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Introduccin
Con fundamento en los artculos 1, 2, 3, 4, 6, 7, 13, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 33, 34, 37, 39, 41,
42 y 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) 1, 3, 9, 10, 21, 22,
23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 34, 49, 56, 57, 58, 59 y 60 de su Reglamento, y 62 del Reglamento Interior
de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) se comunica el presente Manual de Programacin
y Presupuesto para el ejercicio fiscal 2014.
Objeto
Este manual tiene como objetivo principal guiar a las dependencias y entidades en la elaboracin de sus
anteproyectos de presupuesto, con el fin de que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) lleve
a cabo la integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2014
(Proyecto de PEF 2014) que se presentar a la Cmara de Diputados del H. Congreso de la Unin para su
respectiva aprobacin.
Insumos para la elaboracin de los anteproyectos y la integracin del Proyecto de PEF
La integracin del Proyecto de PEF 2014 se realizarn en el sistema del Proceso Integral de Programacin
y Presupuesto (PIPP 2014), el cual se encuentra montado en la plataforma informtica denominada
Mdulo de Seguridad de Soluciones de Negocio (MSSN), plataforma que utiliza los ltimos estndares
de seguridad de la informacin.
El PIPP 2014 es una plataforma informtica que administra la SHCP para procesar informacin
presupuestaria vinculada al Presupuesto de Egresos en ambiente Web, lo que permite trabajar en lnea con
los ejecutores de gasto pblico, reflejando en tiempo real las transacciones que ocurren a travs de este
sistema.
Adicionalmente, para la integracin del Proyecto de PEF 2014 se har uso de la informacin de los
mdulos de Presupuesto basado en Resultados / Sistema de Evaluacin del Desempeo (PbR/SED) y de
Cartera de Inversin que forman parte del Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico (PASH).
En el esquema previsto para el proceso presupuestario 2014, se incluyen los siguientes insumos
fundamentales:
Catlogos y relaciones administrativos, funcionales, programticos y econmicos
Cartera de Programas presupuestarios
Matrices de indicadores para resultados bajo la metodologa de marco lgico (MIR)
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Apartado Ramos
Sector
rganos
Entidades
Ubicacin en
Indirecto
II. Insumos
c/, d/
c/, d/
c/, d/
c/, d/
2.
centrados
Mdulo de Programacin
Catlogos presupuestarios
Relaciones presupuestarias vlidas
c/, d/
c/, d/
c/, d/
Cartera de Pp's
Mdulo de Presupuesto basado en Resultados / Matriz de Indicadores para resultados
Matriz de Indicadores para Resultados
c/, d/
c/, d/
c/, d/
Mdulo de Presupuestacin
Analticos por clave presupuestaria
3.
c/
c/
c/
N/A
N/A
3.a)
N/A
N/A
N/A
c/, d/
c/, d/
3.b)
N/A
N/A
N/A
c/, d/
N/A
3.b)
ACEP efectivo
N/A
N/A
N/A
c/, d/
c/, d/
4.a)
ACEP devengable
N/A
N/A
N/A
c/, d/
N/A
4.b)
Anexos Transversales
c/
c/
c/
c/, d/
c/, d/
5.
4.
Estrategia Programtica 2/
c/
c/, d/
N/A
6.
Misin
c/
c/, d/
c/, d/
7.
c/, d/
c/, d/
8.
c/
c/
c/
c/
c/, d/
9.
c/, d/ Carga centralizada o des centralizada: Informacin cargada en el P IP P por la coordinadora s ectorial o por la unidad res pons able.
N / A - No aplicable
1/ Cons idera al conjunto de las unidades res pons ables ads critas a las S ecretarias de Es tado y a la P rocuradura General de la Republica.
2/ P ara el Apartado Ramos , s e enva un s olo documento por ramo pres upues tario que cons olida la informacin de las unidades del
s ector central, de los rganos adminis trativos des concentrados y de las entidades apoyadas .
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
III) METODOLOGAS...................................................................................................................59
1.-Criterios metodolgicos de la clasificacin econmica .............................................................................. 59
2.-Criterios metodolgicos de la clasificacin econmica por destino del gasto................................................ 59
3.-Criterios metodolgicos de la clasificacin econmica del gasto programable .............................................. 59
4.-ACEP Flujo de efectivo........................................................................................................................ 60
a) Metodologa para el clculo de los balances de Productoras de Bienes y Servicios ........................................ 61
b) Metodologa para el clculo de los balances de Fondos y Fideicomisos ....................................................... 62
c) Metodologa para el clculo de los balances de Bancos de Fomento ........................................................... 63
d) Metodologa para el clculo de los balances de Aseguradoras .................................................................... 65
e) Metodologa para el clculo de los balances de Entidades de Fomento Crediticio ........................................ 66
5.-ACEP Devengable (Origen y Aplicacin de Recursos) ............................................................................ 66
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Programacin y Presupuesto 2014
IV) PRODUCTOS..........................................................................................................................73
V) Anexos.73
Anexo 1 Constitucin de Unidades Responsables
Anexo 2 Clasificacin de los Programas presupuestarios
Anexo 3 Vinculacin de los Programas y Proyectos de Inversin (PPI's) y los Programas Presupuestarios (PP's)
de la Modalidad K "Proyectos de Inversin"
Anexo 4 Criterios Metodolgicos de la Clasificacin Econmica
Anexo 5 Criterios Metodolgicos de la Clasificacin Econmica por Destino del Gasto
Anexo 6 Criterios Metodolgicos de la Clasificacin Econmica del Gasto Programable
Anexo 7 Catlogo del Analtico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) Efectivo
Anexo 8 Plantillas de Captura y Caratulas de Flujos de Efectivo
Anexo 9 Reportes que se presentan a la H. Cmara de Diputados
Anexo 10 Catlogo de Programas Sujetos a Reglas de Operacin
Anexo 11 Principales metas fsicas de los programas presupuestarios transversales
Anexo 11A Principales metas fsicas de los programas presupuestarios transversales (Instructivo)
Anexo 12 Cambios en el Clasificador por Objeto de Gasto para la Integracin del Proyecto de PEF 2014
Anexo 13 Atencin de Consultas
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I)
LINEAMIETOS ESPECFICOS
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http://www.hacienda.gob.mx/EGRESOS/PEF/programacion/Paginas/programacion_presupuestacion_2014.aspx
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a). Las categoras programticas que forman parte de la clasificacin funcional y programtica
consideran las Funciones, las Actividades Institucionales y los Programas Presupuestarios, y
forman parte de la clave presupuestaria.
b). Los elementos programticos incluyen la Misin, los Objetivos y los Indicadores.
Categoras programticas de la clasificacin funcional y programtica
7. Las categoras que forman parte de la clasificacin funcional y programtica son las siguientes:
a). Funciones: Identifica las actividades que realiza el Estado para cumplir con sus fines, de
conformidad con la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y sus leyes
reglamentarias.
- Finalidades: Se ubican tres finalidades de gasto programable: de Gobierno, de Desarrollo
Social y de Desarrollo Econmico; adicionalmente, se incluye otra finalidad para ubicar las
funciones no clasificadas en las finalidades anteriores.
