Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
INFORMACIN PRELIMINAR
1.1 BREVE RESEA HISTRICA
CREDITOS CASHBANK S.A.C. surge en el ao 2010, producto de la idea de
una pareja joven de emprendedores (estudiantes de ingeniera de sistemas y
administracin de empresas en aquel entonces) 100% tarmeos, quienes al
haber adquirido bastante experiencia en el mundo financiero, despus de unos
aos se dieron cuenta que ellos tambin podan emprender una empresa que
respondiera a las necesidades de micro financiamiento que existen en nuestra
ciudad ya sean en las zonas urbanas o rurales.
Testigos de un papel fundamental que juegan los diversos sectores econmicos
dentro de nuestra sociedad, y en particular como reconocimiento al esfuerzo
incanzable de los propietarios de los pequeos y microempresas. CREDITOS
CASHBANK S.A.C. opt por dirigir su operacin exclusivamente a ellos.
CREDITOS CASHBANK S.A.C. ha logrado en poco tiempo tener gran
aceptacin de manera importante en el mercado, gracias a los principios de
crditos pequeos para grandes soluciones, calidad de servicio, respeto
absoluto a los clientes y un alto sentido social que se ha traducido en la
preferencia que hoy cada vez ms clientes tienen por la empresa.
1.2. POLITICA INSTITUCIONAL
a. Brindar atencin personalizada y directa a los clientes de la pequea
y microempresa, manteniendo un estrecho contacto con los clientes,
obteniendo
informacin
conocimiento
de
sus
necesidades
financieras.
b. La atencin no se limitar solamente al conocimiento, trato e
interaccin que se desarrolle con los pequeos y microempresarios,
sino que se buscar brindar servicios de calidad y con oportunidad,
demostrando eficiencia y eficacia en las operaciones.
c. Como CREDITOS CASHBANK S.A.C, propender al logro de una
cartera de crditos sana y diversificada, manteniendo niveles
razonables de productividad. En este sentido, se orientar crditos
tanto a zona urbana como rural dirigiendo recursos a las diferentes
actividades productivas, comerciales y de servicios de nuestra
Regin.
d. Como entidad micro financiera, asumir la responsabilidad de defender
y asegurar el valor patrimonial de la empresa y de tener una
3
VALORES ORGANIZACIONALES
Pasin por nuestro cliente
Compaerismo y trabajo en equipo
Creatividad y adaptacin al cambio
Integridad sin concesiones
Compromiso con la inclusin financiera
1.4.
ATRIBUTOS CULTURALES
Calidez
Asertividad
Hacer que las cosas sucedan
Identificacin social
4
1.5.
DIAGNOSTICO Y ANALISIS
1.4.1 LLUVIA DE IDEAS
Incremento de la cartera morosa
Falta de local propio
Personal con escasa experiencia
Autosuficiencia del gerente
Ausencia de delegacin de responsabilidades
Falta de iniciativa por parte del personal
Comunicacin deficiente
Ausencia de un plan de seguimiento a clientes morosos
Gestin de cobranza deficiente
Deficiente control de cobranzas morosas
Escasa publicidad
Falta de capacitacin al personal
Personal poco motivado
Ambiente poco adecuado
Carencia de personal de servicios y de seguridad
Escasa medida de seguridad
Retorno de pagos crediticios fuera de tiempo
EFECTOS
DESCRIPCIN
PROBLEMA
ALTERNATIVAS
DEL
PROBLEMA
Personal poco calificado
Sistema deficiente
decobranza
ladel
hoja
de
evaluacin
de
crdito
Otras prioridades
Falta de calificado
conocimiento
de
deficiente
Falta
de
Poca
contrato
inversin
legal
en personal
ecin egresadoNo
con
poca experiencia
genera
altos
Capital
Deficiente
limitado
del tiempo
gerente
Por
desconocimiento
costos
Cartera
morosagestinGestin
AusenciaFalta
de un
Riesgos del person
derea
capacitacin
Capacitacin
en
cuanto
la
CAUSAS
recuperacin de crditos.
Exceso de confianza en el cliente
Ausencia de base de datos de clientes
Viajes constantemente
Pocos aos en el mercado
Deficiente
Asesoramiento de un especialista
Gerente conformista
Administracin emprica No presupuestado
Otras
prioridades
No presupuestado
Actualmente en proceso
gestin del Personal poco capacitado
en el tema.
a distribucin de los recursos
gerente
Vnculos de amistad
Personal poco capacitado
Por
falta
de
Poco
inters
por
morosos.
Sistema deficiente
Elaborar
un
sistema
de
clientes morosos.
Implementar un
software
de
Ausencia de evaluacin
sistematizada
Organizar
mantener
la
Procedimientos
polticos
venta y post-venta.
Modificar
los
procedimientos
de clientes
cliente.
