Tema 03 LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

PSFyS. Tema 03
LAS OPERACIONES BANCARIAS
PSFyS.
Tema 03
DE PASIVO
LAS OPERACIONES BANCARIAS
DE PASIVO

1) LAS OPERACIONES BANCARIAS Y EL ORIGEN DE LOS

FONDOS.
Como saben Vds, la banca capta recursos lquidos de los ahorradores y los canaliza
hacia aquellos que lo necesitan concediendoles prstamos. Esto determina dos tipos de
clientes, al menos, o bien tres tipos de operaciones, a saber:

Las operaciones pasivas bancarias son aquellas en las que los clientes se
convierten en acreedores. Los bancos las denominan as mirando su propia
contabilidad. Estas operaciones pueden ser depsitos en:
Centas corrientes a la vista.
Cuentas de ahorro.
Imposiciones a plazo
Etc.

Las operaciones activas son de inversin o de aplicacin de los recursos. Los

clientes se convierten en deudores del banco por sus operaciones de
prestamos hipotecarios
prestamos al consumo
operaciones de descuento de efectos
etc.

Otro mbito de actividad es la de los servicios, que no es estrictamente bancaria,

quiero decir que no es de crdito, en el sentido de que no es ni de activo ni de
pasivo. Estos servicios, complementarios o accesorios en principio, dia a dia, se
estn constituyendo como una parte sustancial del negocio bancario porque
crecen, se diversifican, tienen cada vez mas demanda, y aportan un peso
creciente de ingresos por las comisiones que generan. Son, por ejemplo:
Domiciliacin de recibos.
Gestiones de cobro.
Asesoramientos varios, sobre asuntos diversos.
Informes. Etc.

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En sucesivas lecciones iremos abordando cada uno de estos tres mbitos de operaciones
bancarias; en sta trataremos exclusivamente las primeras, las de pasivo.
De dnde saca la banca el dinero efectivo?
Y sus recursos en general, de donde provienen?
El pasivo de la banca lo constituye los recursos propios (neto), y en mucha mayor
cuanta los recursos ajenos que los ahorradores constituyen con sus depsitos en una
gran diversidad de formas contractuales.
La cifra de pasivo por depsitos de clientes, solo ella, puede facilmente multiplicar por
diez1 la cifra de Capital y fondos propios.
De todo su pasivo exigible al rededor de la mitad son los dbitos a clientes, como
depsitos en las cuentas corrientes, cartillas, imposiciones, etc.; ese es el origen de la
mayor parte de los recursos disponibles.
Ademas su balance registra deudas con otras entidades de crdito que venden su
excedente de liquidez, deudas con el B. de Espaa y otros muchos pasivos, algunos
titulados como valores.
Todos esos pasivos son la fuente de donde el banco consigue la liquidez necesaria para
prestar a su clientela. Estas operaciones de activo se reflejan en derechos de cobro,
como crditos a su favor por las operaciones de prstamo a clientes. La cifra de esos
crditos a clientes puede superar ampliamente la cifra de pasivo por sus depsitos, lo
que indica dependencia de otras fuentes de ahorro.

ms o menos No todos los bancos tienen idntica estructura.

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Los acuerdos de Basilea.

