Apostila Com As Modificaçoes Resol 16 - 2014

Alan Cesa
EFD ICMS/IPI
Atualizao
RESOLUO N 16/2014GSEFAZ
Exemplos Prticos p/COIMPA
- Operaes Incentivadas
- Reteno ICMS-ST Transporte
- Crd. Pres. do Corredor de Import.
APRESENTAO
Atualizao de EFD ICMS/IPI Res. n 16/2014- GSEFAZ.
Por meio de exemplos prticos ser abordada a sistemtica de utilizao dos cdigos
relacionados no Anexo II da Res. n 16/2014-GSEFAZ. Esses cdigos de ajuste so informados
no momento da escriturao dos documentos fiscais, usados para apresentar:
- O crdito e o dbito de ICMS relativo s operaes com produtos incentivados e que devem
compor a apurao especial na EFD, no registro 1900 (subapurao);
- O ICMS retido por substituio tributria na prestao de servio de transporte;
- O crdito presumido calculado sobre as sadas de mercadorias importadas de que trata a Lei
n 3.830/2012 (corredor de importao).
OPERAES INCENTIVADAS NA EFD (SUBAPURAES)

Indstria fabrica cinco produtos (quatro beneficiados com o incentivo fiscal de restituio do
ICMS):
- Cinco Produtos A/B/C e D: crdito estmulo de 90,25%;
- Produtos no incentivados E: no incentivado.
No ms de julho/2014 a indstria pratica as seguintes operaes:
- Aquisio de insumos para os cinco Produtos;
- Vendas com os cinco produtos fabricados;
- Contratao de frete na entrada de insumos e sada dos produtos fabricados;
A indstria deve cadastrar cdigos de observao de lanamento fiscal no registro 0460 que vo
permitir a segregao de crditos e de dbitos de ICMS na escriturao dos documentos fiscais
(entradas e sadas) de acordo com o nvel de restituio dos produtos incentivados (art. 6 da Res.
n 16/2014-GSEFAZ) no caso da COIMPA 90,25%. Por opo do contribuinte pode ser
cadastrado apenas um cdigo de observao de lanamento fiscal que ser usado na segregao
dos valores do imposto relativo s operaes incentivadas. (NO necessrio cadastrar cdigos
para o produto no incentivado) .
Alguns exemplos que j existem no cadastro hoje:
Exemplo de um cdigo a ser cadastrado para o registro 0460 conforme resoluo 16/2014.
|0460|888|C.E.90,25% subapurao 1 indicador 3|
REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL
Obs. Raimundo Santos .Esses Cdigos vem do SAP. No caso de notas fiscais com produtos
incentivados, as notas possuem categoria de item criados no SAP? No Sati o cdigo de
observao esta relacionada com a categoria de item da nota fiscal
====================================================================
Crdito de ICMS pelas entradas:
10
Aquisio de insumos nacionais com origem em SP ($ 100 mil). Crdito presumido pela remessa
de bens destinados industrializao na ZFM no total de $ 7 mil exemplo abaixo, sendo que a
letra E representa aquisio de mercadorias no incentivadas:
(Uma unica nota fiscal com 5 produtos diferentes sendo 4 incentivados e 1 nao incentivado)
Produto
A
B
C
D
E
Total
Valor do insumo adquirido na NFe

14.285,71
14.285,71
28.571,43
28.571,43
14.285,72
100.000,00
Crdito de ICMS (7%)

1.000,00
1.000,00
2.000,00
2.000,00
1.000,00
7.000,00
A NF-e lanada como documento fiscal de entrada nos registros C100, C170 e C190. Na
sequncia so informados os registros C195 e C197 para informao do crdito relativo a sub
apurao 1.
Nesse caso, ser usado um nico C195 para cada nota fiscal entrada e todos os C197 sero a ele
vinculados por cdigo de produto.
REGISTRO C195 (PRODUTOS A/B/C e D

N
01
02
03
Campo
C195
888
C.E.90,25% subapurao 1 indicador 3
Descrio Contedo
Texto Fixo contendo C195
Cd da Obs do lanto fiscal (Campo 02 do registro 0460
Descrio complementar do cdigo de observao
Obs. Raimundo Santos O Registro C195 uma transcrio do cdigo de observao

cadastrado no registro 0460
PRODUTO A da nota fiscal.

