FACULTAD DE

CIENCIAS
CONTABLES
SLABO
SEMESTRE 2014-2

I.

INFORMACIN GENERAL
Nombre del Curso
Cdigo
Nivel
Carcter
Crditos
Horas de teora
Horas de prctica
Requisitos
Profesor
Horario

II.

:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

Tributacin Contable 1
CON286
7
Obligatorio
4
4 horas semanales
No tiene
Derecho Tributario (DET203)
Mario Chvez Florez
0711

FUNDAMENTACIN

El curso analiza las principales prcticas contables vinculadas a la aplicacin de la

normatividad tributaria vigente en el Per.
Contribuye a la formacin del alumno afianzando, perfeccionando y aplicando los
conocimientos tericos adquiridos en el curso de Derecho Tributario, sobre los principales
tributos que establece la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional, as como identificar y
cuantificar los efectos originados por el diferente tratamiento contable y tributario de las
operaciones financieras y econmicas.
El curso permite determinar las infracciones y sanciones tributarias. El contenido del curso
comprende el estudio del Sistema Tributario Nacional, el Cdigo Tributario en relacin a la
deuda y el pago, Infracciones y sanciones, Impuestos a la renta, impuesto temporal a los
activos netos (ITAN), impuesto general a las ventas (IGV), impuesto selectivo al consumo
(ISC), rgimen especial del impuesto a la renta (RER), rgimen nico simplificado (RUS),
Contribuciones sociales y tributos Municipales.
III.

COMPETENCIA

Competencia Especfica

Descriptor
Bsico

3.1: Comprender el sistema

fiscal y el derecho tributario
para aplicar las normas
legales
y
tributarias
correspondientes.
3.2: Aplicar las tcnicas
impositivas en el control y
liquidacin de tributos.

Nivel
Intermedio

Avanzado

3.1.1: Comprender las teoras

de la imposicin, las normas del
sistema tributario peruano, los
tributos y sus efectos contables.
3.2.1: Establecer y aplicar los
procedimientos
para
el
cumplimiento
de
las
obligaciones tributarias.
3.2.2: Conciliar las diferencias
entre el resultado contable y el
resultado fiscal respecto al
impuesto a la renta de
empresas.
3.2.3: Determinar y calcular las
infracciones
y
sanciones
tributarias.

3.2.4: Asesorar al contribuyente

en lo que respecta a sus
derechos y obligaciones frente
a un proceso de fiscalizacin
tributaria.

IV.

V.

OJETIVOS DEL APRENDIZAJE

Comprender los componentes de la obligacin tributaria.
Determinar las infracciones y sanciones tributarias
Comprender los efectos contables de los principales tributos.
Conciliar las diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal respecto al
impuesto a la renta.
Determinar el impuesto a la renta de empresas y el impuesto general a las ventas.
Comprender la forma de determinacin de las principales contribuciones sociales y tributos
municipales.

ESTRUCTURA TEMTICA

UNIDADES

UNIDAD I
Sistema y
Cdigo
tributario

CONTENIDO
CONCEPTUAL
o Concepto de
actualizaciones del
sistema tributario.
o Concepto de deuda
tributaria y pago.
o Concepto de
infracciones y
sanciones.
o Consecuencias de la no
aplicacin.

CONTENIDO
PROCEDIMENTAL
o Identificacin de las de
modificaciones anuales
del sistema tributario.
o Identificacin de la
deuda tributaria, el
pago y las
consecuencias de la no
aplicacin.
o Identificacin y
aplicacin de
sanciones.
o Aplicacin de
impuestos, multas e
intereses moratorios.

C0NTENIDO
ACTITUDINAL
Demuestra respeto
frente a diversas
situaciones.
Escucha con atencin y
participa activamente en
las sesiones de clase.
Trabaja con cuidado,
exactitud y
meticulosidad en la
elaboracin de las
liquidaciones de los
impuestos y sanciones.
Se actualiza en la
legislacin tributaria.

UNIDAD II
Impuesto a
la renta

Rgimen tributario de la
Persona Natural:
o Conceptos de rentas
de 1ra, 2da, 4ta y 5ta
categoras y renta de
fuente extranjera.
o Concepto de renta
anual y sus
deducciones (ITF /
Donaciones).
o Concepto de renta
tributaria, de
liquidacin del
impuesto, crditos
aplicables y saldo a
pagar.

Rgimen tributario de la
Persona Natural:
o Identificacin y
aplicacin de las
rentas de 1ra, 2da,
4ta y 5ta categoras y
renta de fuente
extranjera.
o Identificacin y
determinacin de la
renta anual y sus
deducciones (ITF /
Donaciones).
o Identificacin y
determinacin de la
renta tributaria,
liquidacin del
impuesto anual, tasa
media, crditos con o
sin devolucin y
saldos a pagar.

