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Resolucin de Contralora N 002-2011-CG


Contralor General aprueba Lineamientos de Poltica para el ao 2011 y la Directiva N 001-2011-CG/PEC
Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao
2011.
Publicado 10/01/2011

Lima, 07 de enero de 2011.


Visto, la Hoja Informativa N 0001-2011-CG/PEC de la Gerencia
de Planeamiento Estratgico y Control, mediante la cual se pone a consideracin: los Lineamientos de
Poltica para el ao 2011 y el proyecto de Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de
Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2011;

CONSIDERANDO:
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, prescribe que el ejercicio del control
gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la Repblica,
la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso;
Que, la precitada Ley en el literal s) de su artculo 22 seala como
atribucin de este Organismo Superior de Control, dictar las disposiciones necesarias para articular los
procesos de control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones generales al Poder
Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y
alcanzadas;
Que, asimismo, el literal b) del artculo 32 de la Ley N 27785,
establece como atribuciones del Contralor General de la Repblica, planear, aprobar, dirigir, coordinar y
supervisar las acciones de la Contralora General de la Repblica y de los rganos del Sistema Nacional de
Control;
Que, el Plan Anual de Control es la herramienta de gestin, a
travs de la cual la Contralora General de la Repblica orienta, planifica y evala el accionar de los rganos
de Control Institucional del Sistema Nacional de Control, conforme a los objetivos y lineamientos de poltica
institucional impartidos;
Que, los Lineamientos de Poltica constituyen pautas para orientar
el accionar de control hacia el examen de reas crticas, de alto riesgo o sensibles a la corrupcin
administrativa en la gestin pblica, los cuales se imparten de acuerdo con lo establecido en el literal s) del
artculo 22 de la Ley N 27785, descrito en el segundo considerando;
Que, constituye una de las funciones de los rganos de Control
Institucional, formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General de la
Repblica, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto, conforme a lo previsto en el
inciso h) del artculo 20 del Reglamento de los rganos de Control Institucional, aprobado mediante
Resolucin de Contralora N 459-2008-CG;
Que, a travs de la Directiva N 009-2001-CG/B180, se aprob el
uso del Sistema de Auditora Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental), por parte
de los rganos de Auditora actualmente rganos de Control Institucional , Sociedades de Auditora
designadas, la Contralora General de la Repblica y las Entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de
Control, con el fin de sistematizar, entre otros, la informacin relativa a la programacin, ejecucin y
evaluacin de los planes anuales de control;
Que, mediante el documento de visto, la Gerencia de
Planeamiento Estratgico y Control ha propuesto la aprobacin de los Lineamientos de Poltica para el ao
2011 y la Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control
Institucional para el ao 2011, la cual contiene los criterios y procedimientos que regulan los procesos de
formulacin y evaluacin del Proyecto de Plan Anual de Control, as como la aprobacin y ejecucin del
mismo;

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En uso de las facultades conferidas por el inciso s) del artculo 22


y el inciso b) del artculo 32 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica;

SE RESUELVE:
ARTCULO PRIMERO.- Aprobar los Lineamientos de Poltica para
el ao 2011 y la Directiva N 001-2011-CG/PEC Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los
rganos de Control Institucional para el ao 2011, los mismos que en anexo forman parte integrante de la
presente Resolucin.
ARTCULO SEGUNDO.- Las Gerencias de Lnea y las Oficinas
Regionales de Control, segn sus mbitos y competencias, cautelarn el cumplimiento de lo dispuesto en la
presente Resolucin.
ARTCULO TERCERO.- Dejar sin efecto las disposiciones que se
opongan a lo resuelto por la presente Resolucin.
ARTCULO CUARTO.- Encargar a la Gerencia de Tecnologas de
la Informacin la publicacin de la presente Resolucin en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe) y
en el Portal de la Contralora General de la Repblica (www.contraloria.gob.pe).
Regstrese, comunquese y publquese.
FUAD KHOURY ZARZAR
Contralor General de la Repblica

LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA

Directiva N 001 -2011-CG/PEC


(Resolucin de Contralora N 002-2011-CG de 07 de enero 2011)

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


Y
DIRECTIVA PARA LA FORMULACIN Y EVALUACIN
DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS RGANOS
DE CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AO 2011

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


INDICE
1. LINEAMIENTOS PARA
ENTIDADES PBLICAS
1.1
1.2
1.3

EL

PLANEAMIENTO

DEL

CONTROL

EN

LAS

Control en entidades con presupuesto mayor a 60 millones de nuevos soles


Control en entidades con presupuesto menor a 60 millones de nuevos soles
Control en entidades que no cuentan con rgano de Control Institucional

2. LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL EN TEMAS ESPECIFICOS


2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14
2.15
2.16

Control de la contratacin pblica


Control de los proyectos de inversin pblica
Control de las concesiones y asociaciones pblico privadas
Control de la administracin de recursos humanos
Control de las tecnologas de la informacin y comunicacin
Cumplimiento de las normas de probidad y transparencia en la administracin
pblica
Control del medio ambiente
Control durante el proceso pre - electoral
Control del proceso de transferencia de cargo
Control de zonas afectadas por sismos, desastres naturales u otros
calificados de emergencia
Control de los Programas Sociales
Control de gestin
Control previo
Control del Presupuesto por Resultados
Control de la Cuenta General de la Repblica
Control del proceso de transferencia de competencias sectoriales a los
gobiernos regionales y locales.

3. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR TIPO DE ENTIDAD


3.1

CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL


3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
3.1.7
3.1.8
3.1.9
3.1.10
3.1.11
3.1.12
3.1.13
3.1.14
3.1.15
3.1.16
3.1.17
3.1.18

Control del Sector Educacin


Control del Sector Salud
Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento
Control del Sector de la Mujer y Desarrollo Social
Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin
Control del Sector Energa y Minas
Control del Sector Transportes y Comunicaciones
Control del Sector Comercio Exterior y Turismo
Control de los Sectores Defensa e Interior
Control del Sector Relaciones Exteriores
Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo
Control del Sector Justicia
Control del Sector Cultura
Control del Sector Ambiente
Control del Sector Economa y Finanzas
Control del Sistema Electoral
Control del Poder Judicial
Control de la Fiscala de la Nacin
1

3.2

CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y


ORGANISMOS REGULADORES
3.2.1
3.2.2
3.2.3

3.3

CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES


3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.3.5
3.3.6

3.4

Control de gastos
Control de transferencias
Control de obras
Control de transferencia de proyectos de inversin productiva regional
Control del medio ambiente
Complementariedad de los planes de control regional y del sector
educacin

CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES


3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
3.4.5
3.4.6
3.4.7

3.5

Control de entidades sujetas a FONAFE y empresas municipales


Control de organismos reguladores
Control de procesos de liquidacin de empresas publicas

Control de gastos
Control de ingresos y fiscalizacin tributaria
Control de servicios
Control de obras
Control del medio ambiente
Control en materia de simplificacin de procedimientos administrativos
Control del Programa del Vaso de Leche

CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES


3.5.1
3.5.2

Control de la gestin presupuestal


Control de la gestin administrativa

4. LINEAMIENTOS PARA LA ATENCIN DE DENUNCIAS


4.1 Atencin de denuncias La Contralora General de la Repblica
5. LINEAMIENTOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS RGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL
5.1 Compromiso de los Titulares de las entidades pblicas

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


1. LINEAMIENTOS PARA
ENTIDADES PBLICAS

EL

PLANEAMIENTO

DEL

CONTROL

EN

LAS

La Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora


General de la Repblica, establece en su artculo 32, inciso b, como facultad del
Contralor General, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones del
Sistema Nacional de Control, en cuyo cumplimiento el Contralor General dicta los
lineamientos de poltica que orientan la planificacin general de las actividades del
Sistema en el ao 2011.
El Sistema Nacional de Control desarrolla sus actividades de control en el marco
de un ambiente dinmico, el cual exige que responda a los cada vez mayores
requerimientos de sus clientes; por lo cual, se viene desarrollando un proceso de
modernizacin institucional que comprende la reforma de los mtodos de control,
la ampliacin y diversificacin de los servicios de control, el fortalecimiento de los
rganos y operacin del Sistema Nacional de Control, entre otros; los cuales
buscan que La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control
Institucional ofrezcan servicios de calidad a sus clientes y que a travs de su
accionar se promueva el desarrollo de una gestin eficaz y moderna en la
administracin de los recursos pblicos a travs de las entidades del Estado. En
ese marco de accin, se ha dispuesto priorizar para el ao 2011 el desarrollo e
implementacin de los siguientes proyectos estratgicos:

Proceso de modernizacin y desarrollo del nuevo enfoque de control.


Puesta en marcha de la facultad sancionadora.
Consolidacin del proceso de descentralizacin.
Proceso de incorporacin progresiva de los rganos de Control Institucional

Para el ao 2011, los lineamientos de poltica buscan reforzar el rol fiscalizador de


carcter disuasivo e impulsar el rol proactivo y preventivo en La Contralora
General de la Repblica y en los rganos de Control Institucional, para lo cual se
ha definido como estrategia fundamental, la planificacin conjunta por parte de La
Contralora General de la Repblica y de los rganos de Control Institucional, de
las acciones y actividades de control a ser efectuadas en las entidades con un
presupuesto superior a 60 millones de nuevos soles, lo cual en trminos del
Presupuesto Inicial de Apertura - PIA 2010 representa aproximadamente el 90%
del presupuesto nacional.
Las unidades orgnicas de staff de La Contralora General de la Repblica
debern de programar actividades orientadas a brindar el soporte que requieran
las unidades orgnicas de lnea para el desarrollo de los proyectos estratgicos
antes mencionados.
1.1

Control en entidades con presupuesto mayor a 60 millones de nuevos


soles
Las Gerencias Centrales, Gerencias Macro Regionales y Gerencias Zonales
de La Contralora General de la Repblica, para efectos del control
gubernamental, han priorizado las entidades que administran un presupuesto
mayor a S/. 60 millones de nuevos soles hasta lograr una cobertura del 90%

sobre el PIA 2010, tomando en cuenta para tal efecto las entidades que se
incluyen en Anexo.
Las Gerencias Centrales, Gerencias Macro Regionales y Gerencias Zonales
de La Contralora General de la Repblica realizarn conjuntamente con los
rganos de Control Institucional de las entidades con un presupuesto mayor
a 60 millones de soles, el anlisis de riesgo correspondiente para determinar
los objetivos, as como las reas en las cuales se focalizarn las acciones y
actividades de control.
En base a dicho anlisis, se determinar la estrategia de las intervenciones y
se aplicarn los mecanismos de control con relacin a las acciones de control
y actividades de control priorizadas.
1.2

Control en entidades con presupuesto menor a 60 millones de nuevos


soles
Para elaborar su plan de control, los rganos de Control Institucional de
entidades con un presupuesto menor a 60 millones de nuevos soles deben
considerar los lineamientos para el control en temas especficos y por tipo de
entidad. Asimismo, para priorizar las acciones y actividades de control
debern efectuar el anlisis de riesgo correspondiente, tomando en cuenta la
Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control 2011.

1.3

Control en entidades que no cuentan con rgano de Control


Institucional
La Contralora General de la Repblica podr efectuar acciones de control en
las entidades que no cuentan con rgano de Control Institucional. Asimismo,
en base al artculo 8 de la Ley N 27785, La Contralora General de la
Repblica puede encargar a los rganos de Control Institucional que
efecten acciones de control en entidades que no cuentan con rgano de
Control Institucional.

2. LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL EN TEMAS ESPECIFICOS


Para priorizar las acciones y actividades de control del ao 2011, se deber
efectuar el anlisis de riesgo correspondiente, tomando en cuenta la Directiva de
Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control 2011.
Asimismo, se requiere promover la implementacin y/o mejora del control interno
en las entidades del sector pblico, revelando a la entidad los riesgos que afecten
las metas y objetivos institucionales y la existencia de mecanismos de cautela para
preservar el patrimonio pblico.
Es relevante impulsar el desarrollo de las actividades orientadas al seguimiento de
medidas correctivas para asegurar la retroalimentacin del control.
2.1

Control de la contratacin pblica


Las contrataciones de bienes, de servicios y la ejecucin de obras por los
mecanismos de licitacin pblica o concurso pblico que involucren riesgos
o denuncias sustentadas, as como las contrataciones directas mediante
acciones inmediatas como consecuencia de la exoneracin de procesos de
seleccin, se examinarn mediante acciones de control, aplicndose para
4

ello la Gua de Auditora de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado,


aprobada por Resolucin de Contralora N 532-2005-CG de 13 de
diciembre del 2005 y la Gua de Auditora de Obras Pblicas, aprobada con
Resolucin de Contralora N 177-2007-CG de 25 de mayo del 2007, segn
corresponda.
En las contrataciones de bienes, de servicios y la ejecucin de obras por
mecanismos distintos a los sealados en el punto anterior, el control debe
ejercerse privilegiando el principio de oportunidad y el enfoque preventivo a
travs de veeduras a los procesos de seleccin y ejecucin contractual,
segn los procedimientos establecidos en la Directiva Ejercicio del Control
Preventivo por la Contralora General y los rganos de Control
Institucional, aprobada por Resolucin de Contralora N 094-2009-CG de
20 de agosto del 2009.
En las adquisiciones de bienes, servicios y la contratacin de obras, se
verificar su registro en los estados financieros y su afectacin
correspondiente en el presupuesto de la entidad.
2.2

Control de los proyectos de inversin pblica


Priorizar el control de los proyectos que atienden necesidades de
transporte, saneamiento, electrificacin, infraestructura y equipamiento en
salud y educacin.
Evaluar el grado de cumplimiento de las exigencias y procedimientos
establecidos en la Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, su reglamento y normas complementarias; considerando entre
otros aspectos, verificar que los proyectos cuenten con estudios de
preinversin aprobados y que hayan sido declarados viables, como
requisito previo al paso de la etapa de inversin.

2.3

Control de las concesiones y asociaciones pblico privadas


Evaluar el sustento de optar por el esquema de concesin o asociaciones
pblico privadas traducido en la sustentacin tcnica, legal y econmica del
contrato y sus modificatorias; asimismo, el grado de cumplimiento de las
normas legales y reglamentarias; y de las condiciones contractuales
pactadas, adems de los niveles de confiabilidad de los mecanismos de
seguimiento, monitoreo y supervisin de la ejecucin y operacin de las
obras.

2.4

Control de la administracin de recursos humanos


El control de procesos de personal examinar la existencia de prcticas de
nepotismo, la contratacin y el pago indebido de remuneraciones,
liquidaciones y pensiones no autorizadas; as como el cumplimiento de las
normas sobre incompatibilidades de los funcionarios y servidores del
Estado en el ejercicio de sus cargos.
Se incidir en la deteccin de prcticas ilcitas relacionadas con el pago
irregular de bonificaciones, dietas, subvenciones, bonos de productividad;
adems de la contratacin y supervisin de directivos y asesores con cargo
a los recursos del Fondo de Apoyo Gerencial al Sector Pblico, donde se

examinar la naturaleza del servicio especializado y su correspondencia


con las funciones de direccin y/o asesora desempeadas.
2.5

Control de las tecnologas de la informacin y comunicacin


El control de las tecnologas de informacin y comunicaciones (TIC)
verificar especialmente la existencia de planes, polticas, normas y
procedimientos referidos a la implementacin y/o adquisicin de la
plataforma tecnolgica (hardware y software) que de soporte a los procesos
en las entidades, as como su uso y legalidad.
Las labores de control a los sistemas informticos pondrn nfasis en la
seguridad de la informacin y ciclo de vida de los sistemas informticos de
las entidades, evaluando los resultados e impactos en la mejora de la
gestin.

2.6

Cumplimiento de las normas de probidad y transparencia en la


administracin pblica
Las actividades de control se orientan a verificar el cumplimiento de los
actos de probidad y transparencia establecidos en las normas vigentes,
como la presentacin de declaraciones juradas de ingresos, y de bienes y
de rentas; la publicacin de informacin y atencin de solicitudes relativas a
la Ley de Transparencia y Acceso a Informacin Pblica, la actualizacin y
difusin del TUPA y, en general, las rendiciones de cuenta a que estn
obligados los servidores del Estado.
La presentacin y fiscalizacin de declaraciones juradas alcanza a los
funcionarios pblicos al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio
y al cesar en los mismos, conforme al artculo 41 de la Constitucin
Poltica y las Leyes N 27482 y N 27785; la supervisin de la publicacin
de documentos legales en los portales institucionales y diarios se realiza de
conformidad con la Ley N 29091 y su reglamento.

2.7

Control del medio ambiente


Evaluar si las entidades que conforman el Sistema Nacional de Gestin
Ambiental ejecutan las polticas, planes y programas de proteccin del
ambiente; as como acciones orientadas al aprovechamiento, conservacin,
y uso sostenible de los recursos naturales.
Son reas de inters para el control, la supervisin, la fiscalizacin y la
inspeccin realizadas por los rganos competentes sobre las empresas que
operan, en trminos del cumplimiento de las normas ambientales y de los
compromisos adquiridos en los estudios de impacto ambiental, planes de
manejo ambiental y programas de adecuacin ambiental, entre otros
instrumentos de gestin ambiental.

2.8

Control durante el proceso pre-electoral


El control del proceso pre-electoral se orientar a cautelar que los
funcionarios y servidores pblicos cumplan con la normativa electoral
vigente, examinando la existencia de prcticas indebidas de uso y destino
de bienes y/o recursos pblicos para fines personales o particulares.

Se pondr especial nfasis en la verificacin de denuncias debidamente


sustentadas.
2.9

Control del proceso de transferencia de cargo


En todos los sectores, como resultado de los procesos eleccionarios de
cargos polticos convocados en el ao 2010 y a convocarse en abril de
2011, los rganos de Control Institucional participarn preventivamente con
la finalidad de apoyar la continuidad de los servicios pblicos, orientando a
los actores de dicho proceso respecto a sus obligaciones y vigilando las
actividades propias de la transferencia de gestin.

2.10

Control de zonas afectadas por sismos, desastres naturales u otros


calificados de emergencia
El control de las acciones de rehabilitacin y reconstruccin en las zonas
afectadas por sismos, desastres naturales u otras calificadas de
emergencia, se realizar por la modalidad de control posterior e incidir en
la priorizacin y aprobacin de los proyectos por parte de FORSUR u otro
organismo de similar naturaleza.
Son objetivos de control, verificar el cumplimiento de las normas y
recomendaciones del Sistema Nacional de Defensa Civil - SINADECI,
referidas a la atencin y prevencin de desastres; as mismo, cautelar el
uso adecuado de los recursos destinados a la prevencin de sismos y
desastres naturales u otras calificadas de emergencia.

2.11

Control de los Programas Sociales


El control de los Programas Sociales evaluar si stos vienen utilizando
instrumentos de gestin como el marco lgico, lnea de base u otros; y
sistemas de monitoreo alineados a los objetivos de cada programa,
involucrando el uso de indicadores cuya medicin debe ser materia de
registro para el seguimiento y evaluacin del logro de los objetivos y metas
a las que contribuyen los programas.
El control preventivo alertar sobre la existencia de riesgos que puedan
generar desviaciones y afectar el logro de resultados sobre la poblacin
beneficiaria; as mismo contribuir con la promocin de transparencia,
probidad y cumplimiento de la normativa correspondiente.
El control posterior evaluar si los Programas Sociales cumplen con los
objetivos y metas (impacto sobre la poblacin objetivo), a efectos de
suministrar informacin que mejore la gestin de los mismos y la
correspondiente asignacin de recursos (eficiencia, eficacia y economa).

2.12

Control de gestin
El control de la gestin a ser efectuado por La Contralora General de la
Repblica incidir en la evaluacin de los resultados de los programas
gubernamentales de inters nacional, el cual se realizar bajo un enfoque
de gestin proactivo orientado a recomendar acciones de mejora en los
programas sociales de lucha contra la pobreza, los programas bsicos y de
emergencia en educacin, salud, vivienda, saneamiento rural y
electrificacin rural; y en los programas de asistencia alimentaria.
7

2.13

Control previo
La Contralora General de la Repblica efectuar el control previo de los
procesos encargados por ley expresa, tales como el pago de presupuestos
adicionales de obra pblica, las adquisiciones y contrataciones de bienes,
servicios u obras con carcter de secreto militar exonerados de licitacin
pblica, concurso pblico o adjudicacin directa; y la opinin sobre fianzas
y garantas otorgadas por el Estado sobre las operaciones de
endeudamiento.

2.14

Control del Presupuesto por Resultados


Los rganos de Control Institucional de las entidades comprendidas en el
Presupuesto por Resultados - PpR, dentro de las cuales se encuentran los
sectores del Interior, de Defensa, de Agricultura, de Economa y Finanzas,
de Trabajo y Promocin del Empleo, de la Mujer y Desarrollo Social, de
Energa y Minas, de la Produccin, de Vivienda, Construccin y
Saneamiento, y de Transportes y Comunicaciones; as como
los
programas de la Presidencia del Consejo de Ministros, del Registro
Nacional de Identificacin y Estado Civil, de la Superintendencia Nacional
de Administracin Tributaria y de los Gobiernos Regionales comprendidos
en el PpR, verificarn el cumplimiento de los objetivos y metas
presupuestales aprobados.
Se verificar que todo programa o intervencin pblica que haya sido
evaluada en el marco de los instrumentos de evaluacin del presupuesto
por resultados, cumpla con firmar una matriz de compromisos de mejora del
desempeo derivada de las evaluaciones correspondientes, y que cumplan
con presentar los informes de seguimiento de compromisos de conformidad
con los parmetros, criterios y plazos establecidos, en concordancia con lo
dispuesto en la Vigsima Stima Disposicin Complementaria Final de la
Ley N 29626, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal
2011.
La Contralora General de la Repblica emitir las disposiciones
relacionadas con la remisin de los planes estratgicos y sus
modificatorias, de aquellas entidades cuyo presupuesto en el ao fiscal
2011 sea igual o mayor a S/. 60 millones de nuevos soles, en concordancia
a lo establecido en el literal b) de la Dcima Cuarta Disposicin
Complementaria Final de la Ley N 29626.

2.15

Control de la Cuenta General de la Repblica


Priorizar la auditora a los estados financieros y el examen especial a la
informacin presupuestal de las entidades sujetas a control, con sujecin a
la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y a las normas especficas
dictadas por La Contralora General de la Repblica. Los resultados deben
ser remitidos con la oportunidad y calidad requeridos que permitan su
incorporacin en el Informe de Auditora a la Cuenta General de la
Repblica.
El control presupuestal se orientar a evaluar el cumplimiento de las metas
fsicas y financieras, de las normas de austeridad y racionalidad en el gasto
pblico y la adopcin de acciones de transparencia fiscal.
8

La Contralora General de la Repblica elaborar el Informe de Auditora de


la Cuenta General de la Repblica, en cumplimiento de lo dispuesto en el
artculo 81 de la Constitucin Poltica.
2.16

Control del proceso de transferencia de competencias sectoriales a


los gobiernos regionales y locales
En cumplimiento de la Ley de Bases de la Descentralizacin Ley N
27783 y su normativa complementaria, se dar prioridad al control del
proceso de transferencia de competencias sectoriales a los gobiernos
regionales y locales.
El alcance comprende al sector o proyecto materia de la transferencia, al
Gobierno Regional o Local receptor segn sea el caso, y a la Secretara de
Descentralizacin de la Presidencia del Consejo de Ministros en su
condicin de conductor y coordinador de los procesos de transferencias.

3. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR TIPO DE ENTIDAD


3.1

CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL


3.1.1

Control del Sector Educacin


Los Planes de Control darn prioridad al control de la gestin
administrativa en las Unidades de Gestin Educativa Local-UGEL y
Direcciones Regionales de Educacin-DRE, incidiendo en la legalidad
de los procesos de contratacin de personal, movimientos de
personal y el pago de planillas.
Se examinar la legalidad de los procesos de contratacin del
personal docente y de los trmites de reasignacin, transferencia y
destaque de profesores, incorporando en los programas de control
procedimientos que permitan detectar el trfico de vacantes y/o la
agilizacin indebida de los movimientos del personal docente. Son
reas de inters para el control las UGEL, DRE y los actos realizados
por las comisiones de contratacin.
Para examinar la legalidad del pago de planillas del personal docente,
los programas de control desarrollarn procedimientos para revelar
prcticas indebidas de pagos de haberes sin resolucin, pagos en
base a resoluciones caducas, duplicidad de sueldos en el personal
reasignado, pagos a profesores excedentes y personal nombrado que
no trabaja, pagos a personal fallecido, cesante y faltante; adems de
otras irregularidades como el indebido otorgamiento de bonificaciones
por tiempo de servicios y la apertura de cuentas para personal ajeno
al servicio.
Se programarn acciones orientadas a verificar que las unidades
responsables de las funciones del sector, cumplan con sus objetivos y
metas.

3.1.2

Control del Sector Salud


Los Planes de Control darn prioridad a la realizacin de acciones
dirigidas a examinar el abastecimiento de los servicios de salud, la
rehabilitacin de la infraestructura de hospitales y centros de salud;
as como la administracin de los recursos propios provenientes del
cobro de tarifas por la prestacin de servicios privados en los
hospitales con modelos de autogestin. Otra rea de riesgo, es el
control de medicamentos y drogas puestos a disposicin de la
poblacin, donde se verificar si existe una poltica de vigilancia
farmacolgica,
utilizacin
de
medicamentos
genricos
y
profundizando el examen en los servicios especializados por terceros
(outsorcing).
Son reas de inters para el control los establecimientos de salud, las
Unidades Territoriales de Salud-UTES y las Direcciones Regionales
de Salud-DRS, segn el mbito de sus respectivas competencias.
Se programarn acciones orientadas a verificar que las unidades
responsables de las funciones del sector, cumplan con sus objetivos y
metas.

3.1.3

Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento


Los Planes de Control priorizarn la realizacin de acciones de control
dirigidas a evaluar la provisin y gestin de los servicios bsicos en
los programas ms trascendentes, incidiendo en las metas y
coberturas logradas, y en el acceso de la poblacin de menores
recursos.
En el subsector vivienda son reas de inters para el control, el
Programa de Apoyo al Sector Habitacional, Programa Integral de
Mejoramiento de Barrios y Pueblos, Techo Propio, Mi Vivienda y Mi
Hogar de las zonas urbanas y rurales; los crditos otorgados a travs
del Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda, Banco de
Materiales y Bono Familiar Habitacional del Programa Techo Propio,
para la construccin de viviendas populares, donde se verificar la
existencia de criterios y requisitos de calificacin y su aplicacin en la
asignacin de los recursos. En el subsector saneamiento, el
Programa Multisectorial JUNTOS, Programa Agua para Todos,
Proyectos de mejoramiento y expansin de los Sistemas de
Abastecimiento de Agua Potable y Alcantarillado; y el Programa
Nacional de Agua Potable y Saneamiento Rural (PRONASAR).

3.1.4

Control del Sector de la Mujer y Desarrollo Social


En el sector de la Mujer y el Desarrollo Social, los planes de control
priorizarn las acciones dirigidas a examinar las adquisiciones de
alimentos para la atencin del Programa Integral de Nutricin en el
marco de los convenios suscritos por el MIMDES con los programas
alimentarios, y de los contratos celebrados con los proveedores,
donde se determinar el cumplimiento de las clusulas contractuales,
la economa en las compras, los beneficios logrados y que las
compras se orienten al desarrollo de zonas ubicadas en mbitos de
10

pobreza. Son de inters para el control los programas Desayunos


Escolares y Complementacin Alimentaria a nios menores de 3
aos, madres gestantes y lactantes, personas con TBC, adultos
mayores y personas discapacitadas.
Se programarn acciones orientadas a verificar que las unidades
responsables de las funciones del sector, cumplan con sus objetivos y
metas.
3.1.5

Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin


Los Planes de Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin
(Pesquera e Industria) darn prioridad a la programacin de acciones
dirigidas a evaluar los proyectos de desarrollo y/o programas de
inters nacional, la eficacia de las acciones de promocin en las
actividades productivas y de transformacin, as como sus impactos
sobre la produccin, proteccin de recursos naturales y el
medioambiente, empleo e ingresos de la pequea y mediana
agricultura, pequea y mediana empresa.
Son reas de inters para el control, las acciones destinadas a
promover la competitividad y valor agregado, la dotacin de
infraestructura de apoyo a la produccin, las actividades de
investigacin y transferencia de tecnologa, y los mecanismos
financieros como el manejo de fondos rotatorios en el sector
Agricultura a cargo del Ministerio de Agricultura y Banco Agrario y las
lneas de crdito de la Corporacin Financiera de Desarrollo-COFIDE,
siendo prioridad el control integral de estas entidades. En el subsector
Pesquera se dar nfasis al control de los establecimientos
industriales pesqueros y convenios suscritos.

3.1.6

Control del Sector Energa y Minas


Los Planes de Control darn prioridad a la programacin de acciones
dirigidas a examinar los proyectos de electrificacin de inters local y
a las actividades de control que tengan como fin evaluar el uso de los
fondos sociales de acuerdo a lo normado por el Decreto Legislativo N
996 y su Reglamento. Son reas de inters para el control, las
inversiones y la adquisicin de activos no financieros en los proyectos
de inversin relativos a los sistemas elctrico - rurales, destinadas a
ampliar la capacidad de generacin energtica en el mbito rural
priorizado por el Gobierno.
Es prioritario un control integral al Fondo de Estabilizacin de Precios
de los Combustibles del Ministerio de Energa y Minas.