REGISTRO C197
N
01
02
Campo
C197
AM53000001
Descrio Contedo
Texto contendo C197
Cd.do ajuste/benefcio/incentivo, conforme tabela indicada no item 5.3
x03
04
05
06
07
08
OP.INCENTIVADA Descrio complementar do ajuste do documento fiscal

CD.DE CADASTRO DO PRODUTO (CAMPO 02 DO REGISTRO 0200) Exemplo: Prod A
14.285,71
VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
7,00
ALIQ_ICMS Alquota do ICMS
1.000,00
VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST
0,00
Outros Valores
PRODUTO B da nota fiscal

REGISTRO C197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
C197
Texto contendo C197
AM53000001
CD.DE CADASTRO DO PRODUTO (CAMPO 02 DO REGISTRO 0200) Exemplo: Prod B
14.285,71
7,00
1.000,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO C da nota fiscal

REGISTRO C197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
C197
Texto contendo C197
AM53000001
CD.DE CADASTRO DO PRODUTO (CAMPO 02 DO REGISTRO 0200) Exemplo: Prod C
28.571,43
7,00
2.000,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO D da nota fiscal

REGISTRO C197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
C197
Texto contendo C197
AM53000001
CD.DE CADASTRO DO PRODUTO (CAMPO 02 DO REGISTRO 0200) Exemplo: Prod D
28.571,43
7,00
2.000,00
0,00
Outros Valores
Obs: o somatrio do ICMS informado no registro C197 resulta em $ 6 mil, sendo que o crdito
total do documento de $ 7 mil. O $ 1 mil restante relativo ao produto E no incentivado, cuja
apurao de ICMS ser apresentada no registro E100 e no no registro 1900 (subapurao).
Obs. Raimudo Santos No caso do registro C197, dever ser gerado um registro por nota fiscal
e por item incentivado. Atualmente os valores da apurao dos produtos incentivados, sao
gerados por CFOP atraves do relatorios Apurao Zona Franca de Manaus. Na prtica o
cdigo de ajuste previsto no campo 02 do registro C197 no ajustes a debito ou credito, mas
sim informaes de valores provinientes de documento fiscal. O conceito de ajuste no pw.Sati,
esta relacionado com lanamentos a debito, credito e seus respectivos estornos.
=====================================================================
Na aquisio dos insumos com origem em SP a indstria foi tomadora de um servio de

transporte.
O servio foi contratado por $ 10 mil, com incidncia de ICMS no valor de $ 700,00. Pela
destinao dos insumos da NF-e de SP, o crdito de ICMS sobre frete foi assim distribudo:
Produto
A
B
C
D
E
Total
Base de Clculo
1.785,71
1.785,71
3.571,44
1.428,57
1.428,57
10.000,00
Crdito de ICMS (7%)

125,00
125,00
250,00
100,00
100,00
700,00
O crdito de ICMS sobre frete deve ser alocado na subapurao 1 (90,25%). O CT-e lanado
como documento de entrada nos registros D100 e D190 com destaque do crdito de ICMS.
Na sequncia so informados os registros D195 (com os mesmos cdigos do registro 0460) e
D197 de forma semelhante ao procedimento dos registros C195 e C197:
REGISTRO D195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL
REGISTRO D195 (PRODUTOS A/B/C e D
N
01
02
03
Campo
D195
888
Descrio Contedo
Texto Fixo contendo D195
Cd da Obs do lanto fiscal (Campo 02 do registro 0460
REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES

DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL
REGISTRO D197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
D197
Texto contendo D197
AM53000001
1.785,71
7,00
125,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO B da nota fiscal

REGISTRO D197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
D197
Texto contendo D197
AM53000001
1.785,71
7,00
125,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO C da nota fiscal

REGISTRO D197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
D197
Texto contendo D197
AM53000001
3.571,44
7,00
250,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO D da nota fiscal

REGISTRO D197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
D197
Texto contendo D197
AM53000001
1.428,57
7,00
100,00
0,00
Outros Valores
Obs: O somatrio do ICMS informado no registro D197 resulta em $ 600, sendo que o crdito
total do CT-e de $ 700. Os $ 100 restantes so relativos ao produto E no incentivado, cuja
Obs. Raimundo Santos -Na escriturao do frete que acoberta os produtos incentivados, segue o
mesmo raciocinio das notas fiscais, porem com os valores rateados por produtos no registro
D197
====================================================================
Dbito de ICMS pelas Sadas:
A indstria promove trs operaes de venda no ms, uma interna para Indstria Incentivada,
outra Interna para Contribuinte no inscrito e outra destinada a So Paulo. Nas duas NF-e
emitidas tiveram sada dos cinco produtos (A, B, C, D, E).
A NF-e destinada ao AM apresenta os seguintes valores:
Produto
A
B
C
D
E
Total
Total Venda
100.000,00
100.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
500.000,00
Dbito de ICMS (17%)