- Funcin: Permite identificar las acciones que realizan las unidades responsables para
cumplir con el cometido que les imponen los ordenamientos legales.
- Subfuncin: Desglose de la funcin que identifica en forma ms precisa las actividades que
realizan las dependencias y entidades.
Las Finalidades, Funciones y Subfunciones para el ejercicio fiscal 2014 son las que se
encuentran previstas en el Acuerdo por el que se emite la Clasificacin Funcional del Gasto,
emitido por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC) y publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el da 27 de diciembre de 2010, el cual puede consultarse en la
pgina de Internet de la SHCP en la direccin electrnica siguiente:
http://www.hacienda.gob.mx/EGRESOS/PEF/programacion/Paginas/programacion_presupuestacion_2014.aspx
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objetivos y metas, as como del gasto no programable. Se clasifican de acuerdo a los tipos,
grupos y modalidades que se muestran en el Anexo 2 de este manual.
Elementos programticos de la clasificacin funcional y programtica
8. Los elementos que forman parte de la clasificacin funcional y programtica son las siguientes:
a). Misin: Identifica los propsitos fundamentales que justifican la existencia de la dependencia
o entidad y, para efectos programticos, se formula mediante una visin integral de las
atribuciones contenidas en la ley orgnica u ordenamiento jurdico aplicable.
Este elemento programtico deber ser definido para cada una de las dependencias y entidades,
conforme a los artculos 27 fraccin II de la LFPRH y 25 fraccin I de su Reglamento.
b). Objetivos: Expresin del resultado esperado por la ejecucin de los programas
presupuestarios. Con base en la construccin de la MIR, se consideran objetivos en los
siguientes niveles:
i)
ii) Propsito del programa: es el resultado directo a ser logrado en la poblacin objetivo
como consecuencia de la utilizacin de los componentes (bienes y servicios pblicos)
producidos o entregados por el programa. Es la aportacin especfica a la solucin del
problema;
iii) Componentes del programa: son los bienes y servicios pblicos que produce o entrega el
programa presupuestario para cumplir con su propsito, y
iv) Actividades del programa: son las principales tareas que se deben cumplir para el logro
de cada uno de los componentes del programa. Corresponde a un listado de actividades
en orden cronolgico para cada componente. Las actividades deben presentarse
agrupadas por componente y deben incluir los principales insumos con los que cuenta el
programa para desarrollar dichas actividades.
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Denominacin
Gasto corriente por concepto de recursos otorgados a fideicomisos pblicos no considerados entidad
paraestatal cuyo propsito financiero se limite a la administracin y pago
Gasto corriente
Participaciones
Gasto de inversin por concepto de recursos otorgados a fideicomisos pblicos no considerados entidad
paraestatal cuyo propsito financiero se limite a la administracin y pago
En trminos de las categoras comprendidas en el Acuerdo por el que se emite el clasificador por
tipo de gasto, emitido en el Diario Oficial de la Federacin el 10 de junio de 2010, los
componentes de este catlogo se alinean de la siguiente manera:
Clave
1
Denominacin
Gasto corriente
Gasto corriente por concepto de recursos otorgados a fideicomisos pblicos no considerados entidad paraestatal cuyo
Gasto de capital
Gasto de inversin por concepto de recursos otorgados a fideicomisos pblicos no considerados entidad paraestatal
cuyo propsito financiero se limite a la administracin y pago
Participaciones
* Corresponde al concepto 9100 "Amortizacin de la deuda pblica" del Clasificador por Objeto del Gasto.
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Manual de
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Denominacin
Recursos fiscales
Contraparte nacional
Ingresos propios
Clasificacin geogrfica
10. En apego a lo sealado en los artculos 28, fraccin IV y 84 de la LFPRH y 27 de su
Reglamento, para el ejercicio fiscal 2014 la clave presupuestaria cuenta con el campo de entidad
federativa, a travs del cual se identificarn las previsiones de gasto con base en su destino
geogrfico, a partir del catlogo de entidades federativas siguiente:
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Programacin y Presupuesto 2014
Distribucin Geogrfica
Clave
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
Entidad Federativa
Aguascalientes
Baja California
Baja California Sur
Campeche
Coahuila
Colima
Chiapas
Chihuahua
Distrito Federal
Durango
Guanajuato
Guerrero
Hidalgo
Jalisco
Estado de Mxico
Michoacn
Morelos
Nayarit
Nuevo Len
Oaxaca
Puebla
Quertaro
Quintana Roo
San Luis Potos
Sinaloa
Sonora
Tabasco
Tamaulipas
Tlaxcala
Veracruz
Yucatn
Zacatecas
En El Extranjero
No Distribuible Geogrficamente
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Manual de
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Clasificacin de gnero
12. Con el fin de dar cumplimiento a lo previsto en la fraccin V del artculo 28 de la LFPRH, la
UPCP emitir los criterios para integrar la informacin del PPEF 2014 conforme a la
clasificacin de gnero, los cuales se harn del conocimiento de las dependencias y entidades.
Acciones que promuevan la igualdad entre mujeres y hombres, la erradicacin de la violencia de
gnero y cualquier forma de discriminacin de gnero
13. En cumplimiento a la fraccin III al artculo 27 de la LFPRH, en la elaboracin de los
anteproyectos y del Proyecto de PEF 2014 se deber incluir la informacin correspondiente a las
acciones que promuevan la igualdad entre mujeres y hombres, la erradicacin de la violencia de
gnero y cualquier forma de discriminacin de gnero previstas a realizar en 2014 por las
dependencia y entidades.
Programas sujetos a reglas de operacin
14. Para el caso especfico de los programas presupuestarios de la modalidad S Sujetos a reglas de
operacin se deber considerar el Catlogo de programas sujetos a reglas de operacin 2014
que se incluye en el Anexo 10 de este Manual. Los cambios que se requieran realizar a este
catlogo, en los casos debidamente justificados y con el visto bueno de la Unidad de Poltica y
Control Presupuestario (UPCP), debern ser solicitados por las dependencias y entidades a
travs del Mdulo de Programacin del PIPP 2014, haciendo referencia en la solicitud a la
fecha de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin de las reglas de operacin respectivas,
o en su caso, incluyendo el documento que sustente el cambio solicitado.
El Catlogo de programas sujetos a reglas de operacin 2014 ser actualizado durante el proceso
conforme a las modificaciones que en su caso se realicen al mismo en trminos de lo sealado en
el prrafo anterior.
Identificacin programtica de subsidios
15. Los recursos asignados a las partidas del concepto de gasto 4300 Subsidios y subvenciones
debern ubicarse en programas presupuestarios de las modalidades S Sujetos a Reglas de
Operacin o U Otros Subsidios, salvo en los casos que la UPCP determine procedentes. La
procedencia de los casos de excepcin se determinar a travs del flujo de autorizacin prevista
para estos efectos en el Mdulo de Programacin del PIPP 2014.