3.1.7

Control del Sector Transportes y Comunicaciones


Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
examinar los proyectos de integracin vial nacional y departamental;
el mantenimiento del sistema de transportes, y sus impactos
econmicos y en el empleo, resultantes de la articulacin de los
centros de produccin y consumo. El alcance del control podr
comprender la inversin y metas logradas, los procesos de licitacin
pblica internacional y nacional, y la gerencia tcnica y control de los
11

proyectos, segn las condiciones de riesgo en las cuales se


desarrollan los proyectos.
Son reas de inters para el control, los proyectos de rehabilitacin y
mejoramiento de carreteras, particularmente aquellos financiados con
recursos pblicos y crditos externos, los gastos de capital relativos a
la adquisicin de activos no financieros para los proyectos carreteros,
as como las concesiones viales otorgadas.
3.1.8

Control del Sector Comercio Exterior y Turismo


Los planes de control abordarn acciones de control orientadas a
examinar la generacin de condiciones de acceso y competencia en
los mercados internacionales, la promocin del desarrollo y
exportaciones en Zonas Especiales, el uso racional y sostenible de
los recursos tursticos y la promocin del turismo basado en la
iniciativa privada.
Son reas de inters para el control, los resultados de la promocin
de exportaciones en las Zonas Francas, de Tratamiento Especial
Comercial (CETICOS) y Zonas Especiales de Desarrollo; y los
resultados de la expansin y diversificacin turstica sustentada en la
organizacin del inventario nacional de recursos tursticos y planes de
desarrollo.

3.1.9

Control de los Sectores Defensa e Interior


Los planes de control darn prioridad al control de las adquisiciones o
contrataciones de bienes, servicios y obras, examinando el
cumplimiento de los planes de adquisicin, la economa de las
compras y el uso de equipos conforme a las necesidades que los
justificaron. Al interior del sector Defensa son de inters para el
control las adquisiciones efectuadas para los Ncleos Bsicos de
Defensa, y en el sector interior la emisin de pasaportes.
Es prioritaria la evaluacin de la implementacin del control interno,
tanto en las fuerzas armadas como del interior.
En el campo de gestin, son de inters para el control los resultados
obtenidos en los procesos de reestructuracin, modernizacin y
profesionalizacin, en trminos de su eficacia y de las mejoras
aportadas a la gestin institucional; y en el sector Interior, la
evaluacin de planes y acciones del sistema de seguridad ciudadana,
los beneficios logrados e indicadores de disminucin de los ndices
delincuenciales.

3.1.10 Control del Sector Relaciones Exteriores


Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
examinar el adecuado uso y destino de los recursos asignados, as
como el cumplimiento de sus objetivos y metas.

12

3.1.11 Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo


Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
examinar el adecuado uso y destino de los recursos asignados, as
como la eficacia de las acciones de implementacin de polticas y
programas de generacin y mejora del empleo, desarrollo de
pequeas y Micro Empresas, fomento de la previsin social,
formacin profesional; mejora de las condiciones laborales.
3.1.12 Control del Sector Justicia
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
examinar el adecuado uso y destino de los recursos asignados,
incidiendo en el cumplimiento de sus objetivos y metas.
Las contrataciones e inversiones que involucren riesgos o denuncias
sustentadas, se examinarn mediante acciones de control,
aplicndose para ello la Gua de Auditora de las Adquisiciones y
Contrataciones del Estado y la Gua de Auditora de Obras Pblicas.
Son reas de inters para el control, los proyectos de rehabilitacin y
mejoramiento de centros penitenciarios.
3.1.13 Control del Sector Cultura
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas relacionados con: a)
Patrimonio Cultural de la Nacin, material e inmaterial; b) Creacin
cultural contempornea y artes vivas; c) Gestin cultural e industrias
culturales; y d) Pluralidad tnica y cultural de la Nacin.
En lo concerniente al cuidado, proteccin, conservacin y puesta en
valor de los recursos del Patrimonio Cultural de la Nacin, el control
examinar las polticas culturales y acciones adoptadas por los
organismos pblicos competentes del nivel nacional, regional y local,
en materia de promocin, conservacin, defensa y proteccin del
patrimonio cultural, con prioridad en el patrimonio histrico,
arqueolgico y natural. En lo que concierne al trfico ilcito de bienes
de valor cultural, se verificarn los procedimientos y operaciones
orientados a su recuperacin, y las gestiones realizadas con otras
instituciones culturales, aduaneras, de fiscalizacin y la polica.
3.1.14 Control del Sector Ambiente
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
examinar las acciones adoptadas para conservar la calidad del medio
ambiente y asegurar un ambiente equilibrado y adecuado para el
desarrollo de la vida, y para propiciar y asegurar el uso sostenible,
responsable, racional y tico de los recursos naturales y del medio
que los sustenta, y contribuye al desarrollo integral social, econmico
y cultural de la persona humana.
Son reas de inters para el control la verificacin de la
implementacin de la estrategias relacionadas con el cambio

13

climtico, efecto invernadero y vulnerabilidad de las cuencas


hidrogrficas.
3.1.15 Control del Sector Economa y Finanzas
Programar acciones de control para supervisar el uso y destino de los
recursos provenientes del endeudamiento externo e interno, de
acuerdo a las clusulas establecidas en los contratos de prstamo o
convenios suscritos, de conformidad con las disposiciones legales
vigentes.
La evaluacin de las operaciones de deuda pblica se realizar con
un enfoque integral que comprenda la negociacin, concertacin y
utilizacin de los recursos, debiendo verificar la existencia de polticas
de endeudamiento orientadas a generar recursos para atender el
pago del servicio de la deuda, as como la rentabilidad econmica y
social de los proyectos de inversin.
El control en materia tributaria y aduanera pondr nfasis en la
eficacia de los sistemas de recaudacin y fiscalizacin, incidiendo en
la deteccin de delitos tributarios como la evasin fiscal y
otorgamiento indebido de crditos fiscales, o delitos aduaneros como
el contrabando, la subvaluacin de importaciones y aplicacin
indebida de aranceles.
3.1.16 Control del Sistema Electoral
Los Planes de Control se orientarn a verificar que las entidades
comprendidas en el sistema electoral: Jurado Nacional de Elecciones,
Oficina Nacional de Procesos Electorales y el Registro Nacional de
Identificacin y Estado civil, cumplan con las funciones asignadas y
las metas programadas, examinando el adecuado uso y destino de
los recursos asignados a los procesos electorales.
Se pondr nfasis en la evaluacin ex ante de los sistemas y el
procesamiento del proceso electoral, a fin de prevenir hechos de
fraude.
3.1.17 Control del Poder Judicial
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
examinar el adecuado uso y destino de los recursos asignados,
incidiendo en el cumplimiento de sus objetivos y metas relacionadas
con la administracin de justicia.
3.1.18 Control de la Fiscala de la Nacin
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control orientadas a
examinar el adecuado uso y destino de los recursos asignados,
incidiendo en el cumplimiento de sus objetivos y metas relacionadas
con la defensa de la legalidad y los intereses pblicos.

14

3.2

CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y


ORGANISMOS REGULADORES
3.2.1

Control de entidades sujetas al mbito del FONAFE y empresas


municipales
El control posterior de las Entidades sujetas al mbito de FONAFE,
Empresas Municipales y otras incluidas en el artculo 3 de la Ley N
27785 pondr nfasis en la evaluacin de la prestacin de los
servicios para los cuales fueron constituidos, examinando los
sistemas de costos, facturacin del servicio, la captacin y uso de
recursos.
El control preventivo de los rganos de Control Institucional en las
Empresas comprendidas en el mbito del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado-FONAFE
priorizar el cumplimiento de las disposiciones en materia de
transparencia en la gestin de las Empresas del Estado, verificando la
publicacin de informacin en el Portal de Transparencia con las
caractersticas mnimas establecidas en el Anexo I de la Directiva de
Transparencia en la Gestin de las Empresas bajo el mbito de
FONAFE, aprobada con Resolucin de Direccin Ejecutiva N 0102009/DE-FONAFE.

3.2.2

Control de organismos reguladores


El control de los organismos reguladores incidir en la gestin de la
entidad, examinando la existencia de criterios y procedimientos para
la fijacin de tarifas; as como la eficacia y oportunidad de los
mecanismos de supervisin aplicados sobre los procesos de atencin
de reclamos por los usuarios, y los procesos de fiscalizacin y
sancin impuestos por la prestacin irregular de los servicios. Son
reas crticas, la gestin de los rganos de conciliacin y arbitraje, y la
defensora de beneficiarios, por los efectos de sus resoluciones sobre
los usuarios de los servicios.
La programacin podr incluir la realizacin de acciones orientadas a
verificar los aportes de las empresas prestadoras de servicios
conforme a la normativa vigente y condiciones contractuales
aprobadas.

3.2.3

Control de procesos de liquidacin de empresas pblicas


En los procesos de liquidacin, los rganos de Control Institucional
de las entidades comprendidas o del Sector respectivo focalizarn sus
acciones de control en asuntos relacionados a la venta de activos,
saneamiento de pasivos, control y manejo de fondos, cobranzas,
control de acervo documentario y otros.

3.3

CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES


3.3.1

Control de gastos
Las acciones de control relativas al uso de recursos presupuestales
incidirn en el cumplimiento de metas y en la legalidad del gasto
15

efectuado en las partidas de personal, bienes y servicios, e inversin,


con cargo a los recursos pblicos captados u obtenidos por el
gobierno regional.
3.3.2

Control de transferencias
Se examinar el uso adecuado y el destino de los recursos pblicos
transferidos a los gobiernos regionales por concepto de Fondo de
Compensacin Regional, Canon y Sobre-canon, Regalas Mineras,
participacin en Renta de Aduanas, segn su importancia en la
estructura de financiamiento regional.

3.3.3

Control de obras
El control de obras incidir en la fase de inversin proveniente de la
fuente Recursos Ordinarios y Canon, verificando la existencia de
expediente tcnico previo a su ejecucin, la razonabilidad de la
Propuesta econmica, los procesos de contratacin, el avance fsico financiero, cumplimiento de los plazos establecidos y calidad de la
obra ejecutada. Se dar prioridad al control de los proyectos de
impacto en las reas de transporte, agricultura, agua y desage,
educacin y salud.

3.3.4

Control de transferencia de proyectos de inversin productiva


regional
En los gobiernos regionales donde se ha producido la transferencia
de proyectos productivos de los sectores del Gobierno Nacional y de
proyectos especiales del Instituto Nacional de Desarrollo-INADE, los
rganos de Control Institucional verificarn la adecuada transferencia
de los presupuestos, recursos humanos y otros activos de
significacin econmica necesarios para su ejecucin, examinando el
uso de los recursos conforme a los objetivos y componentes de los
proyectos, as como las causas que puedan estar afectando su
normal ejecucin. Otro punto de atencin, es el uso y mantenimiento
de la maquinaria agrcola y de caminos que ha sido transferida por los
Ministerios de Agricultura y de Transportes y Comunicaciones.

3.3.5

Control del medio ambiente


Verificar la aplicacin e implementacin de la normativa sobre gestin
del ordenamiento territorial y la zonificacin econmica y ecolgica en
la organizacin del espacio regional y usos de suelo, garantizando la
ocupacin racional y sostenible del territorio.

3.3.6

Complementariedad de los planes de control regional y del


sector educacin
Los planes de control regional se complementarn con los planes de
control del Sector Educacin, dando prioridad al control de la gestin
administrativa en las Direcciones Regionales de Educacin y
Unidades de Gestin Educativa Local, donde se examinar el
otorgamiento de asignaciones especiales al personal docente
destacado y puesto a disposicin, que no realizan labor efectiva
pedaggica en el aula.
16

3.4

CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES


3.4.1

Control de gastos
El control presupuestal incidir en la legalidad del gasto efectuado en
las partidas de bienes y servicios, e inversin, con cargo a las fuentes
Recursos Ordinarios, Fondo de Compensacin Municipal, Canon y
Recursos Directamente Recaudados, segn su importancia en la
estructura del financiamiento municipal. Son de inters las
municipalidades que reciben recursos del Canon Minero y Petrolero,
donde se examinar su uso en proyectos u obras de impacto regional
y local, conforme lo establece la normativa vigente; y el manejo de
una cuenta exclusiva destinada para tales fines.
Son puntos de atencin para el control, las adquisiciones de bienes y
servicios exoneradas de los procesos de seleccin, la contratacin de
personal y las transferencias financieras efectuadas a favor de las
empresas municipales para restablecer las redes de agua y
alcantarillado, en el marco de la Ley N 29078.

3.4.2

Control de ingresos y fiscalizacin tributaria


Las municipalidades del rea urbana examinarn la captacin de
ingresos provenientes de los impuestos, tasas y arbitrios de mayor
significacin econmica; la determinacin de costos y monto de tasas;
as mismo, se pondr especial atencin a la evaluacin del rea de
rentas, gestin de tesorera y contabilidad, y resultados de las
cobranzas coactivas.

3.4.3

Control de servicios
Los planes de control de las municipalidades provinciales y distritales
de la provincia de Lima incluirn al menos una accin de control con
el objeto de evaluar la prestacin de los servicios municipales bsicos
como limpieza pblica, parques y jardines, transporte colectivo
urbano, seguridad ciudadana o servicios de agua y desage,
incidiendo en el manejo gerencial del servicio: resultados econmicos,
fijacin de tarifas, infraestructura y equipamiento disponibles, calidad
y cobertura.

3.4.4

Control de obras
El control de obras incidir en la fase de inversin proveniente de la
fuente Recursos Ordinarios y Canon, verificando la existencia de
expediente tcnico previo a su ejecucin, la razonabilidad de la
propuesta econmica, los procesos de contratacin, el avance fsico financiero, cumplimiento de los plazos establecidos y calidad de la
obra ejecutada. Se dar prioridad al control de los proyectos de
impacto en las reas de transporte, agricultura, agua y desage,
educacin y salud.

17

3.4.5

Control del medio ambiente


Examinar la gestin municipal del manejo de residuos slidos, por su
incidencia en la contaminacin ambiental y en la afectacin de la
salud de las personas; as como las acciones de proteccin y
conservacin del medio ambiente.

3.4.6

Control en materia
administrativos

de

simplificacin

de

procedimientos

Se priorizarn las actividades de control dirigidas a examinar la


simplificacin de los procedimientos administrativos relacionados con
los trmites de otorgamiento de licencias de funcionamiento a las
micro y pequeas empresas, examinando las acciones realizadas por
las municipalidades en la racionalizacin de las tareas que no
agregan valor y en la reduccin de los tiempos de atencin; as como
en los costos derivados de la formalizacin. Se verificar si se han
ajustado al principio de costo efectivo del servicio o se incurren en
sobre costos respecto al derecho establecido en cada trmite.

3.4.7

Control del Programa del Vaso de Leche


Se priorizar en los casos que no haya sido evaluado en los ejercicios
precedentes y cuando las transferencias recibidas por las
Municipalidades tengan significacin econmica. El examen se
orientar a la verificacin del logro de sus objetivos y metas de
atencin, a los procesos de adquisicin y distribucin, la focalizacin
del servicio y atencin de la poblacin priorizada de acuerdo al
registro de beneficiarios del programa.
La Contralora General de la Repblica efectuar el control macro del
Programa del Vaso de Leche, el cual comprende las acciones de
seguimiento y evaluacin del gasto efectuado por las municipalidades
en trminos financieros, de productos y beneficiarios; as como la
consolidacin de los resultados obtenidos en los exmenes
especiales de los rganos de Control Institucional para verificar el
cumplimiento normativo, la asignacin y ejecucin presupuestal, la
participacin de proveedores, la gestin administrativa y calidad de
los servicios.

3.5

CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES


3.5.1

Control de la gestin presupuestal


Se priorizar la evaluacin del uso de los recursos ordinarios en la
partida de inversin, as como la generacin y/o utilizacin de
recursos directamente recaudados. El objetivo y alcance de la accin
de control debe evaluar la importancia material y condiciones de
riesgo sobre:

18

3.5.2

Los recursos destinados a desarrollar la infraestructura educativa


y dotar con materiales y equipos de enseanza, verificando su
empleo adecuado;
Recursos generados por los centros de produccin, verificando su
integracin al presupuesto institucional y su utilizacin conforme a
la normativa o contribucin a la razn de ser de la entidad;
Recursos para labores de investigacin cientfica y tecnolgica,
examinando su uso de acuerdo con el fin solicitado y la aplicacin
de sus resultados. Constituye punto de atencin para el control, el
uso de recursos del canon para fines de investigacin.

Control de la gestin administrativa


Se incidir en los procesos de nombramiento de docentes y
contratacin de personal administrativo, verificndose el cumplimiento
de las normas legales vigentes, siempre que se constate la
significacin de los procesos y la existencia de pronunciamientos de
impugnacin o denuncias.

4. LINEAMIENTOS PARA LA ATENCIN DE DENUNCIAS


La atencin de denuncias fomentar la participacin ciudadana en el ejercicio del
control social sobre la gestin pblica y el correcto uso de todo recurso o bien del
Estado.
Como herramienta se considera la Ley N 29542, Ley de proteccin al
denunciante en el mbito administrativo y de colaboracin eficaz en el mbito
penal, la que tiene por objeto proteger y otorgar beneficios a los funcionarios y
servidores pblicos o a cualquier ciudadano que denuncie en forma sustentada la
realizacin de hechos arbitrarios o ilegales que ocurran en cualquier entidad
pblica y que puedan ser investigados o sancionados administrativamente.
4.1

Atencin de denuncias
La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control
Institucional atendern denuncias, brindando una atencin personalizada a
los denunciantes y procurando que sta sea oportuna y adecuada,
otorgndose asistencia, orientacin y facilidades para su presentacin; para
ello La Contralora General de la Repblica asignar y gestionar la
capacidad operativa necesaria.
Debe tenerse presente que el contenido de la denuncia y la identidad del
denunciante estn protegidos por el principio de reserva, de conformidad
con lo establecido en el literal n) del artculo 22 de la Ley 27785.
Para la presentacin y procesamiento de denuncias se aplicar la Directiva
de Atencin de Denuncias N08-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de
Contralora N 443-2003-CG.
Se comunicar al denunciante el resultado de la evaluacin y se mantendr
un registro de las denuncias que se presenten.

19

5. LINEAMIENTOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS RGANOS DE


CONTROL INSTITUCIONAL
5.1 Compromiso de los titulares de las entidades pblicas
Los titulares de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, tienen
la obligacin de cautelar la adecuada implementacin del rgano de Control
Institucional y la asignacin de recursos suficientes para la normal ejecucin
de sus actividades de control, de acuerdo a lo establecido en el segundo
prrafo del artculo 17 de la Ley N 27785 - Ley del Sistema Nacional de
Control y de La Contralora General de la Repblica.
En aplicacin a lo dispuesto en la Ley N 29555 Ley que implementa la
incorporacin progresiva de las plazas y presupuesto de los rganos de
Control Institucional a La Contralora General de la Repblica; en el ao 2011
se desarrollar la primera etapa de incorporacin, la cual comprende la
incorporacin gradual de las plazas de los Jefes de los rganos de Control
Institucional; por lo cual, en tanto La Contralora General de la Repblica no
adopte las acciones correspondientes, el Jefe del rgano de Control
Institucional deber continuar ejerciendo el cargo dentro de su respectiva
entidad, manteniendo el vnculo legal con sta. Asimismo, los titulares de las
entidades pblicas, debern seguir brindando los recursos suficientes para la
normal ejecucin de sus labores de control, en concordancia con lo
establecido en el segundo prrafo del artculo 17 y el tercer prrafo del
artculo 19 de la Ley N 27785.
En tal sentido, los titulares de las entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control, debern firmar el Plan Anual de Control, comprometindose a
asignar al rgano de Control Institucional los recursos presupuestales
necesarios para el cumplimiento del mismo.

20

ANEXO A LOS LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


RELACIN DE ENTIDADES PBLICAS CON UN PRESUPUESTO (PIA-2010)
MAYOR A S/. 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
Item

COD.

SUJETO A CONTROL

0001 MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

0002 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER - BCR

0003 SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS Y AFP

0010 BANCO DE LA NACIN

0014 CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO S.A. - COFIDE

0052 MINISTERIO DE AGRICULTURA

0054 MINISTERIO DE ENERGA Y MINAS

0058 INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIN AGRARIA - INIEA

0084 PETROLEOS DEL PER S.A. PETROPERU

10

0086 ELECTRICIDAD DEL PER S.A. - ELECTROPERU

11

0145 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL JAEN - UGEL JAEN

12

0148 EMPRESA REGIONAL ELECTRONORTE MEDIO S.A - HIDRANDINA

13

0158 ACTIVOS MINEROS S.A.C. - EX EMP. MIN. REG. GRAU BAYOVAR

14

0164 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD DEL CENTRO S.A.-ELECTROCENTRO S.A.

15

0190 MINISTERIO DE EDUCACIN

16

0191 MINISTERIO DE SALUD

17

0192 MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN DEL EMPLEO

18

0199 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PER - HUANCAYO

19

0200 UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA LA MOLINA

20

0202 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO - PUNO

21

0203 UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

22

0205 UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO - LAMBAYEQUE

23

0206 UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

24

0208 UNIVERSIDAD NACIONAL SAN LUIS GONZAGA DE ICA

25

0209 UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA - UNI

26

0210 UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTN - AREQUIPA

27

0215 UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

28

0217 INSTITUTO PERUANO DEL DEPORTE - IPD

29

5765 MINISTERIO DE CULTURA

30

0222 UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

31

0223 UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO ABAD-CUSCO

32

0224 UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIN ENRIQUE GUZMN Y VALLE - LA CANTUTA

33

0229 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD

34

0251 SEGURO SOCIAL DE SALUD - ESSALUD

35

0256 EMPRESA NACIONAL DE PUERTOS S.A. - ENAPUSA

ANEXO A LOS LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


RELACIN DE ENTIDADES PBLICAS CON UN PRESUPUESTO (PIA-2010)
MAYOR A S/. 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
Item

COD.

SUJETO A CONTROL

36

0257 CORPORACIN PERUANA DE AEROPUERTOS Y AVIACIN COMERCIAL S.A. - CORPAC

37

0262 SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA - SEDAPAL

38

0263 SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AREQUIPA S.A.

39

0264 SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LA LIBERTAD S.A.

40

0275 MINISTERIO PBLICO - FISCALA DE LA NACIN

41

0279 PODER JUDICIAL

42

0280 JURADO NACIONAL DE ELECCIONES JNE

43

0281 MINISTERIO DE JUSTICIA

44

0282 MINISTERIO DEL INTERIOR

45

0283 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES

46

0284 EJRCITO DEL PER

47

0285 MARINA DE GUERRA DEL PER

48

0286 FUERZA AEREA DEL PER

49

0303 INSTITUTO NACIONAL DE ESTADSTICA E INFORMTICA - INEI

50

0309 PROGRAMA INTEGRAL NACIONAL PARA EL BIENESTAR FAMILIAR - INABIF

51

0310 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE LOS REGISTROS PBLICOS - SUNARP

52

0313 CAJA MUNICIPAL DE CRDITO POPULAR DE LIMA - CMCPL

53

0316 INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO INPE

54

0317 SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A. - SIMA PERU

55

0322 EMPRESA PERUANA DE SERVICIOS EDITORIALES S.A. - EDITORA PERU

56

0323 FONDO METROPOLITANO DE INVERSIONES - INVERMET

57

0325 CAJA DE PENSIONES MILITAR POLICIAL

58

0344 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA - CHIMBOTE

59

0368 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAJAMARCA

60

0379 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO

61

0385 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CUSCO

62

0424 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

63

0425 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO

64

0434 MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

65

0446 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO - MOQUEGUA

66

0454 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA

67

0472 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA

68

0581 PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS - P C M

69

0622 EMPRESA REGIONAL ELECTRO SUR ESTE S.A.A.

70

0624 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD S. A. - ELECTROSUR S.A.

ANEXO A LOS LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


RELACIN DE ENTIDADES PBLICAS CON UN PRESUPUESTO (PIA-2010)
MAYOR A S/. 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
Item

COD.

SUJETO A CONTROL

71

0635 OFICINA DE NORMALIZACIN PREVISIONAL ONP

72

0646 REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACIN Y ESTADO CIVIL-RENIEC

73

0661 PROY. ESP. DE INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE NACIONAL - PROVIAS NACIONAL

74

0702 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN HUNUCO

75

0706 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE ANCASH HUARAZ

76

0709 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN APURMAC

77

0712 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN AYACUCHO

78

0715 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN CAJAMARCA

79

0718 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DEL CALLAO

80

0719 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN CUSCO

81

0721 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN HUANCAVELICA

82

0723 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE ICA

83

0724 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN JUNIN

84

0726 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN TRUJILLO LA LIBERTAD

85

0734 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN LORETO

86

0739 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN PIURA

87

0741 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN PUNO

88

0744 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN SAN MARTN - MOYOBAMBA

89

0747 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN TUMBES

90

0785 EMPRESA DE GENERACIN ELCTRICA SAN GABAN S.A.

91

0816 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL 02 RIMAC, SAN MARTIN DE PORRES, LOS OLIVOS

92

0848 MINISTERIO DE DEFENSA

93

0929 AUTORIDAD AUTNOMA DEL SIST. ELECTRICO DE TRANS. MASIVO DE LIMA Y CALLAO

94

0952 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE AREQUIPA

95

0953 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE PIURA S.A..-CMAC

96

0954 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE SULLANA S.A.- CMAC

97

0955 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE TRUJILLO S.A.

98

0968 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL 05 SAN JUAN DE LURIGANCHO

99

0970 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL 04 COMAS, CARABAYLLO, PTE PIEDRA, ANCN

100

0979 UGEL 06 ATE, VITARTE, CHACLAYO, LA MOLINA, LURIGANCHO

101

0984 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE LIMA METROPOLITANA

102

0996 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL N 07 SEDE SAN BORJA

103

0997 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN AMAZONAS CHACHAPOYAS

104

1501 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO HUANCAYO S.A.- CMAC HUANCAYO S.A.

105

1623 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA

ANEXO A LOS LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


RELACIN DE ENTIDADES PBLICAS CON UN PRESUPUESTO (PIA-2010)
MAYOR A S/. 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
Item

COD.

SUJETO A CONTROL

106

1686 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATE

107

2150 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE

108

2154 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHORRILLOS

109

2155 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA-LIMA

110

2161 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES - LIMA

111

2165 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO - LIMA

112

2168 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE SURCO

113

2170 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MARTN DE PORRES

114

2178 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

115

2184 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCHO

116

2805 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL 01 SAN JUAN DE MIRAFLORES

117

2808 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL N 03 LIMA - UGEL 03 LIMA

118

2892 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL AREQUIPA NORTE - UGEL AREQUIPA NORTE

119

3346 CONGRESO DE LA REPBLICA

120

3599 OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES - ONPE

121

3604 HOSPITAL NACIONAL CAYETANO HEREDIA

122

3612 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE TACNA S.A. - CMAC TACNA

123

3753 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD DEL NIO

124

3756 INSTITUTO NACIONAL DE REHABILITACIN DRA. ADRIANA REBAZA FLORES

125

3757 INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMEDADES NEOPLSICAS "DR EDUARDO CCERES GRAZIANI"

126

3762 HOSPITAL NACIONAL GENERAL "DOS DE MAYO"

127

3763 HOSPITAL NACIONAL ARZOBISPO LOAYZA

128

3793 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA SUNAT

129

3794 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS

130

3901 MINISTERIO DE LA MUJER Y DESARROLLO SOCIAL MIMDES

131

3914 HOSPITAL NACIONAL HIPLITO UNANUE

132

3964 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL SANTA - UGEL SANTA

133

4004 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL TARMA - UGEL TARMA

134

4047 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD ELECTRONOROESTE S.A.

135

4059 HOSPITAL NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIN CALLAO

136

4060 INSTITUTO NACIONAL MATERNO PERINATAL - HOSPITAL DE MATERNIDAD DE LIMA

137

4213 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL 09 HUAURA - UGEL 09 HUAURA

138

4236 EMPRESA CONCESIONARIA DE ELECTRICIDAD DE UCAYALI S.A. - ELECTRO UCAYALI

139

4243 ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSIN EN ENERGA Y MINERIA

140

4246 ORGANISMO DE FORMALIZACION DE LA PROPIEDAD INFORMAL - COFOPRI

ANEXO A LOS LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


RELACIN DE ENTIDADES PBLICAS CON UN PRESUPUESTO (PIA-2010)
MAYOR A S/. 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
Item

COD.

SUJETO A CONTROL

141

4255 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD DEL NORTE S.A.

142

4265 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE CUSCO - AGENCIA ABANCAY

143

4382 FONDO DE COOPERACIN PARA EL DESARROLLO SOCIAL - FONCODES

144

4411 PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA ALIMENTARIA - PRONAA

145

4415 SERPOST - EMPRESA DE SERVICIOS POSTALES DEL PER S.A.

146

4455 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN CHICLAYO - LAMBAYEQUE

147

4511 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE ICA S.A.