Demuestra empeo y
perseverancia para
comprender y aplicar los
impuestos.
Demuestra curiosidad y
bsqueda de la
excelencia mediante la
realizacin de trabajos
prcticos de carcter
tributario.
Cumple oportunamente
con el pago de sus
obligaciones tributarias.

Impuesto a la renta de las

empresas:
o Concepto de renta de
3ra categora.

Concepto del
principio de
causalidad.

Impuesto a la renta de las

empresas:
o Identificacin y
aplicacin de las
rentas de 3ra
categora.
o Identificacin de la
legislacin aplicable a
la empresa.
o Identificacin y
aplicacin del
principio de
causalidad y
limitaciones
tributarias.

Concepto de adiciones y
deducciones:

o
o
o
o

o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o

Reparos vinculados a
existencias
Reparos vinculados a
intangibles
Reparos vinculados a
activo fijo.
remuneraciones a
terceros: renta de
2da, 4ta y 5ta
categora.
gasto de vehculos.
remuneraciones a los
accionistas y
parientes.
Cobranza dudosa.
Gastos inherentes a
rentas exoneradas e
inafectas.
Subcapitalizacin.
Gastos de parasos
fiscales.
Gastos sin utilizar
medios de pago.
IGV registrado como
gasto.
Dividendos.
prdidas tributarias.
Pagos a cuenta
mensuales.
Concepto sistemas
de coeficiencia y
porcentaje.

Concepto de la
determinacin de la renta
neta tributaria:
o
base contable ms
agregados menos
deducciones,
prdidas tributarias y
participacin de
trabajadores.
o
Base tributaria

Identificacin y
aplicacin de reparos
a la base imponible
vinculado con de las
existencias,
intangible, activo fijo,
remuneraciones a
terceros: renta de
2da, 4ta y 5ta
categora, gasto de
vehculos, provisiones
de cobranza dudosa,
remuneraciones a los
accionistas y
parientes, gastos
inherentes a rentas
exoneradas e
inafectas, gastos de
movilidad,
subcapitalizacin,
gastos de parasos
fiscales, gastos sin
utilizar medios de
pago, IGV registrado
como gastos.

Identificacin y
determinacin de los
dividendos y prdidas
tributarias.
Identificacin y
aplicacin de los
sistemas de
coeficientes y
porcentajes
Identificacin y
aplicacin de base
contable ms
agregados, menos
deducciones,
prdidas tributarias,
participacin de
trabajadores, renta
neta tributaria,

Liquidacin del
impuesto anual del
30%.
crditos por pagos a
cuenta mensuales y
por pago de ITAN
saldo a pagar,
declaracin y pago.

Impuesto temporal de los

activos netos (ITAN)
o Concepto de base
contable, ms
agregados, menos
deducciones, base
tributaria, liquidacin
del impuesto,
declaracin y pago.

Impuesto general a las

ventas:
o Concepto de venta.
o Aspectos tcnicos:
Operaciones
gravadas
sujetos del impuesto
nacimiento de la
obligacin tributaria,
Base imponible
Crdito fiscal
Declaracin y pago.
Exportacin.
UNIDAD III
Impuesto
general a las
ventas y
selectivo al
consumo.

UNIDAD IV
Rgimen
especial del
impuesto a

Concepto
de
detraccin, retencin
y percepcin del IGV.

impuesto del 30%,

crditos por pagos a
cuenta mensuales y
por pago de ITAN y
saldo por pagar.

Impuesto temporal de los

activos netos (ITAN)
o Identificacin y
aplicacin de la base
contable, agregados,
deducciones y base
tributaria.
o Determinacin de la
base imponible del
ITAN
o Clculo del impuesto
y pago.
Impuesto general a las
ventas:
o Identificacin
y
aplicacin del IGV y
sus
aspectos
tcnicos:
operaciones
gravadas
sujetos del impuesto
nacimiento de la
obligacin tributaria.
Base imponible
Crdito fiscal
Declaracin y pago.
Saldo a favor del
exportador.
o Identificacin
y
aplicacin
de
la
detraccin, retencin
y percepcin del IGV.