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Manual de
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ii)
iii)
No ser aplicable el registro de Cartera de Inversin para los Ramos 01, 03, 22, 35 y 40.
c) Congruencia en unidades responsables: La unidad responsable de la clave presupuestaria
deber ser congruente con el programa o proyecto de inversin en los siguientes trminos:
i)
Para claves presupuestarias con unidades responsables del sector central, la Clave de la
Cartera asignada deber corresponder a programas o proyectos de inversin que
tengan registrada como unidad responsable en la Cartera a alguna unidad responsable
que forme parte del sector central de la misma dependencia.
ii)
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
ii)
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
23. Las asignaciones tanto de los ramos como de las entidades, se debern capturar en pesos, sin
decimales.
Control de techos y validaciones en el PIPP para asegurar la congruencia de la informacin
24. Una vez concluida la carga de las asignaciones presupuestarias y los dems elementos asociados
al Proyecto de PEF, se producir el cierre del ramo o entidad correspondiente y se desactivar la
aplicacin a los usuarios, indicando que se concluy con la carga del presupuesto.
El cierre en el PIPP del ramo correspondiente o del sector, en el caso de las dependencias
coordinadoras sectoriales, solamente ocurrir cuando las asignaciones se hayan distribuido
adecuadamente apegndose a los techos presupuestarios comunicados y siempre y cuando se d
cumplimiento a todas las validaciones. Esto implica que para cerrar un sector, se tendrn que
cubrir las validaciones, tanto del ramo, como de cada una de las entidades coordinadas.
Los techos presupuestarios contenidos al cierre del PIPP sern considerados como techos
definitivos.
25. Para poder concretar el cierre sealado en el numeral anterior, las dependencias y entidades
debern verificar el cumplimiento de los requerimientos del PIPP para concluir el cierre de un
ramo o sector, los cuales incluyen, entre otros, los siguientes aspectos:
Carga completa de los analticos que correspondan.
Ajuste de asignaciones conforme a techos comunicados.
Cumplimiento de las reglas de validacin de integridad financiera del ramo o entidad.
Registro de la Misin por parte de dependencias y entidades.
Envo de la Estrategia Programtica por los ramos y las entidades de control directo.
Matriz de indicadores para resultados autorizada para los programas presupuestarios de las
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Manual de
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Niveles de agregacin del objeto de gasto para la integracin del Proyecto de PEF
26. La integracin del Proyecto de PEF 2014 y del presupuesto aprobado para los ramos
presupuestarios y las entidades, se realizar con el nivel de agregacin del objeto del gasto que se
encuentra previsto en el PIPP 2014, el cual puede ser consultado en el Mdulo de
Programacin, en la opcin de Relaciones Presupuestarias/Consulta, Catlogo RamoObjeto
Gasto para los ramos presupuestarios y Entidad-Objeto Gasto para entidades.
Carga de informacin en los analticos de claves presupuestarios de entidades (AC 01)
27. Derivado de que en el analtico AC 01 Ramos se realizar la carga de los recursos fiscales para
las entidades con partidas y conceptos de gasto directo, en los analticos de claves AC 01
Entidades Efectivo nicamente se deber cargar la informacin correspondiente a los recursos
propios identificados a travs de la fuente de financiamiento 4. No obstante, las consultas,
descargas y reportes que se originan a partir de los analticos AC 01 Entidades Efectivo
presentarn la informacin completa consolidando tanto los apoyos fiscales registrados en los
analticos AC 01 Ramos, como los recursos propios que se carguen en los analticos AC 01
Entidades Efectivo.
Por su parte, en el analtico de claves AC 01 devengable, que aplica nicamente para entidades
de control directo, se debern cargar tanto los recursos propios como los recursos fiscales.
Nivel de agregacin para las entidades
28. Conforme al nivel de agregacin previsto en el artculo 30 fraccin I del Reglamento de la
LFPRH, las cartulas de flujo de efectivo de las entidades se integrarn, en trminos generales,
con los ingresos y egresos que se muestran a continuacin:
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Cartula General de Flujo de Efectivo
INGRESOS
EGRESOS
Disponibilidad inicial
Ingresos Propios
Gasto corriente
Venta de bienes
Servicios personales
Venta de servicios
De operacin
Ingresos diversos
Subsidios
Venta de inversiones
Otras erogaciones
Gasto de capital
Inversin fsica
Subsidios
Otros
Servicios personales
Otras erogaciones corrientes
Inversin financiera
Inversin fsica
Costo financiero
Operaciones ajenas
Enteros a la Tesorera de la Federacin
Disponibilidad final
Con base en las agrupaciones de las entidades que se realicen en trminos del ltimo prrafo de
la fraccin II del artculo 23 del Reglamento de la LFPRH, las cartulas de flujo de efectivo
podrn presentar variaciones o renglones de informacin adicionales con respecto a la cartula
general definida anteriormente.
Carga de informacin en analtico de claves de entidades paraestatales (ACEP)
29. La carga de los montos del Proyecto de PEF 2014 de los conceptos de gasto programable en el
analtico de claves de entidades paraestatales (ACEP), se realizar a partir de la informacin
cargada para las entidades en el AC 01 Ramos en cuanto a los recursos fiscales y el AC 01
Entidades Efectivo tratndose de recursos propios. Derivado de lo anterior, mediante los
mecanismos de carga del ACEP nicamente debern ser incorporados los montos requeridos
para los conceptos correspondientes a las disponibilidades, los ingresos propios, el
endeudamiento o desendeudamiento neto, la intermediacin financiera y los enteros a la
Tesorera de la Federacin.
En el Anexo 8 de este Manual se muestran los conceptos capturables en el ACEP, y aqullos
para los que se generar la informacin a partir de los analticos AC 01.
Congruencia entre subsidios y apoyos fiscales del Gobierno Federal de las entidades apoyadas y el
ingreso en el flujo de efectivo
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Manual de
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30. En el caso de las entidades apoyadas, los ingresos por concepto de subsidios y apoyos fiscales del
Gobierno Federal que se registren en los ingresos del flujo de efectivo, debern ser equivalentes
a los importes asignados para estos fines en el AC 01 del ramo correspondiente.
Previsiones de pasivo circulante en el gasto del flujo de efectivo
31. Derivado de que el presupuesto de las entidades se presenta y autoriza en base flujo de efectivo,
se debern tomar las previsiones con el fin de incluir en el Proyecto de PEF 2014, los recursos
necesarios para cubrir los compromisos que se espera estn devengados al 31 de diciembre de
2013 y que se estime que a esa fecha no ser posible realizar su pago. Asimismo, se deber
considerar que al finalizar el ejercicio 2014 existir pasivo circulante que se cubrir con cargo al
flujo de efectivo 2015.
Identidades financieras
32. Los flujos de efectivo de las entidades se debern calcular en trminos de ingresos y egresos
efectivos (base de flujo de efectivo o caja), por lo cual se debern cumplir con las identidades
siguientes:
a)
Endeudamiento = Saldo deuda final Saldo deuda inicial (+/-) diferencias cambiarias y
ajustes contables.
Las anteriores identidades sern aplicables para apoyar la congruencia de la informacin desde la
fase de proyecto de presupuesto y posteriormente, durante el ejercicio presupuestario y su
seguimiento.