En la medida que las finanzas se han ido globalizando surge la necesidad de concertar
medidas para conseguir un sector bancario internacional homogeneo, con similares reglas, que
den seguridad al creciente trfico internacional.
En 1974, a instancias del G-10, se llego a un consenso que comportaba normas aceptadas
voluntariamente por los estados miembros, compromisos para legislar todos en una misma
direccin, recomendaciones que se conocen como Acuerdos de Basilea I. El artifice fue el
Comit de Basilea, compuesto por los gobernadores de los bancos centrales del G-10. Entre
otras recomendaciones, se establece, el capital mnimo que debe tener una entidad bancaria
en funcin de los riesgos que afronta. Muchos paises han ido aceptando voluntariamente esas
normas porque as se adhieren a un espacio de mxima confianza en las transacciones y eso
comporta facilidades y ventajas.
Tras el xito de Basilea I, en 2004, se lleg a un nuevo acuerdo conocido como el Basilea II
que incluye una serie de novedades con respecto al anterior. Profundizando en la misma lnea,
ahora se tiene en cuenta la calidad crediticia de los prestatarios y aade requisitos de capital
en funcin del riesgo delas operaciones.
A los organismos supervisores nacionales (los bancos centrales) les compete incrementar el
nivel de prudencia exigible a los bancos bajo su jurisdiccin, en funcin de su poltica y de los
mnimos establecido por los acuerdos de Basilea.
Tambin deben validar los mtodos estadsticos empleados para evaluar la suficiencia de
fondos propios para hacer frente a una crisis econmica. El acuerdo establece normas de
transparencia y define como ha de ser la publicacin peridica de informacin acerca de su
exposicin a los diferentes riesgos y la suficiencia de sus fondos propios.
Los objetivos fundamentales son:
- La generalizacin de las buenas prcticas bancarias y su homogeneizacin
internacional.
- La transparencia financiera a travs de los informes de riesgo publicados por los
bancos.
Recientemente (2010) los bancos europeos han hecho pblico pruebas de "stress testing". Los
bancos espaoles (casi todos) pasaron brillantemente el examen, lo cual debiera haber
facilitado (por eso se someten a exmen) sus posibilidades de conseguir crdito en el
interbancario internacional.
A pesar de todo esto, la crisis iniciada en 2007 no ha cesado de debilitar las entidades
bancarias en todo el mundo y ello ha obligado a revisar los anteriores pactos.
La nueva formulacin, denominada Basilea III, aumenta los requerimientos de capital de los
bancos, es ms exigente con su endeudamiento e impone mayores requisitos de liquidez.
Con ello se pretende prevenir nuevas quiebras y su repercusin internacional. La entrada en
vigor ser gradual, entre el 2013 y el 2018.
El nuevo acuerdo aumenta el nivel mnimo de capital de mxima calidad (core capital), es
decir, el formado por capital social y las reservas, que ahora deber aumentar desde el 2%
sobre los activos ponderados por riesgo hasta el 4,5% en 2015. Adems, se prev la
constitucin de provisiones adicionales para llegar, en 2018, a constituir un core capital del
7% sobre el monto de activos ponderados.
El acuerdo prev aumentar otras ratios de solvencia, los denominados Tier 1 y Tier 2. El
llamado Tier 1, que incluye el core capital y otros ttulos algo mas exigibles, deber pasar
del 4% al 6%. Si se suman las provisiones adicionales, esta ratio llegar al 8,5% de los activos
ponderados. En el Tier 2, la exigencia llegar al 10,5%.

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2) LAS CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS.

2.1.- GENERALIDADES
Una cuenta corriente (c/c) es un acuerdo entre dos personas, en virtud del cual deciden
originar, gestionar y liquidar sus dbitos/crditos en determinadas condiciones realtivas
a plazos de liquidacin, inters, etc.
Las cuentas corrientes bancarias son un particular tipo de cuenta corriente.
QUIN PUEDE CONTRATAR UNA CUENTA BANCARIA?
Tienen capacidad para abrir una cuenta (de contratar) las personas fsicas con
capacidad de obrar, es decir, mayores de edad o emancipadas, salvo las incapacitadas2.
En general las mismas condiciones que para contratar cualquier negocio, con algunas
particularidades, por ej.: Los menores de edad3 pueden ser titulares por iniciativa de sus
representantes legales.
Tienen capacidad para abrir una c/c las personas jurdicas (Pj) como pueden ser:

Pj de derecho Pblico. Ej.: Ayuntamientos, organismos del Estado de las

comunidades autnomas, un Instit. de Eseanza Secundaria, etc.

o bien, Pj de derecho privado:

Empresas con forma de sociedes mercantiles. Ej.: S.A., S.L.,
Empresas con formas societarias mercantiles pero sin animo de lucro, las
denominadas de economa social: Cooperativas
Sociedades mercantiles especiales. Como por Ej.:Sociedades de
Inversin Mobiliaria, Sociedad de Garanta Recproca

Asociaciones y fundaciones no mercantiles, sin fines lucrativos.

En todos estos casos, para contratar, las Pj deberan demostrar su condicin entregando
copia de las escrituras y certificacin registral. Ademas las personas fsicas que les
representen tendrn que acreditar sus poderes.
Tambin pueden abrir cuentas las agrupaciones de carcter econmico sin personalidad
jurdica propia, como son las agrupaciones y uniones temporales de empresas.
Tambin pueden abrir cuentas otras formas de agrupamiento sin personalidad jurdica
propia como una comunidad de bienes, una comunidad de vecinos
En estos casos, las personas que se acrediten como representantes son quienes se hacen
responsables personal, solidaria y subsidiariamente. En consecuencia, los bancos
suelen proceder a solicitar informacin y hacen el bastanteo de los implicados.
CLASES DE CUENTAS:
Segn el n de titulares:
2

Solo los jueces pueden declarar la incapacidad de una persona.