Impuesto selectivo al
consumo:
o Concepto de sistema
de aplicacin:
Al valor
Especifico
Precio
al
consumidor final

Impuesto selectivo al
consumo:
o Identificacin
y
aplicacin
del
Impuesto selectivo al
consumo y sistemas
de aplicacin:
o Al valor
o Especifico
o Precio
al
consumidor final

Rgimen especial del

impuesto a la renta:
o Concepto
o Sujetos
comprendidos.
o Requisitos
o Base imponible del
impuesto
o Taza del impuesto y

Rgimen especial del

impuesto a la renta:
o Identificacin y
aplicacin del
rgimen especial del
impuesto a la renta.
o Calcular la base
imponible y la tasa
para el pago del
4

la renta
(RER) y
rgimen
nico
simplificado
(RUS).

CONTRIBUCIONES
SOCIALES.

Rgimen simplificado:
o Concepto
o Sujetos
comprendidos.
o Requisitos
o Categorizacin y
base imponible del
impuesto y pago.
o Cambios de rgimen.

Contribuciones sociales:
o Conceptos de
ESSALUD, EPS,
SNP, AFP, SENATI y
SENCICO.

o
o
o

UNIDAD V
Tributacin
Municipal

o
o

impuesto.

pago.
Cambio de rgimen.

Concepto de
impuesto predial.
Concepto impuesto al
patrimonio vehicular.
Concepto de
impuesto de
alcabala.
Impuesto de
Promocin municipal
Concepto de
contribuciones y
tazas:
Arbitrios
Tasas por
estacionamiento
de vehculos

Rgimen simplificado:
o Identificacin y
aplicacin del
rgimen simplificado.
o Identificacin,
determinacin y
aplicacin de la base
imponible del
impuesto.
o Clculo del impuesto
y pago.
o Recategorizacin.
o

Identificacin y
aplicaciones desde el
punto de vista
tributario de las
contribuciones
sociales: ESSALUD,
EPS, SNP, AFP,
SENATI y SENCICO.
Identificacin y
aplicacin de los
impuestos:
predial
patrimonio
vehicular
alcabala
Impuesto de
Promocin
Municipal.
Identificacin y
aplicacin de las
contribuciones y
tasas al municipio:
Arbitrios
Tasas por
estacionamiento
de vehculos.

VI.
METODOLOGA
La metodologa comprende el desarrollo de los contenidos bsicos organizados en cinco
unidades, a travs del uso de estrategias que promuevan la construccin de significados y la
actividad del estudiante en su proceso de aprendizaje. Se emplearn diversas estrategias de
trabajo individual y de trabajo grupal, a travs de tcnicas activas y colaborativas.
Durante el desarrollo del curso se incidir en la reflexin y la autorregulacin del proceso de
aprender por parte del estudiante, acompaado en este por el docente del curso y el asistente
de docencia asegurando el dominio de los contenidos por cada miembro del grupo y su
participacin responsable.
La evaluacin cuenta con componentes formativos para asegurar as el logro de las diversas
competencias sealadas, stas sern tanto individuales como grupales. Adems, se contarn
con evaluaciones de control.

VII.

EVALUACIN

La evaluacin del aprendizaje es continua a fin de asegurar el logro de las competencias del
curso. Se conforma de la siguiente manera:
N

Peso
(sobre nota final)
40 %
36 %
24 %
100 %

Modalidades

1
2
3

Evaluacin de Control (Ce)

Evaluacin Formativa Individual (Fe1)
Evaluacin Formativa Grupal (Fe2)
Total

Detalle de la evaluacin de control (Ce)

Peso
(sobre nota final)
20 %
20 %

Evaluacin
Ce1
Ce2

Semana de evaluacin
9
16

Detalle de la Evaluacin Formativa Individual (Fe1)

MODALIDAD

INSTRUMENTO

PESO
(Relativo a la
nota final)
5%
9%

Evaluacin formativa
individual
Fe1

Control de lectura 1 (Cl1)

Actividad 1: Demostracin prctica 1 (Ii1)
Casos individuales 1 (Ca1)
22%
Casos individuales 2 (Ca2)
Las notas parciales se entregan a lo largo del curso, de manera que ofrezcan
una retroalimentacin oportuna a los estudiantes.

Detalle de la Evaluacin Formativa Grupal (Fe2)

MODALIDAD

INSTRUMENTO

PESO
(Relativo a la
nota final)
7%

Evaluacin
formativa grupal
Fe2

Actividad colaborativa: Estudio de caso (Ic)

Proyecto Integrador (Py1)
7%
(primer entregable)
Proyecto Integrador (Py2)
10%
(segundo entregable)
Las notas parciales se entregan a lo largo del curso, de manera que ofrezcan
una retroalimentacin oportuna a los estudiantes.