Operaciones ajenas
33. En lo referente a las operaciones ajenas recuperables, las entidades debern cargar a montos
brutos tanto en los ingresos como en los egresos; en el reporte de flujo de efectivo se mostrar el
resultado neto de ambas en el egreso, mostrndose el monto con signo positivo en el caso de que
el monto registrado en el egreso resulte mayor que el monto registrado en el ingreso, y con signo
negativo en el caso contrario. Esta metodologa ser tambin aplicable para el Mdulo de
Adecuaciones Presupuestarias de Entidades (MAPE).
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Las entidades debern analizar las expectativas de los flujos de fondos, a efecto de presupuestar
con la mayor precisin posible desde la etapa de Proyecto de PEF la totalidad de los recursos
que se prevea ejercer tanto en los ingresos como en los egresos para movimientos asociados a
operaciones recuperables.
En el caso de operaciones ajenas por cuenta de terceros, no se debern reflejar cifras en ingresos
ni en egresos, toda vez que se trata de recursos que no forman parte del patrimonio de la entidad
y para su aplicacin quedan sujetos a la programacin de entradas y salidas de recursos
financieros que se acuerden con los terceros. Durante las etapas de ejercicio y control, para el
MAPE ser aplicable para este concepto la misma metodologa de las operaciones ajenas
recuperables referida en el primer prrafo de este numeral.
Identificacin de los recursos destinados a la asistencia pblica
34. En el caso de los ramos presupuestarios y entidades que aplican recursos destinados al apoyo de
acciones en asistencia social (asistencia pblica), las asignaciones de estas estructuras
programticas debern guardar congruencia con los montos que por ley deben enterar a la
Tesorera de la Federacin los organismos Lotera Nacional para la Asistencia Pblica
(LOTENAL) y Pronsticos para la Asistencia Pblica (Pronsticos).
Inversiones financiadas con recursos de crdito externo
35. De conformidad con el programa de desembolsos aprobado, las dependencias y entidades sern
responsables de asignar los recursos necesarios para la ejecucin y desembolso de los prstamos
otorgados por los organismos financieros internacionales, los que debern estar comprendidos
en el techo de presupuesto comunicado a cada dependencia o entidad ejecutora.
Asimismo, se deber identificar el origen de los recursos en la clave presupuestaria por fuente de
financiamiento. Por lo anterior, se debern especificar los montos asignados a las fuentes de
financiamiento 2 Gasto financiado con recursos provenientes de organismos e instituciones
financieras internacionales y 3 Contraparte nacional, para el ejercicio de los recursos
asignados a proyectos y programas financiados con crdito externo.
Matriz de Indicadores de Resultados
36. Con fundamento en los Criterios para la actualizacin de la Matriz de Indicadores para
Resultados y seleccin de indicadores para el Presupuesto de Egresos de la Federacin 2014,
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
los Pp de las modalidades que se sealan a continuacin debern actualizar la MIR para el ciclo
presupuestario 2014:
ModalidadesdePPsquedebencontarconMIR
Clave
B
E
F
G
P
S
U
K
I
Denominacin
Provisindebienespblicos
Prestacindeserviciospblicos
Promocinyfomento
Regulacinysupervisin
Planeacin,seguimientoyevaluacindepolticaspblicas
SujetosaReglasdeOperacin
Otrossubsidios
ProyectosdeInversin
ProgramasdeGastoFederalizado
Asimismo, es obligacin realizar dicha actualizacin para aquellos Pp que tienen registrada su
MIR en el Mdulo PbR-Evaluacin del Desempeo del PASH y que no estn contemplados en
las modalidades arriba definidas.
Ser opcional la formulacin de la MIR de los Pp bajo la responsabilidad de los Ramos 02, 07,
13 y 37.
Para el caso de los Pp de la modalidad R Actividades especficas, as como los derivados del
Ramo 23, la Unidad de Evaluacin del Desempeo podr determinar qu Pp sern obligatorios
de la elaboracin de la MIR.
Anexos Transversales
37. Los Anexos Transversales que se integrarn en el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federacin para el ejercicio fiscal 2014 son los siguientes:
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Programas Transversales
Clave
Programa
Correo Electrnico
33
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Erogaciones para el desarrollo integral de los
janette_taboada@hacienda.gob.mx
elias_perez@hacienda.gob.mx
rural sustentable
Programa de ciencia tecnologa e innovacin
francisco_reyes@hacienda.gob.mx
janette_taboada@hacienda.gob.mx
hombres
Estrategia nacional para la transicin energtica
armando_argandoa@hacienda.gob.mx
lizet_villegas@hacienda.gob.mx
blanca_rios@hacienda.gob.mx
cesar_ortizp@hacienda.gob.mx
adolescentes
Programas para superar la pobreza
janette_taboada@hacienda.gob.mx
elias_perez@hacienda.gob.mx
cambio climtico
Acciones para la prevencin del delito, combate
rafael_huerta@hacienda.gob.mx
Para la atencin de dudas relacionadas con el llenado de este formato, se encontrar disponible
el grupo de trabajo de Anexos Transversales, cuyos telfonos de contacto se muestran en el
Anexo 13 de este Manual.
Compromisos Plurianuales
39. La informacin de los compromisos plurianuales que se reportar en el Proyecto de PEF 2014,
ser la que se encuentre autorizada y vigente en el Mdulo de Administracin y Seguimiento de
los Compromisos Plurianuales (MASCP) al momento del Cierre de la carga de los
anteproyectos. Para estos efectos, la informacin de los compromisos plurianuales para el ao
34
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
2014, se validar con las cargas del AC 01 en el Mdulo de Presupuestacin en los trminos
sealados en el numeral 8 del Apartado II Insumos.
35
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
37
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
conforme al flujo de trabajo previsto en el sistema para este fin, el cual se detalla en la Gua de
Operacin del Mdulo de Programacin 2014.
La categora programtica Actividad Institucional se determinara conforme al catlogo
especfico para cada ramo / sector presupuestario que se encuentra cargado en el PIPP.
Las solicitudes de nuevas actividades institucionales y de modificaciones a las existentes debern
realizarse a travs del Mdulo de Programacin del PIPP conforme a los flujos de trabajo
previstos en el sistema para este fin, los cuales se detallan en la Gua de Operacin del Mdulo
de Programacin.
La categora programtica Programa Presupuestario se determinara conforme a la Cartera de
Programas Presupuestarios que se encuentra autorizada en el PIPP.
Las solicitudes de nuevos programas presupuestarios debern realizarse a travs de la Cartera de
Programas Presupuestarios del Mdulo de Programacin del PIPP conforme al flujo de trabajo
previsto en el sistema para este fin, el cual se detalla en la Gua de Operacin del Mdulo de
Programacin.
Para la creacin de nuevos programas presupuestarios, las dependencias y entidades debern
clasificar el programa presupuestario conforme a las modalidades establecidas en el Anexo 2 de
este Manual, considerando las caractersticas especficas del programa. Con base en ello y a
partir del criterio de numeracin consecutiva al interior de la modalidad de que se trate, las
dependencias y entidades debern asignar el nmero que corresponda al programa
presupuestario, as como denominar en forma especfica al programa presupuestario.