Buenas
prcticas
en
el
uso
PESO
CALIFICACIN
TOTAL PONDERADO
0.09
0.04
0.06
0.15
0.02
3
4
4
3
3
0.27
0.16
0.24
0.45
0.06
0.09
0.06
0.07
0.08
0.01
4
3
2
3
2
0.36
0.18
0.14
0.24
0.02
0.05
0.02
0.03
0.02
0.04
0.05
3
3
2
1
3
4
0.15
0.06
0.06
0.02
0.12
0.2
FORTALEZAS
1. Garanta y seguridad
2. Valores ticos
3. Capital propio
4. Atencin personalizada e inmediata
5. Adecuado margen financiero
6. Capacidad de dar soluciones inmediatas
7. Experiencia en el rubro
8. Excelente calidad de servicios
9. Cartera de clientes en incremento
10. Horarios flexibles
DEBILIDADES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
0.03
0.01
0.07
0.01
1.00
TOTAL
1
3
5
2
0.03
0.03
0.35
0.02
3.09
1 = Debilidad mayor
La calificacin promedio es de 2.5, los totales ponderados muy por debajo de 2.5 caracterizan a las organizaciones que son
dbiles en lo interno, mientras que las calificaciones muy por arriba de 2.5 indican una posicin interna fuerte.
El total ponderado de 3.09, indica que la posicin estratgica de la empresa de servicios CREDITOS CASH BANK SAC est por
encima de la media.
Un puntaje total por encima de 2.5 indica que la empresa mantiene una posicin interna fuerte, pero teniendo en cuenta que su
debilidad ms fuerte es la deficiente gestin del gerente.
Matriz de Evaluacin de los Factores Externos (EFE)
ANALISIS DEL ENTORNO DE CREDITOS CASH BANK SAC
CUADRO N04
PESO
CALIFICACIN
TOTAL PONDERADO
0.06
0.12
0.07
0.05
4
3
0.21
0.2
0.03
0.06
0.04
0.16
0.03
0.06
2
4
0.06
0.24
0.07
0.28
0.05
0.15
0.07
0.28
0.08
0.32
2. Crisis econmica
0.02
0.02
3. Cambio de gobierno
0.04
0.08
0.04
0.16
0.12
0.12
0.02
0.08
0.04
0.08
0.01
0.03
0.07
0.03
1
3
0.07
0.09
OPORTUNIDADES
1. Adaptacin
nuevos
sistemas
basados
en
la
tecnologa
2. Incorporacin de un socio estratgico
3. Crecimiento de la economa
4. Expansin de oficinas hacia nuevos mercados
5. Desarrollo de nuevos productos crediticos para
nuevos segmentos, actualmente no atendidos
6. Inversin en sistema de informacin robusto
7. Marketing viral
8. Demanda insatisfecha
9. Escuela de analistas de crditos
10. Entrar a nuevos mercados o segmentos
AMENAZAS
1.00
2.81
10
La empresa CREDITOS CASH BANK SAC se encuentra con un promedio de 2.81 el cual nos dice que tiene una relativa fuerza
interna, la empresa no est respondiendo de manera excelente a las oportunidades y amenazas existentes en su rubro. Las
estrategias de la CREDITOS CASH BANK SAC no estn aprovechando con eficiencia las oportunidades existentes.
CREDITOS CASH BANK SAC est justo por encima de la media en su esfuerzo por seguir estrategias que capitalicen las
oportunidades externas y eviten las amenazas.
1.5.1.4 FODA CONSOLIDADO
CUADRO N05
FORTALEZAS
DEBILIDADES
1. Capital propio
4. Experiencia en el rubro
5. Garanta
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
basados en la tecnologa
2. Incorporacin
de
un
socio
oficina
hacia
estratgico
3. Expansin
de
2.
3.
4.
5.
nuevos mercados
11
4. Demanda insatisfecha
5. Desarrollo de nuevos productos
crediticos
segmentos,
para
nuevos
actualmente
no
atendidos
FUENTE: Elaboracin propia
CONCLUSIN:
La mayor amenaza que representa el entorno externo es la competencia (Crditos CRECER) con bajo porcentaje de inters,
que brinda un servicio similar, es por ello que CREDITOS CASH BANK SAC debe centrar sus esfuerzos ms que todo en la
orientacin al cliente (su razn de ser). Cuenta con muchas fortalezas, siendo el ms fuerte la cartera de clientes en incremento
y dentro de las oportunidades hay que aprovecharlos al mximo, sin perder de vista las debilidades, siendo el ms saltante, la
deficiente gestin del gerente, que si se analiza e interpreta de manera adecuada puede lograr incrementar sus utilidades y por
ende el posicionamiento en el mercado.
CREDITOS CASH BANK SAC tiene por finalidad Brindar servicios microfinancieros de calidad, bajo la poltica crditos
pequeos para soluciones grandes y a su vez comprometidos con el desarrollo y bienestar de los clientes y colaboradores.
OBJETIVOS
a. Establecer y describir la organizacin que Crditos CASHBANK S.A.C requiere para brindar servicios financieros
oportunos y de calidad al cliente y posicionar su imagen en el mercado.
b. Establecer y describir las responsabilidades y funciones de cada puesto, a fin de lograr que las diversas actividades del
proceso operativo que les competen se realicen en forma gil y eficiente, asegurando los controles establecidos.
c. Contribuir a que las funciones asignadas al personal se realicen en forma organizada buscando maximizar la
productividad, la eficiencia y la rentabilidad.
METAS
A CORTO PLAZO
A MEDIANO PLAZO
Transparencia financiera
Uso de calificadores de riesgo y empresas auditoras reconocidas
Mejoras en tecnologa crediticia (procesos, polticas, fijacin de precios, anlisis de rentabilidad y costos en
prstamos pequeos)
Uso del enfoque de mercado y clientes
Escuela de analistas de crditos
Acceso a nuevos mercados con alianza con el Estado (Banco de la Nacin)
Nuevos productos crediticios asociados a segmentos de bajos ingresos
Autofinanciamiento con ingreso a mercado de capitales
CREDIAHORROS, provenientes de los clientes (empresarios) que ahorran a plazo fijo, con el monto mnimo de
S/500.00 nuevos soles, el cual genera un inters del 4% mensual por tiempo mnimo de seis meses.