17.000,00
17.000,00
25.500,00
17.000,00
8.500,00
85.000,00
A NF-e lanada como documento fiscal de sada nos registros C100 e C190.
17
Na sequncia so informados os registros C195 e C197 para informao do dbito relativo a
subapurao 1. No caso do registro C197 devem ser observados os respectivos cdigos relativos
s operaes de sada com produtos incentivados do Anexo II da Res. 16/2014-GSEFAZ:
Produtos Nvel de C.E. Subapurao
A/B/C/D
90,25%
1
Indicador de apurao
3
Cdigo informado no registro C197 Sada

AM23000001
REGISTRO C195 (PRODUTOS A/B/C e D

N
01
02
03
Campo
C195
888
Descrio Contedo
Texto Fixo contendo C195
Cd da Obs do lanto fiscal (Campo 02 do registro 0460)

REGISTRO C197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
C197
Texto contendo C197
AM23000001
100.000,00
17,00
17.000,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO B da nota fiscal.

REGISTRO C197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
C197
Texto contendo C197
AM23000001
100.000,00
17,00
17.000,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO C da nota fiscal.

REGISTRO C197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
C197
Texto contendo C197
AM23000001
150.000,00
17,00
25.500,00
0,00
Outros Valores
PRODUTO D da nota fiscal.
REGISTRO C197
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
Descrio Contedo
C197
Texto contendo C197
AM23000001
100.000,00
17,00
17.000,00
0,00
Outros Valores
Obs: o somatrio do ICMS informado no registro C197 de $ 76.500,00, sendo que o dbito
total do documento de $ 85 mil. Os $ 8.500,00 restantes so relativos ao produto E no
incentivado, cuja apurao de ICMS ser apresentada no registro E100 e no no registro 1900
(subapurao).
A NF-e destinada RR apresenta os seguintes valores:

Produto Total Venda Dbito de ICMS (12%)
A 80.000,00 9.600,00
B 80.000,00 9.600,00
C 120.000,00 14.400,00
D 80.000,00 9.600,00
E 40.000,00 4.800,00
Total 400.000,00 48.000,00
A NF-e lanada como documento fiscal de sada nos registros C100 e C190.
21
Na sequncia so informados os registros C195 e C197 para informao do dbito relativo a cada
subapurao (agora usando apenas um registro C195; valores relativos aos produtos A e B
informados
no mesmo registro C197).
REGISTRO C195
N Campo Descrio Contedo
02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460) OP-INC
PRODUTO A / PRODUTO B
REGISTRO C197
02 COD_AJ Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme
tabela indicada no item 5.3.
AM25000003
05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST 160.000,00
06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 12,00

07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST 19.200,00
22
PRODUTO C
REGISTRO C197
AM24000002
PRODUTO D
REGISTRO C197
AM23000001
23
Obs: o somatrio do ICMS informado no registro C197 de $ 43.200,00, sendo que o dbito
total do
documento de $ 48 mil. Os $ 4.800,00 restantes so relativos ao produto E no incentivado,
cuja
Na venda destinada RR a indstria foi tomadora de um servio de transporte. O servio foi
contratado por $ 10 mil. O ICMS destacado no CT-e (crdito para indstria) foi de $ 1.200,00,
cuja
distribuio pelos produtos ficou da seguinte forma:
Produto Base de Clculo Crdito de ICMS (12%)
A 2.000,00 240,00
B 2.000,00 240,00
C 3.000,00 360,00
D 2.000,00 240,00
E 1.000,00 120,00
Total 10.000,00 1.200,00
O crdito de ICMS sobre frete deve ser alocado em cada subapurao. O CT-e lanado como
documento de entrada nos registros D100 e D190 com destaque do crdito de ICMS.
Na sequncia so informados os registros D195 (com os mesmos cdigos do registro 0460) e
D197
de forma semelhante ao procedimento dos registros C195 e C197 (agora informando apenas um
registro C195; os valores relativos aos produtos A e B sero informados no mesmo registro
C197):
24
REGISTRO D195