En el caso especfico de los programas presupuestarios de las modalidades S Sujetos a Reglas de
Operacin y K Proyectos de Inversin, el nmero especfico del programa presupuestario ser
determinado de forma centralizada por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, por lo
que en caso de requerir la creacin de nuevos programas presupuestarios de estas modalidades,
las dependencias y entidades debern solicitar mediante correo electrnico el nmero especfico
que le ser asignado, a travs de la DGPyPs que corresponda.
Para el registro de nuevos programas presupuestarios, se debern establecer los siguientes
componentes:
a) Su vinculacin con las estructuras programticas (Funciones, Actividades institucionales,
Ramos y Unidades Responsables).
38
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
b) Su vinculacin con las metas, objetivos y estrategias del Plan Nacional de Desarrollo
2013 -2018.
c) Su vinculacin con las partidas validas.
d) Sus servicios, productos, procesos y actividades (Programa de Mediano Plazo).
e) Las asignaciones federales de gasto con enfoque de sistema nacional o programas
transversales con que se relaciona.
f) Los programas definidos como prioritarios y principales, en trminos de lo previsto en la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
g) Su concurrencia con otros programas del mbito federal o de otros niveles de gobierno.
h) Su evolucin a partir del ao 2006 (histricos), para el caso de programas presupuestarios
cuya creacin derive de modificaciones en la estructura programtica (escisiones,
compactaciones).
Tratndose de modificaciones de los Programas Presupuestarios autorizados, las dependencias y
entidades debern realizar la solicitud a travs del mismo sistema en la funcionalidad de Cartera
de Programas Presupuestarios, en la opcin de Modificacin.
La integracin del Proyecto de PEF 2014 se realizar a partir de las Estructuras
Programticas (categoras) cargadas en el PIPP. Las dependencias y entidades podrn solicitar
nuevas estructuras programticas, las cuales debern adicionarse a travs de la modificacin al
programa presupuestario a utilizar en el Mdulo de Programacin del PIPP, en la
funcionalidad de Cartera de Programas Presupuestarios / Modificacin, conforme al flujo de
trabajo previsto en el sistema para este fin, el cual se detalla en la Gua de Operacin del
Mdulo de Programacin.
c) Catlogos Econmicos
Los catlogos de Objeto del Gasto, Tipo de Gasto y Fuente de Financiamiento para la
integracin del Proyecto de PEF 2014 son los que se encuentran cargados en el PIPP. Para la
integracin del Proyecto de PEF 2014 se utilizar el COG publicado el 27 de diciembre de
2011 en el Diario Oficial de la Federacin, as como el Acuerdo a travs del cual se crea una
partida especfica del Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el pasado 29 de junio.
En la carga de sus analticos por clave presupuestaria (AC 01 de los ramos presupuestarios, AC
01 de las entidades flujo de efectivo y AC 01 de las entidades devengable), las dependencias y
39
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
para
el
Presupuesto
de
Egresos
de
la
Federacin
2014
http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/PEF/Documentos%20Recientes/criterios_mir_e_indicadores_pef
_2014.pdf
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
41
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
FI FN SF RG / AI
1/
IPP
PP
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IMPORTE PEF
PROYECTO
2014
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CICLO RA
1/
Descripcin
Campo
Longitud
RA
Ramo
UR
Unidad Responsable
FI
Finalidad
FN
Funcin
SF
Subfuncin
AI
Actividad Institucional
PP
Programa Presupuestario
OG
TG
Tipo de Gasto
1
1
FF
Fuente de Financiamiento
EF
Entidad Federativa
PPI
Clave de Cartera
11
TOTAL
3/
36
2/
El campo "Reasignaciones" (RG) ser utilizado hasta el momento de la integracin del PEF aprobado para identificar las ampliaciones determinadas por la Cmara de Diputados del H.
Congreso de la Unin, por lo que para la integracin del proyecto de PEF este campo se cargara con la clave 0 "No aplica"
3/
No considera el campo de Reasignaciones (RG)
42
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Con base en lo anterior, es importante que las dependencias prevean con oportunidad el pago
de sus compromisos, debido a que si el monto autorizado en el Ramo 30 no es suficiente para
cubrir los compromisos devengados no pagados que presenten en el periodo de ADEFAS las
dependencias, la diferencia resultante debe cubrirse con recursos del presupuesto de las
dependencias autorizado en el ao siguiente.
Reportes:
Una vez cargado el analtico AC 01 Ramos, se recomienda revisar los reportes Anlisis
Funcional Programtico Econmico, Resumen Econmico por Destino del Gasto,
Programas Presupuestarios en Clasificacin Econmica, Anlisis Administrativo
Econmico y Resumen en Clasificacin Econmica por: Unidad Responsable, Funcional y
Programas Presupuestarios, a efecto de verificar que la informacin se refleje adecuadamente
en dichos reportes.
43
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
OG: Identificarn los captulos, conceptos, partidas del nivel de agregacin por objeto del
gasto, mediante los cuales las entidades ubicarn las asignaciones presupuestarias para la
presupuestacin.
TG: Permite identificar el gasto pblico en sus vertientes: econmica, en corriente o de capital.
FF: Identificar la fuente de financiamiento conforme la relacin Entidades-Objeto del Gasto
registrada en el PIPP.
EF: Permite identificar la entidad federativa donde se realizar el ejercicio de los recursos.
PPI: Permite identificar para las asignaciones de inversin fsica, la clave del Programa o
Proyecto de Inversin con que se vincula el monto asignado. Cuando no se tenga previsto
recursos para inversin fsica se deber registrar el digito 0.
Asignacin anual: En este campo se anotar el monto de recursos asignado a cada clave
presupuestaria sobre la base flujo de efectivo.
ANALTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS DE GASTO PARA ENTIDADES AC 01 EFECTIVO
CICLO RA
1/
UR
2/
FI FN SF RG
AI
1/
IPP
PP
OG
3/
TG FF EF
PPI
IMPORTE PEF
PROYECTO
2014
2014
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2014
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2014
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0
1
2
3
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0
0
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NN
NN
NN
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NNNNNNNNNNN
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NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
Descripcin
Campo
Longitud
RA
Ramo
UR
Unidad Responsable
FI
Finalidad
FN
Funcin
SF
Subfuncin
AI
Actividad Institucional
PP
Programa Presupuestario
OG
TG
Tipo de Gasto
FF
Fuente de Financiamiento
EF
Entidad Federativa
PPI
Clave de Cartera
TO TAL
11
4/
36
2/
El campo "Reasignaciones" (RG) ser utilizado hasta el momento de la integracin del PEF aprobado para identificar las ampliaciones determinadas por la Cmara de Diputados del H. Congreso de la
Unin, por lo que para la integracin del proyecto de PEF este campo se cargara con la clave 0 "No aplica"
3/
Para efectos de carga de la informacin nicamente se deben considerar las asignaciones que se financien con fuente de financiamiento 4 "Recursos Propios"
4/
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
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Programacin y Presupuesto 2014
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Programacin y Presupuesto 2014
CICLO RA
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1/
NN
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NN
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NN
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FI FN
2/
SF RG
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1/
IPP
NNN U, W,
NNN U,W,
NNN U,W,
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NNN U,W,
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Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
OG
IMPORTE PEF
PROYECTO
TG FF
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
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NN
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0
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0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
NNN NNNNN
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N
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NNN
NNN
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NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
NNN
2014 NN NNN
2014 NN NNN
2014 NN NNN
N
N
N
N
N
N
NN
NN
NN
N
N
N
N
N
N
$NNN, NNN
$NNN, NNN
$NNN, NNN
Descripcin
Campo
Longitud
RA
Ramo
UR
Unidad Responsable
FI
Finalidad
FN
Funcin
SF
Subfuncin
AI
Actividad Institucional
PP
Programa Presupuestario
OG
TG
Tipo de Gasto
FF
Fuente de Financiamiento
TO TAL
1
3/
23
2/
El campo "Reasignaciones" (RG) ser utilizado hasta el momento de la integracin del PEF aprobado para identificar las ampliaciones determinadas por la Cmara de Diputados del H.