CREDIDIARIOS, provenientes de los clientes (negociantes) que ahorran diario, con el monto mnimo de S/4.00
nuevos soles, el cual genera un inters del 2% mensual por tiempo mnimo de cuatro meses.
CAPITAL PROPIO, fuente que proviene de los socios, quienes mensualmente dan un monto acordado.
14
se modifican de forma continua, se hacen necesarios mecanismos para identificar y minimizar los riesgos especficos
asociados con el cambio, por lo que cada vez es mayor la necesidad de evaluar los riesgos. (Del Toro y col, 2005).
La evaluacin de riesgo consiste en la identificacin y anlisis de los factores tanto de origen interno como externo
que pueden ser relevantes para la consecucin de los objetivos previstos, se refiere al proceso interactivo continuo y
15
a la metodologa mediante la cual la empresa identifica las reas de ms alto riesgo, que ameritan la mayor atencin
y la asignacin de recursos para la aplicacin de medidas de control. (Lpez, 2002).
En la Resolucin 297/03 se declara que el control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que
afectan las actividades de las entidades. A travs de la investigacin y anlisis de los riesgos relevantes y el punto
hasta el cual el control vigente los neutraliza, evaluando as la vulnerabilidad del sistema.
Como afirma Quiroz (2003) presidente del Colegio de Contadores Pblicos de Per: El control interno y la
administracin de los riesgos son dos elementos inseparables, que dentro de una organizacin deben tener una
consideracin similar. "En la evaluacin de los riesgos se considera que adems de identificarlos al nivel de la
institucin, stos deben ser identificados y analizados al nivel de actividad, departamento y operacin para poder
estimar la importancia de los mismos, y establecer actividades de control que garanticen al mximo su gestin. La
correcta evaluacin al nivel de actividad contribuye tambin a que se mantenga un nivel aceptable de riesgo para el
conjunto de la entidad, garantizando as el cumplimiento de los objetivos previstos.
Existe una herramienta de control que permite presentar una panormica de los riesgos a los que est expuesta
cualquier organizacin, esta herramienta es el mapa de riesgo. Los mapas de riesgo se pueden representar a travs
de un plano cartesiano que simboliza el nivel de riesgo al que est expuesta la organizacin. Lpez (2002). Los
mapas de riesgo, independientemente de la forma que se utilice para elaborarlos, son solo una representacin fra de
datos, por lo que solo pueden servir como herramienta eficaz como componentes integrales de la gestin del riesgo
empresarial.
16
Metodologa para la Gestin de riesgos: La administracin de riesgos es reconocida como una parte integral de
las buenas prcticas gerenciales. Es un proceso iterativo que consta de pasos, los cuales, cuando son ejecutados en
secuencia, posibilitan una mejora continua en el proceso de toma de decisiones. La administracin de riesgos es un
trmino aplicado a un mtodo lgico y sistemtico de establecer el contexto, identificar, analizar, evaluar, tratar,
monitorear y comunicar los riesgos asociados con una actividad, funcin o proceso de una forma que permita a las
organizaciones minimizar prdidas y maximizar oportunidades. Puede ser aplicado a todas las etapas de la vida de
una actividad, funcin, proyecto, o producto. (Arce, 2005). Entre los expertos en la materia de administracin de
riesgos no hay unanimidad en la segmentacin del proceso, aparece definido en diferentes fases, pero si existe
coincidencia en los aspectos claves de dicho proceso que abarca una fase predominantemente cognoscitiva que
podra denominarse fase del estudio, otra de carcter prctico, la fase de la implementacin y la tercera la fase de
control y la comunicacin. En la primera se realizan: la identificacin, el anlisis y la evaluacin de los riesgos. En la
segunda se implementa el plan de la respuesta a los riesgos. La tercera fase est formada por las actividades de
monitoreo, control y comunicacin. (Koprinarov, 2005). Especialistas como DMR-Consulting (2005) proponen un
mtodo llamado Administracin del Riesgo Operacional (ARO), cuyo objetivo principal es tener operatividad en una
metodologa de trabajo, incorporando los indicadores necesarios.
PLANEAMIENTO
Plan Estratgico
Plan Operativo Institucional
Informe de Evaluacin Anual
No cuenta
No cuenta
No cuenta
17
NORMATIVIDAD INTERNA
Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 073 SBPT 2010.
Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 074 SBPT 2010.
ORGANIZACIN
Si cuenta
si
si
si
si
si
si
si
Brindar
servicios
microfinancieros
de
calidad,
VISION
Ser la organizacin lder, en Credidiarios y microfinanzas
generando valor humano, econmico y social para
nuestros clientes.
DIRECTORIO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La Estructura Orgnica actual, se encuentra contenida en el Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF). En el cual se
puedeY apreciar
los rganos
Directivos
Administrativos
que concentran SEGURIDAD,
las principales
decisiones
y atribuciones de su
GERENCIA
DEyCREDITOS
GERENCIA
YDE
MARKETING
PLANEAMIENTO,
LOGISTICA
Y PROYECTOS
GERENCIA FINANCIERA
DE RECURSOS
HUMANOS
competencia, a fin de otorgar una ventaja de competitividad empresarial dentro del marco de la modernizacin del Estado.