(campo 02 do Registro 0460) OP-INC
PRODUTO A / PRODUTO B
REGISTRO D197
AM55000003
07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST 480,00
PRODUTO C
REGISTRO D197
AM54000002
25
PRODUTO D
REGISTRO D197
AM53000001
Obs: o somatrio do ICMS informado no registro D197 de $ 1.080, sendo que o crdito total
do
CT-e de $ 1.200. Os $ 120 restantes so relativos ao produto E no incentivado, cuja apurao
de
ICMS ser apresentada no registro E100 e no no registro 1900 (subapurao).
Devoluo de parte de venda da operao interna (AM)
O cliente de Manaus emitiu uma NF-e de devoluo com os seguintes valores:
Produto Total devolvido ICMS (17%)
A 20.000,00 3.400,00
B 20.000,00 3.400,00
C 30.000,00 5.100,00
D 20.000,00 3.400,00
E 10.000,00 1.700,00
Total 100.000,00 17.000,00
A NF-e lanada como documento fiscal de entrada nos registros C100, C170 e C190.
26
Na sequncia so informados os registros C195 e C197 para informao do crdito relativo a
cada
subapurao:
PRODUTO A
REGISTRO C195
(campo 02 do Registro 0460) prod-A
REGISTRO C197
AM55000003
27
PRODUTO B
REGISTRO C195
(campo 02 do Registro 0460) prod-B
REGISTRO C197
AM55000003
PRODUTO C
REGISTRO C195
(campo 02 do Registro 0460) prod-C
28
REGISTRO C197
AM54000002
PRODUTO D
REGISTRO C195
(campo 02 do Registro 0460) prod-D
REGISTRO C197

AM53000001
29
Obs: o somatrio do ICMS informado no registro C197 resulta em $ 15.300, sendo que o crdito
total
do documento de $ 17 mil. O $ 1.700 restantes so relativos ao produto E no incentivado, cuja
Transferncia dos crditos e dos dbitos de ICMS do registro E110 (operaes prprias)
para
o registro 1920 (subapurao)
Aps informar por meio de cdigos de ajustes (Anexo II) o valor dos crditos e dos dbitos de
ICMS
relativo s operaes com produtos incentivados nos documentos fiscais de entrada e de sada, a
indstria deve transferir esses valores do seu registro de apurao relativo s operaes prprias
(E110) para os respectivos registros de subapurao (1900).
Para isso, deve-se totalizar o valor dos ajustes informados nos registros C197 e D197 conforme o
tipo
(crdito pelas entradas e dbito pelas sadas) e apresent-lo nos respectivos campos do registro
E110
conforme relao abaixo:
Cdigos informados nos registros
C197 e D197
A soma do ICMS dos ajustes deve ser informada no
registro E110 no campo
Entrada
AM53000001
AM54000002
AM55000003
03 VL_AJ_DEBITOS (Valor total dos ajustes a dbito
decorrentes do documento fiscal)
Sada
AM23000001
AM24000002
AM25000003
07 VL_AJ_CREDITOS (Valor total dos ajustes a crdito
decorrentes do documento fiscal)
Considerando os valores constantes nos exemplos at aqui trabalhados, o somatrio dos ajustes
de
ICMS referentes s operaes incentivadas informados nos registros C197 e D197 se apresenta
da
seguinte forma:
Produtos Incentivados
A B C D Totais
Dbitos de documentos fiscais
AM25000003 AM25000003 AM24000002 AM23000001
26.600,00 26.600,00 39.900,00 26.600,00 119.700,00
Crditos de documentos fiscais

