglamentos aduaneros segn la naturaleza y
objetivos de las operaciones.

Sobordo: documento que contiene una lista de las mercancas que constituye el
cargamento de la nave, aeronave y de mas vehculos de trasportes, en el momento de l
llegada o salida al o des el territorio aduanero

Tarifa: es un elemento de determinacin tributaria. Representa la cantidad relativa

de tributos aplicables a un hecho imponible. Puede ser ad-valorem, especifica o mixta.
Tasa: es el pago, por el usuario, de una suma de dinero contra la prestacin de un
determinado servicio pblico. Constituye un procedimiento de reparticin de las cargas
pblicas sobre la base del servicio prestado al beneficiario de ese servicio. Asimilable a la

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tasa por servicios de aduanas, tasa de el almacenaje, tasa por consulta sobre clasificacin
arancelaria.

Territorio Aduanero: territorio de un Estado en el cual las disposiciones de su

legislacin aduanera son aplicables.

Trasbordo: transferencia de mercanca de un medio de trasporte a otro, bajo

control aduanero, y siendo objeto de una operacin aduanera, permaneciendo bajo ese
rgimen.

Ubicacin Arancelaria: determinacin del cdigo arancelario correspondiente a las

respectivas mercancas.

Valor normal: es el precio normal de las mercancas y constituyen la base

imponible de los derechos arancelarios, sus elementos constitutivos son: el precio, el
tiempo, el lugar, la cantidad y el nivel comercial. En aduanas se establecer en bolvares, y
a tal fin, la con versin de los valores expresados en monedas extranjeras se ara al tipo de
cambio nominal establecido por el BCV; para la fecha de la llegada de la mercanca al lugar
venezolano de destino habilitado para la importacin.

Valor Real: es el precio al que son vendidas las mercancas en condiciones de libre
competencia.

Zona Aduanera: areas de circunscripcin aduanera integrada por las respe3ctivas

oficinas, patios, zonas de deposito. Almacenes, atracaderos, fondeaderos, pistas de
aterrizaje, avanzadas y, en general, por los lugares donde los vehculos o medios de

50

trasporte realizan operaciones inmediatas y conexas con la carga y descarga y donde las
mercancas que no hayan sido objeto de desaduanamineto quedan depositadas.

Zona de Almacenamiento: rea integrada por4 patios, depsitos y dems lugares

de almacenamiento de las mercancas.

Zona Martima Aduanera: Espacio martimo donde la aduana ejerce jurisdiccin

de acuerdo con la legislacin correspondiente

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Fuentes escritas:
Gua Practica para la Importacin y Exportacin, 2002; Editorial Legis.
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley Orgnica de Aduanas.
Reglamento de la Ley Orgnica de Aduanas.
Reglamento parcial de la ley orgnica de aduanas relativa al sistema
aduanero automatizado.
Gaceta ofcial de regimen cambiario de fecha 5 de abril del 2010

REFERENCIAS ELECTRNICAS
www.seniat.gov.ve Servicio Nacional de Administracin Aduanera y
Tributaria
Glosario de Trminos Aduaneros, www.seniat.gov.ve
http://www.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/0
4ADUANAS/4.6GLOSARIO/4.6GLOSARIO_ADUANAS.PDF
www.aduanas.com.ve
www.aq3aduanas.com
www.cadivi.gov.ve
www.wto.org

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Anexos
Anexo 1: Pagina principal del CNPN

53

Anexo 2: Pagina que contiene el tem el cual se le aplico la rebaja.

Anexo 3: Pagina final del CNPN

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Anexo 4: Pagina primaria de gaceta oficial sobre moneda cambiaria

55

Anexo 5: Pagina contentiva del cdigo arancelario a ser clasificada la mercanca.

56

Anexo 6: Pago forma 86

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Anexo 7: Pago forma 87

58

Anexo 8: Pagina 1 de la Dua

59

Anexo 9: Pagina 2 de la Dua

60

Anexo 10: Nota valor

61

62

Anexo 11: Pagina 1 de la Dav

Anexo 12: Pagina 2 de la Dav

63

Anexo 13: Gua area (air waybill)

64

Anexo 14: Poder

65

Anexo 15: Pagina 1 de factura comercial

66

Anexo 16: Pagina 2 de factura comercial

67

Anexo 17: Pagina de autorizacin de AAD CADIVI

68

Anexo 18: Rusad 003

69

Anexo 19: Rusad 004

70

Anexo 20: Rusad 005

71

Anexo 21: Packing list

72

Anexo 22: Rebaja

73

Anexo 23: Registro sanitario

74

Anexo 24: Papeleta sanitaria

75

Anexo 25: Factura Proforma

76

Anexo 26: Acta de recepcin

77

Anexo 27: Hoja ruta sanidad

78

Anexo 28: Hoja ruta Cadivi

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80

Anexo 29: Programa Ciel

Anexo 30: Programa SIA

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Anexo 31: Prorama Visual Tracking

82

Anexo 32: Programa SIA figura 2

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