Congreso de la Unin, por lo que para la integracin del proyecto de PEF este campo se cargara con la clave 0 "No aplica"
3/
No considera el campo de Reasignaciones (RG)
47
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Entidades
APLICA
APLICA
APLICA
NO APLICA
Aplicacin de Recursos)
48
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
49
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Programas Transversales
Clave
Programa
Informacin a registrar:
Las dependencias y entidades involucradas en cada anexo transversal, debern de registrar en el
PIPP 2014 la relacin entre los componentes de la clave presupuestaria (ramo, unidad
responsable, programa presupuestario y en su caso finalidad, funcin, subfuncin, actividad
institucional, objeto de gasto, tipo de gasto y fuente de financiamiento) y los importes o factores
que permitan determinar la proporcin del gasto destinada a cada anexo transversal.
Programa Especial Concurrente, Erogaciones para la igualdad entre mujeres y hombres, y
Programas para Superar la Pobreza:
En el caso del Programa Especial Concurrente (PEC), Erogaciones para la igualdad entre
mujeres y hombres y Programas para Superar la Pobreza, adicionalmente a lo referido en el
prrafo anterior, se debern definir la vertiente, el programa, el componente, el subcomponente
y la rama productiva.
Recursos para la Mitigacin de los efectos del Cambio Climtico
El 28 de noviembre de 2008 se expidi la Ley para el Aprovechamiento de Energas Renovables
y el Financiamiento de la Transicin Energtica. De acuerdo al artculo 22 de la referida Ley, se
establece la Estrategia Nacional para la Transicin Energtica y el Aprovechamiento
Sustentable de la Energa como el mecanismo mediante el cual el Estado Mexicano impulsar
las polticas, programas, acciones y proyectos encaminados a conseguir una mayor utilizacin y
aprovechamiento de las fuentes de energa renovables y las tecnologas limpias, promover la
eficiencia y sustentabilidad energtica, as como la reduccin de la dependencia de Mxico de
los hidrocarburos como fuente primaria de energa.
50
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
51
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
7.- Misin
Las dependencias y entidades debern establecer su correspondiente Misin en el Mdulo de
Presupuestacin del PIPP 2014, con base en las atribuciones previstas en las leyes, reglamentos
y otros ordenamientos jurdicos que les den sustento, considerando para ello los propsitos
fundamentales que justifican su existencia. Las dependencias y entidades debern dar de alta su
misin en el PIPP utilizando maysculas y minsculas.
52
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
En el MASCP
i.
ii.
En el Mdulo de Presupuestacin
i.
2. Para verificar que la informacin es consistente ser necesario revisar el resultado del
verificador, que comparar la informacin de los puntos 2.a.ii vs. 2.b.i, antes descritos.
Verificador de Integridad
b.
MASCP
R
SC
OG
TG
FF
OAD
OG
TG
FF
EN
OG
TG
FF
PPEF2014
R
SC
OG
TG
FF
OAD
OG
TG
FF
EN
OG
TG
FF
Verificador deIntegrida d
Correcto
Incorrecto
53
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
54
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Las asignaciones que se realicen a travs de los Analticos de Claves AC 01 a cada programa o
proyecto de inversin no podrn ser mayores a los montos registrados para 2014 en el calendario
de inversin de la Cartera.
Programas y proyectos sin asignacin presupuestaria
El apartado de programas y proyectos de inversin sin asignacin presupuestaria se integrar
automticamente con los programas y proyectos de inversin a los que no se les asignaron
recursos en el Proyecto de PEF 2014, pero que, de acuerdo con su registro vigente en la Cartera,
tengan recursos registrados en el calendario fiscal para 2014 o aos posteriores.
En virtud de que los programas y proyectos de inversin quedarn integrados en el Tomo VII
Programas y Proyectos de Inversin, es indispensable que las dependencias y entidades revisen la
informacin de los programas y proyectos incorporados en la Cartera, de manera que se asegure
que la informacin est actualizada.
Esquema de Asociacin Pblico Privada (APP)
Respecto a las APP hay que puntualizar que son proyectos que se regulan por su propia Ley y
Reglamento y que presentan particularidades que los diferencian de los PPIs .
En este sentido, el artculo 14 de la Ley APP en relacin con los diversos 33 y 34 de su
Reglamento establecen que la SHCP coordinar y publicar un Registro de las APPs para cuyo
efecto evaluar desde el punto de vista presupuestario los proyectos que reciba y los inscribir
cuando as lo considere procedente en Cartera. Precisndose que slo los proyectos registrados
sern presentados a la Comisin Intersecretarial de Gasto Pblico, Financiamiento y
Desincorporacin (CIGPFD).
En consecuencia para el adecuado Registro en Cartera, se requiere que los proyectos APP
cuenten con una clave presupuestaria propia y que permita identificarla con facilidad respecto de
las relativas a los PPIs , en virtud de que esta clase de proyectos se integrarn en un apndice
dentro del captulo VII del PPEF.
Se subraya que el Registro en Cartera de las APPs conlleva las mismas consecuencias que las
que corresponden a los PPIs en particular la actualizacin en caso de modificacin o cambio de
alcance.
Al respecto el Numeral 4 de los Criterios para la realizacin de proyectos mediante un esquema
de Asociacin Pblico-Privada de 7 de junio ltimo establece:
55
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Para los efectos de los artculos 21 y 24 de la Ley y 33 del Reglamento, todos los proyectos de
asociacin pblicoprivada que las dependencias y entidades pretendan llevar a cabo y requieran
recursos federales a que se refieren las fracciones I y II del artculo 3 del Reglamento, debern
contar con clave de registro en la Cartera. Slo los proyectos que requieran participacin con
recursos federales presupuestarios previstos en la fraccin I del artculo antes citado, se
sometern al anlisis y autorizacin de la Comisin.
56
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
III) METODOLOGAS
45
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
III) Metodologas
En este apartado se presentan metodologas especficas aplicables a la informacin presupuestaria de ramos
y entidades que se incorpora al PIPP.