ASESORIA
LEGAL
ORGANIGRAMA
CONTABILIDAD
ASESORIA FINANCIERA
AUXILIAR CONTABLE
ADMINISTRADOR DE OFICINA
JEFE DE OPERACIONES
ASESORES DE CREDITOS
OPERADORES DE OFICINA
PROMOTOR DE CREDITOS
19
Representar los intereses en el entorno financiero y social en que se desempea CREDITOS CASHBANK S.AC., dictar
lineamientos a nivel estratgico y monitorear el desempeo de la administracin de la empresa y garantizar el cumplimiento
del objetivo social y econmico de la entidad y de sus obligaciones con los entes regulatorios.
Guiar y conducir al logro de la visin.
COMIT DE CRDITOS
Finalidad
20
El Comit de Crditos es el rgano de apoyo al Directorio y Gerencia, convocado con la finalidad de aprobar las solicitudes
de crditos y las propuestas para el refinanciamiento de crditos, dentro de los lmites y condiciones establecidas por la
Empresa CREDITOS CASHBANK S.A.C.
OPERACIONES
Finalidad
Planear, administrar y controlar los recursos relacionados con la tecnologa de informacin de la Empresa CREDITOS
CASHBANK S.A.C. Incluye temas referentes al Plan Estratgico de Sistemas, Plan de Accin, presupuesto, seguridad
externa e interna, asignacin y capacitacin del personal.
COMIT DE GERENCIA
Finalidad
El Comit de Gerencia es el rgano de apoyo tcnico al Directorio, convocado con la finalidad de estudiar, evaluar y
recomendar aspectos referentes a la gestin de cada una de las Gerencias de Lnea y a sus Unidades dependientes.
GERENCIA ADMINISTRATIVA
Finalidad
Planificar, dirigir y controlar la ejecucin de los procesos de adquisiciones y logstica, mantenimiento de personal,
contabilidad presupuesto y manejo de liquidez; con el fin de garantizar el suministro oportuno de insumos, recursos e
informacin a la empresa y el cumplimiento de las obligaciones de reporte a entes reguladores externos.
21
22
hasta la Z.
Escribir el monto y la fecha de la cuota de pago con letra legible evitando el corrector y los repasos de lapicero en los
Kardex
Efectuar los reportes diarios de cobranza en el Sistema Informtico asignado por la entidad (Sistema Hormiga).
23
24
25
CREDITOS CASHBANK SAC de Tarma este experimentando, en cuanto al cumplimiento de sus objetivos, sistemas y/o
controles gerenciales ms importantes.
5.2. COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
5.2.1 INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
VISION
Ser la organizacin lder, en Credidiarios y microfinanzas generando valor humano, econmico y social para nuestros
clientes.
DIRECTORIO
MISION
Brindar servicios microfinancieros de calidad, comprometidos con el desarrollo y bienestar de nuestros clientes y
GERENCIA
Y MARKETING
DE PLANEAMIENTO, SEGURIDAD, LOGISTICA Y PROYECTOS
GERENCIA FINANCIERAcolaboradores.
Y DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE CREDITOS
ASESORIA FINANCIERA
competencia, a fin de otorgar una ventaja de competitividad empresarial dentro del marco de la modernizacin del Estado.
ADMINISTRADOR DE OFICINA
JEFE DE OPERACIONES
AUXILIAR CONTABLE
ASESORES DE CREDITOS
OPERADORES DE OFICINA
PROMOTOR DE CREDITOS
27
28
La Secretaria General es un rgano de apoyo que se encuentra a cargo de un servidor(a) con categora profesional que
depende del Gerente General.
La Oficina de Administracin es el rgano encargado de dirigir, ejecutar y evaluar las acciones de Administracin de Personal,
Economa y Logstica; depende del Gerente General y estar a cargo de un funcionario.
ORGANOS DE LINEA
No cuenta
29
ao 2012, por iniciativa de dos jvenes universitarios tarmeos, motivados por dar soluciones financieras a los
microempresarios y de esta manera cooperar en el desarrollo de la economa y la sociedad.
La microfinanciera de Crditos CASHBANK S.A.C. pretende llevar sus servicios a zonas alejadas, donde se
concentra la mayor parte de la poblacin desatendida y donde no existe sobreendeudamiento, esforzndose por
bancarizar de manera productiva. Segn la Superintendencia de Banca Seguros y AFP (SBS), el 66% de la poblacin
peruana no tiene acceso a las finanzas.
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, y modificatorias.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Artculo 10, prrafo 10.3 de la Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
Artculo 33 de la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
Decreto Supremo N 195-2001-EF.
Decreto Supremo N 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
y modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.
6.2.2. FINES
30
La empresa CREDITOS CASHBANK SAC tiene por finalidad Brindar servicios microfinancieros de calidad, bajo la poltica
crditos pequeos para soluciones grandes y a su vez comprometidos con el desarrollo econmico y bienestar de los
clientes y colaboradores. Buscando mejorar la calidad de vida para todos.
a. Atender las necesidades crediticias
b. Menos documentacin y probablemente el ms importante, la calidad humana no solo del asesor (a) sino de todos los
miembros que intervienen en el proceso financiero.
c. Buscar nuevas metodologas y tecnologas que permita atender en todas o en varias de las necesidades a fin de
cooperar primero en el sostenimiento, y luego acompaar en el desarrollo del negocio del cliente.
d. Dar facilidades de acceso al crdito a personas de menores recursos econmicos.