148

4517 HOSPITAL DE APOYO MARA AUXILIADORA

149

4535 INSTITUTO NACIONAL DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA Y PROTECCION DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL

150

4540 SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGRARIA - SENASA

151

4567 EMPRESA DE GENERACIN ELECTRICA DE AREQUIPA S.A. - EGASA

152

4568 EMPRESA DE GENERACIN ELCTRICA MACHU PICCHU S.A.- EGEMSA

153

4583 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL PISCO - UGEL PISCO

154

4584 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL AREQUIPA SUR - UGEL AREQUIPA SUR

155

4654 PERUPETRO S.A.

156

4733 FONDO MIVIVIENDA S.A.

157

4790 COMISIN NACIONAL PARA EL DESARROLLO Y VIDA SIN DROGAS - DEVIDA

158

4812 PROGRAMA SUB SECTORIAL DE IRRIGACIN

159

4832 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO FONAFE

160

4835 EMPRESA DE ADMINISTRACIN E INFRAESTRUCTURA ELCTRICA S.A. - ADINELSA

161

4888 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD DEL ORIENTE S.A. ELECTRO ORIENTE

162

4904 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL CHOTA

163

5031 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE PAITA S.A. - CMAC PAITA

164

5182 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD - ELECTROPUNO S.A.A.

165

5254 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN UCAYALI

166

5294 AGENCIA DE PROMOCIN DE LA INVERSIN PRIVADA - PROINVERSION

167

5301 MINISTERIO DE LA PRODUCCIN

168

5302 MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO

169

5303 MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIN Y SANEAMIENTO

170

5304 MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES

171

5309 SEGURO INTEGRAL DE SALUD

172

5331 GOBIERNO REGIONAL AMAZONAS

173

5332 GOBIERNO REGIONAL ANCASH

174

5333 GOBIERNO REGIONAL APURMAC

175

5334 GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA

ANEXO A LOS LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL AO 2011


RELACIN DE ENTIDADES PBLICAS CON UN PRESUPUESTO (PIA-2010)
MAYOR A S/. 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
Item

COD.

SUJETO A CONTROL

176

5335 GOBIERNO REGIONAL AYACUCHO

177

5336 GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA

178

5337 GOBIERNO REGIONAL CUSCO

179

5338 GOBIERNO REGIONAL HUANCAVELICA

180

5339 GOBIERNO REGIONAL HUNUCO

181

5340 GOBIERNO REGIONAL ICA

182

5341 GOBIERNO REGIONAL JUNIN

183

5342 GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD

184

5343 GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE

185

5344 GOBIERNO REGIONAL DE LIMA

186

5345 GOBIERNO REGIONAL LORETO

187

5346 GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS

188

5349 GOBIERNO REGIONAL PIURA

189

5350 GOBIERNO REGIONAL PUNO

190

5351 GOBIERNO REGIONAL SAN MARTN

191

5352 GOBIERNO REGIONAL TACNA

192

5353 GOBIERNO REGIONAL TUMBES

193

5354 GOBIERNO REGIONAL UCAYALI

194

5355 GOBIERNO REGIONAL DEL CALLAO

195

5443 HOSPITAL DE APOYO DEPARTAMENTAL SANTA ROSA PUERTO MALDONADO

196

5503 SISTEMA METROPOLITANO DE LA SOLIDARIDAD - SISOL

197 5568 PROYECTO ESPECIAL DE INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DESCENTRALIZADO - PROVIAS


DESCENTRALIZADO
198

5610 COMISIN DE PROMOCIN DEL PER PARA LA EXPORTACION Y EL TURISMO PROMPERU

199

5627 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL SATIPO - UGEL SATIPO

200

5683 MINISTERIO DEL AMBIENTE

201

5741 PROGRAMA DE DESARROLLO PRODUCTIVO AGRARIO RURAL - AGRO RURAL

202

9530 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL CANCHIS - UGEL CANCHIS

203

9923 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DEL SANTA S.A.

DIRECTIVA N 00001 2011 CG / PEC

FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL


DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL
PARA EL AO 2011
INDICE
I.

OBJETIVO .........................................................................................................

II.

ALCANCE ......................................................................................................................

III.

REFERENCIAS .................................................................................................

IV.

BASE LEGAL ....................................................................................................

V.

RESPONSABILIDADES ....................................................................................

VI.

CRITERIOS Y CONSIDERACIONES GENERALES DE PROGRAMACIN

VII.

DISPOSICIONES
PARA
PROGRAMACIN.

VIII.

DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO.

IX.

INFRACCIONES Y SANCIONES ......................................................................

X.

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA .................................................................

XI.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS..

XII.

DISPOSICIONES FINALES ..............................................................................

LA

FORMATOS ................................................................................................................
INSTRUCTIVOS..
ANEXOS

I.

OBJETIVO
Establecer los criterios tcnicos y procedimientos para la Formulacin y
Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional de
las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.

II.

ALCANCE
La aplicacin de la presente Directiva corresponde a los rganos de Control
Institucional de las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control, en
concordancia con lo establecido en los literales a), b), c), d) y e) del artculo 3 de la
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de La Contralora
General de la Repblica; as como, de las empresas con participacin accionaria
total o mayoritaria del Estado a que se refiere el literal f) del citado artculo 3.
Tambin es de aplicacin para las unidades orgnicas de lnea y para la Gerencia
de Planeamiento Estratgico y Control de La Contralora General de la Repblica.

III. REFERENCIAS
a. Unidades orgnicas de lnea: Comprende a las Gerencias de Control ubicadas
en la Sede Central y a las Oficinas Regionales de Control que dependen de las
Gerencias Macro Regionales o Gerencias Zonales.
b. PAC: Plan Anual de Control.
c. Proyecto PAC: Proyecto del Plan Anual de Control.
d. h/h : horas/hombre.
e. Informe Cumplimiento PAC: Informe de Cumplimiento del Plan Anual de
Control.
IV. BASE LEGAL

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de La Contralora General de


la Repblica - Ley N 27785 de 13.JUL.2002, y sus modificatorias: Ley N
28396 de 24.NOV.2004, Ley N 28422 de 16.DIC.2004 y Ley N 28557 de
27.JUN.2005.

Ley de Control Interno de las entidades del Estado: Ley N 28716 de


17.ABR.2006.

Normas de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de


Contralora N 162-1995-CG de 22.SET.1995, y sus modificatorias: R.C. N
141-1999-CG de 25.NOV.1999, R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000, R.C.
N 012-2002-CG de 21.ENE.2002 y R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002.

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per, aprobado con R.C. N
077-1999-CG de 07.JUL.1999.

Directiva N 07-1999-CG/SDE Lineamientos para la Auditora al Programa


del Vaso de Leche por los rganos de Auditora del Sistema Nacional de
Control y de las Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los
Gobiernos Locales, aprobada con R.C. N 118-1999-CG de 01.OCT.1999.

Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y seguimiento de implantacin de


recomendaciones derivadas de informes de acciones de control, aprobada
con R.C. N 279-2000-CG de 29.DIC.2000.

Directiva N 013-2001-CG/B340 Auditora a la Informacin Financiera y el


Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, aprobada con R.C. N 1172001-CG de 27.JUL.2001.

R.C. N 069-2001-CG de 30.MAY.2001 y publicada el 08.JUN.2001, que


aprueba la presentacin de Informacin bsica de entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control.

Directiva de Uso del Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU) por las


Entidades, rganos de Auditora Interna comprendidas en el Sistema
Nacional de Control y por las Sociedades de Auditora designadas Directiva N 009- 2001-CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG
de 30.MAY.2001 y su modificatoria R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008.

Directiva N 02-2003-CG/CE Disposiciones para la Auditora a la


informacin financiera emitida por los Comits de Administracin de los
Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, aprobada con R.C. N 1932003-CG de 23.JUN.2003.

Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias,


aprobada con R.C. N 443-2003-CG de 31.DIC.2003.

Reglamento de Infracciones y Sanciones de La Contralora General de la


Repblica, aprobado con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y
modificatorias.

Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC Estructura y Contenido del Informe


Anual emitido por los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo
Regional o el Consejo Municipal, aprobada por R.C. N 549-2005-CG de
28.DIC.2005.

R.C. N 320-2006-CG de 03.NOV.2006, aprueba Normas de Control Interno.

Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema


Nacional de Control, aprobada con R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007 y
sus modificatorias: R.C. N 388-2007-CG de 13.NOV.2007, R.C. N 460-2008CG de 30.OCT.2008, R.C. N 173-2009-CG de 01.DIC.2009 y R.C. N 2582010-CG de 04.OCT.2010.

Resolucin de Contralora N 027-2008-CG de 25.ENE.2008, aprueba


Lineamientos para el control de Programas Sociales.

Gua para la implementacin del Sistema de Control Interno de las


entidades del estado, publicada el 03.OCT.2008

Directiva N 10-2008-CG Normas para la conducta y desempeo del


personal de la Contralora General de la Repblica y de los rganos de
Control Institucional, aprobada con R.C. N 430-2008-CG de 24.OCT.2008.

Reglamento de los rganos de Control Institucional aprobado mediante R.C.


N 459-2008-CG de 28.OCT.2008.

Directiva N 02-2009-CG/CA Ejercicio del Control Preventivo por la


Contralora General de la Repblica-CGR y los rganos de Control
Institucional-OCI, aprobada por R.C. N 094-2009-CG de 20.AGO.2009.

Directiva N 02-2010-CG/OEA Control Previo Externo de las Prestaciones


Adicionales de Obra, aprobada por R.C. N 196-2010-CG de 23.JUL.2010.

Directiva N 03-2010-CG/GOCI Disposiciones para el Uso del Sistema


Paracas y registro de informacin para los Jefes de los rganos de Control
Institucional, aprobada por R.C. N 222-2010-CG de 24.AGO.2010.

V.

RESPONSABILIDADES
Los Jefes de rganos de Control Institucional, los Gerentes de las unidades
orgnicas de Lnea, los Jefes de las Oficinas Regionales de Control, los Gerentes
Centrales de Control, los Gerentes Macro Regionales o Gerentes Zonales y el
Gerente de Planeamiento Estratgico y Control de La Contralora General de la
Repblica son responsables del cumplimiento de las disposiciones contenidas en
la presente directiva.
Los Titulares de las Entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, son
responsables de la implementacin ptima del rgano de Control Institucional
para su normal desarrollo; as como, de asignar los recursos presupuestales
necesarios para la ejecucin de las labores de control (acciones de control y
actividades de control), en concordancia con lo establecido en el artculo 17 de la
Ley N 27785.

VI. CRITERIOS Y CONSIDERACIONES GENERALES DE PROGRAMACIN


Criterios
6.1

La actuacin del rgano de Control Institucional se cie a los principios que


rigen el ejercicio del Control Gubernamental contenidos en el Artculo 9 de
la Ley N 27785, con plena observancia de las labores incompatibles con
sus funciones que seala el artculo 23 del Reglamento de los rgano de
Control Institucional, y las Normas para la conducta y desempeo del
personal de La Contralora General de la Repblica y de los rganos de
Control Institucional - Directiva N 010-2008-CG.

6.2

La presentacin del proyecto de Plan Anual de Control, deber ser


efectuada necesariamente por el Jefe del rgano de Control Institucional,
cuya designacin o encargatura se encuentre reconocida por La
Contralora General de la Repblica. (Art. 19 de la Ley N 27785 y Art. 24
y 46 del Reglamento de los rgano de Control Institucional).

6.3

La informacin alcanzada a La Contralora General de la Repblica, tiene


carcter de declaracin jurada y est sujeta a verificacin posterior.

6.4

De acuerdo a lo establecido en el Manual de Auditora Gubernamental, el


personal auditor de los rganos de Control Institucional deber cubrir una
cuota mnima anual de 40 horas de capacitacin en control gubernamental,
la misma que podr cumplirse dentro o fuera del horario de trabajo.

6.5

Para la seleccin de las acciones de control y actividades de control, el


rgano de Control Institucional debe tomar en cuenta lo siguiente:
a)
b)

Riesgos que han sido identificados (a modo de orientacin se adjunta


el Anexo N 11).
Los lineamientos de poltica impartidos por La Contralora General de la
Repblica.

c)
d)
e)

Las disposiciones impartidas por las unidades orgnicas de lnea.


Denuncias sustentadas contra la administracin de la entidad.
Materialidad o monto econmico involucrado (Presupuesto, Activo Fijo,
u otro).
f) Rotacin de nfasis.
g) Impacto social.
h) Carencia o insuficiencia de Controles Internos.
i)
reas o procesos de importancia que no han sido examinados en los
ltimos aos.
j)
Significativo nmero de recomendaciones Pendientes de implantar,
producto de los Informes de acciones de control y actividades de
control.
k) Indicios de irregularidad detectados en actividades practicadas.
l)
N y monto de exoneraciones a los procesos de seleccin.
m) El conocimiento que el rgano de Control Institucional posee de las
unidades orgnicas y de los procesos que conforman la entidad.
Asimismo, para definir el nmero final de acciones de control y actividades
de control, se debe tomar en cuenta adicionalmente los recursos
disponibles, entre los cuales se encuentran:
a)
b)

Capacidad operativa disponible.


Presupuesto a ser asignado.

Consideraciones Generales
6.7

Determinacin de la Capacidad Operativa


Para la planificacin de las labores de control, se considera nicamente al
personal auditor, dentro del cual se encuentra comprendido el jefe, el
personal nombrado, y el personal contratado para el rgano de Control
Institucional bajo cualquier modalidad.
Cabe precisar, que de acuerdo a lo establecido en la R.C. N 143-2000-CG
de 26.JUL.2000, el personal de las comisiones encargadas de realizar las
auditoras y exmenes especiales, comprende slo profesionales y
egresados de las Universidades.
Excepcionalmente, en casos justificados y para el ejercicio de actividades
de control, las unidades orgnicas de lnea podrn autorizar al rgano de
Control Institucional bajo su mbito de control, la incorporacin de personal
no auditor (no egresado de la universidad), con experiencia en el ejercicio
de las actividades materia de control.
El nmero de horas/hombre se determina sobre la base de un estndar de
230 das tiles al ao y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total
de 1,840 h/h anuales laborables por cada auditor; salvo cuando el nmero
de das tiles al ao o la jornada de trabajo determinada por la entidad
difiera del estndar, en cuyo caso el rgano de Control Institucional
proceder a precisar dichos aspectos en el captulo Planificacin del PAC.

(Ver Anexo N 3).


Al nmero total de h/h que ha sido determinado segn el procedimiento
anterior, se descontar las h/h necesarias para la realizacin de acciones a
cargo de La Contralora General de la Repblica en las cuales se requerir
la participacin de personal del rgano de Control Institucional, (para lo cual
en las reuniones de difusin de la presente Directiva, las unidades
orgnicas de lnea de La Contralora General de la Repblica, se les
informar a los rgano de Control Institucional si se encuentran
comprendidos en acciones conjuntas La Contralora General de la Repblica
- rgano de Control Institucional), tambin se descontar el total de h/h
requeridas para la culminacin de las acciones de control que se estime se
mantengan En Proceso al 31 de diciembre del ao anterior, las mismas
que debern ser concluidas durante el primer trimestre del ao. Asimismo,
debern descontarse las h/h necesarias para: vacaciones pendientes de
aos anteriores; descanso pre-natal y post-natal, reformulacin de Informes
del ao anterior (que se encuentren en proceso); entre otros, debiendo
precisar los motivos correspondientes.
El resultado de la diferencia anteriormente sealada, determina el total de
las horas/hombre disponibles a ser utilizadas en el proyecto PAC.
6.8

Distribucin de las horas / hombre disponibles


Las h/h disponibles para el proyecto PAC se distribuyen como estndar de
la siguiente forma:

6.9

80% se destinar para efectuar labores de control (acciones de control,


actividades de control y actividad de apoyo).

20% ser reservado para atender Encargos de labores de control no


planificadas (acciones de control y actividades de control), que en su
oportunidad disponga La Contralora General de la Repblica.

Complementariedad del accionar de control - Disposiciones


especficas a ser impartidas por las unidades orgnicas de lnea
Buscando la complementariedad del accionar de control y para evitar la
duplicidad en la programacin de acciones de control, las unidades
orgnicas de lnea impartirn disposiciones especficas para la
planificacin, ejecucin y evaluacin del PAC de los rganos de Control
Institucional a su cargo, debiendo tomar en cuenta necesariamente la
capacidad operativa del rgano de Control Institucional y el conocimiento
que poseen de las entidades bajo su mbito de control.
En las reuniones de difusin de la presente Directiva, las unidades
orgnicas de lnea y las Oficinas Regionales de Control, impartirn
disposiciones especficas, teniendo la capacidad de flexibilizar los
porcentajes anteriormente sealados, disponer la incorporacin de
acciones de control o actividades de control en los proyectos de PAC;
asimismo, buscando el intercambio de experiencias y conocimientos, la

unidad orgnica de lnea de La Contralora General de la Repblica podr


disponer la incorporacin de acciones de control conjuntas a cargo de La
Contralora General de la Repblica en las cuales contar con personal del
rgano de Control Institucional, as como de aquellas acciones de control
conjuntas a cargo del rgano de Control Institucional, que sern
monitoreadas por personal de La Contralora General de la Repblica o en
las cuales participar a travs de un Especialista (abogado, Ingeniero, u
otro profesional).

VII. DISPOSICIONES PARA LA PROGRAMACIN


7.1

Acciones de control
a)

Las unidades orgnicas de lnea de La Contralora General de la


Repblica informarn a los rganos de Control Institucional
comprendidos dentro de su mbito de control, las acciones de control
dispuestas por la Contralora General, que debern incorporar en su
Plan Anual de Control.

b)

Si la entidad no ha solicitado la designacin de una firma auditora


hasta la fecha de formulacin del PAC, deber programar:

Auditora a los Estados Financieros (en la accin de control se


deber consignar necesariamente como rea principal a ser
examinada Estados Financieros-Cuenta General).

Examen Especial a la Informacin Presupuestal (en la accin de


control se deber consignar necesariamente como rea principal a
ser examinada Informacin Presupuestal-Cuenta General).

c)

Las acciones especiales adicionales que realice el rgano de Control


Institucional debern ser efectuados tomando en cuenta
necesariamente el anlisis de riesgos que realice a la entidad.

d)

Los rgano de Control Institucional cuyas entidades se encuentren


comprendidas en el Programa del Vaso de Leche y en los Programas
de Complementacin Alimentaria, programarn la accin de control
correspondiente, si la entidad de la cual forma parte tiene 3 o ms
aos recibiendo dichos recursos, y siempre y cuando no se hubiese
efectuado las referidas acciones de control los aos 2009 y/o 2010.

e)

Los rgano de Control Institucional de las entidades del Estado (se


excluyen los gobiernos locales) que tienen a su cargo Programas
Sociales, programarn y ejecutarn durante los primeros meses del
ao una accin de control a uno de los programas sociales que ejecuta
la entidad, debiendo evaluar el cumplimiento de metas y objetivos, y
siempre y cuando no se hubieran efectuado los aos 2009 y/o 2010. El
informe resultante deber ser elevado a La Contralora General de la
Repblica a ms tardar el 15 de junio.

7.2

f)

Los rganos de Control Institucional con cuatro o ms auditores (sin


incluir el Jefe), dentro de las acciones de control programadas debern
incluir por lo menos una accin de control dirigida a la razn de ser de
la entidad.

g)

Los rganos de Control Institucional con menos de cuatro auditores


(sin incluir el Jefe) debern programar por lo menos una accin de
control.

Actividades de control y Actividad de apoyo asesora


a)

Dentro de las actividades


encuentran las siguientes:

consideradas

como

prioritarias

se

o Veedura: Actos de transferencias de cargo de autoridades elegidas


por voto popular (excepto para aquellos rganos de Control
Institucional que ya la efectuaron el ao 2010).
o Veedura: Adquisicin de bienes.
o Veedura: Contratacin de servicios.
o Veedura: Contratacin de consultora.
o Veedura: Ejecucin de obras.
o Elaboracin del Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y
de Procesos Judiciales.
o Evaluacin de Denuncias.
o Elaboracin del Informe de Medidas de Austeridad.
o Verificar cumplimiento de normativa relacionada con:
- Ley de Transparencia y acceso a la informacin pblica.
- Ley del Silencio Administrativo.
Para un mayor detalle consultar el Anexo N 13-A Relacin de
normativa de la Contralora General, y el Anexo N 13-B Relacin
de normativa expresa.
b)

El rgano de Control Institucional deber considerar en su


programacin una actividad de reserva denominada Atencin de
encargos de la Contralora General, en la cual consignar como
estndar el 20% del total de h/h disponibles, que se han reservado
para la atencin de encargos de acciones y actividades de control a
ser dispuestas por La Contralora General de la Repblica.

c)

Todas las actividades y gestiones de naturaleza administrativa que


realiza el rgano de Control Institucional, muchas de las cuales se
venan programando individualmente, debern ser consideradas
necesariamente dentro de una sola actividad de apoyo denominada
Gestin Administrativa de la Oficina del rgano de Control
Institucional, dentro de la cual se encuentran comprendidos: la
Formulacin del PAC, la Evaluacin del PAC, Capacitacin del
personal dentro del horario de trabajo, la elaboracin y evaluacin del
Presupuesto del rgano de Control Institucional, la elaboracin y

evaluacin del plan operativo del rgano de Control Institucional, u otra


actividad de naturaleza administrativa).
VIII. DISPOSICIONES PARA LA PROGRAMACIN
8.1

Procedimiento para la formulacin del PAC


8.1.1 Elaboracin del Proyecto de Plan Anual de Control - PAC
a) La elaboracin del proyecto de PAC comprende la planificacin de
las Labores de Control (acciones y actividades de control/actividad
de apoyo), el sustento de los criterios empleados para la
priorizacin y determinacin de las labores de control, la
problemtica de la entidad incluyendo los riesgos detectados, la
problemtica del rgano de Control Institucional, los Formatos de
planificacin A-1, A-2, el Anexo N 4 Reporte: Programacin de
h/h del personal del rgano de Control Institucional en las Labores
de Control, el Anexo N 6 Reporte resumen de labores de
control y los Anexos 14-A, 14-B, 14-C y 14-D relacionados con la
determinacin de horas/hombre disponibles del rgano de Control
Institucional. La estructura y contenido del proyecto de PAC se
detalla en el Anexo N 3.
Al momento del envo va Web del proyecto de Plan Anual de
Control, el rgano de Control Institucional deber remitir por
separado la informacin del Formato Informacin bsica de
entidades sujetas al Sistema Nacional de Control (R.C. N 0692001-CG publicada el 8 de junio de 2001). De igual manera, dicho
formato impreso deber presentarse a la mesa de partes de La
Contralora General de la Repblica, en oficio separado.
c) Para fines de la formulacin del PAC, las labores de control se
registrarn en el Formato A-1 denominado Planificacin: Accin
de control y en el Formato A-2 denominado Planificacin: Labor
de Control - Actividad de control / actividad de apoyo, segn los
instructivos correspondientes que forman parte de la presente
Directiva.
8.1.2 Plan Anual de Control de los rgano de Control Institucional de
rganos desconcentrados y rganos de lnea de una entidad
matriz que cuenta con rgano de Control Institucional
a) Buscando la articulacin del accionar de control, en las entidades
que tienen rgano de Control Institucional tanto a nivel de su
entidad matriz, como en sus rganos desconcentrados o de lnea;
el rgano de Control Institucional de la entidad matriz, deber
revisar, y/o priorizar y/o coordinar la programacin de los
anteproyectos de planes de control de los rganos de Control
Institucional de cada uno de los rganos desconcentrados y/o de
los rganos de Control Institucional de los rganos de lnea que

10

forman parte de la entidad. (No se encuentran comprendidos


dentro de esta disposicin los rganos de Control Institucional del
Sector Defensa).
Los rganos de Control Institucional de los rganos
desconcentrados, y de los rganos de lnea, debern presentar su
anteproyecto de plan anual al rgano de Control Institucional de la
entidad matriz, para su revisin correspondiente.
b) El rgano de Control Institucional de la entidad matriz, tiene la
capacidad de disponer que el rgano de Control Institucional del
rgano desconcentrado de la entidad de la cual forma parte (o que
el rgano de Control Institucional del rgano de lnea de la entidad
de la cual forma parte), priorice o incorpore en su anteproyecto de
PAC, alguna accin de control o alguna actividad de control que a
su criterio considere necesario, como resultado del anlisis de
riesgo que realice.
c) El rgano de Control Institucional de la entidad matriz, como
resultado de la revisin, priorizacin y/o coordinacin de la
programacin de los planes de control de los rganos de Control
Institucional de cada uno de los rganos desconcentrados y/o de
los rganos de Control Institucional de los rganos de lnea que
forman parte de la entidad, en seal de conformidad, deber visar
el Anexo N 6 del proyecto de PAC.
8.1.3 Visacin del proyecto de Plan Anual de Control previamente a su
presentacin ante La Contralora General de la Repblica
a) Una vez elaborado y suscrito el proyecto PAC, el Jefe del rgano
de Control Institucional proceder a visarlo y elevarlo segn
corresponda, al Titular de la Entidad como responsable de
asegurar la disponibilidad de los recursos para su ejecucin, o al
funcionario a quin delegue, para que vise el Reporte: Resumen
de Planificacin de las Labores de Control, el cual contiene los
costos de las Labores de Control de los Formatos A-1 y A-2.
(Anexo N 6). Con lo cual, el Titular de la entidad se compromete
a asignar al rgano de Control Institucional los recursos
presupuestales necesarios para cumplir con su PAC.
b) El proyecto de PAC de los rganos de Control Institucional de los
rganos desconcentrados (y de los rganos de Control
Institucional de los rganos de lnea), deber contar con el Anexo
N 6 sellado y visado por el Jefe de rgano de Control Institucional
de la entidad matriz, previamente a su remisin al Jefe del rgano
desconcentrado (o al Jefe del rgano de lnea), o al funcionario a
quien delegue.
c) El proyecto de PAC a ser remitido a La Contralora General de la
Repblica, deber contar con el Anexo N 6 debidamente sellado

11

y visado por el Jefe de rgano de Control Institucional del rgano


desconcentrado (o del Jefe de rgano de Control Institucional del
rgano de lnea); con el sello y visto del Jefe de rgano de Control
Institucional de la entidad matriz; y con el sello y visto del Jefe del
rgano desconcentrado (o al Jefe del rgano de lnea), o del
funcionario a quien delegue.
8.1.4 Presentacin del PAC
RGANOS DE
MATRICES

CONTROL

INSTITUCIONAL

DE

ENTIDADES

a) La presentacin del proyecto PAC se realizar en la sede central


de La Contralora General de la Repblica y en las Oficinas
Regionales de Control segn corresponda, a ms tardar a los 30
das calendario de publicada la presente, incluyendo el trmino
de la distancia.
b) En caso de incumplimiento en la presentacin del proyecto PAC,
las unidades orgnicas de lnea, notificarn dentro de los cinco
(05) das tiles posteriores al vencimiento del plazo, a los rgano
de Control Institucional que no cumplieron con su presentacin,
otorgando un plazo de adicional de cinco (05) das tiles ms el
trmino de la distancia, sin perjuicio de la adopcin de las
acciones que correspondan.

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE


DESCONCENTRADOS Y DE RGANOS DE LNEA

RGANOS

c) Los rganos de Control Institucional de los rganos


desconcentrados y de los rganos de lnea, dentro de los 30 das
calendario de publicada la presente Directiva, debern coordinar
la programacin de su proyecto de PAC con el rgano de Control
Institucional de la entidad matriz. (No se encuentran comprendidos
dentro de esta disposicin los rganos de Control Institucional del
Sector Defensa).
d) La presentacin del proyecto PAC se realizar en la sede central
de La Contralora General de la Repblica y en las Oficinas
Regionales de Control segn corresponda, a ms tardar a los 60
das calendario de publicada la presente, incluyendo el trmino
de la distancia.
e) En caso de incumplimiento en la presentacin del proyecto PAC,
las unidades orgnicas de lnea, notificarn dentro de los cinco
(05) das tiles posteriores al vencimiento del plazo, a los rganos
de Control Institucional de rganos desconcentrados y de los
rganos de lnea que no cumplieron con su presentacin,
otorgando un plazo de adicional de cinco (05) das tiles ms el

12

trmino de la distancia, sin perjuicio de la adopcin de las


acciones que correspondan.
8.1.5 Evaluacin del proyecto de Plan Anual de Control por la
Contralora General
a) Las unidades orgnicas de lnea evaluarn si los proyectos PAC
se sujetan a los lineamientos de poltica aprobados, a los criterios
y procedimientos contenidos en la presente Directiva, y las
disposiciones especficas que fueran impartidas por las mismas.
Asimismo, constatarn que coincida el cdigo de la informacin
recibida va Web por La Contralora General de la Repblica con el
cdigo de envo contenido en los Formatos impresos A-1 y A-2.
b) Producto de la evaluacin, las unidades orgnicas de lnea,
emitirn su visto bueno sobre el proyecto de Plan Anual de
Control; validando en el Sistema de Control Gubernamental el
envo Web de la informacin que cuenta con su conformidad.
c) De no encontrar conforme el contenido del proyecto PAC con la
informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental,
se notificar al rgano de Control Institucional para la subsanacin
correspondiente:
La unidad orgnica de lnea, notificar al rgano de Control
Institucional las observaciones al proyecto PAC, en forma
fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a cinco (05) das
tiles de recibida la notificacin ms el trmino de la distancia,
para
la
subsanacin
correspondiente.
Superadas
las
observaciones, el rgano de Control Institucional deber volver a
presentar el proyecto PAC, va Web y en forma impresa, siguiendo
los procedimientos sealados para su presentacin.
e) Ser necesario volver a solicitar la visacin del Anexo N 6
actualizado por parte del Titular de la Entidad, si la subsanacin
de las observaciones sealadas origina que la entidad requiera de
una mayor disponibilidad de recursos para el funcionamiento del
rgano de Control Institucional.
f) Si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la
entidad no requiera de una mayor disponibilidad de recursos para
el funcionamiento del rgano de Control Institucional, no ser
necesario volver a solicitar la visacin del Anexo N 6, salvo que la
unidad orgnica de lnea competente disponga lo contrario.
g) Si durante el proceso de evaluacin del proyecto de PAC se
produjera el cambio de la Jefatura del rgano de Control
Institucional, la unidad orgnica de lnea deber solicitar al rgano
de Control Institucional la modificacin del proyecto alcanzado,
incorporando al nuevo Jefe de rgano de Control Institucional en la

13

capacidad operativa y en la programacin de las labores de


control.
8.1.6. Aprobacin.
a) Las unidades orgnicas de lnea informarn a la Gerencia de
Planeamiento Estratgico y Control la relacin de proyectos de
PAC que cuentan con su conformidad, y cuya informacin se
encuentra debidamente registrada en el Sistema de Control
Gubernamental.
b) La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control, como
responsable
del
proceso
de
planeamiento,
verificar
selectivamente la informacin registrada en el Sistema de Control
Gubernamental de La Contralora General de la Repblica, y en
caso de detectar inconsistencias en su contenido comunicar a
las unidades orgnicas de lnea, para la subsanacin
correspondiente.
c) Si previamente a la presentacin de la propuesta de aprobacin
del proyecto de PAC se produjera el cambio de la jefatura del
rgano de Control Institucional, la unidad orgnica de lnea deber
solicitar a la Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control que
deje en suspenso el pedido de aprobacin, en tanto se incorpore
al nuevo Jefe de rgano de Control Institucional en la capacidad
operativa y en la programacin de las labores de control.
d) La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control, integra los
proyectos PAC que cuentan con la respectiva conformidad y
procede a elaborar la propuesta de aprobacin correspondiente,
conforme a lo dispuesto en el artculo 22, inciso h) de la Ley N
27785, para su elevacin al Despacho Contralor.