59
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
60
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Las anteriores identidades sern aplicables para apoyar la congruencia de la informacin desde esta
fase de proyecto de presupuesto y posteriormente en el ejercicio presupuestario y su seguimiento.
En lo referente a las operaciones ajenas, las entidades cargarn a montos brutos tanto en los ingresos
como en los egresos; en el reporte de flujo de efectivo se mostrar el resultado neto de ambas en el
egreso, mostrndose el monto con signo positivo en el caso de que el monto registrado en el egreso
resulte mayor que el monto registrado en el ingreso, y con signo negativo en el caso contrario.
A continuacin se muestran las metodologas para el clculo de los balances de operacin, primario y
financiero conforme a las cartulas referidas.
BO = [
IO
]-[
EO
INV ] o bien
Si consideramos dentro de los Ingresos los recursos fiscales -SyA- (subsidios y apoyos fiscales), se
obtiene el Balance Primario -BP-:
Unidad de Poltica y Control Presupuestario
61
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Finalmente, el Balance Financiero -BF- se calcula incorporando el Costo Financiero -CF- (pago
de intereses, comisiones y gastos de la deuda) a las Erogaciones, de ah que:
o bien BF = BP CF
Donde:
BF = Balance Financiero
CF = Costo Financiero
Egresos
Recuperacin de descuentos
Financiamientos
Contratacin de crditos
Amortizacin de crdito
Otros ingresos
Otros egresos
De esta manera, una vez identificados los conceptos del flujo de efectivo que pertenecen a la
intermediacin financiera y que debern excluirse de los balances, se calcula el Balance Financiero.
62
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Los Ingresos por Operacin -IO- se refieren a Intereses Cobrados -INTC- y Comisiones Cobradas COMC- y Otros; adicionalmente, algunos Fondos y Fideicomisos reciben recursos fiscales del
Gobierno Federal -SyA- (subsidios y apoyos fiscales). Mientras que los Erogaciones por Operacin EO+INV- se constituyen por el gasto corriente -GC-, la Inversin Fsica -INV-, y los Egresos Netos
por Operaciones Ajenas -ENOA-.
As el Balance de Operacin -BO- de este tipo de Entidades se define como:
IO
] - [EO + INV]
Donde:
BO = Balance de Operacin
IO = Ingresos por Operacin
INTC = Intereses Cobrados
COMC =
Comisiones Cobradas
Otros
EO+INV =
GC
= Gasto Corriente
ENOA =
o bien
BP = BO + SyA
Donde:
BP
= Balance Primario
Por las actividades propias de estas entidades, el gasto no programable (Costo Financiero -CF-) tiene
una participacin significativa en el gasto total de la entidad. Al igual que el resto de las entidades:
o bien
BF = BP CF
Donde:
BF
= Balance Financiero
CF
= Costo Financiero
63
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Egresos
Recuperacin de cartera
Financiamientos
Contratacin de crditos
Amortizacin de crditos
Otros ingresos
Otros egresos
No se reportan operaciones ajenas desglosadas, se incluyen en los renglones de otros ingresos y otros
egresos, los cuales corresponden, en su mayora, a operaciones de intermediacin financiera.
Nuevamente, por simplificacin, conviene tomar los renglones referidos como operaciones de
intermediacin financiera.
Los ingresos y egresos por operacin de los bancos de fomento, coinciden con los conceptos
involucrados en el caso de los fondos y fideicomisos. Los Ingresos por Operacin -IO- se refieren a
Intereses Cobrados -INTC-, Comisiones Cobradas -COMC-, Cambios -CAM- y Otros;
adicionalmente, algunos bancos de fomento reciben recursos fiscales del Gobierno Federal -SyA(Subsidios y Apoyos Fiscales). Mientras que los Egresos de Operacin -EO+INV- se constituyen por
el Gasto Corriente -GC- y la Inversin Fsica -INV-.
As el Balance de Operacin -BO-:
IO
] - [EO+INV]
Donde:
BO = Balance de Operacin
IO = Ingresos por Operacin
INTC = Intereses Cobrados
COMC =
Comisiones Cobradas
CAM
Cambios
Otros
EO+INV =
GC
= Gasto Corriente
ENOA =
64
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
o bien
BP = BO + SyA
Donde:
BP = Balance Primario
SyA = Subsidios y Apoyos Fiscales
Una vez que se considera el Costo Financiero -CF- se obtiene el Balance Financiero -BF-:
BF = BP CF
Donde:
BF
= Balance Financiero
CF
= Costo Financiero
IOA
ID
= Ingresos Diversos
CC
= Contratacin de Crditos
EO + INV
GC
EOA
= Gasto Corriente
=
65
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
REASEG = Reaseguros
SIN = Siniestros
REAF =
Reafianzamientos
REC = Reclamaciones
OTE
Otros Egresos
GAD = Adquisicin
INV
Inversin
o bien
BP = BO + SyA
Donde:
BP = Balance Primario
SyA = Subsidios y Apoyos Fiscales
Las aseguradoras y afianzadoras, no tienen costos financieros por endeudamiento, por tal motivo el
Balance Primario -BP- coincide con el Balance Financiero -BF-.
BF = BP
e) Metodologa para el clculo de los balances de Entidades de Fomento Crediticio
Se utilizar la metodologa establecida para los Bancos de Fomento, con la siguiente exclusin:
Egresos
Recuperacin de cartera
Otorgamiento de Crditos
Aportaciones al fondo de la
Financiera Rural
Otros ingresos
Financiera Rural
Otros egresos
66
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
que no son relativas a flujo de efectivo y que obedecen a un criterio contable sobre base devengable
(principio acumulativo). Es decir, considerarn los ingresos propios independientemente de su cobro y
los egresos independientemente de su pago bajo el principio devengable.
Con la informacin anterior (estados financieros proforma) determinarn las variaciones para obtener
los orgenes y aplicaciones que incorporarn a esta plantilla.
A continuacin se inserta la plantilla de captura de Origen y Aplicacin de Recursos aplicable a las
entidades de control directo. Los espacios sombreados corresponden a sumas que automticamente
son desarrolladas por el sistema, en tanto que los espacios en blanco requieren la anotacin de un dato
(asignacin presupuestaria en proyecto de presupuesto).