Pueden abrir cuenta (con permiso de padres o tutores), y depositar, recibir y disponer de los ahorros, pero no pueden de ninguna manera ser titulares de operaciones de prstamo/crdito.
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o Individuales
o y colectivas, y estas ltimas, a su vez:
c/c indistinta o solidaria. Aunque el contrato lo firman todos,
cualquiera de los titulares puede ejercer los derechos,
despus, sin necesidad de firmar los demas.
c/c conjunta o mancomunada. Aqu se precisan todas las
firmas para cualquier orden de disposicin de fondos.
Segn el plazo:
o Cuentas corrientes a la vista.
o Cuentas de ahorro a la vista.
o Cuentas a plazo.
Segn el tipo de inters pueden ser:
o A inters fijo
o A inters variable
Segn se aplique el tipo de inters:
o Inters recproco
o No recproco, una de las partes no percibe intereses.
LOS ASPECTOS FORMALES, CARACTERSTICAS DEL CONTRATO:
La apertura de una cuenta bancaria se formaliza mediante contrato escrito, normalizado
dentro del marco de supervisin y control del BE. Sus caracteristicas son:

Se trata de un depsito irregular porque el banco no se compromete a devolver

lo mismo, idntico, sino otro valor igual de la misma naturaleza.

Es un contrato de adhesin; los clientes no pueden incorporar condiciones o

clasulas, ni forzar otro tipo, sino que aceptan y se adhieren a una forma ya
preestablecida, la redaccin en los trminos generales que el banco hace a todos
los clientes.

Es bilateral porque genera obligaciones para ambas partes.

Es oneroso, porque no es gratuito. Aunque puede no generar intereses, siempre

habr algn pago relacionado con el mantenimiento y gestin, o con los
servicios vinculados a la cuenta.

Es consensual porque se inicia en el momento que tengan a bien pactar, el

momento que consienten, aunque no haya operaciones o se pospongan.

2.2.- CUENTAS CORRIENTES A LA VISTA.

Vulgarmente se nombra como cuenta corriente, a secas. Puede ser con o sin inters. Se
basa en un depsito de dinero que el cliente pone a diposicin del banco
comprometiendose ste a restituirlo a voluntad del titular, cuando lo manifieste segn la

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forma pactada. A la vista significa de disposicin inmediata, sin preaviso4. El banco

adquiere el deber de custodia del dinero recibido.
El banco se compromete a efectuar pagos a terceros, hasta el lmite del saldo disponible,
siguiendo instrucciones. Esto es lo que se llama el servicio de caja, por el cual, la
entidad bancaria efectuar cargos y abonos a terceros por indicacin del titular.
El movimiento de fondos se hace por diversos procedimientos. Los ingresos se se harn
en efectivo, o con documentos representativos de activos financieros al cobro, por
adeudos, transferencias, o por cualquier otro medio legalmente establecido en el
mercado financiero.
Los pagos se ordenan con peticiones diversas de cargo en cuenta. La orden mas comn
de disposicin de efectivo por ventanilla, es la presentacin de cheques que extiende el
librador/titular del talonario y que previamente la entidad le ha facilitado. Cada vez
viene siendo mas habitual el uso de las tarjetas de dbito en cajeros electronicos
La cuenta puede llevar adosados muchos otros servicios como posibilidad de
descubiertos (nmeros rojos), domiciliacin de recibos, gestin de valores y sus
dividendos, etc.
La entidad comunica al titular todos los movimientos, mediante un extracto que suele
enviar por correo con periodicidad mensual.
La cancelacin de la cuenta es unilateral, por cualquiera de las partes, previa
comunicacin, aunque en la prctica las entidades bancarias aceptan la cancelacin sin
aviso previo.
Son DATOS esenciales en el contrato:

Identificacin de los titulares

Clase de cuenta. Forma de disponer.
Tipos de inters, si los hubiera. Condiciones para su modificacin.
Comisiones por servicios y gastos de mantenimiento y gestin.
Una vez abierta la cuenta se le asigna el nmero, el Codigo Cuenta
Cliente (CCC), as como el nmero de identificacin internacional de la
cuenta (IBAN) que figurarn impresos en los cheques que la entidad
ponga a disposicin del titular.
Etc.
Son CLAUSULAS habituales en el contrato:
Compromiso de buen uso por parte del titular.
Pacto sobre periodicidad y otras condicionesde la informacin sobre los
movimienos y saldos
Otras CLAUSULAS accesorias y complementarias que se pactan en el acto de apertura
o posteriormente:
Compensacin de saldos entre varias cuentas del mismo titular en la
misma entidad.
4

En la prctica, est normalizado que el cliente avise a la entidad con un da de antelacin si es que va a
movilizar una cantidad de efectivo considerable. A travs de rdenes de transferencia y cheques puede
disponer de inmediato.
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Posibilidad de descubiertos en cuenta (neros rojos). Etc.