8.1.7 Registro de la aprobacin del Plan Anual de Control


Luego de aprobado el PAC, la Gerencia de Planeamiento Estratgico
y Control registra en el Sistema de Control Gubernamental la
aprobacin de dicho proyecto, generndose automticamente el
cdigo correspondiente. Dicho cdigo, ser puesto a disposicin de
los rganos de Control Institucional a travs de la pgina web o portal
de La Contralora General de la Repblica.
8.1.8 Formulacin y Reformulacin de oficio del proyecto PAC
a) En casos debidamente justificados, el proyecto PAC de un rgano
de Control Institucional podr ser formulado o reformulado, total o
parcialmente, por la unidad orgnica de lnea que tiene a su cargo
la entidad a la que pertenece el rgano de Control Institucional,
teniendo en cuenta su capacidad operativa.

14

b) Las unidades orgnicas de lnea, remitirn a la Gerencia de


Planeamiento Estratgico y Control el proyecto PAC formulado de
oficio, para el correspondiente trmite de aprobacin. Una vez
informada de la aprobacin del Plan Anual de Control, la unidad
orgnica de lnea encargar su ejecucin al rgano de Control
Institucional de la entidad o a otro rgano de Control Institucional
que considere pertinente.
8.2

Ejecucin del PAC


a)

La ejecucin del PAC, as como la elaboracin de los Informes de


Cumplimiento del PAC, es una labor permanente, sistemtica y de
responsabilidad de los Jefes de rgano de Control Institucional.
Asimismo, el monitoreo y evaluacin del cumplimiento del PAC
corresponde ser efectuado por las unidades orgnicas de lnea de la
Contralora General, respecto a las entidades bajo su mbito de
control.

b)

Previamente al inicio de la ejecucin de una Accin de control, el


rgano de Control Institucional solicitar a la unidad orgnica de lnea,
bajo cuyo mbito se encuentra, las denuncias evaluadas que se
relacionan con el objetivo de la accin de control. La unidad orgnica
de lnea, en coordinacin con la Gerencia de Denuncias y Acciones
Especiales, cautelando la identidad del denunciante, proporcionar las
denuncias que ameritan verificarse, dentro de los diez (10) das tiles
siguientes. Transcurrido el plazo y en caso de no tener respuesta al
requerimiento, el rgano de Control Institucional deber dar inicio a la
accin de control.
Los rganos del Sistema Nacional de Control, debern tomar en
cuenta que la identidad del denunciante se encuentra protegida en
mrito al numeral 5.4 de la Directiva Servicio de Atencin de
Denuncias aprobada mediante Resolucin de Contralora N 4432003-CG, la cual es concordante con el artculo 22 inciso n) de la Ley
N 27785.

c)

La Accin de control no planificada, se realizar con opinin previa


favorable de la unidad orgnica de lnea, para lo cual el rgano de
Control Institucional alcanzar su propuesta acompaada de la
justificacin correspondiente. La unidad orgnica de lnea en un plazo
mximo de diez (10) das tiles emitir su conformidad o no
conformidad por escrito. De ser conforme, el rgano de Control
Institucional registrar en el Sistema de Control Gubernamental la
informacin correspondiente en el Formato A-1 Planificacin: Accin
de control, para su remisin va web y en forma impresa a la
Contralora General.

d)

Si La Contralora General de la Repblica hubiese dispuesto el


desarrollo de la accin de control, la unidad orgnica de lnea

15

correspondiente deber remitir al rgano de Control Institucional el


archivo del Sistema de Control Gubernamental conteniendo el
encargo; luego de ser registrado como tal, el rgano de Control
Institucional remitir a la Contralora General la informacin
correspondiente al Formato A-1 Planificacin: Labor de Control accin de control, va web y en forma impresa.
e)

Tratndose del inicio de una accin de control no planificada con


indicios razonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, no
ser necesario contar con la referida opinin previa; sin embargo,
inmediatamente a su inicio, el rgano de Control Institucional est
obligado a remitir a La Contralora General de la Repblica el Formato
A-1 Planificacin: Accin de control, va web y en forma impresa.

f)

En el desarrollo de la Actividad de control Evaluacin de denuncias,


el rgano de Control Institucional numerar cada ao y en forma
correlativa las denuncias recibidas directamente, las conocidas de
oficio y las trasladadas por la Contralora General, debiendo evaluar
individualmente cada una de ellas, para lo cual tomar en cuenta los
Anexos N 15, N 16 y N 17.
Para todas las actividades de control, en cuya normativa no se
establezca la estructura y contenido del Informe Resultante de las
mismas, debern tomar en cuenta la siguiente estructura bsica:

g)

Ttulo: INFORME RESULTANTE DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL


N 02-Cod. OCI-2011-N Activ. (Ejem: N 02-0079-2011-004)
I.
II.
III.

ANTECEDENTES
ALCANCE (universo de la muestra de auditora y criterios de seleccin
aplicados)
COMENTARIOS

IV. LIMITACIONES QUE SE PRESENTARON EN LA EJECUCIN


V. CONCLUSIONES
VI. RECOMENDACIONES
h)

En concordancia con lo establecido en el literal e) del artculo 20 del


Reglamento de los rganos de Control Institucional, los rganos de
Control Institucional remitirn a La Contralora General de la Repblica
los resultados de sus actividades de control, nicamente en los casos
y plazos que se encuentren establecidos en norma o disposicin
especfica. En los dems casos, los informes y los papeles de trabajo
correspondientes debern ser mantenidos en custodia en armona con
lo establecido en el literal q) del artculo 20 del Reglamento de los
rganos de Control Institucional.

Registro de la Ejecucin
i)

La informacin correspondiente a las Labores de Control se registrar


al trmino de cada trimestre y de forma acumulativa en el Formato B-1
Estado de ejecucin: Accin de control y en el Formato B-2 Estado

16

de ejecucin: Actividad de control / actividad de apoyo, para lo cual se


tomar en cuenta los Instructivos que forman parte de la presente
Directiva, estos formatos debern ser remitidos va Web a La
Contralora General de la Repblica previamente a la presentacin
impresa de los Informes de Cumplimiento del Plan.
j)

El registro del avance de ejecucin de cada accin de control se


efectuar en forma acumulada, segn los siguientes parmetros:

ETAPA

% de avance
etapa acumulado

Planificacin Especfica = 20%


- Elaboracin del Programa de Auditora

15%

- Elaboracin del Plan de Auditora

5%

20%

- Anlisis de la informacin
35%
- Elaboracin y comunicacin de hallazgos
10%
- Evaluacin de aclaraciones y/o comentarios 15%

55%
65%
80%

15%

Ejecucin = 60%

Elaboracin y Aprobacin del Informe = 20%


- Elaboracin del Informe
- Resumen y registro del Informe en el
Sistema de Control Gubernamental

19%
1%

99%
100%

Estado de la Ejecucin
k)

El registro del avance de la ejecucin acumulada en el periodo, de las


Labores de Control (acciones o actividades de control) considera los
siguientes estados:
-

En Proceso cuando la accin de control o actividad de


control/actividad de apoyo ha sido iniciada, la cual presenta un
avance mayor a 0%.

Suspendida cuando durante el ao de ejecucin se detiene


temporalmente el desarrollo de una accin de control o actividad
de control/actividad de apoyo, debido a motivos de fuerza mayor
(toma de local, desastres naturales), la cual presenta un avance
mayor a 0% y menor a 100%, debiendo precisar las justificaciones
del caso.

Accin de control Concluida cuando se ha emitido el Informe o


los Informes resultantes de la misma, se registr el ltimo informe
en el Sistema de Control Gubernamental, se remiti al Titular de la
entidad y simultneamente a La Contralora General de la
Repblica, adems se concluy con la elaboracin de los papeles
de trabajo y archivos de la accin de control, conforme a la Gua
de Papeles de Trabajo contenida en la MAGU, la cual presenta un

17

avance de 100%.
-

Actividad de control/actividad de apoyo Concluida con


cumplimiento de meta cuando durante el transcurso del ao se
alcanza o supera la meta planificada, pudiendo continuar
registrndose la superacin de dicha meta en los siguientes
trimestres del ao.

Actividad de control/actividad de apoyo Concluida sin


cumplimiento de meta cuando al 31.DIC se encuentren En
proceso o Suspendidas, sin haber cumplido la meta planificada
para el ao.

Pendiente cuando una accin o actividad de control/actividad de


apoyo planificada no se ha iniciado durante el perodo, y presenta
un avance de 0%. Por ejemplo, si se program recibir un nmero
de denuncias y no se recibe ninguna durante el perodo de
evaluacin.

Labor de Control - Cancelada cuando una accin de control o


actividad de control/actividad de apoyo que se encuentra en los
estados de En proceso o Suspendida y se decide no efectuar
por razones debidamente justificadas, debiendo precisar las
causas. Para que una accin de control o actividad de
control/actividad de apoyo pueda cambiarse a este estado, no se
requiere de una modificacin del PAC.

La accin de control y actividad de control que se encuentra en


situacin de Pendiente al 31 de diciembre de cada ao de ejecucin,
deber ser Cancelada y registrada como tal en el Sistema de Control
Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso. Salvo
que se trate de un encargo de la Contralora General, en cuyo caso,
deber incorporarla en la programacin del siguiente ao.
Las acciones de control que se encuentran en situacin de
Suspendidas y que no sern reiniciadas durante el ao siguiente,
debern ser Canceladas y registradas como tal en el Sistema de
Control Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso.
Actividad de reserva Atencin de encargos de La Contralora General de la
Repblica
l)

El avance de esta actividad se debe registrar necesariamente al


trmino de cada trimestre. Adicionalmente, se tomar en cuenta lo
sealado en los numerales 8 y 10 del Instructivo de registro del
Formato B-2.

m) Las h/h para la creacin de acciones de control y actividades de


control no planificadas, dispuestos por La Contralora General de la
Repblica, se descontarn de la actividad Atencin de Encargos de La
Contralora General de la Repblica. Por lo tanto, dichas h/h pasarn a
registrarse en la accin de control o actividad de control no planificada
que corresponda. Asimismo, las h/h empleadas se informarn en los
Anexos N 8 y primera parte del Anexo N 10 respectivamente.
n)

Las h/h para la atencin de otros encargos de La Contralora General

18

de la Repblica que no han generado acciones ni actividades de


control, debern registrarse dentro de la actividad Atencin de
Encargos de La Contralora General de la Repblica, la cual proviene
de requerimientos de informacin solicitados a travs de Comunicados,
va telefnica o por correo electrnico. Asimismo, las h/h empleadas se
informarn en la segunda parte del Anexo N 10.
Actividad de apoyo Gestin Administrativa de la Oficina del rgano de
Control Institucional
o)

8.3

Por su naturaleza y siempre y cuando el nmero de h/h asignadas sea


razonable, no se solicitar el sustento del desarrollo de esta actividad
que es de carcter permanente.

Modificacin-Reformulacin del Plan Anual de Control


a)

Se entiende como modificacin por reformulacin del Plan Anual de


Control, cuando se producen cambios de contenido en el plan
aprobado, los cuales comprenden la eliminacin de acciones o
actividades de control planificadas que se encuentran pendientes de
ejecucin, el cambio en los objetivos, eliminacin de reas de
incidencia, reduccin de metas, reduccin de alcance.

b)

Los rganos de Control Institucional slo podrn requerir la


reformulacin de su PAC aprobado, cuando existan razones
excepcionales de inters institucional o que afecten sustancialmente el
accionar del rgano de Control Institucional, como son: reorganizacin
institucional; fusin de entidades; absorcin; reduccin de ms de 20%
en la capacidad operativa del rgano de Control Institucional, encargo
de La Contralora General de la Repblica de ejecutar el PAC de otro
rgano de Control Institucional, desastres naturales, haber superado el
nmero de h/h reservadas para atender los encargos que disponga la
Contralora General.
Tomando en cuenta que el proyecto de PAC es evaluado por la unidad
orgnica de lnea competente y aprobado va Resolucin de
Contralora, el cambio en la jefatura del rgano de Control Institucional
no es criterio para solicitar la modificacin del mismo.
Esta opcin no es aplicable para justificar retrasos en la ejecucin,
toda vez que los mismos se precisan en el Informe de Cumplimiento
del PAC.

c)

La solicitud de reformulacin debe contener los argumentos tcnicos


que sustentan el pedido.

d)

La propuesta de modificacin podr ser presentada a partir del 15 de


julio como resultado del Informe de Cumplimiento ENE-JUN del PAC.

e)

Las labores de control inicialmente planificadas que no se van a

19

realizar debern ser eliminadas, debiendo mantener su codificacin


inicial. Asimismo, toda labor de control adicional a incorporarse en el
PAC deber continuar con el nmero correlativo de las labores de
control inicialmente aprobadas (acciones de control o actividades de
control segn corresponda).
f)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada


en un plazo mximo de ocho (08) das tiles de recibida, comunicando
por escrito su conformidad o no conformidad.
Contando con la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica de
lnea, el rgano de Control Institucional proceder a registrar en el
Sistema de Control Gubernamental su propuesta de modificacinreformulacin del PAC, De ser conforme, el rgano de Control
Institucional proceder a la remisin va Web de los formatos (A-1, A-2
y el Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) que
contienen la reformulacin, remitiendo a continuacin su propuesta en
forma impresa.

g)

A partir del momento que el rgano de Control Institucional registra su


propuesta de modificacin por reformulacin, el rgano de Control
Institucional se encuentra temporalmente exonerado de presentar
cualquier informacin requerida en el Sistema de Control
Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de
dicha informacin dentro de los diez (10) das tiles de recibir la
comunicacin de La Contralora General de la Repblica aprobando o
denegando la solicitud.

h)

La propuesta final de modificacin que cuenta con la opinin preliminar


favorable de la unidad orgnica de lnea, podr ser presentada a La
Contralora General de la Repblica a ms tardar el 12 de agosto. Si
aumenta el presupuesto del rgano de Control Institucional, ser
necesario contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los
formatos de modificacin.

i)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en


un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibida, verificar la
consistencia entre la informacin recibida en forma fsica y la remitida
va Web respecto a la inicialmente aprobada, en caso de existir
diferencias, la unidad orgnica de lnea, notificar al rgano de Control
Institucional las observaciones al proyecto de reformulacin, en forma
fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a tres (03) das tiles
de recibida la notificacin ms el trmino de la distancia, para la
subsanacin correspondiente. Superadas las observaciones, el rgano
de Control Institucional deber volver a presentar el proyecto de
reformulacin, va Web y en forma impresa.

j)

En caso de conformidad la unidad orgnica de lnea solicitar a la


Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control la continuacin del
trmite de aprobacin, acompaando la Hoja de Evaluacin

20

Electrnica y los formatos modificados.


k)

La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control, evaluar y


tramitar de ser el caso las propuestas de modificacin por
reformulacin del PAC de los rganos de Control Institucional, que las
unidades orgnicas de lnea le remitan como mximo hasta el 31.AGO
del ao de ejecucin.

I)

La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control, verificar que la


informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental se
adecue a las disposiciones contenidas en la presente Directiva y
formular de ser el caso la Hoja Informativa y el proyecto de
Resolucin correspondiente, en un plazo mximo de cinco (05) das
tiles de recibido. Por su parte, la Gerencia de Asesora Tcnico Legal
visar el proyecto de Resolucin de Contralora en un plazo mximo de
cinco (05) das tiles de recibido.

m) Luego de aprobada la modificacin, la Gerencia de Planeamiento


Estratgico y Control generar en el Sistema de Control
Gubernamental el cdigo de registro de la aprobacin de la
modificacin, debiendo comunicarlo al rgano de Control Institucional
va oficio.
8.4

Modificacin-Reprogramacin del Plan Anual de Control


a)

Se entiende como modificacin por reprogramacin del Plan Anual de


Control, cuando se producen cambios en la programacin inicial, y
siempre y cuando se mantengan las mismas acciones y actividades de
control que se han aprobado va Resolucin de Contralora. Esta
opcin es vlida cuando se requiere efectuar cambios en las fechas de
planificacin, tambin se encuentran comprendidos los casos en los
cuales se incrementan los objetivos, reas de incidencia o el alcance
de la accin de control.

b)

Los rganos de Control Institucional slo podrn requerir la


modificacin por reprogramacin, cuando existan las razones
excepcionales contenidas en el numeral 8.3.b.

c)

La solicitud de modificacin debe contener los argumentos tcnicos


que sustentan el pedido.

d)

La propuesta de modificacin por reprogramacin deber ser


presentada a partir del 15 de julio como resultado del Informe de
Cumplimiento ENE-JUN del PAC.

e)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada


en un plazo mximo de ocho (08) das tiles de recibida, debiendo
comunicar por escrito su conformidad o no conformidad. Contando con
la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, el
rgano de Control Institucional proceder a registrar en el Sistema de

21

Control Gubernamental su propuesta de modificacin-reprogramacin


del PAC, debiendo remitir va Web los formatos (A-1, A-2 y Anexo N 6
Reporte Resumen de Labores de Control) remitiendo a continuacin
su propuesta en forma impresa.
f)

Desde el momento que el rgano de Control Institucional procede a


registrar en el Sistema de Control Gubernamental su propuesta de
modificacin por reprogramacin del PAC, se encuentra
temporalmente exonerado de presentar ante La Contralora General de
la Repblica cualquier informacin requerida en el Sistema de Control
Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de
dicha informacin dentro de los cinco (05) das tiles de recibir la
comunicacin de La Contralora General de la Repblica aprobando o
denegando la solicitud.

g)

La propuesta final de modificacin por reprogramacin, con la opinin


preliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, podr ser
presentada a La Contralora General de la Repblica a ms tardar el 12
de agosto. Si aumenta el presupuesto del rgano de Control
Institucional, ser necesario contar con el visto bueno del Titular de la
entidad en los formatos de modificacin.

h)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en


un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibida, verificar la
consistencia entre la informacin recibida en forma fsica y la remitida
va Web respecto a la inicialmente aprobada, en caso de existir
diferencias, la unidad orgnica de lnea notificar al rgano de Control
Institucional las observaciones al proyecto de reprogramacin, en
forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a tres (03) das
tiles de recibida la notificacin ms el trmino de la distancia, para la
subsanacin correspondiente. Superadas las observaciones, el rgano
de Control Institucional deber volver a presentar el proyecto de
reformulacin, va Web y en forma impresa.

i)

En caso de conformidad la unidad orgnica de lnea solicitar a la


Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control la generacin del
cdigo de aprobacin correspondiente en el Sistema de Control
Gubernamental, acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y los
formatos modificados.

j)

La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control, evaluar las


propuestas de modificacin por reprogramacin del PAC de los
rganos de Control Institucional, que las unidades orgnicas de lnea le
remitan como mximo hasta el 31.AGO del ao de ejecucin.

j)

La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control en un plazo


mximo de cinco (05) das tiles de recibida la propuesta, verificar
que la informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental
se adecue a las disposiciones contenidas en la presente Directiva, en
caso de encontrarse conforme, generar e informar a la unidad

22

orgnica de lnea el cdigo de registro de la aprobacin


correspondiente en el Sistema de Control Gubernamental, con la
finalidad de que sta la ponga en conocimiento del rgano de Control
Institucional; caso contrario, informar a la unidad orgnica de lnea
que se ha denegado el pedido formulado.
8.5

Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control- A cargo del


rgano de Control Institucional
a)

El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento de gestin


elaborado por el rgano de Control Institucional, mediante el cual se
informa a la Contralora General el grado de avance en la ejecucin de
las Labores de Control contenidas en el PAC; as mismo, informa la
realizacin de Labores de Control no planificadas. En los casos de
retrasos o incumplimientos de las metas del perodo, deber precisar
las justificaciones del caso.
En el Informe de Cumplimiento, se informar el estado situacional de
los Encargos de acciones de control y actividades de control
efectuados por la Contralora General.

b)

El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, es acumulativo


(ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC), y se presentar de
acuerdo al siguiente cronograma:

PERODO DE
EVALUACIN
-------------------ENE-MAR
ENE-JUN
ENE-SET
ENE-DIC
c)

Fecha a la que se debe


registrar el avance
--------------------------AL 31.MAR
AL 30.JUN
AL 30.SET
AL 31.DIC

Fecha mxima de
presentacin
--------------------------11 de abril
11 de julio
10 de octubre
10 de enero

El Informe de Cumplimiento PAC comprende el anlisis de los


resultados obtenidos en la ejecucin de las Labores de control
(acciones de control y actividades de control/actividad de apoyo), las
limitaciones y la problemtica presentada durante el perodo de
evaluacin, los Formatos B-1, B-2, as como los anexos
correspondientes. Adicionalmente, si al momento de remitir el Informe
de Cumplimiento del PAC no se encuentra actualizada la informacin
de la entidad o del personal del rgano de Control Institucional, se
debe remitir la Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08 de junio
2001). La estructura y contenido del Informe de Cumplimiento PAC se
destalla en el Anexo N 7.
Al momento del envo va Web del Informe de Cumplimiento PAC,
deber remitirse por separado la informacin del Formato Informacin
bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional de Control. De igual

23

modo, el referido formato impreso deber presentarse en oficio


separado a la mesa de partes de La Contralora General de la
Repblica.

8.6

d)

En caso el rgano de Control Institucional no presente el Informe de


Cumplimiento PAC dentro del plazo establecido, la unidad orgnica de
lnea competente proceder a notificarle dentro de los cinco (05) das
tiles posteriores, sin perjuicio de la adopcin de las acciones que
correspondan.

e)

A excepcin del Sector Defensa, los rganos de Control Institucional de


los rganos desconcentrados y de los rganos de lnea, debern
remitir copia de sus Informes de Cumplimiento del PAC, al rgano de
Control Institucional de la entidad matriz, para su conocimiento.

f)

Los Informes resultantes del accionar de control, debern ser remitidos


directamente a La Contralora General de la Repblica, salvo que
expresamente se disponga lo contrario.

Evaluacin de los Informes de Cumplimiento del Plan Anual de control


de los rgano de Control Institucional a cargo de las unidades
orgnicas de lnea de La Contralora General de la Repblica
a)

La evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los


rganos de Control Institucional es el anlisis peridico efectuado por
las unidades orgnicas de lnea, que permite determinar el nivel de
cumplimiento de las labores de control, sobre cuya base efectuar la
adopcin de las acciones que correspondan.

b)

Cuando las unidades orgnicas de lnea determinen observaciones al


Informe de Cumplimiento PAC impreso o al contenido de los archivos
del Sistema de Control Gubernamental remitidos va Web, notificar al
rgano de Control Institucional las observaciones al Informe de
Cumplimiento PAC para la subsanacin correspondiente, otorgndoles
un plazo no mayor a cinco (05) das tiles ms el trmino de la
distancia de recibida.

c)

Efectuada la notificacin para la subsanacin correspondiente, el


rgano de Control Institucional deber volver a presentar el Informe de
Cumplimiento PAC por los medios anteriormente sealados.

d)

En el proceso de Evaluacin de Cumplimiento del Plan Anual de


Control, las unidades orgnicas de lnea emplearn los siguientes
Indicadores:

Indicador 1A: Mide el avance ponderado de las labores de control, es


aplicable para los rganos de Control Institucional que no cuentan con
pasivos de acciones de control

24

(APAccP*10) + (APVeeP*3) + (APActCP*2) + (AActAP *1)


Indicador 1A = ------------------------------------------------------------------------------------- x 100%
16

Avance promedio de las acciones de control planificadas


a = nmero de acciones de control planificadas para el perodo
p = avance = ejecucin / meta planificada
La ejecucin y la meta planificada se registran en tanto por uno
Avance promedio
de las Acciones de
control Planificadas

pAccP1 + pAccP2 + pAccP3 + . + pAccPa


= APAccP = ----------------------------------------------------------a

Avance promedio de las veeduras planificadas


b = nmero de veeduras planificadas para el perodo
p = avance = ejecucin / meta planificada
La ejecucin y la meta planificada se registran en tanto por uno
Avance promedio
de las Veeduras
Planificadas

pVeeP1 + pVeeP2 + pVeeP3 + .+ pVeePb


= APVeeP = ------------------------------------------------------------b

Avance promedio de las actividades de control planificadas


c = nmero de las actividades de control planificadas para el perodo
p = avance = ejecucin / meta planificada
La ejecucin y la meta planificada se registran en tanto por uno
Avance promedio de
pActCP1 + pActCP2 + pActCP3 + . + pActCPc
las Actividades de = APActCP = -----------------------------------------------------------------Control Planificadas
c

Avance de la actividad de apoyo planificada


Avance de
la Actividad de
Apoyo Planificadas

= AActAP

Indicador 1B: Mide el avance ponderado de las labores de control, es


aplicable para los rganos de Control Institucional que cuentan con pasivos
de acciones de control.

Indicador 1B = [ (Indicador 1A * (0.9)) + (AAccPas * (0.1) ] x 100%

Avance promedio de las Acciones de control del Pasivo


e = nmero de acciones de control del pasivo
q = avance = ((ejecucin a la fecha de evaluacin saldo al 31.DIC del ao
anterior) / (1- Saldo al 31.DIC del ao anterior))

25

La ejecucin a la fecha de evaluacin y el saldo al 31.DIC del ao anterior se


registran en tanto por uno

qAAccPas1 + qAAccPas2 + + q AAccPase


AAccPas= -------------------------------------------------------------------e

Indicador 2: Indicador de productividad per cpita del perodo de evaluacin


del ao (incluye acciones de control del pasivo, acciones de control del ao,
actividades de control y actividad de apoyo del ao, tanto planificadas como
no planificadas).
((AAccPas + AAccI)* 10 ) + (AVeeI * 3 ) + (AActCI * 2) + (AActAI * 1)
Indicador 2 = -------------------------------------------------------------------------------------------N de personal auditor del rgano de Control Institucional

Avance de Acciones de control del Pasivo


e = nmero de acciones de control del pasivo
q = avance = (Ejecucin-fecha de evaluacin Ejec. al 31.DIC ao anterior)
La ejecucin a la fecha de evaluacin y al 31.DIC del ao anterior se
registran en tanto por uno
qAAccPas1 + qAAccPas2 + + q AAccPase
AAccPas= -------------------------------------------------------------------e

Avance de las Acciones de control Iniciadas


u = nmero de acciones de control iniciadas en el perodo
p = avance = ejecucin / meta planificada
La ejecucin y la meta planificada se registran en tanto por uno
AAccI = pAccI1 + pAccI2 + pAccI3 + . + pAccIu
Avance de las Veeduras Iniciadas
w = nmero de veeduras iniciadas en el perodo
p = avance = ejecucin / meta planificada
La ejecucin y la meta planificada se registran en tanto por uno
AVeeI = pVeeI1 + pVeeI2 + pVeeI3 + .+ pVeeIw

Avance de las Actividades de Control Iniciadas


x = nmero de las actividades de control iniciadas en el perodo
p = avance = ejecucin / meta planificada

26

La ejecucin y la meta planificada se registran en tanto por uno

AActCI = pActIC1 + pActCI2 + pActCI3 + . + pActCIx


Avance de la actividad de apoyo iniciada
AActAI = grado de avance de la actividad en el perodo

Para la determinacin de los Indicadores 1A, 1B y 2, se tomar en cuenta


adicionalmente los siguientes criterios:
o
Cuando la meta a ser alcanzada dependa de una variable externa: Si
la cantidad recibida es menor que la meta planificada, para fines de
evaluacin, se tomar en cuenta la cantidad recibida.
o
Cuando una actividad de control se encuentre pendiente debido a
factores exgenos debidamente justificados; por ejemplo, si no se
recibi ninguna denuncia durante el perodo de evaluacin, en ese
perodo no se considerar la referida actividad para el clculo de los
indicadores.
o
En el caso de adelanto de la ejecucin de una labor de control, se le
dar el tratamiento de una labor de control no planificada.
o
Si la labor de control-actividad de control supera la meta planificada del
perodo, se considerar un porcentaje de ejecucin mximo de 100%.
o
Los indicadores se aplicarn a todos los rganos de Control
Institucional correspondientes, independientemente a que tengan o no
alguno de los componentes.
e)

Sobre la base de las acciones de control planificadas e iniciadas en el


ao, contenidas en los Informes de Cumplimiento del PAC registrados en
el Sistema de Control Gubernamental, la Gerencia de Planeamiento
Estratgico y Control elaborar un Informe de Cumplimiento del Plan
Nacional de Control. Para lo cual tomar la informacin registrada en el
Sistema de Control Gubernamental en las siguientes fechas de corte:
29.MAY, 28.AGO, 30.NOV, y 27.FEB del ao siguiente a su ejecucin,
respecto a los Informes de Cumplimiento de los perodos ENE-MAR,
ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC respectivamente.

