FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

CONTROL INTERNO

TEMA:

INVESTIGACIN FORMATIVA

DOCENTE:

VALVERDE HUERTA MARA

GRUPO:

CICLO:

VI

INTEGRANTES:

BAUTISTA CABALLERO FIORELA

CABALLERO CARO ISABEL
CADILLO ALVARADO MARISA
MORENO HUACRISH LUZ
PANTOJA ESPINOZA MAYCOL
RAMIREZ RODRIGUEZ ERACLIO
RAMIREZ VARGAS FRANCE

PROTECCIN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS GOBIERNOS

LOCAL, REGIONAL Y NACIONAL.

INTRODUCCIN

La proteccin de los recursos del estado en el gobierno nacional, local y

regional. Estn a cargo de los funcionarios pblicos, trabajadores y la
poblacin en general, pues ellos hacen uso de los recursos financieros,
humanos y materiales, el cul debe ser segn los procedimientos que se
plasman en las leyes, el mismo que busca la efectividad y eficiencia.
La entidad que fiscaliza y que ve el desempeo de todo este proceso es la
contralora general de la repblica y los ciudadanos comunes y corrientes
atravz del portal de transparencia el cual nos permite acceder a la
informacin de las actividades y proyectos que van desarrollando, al cual
podemos poner denuncias si vemos inconsistencias y malos manejos.
De la proteccin y el buen manejo de los recursos va depender un buen
desarrollo de la sociedad, atravz de este tema tratamos de mostrar y dar a
conocer los alcances de la norma de control interno.

MARCO TEORICO
EL CONTROL INTERNO EFICAZ

El control interno eficaz es el conjunto de acciones de verificacin previa, simultnea y

posterior, enfocadas en el marco del logro de las metas, objetivos y misin de los gobiernos
locales. El control interno eficaz es de importancia para la estructura administrativa,
financiera y contable de una entidad. Esto asegura que tanto son confiables sus estados
contables, frente a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa. El sistema de control
interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas
adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la
confiabilidad de los datos contables. Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor
ser la importancia de un adecuado sistema de control interno, entonces una empresa
unipersonal no necesita de un sistema de control complejo. Pero cuando tenemos empresas
que tienen ms de un dueo, muchos empleados, y muchas tareas delegadas. Por lo tanto
los dueos pierden control y es necesario un mecanismo de control interno. Este sistema
deber ser sofisticado y complejo segn se requiera en funcin de la complejidad de la
organizacin. Con la organizacin de tipo multinacional, los directivos imparten rdenes
hacia sus filiales en distintos pases, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser
controlado con su participacin frecuente. Pero si as fuese su presencia no asegura que se
eviten los fraudes. Entonces cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones ms es
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno estructurado. Ningn
sistema de control interno puede garantizar su cumplimiento de sus objetivos ampliamente,
de acuerdo a esto, el control interno brinda una seguridad razonable en funcin de: Costo
beneficio. El control interno administrativo no est limitado a l plan de la organizacin y
procedimientos que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la autorizacin de
intercambios. Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en
las operaciones establecidas por el ente. El propsito de la auditoria es brindar seguridad
razonable de la informacin en los estados contables y estn libres estos de errores
sustanciales y aseveraciones errneas. La auditora interna debe efectuar el relevamiento y
evaluacin del sistema de control interno a fin de evaluar la efectividad del mismo en

distintos mbitos. El auditor interno debe enfatizarse en el examen de los siguientes

aspectos: Confiabilidad integridad y oportunidad de la informacin; Cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes; Proteccin de activos, revisando los mecanismos de control;
Uso eficiente y econmico de los recursos; Logro de objetos y metas operacionales.

INFORMACIN GERENCIAL
En cada Entidad u Organismo se establecer un sistema de comunicacin que provea
informacin til, confiable y oportuna a cada nivel de Direccin, para el desarrollo de su
gestin y conocimiento permanente de las actividades a su cargo.
Los informes sern elaborados de manera tal, que el Jefe de cada rea lo reciba con detalles
apropiados para la toma de decisiones.
Las situaciones excepcionales sern reportadas con detalle suficiente y oportuno, para
adoptar las medidas correctivas pertinentes.

SUPERVISIN DE LOS CONTROLES

Los funcionarios deben supervisar permanentemente sus operaciones para evitar se
cometan irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de economa, eficiencia y
eficacia; adems, asegurar que los controles internos contribuyan al logro de los resultados
previstos; asimismo adoptar las medidas correctivas necesarias ante cualquier evidencia de
alguna irregularidad. La supervisin tambin comprende el alcance de las funciones de la
auditora interna y externa.

UNIDAD DE MANDO
Se establecer y mantendr una unidad de mando en todos los niveles de la organizacin.
La unidad de mando exige que cada funcionario y empleado sea administrativamente
responsable de sus actuaciones y funciones las que reportar ante una sola autoridad, por lo
que se debern definir claramente y por escrito sus lneas de autoridad.
La falta de unidad de mando conduce a la posibilidad de expedir rdenes contradictorias
que obstruyan la accin, originen confusin y dificulten la determinacin de
responsabilidades.