67
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Concepto
TOTAL DE RECURSOS
INGRESOS PROPIOS
VENTA DE BIENES
INTERNAS
EXTERNAS
VENTA DE SERVICIOS
INTERNAS
EXTERNAS
INGRESOS DIVERSOS
VENTA DE INVERSIONES
CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS
APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE Y FOVISSSTE
SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES NO CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL
DEPRECIACIONES
DISMINUCIONES DE ACTIVOS
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
PROPIEDADES
ACCESORIOS
OTROS ACTIVOS (NETO)
DIFERIDO
AUMENTOS DE PASIVO
CRDITOS NO DOCUMENTADOS
PREVISIONES
CRDITO DIFERIDOS
ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO
AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO
SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL
RESERVAS DE CAPITAL
OTROS
TOTAL DE RECURSOS
GASTO CORRIENTE
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
PENSIONES Y JUBILACIONES
PIDIREGAS
OTRAS EROGACIONES
INTERESES
INTERNOS
EXTERNOS
DEPRECIACIONES
RESERVAS
GASTO DE CAPITAL
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRA PBLICA
PIDIREGAS Y BLTs
OTRAS EROGACIONES
INVERSIN FINANCIERA
AUMENTOS DE ACTIVO
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
PROPIEDADES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO)
OTROS ACTIVOS
DIFERIDO
DISMINUCIONES DE PASIVO
CRDITOS NO DOCUMENTADOS
PROVISIONES
CRDITOS DIFERIDOS
DOCUMENTADO
DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO
RESERVAS DE CAPITAL
OTROS
OTROS
Monto/Pesos
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
68
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
Para facilitar la comprensin de este reporte, a continuacin se muestra el mismo con las
frmulas que integran su presentacin:
SECTOR :
ORIGEN
TOTAL DE RECURSOS
INGRESOS PROPIOS
VENTA DE BIENES
INTERNAS
EXTERNAS
VENTA DE SERVICIOS
INTERNAS
EXTERNAS
INGRESOS DIVERSOS
VENTA DE INVERSIONES
CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS
APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE Y FOVISSSTE
CLAVE
FRMULAS
FILAS ACEP
A
B
B.1
B.1.1
B.1.2
B.2
B.2.1
B.2.2
B.3
B.4
B.5
B.6
B+C+D+E+F+G
B.1+B.2+B.3+B.4+B.5+ B.6
B.1.1+B.1.2
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
B.2.1+B.2.2
130
140
DISMINUCIONES DE ACTIVOS
CAJA, BANCOS Y VALORES A CORTO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
ACCS., VALS., CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO)
OTROS ACTIVOS (NETO)
DIFERIDO
AUMENTOS DE PASIVO
CRDITOS NO DOCUMENTADOS
PREVISIONES
CRDITOS DIFERIDOS
ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO
AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO
SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL
RESERVAS DE CAPITAL
OTROS
E
E.1
E.2
E.3
E.4
E.5
E.6
E.7
E.8
F
F.1
F.2
F3
F.4
G
G.1
G.2
G.3
G.1+G.2+G.3
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
275
280
290
300
310
APLICACION
TOTAL DE RECURSOS
GASTO CORRIENTE
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
PENSIONES Y JUBILACIONES
PIDIREGAS
OTRAS EROGACIONES
INTERESES, COMISIONES Y GASTO DE LA DEUDA
INTERNOS
EXTERNOS
DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y OTROS VIRTUALES
RESERVAS
GASTO DE CAPITAL
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRA PUBLICA
PIDIREGAS Y BLT's
OTRAS EROGACIONES
INVERSIN FINANCIERA
AUMENTOS DE ACTIVO
CAJA, BANCOS Y VALORES A CORTO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO)
OTROS ACTIVOS
DIFERIDO
DISMINUCIONES DE PASIVO
CRDITOS NO DOCUMENTADOS
PROVISIONES
CRDITOS DIFERIDOS
DOCUMENTADO
AMORTIZACIN DE LA DEUDA DOCUMENTADA(DESENDEUDAMIENTO)
DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO
RESERVAS DE CAPITAL
OTROS
OTROS
CLAVE
FRMULAS
H
I
I.1
I.2
I.3
I.4
I.5
I.6
I.7
I.7.1
I.7.2
I.8
I.9
J
J.1
J.2
J.3
J.4
J.5
K
K.1
K.2
K.3
K.4
K.5
K.6
K.7
K.8
L
L.1
L.2
L.3
L.4
L.5
M
M.1
M.2
N
I+J+K+L+M+N
I.1+I.2+I.3+I.4+I.5+I.6+I.7+I.8+ I.9
I.7.1+I.7.2
J.1+J.2+J.3+J.4+ J.5
BLOQUEADA SU CAPTURA
M.1+M.2
69
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
70
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
IV)
PRODUCTOS
Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
IV)
Productos
A partir de la captura de los datos que se realice en el PIPP y en los otros mdulos del PASH, de acuerdo
con los insumos que se describen en el apartado II de este Manual, el sistema generar diferentes reportes,
reflejando la informacin presupuestaria en diferentes presentaciones y niveles de agregacin.
En los reportes, las dependencias y entidades debern verificar que en cada uno de ellos se refleje la
informacin de la institucin, que debera generarse como resultado de los insumos introducidos a travs
del PIPP y los dems mdulos del PASH.
A continuacin se enlistan los reportes que conformarn los tomos que se remitirn a la Cmara de
Diputados del H. Congreso de la Unin, para la discusin y aprobacin del Proyecto de Presupuesto de
Egresos de la Federacin, as como los reportes que tambin sern remitidos a dicha instancia una vez
aprobado el Presupuesto.
REPORTES PARA LA INTEGRACIN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2014
REPORTES APLICABLES A CADA UNO DE LOS RAMOS
REPORTES
Estrategia
Programtica
Estrategia
Programtica
(Resumen)
Resumen
Econmico
por Destino
del Gasto
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Objetivos,
Indicadores y
Metas para
Resultados y de
los Programas
Presupuestarios
Matriz de
Indicadores
para
Resultados
Programas
Presupuestarios
en Clasificacin
Econmica
(Resumen)
Resumen en
Clasificacin
Econmica por:
Unidad
Responsable,
Funcional y
Programas
Presupuestarios
Programas
Presupuestarios
con Proyectos de
Inversin
Programas y
Proyectos de
Inversin
Anlisis
Anlisis
Anlisis
Funcional
Funcional
Funcional
Programtico Programtico Programtico
Econmico
Econmico
Econmico
Ramos 24, 29 Ramos 25 y 33
Ramo 28
y 34
Anlisis
Funcional
Programtico
Econmico
Anlisis
Administrativo
Econmico
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
MBITO DE APLICACIN
Resumen
Econmico
por Destino
del Gasto
(Ramo19)
Anlisis
Funcional
Programtico
Econmico
Ramo 30
Gobierno Federal
Gasto Programable
Ramos Autnomos
1 Poder Legislativo
3 Poder Judicial
22 Instituto Federal electoral
35 Comisin Nacional de Derechos Humanos
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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Ramos Administrativos
2 Presidencia
4 Gobernacin
5 Relaciones Exteriores
6 Hacienda y Crdito Pblico
7 Defensa Nacional
8 Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Administraci
9 Comunicaciones y Transportes
10 Economa
11 Educacin Pblica
12 Salud
13 Marina
14 Trabajo y Previsin Social
15 Reforma Agraria
16 Medio Ambiente y Recursos Naturales
17 Procuradura General dela Repblica
18 Energa
20 Desarrollo Social
21 Turismo
27 Funcin Pblica
31 Tribunales Agrarios
37 Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal
38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa
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Ramos Generales
19 Aportaciones a Seguridad Social
23 Provisiones Salariales y Economicas
Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin
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Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
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Municipios
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El detalle de la informacin correspondiente a la totalidad de los reportes se presenta como Anexo 9 que
forma parte del presente Manual.
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Manual de
Programacin y Presupuesto 2014
V) ANEXOS