2.3.- CUENTAS DE AHORRO A LA VISTA

Las libretas de ahorro surgieron para fomentar y recoger el ahorro popular, tenian un
tipo de inters mas elevado pero su liquidacin era quincenal, en vez de liquidacin
diaria como ocurre con la cuenta corriente. La libreta permita al titular un mejor
control al disponer de un histrico de todas las operaciones, pero por otra parte restaba
facilidades para su disponibilidad; se pretenda de las cuentas de ahorro un menor
movimiento.
La libreta va perdiendo poco apoco la preferencia de la clientela familiar, hoy hay otros
medios sustitutivos que aportan mas eficacia informativa. La banca por internet est
revolucionando el marketing bancario.
La prctica bancaria ha ido aadiendo servicios a las cuentas de ahorro tradicionales y
hoy ya no se distinguen de las cuentas corrientes a no ser por la existencia de una libreta
aadida a todos los demas servicios.
LAS SUPERCUENTAS:
Fue en su da un trmino comercial, cada vez mas en desuso, que viene a indicar la
existencia de tramos de saldo remunerados con tipos de inters mas elevados de lo
habitual, junto a un primer tramo de saldo inferior sin remuneracin, como una
franquicia.
Otras modalidades establecen un inters elevado condicionado a la no disponibilidad
durante un perodo, un mes, etc. Son formulas que pretenden combinar la
disponibilidad de la c/c a la vista y los remuneraciones de las cuentas de ahorro.
CUENTAS DE AHORRO-VIVIENDA
Las llamadas cuentas de ahorro-vivienda es una modalidad de cuenta de ahorro que se
caracteriza por un tratamiento fiscal mas favorable siempre que:

El dinero se destine inequivocamente a la adquicin de vivienda.

La cuenta para tal fin debe estar separada de otras con fines distintos,
no puede tener ningn otro movimiento. Si se destinara a otros fines
perdera la facultad de desgravacin, debiendo devolver en la
siguiente declaracin el importe desgravado en la anterior.
Que el plazo no sea mayor de cuatro aos
Que haya una sola cuenta por sujeto contribuyente.

Suelen gozar de un tipo de inters superior y comisiones inferiores o nulas ya que la

entidad bancaria prevee menor disponibilidad y escasos movimientos en cuenta.

2.3.- LAS IMPOSICIONES A PLAZO FIJO

Son depsitos de dinero que permanecen inmovilizados durante el tiempo pactado. A
cambio de esta menor disponibilidad, y dependiendo de el plazo, el tipo de inters es
superior. La imposicin es un contrato que se materializa muchas veces con una libreta
o cartilla nominativa y no endosable.

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En caso de que el titular precise liquidar su compromiso antes del vencimiento el

contrato prevee, en algunas casos, una penalizacin de intereses.
En otras ocasiones, para esta situacin, las entidades prefieren otra modalidad
consistente en conceder un crdito por la cantidad que precise el titular contra la
garanta de la cuenta a plazo fijo. La diferencia de intereses pagados menos los intereses
cobrados en la imposicin vienen a ser el equivelente a la penalizacin de la primera
modalidad.
A mayor plazo se aplica mayor tipo de inters, como regla general. La remuneracin
guarda relacin con el sacrificio y ste es mas que proporcional en el tiempo. En
periodos de fuerte volatilidad, si es que se espera para ese mismo ao una fuerte bajada
de tipos, podra llegar a suceder sin embargo, que una imposicin a 12 meses tuviera
menor tipo que otra contratada ese mismo dia con vencimiento a tres meses, por
ejemplo; pero esta situacin es extraordinaria.

3) LOS CERTIFICADOS DE DEPSITO.