IX. INFRACCIONES Y SANCIONES


La omisin en la presentacin del Plan Anual de Control o de la Evaluacin de
cumplimiento del mismo, as como su presentacin tarda o defectuosa por parte
del Jefe del rgano de Control Institucional, constituye infraccin tipificada en los
literales f) y g) del Artculo 42 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de La Contralora General de la Repblica, dando lugar a la
aplicacin de las sanciones administrativas que establece el Ttulo I, Captulos VI
y VII del Reglamento de Infracciones y Sanciones de La Contralora General de la
Repblica, aprobado con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y sus

27

modificatorias.
De acuerdo a lo establecido en la Directiva N 009-2004-CG/SGE, las unidades
orgnicas de lnea de la Contralora General tienen la obligacin de evaluar y
determinar la comisin de una presunta infraccin, proponiendo segn
corresponda, la sancin respectiva. Asimismo, los rganos sancionadores son los
Comits Permanentes de primera o segunda instancia.
X.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
10.1 Los Planes Anuales de Control y las modificaciones a los Planes Anuales
de Control que sean aprobados con posterioridad a la aprobacin del Plan
Nacional de Control, se incorporarn al mismo, a travs de su registro en el
Sistema de Control Gubernamental.
10.2 Las unidades orgnicas de lnea informarn a la Gerencia de Gestin de los
rganos de Control Institucional con copia a la Gerencia de Planeamiento
Estratgico y Control, la relacin de rgano de Control Institucional cuyos
proyectos de PAC no se han propuesto aprobar hasta el 29.ABR del ao de
ejecucin, para la adopcin de las acciones correspondientes en el mbito
de su competencia funcional, precisando aquellos que se encuentran
omisos y los que no han cumplido con alcanzar a La Contralora General de
la Repblica la reformulacin solicitada dentro de los plazos establecidos.
10.3 La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control, nicamente tramitar
las propuestas de aprobacin de los proyectos de PAC de los rganos de
Control Institucional cuya jefatura se encuentra reconocida por La
Contralora General de la Repblica, que las unidades orgnicas de lnea le
remitan como mximo hasta el 29.ABR del ao de ejecucin.
10.4 Los rganos de Control Institucional creados hasta el mes de junio del ao
en curso, en el marco de lo dispuesto en la Ley N 27785, o de aquellos
que resulten de la creacin y/o fusin de nuevas instituciones, as como los
rganos de Control Institucional reactivados o que no contaban con
Jefatura, formularn sus respectivos proyectos de Plan de Control por los
siguientes meses del ao, debiendo presentar su propuesta a La
Contralora General de la Repblica dentro de los 30 das calendario
siguientes a la fecha que el Jefe de rgano de Control Institucional asuma
formalmente el cargo (mximo 27 de julio para los creados el 30 de junio).
La unidad orgnica de lnea correspondiente, evaluar la propuesta
presentada en un plazo mximo de ocho (08) das tiles de recibida, la cual
seguir el procedimiento de aprobacin establecido en la presente
directiva. Adicionalmente, las unidades orgnicas de lnea debern
acompaar la Hoja de Evaluacin Electrnica conteniendo el sustento
correspondiente.
Los rganos de Control Institucional creados a partir del mes de julio,
coordinarn con la unidad orgnica de lnea competente la programacin
de sus labores de control, debiendo registrarlas como no planificadas.

28

10.5 Los rganos de Control Institucional de las entidades que se encuentren en


proceso de fusin y/o disolucin, previamente al trmino de su gestin,
estn obligados a presentar a La Contralora General de la Repblica un
Informe cuya estructura es similar a la del Informe de Cumplimiento del
PAC. Asimismo, debern coordinar con la unidad orgnica de lnea
competente de la Contralora General, la transferencia de la informacin
registrada en el Sistema de Control Gubernamental, para lo cual contarn
con el apoyo de la Gerencia de Tecnologas de la Informacin.
10.6 Con la finalidad de que las unidades orgnicas de lnea puedan verificar si
los rganos de Control Institucional tienen la obligacin de programar la
Auditora a los Estados Financieros y el Examen Especial a la Informacin
Presupuestal, el ltimo da til del mes de diciembre, la Gerencia de
Sociedades de Auditora deber alcanzar a las unidades orgnicas de
lnea, la relacin de entidades que han tramitado o que se encuentran
tramitando la designacin de una firma auditora para examinar el perodo
2010, el perodo 2009 o ambos.
10.7 Las unidades orgnicas de lnea, debern informar a la Gerencia de
Planeamiento Estratgico y Control, el ltimo da til del mes de abril, julio,
octubre y enero del ao siguiente, respecto al cumplimiento de lo dispuesto
en el artculo 8 de la Ley N 29060, que le reportan los rganos de Control
Institucional bajo su mbito de control en los Informes de Cumplimiento de
los perodos ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC respectivamente.
XI. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
11.1 La elaboracin del Informe de Cumplimiento enero-diciembre del Plan
Anual de Control del ao anterior, se efectuar con base a la Directiva que
norma el proceso de elaboracin del Informe de Cumplimiento de la
Ejecucin del Plan Anual de Control anterior.
11.2 Los incisos c, d, e, f y g del numeral H.3 de la Directiva N 014-2001CG/B150, que regulan la elaboracin del Resumen del Informe de la accin
de control, se mantendrn en vigencia en tanto no se apruebe la nueva
Directiva de Seguimiento de Medidas Correctivas.
XII. DISPOSICIONES FINALES
12.1

La Gerencia de Tecnologas de la Informacin, adecuar el Sistema de


Control Gubernamental a lo dispuesto por la presente Directiva, dentro de
los cinco das tiles de publicada la presente; por lo cual, previamente al
registro del Plan Anual de Control 2011, el rgano de Control Institucional
deber descargar y actualizar las Tablas Paramtricas que se encuentren a
su disposicin en la pgina Web de la Contralora General de la Repblica.
Tambin, incorporar en la pgina Web de la Contralora General, la
presente Directiva, y los archivos en Excel y Word, de los Formatos y
Anexos correspondientes.

29

Asimismo, a propuesta de la Gerencia de Planeamiento Estratgico y


Control, desarrollar a ms tardar el 31 de marzo del ao de ejecucin, los
reportes que faciliten el clculo de los indicadores.
12.2

Las Gerencias de Lnea y las Oficinas Regionales de Control de La


Contralora General de la Repblica absolvern las consultas relacionadas
con la formulacin, ejecucin y evaluacin de los proyectos de Plan Anual
de Control.

12.3

La Gerencia de Tecnologas de la Informacin de La Contralora General de


la Repblica, absolver las consultas relacionadas con el uso del Sistema
de Control Gubernamental, en concordancia con lo establecido en el
numeral 15. de la Directiva N 009-2001-CG/B180 aprobada mediante
R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001.
Asimismo, capacitar en el uso del Sistema de Control Gubernamental, en
concordancia con lo establecido en el numeral 17. de la Directiva
anteriormente sealada.

12.4

La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control es competente para


interpretar las disposiciones contenidas en la presente Directiva.

12.5

La Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control con el apoyo de la


Escuela Nacional de Control y las unidades orgnicas correspondientes, se
encargar de difundir la presente directiva a nivel del Sistema Nacional de
Control, para lo cual contar con el apoyo de la Gerencia de Tecnologas
de la Informacin en los aspectos relacionados con el Sistema de Control
Gubernamental.

NDICE DE FORMATOS
FORMATO

DENOMINACIN

A-1

PLANIFICACIN: ACCIN DE CONTROL

A-2

PLANIFICACIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO"

B-1

ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL

B-2

ESTADO DE EJECUCIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

FORMATO A-1 "PLANIFICACIN: ACCIN DE CONTROL"


(1) CDIGO DE LA ACCIN DE CONTROL

(2) TIPO DE ACCIN DE CONTROL

(4) ENCARGO DE LA CGR

Cdigo del Encargo


TIPO

CODIGO

ORG.

ENTIDAD

. EXAMEN ESPECIAL
AO

(3) ORIGEN

CORRELATIVO
. AUDITORA DE GESTIN

Planificada

. AUDITORA FINANCIERA

No Planificada

(5) DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL


(7)

REAS A SER EXAMINADAS (Anexo N 1)

PRINCIPAL:
(6) ENTIDAD A SER EXAMINADA
CDIGO

(8)

NOMBRE

ADICIONALES:

OBJETIVO GENERAL

(9) OBJETIVOS

ESPECFICOS

..

1.-

..

2.-

..

3.-

..

(10) ALCANCE

(12) RELACIN

CON LINEAMIENTOS - CGR

(13) FECHAS

DEL
PERODO A SER AUDITADO:

DESDE

HASTA

DE PROGRAMACIN
/

AL

(11) MONTO A SER EXAMINADO (S/.)

ENE-MAR
(14)

META ACUMULADA (%)

(15)

H/H ACUMULADAS (N)

(16)

COSTO ACUMULADO (S/.)

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

(17) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO


CARGO
EN LA COMISIN

(18) NOMBRE COMPLETO

APELLIDOS

NOMBRES

(19) COSTO
DIRECTO h/h

(a)
PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI
SUPERVISOR
AUD. ENCARGADO
INTEGRANTE 1
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
..
PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI
ESPECIALISTA 1
ESPECIALISTA 2
.
TOTAL
(26) CRITERIOS

DE SELECCIN DE LA ACCIN DE CONTROL

COSTOS DIRECTOS (S/.)


(20) N de h/h

(b)

(21) REMUNER.

(c)= a * b

(22) PASAJES

(23) VITICOS

(24) OTROS

(25) TOTAL

(d)

(e)

(f)

(g)=c+d+e+f

FORMATO A-2 "PLANIFICACIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO"


(1) CDIGO SAGU DE LA ACTIVIDAD
TIPO

CDIGO

ORG.

ENTIDAD

(2) TIPO DE ACTIVIDAD

(3) ORIGEN

Actividad de Control

Planificada

Actividad de apoyo

No Planificada

CORRELATIVO

AO

(4) DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD


ITEM

DENOMINACIN

(5) UNIDAD DE MEDIDA


CDIGO

(6)

NOMBRE

FECHAS PLANIFICADAS - CRONOGRAMA


MARCAR CON UNA "X" EL O LOS MESES CORRESPONDIENTES)
FECHA INICIO

FECHA TRMINO

ENE-MAR

ENE

ENE-JUN

FEB

ENE-SET

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SET

OCT

NOV

DIC

ENE-DIC

(7) META ACUMULADA ( N )


(8) HORAS/HOMBRE ACUMULADAS (N)
(9) COSTO DIRECTO ACUMULADO ( S/. )

(10) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO


(12) COSTO DIRECTO

(11) NOMBRE COMPLETO

PARTICIPANTES

APELLIDOS

NOMBRES

h/h
(a)

COSTOS DIRECTOS (S/.)


(13) N de h/h

(b)

PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI


INTEGRANTE 1
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
..
PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI
ESPECIALISTA 1
ESPECIALISTA 2
.
(19) TOTAL POR COMPONENTE

(14) REMUNER.

(15) PASAJES

(16) VITICOS

(17) OTROS

(18) TOTAL POR INTEGRANTE

(c)=a*b

(d)

(e)

(f)

(g)=c*d*e* f

FORMATO B-1 "ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL"


PERODO (ENERO-

)
(2) ORIGEN

(1) CDIGO DE LA ACCIN DE CONTROL


COD. ENTIDAD

TIPO ORG.

AO

CORRELATIVO

Planificada
No Planificada

(3) DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

(4) TIPO DE ACCIN DE CONTROL

(6) ETAPA DE LA ACCIN DE CONTROL

(5) FECHAS DE EJECUCIN REAL

FECHA INICIO

FECHA DE TRMINO

(7) ESTADO DE LA ACCIN DE CONTROL

PLANIFICACIN

EJECUCN

GENERAL

REAL

(11) REAS EXAMINADAS (Anexo N 1)

(12) MONTO EXAMINADO (S/.)

( US $ )

(13) MONTO OBSERVADO (S/.)

( US $ )

(14) PERJUICIO ECONMICO S/.)

( US $ )

PRINCIPAL:

(8) GRADO
G
O DE AVANCE
C (%)

(9) HORAS / HOMBRE (N)

ADICIONALES:

(10) COSTO DIRECTO (S/.)

(15) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO REAL


PARTICIPANTES

COSTOS DIRECTOS (S/.)

(16) NOMBRE COMPLETO

APELLIDOS

NOMBRES

(17) COSTO DIRECTO h/h

PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI


INTEGRANTE 1
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
..
PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI
ESPECIALISTA 1
ESPECIALISTA 1
ESPECIALISTA 1

TOTAL
(24)

COMENTARIO

(18) N de h/h

(19) REMUNER.

(20) PASAJES

(21) VITICOS

(22) OTROS

(23) TOTAL

FORMATO B-2 "ESTADO DE EJECUCIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO"


PERODO (ENERO-

(1) CDIGO SAGU DE LA ACTIVIDAD


TIPO

CDIGO

ORG.

ENTIDAD

CORRELATIVO

AO

(2) TIPO DE ACTIVIDAD

(3) ORIGEN

Actividad de Control

Planificada

Actividad de Apoyo

No Planificada

(4) DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD


ITEM

DENOMINACIN

(5) UNIDAD DE MEDIDA


CDIGO

(7) ESTADO DE LA ACTIVIDAD

NOMBRE

(6)

FECHAS DE EJECUCIN Y CRONOGRAMA DE EJECUCIN REAL


MARCAR CON UNA "X" EL O LOS MESES CORRESPONDIENTES)
FECHA INICIO

ENE

FECHA TRMINO

PLANIFICACIN

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SET

OCT

NOV

DIC

EJECUCIN

(8) RESPECTO A LA META (N)


(9) CANTIDAD RECIBIDA (N
(N))
(10) N HORAS/HOMBRE
(11) COSTO DIRECTO (S/.)

(12) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO REAL


(14) COSTO

(13) NOMBRE COMPLETO

PARTICIPANTES

APELLIDOS

NOMBRES

DIRECTO H/H

COSTOS DIRECTOS (S/.)


(15) N de h/h

PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI


INTEGRANTE 1
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
..
PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI
ESPECIALISTA 1
ESPECIALISTA 2
.
(21) TOTAL POR COMPONENTE

(22) COMENTARIOS

(16) REMUNER.

(17) PASAJES

(18) VITICOS

(19) OTROS

(20) TOTAL POR INTEGRANTE

INSTRUCTIVO DEL FORMATO A1


PLANIFICACIN: ACCIN DE CONTROL
.EXMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS, AUDITORAS DE GESTIN
Numeral
(1)
Cdigo

RUBRO

DESCRIPCIN
El Cdigo de examen especial, auditora financiera o auditora de gestin
tiene la siguiente estructura:
T OOOO AAAA CCC
Donde:
T
: Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR).
OOOO : Cdigo asignado por La Contralora General de la Repblica
a la entidad a la que pertenece el rgano de Control
Institucional
AAAA : Ao de inicio de la accin de control.
CCC : N correlativo de la accin de control.
La accin de control contenida en el PAC aprobado, deber
mantener su cdigo inicial. De crearse nuevas acciones de control
(no planificadas o como resultado de una modificacin del PAC),
stas continuarn el correlativo de la ltima accin de control
registrada.

(2)

Tipo de Accin de Control

Anotar el tipo de accin de control, segn tabla:


CDIGO

CONCEPTO

Examen Especial

Auditora Financiera

Auditora de Gestin

(3)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una accin de control


planificada, o si se trata de una accin de control NO planificada.

(4)

Encargo de La Contralora
General de la Repblica

(5)

Denominacin de la accin de
control

Aplicable slo para Acciones de Control NO PLANIFICADAS).


Llenar nicamente en caso La Contralora General hubiese dispuesto el
desarrollo de la accin de control, debiendo precisarse el cdigo del
encargo.
Precisar el ttulo asignado a la accin de control

(6)

Entidad

(7)

reas a ser examinadas

Anotar el rea principal a ser examinada, adicionalmente sealar las


dems reas a ser examinadas, segn el clasificador detallado en el
Anexo N 1, las mismas que deben guardar coherencia con el objetivo
general y los objetivos especficos de la accin de control.

(8)

Objetivo general

Describir el objetivo general de la accin de control

(9)

Objetivos especficos

Consignar el cdigo y nombre de la entidad u rgano desconcentrado a


ser examinado.

Anotar cada uno de los objetivos especficos de la accin de control


Los objetivos especficos, necesariamente deben ser concordantes con el
objetivo general.
Anotar el perodo a ser examinado, precisando las fechas de inicio y
trmino en dd/mm/aa.

(10)

Alcance

El alcance de las acciones de control, deber considerar en lo posible


perodos de no ms de dos aos anteriores a la ejecucin de las mismas;
sin embargo, en caso de existir indicios de irregularidad, dicho plazo
puede ser ampliado, teniendo especial cuidado en aquellos casos que
comprenden la existencia de riesgos de prescripcin, lo cual debe estar

sustentado necesariamente en el captulo planificacin del proyecto de


Plan Anual de Control.
(11)

Monto a ser examinado

En el caso de los exmenes especiales, Indicar el monto de referencia


del rea(s), proceso(s) y/o proyecto(s) a ser examinado (s) en nuevos
soles.
En el caso de las auditoras financieras deber indicarse el monto
correspondiente al porcentaje de la muestra.
En las auditoras de gestin, indicar nicamente en los casos que pueda
determinarse.

(12)

Indicar el Lineamiento de Poltica impartido por La Contralora General,


que ms se relaciona con la accin de control.

(13)

Relacin con Lineamientos de


Poltica de La Contralora
General de la Repblica
Fechas de programacin

(14)

Meta Acumulada (%)

Anotar en dd/mm/aa las fechas planificadas para el inicio y trmino de la


accin de control.
La meta de la accin de control se registra de acuerdo al grado de
avance que se espera alcanzar, en tanto por ciento, anotndose los
avances acumulados que se han planificado lograr al trmino de cada
perodo de evaluacin.
Ejemplo 1: Si se ha planificado que la accin de control se va iniciar y
concluir en el tercer trimestre, se debe consignar 100% en el campo
enero-setiembre:
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

100%

Ejemplo 2: Si se ha planificado que la accin de control se iniciar en


abril-junio, alcanzar un grado de avance de 20% al 30.JUN,
concluyndose al 30 de setiembre:
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

20%

100%

ENE-DIC

(15)

Horas/hombre acumuladas (N)

Sealar el nmero de h/h que se ha planificado se emplearn de manera


acumulada al trmino de cada perodo de evaluacin

(16)

Costos directos Acumulados


(S/.)

Anotar los costos directos acumulados que se han planificado al trmino


de cada perodo de evaluacin

(17)

Integrantes y costo directo

Determinacin de los integrantes de la accin de control y del costo


directo de la accin de control

(18)

Nombre completo

Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del rgano
de Control Institucional y que se ha planificado integrar el equipo
auditor.
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas (personal que no forma parte del rgano de Control
Institucional), deber incorporarse nicamente al (a los) especialista
(s), cuya contratacin se encuentre confirmada por el Titular de la
entidad.

(19)

Costo directo hora/hombre


COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
En la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad
social, EPS).

(20)

(21)

N de horas hombre

Remuneraciones

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los


especialistas
Sealar el nmero de horas hombre que se planifica que el integrante de
la comisin dedique a la accin de control.
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo h/h por el nmero
de horas hombre = Valor del rubro (19) X Valor del rubro (20).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato
respecto a su participacin en la accin de control.
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del
integrante de la comisin por va area, terrestre o martima.

(22)

Pasajes

(23)

Viticos

Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a


la normativa vigente.

(24)

Otros

De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.

(25)

Total

(26)

Criterios de seleccin de la
accin de control

Se determina sobre la base de la suma consignada en los rubros (21) +


(22), (23) y (24)
Deber detallarse los criterios que se han tomado en cuenta para
seleccionar la accin de control a realizarse.

INSTRUCTIVO DEL FORMATO N A2


PLANIFICACIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO"
Numeral
RUBRO
(1)
Cdigo SAGU de la actividad

DESCRIPCIN
Corresponde al cdigo asignado automticamente por el Sistema de
Control Gubernamental.
Estructura del cdigo:
T OOOO AAAA CCC
Donde:
T
: Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR).
OOOO : Cdigo asignado por La Contralora General de la
Repblica a la entidad a la que pertenece el rgano de
Control Institucional.
AAAA : Ao de inicio de la actividad.
CCC
: N correlativo de la actividad.
La actividad contenida en el PAC aprobado deber mantener su cdigo
inicial. De crearse nuevas actividades, stas continuarn el correlativo
de la ltima actividad registrada.
Deber marcarse con una x si se trata de una Actividad de control, o
si se trata de una Actividad de apoyo. Consultar el Anexo N 5.

(2)

Tipo de actividad

(3)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una actividad


planificada, o si se trata de una actividad NO planificada.

(4)

tem y Denominacin

tem y Nombre de la actividad (para las actividades de uso general


deber utilizarse el Anexo N 5), para las dems actividades deber
describirse el nombre de la actividad.

(5)

Unidad de Medida

(6)

Fechas Planificadas Cronograma

Sealar la unidad de medida haciendo uso del Anexo N 2, debiendo


tomar en cuenta el Anexo N 5 para el caso de las actividades de uso
general.
FECHAS PLANIFICADAS
Anotar las fechas planificadas para el inicio y trmino de la actividad
durante el ao de ejecucin, precisando las fechas en dd/mm/aa.
Excepcionalmente, si la ejecucin de la actividad de control se
extendiera hasta el siguiente ao, deber planificarse nicamente el
porcentaje de avance a ser alcanzado en el ao.

(7)

Meta acumulada (N)

CRONOGRAMA
Asimismo, se deber marcar con una x los meses en los cuales se
programa que se desarrollar la actividad.
Anotar la meta que se planifica alcanzar al trmino de cada perodo, en
forma acumulativa.
Ejemplo 1: Si una actividad tiene una meta
planifica que va ser efectuada durante todo
de marzo, 20 unidades adicionales al 30 de
de setiembre y 20 unidades adicionales
consignar de la siguiente manera

total de 70 unidades y se
el ao: 10 unidades al 31
junio, 20 adicionales al 30
al 31 de diciembre, se

Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

10

30

50

70

10

10+20

30+20

50+20

ACTIVIDAD: GESTIN ADMINISTRATIVA DE LA OFICINA DEL


RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Su meta anual deber ser de 1 ( 0.25, 0.50, 0.75 y 1.0). Tanto la

meta anual como el total de h/h se deben distribuir en cuatro partes


iguales y en forma acumulativa a lo largo de todo el ao.
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

0.25

0.50

0.75

1.00

0.25+0.25

0.50+0.25

0.75+0.25

0.25

Esta actividad comprende entre otras la Formulacin del


Presupuesto del rgano de Control Institucional, Formulacin del
Plan Operativo del rgano de Control Institucional (como unidad
orgnica de la entidad), gestiones para garantizar el normal
funcionamiento del rgano de Control Institucional, charlas de
seguridad, etc.
ACTIVIDAD: ATENCIN DE ENCARGOS DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
Su meta anual deber ser de 1 ( 0.25, 0.50, 0.75 y 1.0). Tanto la
meta anual como el total de h/h se deben distribuir en cuatro partes
iguales y en forma acumulativa a lo largo de todo el ao.
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

0.25

0.50

0.75

1.00

0.25+0.25

0.50+0.25

0.75+0.25

0.25
(8)

H/H acumuladas (N)

Sealar el nmero de h/h que se ha planificado destinar a la actividad


al trmino de cada perodo, en forma acumulativa.

(9)

Costo Directo acumulado (S/.)

Precisar el costo directo planificado en nuevos soles para el desarrollo


de la actividad al trmino de cada perodo, en forma acumulativa.

(10)

Integrantes y costo directo

Detallar los integrantes de la actividad y el costo directo de la misma.

(11)

Nombre completo

Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del
rgano de Control Institucional que integra la actividad.
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas

(12)

Costo directo hora/hombre

COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H


La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
En la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la
seguridad social, EPS).

(13)

N de horas hombre

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los


especialistas
Sealar el nmero de horas hombre que se ha planificado dedicar el
integrante de la actividad.

(14)

Remuneraciones

(15)

Pasajes

(16)

Viticos

(17)

Otros

(18)

Total por integrante

(19)

Total por componente

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los


especialistas
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo hora /hombre
por el nmero de horas hombre = Valor del rubro (12) X Valor del rubro
(13).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato
respecto a su participacin en la actividad.
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del
integrante de la comisin por va area, terrestre o martima.
Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base
a la normativa vigente.
De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.
Se determina en base a la suma consignada en los rubros (14) + (15),
(16) y (17).
Se determina en base a la suma vertical de cada componente.

INSTRUCTIVO DEL FORMATO B1


ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL
Numeral

RUBRO

DESCRIPCIN

(1)

Cdigo

Corresponde al mismo Cdigo de la Labor de Control - accin de


control consignado en el Formato A-1.

(2)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una accin de control


planificada, o si se trata de una accin de control NO planificada.

(3)

Denominacin de la accin
de control

Corresponde al mismo nombre o Titulo de la accin de control


consignado en el Formato A-1.

(4)

Tipo de accin de control

Corresponde al mismo Tipo de accin de control consignado en el


Formato A-1.

(5)

Fechas de ejecucin real

FECHA DE INICIO
Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio real de la accin de control que
se encuentra En proceso, Suspendida o Concluida. As como de la
Cancelada que presente un grado de avance.
FECHA DE TRMINO
(esta fecha es aplicable slo para la accin de control concluida).
Anotar en dd/mm/aa la fecha real de trmino de la accin de control.

(6)

Etapa de la accin de control Precisar la etapa en que se encuentra la accin de control.


CODIGO

(7)

Estado de la accin de
control

ETAP A

Planificacin Especfica

Ejecucin

Elaboracin y Aprobacin del Informe

Una accin de control est Pendiente, cuando habiendo sido


planificada, no se ha iniciado el ao correspondiente.
Una accin de control se considera En Proceso, cuando se
encuentra con un porcentaje de avance mayor a 0% y menor a
100%
Para los rganos de Control Institucional se considera
Concluida una accin de control con 100% de avance global y
con todos sus informes aprobados, remitidos a La Contralora
General de la Repblica y registrados en el Sistema de Control
Gubernamental.
Se denomina Suspendida aquella accin de control que estando
en situacin de en proceso se interrumpe su ejecucin por
causas debidamente justificadas.
La accin de control Cancelada es aquellas que por razones
debidamente justificadas se decide no efectuar, debiendo precisar
las causas.

Al 31 de diciembre de cada ao, todas las acciones de control que se


encuentren Pendientes y Suspendidas que se decide no continuar
en el siguiente perodo debern ser pasadas al estado de
Canceladas, debiendo explicarse por que motivos no se ejecutaron.
Excepto en el caso de las acciones de control encargadas por La
Contralora General; en cuyo caso, su cancelacin solo podr
efectuarse previa coordinacin y conformidad de la unidad orgnica de
lnea competente.

(8)

Grado de avance (%)

Registrar el porcentaje de avance total acumulado de la accin de


control en el perodo de evaluacin.
El grado de avance de ejecucin real deber registrarse al 31.MAR,
30.JUN, 30.SET y 31.DIC segn corresponda.

(9)

Horas / Hombre (N)

Si el rgano de Control Institucional cuenta con Sistema de Control


Gubernamental, este campo se llenar automticamente, al ingresar la
informacin detallada del total del rubro (18).
Registrar el nmero total acumulado de h/h empleadas en el perodo de
evaluacin, cuya cantidad proviene del total del rubro (18).
El nmero de h/h real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y
31.DIC, segn corresponda.

(10)

Costo Directo (S/.)

Si el rgano de Control Institucional cuenta con el Sistema de Control


Gubernamental, este campo se llenar automticamente, al ingresar la
informacin detallada del total del rubro (23).
Registrar el costo directo total acumulado que se ha desembolsado en
el perodo de evaluacin, cuya cantidad proviene del total del rubro
(23).

(11)

reas examinadas

(12)

Monto examinado

(13)

Monto observado

El costo real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC.