6.2.3. OBJETIVO
En Crditos CASHBANK S.A.C. se tiene como objetivos:
a. Generar los espacios necesarios para una comunicacin horizontal, con respeto mutuo y cordialidad.
b. Asimismo, ofrecer a los colaboradores la capacitacin permanente para desarrollar sus potencialidades,
orientndolos hacia la excelencia, la calidad de atencin y la eficiencia que demandan nuestros clientes.
c. Promover la inclusin social, liderando el acceso al sistema financiero, y ser el mejor socio para el crecimiento de los
clientes.
d. Dar acceso y proveer servicios financieros a personas de menores recursos econmicos, preferentemente a
empresarios (as) de la micro y pequea empresa, contribuyendo a la mejora de su calidad de vida.
e. La Gerencia se ocupa por desarrollar el talento de la organizacin, mantener la calidad de vida de sus colaboradores
y promover un grato ambiente de trabajo al interior de Crditos CASHBANK S.A.C.
6.2.4. METAS
A CORTO PLAZO
31
A MEDIANO PLAZO
A LARGO PLAZO
pequeos)
Uso del enfoque de mercado y clientes
Escuela de analistas de crditos
Acceso a nuevos mercados con alianza con el Estado (Banco de la Nacin)
Nuevos productos crediticios asociados a segmentos de bajos ingresos
Autofinanciamiento con ingreso a mercado de capitales
Contar con local propio en la sede central
32
y modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.
PLANEAMIENTO
Plan Estratgico
Plan Operativo Institucional
Informe de Evaluacin Anual
No cuenta
No cuenta
No cuenta
NORMATIVIDAD INTERNA
Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 073 SBPT 2012.
Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con R.P.D. N 074 SBPT 2012.
6.2.6. INFORMACION FINANCIERA
33
En el aspecto de Planificacin y Presupuesto se puede determinar que la microfinanciera de Crditos CASHBANK SAC,
con sucursal en Tarma, cuenta con tres fuentes de financiamiento y son los siguientes:
CREDIAHORROS, provenientes de los clientes (socios inversionistas) que ahorran a plazo fijo, con el monto
mnimo de S/500.00 nuevos soles, el cual genera un inters del 2% mensual por tiempo mnimo de seis meses.
CREDIDIARIOS, provenientes de los clientes (negociantes) que ahorran diario, con el monto mnimo de S/4.00
nuevos soles, el cual genera un inters del 2% mensual por tiempo mnimo de cuatro meses.
CAPITAL PROPIO, fuente que proviene de los socios, quienes en la constitucin de la empresa dieron un monto
acordado.
34
Normatividad y disposiciones emitidas para la evaluacin de crditos generada por la empresa de Crditos CASHBANK
S.A.C.
Indicadores de rendimiento utilizados por la empresa de Crditos CASHBANK S.A.C.
Cumplimiento del MOF y del ROF de acuerdo a la realidad del cliente.
hasta la Z.
Escribir el monto y la fecha de la cuota de pago con letra legible evitando el corrector y los repasos de lapicero en los
Kardex
Efectuar los reportes diarios de cobranza en el Sistema Informtico asignado por la entidad (Sistema Hormiga).
35
Origen de la auditoria
La Auditoria de Gestin al rea de Gerencia de Crditos y Marketing, se realiz en cumplimiento de la asignatura.
7.2.
7.3.
Objetivos y naturaleza
36
Se ha elaborado en base a los procedimientos de auditoria referidos a la Comprensin, Estudio y Evaluacin del Control
Interno del rea de Crditos y Marketing de la microfinanciera CASHBANK SAC -Tarma.
El producto final ser un reporte que contenga los resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan servir de
base para la formulacin de los programas de auditoria en la fase de ejecucin.
7.4.
Objetivo General
Determinar si el proceso de evaluacin fue realizado correctamente y emitir opinin sobre la razonabilidad de la
informacin, en cumplimiento a las normas legales aplicables.
Alcance de la auditoria
La presente accin de control se efecta tomando como referencia el acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas (NAGAs), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y al Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y
sus modificaciones. El perodo que comprende la Auditoria del proceso de evaluacin de crditos CASHBANK SACTarma periodo de gestin 2013-2014.
7.6.
Criterios de Auditoria
Normatividad y disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
Indicadores de rendimiento utilizados por la microfinanciera de Crditos CASHBANK SAC - Tarma.
37
7.7.
Recurso de personal
El personal a cargo de la auditoria del proceso de evaluacin creditica de la microfinanciera CASHBANK SAC Tarma
es la estudiante de la carrera profesional de Administracin de Empresas con Especialidad en Administracin de
Negocios, la Srta. Antezana Anco, Giovanna.
7.8.
38
39
2.1.
ASPECTOS GENERALES
Resea Histrica
CREDITOS CASHBANK S.A.C. surge en el ao 2010, producto de la idea de una pareja joven de emprendedores
(estudiantes de ingeniera de sistemas y administracin de empresas en aquel entonces) 100% tarmeos, quienes al haber
adquirido bastante experiencia en el mundo financiero, despus de unos aos se dieron cuenta que ellos tambin podan
emprender una empresa que respondiera a las necesidades de micro financiamiento que existen en nuestra ciudad ya sean en
las zonas urbanas o rurales.