Ojo, no confundir con las imposiciones a plazo. Me explico: Se parecen a los depsitos
a plazo fijo porque se hace un depsito de dinero a un tiempo detreminado, pero no es
una cuenta; aqu est la diferencia fundamental, no existe una libreta intransferible.
El certificado de depsito emitido por un banco es un ttulo perfectamente transferible
por endoso y esto constituye la nica posibilidad de recuperar la liquidez invertida antes
del vencimiento.
Los certificados bancarios de depsito se suelen emitir por 1.000 euros o mas, y
multiplos de la cifra. El plazo mnimo es de un ao.
Pueden darse varias modalides:
Pueden ser a un interes prefijado.
O bien, pactarse con un inters variable referenciado a la evolucin de algn
indice, como el IBEX35 o cualquier otro.
Etc.

4) EL CHEQUE.
El cheque es una de las formas mas comunes a disposicin del titular de una c/c para la
disposicin de fondos, pero tambien es un medio de pago cuando el titular lo cede a un
tercero. Desde este punto de vista es un ttulo-valor negociable, es decir, un documento
que incorpora derechos de cobro para su tenedor, Los derechos van unidos a su
posesin. Su regulacin viene recogida en la Ley Cambiaria y del Cheque (L19/1985).
Los cheques se formalizan sobre un soporte papel, un impreso, generado por un banco
que actua como librado, ste imprime all su nombre y seas identificativas. Los bancos
los facilitan a sus clientes de c/c para la movilizacin de fondos. El cheque una vez

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formalizado por el titular de la c/c (librador) es una orden pura y simple, a la vista, que
el titular hace a su entidad bancaria. El nico requisito es tener fondos.
Si no coincide la cantidad de importe expresado en nmero con la cantidad expresada en
letra, el cheque es vlido y prevalece el importe escrito en letra.
Los cheques se pueden endosar, trasladando los derechos de cobro a un nuevo tomador.
El banco librado pagar el cheque a su presentacin, no importa la fecha de libramiento
que conste en el documento, independientemente de su fecha de emisin.
Se llama cheque postdatado, si la fecha que all figura es posterior a la de pago/cobro.
Ser antedatado si el tomador lo pasa al cobro despues de la fecha de emisin.
Aqu figura impreso el
nombre del librado,
el que pagar el cheque
a su presentacin.

Es preciso que
incluya
explcitamente
la denominacin cheque.

Aqu se escribe la frmula

al portador o bien, aqu
el nombre del el que cobrar (el tomador)

Cantidad
escrita
en
letra

Cantidad
en
nmero

0000000000
0000000000

Aqu firma el titular

de la cuenta (librador)

Localidad y fecha
de emisin.

0000000000
0000000000
0000000000
El cheque debe presentarse al cobro en los plazos siguientes:
15 dias para los emitidos y pagaderos en Espaa.
20 das para los emitidos en otros pases europeos y pagaderos en Espaa.
60 das para los emitidos en resto mundo y pagaderos en Espaa.
En caso de presentarse fuera de plazo perder su fuerza cambiaria, es decir, la
posibilidad de un juicio declarativo especial, el llamado juicio cambiario, que es una
actuacin especialmente rpida. El juicio cambiario es un procedimiento especial
ideado por el legislador para dar proteccin eficaz a cheques, letras y pagars. Los
acreedores gozan de una posicin procesal privilegiada, lo que permite hacer efectivos
sus derechos en plazos razonables; repito, siempre y cuando se formalicen dichos
crditos con efectos cambiarios.
En el tema siguiente profundizaremos un poco en temas jurdicos y de derecho procesal
que conviene tener presente.

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LA FALTA DE PAGO:
La emisin de cheques sin fondos puede llegar a constituir delito si se aprecia la existencia de dolo por parte del librador.
Si no hubiere suficientes fondos el tomador podr reclamar en la entidad librada el pago
parcial de su importe. En este caso el banco paga y devuelve el ch/ a su poseedor
haciendo constar en l la cantidad satisfecha.
Ante un impagado, el tomador puede reclamar, en via de regreso, al librado, al ltimo
endosante, o cualquier anterior, si lo hubiera, indistintamente.
En caso de impago total o parcial, puede protestarse, aunque, para iniciar procedimiento
cambiario, es suficiente la declaracin bancaria o de una cmara de compensacin.
El protesto es la forma indubitable de probar ante un juez la falta de pago. El protesto o
similar debe hacerse dentro del plazo de presentacin o todo lo mas, dos dias despus si
se presenta al cobro el ltimo da.
Si no se presenta al cobro en los plazos previstos, o carece de protesto o declaracin
equivalente, no pierde su fuerza jurdica contra el librador, dice explictamente el art.
146 de la Ley. Debe entenderse que la pierde contra los endosantes.
En cualquier caso los derechos del tomador preescriben a los seis meses de concluir el
plazo de presentacin (art. 157 Ley cambiaria).
CLASES DE CHEQUES:

Cheque al portador: Debe indicarlo claramente con la formula: Paguese por

este cheque al portador.