(ste campo es aplicable slo para las acciones de control
concluidas).
Sealar el Cdigo del rea principal que ha sido materia de examen,
asimismo detallar las reas adicionales que han sido Examinadas de
acuerdo con el Anexo N 1.
(ste campo es aplicable slo para las acciones de control
concluidas).
El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos
excluyentes)
Consignar el monto examinado materia de la revisin especfica en el
examen (muestra seleccionada) y de la aplicacin de los
procedimientos de control correspondientes.
(ste campo es aplicable slo para las acciones de control
concluidas).
El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos
excluyentes).
Este campo se llenar cuando existan observaciones que cuentan
con monto observado, debiendo dejarse en blanco en caso no sea
aplicable.
Consignar el monto resultante involucrado en el total de observaciones
contenidas en los Informes resultantes de la accin de control, el cual
ser desagregado segn el detalle siguiente:
Monto Observado

A.1

A.2

naturaleza pecuniaria
con perjuicio econmico

A. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA


ADMINISTRATIVA
A.1 Observaciones con alcance exclusivamente administrativo:
Monto que NO representa un perjuicio econmico para el
Estado.
A.2 Observaciones de carcter pecuniario:

Monto que involucra un perjuicio econmico para el Estado, el


cual est sujeto a recupero por la va administrativa mediante
acciones de la propia entidad.
B.

MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA CIVIL


Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el
cual tambin se encuentra consignado en los Informes Especiales
de carcter civil.

C.

MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA PENAL


Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el
cual tambin se encuentra consignado en los Informes Especiales
de carcter penal.

(14)

Perjuicio econmico

(este campo es aplicable slo para las acciones de control


concluidas).
Est
referido
al
monto
de
naturaleza
pecuniaria
con perjuicio econmico = A.2 + B + C del numeral anterior.

(15)

Integrantes y costo directo


real

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


Precisar los integrantes que efectivamente vienen participando en la
accin de control, as como los costos directos reales de la misma.

(16)

Nombre completo

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y
que viene integrado la accin de control.
Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la comisin
durante el perodo en evaluacin y eliminarse al personal que habiendo
estado programado no particip.
Tambin debe consignarse al (a los) especialista (s) contratado (s)
durante el perodo en evaluacin.
Nota: Se entiende como especialista al Profesional Especializado
que no pertenece al OCI, o al Perito externo, que por la naturaleza
de la accin de control, se requiere contar con su autorizada opinin.

(17)

Costo directo hora/hombre

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la
seguridad social, EPS).
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas

(18)

N de horas hombre

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante viene
dedicando a la accin de control.

(19)

Remuneraciones

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los


especialistas
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo hora /hombre
por el nmero de horas hombre = Valor del rubro (17) X Valor del rubro
(18).

(20)

Pasajes

Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato


para su participacin en la accin de control.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del
integrante de la comisin por va area, terrestre o martima.

(21)

Viticos

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base
a la normativa vigente.

(22)

Otros

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

(23)

Total

De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.


(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Comentario

Se determina en base a la suma consignada en los rubros (19) + (20),


(21) y (22).
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

(24)

Si la accin de control est En proceso y muestra desfases respecto a


la programacin, deber explicarse los motivos.
En caso se mantenga Suspendida o Cancelada, debe justificarse las
razones del caso.
Si la accin de control est Pendiente, se debe sustentar en el texto
del Informe de Cumplimiento, los motivos por los cuales no se inici.
AL CULMINAR LA ACCIN DE CONTROL:
En el caso de las acciones de control Concluidas se debe indicar
necesariamente el (los) Nmero (s) del (los) Informe (s) de la accin de
control remitido (s) a La Contralora General de la Repblica.

INSTRUCTIVO DEL FORMATO B2


ESTADO DE EJECUCIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO
Numeral

RUBRO

DESCRIPCIN

(1)

Cdigo

Corresponde al mismo cdigo consignado en el Formato A-2.

(2)

Tipo de Actividad

Deber marcarse con una x si se trata de una Actividad de control, o si


se trata de la Actividad de apoyo. Consultar el Anexo N 5.

(3)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una actividad planificada, o


si se trata de una actividad NO planificada.

(4)

tem y Denominacin

Corresponde al mismo tem y nombre o Titulo de la actividad consignado


en el Formato A-2.

(5)

Unidad de Medida

Corresponde a la misma unidad de medida consignada en el Formato A-2.

(6)

Estado de la Actividad

Estados de las actividades:


-

La actividad segn su Estado, se denomina En Proceso, si


presenta un porcentaje de avance mayor a 0% y menor a 100%
entre el 01.ENE y el 31.DIC.

La actividad segn su Estado, se denomina Suspendida cuando


durante el ao de ejecucin se detiene temporalmente el
desarrollo de una accin de control o de una actividad de control,
debido a motivos de fuerza mayor (toma de local, desastres
naturales, etc.), la cual presenta un avance mayor a 0% y menor a
100%, debiendo precisar las justificaciones del caso.

La actividad se denomina Concluida con cumplimiento de meta


si durante el transcurso del ao se alcanza o supera la meta
planificada, pudiendo continuar registrndose la superacin de
dicha meta en los siguientes trimestres del ao.

Una actividad pasa al estado Concluida sin cumplimiento de


meta si se encuentra En Proceso o Suspendida al 31 de
diciembre.

Una actividad se denomina Pendiente si presenta un valor de


0%, toda vez que no se inici.

La actividad se denomina Cancelada cuando ya se tom la


decisin de no efectuarla.

Al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades que se encuentren


Pendientes debern ser pasadas al estado de Canceladas, debiendo
explicarse en el numeral (22) por que motivos no se ejecutaron.
De igual manera, al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades
que se encuentren Suspendidas y En proceso debern ser pasadas al
estado de Concluida sin cumplimiento de meta, debiendo explicarse en el
numeral (22) los motivos por los cuales no se cumpli con la meta
correspondiente.
(7)

Fechas de ejecucin y
Cronograma de
ejecucin real

FECHA DE INICIO
Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio de la actividad que se encuentra En
proceso, Suspendida o Concluida. As como de la Cancelada que
presente un grado de avance.
FECHA DE TRMINO

(este campo es aplicable slo para la actividad concluida).


CRONOGRAMA
Anotar en dd/mm/aa la fecha de trmino de la actividad.
Marcar con una x los meses en los cuales se ejecut la actividad.
(8)

Respecto a la meta (N)

Registrar la cantidad ejecutada correspondiente al perodo de evaluacin.


Tanto la meta de la actividad de reserva como la meta de la actividad de
gestin administrativa del rgano de Control Institucional, debern darse
siempre por cumplidas, se reciba o no se reciba encargos de La
Contralora General de la Repblica.
ACTIVIDAD ATENCIN DE ENCARGOS DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
El avance de esta actividad se debe registrar necesariamente al
trmino de cada trimestre; por lo tanto, se deber registrar como
ejecucin del perodo enero-marzo, enero-junio, enero-setiembre y
enero-diciembre lo valores de 0.25, 0.5, 0.75 y 1.0 respectivamente.
Adicionalmente, se tomar en cuenta lo sealado en el numeral 10
del Instructivo de registro del Formato B-2.
ACTIVIDAD GESTIN ADMINISTRATIVA DE LA OFICINA DEL RGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL
Por su naturaleza y siempre y cuando el nmero de h/h asignadas
sea razonable, no se solicitar el sustento del desarrollo de esta
actividad que es de carcter permanente, la cual siempre se dar por
cumplida; por lo tanto, se deber registrar como ejecucin del perodo
enero-marzo, enero-junio, enero-setiembre y enero-diciembre lo
valores de 0.25, 0.5, 0.75 y 1.0 respectivamente.

(9)

Cantidad recibida (N)

Se registrar la cantidad efectivamente recibida. Es aplicable para las


actividades cuyo cumplimiento depende de una variable externa o
exgena.

(10)

N de horas/hombre

Registrar el nmero total acumulado de h/h ejecutado en el perodo de


evaluacin, cuya cantidad proviene de la suma de h/h de todos los
integrantes.
PARA EL CASO DE LA ACTIVIDAD DE ATENCIN DE ENCARGOS
DE LA CGR:
SI EL OCI RECIBE ENCARGOS DE LA CGR
Si el OCI recibi uno o ms encargos de la CGR, deber asignar por lo
menos una h/h para informar el nmero de h/h que destin para la creacin
de cada una de las acciones o actividades de control no planificadas que
se crearon por disposicin de la CGR.
Cuando se crea una accin de control o actividad de control no planificada
por encargo de la CGR, se descontarn las h/h de esta actividad; por lo
tanto, dichas h/h pasarn a reportarse nicamente en la accin de control
o actividad de control no planificada.
En esta actividad se consignar adicionalmente las h/h de los encargos de
informacin que la CGR efecta al OCI y que no requieren la generacin
de una actividad de control.
Las h/h destinadas a la atencin de las reformulaciones de los Informes
resultantes de labores de control del ao anterior, se deben registrar en
esta actividad, debido a que ninguna accin de control del ao anterior
pasa a formar parte del PAC del siguiente ao. (Cabe precisar que las h/h
destinadas a la atencin de las reformulaciones de los Informes resultantes

de labores de control del presente ao, se deben registrar en la labor de


control correspondiente). En ambos casos, si la accin de control se
encontraba con 100%, se deber eliminar el ltimo avance para proceder a
registrar las modificaciones solicitadas.
En esta actividad se cargan las h/h destinadas a verificar:
- Recordar al Titular de la Entidad, el cumplimiento del artculo 23 del
Reglamento de las Sociedades de Auditora aprobado con R.C. N 0632007-CG de 22.FEB.2007, en la cual se seala que el Titular o
representante legal de la Entidad, es responsable de solicitar por escrito
la designacin de una Sociedad, la cual debe presentarse hasta el 30 de
junio del ejercicio.
- Recordar al responsable de la Oficina de Administracin y Finanzas de la
entidad o quien haga sus veces, la obligacin de cumplir con lo
dispuesto en la Resolucin de Secretara de Gestin Pblica de la PCM
N 003-2010-PCM-SGP de 04.OCT.2010, que aprueba la Gua
Metodolgica para la Determinacin de los Costos de los
procedimientos administrativos y Servicios prestados en exclusividad,
en cumplimiento de la Segunda Disposicin Complementaria Final del
Decreto Supremo N 064-2010-PCM
Cabe precisar que el total de las h/h insumidas para la atencin de
encargos de La Contralora General se encuentra contenida en los Anexos
N 8 y 10, que comprenden los encargos de Acciones de Control y otros
encargos que no son Acciones de Control
Los OCI de las entidades matrices, cargarn a esta actividad, las h/h
dedicadas a las coordinaciones efectuadas con relacin a los
proyectos de PAC de los OCI de los rganos desconcentrados (o de
los OCI de los rganos de lnea).
SI EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL NO RECIBE NINGN
ENCARGO DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Si el OCI no recibe ningn encargo de La Contralora General de la
Repblica, deber asignar por lo menos una h/h para registrar en el SAGU,
que no recibi ningn encargo de la CGR y que el total de h/h planificadas
para la atencin de encargos de la CGR se ha destinado a las labores de
control a cargo del OCI.
(11)

Costo Directo (S/.)

Registrar el costo directo real acumulado dentro del perodo de evaluacin,


cuya cantidad proviene de la suma horizontal de todos los componentes (o
vertical de todos los integrantes).

(12)

Integrantes y costo
directo real

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


Precisar los integrantes que efectivamente han participado en la actividad,
as como los costos directos reales de la misma.
Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la actividad
durante el perodo en evaluacin.

(13)

Nombre completo

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y que
efectivamente ha integrado la actividad.
Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la actividad
durante el perodo en evaluacin y eliminarse al personal que habiendo
estado programado no particip.
Tambin debe consignarse al (a los) especialista (s) contratado (s) durante
el perodo en evaluacin.

Nota: Debe consignarse sta informacin en caso se hubiera


contratado especialista (s).
(14)

Costo directo
hora/hombre

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad
social, EPS).

(15)

N de horas hombre

Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas


(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante ha dedicado a la
actividad.

(16)

Remuneraciones

Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas


(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo hora /hombre por el
nmero de horas hombre = Valor del rubro (11) X Valor del rubro (12).

(17)

(18)

(19)

Pasajes

Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del


contrato para su participacin en la accin de control.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Viticos

Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante


de la actividad por va area, terrestre o martima.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Otros

Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la


normativa vigente.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.

(20)

(21)

(22)

Total por integrante

Total por componente


del costo

Comentarios

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).


Se determina en base a la suma horizontal de los costos directos de cada
integrante.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Se determina en base a la suma vertical de cada uno de los componentes,
y el costo directo total se determina en base a la suma vertical del total de
cada componente.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Sustentar los motivos por los cuales las actividades no se han iniciado o se
han retrasado en su ejecucin.
Precisar el N de documento y fecha de la instancia a la cual se elev el
documento resultante de la actividad.

NDICE DE ANEXOS
NMERO
ANEXO N 1
ANEXO N 2
ANEXO N 3
ANEXO N 4
ANEXO N 5
ANEXO N 6
ANEXO N 7
ANEXO N 8
ANEXO N 9
ANEXO N 10
ANEXO N 11
ANEXO N 12
ANEXO N 13-A
ANEXO N 13-B
ANEXO N 14-A
ANEXO N 14-B
ANEXO N 14-C
ANEXO N 14-D
ANEXO N 15
ANEXO N 16
ANEXO N 17
ANEXO N 18
ANEXO N 19
ANEXO N 20

DENOMINACIN
reas sujetas a control.
Unidades de Medida.
Estructura y contenido del proyecto de Plan Anual de Control.
Reporte: Programacin de h/h del personal del OCI.
Denominacin de actividades de control/actividades de apoyo de uso general y sus
unidades de medida.
Reporte: Resumen de la planificacin.
Estructura y contenido del Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control.
Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas por encargo de la
Contralora General de la Repblica.
Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del pasivo.
Reporte: Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora General de la Repblica
que no son acciones de control.
Adquisiciones Niveles de riesgo
Formato Resumen de Observaciones del PVL
Relacin de normativa de la CGR
Relacin de normativa expresa
Determinacin del nmero de horas/hombre disponibles por auditor
Determinacin de acciones de control
Determinacin de actividades de control/actividades de apoyo
Resumen de la distribucin de h/h programadas
Formato Evaluacin de Denuncia
Instructivo del Formato Evaluacin de Denuncia
Lineamientos a ser considerados en la recepcin de denuncias
Formato Verificar que la entidad remiti el Programa de Beneficios suscrito entre el
Pliego y CAFAE a favor de sus funcionarios y servidores
Formato Capacitacin en control gubernamental
Formato Verificacin de la legalidad en la adquisicin de los programas de software

ANEXO N 1

REAS SUJETAS A CONTROL


CODIGO
0100
0101
0102
0103
0104
0105
0106
0107
0108
0109
0110
0200
0201
0202
0204
0205
0206
0207
0208
0209
0210
0211
0212
0300
0301
0302
0303
0305
0306
0307
0308
0309
0310
0311
0400
0401
0402
0403
0404
0405
0406
0407
0500
0501
0502
0503
0504
0505
0506
0507
0508
0509
0510
0600
0601
0602
0603
0605
0606
0607
0608
0609
0610
0611
0612
0613
0614
0615
0616
0617
0700
0701
0702

DENOMINACIN
ABASTECIMIENTO
Programacin
Adquisiciones, licitaciones y concursos
Almacenamiento y distribucin de bienes
Control patrimonial (inventarios)
Control de activo fijo
Servicio de alquiler de maquinarias
Servicio de mantenimiento, seguridad y otros
Servicios no personales
Transportes
Seguros
GESTIN PRODUCTIVA DE BIENES Y SERVICIOS
Produccin de Bienes
Procesos Productivos
Convenios de produccin de bienes y servicios
Concesiones, licencias y autorizaciones de control
Procesos de concesiones
Licencias, autorizaciones y permisos
Produccin y prestacin de servicios
Sistema de distribucin y comercializacin
Procesos de privatizacin
Supervisin de Compromisos Contractuales
Procesos de Liquidacin de Empresas
CONTABILIDAD
Estados financieros Cuenta General
Informacin presupuestal Cuenta General
Estados patrimoniales
Documentacin contable
Informacin contable y presupuestal
Estados Financieros PVL
Otros Estados Financieros
Otros Estados Presupuestales
Estados Financieros CAFAE
Otros Contabilidad
ADMINISTRACIN Y RACIONALIZACIN
Organizacin estructural y funcional
Documentos de Gestin (CAP, PAP, ROF, MOF, Plan Operativo)
Directivas y procedimientos internos
Procedimientos administrativos TUPA
Convenios de apoyo administrativo
Desarrollo organizacional
Sistema de redes (organizacin del servicio)
PERSONAL
Control y evaluacin de personal
Remuneraciones y bonificaciones
Pago de pensiones y provisiones
Seleccin y asignacin de personal
Procesos administrativos disciplinarios
Procesos de promocin y estmulos
Pago de dietas
Nepotismo
Declaraciones Juradas
Rgimen de Aplicacin y Sanciones Administrativas
GESTIN FINANCIERA
Ttulos y valores
Inversin de capital y activo fijo
Ahorros
Crditos y colocaciones
Recuperaciones
Gestin de tributos
Operaciones de endeudamiento
Gestin de cooperacin tcnica
Venta empresas (privatizacin)
Utilizacin de Recursos de Privatizacin y Concesiones
Otros referidos a gestin bancaria
Gestin Aduanera
Gestin Monetaria
Gestin Aseguradora
Gestin de la Deuda
Gestin del Tesoro pblico
GESTIN DE INGRESOS Y RECAUDACIN
Rentas e Ingresos Tributarios
Rentas e Ingresos No Tributarios

0704
0705
0706
0707
0708
0710
0711
0712
0713
0714
0715
0800
0802
0803
0804
0805
0806
0900
0901
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1200
1201
1202
1203
1204
1205
1207
1208
1209
1210
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1400
1401
1402
1406
1407
1500
1501
1600
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1608
1609
1610
1700
1705
1706
1707
1708
1800
1801
1802

Control fsico-financiero del gasto


Recaudacin
Generacin de Tributos
Contratos y permisos de extraccin forestal
Cobranzas
Fiscalizacin de ingresos tributarios
Fiscalizacin de ingresos aduaneros
Control de ingresos no tributarios
Contratos y Permisos de Exploracin
Contratos y Permisos de Explotacin
Ingresos No Tributarios por Multas Administrativas y Alquileres
PRE INVERSIN E INVERSIN
Ejecucin y supervisin de obras
Bienes de capital
Estudios de preinversin y Plan Multianual de Inversin
Gerencia de proyectos
Expedientes tcnicos de obra
CONTROL INTERNO
Sistema de Control Interno
TESORERA
Procedimientos en fases de compromiso
Procedimientos en fases de devengados
Procedimientos fase de pagos
Manejo de cuentas
Manejo de fondos
Controles y arqueos de tesorera
Rendiciones de cuenta
Cierre de operaciones
Informacin al tesoro pblico
PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO
Formulacin de polticas y estrategias
Elaboracin de planes y programas
Evaluacin de planes
Asignacin de recursos
Formulacin y aprobacin de presupuesto
Ejecucin presupuestal de ingresos y gastos
Seguimiento y evaluacin presupuestal
Informacin a presupuesto pblico
Control fsico financiero del gasto
ADMINISTRACIN DE RECURSOS
Manejo de crditos externos
Manejo de crditos internos
Fondo de compensacin municipal
Programa vaso de leche (no aplicable para Audit. al PVL)
Donaciones y transferencias
Manejo cooperacin tcnica
Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues.
Recursos del canon
Shock de Inversiones
SOPORTE GERENCIAL
Sistemas informticos
Sistemas e informacin estadstica
Asesora legal
Sistemas de gestin y toma de decisiones
Informtica
Tecnologas y Sistemas de Informacin
GESTIN COMERCIAL
Operaciones de importacin
Operaciones de exportacin
Obligaciones tributarias y arancelarias
Subvenciones
DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
Procesos Judiciales
GESTIN AMBIENTAL Y DE RECURS. NATURALES
Poltica ambiental y de recursos naturales
Planificacin ambiental y de recursos naturales
Impacto ambiental y de recursos naturales
Programas y proyectos ambientales
Procesos de gestin ambiental
Control de recursos naturales
Inventario de recursos naturales
Evaluacin ambiental y de recursos naturales
Normas y parmetros ambientales
Defensa y proteccin del ambiente
ASPECTO SOCIAL
Programas sociales (servicios)
Programas de empleo
Programas de emergencia social
Programas asistenciales (servicios)
GESTIN EDUCATIVA Y UNIVERSITARIA
Gestin Pedaggica
Investigacin Cientfica y Tecnolgica

1803
1804
1900
1901
1902
1903
1904
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2100
2101
2102
2103
2104
2105
9900

Proyeccin Social
rea Acadmica
GESTIN ENTES REGULADORES
Atencin de Reclamos de Usuarios
Supervisin de Compromisos
Procesos de Fiscalizacin y Sancin
Regulacin tarifaria
ADMINISTRACIN DE PATRIMONIO CULTURAL
Poltica Cultural
Planificacin en la Gestin Cultural
Inventario y Catalogacin
Conservacin y Proteccin
Control del Patrimonio Cultural
rganos de Control Institucional
Cumplimiento de Metas y Objetivos
Cumplimiento del PAC
Cumplimiento de la Evaluacin del PAC
Cumplimiento del Seguimiento de Medidas Correctivas
Otros referidos a la gestin del OCI
OTROS

ANEXO N 2
UNIDADES DE MEDIDA
Cdigo

Descripcin

0004

Arqueo Acta

0021

Gestin Administrativa

0045

Visita Interina

0160

Atencin de consulta

0201

Informe de Veedura

0202

Informe de SSMMCC

0203

Informe Medidas Austeridad

0228

Denuncia Evaluada

0230

Eval. Ppto. Adicional de Obra

0352
0353

Inf. Anual Consejo Municipal

0354

Participacin comisin de cautela

Inf. Anual Consejo Regional

0355

Atencin consulta denuncia

0356

Informe estructura de Control Interno

0357

Informe de verificacin de cumplimiento Normativa

0358

Formato de verificacin

0359
0360

Informe de Inspeccin
Informe de Visita al PCA

0362

Informe de verificacin de pronunciamiento CGR

0900

Atencin de Encargos de la CGR

0990

Otros (especificar)

ANEXO N 3

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL

PLAN ANUAL DE CONTROL


- Problemtica de la Entidad
- Problemtica del rgano de Control Institucional
- Planificacin:
Criterios empleados para la planificacin
- Anexos:
. Formatos A-1
. Formatos A-2
. Anexo N 4 Programacin de h/h del personal del
rgano de Control Institucional
. Anexo N 6 Reporte Resumen de la Planificacin
. Anexo N 14-A, 14-B, 14-C y 14-D

. Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema


Nacional de Control

A. Problemtica de la Entidad
Deber sealarse las reas crticas o de riesgo al interior de la entidad.
As como aquellas reas o procesos que por su importancia econmica o
social, o de otra naturaleza requieren de la intervencin del rgano de
control.
B. Problemtica del rgano de Control Institucional
Comprende las limitaciones que le impiden al rgano de Control
Institucional
obtener mejores resultados y/o que vienen limitando el
desarrollo de sus funciones, debiendo indicarse adicionalmente si cuenta
con:
o

La capacidad operativa establecida en el CAP de la entidad (en


cuanto a nmero de auditores y especialidad).
- Equipamiento
mnimo
para
garantizar
el
normal
funcionamiento, los equipos de cmputo necesarios, y el
ambiente fsico adecuado que le permita garantizar el
resguardo de la documentacin e informacin del rgano de
Control Institucional.

C. Planificacin
a)

Personal auditor y distribucin del total de horas/hombre:


El rgano de Control Institucional
deber indicar el nmero de
personal auditor comprendido en la formulacin del PAC
(incluyendo al Jefe del rgano de Control Institucional
), el
nmero de horas de la jornada diaria de trabajo oficial de su
entidad, el nmero de das tiles al ao, y el nmero de auditores,
para determinar el nmero total de horas/hombre al ao del
rgano de Control Institucional.
Total N h/h del OCI = N horas diarias x N das tiles al ao x N de Auditores

(incluye al Jefe OCI)

El nmero de horas/hombre se determina sobre la base de un


estndar de 230 das tiles al ao y 8 horas diarias por auditor,
equivalentes a un total de 1,840 h/h anuales laborables por cada
auditor; salvo cuando el nmero de das tiles al ao o la jornada
de trabajo determinada por la entidad difiera del estndar, en cuyo
caso el OCI proceder a precisar dichos aspectos en el captulo
Planificacin del PAC.
Cabe precisar que para el caso del personal contratado a travs del
Rgimen Administrativo de Contratacin de Servicios CAS, se
toma en cuenta que tienen derecho a quince das de vacaciones
(11 das tiles); por lo tanto, corresponde considerar 240 das tiles
como estndar y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total
de 1,920 h/h anuales laborables por cada auditor.
b)

Determinacin de h/h DISPONIBLES para el proyecto de PAC


Para que el Jefe del rgano de Control Institucional
pueda
verificar que cada persona a su cargo no exceda el nmero mximo
de h/h al ao, el Sistema de Control Gubernamental dispondr de
un reporte con la programacin de h/h de cada integrante del
rgano de Control Institucional dentro de las Labores de Control
(Anexo N 4), el cual se adjuntar al proyecto de PAC.
Adicionalmente, se debe hacer uso del Anexo N 14-A, 14-B, 14-C
y 14-D a ser elaborado en Excel, para determinar el nmero de h/h
disponibles y su distribucin entre las acciones de control,
actividades de control y actividades de apoyo.
El rgano de Control Institucional tambin deber adjuntar una
relacin conteniendo la programacin de vacaciones del personal
del rgano de Control Institucional, precisando las vacaciones que
corresponden tomarse en el ao y cuales corresponden a
vacaciones pendientes de aos anteriores.

c)

Acciones de control del pasivo


Las acciones de control del pasivo se debern concluir en el primer
trimestre del ao, para cuya ejecucin se han descontado las h/h
necesarias, previamente a la planificacin del PAC-2011.

d)

Criterios empleados en la planificacin de las Labores de Control


En el caso de los exmenes especiales, auditoras financieras y
auditoras de gestin, deber precisarse los criterios empleados por
el rgano de Control Institucional, para la seleccin de cada una de
las acciones de control planificadas.
Tambin deber sustentarse los motivos por los cuales se requiere
extender el alcance de alguna accin de control a ms de dos aos
de antigedad.
Como sustento del desarrollo de las actividades de control se
precisar: los riesgos, resultados esperados y no cumplidos,

recursos comprometidos sin evidencia, etc., as como la normativa


que obliga a su realizacin (ROF o normativa relacionada de la
entidad: normativa de la Contralora General de la Repblica, del
Sector, Regin, SBS, CONASEV, FONAFE, etc. Para su registro en
el Sistema de Control Gubernamental se deber hacer uso del
Anexo N 5 denominado
Relacin de Actividades de
control/actividades de apoyo de uso general y sus Unidades de
Medida.
D. Anexos

Formato A-1 Planificacin: Accin de control.


Formato A-2 Planificacin: Actividad de control/Apoyo.
Anexo N 4
Programacin de h/h del personal del rgano de
Control Institucional
Anexo N 6 Reporte Resumen de la Planificacin
Anexo N 14-A, 14-B, 14-C y 14-D

Como se seal en el texto de la Directiva, el documento impreso y el envo


Web de la siguiente informacin deber ser presentada y enviada por
separado, salvo que se haya cumplido oportunamente con informar a la
Contralora General, los cambios al contenido de la referida informacin:
Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas al Sistema Nacional de
Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08.JUN.2001).

ANEXO N 4
REPORTE : PROGRAMACIN DE H/H DEL PERSONAL DEL OCI
NOMBRE JEFE DEL OCI: ..
DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL
PARTICIPA
ITEM

CDIGO

DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

CARGO EN LA COMISIN

N h/h
FECHA DE INICIO

FECHA DE TRMINO

1
2
3

.
n
Sub-Total
ITEM

CDIGO

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA


FECHA DE INICIO

N h/h

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
TOTAL
NOMBRE AUDITOR 1 : ..

ITEM

CDIGO

DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

CARGO EN LA COMISIN

DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL


PARTICIPA
FECHA DE INICIO

N h/h

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA
ITEM

CDIGO

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

N h/h
FECHA DE INICIO

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
TOTAL

NOMBRE AUDITOR n : ..

ITEM

CDIGO

DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

CARGO EN LA COMISIN

DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL


PARTICIPA
FECHA DE INICIO

N h/h

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA
ITEM

CDIGO

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

N h/h
FECHA DE INICIO

1
2
3
.
n
Sub-Total
TOTAL

FECHA DE TRMINO

ANEXO N 5
RELACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL / ACTIVIDADES DE APOYO DE USO GENERAL Y SUS UNIDADES DE MEDIDA

ITEM DE
LA ACTIV.

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD

CDIGO
UNIDAD DE
MEDIDA

UNIDAD DE MEDIDA

TIPO DE ACTIVIDAD

0001

Arqueos

0004

Arqueo - Acta

Actividad de Control

0002

Visita Interina

0045

Visita Interina

Actividad de Control
Actividad de Control

0004

Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de Procesos Judiciales (Directiva N 014-2000-CG/B150)

0202

Informe de SSMMCC

0005

Informe de Medidas de Austeridad

0203

Informe Medidas Austeridad

Actividad de Control

0006

Evaluacin de Denuncias (Directiva N 08-2003-CG/DPC)

0228

Denuncia Evaluada

Actividad de Control

0230

Eval. Ppto. Adicional de Obra

0007

Evaluacin Selectiva de Presupuestos Adicionales de Obra que no superen el monto requerido para
la opinin previa de la Contralora General (Directiva N 02-2010-CG/OEA).