Testigos de un papel fundamental que juegan los diversos sectores econmicos dentro de nuestra sociedad, y en particular
como reconocimiento al esfuerzo incanzable de los propietarios de los pequeos y microempresas. CREDITOS CASHBANK
S.A.C. opt por dirigir su operacin exclusivamente a ellos.
CREDITOS CASHBANK S.A.C. ha logrado en poco tiempo tener gran aceptacin de manera importante en el mercado,
gracias a los principios de crditos pequeos para grandes soluciones, calidad de servicio, respeto absoluto a los clientes y un
alto sentido social que se ha traducido en la preferencia que hoy cada vez ms clientes tienen por la empresa.
40
41
42
2.2.
PROGRAMA DE AUDITORIA
PLAN OPERATIVO DE LA AUDITORIA A CREDITOS CASHBANK S.A.C. SEDE TARMA
UI
MI
LT
43
2.3.
Comparacin: Se llev a cabo la accin de observacin y anlisis de similitudes y diferencias existentes del proceso de
Indagacin: Esta accin nos permitir obtener informacin verbal sobre el proceso de evaluacin de crditos financieros
por medio de una entrevista al cliente (prestamista) sobre el crdito solicitado y el trato que tiene con su asesor (a) para
de esta manera tener un mejor entendimiento del tema en cuestin.
44
Entrevista: Esta tcnica se aplica al gerente de crditos y marketing de la microfinanciera CASHBANK S.A.C. con sede
en Tarma quien conjuntamente con el comit de crditos son directamente responsables de la aprobacin o denegacin
dela solicitud de crditos de los clientes.
Analizar: Esta tcnica nos permitir realizar la separacin y evaluacin critica, objetiva y minuciosa del proceso de
evaluacin de crditos financieros que otorga la microfinanciera CASHBANK S.A.C. - Tarma, estableciendo as su
naturaleza, su relacin y conformidad con los criterios normativos y tcnicos existentes y as poder determinar las causas
Comprobacin: Aplicada con el objeto de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de los documentos
encontrados.
Rastreo: Nos permitir dar seguimiento y controlar el cumplimiento de las recomendaciones planteadas.
45
Inspeccin: Este examen es fsico y ocular de documentos y hechos que nos permitir establecer su existencia y
autenticidad.
2.4.
Evidencia Fsica:
Esta evidencia se obtendr por medio de una inspeccin y observacin directa de:
Actividades ejecutadas por el gerente de Crditos y Marketing de CASHBANK S.A.C. con sede en Tarma.
46
47
48
Evidencia documental:
Esta evidencia est plasmada en escritos y registros encontrados dentro del proceso de evaluacin para la aprobacin de
crditos financieros.
Evidencia Analtica:
Se obtuvo al analizar y verificar la informacin hallada; usando el raciocinio y el anlisis de la informacin dividida en cada
uno de sus componentes.
49
50
Las evidencias halladas cumplen con los atributos que hace mencin el Manual Gubernamental - MAGU, as como la de
suficiencia porque es veraz, adecuada y convincente porque a ser mostrada a una persona ajena al tema llega a la misma
conclusin que mi persona que en este caso es el auditor adems de ello es clara y comprensible sin necesidad de alguna
explicacin adicional a ella.
51
52
53
54
55
56
57
58
2.5.
59
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, y modificatorias.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Artculo 10, prrafo 10.3 de la Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
Artculo 33 de la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
Decreto Supremo N 195-2001-EF.
Decreto Supremo N 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.
La evaluacin de la efectividad de programas se realiz con la finalidad de informar el desempeo obtenido con ayuda de los
programas y as identificando los problemas que se requieren corregir para mejorar la efectividad en el proceso de evaluacin
crediticia.
2.6.
60
A medida que se complica la administracin de los negocios los objetivos cambian de acuerdo al crecimiento de los problemas
del control de datos:
Analizar si los procedimientos de prospeccin, promocin de crdito, informes de crditos para clientes nuevos o
recurrentes, recepcin de documentos, evaluacin del crdito (anlisis de la actividad econmica, revisin de centrales
de riesgo crediticio del cliente, etc.), inspeccin de la unidad econmica familiar, negocio, etc. Y si estos son adecuados
2.7.
desembolso.
Buscar informacin adicional tanto para los propietarios y otros.
Asesorar a la gerencia en los aspectos ms importantes detectados en el proceso de trabajo de auditora.
61
62
2.8.
63
Es una expresin que se utiliza con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o
administradores, para evaluar y monitorear las operaciones con la finalidad de proporcionar seguridad razonable, respecto a si
estn logrndose los objetivos siguientes:
a.
Brindar atencin personalizada y directa a los clientes de la pequea y microempresa, manteniendo un estrecho
contacto con los clientes, obteniendo informacin y conocimiento de sus necesidades financieras.
b.
La atencin no se limitar solamente al conocimiento, trato e interaccin que se desarrolle con los pequeos y
microempresarios, sino que se buscar brindar servicios de calidad y con oportunidad, demostrando eficiencia y
eficacia en las operaciones.
c.