SUPERVISIN
Se establecer y mantendr en todos los niveles de mando un adecuado mbito y lmite de
supervisin directa, a fin de garantizar el logro de los objetivos del control interno.
El lmite de supervisin es aquel, que se refiere al nmero mximo de unidades, personas o
actividades que pueden ser efectivamente supervisadas por un ejecutivo superior en todos
los niveles de la organizacin. Los factores que permiten definir el lmite son: Habilidad y
experiencia del funcionario, complejidad, poder de decisin y desarrollo de las unidades,
personas o actividades a supervisar y capacidad para enfrentar el desarrollo tecnolgico.
La asignacin, revisin y aprobacin del trabajo del personal exige:
Indicar claramente las funciones y responsabilidades atribuidas a cada empleado;
Examinar sistemticamente el trabajo de cada empleado, en la medida que sea
necesario;
Aprobar el trabajo en puntos crticos del desarrollo para asegurar de que avanza
segn lo previsto.

CONTROL INTERNO FINANCIERO

El Control Interno Financiero comprende el plan de organizacin, los procedimientos y
registros relativos a la custodia de los recursos financieros y materiales y a la verificacin
de la exactitud y confiabilidad de los registros que originen la fuente de informacin para
producir reportes financieros. Es responsabilidad de cada Entidad u Organismo,
principalmente de su mxima autoridad, incluir dentro del trmite normal de las
transacciones financieras, los procedimientos que permitan lograr un eficiente control
financiero, especialmente por medio de los procedimientos de control previo al
compromiso y al desembolso.

UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS

Toda Entidad u Organismo deber contar cuando sea necesario con una unidad
especializada en recursos humanos que cumpla las funciones tcnicas relativas a la
administracin de personal.

Los funcionarios encargados de esta unidad deben poseer conocimiento sobre las materias
laborales, tcnicas para reclutar personal, evaluar y promover el desarrollo del mismo, as
como para ejecutar las polticas institucionales respectivas.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL REA DE

CONTABILIDAD
Estn orientadas a lograr que la informacin financiera sea vlida y contable y elaborada
con oportunidad. Tales normas buscan que la contabilidad sea un elemento integrador de
las operaciones propias de administracin financiera, produciendo reportes y estados
financieros apropiados y tiles, tanto para la gerencia, como para otros usuarios.

NORMAS DE CONTROL PARA EL REA DE ABASTECIMIENTO Y

ACTIVOS FIJOS
Regulan los aspectos relativos al proceso de abastecimiento, as como respecto a
los mecanismos de proteccin y conservacin de activos fijos.

NORMAS DE CONTROL PARA EL REA DE ADMINISTRACIN

DE PERSONAL

Estn referidas a los mecanismos que utilizan las entidades gubernamentales

para la administracin integral de los recursos humanos, a efecto de lograr
eficiencia y productividad en el desempeo funcional de sus servidores.

CONCLUSIONES
la importancia que est adquiriendo el control interno en los ltimos tiempos, a
causa de numerosos problemas producidos por su ineficiencia, ha hecho necesario
que los miembros de los consejos de administracin asumieran de forma efectiva,
unas responsabilidades que hasta ahora se haban dejado en manos de las propias
organizaciones de las entidades del estado. Por eso es necesario que la
administracin tenga claro en qu consiste el control interno para que pueda actuar
al momento de su implantacin.
La buena aplicacin del control interno en las entidades del estado ayuda a que se
pueda manejar de manera eficiente los recursos, haciendo que estos tengan un
mayor provecho en el futuro.
El sistema de control interno sirve para ayudar a la empresa a que logre sus metas y
sus propsitos

en determinados tiempos, con determinados presupuestos

minimizando todo riesgo implicado en la consecucin de sus objetivos; adems

genera ms confianza ante terceros.
Al implementar el control interno la organizacin

debe garantizar el

seguimiento apropiado a sus procesos realizados sino de nada sirve el trabajo

ejecutado, como tambin se debe estar realizando revisiones y ajustes de acuerdo a
las necesidades de las operaciones, a los resultados y las evaluaciones realizadas.
Por ltimo podemos decir que con la ayuda de los recursos humanos
comprometidos en una buena gestin, podemos mejorar el control de los recursos
del estado, porque se estara trabajando en bin de la sociedad.

RECOMENDACIONES
Que la contralora general de la repblica establezca una auditoria continua, para
que las entidades del estado estn mejor supervisadas y de esa manera evitar el mal
uso de los recursos pblicos.
Los titulares de cada entidad se pongan a trabajar de forma eficiente para que la
gestin sea llevada de una forma correcta.

BIBLIOGRAFA
El control interno como herramienta de gestin y evaluacin ( mg.
Roberto claros cohaila)
Entorno virtual angelino curso de control interno ( control interno)
CAPOTE CORDOVS, Ernesto. El Control Interno. Revista
Auditora y Control, No.1. 2000. 31-54 p.
ACLE, T. A. Planificacin estratgica y control total de calidad.
Mxico: Grijalbo. 1991.
www.monografas.com/elcontrolinterno.
www.wikipedia.com(el control interno gubernamental)