Actividad de Control

0011

Informe Anual para el Consejo Regional (Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC)

0352

Informe Anual - Consejo Regional

Actividad de Control

0012

Informe Anual para el Consejo Municipal (Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC)

0353

Informe Anual - Consejo Municipal

Actividad de Control

0013

Participacin en Comisin Especial de Cautela (Art. 8 R.C. N 063-2007-CG)

0354

Participacin Comisin cautela

Actividad de Control

0014

Atencin y Orientacin personalizada de Denunciantes

0355

Atencin Consultas - Denuncias

Actividad de Control

0015

Revisin de la Estructura del Control Interno (Ley N 28716 Art. 9 y modificatorias)

0356

Informe Eva. Estr. Control Interno

0016

Verificar que la entidad cumpla con aplicar los pronunciamientos de la Contralora General en el marco de

0362

Inf. de Verific. Pronunciamiento CGR

Actividad de Control
Actividad de Control

la Directiva N 02-2010-CG/OEA - Control previo externo de las prestaciones de adicionales de obra


0017

Inspeccin de activos fijos

0359

Informe de Inspeccin

Actividad de Control

0018

Visita a los Programas de Complementacin Alimentaria - PCA


Veedura: Actos de recepcin de obra
Veedura: Actos de recepcin de donaciones
Veedura: Actos de transferencia de activos a otras entidades pblicas y privadas
Veedura: Actos de incineracin de documentos, valores y otros.
Veedura: Actos de transferencias de cargo de autoridades elegidas por voto popular
Veedura: Descuento efectivo de planillas de docentes
Verificar Cumplimiento de normativa expresa: Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
(Ley N 27806, D.S. N 043-2003-PCM);

0360

Informe de Visita al PCA

Actividad de Control

0201
0201
0201
0201
0201
0201

Informe de Veedura

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control

0022
0023
0024
0025
0026
0027
0029
0031

Legalidad de la adquisicin de los programas de software (D.S. N 013-2003-PCM);

0358

0032

Nepotismo (Ley N 26771, DS N 021-2000-PCM);

0357

Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura

Formato de verificacin
Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control
Actividad de Control

ANEXO N 5
RELACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL / ACTIVIDADES DE APOYO DE USO GENERAL Y SUS UNIDADES DE MEDIDA

ITEM DE
LA ACTIV.

0033

0034
0035
0036
0037

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD

Cumplimiento de metas e indicadores de desempeo establecidos por los Sectores encargados de la


supervisin de las Polticas Nacionales en el marco del D.S. N 027-2007-PCM
Verificar que los Pliegos informen antes del inicio del ao fiscal, el programa de beneficios aprobado en
forma conjunta por el Pliego y el CAFAE, a favor de sus funcionarios y servidores.Literal a.7 de la novena
disposicin transitoria de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Verificar el cumplimiento de las normas del SINADECI referidas a la atencin y prevencin de desastres
Verificar el cumplimiento de la normativa relacionada al TUPA y a la Ley del Silencio Administrativo:
Verificar el cumplimiento de otras normas (precisar en el Informe de verificacin ).

CDIGO
UNIDAD DE
MEDIDA

UNIDAD DE MEDIDA

TIPO DE ACTIVIDAD

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0358

Formato de verificacin

Actividad de Control

0357
0357
0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa


Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa
Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control

0039

Control de los EEFF y ejecucin de las activ. Econmicas correspondientes a la gestin de recursos propios
y actividades productivas y empresariales a cargo de la UGEL o DRE segn corresponda.

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativ

0040

Gestin Administrativa de la Oficina del OCI

0021

Gestin Administrativa

0041

Atencin de encargos de la Contralora General de la Repblica.

0900

Atencin encargos de la CGR

0042

verificar si la entidad cumpli con registrar en el aplicativo Web del portal de la SBN la informacin

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Apoyo
Actividad de Control
Actividad de Control

correspondiente a sus bienes inmuebles


0043

Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 6 de la Ley que regula la Publicidad Estatal

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0044

Verificar el cumplimiento de Medidas de Ecoeficiencia - numeral 7.5 del Art. 7 de la Ley N 29289

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0046
0047
0048
0049
0050
0051
0052
0053
0054
0055

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2009 y el D.S. N 009-2009-MINAM
Veedura: Adquisicin de bienes
Veedura: Contratacin de servicios
Veedura: Contratacin de consultora
Veedura: Ejecucin de obras
Veedura: Toma de inventarios fsicos de activos
Veedura: Remate de Activos
Veedura: Baja de activos
Verificar cumplimiento de Ley que Crea el Registro de Deudores Alimentarios Morosos - LEY N 28970 REDAM
Verificar el cumplimiento de la Ley N 27815 (Deber de informar a la PCM para la actualizacin del Registro
Nacional de Sanciones de Destitucin y Despido)
Verificar Cumplimiento de la Ley 27588 - Prohibiciones e Incompatibilidades de Funcionarios y Servidores
Pblicos, as como de las personas que presten Servicios al Estado bajo cualquier modalidad contractural.

Otros (Especificar:

0201
0201
0201
0201
0201
0201
0201

Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura

Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0990

Otros

ANEXO N 6
"REPORTE: RESUMEN DE LA PLANIFICACIN"
(AO 2____)
A. EXAMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS Y AUDITORAS DE GESTIN
ENTIDAD

REAS A SER EXAMINADAS

MONTO

ALCANCE (PERODO)

FECHAS DE EJECUCIN

COSTO DIRECTO

METAS EN H/H
INTEGRANTES

CDIGO

TIPO
CDIGO

NOMBRE

A SER
Principal

Adicionales

N DE H/H

EXAMINADO

DESDE

HASTA

DESDE

HASTA

S/.

dd/mm/aa

dd/mm/aa

dd/mm/aa

dd/mm/aa

Auditores OCI

Especialistas

(slo personal del OCI)


ENE-MAR

Auditores OCI

Especialistas

TOTAL

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

S/.

S/.

S/.

N H/H

ACCIONES DE CONTROL A SER INICIADAS EN EL AO

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

...

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:
TOTAL

TOTAL

B. ACTIVIDADES DE CONTROL

DENOMINACIN

MEDIDA

CRONOGRAMA (Marcar con una "x")

META N

UNIDAD DE
CDIGO

ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

COSTO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
n.
TOTAL

S/.

ANEXO N 7
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL
INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PAC


- Introduccin
- Cumplimiento de Metas
- Conclusiones / Recomendaciones
- Anexos:
- Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control

A. Introduccin
B. Cumplimiento de Metas
1. Comprende el anlisis de los resultados obtenidos en la ejecucin de las
acciones de control y actividades de control/actividades de apoyo durante
el perodo de evaluacin, determinando el grado de cumplimiento o
desviacin de las metas previstas en el Plan, las limitaciones y la
problemtica presentada durante el perodo de evaluacin.
2. Adicionalmente, se comentar sobre la ejecucin de las acciones de
control y actividades de control no planificadas y el origen de las mismas.
Si se han desarrollado veeduras a los procesos de seleccin, deber
incluirse la relacin de veeduras efectuadas (procesos de seleccin y
ejecucin contractual) sealando:
- Criterios de seleccin.
- Relacin de procesos y contratos revisados.
3. Tambin, se informar la situacin de los Encargos de Acciones de
control efectuadas por la Contralora General en el perodo, debiendo
adjuntarse en Excel el Anexo N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las
acciones de control efectuadas por encargo de la Contralora General de
la Repblica.
4. Asimismo, se informar sobre el estado situacional de las acciones de
control del pasivo (comprende las acciones de control en proceso,
suspendidas y concluidas en el perodo en evaluacin), debiendo
comparar el nmero de las h/h reservadas para su atencin con el
nmero real de h/h que han utilizado, debiendo adjuntarse en Excel el
Anexo N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del
pasivo.
5. Se informar la situacin de los otros encargos efectuados por la
Contralora General de al Repblica, adjuntando en Excel el Anexo N 10
Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora General de la
Repblica que no son acciones de control.

6. Se informar respecto al nmero de denuncias presentadas al rgano de


Control Institucional en el perodo de evaluacin, as como del estado
situacional de las mismas.

Denuncias Evaluadas
Denuncias en proceso de Evaluacin
Denuncias pendientes de Evaluacin
Total Denuncias recibidas en el perodo

N Denuncias
-----------------------xxxx
yyyy
zzzz
==============
aaaa
==============

7. Tambin se deber precisar los factores que han acelerado y aquellos


que se han constituido como una limitacin para el logro de cada una de
las metas planificadas, sean stos de orden econmico, capacidad
operativa, disponibilidad de equipos informticos, desarrollo de sistemas,
acceso a la informacin u otros.
8. Deber sustentarse los motivos por los cuales no se cumpli con las
metas planificadas de acciones y actividades de control, debiendo
justificar en cada caso la existencia de metas menores a las planificadas,
as como de todas aquellas que habiendo programado concluirse se
encuentran en los siguientes estados:Pendiente, Suspendida y
Cancelada.
9. En los casos que dichas limitaciones afecten el normal desenvolvimiento
del rgano de Control Institucional, deber remitirse un documento
adicional dirigido a la Gerencia de rganos de Control Institucional de la
Contralora General, debiendo adjuntarse la documentacin necesaria,
para que adopte las acciones correspondientes en el marco de su
competencia funcional.
10. Deber informarse el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 8 de la
Ley N 29060:
INFORME MENSUAL SOBRE EL ESTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS INICIADOS, AS COMO SOBRE LAS
RESPONSABILIDADES EN QUE HUBIERAN INCURRIDO LOS
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PBLICOS QUE INCUMPLAN CON
LAS NORMAS DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
GENERAL-LEY N 27444, LA LEY N 29060 Y AQUELLOS QUE HAYAN
SIDO DENUNCIADOS POR LOS ADMINISTRADOS EN CUMPLIMIENTO
A LO DISPUESTO EN EL ART. 8 DE LA LEY N 29060
MES
Octubre (*)
Noviembre(*)
Diciembre(*)
Enero
Febrero
Marzo
Abril

DOCUMENTO REMITIDO AL
TITULAR

FECHA

Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
( * ) del ao anterior

11. En caso de no ser aplicable alguno de los rubros sealados, deber


dejarse constancia en el Informe.
12. Debe existir concordancia entre los comentarios reportados en los
formatos y la informacin contenida .en el Informe de Cumplimiento.
13. El cumplimiento de la disposicin de 40 horas anuales de capacitacin
por auditor, deber sustentarse en el Anexo N 19.
C. Conclusiones / Recomendaciones
Se precisar las limitaciones o motivos por los cuales no se pudo cumplir con
las metas; debiendo formularse sugerencias para la superacin de los
problemas encontrados.
Nota:

Las recomendaciones contenidas en este documento no se ingresan


en el Sistema de Control Gubernamental (el cual nicamente registra
Recomendaciones provenientes de Informes de acciones de control).

D. Anexos
Formato B-1 Estado de ejecucin: Accin de control.
Formato B-2 Estado de ejecucin: Actividad de control/apoyo.
Anexo N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control
efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica. (En
Excel).
Anexo N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del
pasivo. (En Excel).
Anexo N 10 Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora
General de la Repblica que no son acciones de control. (En Excel).
Anexo N 18 Verificar que la entidad remiti el programa de Beneficios
suscrito entre el Pliego y CAFAE a favor de sus funcionarios y servidores
(nicamente a los rganos de Control Institucional que les
corresponda).
Anexo N 19 Capacitacin en control gubernamental.
Anexo N 20 Verificacin de la legalidad en la adquisicin de los Programas
de Software.
Como se seal en el texto de la Directiva, el documento impreso y el envo
Web de la siguiente informacin deber ser presentada y enviada por
separado, salvo que se haya cumplido oportunamente con informar a la
Contralora General, los cambios al contenido de la referida informacin:

Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas al Sistema Nacional de


Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08.JUN.2001).

ANEXO N 8
REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL EFECTUADAS POR ENCARGO DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
EJECUCIN DEL ENCARGO
ENTIDAD A EXAMINAR

CDIGO
ITEM

DEL
ENCARGO

1
2
3
4
5
6
7

CDIGO

ENCARGO

NOMBRE
N OFICIO

FECHA

ETAPA DE

ESTADO DE

N DE

COSTO

FECHA DE

FECHA DE

LA ACCIN

LA ACCIN

H/H

EJECUTADO

INICIO

TRMINO

DE

DE

EJECUTADAS

S/.

dd/mm/aa

dd/mm/aa

CONTROL

CONTROL

COMENTARIO

ANEXO N 9

REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL DEL PASIVO


(AL_____ de ________________ )
EXMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS, AUDITORAS DE GESTIN
INFORMACIN AL 31.DIC del ao
anterior
CORRESPONDE
CDIGO DE
LA ACCIN
DE CONTROL

TIPO DE
NOMBRE DE LA ACCIN DE CONTROL

A UN ENCARGO

% DE AVANCE

ACCIN DE

EFECTUADO POR

TOTAL DE LA

N TOTAL H/H

CONTROL

LA CONTRALORA

ACCIN DE

REGISTRADAS

CONTROL
( "SI" O "NO")

1.
2.

3.

EJECUCIN REAL
ESTADO DE
N H/H
DESCONTADAS
LA ACCIN
PARA LA
CULMINACIN DE DE CONTROL
LA ACCIN DE
A LA FECHA
CONTROL
DE
EVALUACIN

ACCIONES DE CONTROL CONCLUIDAS

% DE AVANCE
TOTAL DE LA

FECHA

ACCIN DE

DE INICIO

CONTROL - A LA

N REAL h/h
EMPLEADAS A

INFORME FINAL

FECHA DE
TRMINO

FECHA DE

DESDE

HASTA

EVALUACIN

dd / mm / aa

dd / mm / aa

LA FECHA PARA
PARA CULMINAR

FECHA

LAS ACC. CONTR.

dd / mm / aa

DEL PASIVO

ANEXO N 10
REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LOS ENCARGOS DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA QUE NO SON ACCIONES DE CONTROL

ITEM

UNIDAD ORGNICA

CDIGO DE LA

DOCUMENTO

DE LA CGR QUE

ACTIVIDAD DE

DEL ENCARGO

REALIZA EL

CONTROL NO

OFICIO

ENCARGO

PROGRAMADA

CRONOGRAMA DE

ESTADO

EJECUCIN

FECHA

FECHA

FECHA

INICIO

TRMINO

N DE

ENCARGO

DEL

H/H

COSTO

EFECTUADO

ENCARGO

UTILIZADAS

S/.

COMENTARIO

(*)

ENCARGOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL : MEDIANTE OFICIO


1
2
3
4
5
6

OTROS ENCARGOS QUE NO SON ACCIONES NI ACTIVIDADES DE CONTROL: Reformulacin de Informes de Acciones y Actividades de Control del

ITEM

pasivo, pedidos de informacin, etc. (SOLICITADOS POR DIVERSOS MEDIOS) ( ** )

UNIDAD ORGNICA

MEDIO A

CRONOGRAMA DE

ESTADO

DE LA CGR QUE

TRAVS DEL

EJECUCIN

DEL

H/H

COSTO

REALIZA EL

CUAL SE EFECTU

FECHA

FECHA

ENCARGO

UTILIZADAS

S/.

ENCARGO

EL ENCARGO ( *** )

INICIO

TRMINO

1
2
3
4
5
6

( * ) Atendido, En Proceso, Pendiente


( ** ) La atencin de todos estos encargos se registrar en la actividad "Atencin de encargos de la CGR"
( *** ) Verbal, Telefnico, correo electrnico, comunicado, etc.

ENCARGO EFECTUADO

(*)

N DE
COMENTARIO

ANEXO N11
A MODO DE ORIENTACIN
ADQUISICIONES
ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

DESCRIPCIN
Monto Adjudicado > Valor referencial + 10% - a nivel item
Monto Adjudicado < 70% Valor referencial a nivel item
Monto Adjudicado > Valor referencial + 10% - a nivel total
Monto Adjudicado < Valor referencial + 10% - a nivel total
Convocatoria Exoneracin
Convocatoria Exoneracin sin causal mencionada
Convocatoria Exoneracin x emergencia
Convocatoria Exoneracin x Urgencia
Convocatoria Exoneracin x Servicios Personalsimos
Valor referencial > Valor permitido segn tipo de proceso de seleccin
Valor referencial = 0 para determinados tems
Valor referencial Total no coincide con la suma de Valores Ref. de Items
Se presenta un nico postor
Postor ganador gan dos o ms convocatorias sucesivas
Fecha de inicio de actividades (SUNAT) >= Fecha de Buena Pro
Fecha de inscripcin (SUNAT) >= Fecha de Buena Pro
Fecha de Buena Pro < Fecha habilitacin en RNP
Postor inhbil/suspendido en el RNP al momento de la Buena Pro
Varios postores tienen los mismos Representantes Legales (segn SUNAT)
Fecha Buena Pro Real > Fecha Buena pro Calendario
Excesivo nmero de observaciones a las Bases
NO aparece registrada la fecha del contrato en el Contrato
Monto contratado > monto adjudicado
Monto adjudicado x ao muy grande para el Postor Ganador
% del Presupuesto de Contrataciones y Adquisiciones
que se ejecuta por exoneraciones
% del Presupuesto de Contrataciones y Adquisiciones
que se ejecuta por AMC
% del Presupuesto de Contrataciones y Adquisiciones
que se ejecuta fuera de la Ley de Adquisiciones del
Estado

NIVEL
Alto
Alto
Alto
Alto
Bajo
Bajo
Medio
Bajo
Bajo
Alto
Alto
Medio
Alto
Medio
Alto
Alto
Medio
Alto
Alto
Medio
Medio
Medio
Alto
Medio

A mayor % mayor riesgo


A mayor % mayor riesgo
A mayor % mayor riesgo

CANON Y SOBRE CANON

28
29

% del Presupuesto que corresponde a canon


% del Presupuesto que corresponde a sobre-canon

A mayor % mayor riesgo


A mayor % mayor riesgo

ANEXO N 12
FORMATO - RESUMEN DE OBSERVACIONES SOBRE EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
(cualquier consulta sobre el llenado del presente formato favor hacerla a la Gerencia de Control de Programas Sociales)

(1) MUNICIPALIDAD AUDITADA:


(2) PRESUPUESTO ANUAL DEL PVL:
(3) MONTO
ETAPAS/OBSERVACIONES OBSERVADO
(S/.)

(4) PERSONAL
RESPONSABLE

RECOMENDACIONES

(5) ETAPA:
(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

...
TOTAL MONTO
OBSERVADO POR ETAPA

(8) S/.

(5) ETAPA:

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

...
TOTAL MONTO
OBSERVADO POR ETAPA

(8) S/.

(5) ETAPA:

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

...
TOTAL MONTO
OBSERVADO POR ETAPA

(8) S/.

INSTRUCTIVO
ITEM
(1)

RUBRO
Municipalidad Auditada

(2)

Presupuesto Anual del PVL

(3)
(4)

Monto Observado S/.


Personal responsable

(5)

Etapa

(6)
(7)

Observacin
Recomendacin

(8)

Total monto observado por etapa

DESCRIPCIN
Se deber consignar el nombre de la municipalidad cuya gestin del
Programa del Vaso de Leche ha sido auditada
Anotar el presupuesto asignado al programa del Vaso de Leche
durante el perodo auditado
Anotar el monto involucrado en cada observacin
Anotar los nombres y cargos del personal consignado en la
observacin
Se deber anotar la etapa del proceso del Programa del Vaso de
Leche, segn el detalle de la Relacin de Tipos de Observaciones por
Etapas
Breve resumen del contenido de la observacin
Breve resumen de las Recomendaciones relacionadas con la
observacin
Sumatoria del monto observado por etapa

RELACIN DE TIPOS DE OBSERVACIONES POR ETAPAS


1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12

2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8

3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
3.10
3.11
3.12
3.13
3.14
3.15
3.16
3.17
3.18
3.19

4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7

5
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5

GESTIN
Distribucin de raciones a poblacin no empadronada y a no titulares.
Falta de estudio tcnico o informacin bsica para determinar la racin diaria.
Desactualizacin de padrones de beneficiarios.
Falta de estudio tcnico o informacin bsica para determinar los beneficiarios.
Inclusin de Grupos no priorizados en la ley.
Legajos informales que no cuentan con partidas de nacimiento o datos bsicos.
Inexistencia de estudios tcnicos de costos de insumos y gastos operativos.
Deficiente organizacin del empadronamiento de beneficiarios, originando la inexistencia de padrones.
Falta de sustento documentario que sustente la informacin de los padrones de los beneficiarios del PVL.
Ausencia de registro de Comits y/o clubes de madres del Vaso de Leche.
Recomendaciones contenidas en Informes anteriores emitidos por el OCI, no fueron implantadas en su
totalidad.
Otro (precisar)

ORGANIZACIN
Resolucin de nombramiento del Comit de Administracin no est aprobada por el Concejo Municipal.
No se present al INEI informacin relacionada al empadronamiento en forma oportuna y adecuada.
Ausencia de manuales o directivas para los procedimientos internos del Programa.
La informacin que se presenta a Contralora no es oportuna, ni confiable por existir diferencias.
Las facturas de adquisiciones de insumos no son canceladas en las fechas previstas.
Incumplimiento de presentacin de informacin a la Contralora General sobre procesos de seleccin
concluidos.
Demora en la conformacin del Comit de Administarcin.
Otro (precisar)

ADQUISICIN
Adquisicin de insumos del PVL sin elaborar el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones del Estado.
Se ha adquirido un producto importado para el PVL y su distribucin y supervisin han sido deficientes.
Ausencia de pruebas de calidad o anlisis de los productos adquiridos.
Inaccin frente al incumplimiento de contratos por parte de los proveedores.
Inadecuada elaboracin de bases administrativas.
Inadecuada evaluacin de propuestas.
No se comunic a PROMPYME la convocatoria a adjudicaciones directas.
Retrasos en las adquisiciones de insumos.
Se fraccionaron las compras para cambiar la modalidad de adquisicin.
Irregularidades en proceso de seleccin para la adquisicin de productos del PVL.
Incumplimiento de Resolucin de CONSUCODE, referida a declaratoria de nulidad de adjudicacin directa de
menor cuanta por situacin de urgencia
Consecutivas declaraciones de excepcin de urgencia para exonerar del proceso de licitacin pblica la
adquisicin de los insumos del Programa del Vaso de Leche sin que se haya configurado la causal de
ausencia imprevisible establecida en la normativa.
Deficiente documentacin sustentatoria de las adquisiciones
Deficiente Informe Tcnico Legal, para sustentar Declaratoria de Urgencia para adquisicin de alimentos
Adquisicin de alimentos sin proceso de seleccin
Inadecuada ejecucin de procesos de adjudicacin de los insumos del PVL para su distribucin.
Pago a proveedor, sin estar incluido en el contrato, ni contar con adenda respectiva.
Incumplimiento de las Bases en la suscripcin del contrato, deficiencias en la Addenda del mismo y en la
liquidacin del contrato con proveedor.
Otro (precisar)

ALMACENAMIENTO
Almacenes inadecuados para la custoda de los insumos.
Ausencia de Tarjetas krdex de Almacn.
Errores de registro en las tarjetas krdex de Almacn.
Insumos del Programa del Vaso de Leche no ingresaron por el almacn.
Insumos en mal estado.
Ausencia de inventarios fsico.
Otro (precisar)

DISTRIBUCIN
Distribucin inoportuna y/o desordenada de los insumos del Programa cuya documentacin se encuentra
incompleta y/o presenta incoherencias.
Entrega de raciones por menos de 30 das al mes.
Los insumos no son pesados cuando ingresan al almacn
Insumos del PVL carecen del valor nutricional mnimo
Los alimentos e insumos del Programa son entregados crudos.

5.6
5.7

6
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
6.10
6.11
6.12

Productos adquiridos para el Programa del Vaso de Leche, no fueron distribuidos en su totalidad en el mes
que se adquiri.
Otro (precisar)

SUPERVISIN Y CONTROL
Ausencia de adecuados registros contables de las operaciones del Programa.
Los importes declarados en el rubro de gastos operativos del formato PVL no coinciden con la informacin
financiera.
Deficiente supervisin y control al PVL.
Ausencia de control de calidad y cantidad que recibe el beneficiario.
Ausencia de control en la manipulacin y preparacin de los alimentos
No se verifica el consumo final del beneficiario.
El comit de Administracin del PVL no ha realizado labores de supervisin ni evaluacin del programa
Ausencia de supervisin permanente a la operatividad de los Comits de Bases
Inexistencia de labores y mecanismos de supervisin, control y seguimiento a las organizaciones sociales
beneficiarias del PVL.
Los insumos distribuidos en crudo son comercializados por los beneficiarios.
Los Comits del Vaso de Leche no llevan libros de actas
Otro (precisar)

ANEXO N 13-A
RELACIN DE NORMATIVA DE LA CONTRALORA GENERAL
a.

El OCI deber efectuar la Auditora a los Estados Financieros y el


Examen Especial a la Informacin Presupuestal de la entidad, en base a
lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340. En cuyo caso, el
OCI no programar la accin de control, adjuntando como anexo al
proyecto de PAC, una copia simple del oficio de requerimiento de
Designacin de Sociedades de Auditora, suscrito por el representante
legal de la entidad, conforme a lo previsto en el artculo 23 del
Reglamento de Sociedades de auditora, aprobado con R.C. N 0632007-CG y sus modificatorias.

b.

En las entidades con CAFAE, el OCI podr planificar la Auditora a los


Estados Financieros del CAFAE en concordancia con lo dispuesto en la
Directiva Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera
emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y
Estmulo-CAFAE - Directiva N 02-2003-CG/CE; siempre y cuando, no
se hubiera efectuado una accin de control en los aos 2009 y 2010.
Esta accin de control se efectuar siempre que el CAFAE reciba un
monto de transferencias de recursos de cualquier fuente de la entidad,
que justifiquen el desarrollo de la misma. (en la accin de control se
deber consignar necesariamente como rea principal a ser examinada
Estados Financieros-CAFAE).
Cabe precisar, que de acuerdo a lo establecido en la Directiva 002-2008EF/93.01, se excepta de la obligacin de efectuar la referida auditora a
los Gobiernos Locales y a las Sociedades de Beneficencia Pblica.
Asimismo, se excepta a los CAFAE que financian sus actividades
nicamente con recursos provenientes de multas, tardanzas e
inasistencias u otros ingresos propios.

c.

El OCI del gobierno local programar la accin de control


correspondiente al Programa del Vaso de Leche, en armona con lo
dispuesto en la Directiva Lineamientos para la Auditora al Programa del
Vaso de Leche por los rganos de auditora del Sistema Nacional de
Control y Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los
Gobiernos Locales - Directiva N 07-1999-CG/SDE; siempre y cuando,
no se hubiera efectuado una accin de control en los aos 2009 y 2010.
(en la accin de control se deber consignar necesariamente como rea
principal a ser examinada Estados Financieros-PVL).
Si se tuviera conocimiento de la existencia de indicios de irregularidades
que hubieran afectado sustancialmente al PVL; en su lugar, deber
considerarse la ejecucin de un examen especial para la verificacin
correspondiente.
El resumen de las observaciones detectadas, deber adjuntarse al
Informe resultante a ser remitido a la CGR, de acuerdo al formato que se
incluye como Anexo N 12.

d.

Veeduras: El OCI realizar actividades de veedura, de conformidad con


lo establecido en la Directiva Ejercicio del Control Preventivo por la
Contralora General de la Repblica-CGR y los rganos de Control

Institucional-OCI Directiva N 002-2009-CG/CA aprobada por RC. N


094-2009-CG.
En el caso de entidades en las cuales se efectivice el cambio de
autoridades elegidas por voto popular, los OCI debern incluir
necesariamente en su proyecto PAC, la actividad de control de veedura
a los actos de transferencia de cargo de autoridades elegidas por voto
popular.
e.

Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas: El OCI remitir al


31.ENE y al 31.JUL los Informes correspondientes al 31.DIC del ao
anterior y 30.JUN respectivamente, en concordancia con lo establecido
en la Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y seguimiento de
implementacin de recomendaciones derivadas de acciones de control
aprobada por R.C. N 279-2000-CG.

f.

Evaluacin de las Denuncias recibidas: De acuerdo con lo establecido en


la Directiva N 008-2003-CG/DPC - Directiva Servicio de Atencin de
Denuncias y lo sealado en el artculo 20 inciso g) del Reglamento de
los rganos de Control Institucional, el OCI planificar obligatoriamente
la actividad de evaluacin de denuncias, actividad que desarrollar con
celeridad, a efecto de garantizar una actuacin oportuna ante hechos
que
atentan contra el inters fiscal, o conlleven a riesgos de
prescripcin. Asimismo, de ser el caso dispondr la realizacin de un
examen especial para verificar los hechos denunciados.

g.

Participacin en Comisin Especial de Cautela: Tratndose de entidades


que hubiesen contratado una Sociedad de Auditora Externa, el OCI
participar en la Comisin Especial de Cautela en concordancia con lo
establecido en el Artculo 8 y 9 del Reglamento de las Sociedades de
Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control R.C. N 0632007-CG.

h.

