Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria

Universidad Nacional Experimental de Los Llanos Centrales
Rmulo Gallegos
rea de Postgrado
Maestra en Gerencia Administrativa

GESTION DE TESORERIA.

Facilitador:
Germn Andrade

Maestrante:
Rafael Marn
C.I. 15.680.240
Seccin 03

San Juan de Los Morros, Noviembre 2014

DIMENSIONES DEL CONTEXO DE GESTION DE TESORERIAS

El manejo de la finanzas pblicas es un elemento central en la consecucin de

los objetivos de desarrollo que se proponga el Estado y su buen manejo, est por
lo tanto directamente relacionado con la gobernabilidad del sistema.
La actividad financiera del estado comienza en el momento en que este se
apropia de las riquezas o bienes producidos por las dems economas, y las
convierte en ingresos para atender los gastos que le causar cumplir su deber de
satisfaccin de las necesidades pblicas. Termina cuando el ingreso pblico se ha
convertido en servicio pblico o medio de satisfacer una necesidad.
El estado tiene que desarrollar una actividad de carcter econmico
encaminada a la obtencin de medios que le permitan satisfacer las necesidades
Estas necesidades nacen de la colectividad y se satisfacen mediante la actuacin
del Estado quien ser garante de las principales necesidades que se originen
dentro de una colectividad.
En este contexto las entidades estatales deben comprender que para lograr una
estabilidad econmica importante es necesario tener unos cimientos que sean la
base de sus acciones y las personas orientadoras de estas entidades llmense
directivos o profesionales de las reas de la administracin pblica deben tener
conocimiento de las finanzas que afectan a las mismas.
Para lo mismo es necesario conocer que el rea de la entidad que maneja
directamente los recursos monetarios es la tesorera. que expresada en un sentido
ms amplio es la encargada gestionar las acciones relacionadas con las
operaciones de flujos monetarios.
Incluye, bsicamente, la ejecucin de pagos y cobros, la gestin de la caja y las
diversas gestiones bancarias. La contabilidad registra dicha ejecucin.
Por ejemplo, Recursos Humanos realiza el clculo de los sueldos a pagar;
Tesorera se encarga de asegurar que haya suficiente dinero disponible para
pagar los sueldos en la fecha prevista, y de dar las rdenes de pago; Contabilidad
entonces registra los movimientos realizados por Tesorera.

PROCESO DE GESTION DE TESORERIA

En el rea de tesorera es donde se manejan los diferentes ciclos de la

empresa, quedando reflejadas las entradas y salidas monetarias resultantes de las
distintas decisiones de carcter comercial, financiero de inversin que haya
adoptado la empresa. El manual de procedimientos es un componente del sistema
de control interno, el cual se crea para obtener una informacin detallada,
ordenada, sistemtica e integral que contiene todas las instrucciones,
responsabilidades e informacin sobre polticas,
funciones, sistemas y
procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una
organizacin.
Las empresas en todo el proceso de disear e implementar el sistema de
control interno, tiene que preparar los procedimientos integrales de los mismos, los
cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar adecuadamente sus
actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas las
reas, generando informacin til y necesaria, estableciendo medidas de
seguridad, control y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con
la funcin empresarial.
Debido a la volatilidad y riesgo inherente de esta rea empresarial se hace
necesario establecer parmetros sobre los fondos depositados y las
disponibilidades liquidas e inmediatas que se llevan a cabo en el rea de tesorera
de la empresa.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA TESORERA

1. Recaudar todos los ingresos: para realizar esta funcin es necesario tener en
cuenta:
a- Identificar las fuentes de los ingresos: es decir a que corresponde los
mismos, y la clasificacin en gasto de funcionamiento, gastos de inversin o
servicio de la deuda.
b- Clasificar y agrupar cada ingreso segn su origen y destinacin y la
clasificacin en gasto de funcionamiento, gastos de inversin o servicio de la
deuda.
c- Conocer las normas legales y tributarias que regulan cada ingreso.

d- establecer mecanismos y procedimientos para el recaudo de cada concepto

de ingreso.
E. Manejar los dineros recaudados segn su origen y destinacin en cuentas
bancarias especficas.
2. Pagar todas las obligaciones para realizar esto es necesario
a. Identificar las cuentas por pagar
b. Clasificar y agrupar cada cuenta segn concepto del gasto
c. Determinar prioridades y procedimientos para el pago
d. Elaborar programa de pagos de acuerdo a las disponibilidades
e. Efectuar pago
Los recursos de pueden manejar de acuerdo las necesidades de las entidades
pblicas en cuentas corrientes o de ahorros, de igual forma las entidades pueden
contar con Bonos, CDTs, y operaciones de fiducia de acuerdo a su naturaleza y a
lo que legalmente les sea permitido, en todos los casos el tesorero debe tener la
informacin legal siempre a su disposicin.
3. Hacer la ejecucin del PAC
El PAC es el Instrumento mediante el cual se define el monto mximo mensual
de fondos disponibles en las cuentas de los entes estatales, para rganos
financiados con recursos pblico, con el fin de cumplir sus compromisos, en
consecuencia todos los pagos se harn teniendo en cuenta el PAC y se sujetarn
a los montos aprobados en l.
4. Manejo del portafolio de inversiones: de acuerdo a los Bonos, CDT, u
operaciones de fiducia que les sea permitido manejar el tesorero debe realizar los
movimientos correspondientes de acuerdo a las directrices recibidas al respecto
por el ordenador del gasto.
Elaborar y presentar informes Los informes de tesorera deben presentarse a
los entes de control que lo requieran y deben estar a disposicin de la ciudadana
para estar acorde con el principio de transparencia generar el flujo de caja real y
proyectada.
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los
usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene
la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como sus

necesidades de liquidez. Para tomar decisiones econmicas, y modificaciones en

el PAC3.

RELACIN FUNCIONAL DE LA TESORERA

Con El Ordenador Del Gasto

El ordenador del gasto es el superior inmediato de la tesorera ya que los
procesos de giro de recursos son responsabilidad de este en primera instancia.
La Constitucin Poltica determina que el Congreso de la repblica expedir
leyes orgnicas a las cuales estar sujeto el ejercicio de la actividad legislativa,
entre las que menciona las normas sobre preparacin, aprobacin y ejecucin de,
presupuesto de renta y ley de apropiaciones.
En el caso de las entidades territoriales, la Constitucin Poltica, establece la
competencia de las Asambleas departamentales y concejos Municipales, para
expedir las normas orgnicas de sus presupuestos anuales de rentas y gastos.
El concepto de ordenador del gasto se refiera a la capacidad de ejecucin del
presupuesto. Ejecutar el gasto significa que, a partir del programa de gastos
aprobado limitado por los recursos aprobados en la ley de presupuesto se
decide la oportunidad e contratar comprometer los recursos y ordenar el gastos
funciones que le ataen al ordenador del gasto, quien expresa esta voluntad a la
tesorera para realizar el desembolso necesarios de acuerdo al compromiso
pactado con anterioridad en la voluntad contractual.
La ordenacin del gasto configura, junto con las atribuciones de contratacin y
de disposicin de los recursos previamente apropiados, el ncleo esencial de la
autonoma presupuestal que caracteriza determinados rganos estatales, a los
cuales la constitucin o la ley les otorgan la prerrogativa.