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UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE

:
:

GESTIN
ADMINISTRATIVA
PAPELES DE TRABAJO

: VIII - B
:

Dr. CPCC. Mario Soto Medina

: Chimbote, marzo de 2014

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

ULADECH

GESTIN ADMINISTRATIVA Y PAPELES DE TRABAJO

a) Explique respecto a la investigacin y anlisis de la gestin administrativa

empresarial

En la fase de investigacin y anlisis de la gestin administrativa empresarial,

el auditor deja en evidencia su experiencia en la labor de auditoria, que pone de
manifiesto su enfoque en la documentacin obtenida para realizar un estudio
minucioso de los hechos que muestran tales documentos como son los registros
estatutos manuales organizativos

entre otros, as mismo se analiza

planificacin, organizacin direccin y control de los recursos que dispuso la

entidad.

Siendo el control interno y externo de suma importancia el cual emite hallazgos

y observaciones de acuerdo a los objetivos trazados en el examen de auditoria.

b) Explique la importancia de la evidencia en auditora operativa

La importancia de la evidencia en auditoria operativa es porque las pruebas

sirven de base para fundamentar la opinin independiente e imparcial del
resultado del trabajo desarrollado en las empresas sujetas a labor de auditora.
Las pruebas o evidencias deben ser a cabalidad con respaldo documentario.

Estas evidencias tienen gran importancia porque sin ellas los informes de
auditora no tendran el mrito de apoyo a la administracin de las empresas.
Toda observacin debe ser probada.

Existen evidencias Interna la cual se origina dentro de una empresa y la

evidencia externa la que se origina fuera de una empresa o del entorno.

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c) Explique la aplicacin de pruebas selectivas en auditora operativa

Consiste en seleccionar una muestra de varias operaciones auditables,

considerando que s que la auditora es selectiva de acuerdo a sus principios y
normas. Es aplicable este tipo de examen de auditora tanto a la auditora
financiera, administrativa y operativa.

Generalmente se aplican estas muestras cuando las operaciones ejecutadas

sujetas a auditora son significativas. Se requiera experiencia para seleccionar
una muestra, a criterio del auditor.

d) Explique sobre la identificacin y seleccin de reas crticas en auditora

operativa.

En el examen y/o evaluacin a la gestin empresarial, uno de sus objetivos es el

encontrar o descubrir las reas en donde los controles internos no han sido
eficientes; el desorden y descontrol imperan, necesitndose profundizar el
examen para identificar las causas o razones de la situacin crtica imperante de
las reas o unidades organizativas; a todo esto lo mencionado sobre las reas o
unidades, es lo que se conoce como reas crticas.

La seleccin de las reas crticas debe ser de acuerdo a la prioridad que el

auditor estime segn la carencia de controles operativos, administrativos y
financieros. Identificadas las reas crticas, el auditor estudiar minuciosamente
mediante investigacin y anlisis con la documentacin necesaria y llegar a
recomendar las soluciones correspondientes.

e) Concepte a los papeles de trabajo

Son aquellos documentos elaborados por el auditor durante el curso de la

auditora que respaldan y fundamentan su informe. Est formado por el
conjunto de documentos que contienen evidencias respaldatorias.

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Tambin se le conoce como documentos en los que el auditor registra los datos
e informacin obtenidos, as como los resultados de las pruebas realizadas
durante su examen, es decir son los registros llevados por el auditor sobre los
procedimientos seguidos, las pruebas realizadas, las informaciones obtenidas y
las conclusiones alcanzadas relativas a su examen.

f) Importancia de los papeles de trabajo

La importancia de los papeles de trabajo son:

proporciona el sustento para el informe de auditora.

Permite la revisin de calidad del trabajo efectuado.

Constituye el vnculo entre las etapas de planeamiento, ejecucin o de

informe de auditora.

g) Explique

sobre

los

papeles

de

trabajo:

requisitos,

organizacin,

confinciabilidad, ndice y Referenciacin

Requisitos:
- Deben ser completos y exactos.
- Deben mostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado.
- Deben ser lo suficientemente claros, compresivos y detallados.
- Deben ser legible y ordenados.
- Deben contener informacin relevante.
- Debe evitarse la inclusin de informacin excesiva e innecesaria.

Organizacin:
Los papeles de trabajo deben ser conservados debidamente organizados,
desechando las cdulas innecesarias, se ordenarn de acuerdo a su
naturaleza de forma tal que permita su comprensin y fcil acceso, adems

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deben de estar referenciados e identificados para permitir relacionar con la

facilidad la informacin contenida en los mismos.

Confidencialidad:
Dada la calidad de la informacin contenida en los papeles de trabajo, el
auditor deber asegurarse de que no contengan temas o comentarios
confidenciales que podran ser incorrectamente interpretados por quienes
puedan requerirlos, por lo tanto los papeles de trabajo deben permanecer bajo
el control del auditor.

No debe aceptarse que los archivos sean copiados, se deber limitar el

acceso.

ndice y Referenciacin

- Una tcnica que permite al auditor aplicar un documento lgico, y

adecuado del contenido de los papeles de trabajo es determinar un ndice;
permite la fcil y rpida identificacin de la informacin y los resultados
obtenidos.
- Todos los papeles de trabajo deben ser codificados para relacionar con
facilidad la informacin contenida en los mismos y lograr una bsqueda
eficiente de cualquier parte o siguiendo el examen de auditora.
- Es importante mencionar que debe identificarse una referencia cruzada de
los papeles de trabajo para su adecuada utilizacin, de tal forma que
podamos establecer de dnde viene la cifra, comentario u observacin o
hacia que cedula se dirige para su adecuado seguimiento y comprensin.

En la auditora operativa se practica referenciar los papeles de trabajo tomando

como base organigramas para identificar los exmenes a las reas organizativas.