Informe de Evaluacin de Cumplimiento de las Medidas de Austeridad:


En concordancia con lo establecido en las disposiciones que imparta la
Contralora General sobre el particular, el OCI efectuar el envo web del
Informe de Evaluacin de Cumplimiento de Medidas de Austeridad y los
Formatos correspondientes al ao anterior, a ms tardar el 31.MAR del
siguiente ao.

i.

Informe anual para el Consejo Regional o Municipal: El OCI del gobierno


regional y local, planificar la elaboracin del Informe Anual a que se
refiere la Directiva Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por
los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el
Consejo Municipal - Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC.
Respecto al numeral 2.1.4 verificacin de Denuncias, incluido en el
segundo captulo del Informe citado, se deber cautelar la reserva
establecida en el literal n) del artculo 22 de la Ley N 27785 Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, no debiendo revelar la identidad del denunciante, ni
informacin de la denuncia que pudiera perjudicar u obstaculizar las
investigaciones o acciones ulteriores a que hubiere lugar.

j.

Presupuestos Adicionales de Obras Pblicas que no superen el monto

requerido para solicitar la opinin previa de la CGR: Siempre y cuando el


OCI cuente con Ingeniero Civil, efectuar control selectivo en
concordancia con el numeral 7. del rubro V. Disposiciones Generales de
la Directiva Control Previo Externo de las Prestaciones Adicionales
de Obra Directiva N 02-2010-CG/OEA.
k.

Evaluacin del Sistema de Control Interno: El OCI planificar la


evaluacin del Sistema de Control Interno de la entidad en concordancia
con lo establecido en la Ley de Control Interno - Ley N 28716 Ley de
Control Interno de las entidades del Estado y modificatorias. El Informe
resultante de sta actividad, deber ser remitido a la Gerencia Central
Anticorrupcin de la Contralora General de la Repblica a ms tardar el
30 de noviembre.

l.

Las empresas del Estado bajo el mbito de FONAFE, debern


considerar en su evaluacin las disposiciones contenidas en el Cdigo
Marco del Control Interno aprobado con Acuerdo de Directorio N 0012006 / 028-FONAFE.

m.

Visita a los Programas de Complementacin Alimentaria PCA: El OCI


del gobierno local provincial deber programar una Visita a los
Programas de Complementacin Alimentaria - PCA, si la municipalidad
provincial tiene 3 o ms aos recibiendo dichos recursos, y siempre y
cuando no haya sido sometida a un examen especial en el ao inmediato
anterior, debiendo emitir una Hoja Informativa en la que seale lo
apreciado en cada uno de los procesos que se desarrollan en las etapas
de ejecucin de los Programas visitados, as como las conclusiones y
recomendaciones correspondientes.

ANEXO N 13-B
RELACIN DE NORMATIVA EXPRESA
a.

Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley N 27806 Ley de Transparencia


y Acceso a la Informacin Pblica.

b.

Los OCI debern verificar obligatoriamente el cumplimiento de la normativa


relacionada con el TUPA y la Ley N 29060 Ley del Silencio Administrativo.
En cumplimiento a lo dispuesto en el Art. 8 de la Ley N 29060, el OCI est
en la obligacin de elevar al Titular del Pliego un informe mensual sobre el
estado de los procedimientos administrativos iniciados, as como sobre las
responsabilidades en que hubieran incurrido los funcionarios y servidores
pblicos que incumplan con las normas de la Ley del Procedimiento
Administrativo General-Ley N 27444, la Ley N 29060 y aquellos que hayan
sido denunciados por los administrados.
Los OCI de rganos desconcentrados, cuyo TUPA se consolida a nivel de la
entidad matriz, debern precisar que dicha informacin se remite al OCI de la
entidad matriz.

c.

Nepotismo: Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el Art. 2 de la Ley N 26771


Establece prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento y contratacin de
personal en el sector pblico y Art. 4 de su Reglamento aprobado con D.S. N 0212000-PCM.

d.

Cumplimiento del Art. 3 del D.S. N 027-2007-PCM. Verificar el cumplimiento de


metas e indicadores de desempeo establecidos por Resolucin Ministerial del sector
respectivo.

e.

Verificar el cumplimiento de lo establecido en el Art. 36 del Decreto Supremo N 0282007-ED de 08.NOV.2007, segn el cual le corresponde al rgano de Control
Institucional de la UGEL o de la Direccin Regional de Educacin, el control de los
estados financieros y de la ejecucin de las actividades econmicas correspondientes
a la gestin de recursos propios y las actividades productivas y empresariales.

f.

El OCI deber verificar si la entidad cumpli con registrar en el aplicativo Web del
portal de la SBN la informacin correspondiente a sus bienes inmuebles, informando
al Titular en caso de incumplimiento en concordancia con lo establecido en el numeral
VI. 6. de la Directiva N 003-2008/SBN aprobada mediante Resolucin N 0262008/SBN - Procedimiento para el registro de la informacin de acuerdo a lo
establecido en la Tercera Disposicin Transitoria de la Ley N 29151 - Ley General del
Sistema Nacional de Bienes Estatales.

g.

El OCI deber verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el segundo prrafo del


artculo 6 de la Ley N 28874 Ley que regula la Publicidad Estatal.

h.

Verificar el cumplimiento de las medidas de Ecoeficiencia a ser implementadas por las


entidades pblicas en el marco de lo dispuesto en el numeral 10.6 del Art. 10 de la
Ley N 29626 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2011 y el
Decreto Supremo N 009-2009-MINAM.

i.

Verificar el cumplimiento de las normas y actividades del Sistema Nacional de


Defensa Civil-SINADECI, referidas a la atencin y prevencin de desastres.

j.

Verificar el cumplimiento del literal a.7 de la novena disposicin transitoria de


la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el cual
establece que los Pliegos antes del inicio del ao fiscal debern informar a la
Contralora General y a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la
Repblica, el programa de beneficios aprobado en forma conjunta por el
Pliego y el CAFAE, a favor de sus funcionarios y servidores. Para lo cual, se
deber enviar a la CGR el Formato contenido en el Anexo N 18,
conjuntamente con el Informe de Cumplimiento ENE-DIC del ao anterior que
se presenta en el mes de enero.

k.

Verificar el cumplimiento de las medidas para garantizar la legalidad en la


adquisicin de programas de software, dispuestas en el D.S. N 013-2003PCM del 31.MAR.2005 y modificatorias: D.S. N 053-2008-PCM del
09.Ago.2008, D.S. N 077-2008-PCM del 27.NOV.2008 y D.S. N 076-2010PCM del 24.Jul.2010; y en la Gua aprobada con R. M. N 073-2004-PCM de
17.MAR.2004. Para lo cual, se deber e1nviar a la CGR el Formato contenido
en el Anexo N 20 a la Gerencia de Control de Sistemas Informticos.

l.

Verificar cumplimiento de Ley que Crea el Registro de Deudores Alimentarios


Morosos - LEY N 28970 REDAM.

m.

Verificar el cumplimiento de la Ley N 27815 - Deber de informar a la PCM


para la actualizacin del Registro Nacional de Sanciones de Destitucin y
Despido.

n.

Verificar Cumplimiento de la Ley 27588 - Prohibiciones e Incompatibilidades de


Funcionarios y Servidores Pblicos, as como de las personas que presten
servicios al Estado bajo cualquier modalidad contractual.

FORMATO N 14-A

DETERMINACIN DEL N DE HORAS / HOMBRE DISPONIBLES POR AUDITOR

Entidad

DEDUCCIONES (HORAS HOMBRE)

Apellidos y nombres de cada


auditor ( * )

Item

Culminacin de Pasivos

Acciones
Conjuntas
N Total de
CGR-OCI a
HH en el ao
cargo de la
CGR

Precisar Labor de Control


encargada por la CGR

DESCRIPCIN

(1)

Cdigo SAGU

Vacaciones Pendientes ( ** )

Tiempo Requerido

N Das
tiles

(2)

Fecha de
trmino
(dd/mm/aa)

N Das tiles al
31.DIC.2010

Otros
Reformulacin de
Informes

N total de H/H
a descontarse

N Total de
H/H
disponibles

( 7 ) =2+3+4+5+6

(8)=1-7

A utilizarse en el 2011
Especificar
Asunto
N Das
tiles

N H/H

Descanso Pre y
Post Natal
en el 2011

(3)

N H/H

N Das
tiles

(4)

N
H/H
(5)

N Das
tiles

N H/H
requeridas

N H/H
(6)

1
2
3

..
0

(a)

(c)

(*) Incluye al Jefe de OCI


(**) Comprende vacaciones pendientes de aos anteriores. Al considerar 230 das tiles ya se descont las vacaciones correspondientes al ao 2011

(b)

FORMATO N 14-B

DETERMINACIN DE ACCIONES DE CONTROL

Entidad:

LINEAMIENTOS DE POLITICA APLICABLES A


LA ENTIDAD

ACCIONES POTENCIALES QUE SE REQUERIRAN


EFECTUAR EN LA ENTIDAD SI SE CONTARA CON EL
NMERO SUFICIENTE DE AUDITORES

CRITERIO DE PRIORIZACIN PARA INCLUIRLO O NO


EN EL PAC 2011
(Breve justificacin)

DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL A


INCLUIRSE EN EL PAC 2011

N H/H
REQUERIDAS EN
EL PAC 2011

N H/H
Requeridas

DENOMINACIN

TOTAL

TOTAL

0
(d)

FORMATO N 14-C

DETERMINACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

Entidad:....
ACTIVIDADES DE CONTROL QUE SON APLICABLES A LA ENTIDAD
(emplear Anexos 5 y 13 de la Directiva)

Cdigo del
Anexo N 5

ACTIVIDADES A INCLUIRSE EN EL PAC


N H/H
anuales
Requeridas

Denominacin de la actividad

N H/H
requeridas

CRITERIO DE PRIORIZACIN

OBLIGATORIAS:
1

0004

Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de Procesos Judiciales

0005

Informe de Medidas de Austeridad

Prioritaria por directiva


Prioritaria por directiva

0006

Evaluacin de Denuncias

Prioritaria por directiva

0046

Veedura: Adquisicin de bienes

Prioritaria por directiva

0047

Veedura: Contratacin de servicios

Prioritaria por directiva

0048

Veedura: Contratacin de consultora

Prioritaria por directiva

0049

Veedura: Ejecucin de obras

Prioritaria por directiva

0026

Veedura: Actos de transferencias de cargo de autoridades elegidas por voto popular (excepto para
aquellos OCI que ya la efectuaron el ao 2010)

Prioritaria por directiva

0036

10

0029

Verificar Cumplimiento de normativa expresa: Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica

Prioritaria por directiva

11

0040

Gestin Administrativa de la Oficina del OCI

Obligatoria toda vez que comprende toda la gestin administrativa del OCI

12

0041

Atencin de encargos de la Contralora General de la Repblica.

Obligatoria por directiva

Prioritaria por directiva

Verificar el cumplimiento de la normativa relacionada al TUPA y a la Ley del Silencio Administrativo:

Por Definir:

Otros
(Especificar:.)

TOTAL

TOTAL

0
(e)

FORMATO N 14-D

RESUMEN DE LA DISTRIBUCIN DE HORAS / HOMBRE PLANIFICADAS


Entidad:
Cdigo CGR de entidad:.

DISTRIBUCIN DE LAS HORAS HOMBRE DISPONIBLES DEL OCI

1.- TOTAL H/ H EN EL AO ( "a" del Formato 14-A )

2.- PASIVOS, CAPACITACION, VACACIONES PENDIENTES, OTROS ( "b" del Formato 14-A)

Incluye:

- Pasivo Acciones: ( "c" del formato 14-A)

3.- H/H DISPONIBLES ( "a" - "b" )

4. ACCIONES DE CONTROL ( valor de "d" de formato 14-B)

0%

0%

20%

100%

80 %
5. ACTIVIDADES DE CONTROL Y APOYO: ( valor de "e" de formato 14-C)

6. RESERVA PARA ENCARGOS DE CGR ( 3 -4 -5 )

7.- TOTAL

20 %

( 4 + 5+ 6 )

"3" debe ser igual a "7"


NOTA:
El N de h/h requeridas para el desarrollo de las Actividades se determinan en el Formato N 14-B
El N de h/h requeridas para el desarrollo de las Acciones de Control se determina en el Formato N 14-C

ANEXO N 15
FORMATO EVALUACIN DE DENUNCIA
EVALUACIN DE DENUNCIA N 2-EEEE-AAAA-XXX-CCC
(presentada el dia/mes/2010)
I.

REGISTRO DE LA DENUNCIA
DATOS DEL (LOS) DENUNCIANTE (S)
Documento de Identidad
Tipo
N

Apellido Paterno

Apellido Materno

Nombre (s)

Entidad (de ser el Cargo (de ser el


caso)
caso)

(*) En el caso de las denuncias de oficio, indicar el medio por el cual se tom conocimiento de las mismas.
II.

ANTECEDENTES DE LA DENUNCIA
Sealar documentacin referida a labores de control realizadas por el rgano de Control Institucional que guardan relacin con los hechos denunciados. Indicar, de ser el caso,
denuncias presentadas con anterioridad por el recurrente u otros recurrentes que sean relevantes para la evaluacin de la denuncia.

III.

EVALUACIN DE LOS HECHOS DENUNCIADOS


3.1. Evaluacin de admisibilidad

N de hecho
denunciado

Sntesis del
hecho
denunciado

1
2
3

Compete al Sistema
Nacional de Control?

Ha sido presentado
ante otra entidad?

SI / NO

SI / NO

Qu entidad?

Con qu
documento?

En qu fecha?

Est siendo
evaluado en
dicha entidad?

SI / NO

3.2. Requerimiento de subsanacin y/o pedido de informacin

N de hecho
denunciado
1
2
3

Amerita
solicitar mayor
informacin?
SI / NO

A quin?

A qu entidad? (de
ser el caso)

Cargo (de ser el


caso)

Plazo de atencin

Documento de
requerimiento

Fecha de emisin
del documento de
requerimiento

Se ha
realizado una
exposicin
coherente,
detallada y
fundamentada
del hecho?
SI / NO

Alcanza o seala
la documentacin
o informacin
sustentatoria?

SI / NO

3.3. Evaluacin de fondo (llenar nicamente para los casos que competen al Sistema Nacional de Control)
N de hecho denunciado

Descripcin del hecho denunciado

SI

El hecho podra configurarse en faltas, irregularidades o delitos?


Sustento (documentacin o informacin)

Estimacin del monto comprometido (S/.)


rea de incidencia
Anlisis Jurdico Normativo

Anlisis fctico

N de hecho denunciado

2,3 n

IV. CONCLUSIONES

El hecho denunciado
La denuncia
cumple con los El hecho denunciado viene siendo atendido
N de hecho
requisitos de la viene siendo evaluado por otra instancia del
denunciado
Sistema Nacional de
Directiva N 008por otra entidad?
Control?
2003-CG/DPC?
1
2
3

SI / NO

SI / NO

SI / NO

El hecho
denunciado tiene
sustento?

SI / NO

Norma o criterio
transgredido

NO

V.

RECOMENDACIONES

Comunicar al
N de hecho Titular el hecho
denunciado para que adopte
un correctivo

El hecho guarda
relacin con alguna
actividad del PAC?

De ser afirmativa
la respuesta,
indicar si se
De ser afirmativa la
El hecho puede
solicitar la
respuesta, consignar
Archivarse,
servir de criterio
inclusin de una
el cdigo de la
dando respuesta
para programar
accin no
actividad e indicar si la
al denunciante
futuras labores de
programada o se
verificacin se incluir
control?
mantendr en
en la misma
reserva para el
siguiente ao.

SI / NO

1
2
3

SI / NO

VI. COMUNICACIONES QUE SE DERIVEN DE LA DENUNCIA

N del (los)
Documento
hecho (s)
aplicable)
denunciado
(s)
Tipo
1
2
3

de

Identidad

(de

ser
Apellido Paterno

Apellido Materno

Nombre (s)

Documento con el que se comunican


los resultados al denunciante y otros
Entidad (de ser Cargo (de ser el
que deriven de la evaluacin
el caso)
caso)
(recomendaciones al Titular,

Tipo

VII. FECHA Y FIRMA DEL EVALUADOR Y DEL JEFE DE OCI


Lugar y fecha de emisin
Apellidos y nombres del Evaluador

Apellidos y nombres del Jefe del rgano de Control Institucional

ech

ANEXO N 16
INSTRUCTIVO DEL FORMATO EVALUACIN DE DENUNCIA

Deber llenarse un Formato por cada denuncia, el cual podr adecuarse a las necesidades de
cada rgano de Control Institucional.

Salvo que la Contralora General disponga lo contrario, el presente Formato y los papeles de
trabajo correspondientes debern ser mantenidos en custodia en armona con lo establecido en
el literal q) del artculo 20 del Reglamento de los rganos de Control Institucional).

En lo referente a la codificacin de la evaluacin de la denuncia seguir el formato establecido:


2-EEEE-AAAA-XXX-CCC
donde:
2
EEEE
AAAA
XXX
CCC

: corresponde a actividades de control


: corresponde al cdigo de la entidad
: corresponde al ao
: nmero de actividad correspondiente a la actividad de evaluacin de denuncias
: correlativo de la denuncia

En cuanto al rubro I. Registro de la Denuncia: detallar aquellos datos que permitan identificar al
denunciante, salvo en el caso de las denuncias annimas, que por su contenido ameriten ser
evaluadas. Para el caso de las denuncias de oficio, indicar el medio por el cual se tom
conocimiento de las mismas.

En el rubro II. Antecedentes de la Denuncia, sealar la documentacin referida a labores de


control realizadas por el rgano de Control Institucional que guardan relacin con los hechos
denunciados. Indicar, de ser el caso, denuncias presentadas con anterioridad por el recurrente u
otros recurrentes que sean relevantes para la evaluacin de la denuncia.

En relacin al rubro III. Evaluacin de los Hechos Denunciados, el Jefe del rgano de Control
Institucional, conforme a sus funciones, deber cautelar el cumplimiento de la Directiva N 0082003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias; a efecto que las denuncias se evalen
integralmente (si son diferentes hechos denunciados se analizarn de manera individual), de
acuerdo a su naturaleza y contenido, documentacin o evidencias aportadas y los antecedentes
u otra informacin que obre sobre la materia denunciada; as como, adoptar las acciones y
tcnicas que estime conveniente para evaluar, de manera cabal y completa, los hechos materia
de la denuncia.
Asimismo, para la evaluacin de la denuncia se deber tener en cuenta:

El cumplimiento de requisitos e informacin que debe contener la denuncia, y,


requerir la subsanacin en caso de incumplimiento de requisitos. El responsable
deber proceder de acuerdo a lo sealado en los numerales 6.7 y 6.8 de la Directiva
N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias, aprobada por
Resolucin de Contralora N 443-2003-CG.

El anlisis de competencia: determinar si el hecho denunciado es competencia o no


del Sistema Nacional de Control, debiendo evaluarse la competencia material referida
a las potestades, atribuciones, funciones y actividades sealadas por la Constitucin
o la Ley. Asimismo, deber evaluarse la competencia funcional del Servicio de
Atencin de Denuncias, es decir, aquella que la Contralora General ha dispuesto en
la Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias y conforme
a la competencia funcional de los OCI, los cuales no atendern ni tramitarn pedidos
o encargos incompatibles con sus funciones.

El anlisis jurdico normativo: determinar si los hechos denunciados pueden


configurar irregularidades o delitos de acuerdo a la legislacin vigente; asimismo,
deber identificar la normativa que prohba, impida o establezca la incompatibilidad
de la conducta denunciada o que exija el deber positivo que el auditado ha omitido,
de acuerdo a la Novena Disposicin Final de la Ley N 27785 Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

El anlisis fctico de los hechos denunciados: relacionado con la evaluacin


integral, objetiva y tcnica del contenido de la informacin y/o de ser el caso,

documentacin sustentatoria presentada por el denunciante, as como la obtenida


directamente por el rgano de Control Institucional.

A efecto de una evaluacin integral, las conclusiones y recomendaciones se detallarn por cada
hecho denunciado.

En caso de determinarse que la denuncia presentada contiene posibles indicios de comisin de


delito o de responsabilidad civil o administrativa, previa evaluacin de la capacidad operativa y la
composicin profesional disponible del rgano de Control Institucional (en coordinacin con la
unidad orgnica de la Contralora General de la Repblica que corresponda segn su mbito) se
recomendar actuar de oficio, dando inicio a un examen especial de verificacin de denuncias,
en concordancia con lo establecido en el inciso f) del Artculo 20 del Reglamento de los rganos
de Control Institucional.

Al lado de la firma de los responsables de la evaluacin deber consignarse el sello respectivo.

En los anexos que acompaarn la evaluacin de denuncias deber adjuntarse necesariamente


el documento de la denuncia, los documentos de requerimiento de informacin, el documento
mediante el cual se comunic al denunciante la atencin brindada a su denuncia, u otra
informacin sustentatoria que el OCI estime pertinente.

ANEXO N 17
LINEAMIENTOS A SER CONSIDERADOS EN LA RECEPCIN DE DENUNCIAS

Los Jefes de los rganos de Control y el personal a su cargo debern:


1.

Coordinar la recepcin de denuncias con las instancias correspondientes, a efecto de


salvaguardar la identidad del denunciante y el contenido de la denuncia, conforme a lo
establecido en el literal n) del artculo 22 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y el numeral 5.4. de la Directiva
N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias, aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 443-2003-CG del 31.Dic.2003.

2.

Brindar una atencin personalizada a los ciudadanos, funcionarios y servidores que acudan a
formular consultas o presentar una denuncia sobre presuntas irregularidades en agravio del
Estado, debiendo considerar lo dispuesto en la Ley N 27408 Ley de Atencin Preferente y
modificatoria. La atencin deber ser consignada en un registro que permita identificar a la
persona que se atendi, al auditor encargado de la atencin y al servicio brindado.

3.

Orientar e informar al ciudadano sobre los requisitos para la formulacin y presentacin de una
denuncia, as como del Formulario para la presentacin de la denuncia escrita, de acuerdo a las
disposiciones de la Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias.

4.

En el caso que se pueda orientar al denunciante, previamente a la recepcin formal de la


denuncia, revisar si sta cumple con los requisitos de presentacin; de advertirse la omisin de
algn requisito, informar de ello al denunciante para su respectiva subsanacin. Si los hechos
denunciados no son competencia del Sistema Nacional de Control, deber informar al ciudadano
sobre las instituciones competentes a las que puede acudir.

ANEXO N 18
FORMATO VERIFICAR QUE LA ENTIDAD INFORME EL PROGRAMA DE BENEFICIOS
APROBADO EN FORMA CONJUNTA ENTRE EL PLIEGO Y CAFAE, A FAVOR DE SUS
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
(A SER REMITIDO CON EL INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PAC)

(1) PLIEGO PRESUPUESTAL

(2) NOMBRE DEL TITULAR DEL PLIEGO

(3) NOMBRE DE LA ENTIDAD

(4) NOMBRE DEL TITULAR DE LA ENTIDAD


(5) EJERCICIO PRESUPUESTAL
(6) LA ENTIDAD REMITI A LA CGR EL
PROGRAMA DE BENEFICIOS
APROBADO EN FORMA CONJUNTA
ENTRE EL PLEGO Y CAFAE, A FAVOR
DE SUS FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES?

SI

NO

(7) NMERO Y FECHA DEL DOCUMENTO


DE REMISIN
(8) FECHA DE INGRESO DEL DOCUMENTO
A LA CONTRALORA GENERAL
(9) RECOMENDACIONES

INSTRUCCIONES DE LLENADO
(1)

PLIEGO PRESUPUESTAL: Se colocar el nombre completo del Pliego Presupuestal al que pertenece segn
la organizacin del Estado Peruano.

(2)

NOMBRE DEL TITULAR DEL PLIEGO: Se consignar el nombre completo del Titular del Pliego
Presupuestal.

(3)

NOMBRE DE LA ENTIDAD: Se colocar el nombre completo de la entidad.

(4)

NOMBRE DEL TITULAR DE LA ENTIDAD: Se consignar el nombre completo del Titular de la Entidad (En el
caso de la Contralora General por ejemplo, al ser una entidad descentralizada de Derecho Pblico, recaer
en la misma persona los cargos de Titular del Pliego Presupuestal y Titular de la Entidad).

(5)

EJERCICIO PRESUPUESTAL: Colocar el ao que corresponde ejecutar el programa.

(6)

LA ENTIDAD REMITI EL PROGRAMA DE BENEFICIOS APROBADO EN FORMA CONJUNTA ENTRE


EL PLIEGO Y CAFAE A FAVOR DE SUS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES?: Marcar con una X.

(7)

NMERO Y FECHA DEL DOCUMENTO DE REMISIN: Se consignar el nmero y la fecha del documento
mediante el cual se remiti la informacin.

(8)

FECHA DE INGRESO DEL DOCUMENTO A LA CONTRALORA GENERAL: Se consignar la fecha de


ingreso del documento de remisin de la Contralora General de la Repblica.

(9)

RECOMENDACIONES: En el caso que la entidad no hubiera remitido la relacin, se precisar el documento


y fecha mediante el cual se recomend al titular de la entidad se regularice la situacin en el ms breve plazo
y otras recomendaciones que el OCI considere sobre la actividad realizada.

ANEXO N 19
CAPACITACIN EN CONTROL GUBERNAMENTAL
(PERODO ENERO-)
APELLIDO PATERNO

Auditor 1

.
2

Auditor 2

Auditor 3

Auditor 4

.
..

Auditor n

APELLIDO MATERNO

NOMBRES

NOMBRE DEL CURSO

FECHA INICIO

FECHA TRMINO

N DE HORAS LECTIVAS

INSTITUCIN QUE IMPARTE EL CURSO

ANEXO N 20
FORMATO VERIFICACIN DE LA LEGALIDAD EN LA ADQUISICIN DE LOS PROGRAMAS DE SOFTWARE
(cualquier consulta sobre el llenado del presente formato favor hacerla a la Gerencia de Control de Sistemas Informticos)
Seccin I: Informacin general
NOMBRE DE LA ENTIDAD:
PERODO EVALUADO: DEL

AL

Seccin II: Aspectos a verificar por el rgano de Control Institucional


N
Aspectos a verificar
Referencia normativa
1

Comprobar si la entidad Ha previsto partidas


presupuestales, en el ejercicio evaluado, para el
pago de licencias de software por adquirir?
Verificar si la entidad :
2.1 Elabor el inventario de software del perodo
evaluado?
2.2 Cuenta con un resumen del total de
instalaciones de acuerdo al formato de la Gua?

Art. 4 del D.S. N 013-2003-PCM


Numeral 1.3 del captulo III de la Gua
Art. 4 del D.S. N 013-2003-PCM
Art. 5 del D.S. N 013-2003-PCM

Literal a)

Informacin especfica

Indicar en c/u el n de
procesos revisados por el
rgano de Control
Institucional (verificacin
selectiva), el n total de
procesos de adquisicin de
software/computadoras,
realizado por la entidad en el
perodo evaluado e
informacin que se considere
relevante

Literal d)

3.3 Para la autorizacin de compra de


computadoras personales, se incluye en las
especificaciones tcnicas, de manera obligatoria, el
sistema operativo y la herramienta de ofimtica base
de acuerdo a los perfiles de usuario determinado por
la entidad?

Literal f)

3.4 Ha determinado una directiva interna que


establezca el perfil de los tipos de usuarios de
acuerdo al uso que stos darn a las herramientas
informticas (sistema operativo y herramienta
informtica?

Literal g)

Verificar si la entidad cuenta con:

Literales b. y e. del artculo 5


del D.S. N 013-2003-PCM y Numeral
1.3 del captulo III de la Gua

Indicar el n de directiva, el
n y fecha del documento de
remisin

Numeral 2.3.1 de la Gua


Numeral 2.3.2
Numeral 2.3.3
Numeral 2.3.4
Numeral 2.3.5
Numeral 2.3.6

Ppto. Ejecutado S/.


Indicar la fecha de
elaboracin Inf. Que se
considere relevante
Si la respuesta es SI
adjuntar resumen
Indicar la fecha y documento
de remisin

Indicar la fecha y documento

NO

Art. 3 del D.S. N 013-2003-PCM

Verificar si la entidad ha adoptado las siguientes


acciones:

4.1 Polticas de uso y derecho de autor del


software?
4.2 Polticas y procedimientos de adquisicin?
4.3 Procedimiento para la instalacin de software?
4.4 Procedimientos para la capacitacin?
4.5 Polticas de uso del software personal?
4.6 Polticas de disposicin del software?

SI

Ppto. previsto-PIM S/.

2.3 Se remiti el inventario a la ONGEI?

3.1 Ha otorgado formalmente a un funcionario a


travs de algn documento : ROF, MOF, resolucin,
memorando u otro), la responsabilidad de certificar
el cumplimiento de las medidas sealadas en el D.S.
N 013-2003-PCM
3.2 Se incluye expresamente el requerimiento de
autorizacin o licencia legalmente emitida, en todo
proceso de compra de software?

de la Gua
de la Gua
de la Gua
de la Gua
de la Gua

Indique aqu por cada


numeral el nmero y fecha
de la directiva y del
documento de aprobacin (u
otro documento), que
contiene las polticas o
procedimientos sealados

Seccin III: Acciones adoptadas por el rgano de Control Institucional

Seccin IV: Sellos y firmas


Fecha:
/
/

Nombre y firma del Jefe del rgano de Control


Institucional

(Los firmantes dan fe del contenido del presente documento)

Nombre y firma - Auditor encargado