Como CREDITOS CASHBANK S.A.C, propender al logro de una cartera de crditos sana y diversificada,
manteniendo niveles razonables de productividad. En este sentido, se orientar crditos tanto a zona urbana como
rural dirigiendo recursos a las diferentes actividades productivas, comerciales y servicios de la Regin.
d.
Como entidad micro financiera, asumir la responsabilidad de defender y asegurar el valor patrimonial de la empresa
y de tener una razonable retribucin a los recursos invertidos. Ello con la perspectiva de construir una institucin
financiera sostenible y especializada en servicios financieros a la pequea y micro empresa. El mximo valor
patrimonial posible se realizar teniendo en cuenta los tipos de servicios financieros que se brinden y las
caractersticas de los clientes que se atienden.
64
e.
Lo anunciado sigue la lgica que el crecimiento y la fortaleza de la CREDITOS CASHBANK S.A.C es beneficiosa
para el desarrollo de la pequea y microempresa de la Regin, e implica trabajar con criterios de seguridad financiera,
bajo condiciones de competencia en el mercado, pero sin asumir posiciones de alto riesgo ni otorgar subsidios.
Operar con un sistema flexible de garantas, acorde a la realidad del pequeo y microempresario rural y urbano de
la Regin.
h.
CREDITOS CASHBANK S.A.C, como parte de un sistema que basa su desarrollo en la dinmica y fortaleza de la
pequea y microempresa, cooperar y coordinar con las entidades privadas y pblicas que tienen el objetivo comn
de apoyar a la pequea y microempresa en el pas, especialmente en la Regin donde opera.
La relacin descrita se mantendr tanto con entidades nacionales, como con extranjeras y multinacionales, especialmente
con aquellas que pueden brindar recursos financieros a costos razonables y cooperacin tcnica.
Estructura del Crdito
65
66
2.9
PAPELES DE TRABAJO
Aqu se presentan los documentos elaborados en el que se registra la informacin obtenida, como resultado de las pruebas
realizadas durante la auditora y sirve de soporte al informe.
RESUMEN DE AUDITORIA
A. OBJETIVO
Se realiza la auditora al rea de crditos y marketing de la microfinanciera CASHBANK S.A.C. porque de las muchas
deficiencias que existe la ms relevante es la deficiente gestin del gerente el cual repercute en el incremento de la cartera
morosa que son manejadas por los asesores de crditos. Consecuentemente se ha visto mediante estadsticas que estos
ltimos meses ha habido mayor monto de desembolso, pero segn los informes de plataforma este dinero demora en
retornar y lo que se pretende al respecto es lograr que reduzca sustancialmente la cantidad de cartera morosa.
B. LABOR REALIZADA
Las actividades que se realizaron fueron las siguientes:
Solicitar MOF y ROF de Crditos CASHBANK SAC con sede Tarma.
Al azar se cogi diez (10) crditos de cada uno de los asesores, de preferencia los que recientemente se dieron
67
Preguntar al cliente:
-
C. RESULTADO OBTENIDO
Los hechos y la evidencia obtenida en relacin con el objetivo son las siguientes:
1. El asesor de negocios en el mbito cualitativo se encontr lo siguiente:
Buen comportamiento crediticio durante los dos ltimos periodos (2012-2013) reflejndose que muestra un
comportamiento del 90% normal.
Viendo por otro lado que el cliente muestra una unidad econmica familiar del cual se realiz los filtros en la
central de riesgo mostrando a la fecha actual ningn endeudamiento adicional.
Asimismo se pudo contrastar las referencias personales, comerciales, y econmicas del cual se obtuvo buenas
referencias sobre su desenvolvimiento comportamental.
2. En el tema cuantitativo:
a) En el nivel econmico
El asesor (a) desconoce de un anlisis horizontal (analizando su activo corriente activo no corriente y pasivo
corriente- pasivo no corriente) y vertical (cmo se ha ido comportando en sus activos, pasivos, patrimonios)
b) En el nivel financiero
Tambin se hace los anlisis horizontal y vertical para ver los ingresos, gastos financieros, gastos operativos,
gastos administrativos, carga familiar, otros si ha habido una variacin.
D. CONCLUSION
Se logr explorar en forma efectiva y eficiente el rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la microfinanciera
CASHBANK SAC con sede Tarma y profundizar el conocimiento inicial de los asuntos ms importantes.
68
Estas son medidas se deberan tomar a corto plazo ya que no se tiene un control financiero adecuado dentro de la
institucin y se puede generar muchas suspicacias en el rea operativa, comercial, seguimiento o en el rea de cobranzas.
E. RECOMENDACIN
El rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la empresa Crditos CASHBANK SAC con sede Tarma tiene una deficiente
gestin del gerente, por lo cual recomendamos auditar la Gerencia de Crditos y Marketing, desde la ficha evaluacin al
cliente hasta el respectivo desembolso de dinero por parte del interesado (a).
Debera haber unos parmetros establecidos con respecto a la evaluacin.
Se recomienda tener mayor incidencia con las evaluaciones mensuales para ver el grado en el cual se encuentra
Condicin
69
Criterio
70
Causa
71
72
Efecto
73
74
75
La comunicacin de los hallazgos y la evaluacin de las respuestas de la entidad significan que el auditor ha concluido la
fase ejecucin y que ha acumulado en sus papeles de trabajo toda la evidencia necesaria para sustentar el trabajo
efectuado y el producto final a elaborar el informe de auditora.