Forma de calificacin:
PF = (20Ce1 + 20Ce2 + 5Cl + 9Ii + 22Ca + 7Ic + 7Py1 + 10Py2)/100
VIII.

CRONOGRAMA

SEPTIEMB
AGOSTO
RE

MES

LUN

MAR

MIER

JUEVES
21
Unidad I
28
Unidad I

VIER
22

18

19

20

25

26

27

4
Unidad I

10

11
Unidad II

12

29

SBADO
23
Unidad I
30
FERIADO
6
Unidad I
Control de lectura (Cl)
13
Unidad II
6

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
IX.

15

16

17

18
Unidad II

22

23

24

25
Unidad II

26

29

30

2
Unidad II

13

14

20

21

27

28

6
Unidad III

10

11

12

13
Unidad III

14

17

18

19

20
Unidad III

21

24

25

26

8
FERIADO

10

8
9
FERIADO Unidad II
16
15
Evaluacin de
Control 1 (Ce1)
23
Unidad III
Proyecto Integrador
1 (primer
22
entregable) (Py1)
Retroalimentacin de
evaluacin de control
1
30
29
Unidad III

19

10
17

24

31

27
28
Unidad IV
4
Evaluacin de
Control 2 (Ce2)
5
Proyecto Integrador
(entrega final) (Py2)
11

12

20
Unidad II
Casos individuales 1
(Ca1)
27
Unidad II
4
Unidad II
Actividad 1:
Demostracin prctica
1 (Ii1)
11
Unidad II
18
No hay clases

25
Unidad III

1
FERIADO
8
Unidad III
Actividad Colaborativa:
estudio de caso (Ic)
15
Unidad III
22
Unidad IV
Casos individuales 2
(Ca2)
29
Unidad V

13

BIBLIOGRAFA Y REFERENCIAS ELECTRNICAS

Bsica
(2014) Anlisis Tributario. AELE. Impuesto a la Renta.
(2013) Anlisis Tributario. AELE. Impuesto General a las Ventas.
(2013) Anlisis Tributario. AELE. Cdigo Tributario.
Editorial Economa y Finanzas. Manual del Impuesto a la Renta.
Editorial de Economa y Finanzas. Cdigo Tributario

Editorial de Economa y Finanzas. Manual del Impuesto General a las Ventas

Carrasco, L. (2012) Manual del sistema tributario. Lima: Santa Rosa

Complementaria
(2014) Anlisis Tributario. AELE. Revistas mensuales
(2014) Manual Tributario. Lima: Ediciones Caballero Bustamante
International Accounting Standards Board. International Financial Reporting Standards (2012)

Referencias Web
www.sunat.gob.pe
www.mef.gob.pe
www.sat.gob.pe
www.aele.com

X.

POLITICAS SOBRE EL PLAGIO

Para la correccin y evaluacin de todos los trabajos del curso se va a tomar en cuenta
el debido respeto a los derechos de autor, castigando cualquier indicio de plagio con
nota CERO (00). Estas medidas sern independientes del proceso administrativo de
sancin que la facultad estime conveniente de acuerdo a cada caso en particular. La
informacin esta disponible en las siguientes direcciones electrnicas:
http://www.pucp.edu.pe/puntoedu/images/documentos/institucionales/guia_p
ucp_para_el_registro_y_citado_de_fuentes_documentales_2009.pdf
http://blog.pucp.edu.pe/media/3134/20090529-20080418-plagio.pdf

XI.

Anexos de Declaracin Jurada de Trabajos Grupales (De las Directivas y Normas

aprobadas en Consejo Universitario del 7 de abril del 2010)

FACULTAD DE
CIENCIAS
CONTABLES
ANEXO

Declaracin de Trabajo Grupal

Unidad acadmica:

Facultad de Ciencias Contables

Nombre del Curso:

Semestre:
Clave/Horario:

Nombre del profesor:

Ttulo del trabajo:

Diseo/planificacin del trabajo grupal (definir cronograma de trabajo, etc.)

Funciones (compromiso) de cada integrante

Nombre, firma y fecha

Firma del profesor

Fecha: ______/______/_____

ANEXO

Los miembros del curso tenemos conocimiento del reglamento disciplinario aplicable a los alumnos
ordinarios de la Universidad, en particular; de las disposiciones contenidas en l sobre el plagio, y
otras formas de distorsin de la objetividad de la evaluacin acadmica. En tal sentido, asumimos
todos y cada uno de nosotros la responsabilidad sobre el integro de los avances y el trabajo final que
sern presentados.

Ejecucin del trabajo (definir aportes de cada Integrante)

Labor realizada por cada integrante

Nombre, firma y fecha

10