AM55000003 AM55000003 AM54000002 AM53000001
7.265,00 7.265,00 12.710,00 7.740,00 34.980,00
- Insumos 3.500,00 3.500,00 7.000,00 4.000,00 18.000,00
- Frete 365,00 365,00 610,00 340,00 1.680,00
- Devoluo 3.400,00 3.400,00 5.100,00 3.400,00 15.300,00
30
Acrescentando os valores de ICMS relativos ao produto E no incentivado, os crditos e dbitos
totais
da apurao se apresentam da seguinte forma:
Produtos incentivados Produto E Totais
Dbitos de documentos fiscais 119.700,00 13.300,00 133.000,00
Crditos de documentos fiscais 34.980,00 2.920,00 37.900,00
- Insumos 18.000,00 1.000,00 19.000,00
- Frete 1.680,00 220,00 1.900,00
- Devoluo 15.300,00 1.700,00 17.000,00
No registro E110 devero ser informados os valores totais do ICMS debitado pelas sadas e
creditado
pelas entradas englobando operaes incentivadas e no incentivadas e os valores transferidos
para
subapurao (registro 1900) relativos s operaes incentivadas:
02 VL_TOT_DEBITOS
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes
com dbito do imposto" 133.000,00
03 VL_AJ_DEBITOS
Valor total dos ajustes a dbito decorrentes do
documento fiscal. 34.980,00
06 VL_TOT_CREDITOS
Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies
com crdito do imposto" 37.900,00
07 VL_AJ_CREDITOS
Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do
31
Observe que se do valor total dos dbitos pelas sadas (campo 02) for deduzido o somatrio dos
ajustes a crdito decorrentes de documento fiscal (campo 07) relativo transferncia dos dbitos
do
imposto das operaes incentivadas o saldo restante corresponder ao dbito do ICMS das
operaes
com o produto E no incentivado (133.000 119.700 = 13.300). Da mesma forma se do valor
total
dos crditos pelas entradas (campo 06) for deduzido o somatrio dos ajustes a dbito decorrentes
de
documento fiscal (campo 03) relativo transferncia dos crditos do imposto das operaes
incentivadas o saldo remanescente corresponder ao crdito do ICMS das operaes com o
produto
E no incentivado (37.900 34.980 = 2.920). Isso demonstra que a exatido dos ajustes, pois no
caso
das indstrias incentivadas o registro E110 deve ser utilizado para informar apenas a apurao
relativa
aos produtos no incentivados.
A segunda parte do procedimento de transferncia dos valores de ICMS para as subapuraes
consiste
em alocar os valores de acordo com o nvel de C.E. original. O primeiro passo identificar o
cdigo
de subapurao correspondente no registro 1900 (campo 02), conforme definio do inciso I do
caput
do art. 6 da Res. 16/2014. Na sequncia (no registro 1910 apenas informado o perodo de
apurao)
os valores de crditos e dbitos de ICMS relativos s operaes incentivadas transferidos do
registro
E110 so informados no registro 1920 nos campos prprios.
A seguir apresentada a relao entre o nvel de C.E. original, cdigo de subapurao, cdigos
de
ajuste dos registros C197 e D197 e campos do registro 1920:
C.E.
Indicador de
subapurao do reg.
1900 (campo 02)
Campo do registro 1920
Somatrio dos cdigos de
ajuste
(registros C197/D197)
90,25% 3
02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA AM23000001
05 VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA AM53000001
75% 4
55% 5
Retomando o exemplo, considerando os valores das operaes com produtos incentivados