Antes de retirarse de la entidad examinada o de culminar su trabajo en el caso del rgano de Auditoria interna, el auditor
debe asegurarse que ha cumplido todos los aspectos procedimentales prescritos por l normatividad vigente.
La carta de representacin es el documento mediante el cual el nivel competente de la entidad examinada reconoce
haber puesto a disposicin del auditor toda la informacin requerida.
76
77
78
79
3.1.
SINTESIS GERENCIAL
Es una expresin que se utiliza con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o
administradores, para evaluar y monitorear las operaciones con la finalidad de proporcionar seguridad razonable, respecto a
si estn logrndose los objetivos.
Sujetos a crditos: son sujetos a crditos de la microfinanciera Crditos CASHBANK SAC, las personas fsicas o morales,
hombres o mujeres que sean trabajadores, propietarios de negocios formales e informales que dirijan o realicen una o varias
actividades econmicas, cuyo domicilio laboral o comercial este dentro del rea de cobertura geogrfica de las sucursales,
agencias u oficinas de atencin.
Los requisitos bsicos para ser sujetos a crditos de elegibilidad son:
-
80
Ser persona capaz legalmente para firmar convenios y contratos. Excepcionalmente se otorgara prstamos a
menores de edad, que desarrollan actividad econmica, con la representacin de sus padres, apoderados o
3.2.
INTRODUCCION
Como auditora de gestin y resultados de Crditos CASHBANK SAC, efectu la auditoria correspondiente al ao 2014. La
administracin de la empresa es responsable de la gestin y resultados que se presenta en este informe, mi responsabilidad
consiste en:
-
Evaluar la gestin del gerente de acuerdo con los criterios, metodologas, indicadores, parmetros y modelos
contables.
Verificar la calidad de informacin reportada por los asesores de crditos a travs del proceso de evaluacin, para la
3.3.
Estado y modificatorias.
Decreto Supremo N 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.
3.4.
CONCLUSION
Se logr explorar en forma efectiva y eficiente el rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la microfinanciera
CASHBANK SAC con sede Tarma y profundizar el conocimiento inicial de los asuntos ms importantes.
Estas son medidas se deberan tomar a corto plazo ya que no se tiene un control financiero adecuado dentro de la
institucin y se puede generar muchas suspicacias en el rea operativa, comercial, seguimiento o en el rea de cobranzas.
3.5.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
a. Observaciones
- Se observ que cuando se realiza este tipo de procesos, el personal tiene cierto temor decirlas cosas, ya sea porque
-
el gerente est a lado o porque se piensa que toda la informacin dad ser publicada
Los clientes al ser preguntados por la forma como son atendidos, sienten una gran alegra ya que se dan cuenta que
83
Se convers con el gerente y se lleg a acuerdos en comn para mejorar la gestin deficiente y de esta manera
tomar decisiones asertivas.
b. Recomendaciones
El rea de Gerencia de Crditos y Marketing de la empresa Crditos CASHBANK SAC con sede Tarma tiene una
deficiente gestin del gerente, por lo cual recomendamos auditar la Gerencia de Crditos y Marketing, desde la ficha
evaluacin al cliente hasta el respectivo desembolso de dinero por parte del interesado (a).
Debera haber unos parmetros establecidos con respecto a la evaluacin.
Se recomienda tener mayor incidencia con las evaluaciones mensuales para ver el grado en el cual se encuentra
obtenidos.
Conocimiento del plan o del proyecto que tiene la entidad (visin misin) para que todo el personal se comprometa
84
85
86
87
ACTIVIDADES
Impulsar el crdito
dando garanta de
recuperacin de capital
en un 100%
Inscripcin en la pgina
on line de NAFINSA
RESPONSABL
E
GERENTE DE
CCB
PRESUPUESTO
PLAN DE CONTINGENCIA
S/. 15.00
S/. 3.00
ACTIVIDADES
Revisin bibliogrfica de
diversos autores.
Elaboracin del manual
RESPONSABLE
Giovanna Antezana
Anco
PRESUPUEST
O
PLAN DE
CONTINGENCIA
S/. 10.00
S/ 35.00
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
PRESUPUESTO
S/. 5.00
Giovanna Antezana
Anco
S/. 40.00
PLAN DE
CONTINGENCIA
Contactarse con un
especialista
Comprar el software
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
Seleccin y optimizacin de
clientes con capacidad de
pago (puntuales) al 100%
Anlisis de la ficha de
evaluacin actual
Modificacin de la nueva ficha
de evaluacin
PRESUPUEST
O
S/. -
PLAN DE
CONTINGENCIA
Verificacin y estado del
negocio
Giovanna Antezana
Anco
CONCLUSIONES
S/. 10.00
Consultar a la central de
riesgos (SENTINEL)
de la cartera vencida.
El Gerente General debe disponer a los funcionarios el
cumplimiento de lo que establecen los procedimientos
y el reglamento interno para el departamento de
crdito.
La microfinanciera adopte como poltica institucional, el
contratar personal idneo para que proceda a la
recuperacin de la cartera vencida sinRECOMENDACIONES
relacin de
dependencia, pagando este servicio de acuerdo al
monto de la recuperacin.
En las zonas alejadas, contar con alianzas estratgicas
con los representantes de las comunidades o cabildos,
para que por medio de ellos se pueda gestionar los
cobros a los socios morosos.
BIBLIOGRAFIA
-
ANEXOS