ocorridas
no perodo e os seus respectivos nveis de C.E. original, devem ser apresentadas trs
subapuraes na
EFD da indstria.
Produtos A e B
REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS
02 IND_APUR_ICMS Indicador de outra apurao do ICMS 5
03 DESCR_COMPL_OUT_
APUR
Descrio complementar de Outra Apurao do
ICMS
PRODUTO A (C.E
55%) / PRODUTO B
(C.E. 100%)
32
REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS
02 VL_TOT_TRANSF_DE
BITOS_OA
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes com
dbito do imposto"
53.200,00
05 VL_TOT_TRANSF_CR
EDITOS_OA
com crdito do imposto"
14.530,00
Obs: No exemplo trabalhado o produto B possui C.E. de 100%, mas essa uma situao
especial da
legislao de incentivos. Originalmente seu C.E. seria de 55%, portanto os valores de ICMS
devem
ser informados na subapurao de indicador 3.
33
Produto C
REGISTRO 1900
03 DESCR_COMPL_OUT_
APUR
ICMS
PRODUTO C (C.E.
75%)
REGISTRO 1920
02 VL_TOT_TRANSF_DE
BITOS_OA
dbito do imposto"
39.900,00
05 VL_TOT_TRANSF_CR
EDITOS_OA
12.710,00
34
Produto D
REGISTRO 1900
03 DESCR_COMPL_OUT_
APUR
ICMS
PRODUTO D (C.E.
90,25%)
REGISTRO 1920
02 VL_TOT_TRANSF_DE
BITOS_OA
dbito do imposto"
26.600,00
05 VL_TOT_TRANSF_CR
EDITOS_OA
7.740,00
35
Reteno de ICMS sobre prestao do servio de transporte
Indstria incentivada contrata empresa transportadora (mercadoria destinada a outro Estado),
sendo
responsvel pela reteno do ICMS incidente sobre a prestao do servio.
Dados do frete:
valor servio contratado: $ 10.000,00;
ICMS destacado no CT-e: $ 1.200,00;
ICMS retido por substituio tributria pela indstria: $ 960,00 (80% de $ 1.200,00);
ms da prestao do servio: julho/2014.
EFD do TOMADOR do servio (indstria incentivada):
Para informar a reteno do ICMS-ST sobre o servio de transporte o tomador deve ter
cadastrado
um cdigo de observao de lanamento fiscal no registro 0460:
REGISTRO 0460
02 COD_OBS Cdigo da Observao do lanamento fiscal ST-ret
03 TXT Descrio da observao vinculada ao lanamento
fiscal
Reteno de ICMS-ST
sobre serv. de transporte
O tomador escritura o CT-e como documento de entrada nos registros D100 e D190, destacando
o
crdito de ICMS pelo valor integral ($ 1.200,00).
36
O cdigo cadastrado no registro 0460 informado no registro D195 (registro filho do registro
D100
onde foi escriturado o CT-e relativo reteno):
REGISTRO D195
02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
02 do Registro 0460) 004
Aps informar o registro D195 ser possvel lanar o valor do ICMS-ST retido pelo tomador no
registro D197, observando o cdigo de ajuste do Anexo III da Res. 16/2016-GSEFAZ de acordo
com
o tipo de transportador (cd. AM71011002 para transportador autnomo e cd. AM71011001
para
os demais):
REGISTRO D197
tabela indicada no item 5.3. AM71011001
05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS
07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST* 960,00
* O valor corresponde ao ICMS-ST retido, j abatido o crdito presumido de 20%.
O somatrio do ICMS-ST retido informado nos registros D197 ser apresentado no campo 15 do
registro E210:
REGISTRO E210: APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA
15 DEB_ESP_ST Valores recolhidos ou a recolher, extra-apurao 960,00
37
O valor da reteno do ICMS-ST NO precisa ser detalhado no registro E220
Ajuste/Benefcio/Incentivo do ICMS-ST. Deve ser informado o registro E250 com o respectivo
cdigo de recolhimento:
REGISTRO E250: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
02 COD_OR
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela
5.4 090
03 VL_OR Valor da obrigao ICMS ST a recolher 960,00
04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigao 20/08/2014
05 COD_REC
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
unidade da federao do contribuinte substitudo. 1361
10 MES_REF Informe o ms de referncia no formato mmaaaa 07/2014
38
EFD do PRESTADOR do servio (empresa transportadora):
Para informar o ICMS-ST retido pelo tomador a transportadora deve ter cadastrado um cdigo de
observao de lanamento fiscal no registro 0460:
REGISTRO 0460
02 COD_OBS Cdigo da Observao do lanamento fiscal 999999
fiscal
ICMS retido pelo tomador

do servio
O transportador escritura o CT-e como documento de sada nos registros D100 e D190, SEM
destaque
de ICMS.
39
O cdigo cadastrado no registro 0460 informado no registro D195 (registro filho do registro
D100
onde foi escriturado o CT-e relativo reteno):
REGISTRO D195
02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
02 do Registro 0460) 999999
Aps informar o registro D195 ser possvel lanar o valor do ICMS-ST retido pelo tomador no
registro D197. O valor informado com o uso do cd. AM99991001 (Anexo II da Res. 16/2014GSEFAZ) de carter meramente declaratrio e deve ser apresentado no campo 08, deixando-se
os
campos referentes alquota, base de clculo e ICMS vazios:
REGISTRO D197
05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS
07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST
08 VL_OUTROS Outros valores* 960,00
* O valor corresponde ao ICMS-ST retido, j abatido o crdito presumido de 20%.
40
41
Crdito Presumido do Corredor de Importao (Lei n 3.830/2012)
Empresa comercial pratica operaes de venda de mercadorias importadas (destinadas a outro
Estado)
sem os favores do Decreto-Lei n 288/1964, sendo beneficiria do crdito presumido de que trata
o
art. 1 da Lei n 3.830/2012.
Deve ser cadastrado um cdigo de observao de lanamento fiscal no registro 0460 relativo
informao do crdito presumido sobre as sadas de mercadorias do corredor de importao:
REGISTRO 0460
02 COD_OBS Cdigo da Observao do lanamento fiscal CRED-P
fiscal
Crdito Presumido Lei n

3.830/12 - Corredor de
Importao
Venda para contribuinte de mercadoria com similar nacional no valor de $ 100 mil
A empresa comercial escritura a NF-e como documento de sada nos registros C100 e C190
informando o ICMS debitado na operao.
42
Na sequncia deve informar os registros C195 e C197 para apropriar o crdito presumido da Lei
n
3.830/2012:
REGISTRO C195
(campo 02 do Registro 0460) CRED-P
No registro C197 ser informado o cdigo de ajuste do Anexo II (AM1xxxxxx) de acordo com o
tipo
de mercadoria importada (com ou similar nacional) e o tipo de destinatria em outra unidade da
federao (contribuinte ou no contribuinte), conforme relao a seguir:
Destinatrio em outra UF Mercadoria com similar nacional Mercadoria sem similar nacional
Contribuinte AM10000001 AM10000003
No contribuinte AM10000002 AM10000004
REGISTRO C197
43
Venda para no contribuinte de mercadoria com similar nacional no valor de $ 10 mil
REGISTRO C195
REGISTRO C197
44
Venda para contribuinte de mercadoria sem similar nacional no valor de $ 100 mil
REGISTRO C195
45
REGISTRO C197
Venda para no contribuinte de mercadoria sem similar nacional no valor de $ 100 mil
REGISTRO C195

46
REGISTRO C197
O somatrio dos ajustes lanados no registro C197 relativo ao crdito presumido do corredor de
importao sero informados na apurao apresentada no registro E110, no campo 07:
REGISTRO E110
02 VL_TOT_DEBITOS
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes
com dbito do imposto" 24.400,00
07 VL_AJ_CREDITOS
Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do
47
No se deve detalhar o crdito presumido no registro E111.
SOBRE O AUTOR
Alan Cesar Monteiro Corra Auditor Fiscal de Tributos Estaduais da
Secretaria de Estado da Fazenda do Amazonas desde o ano de 2006.
Em 2012 passou a fazer parte da equipe responsvel pela gesto da
Escriturao Fiscal Digital (EFD) no Estado do Amazonas e a participar das
discusses desse e de outros projetos do Sistema Pblico de Escriturao
(Sped).
Tem atuado como palestrante em eventos e instrutor em cursos e treinamentos
sobre a EFD e mantm um website com informaes e material sobre os
projetos do Sped e assuntos relacionados tributao estadual.
Ajustes criados no SATI homologao 888 para preencher registro 0460.

Apostila Com As Modificaçoes Resol 16 - 2014

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Alan Cesa

OPERAES INCENTIVADAS NA EFD (SUBAPURAES)

Alguns exemplos que j existem no cadastro hoje:

REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL

Crdito de ICMS pelas entradas:

Valor do insumo adquirido na NFe

Crdito de ICMS (7%)

REGISTRO C195 (PRODUTOS A/B/C e D

Obs. Raimundo Santos O Registro C195 uma transcrio do cdigo de observao

PRODUTO A da nota fiscal.

OP.INCENTIVADA Descrio complementar do ajuste do documento fiscal

PRODUTO B da nota fiscal

PRODUTO C da nota fiscal

PRODUTO D da nota fiscal

Na aquisio dos insumos com origem em SP a indstria foi tomadora de um servio de

Crdito de ICMS (7%)

REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES

PRODUTO B da nota fiscal

PRODUTO C da nota fiscal

PRODUTO D da nota fiscal

Dbito de ICMS (17%)

Cdigo informado no registro C197 Sada

REGISTRO C195 (PRODUTOS A/B/C e D

PRODUTO A da nota fiscal.

PRODUTO B da nota fiscal.

PRODUTO C da nota fiscal.

PRODUTO D da nota fiscal.

A NF-e destinada RR apresenta os seguintes valores:

06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 12,00

02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal

02 COD_AJ Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme

Crditos de documentos fiscais

Retomando o exemplo, considerando os valores das operaes com produtos incentivados

ICMS retido pelo tomador

Crdito Presumido Lei n

02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal

Ajustes criados no SATI homologao 888 para preencher registro 0460.

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