Cheque nominativo: Debe indicar nombres y apellidos que identifiquen al

beneficiario del cheque.

Cheque cruzado general: El que muestra dos barras paralelas oblicuas. En este
caso, se pagar a un banco indeterminado o a un cliente de ste banco que se
identifique, o bien a un cliente del banco librado que all se identifique.

0000000000
0000000000

0000000000
Ej. cheque cruzado general

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El cheque cruzado especial: Es el que muestra escrito entre las barras paralelas
el nombre de una entidad bancaria. El cheque as configurado solo se pagar al
banco designado entre barras o a un cliente de ste que se identifique.

Cheque para abonar en cuenta: Es el que muestra esta frmula entre las
barras. No podr pagarse nunca por ventanilla, forzosamente deber endosarse a
un banco para su ingreso en cuenta.
0000000000
0000000000

0000000000
0000000000
Ej. cheque para abonar en cuenta

Cheque de ventanilla: Es el que se escribe con el talonario especfico de la

entidad bancaria para los clientes que lo soliciten por carecer de talonario
personal.

Cheques conformados: Se pretende con ellos reforzar la seguridad. Se hacen

impresciendibles cuando son cifras importantes.
Se trata de un cheque ordinario, en cualquiera de sus formas, emitido por el titular de la cuenta en el impreso de su propia chequera, solo que, antes de cederlo a
un tercero, ha solicitado a su entidad que estampe y firme en l una declaracin
en la que sta otorga autenticidad, confirmando la firma, asegurando la existencia de fondos suficientes y comprometindose al reembolso, hasta una determinada fecha que cita, a partir de la cual se considera un cheque normal.
La entidad retiene los fondos de su cliente desde su emisin hasta ese da. La
declaracin se hace normalmente con un sello al reverso del cheque y lo firma
uno o dos apoderados del banco.

Cheque bancario: Con identico fin, el cheque bancario se emite por la entidad
bancaria, a peticin del cliente, pero esta vez se emite en un impreso del propio
banco a nombre del beneficiario que tenga a bien designar el cuentacorrentista.
Los bancos cobran comisin por emitirlos.

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- PGINA 61 -

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5) EL PAGAR.
Es una promesa de pago a una fecha irrevocable, pura y sin condiciones, hecha a una
persona. Solo puede ser nominativo.
Antes de la vigente Ley Cambiaria de1985 (LCCH), no se poda cobrar un cheque postdatado por lo que era frecuente usarlos con voluntad de expresar su vencimiento. Hoy
ya hemos visto que no es as. El pagar cumple ahora esta funcin especfica.

Ejemplo de pagar

Son emitidos por las entidades de crdito con formato normalizado, donde consta claramente, la expresin pagar y los dems requisitos contenidos en el artculo 94 de la
LCCH que reproduzco a continuacin:
El pagar deber contener:
La denominacin de pagar inserta en el texto mismo del ttulo y expresada en el
idioma empleado para la redaccin de dicho ttulo.
La promesa pura y simple de pagar una cantidad determinada en pesetas o moneda
extranjera convertible admitida a cotizacin oficial.
La indicacin del vencimiento.
El lugar en que el pago haya de efectuarse.
El nombre de la persona a quien haya de hacerse el pago o a cuya orden se haya de
efectuar.
La fecha y el lugar en que se firme el pagar.
La firma del que emite el ttulo, denominado firmante.
Habr que tener en cuenta requisitos mencionados anteriormente que no son esenciales
(art. 95, LCCH):
El pagar cuyo vencimiento no este indicado se considerar pagadero a la vista.
A falta de indicacin especial, el lugar de emisin del ttulo se considerar como
lugar del pago y, al mismo tiempo, como lugar del domicilio del firmante.
El pagar que no indique el lugar de su emisin se considerar firmado en el lugar
que figure junto al nombre del firmante.
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En general, son aplicables al pagar las disposiciones relativas a la letra de cambio

que establece la ley cambiaria.

6) LA LIQUIDACIN DE UNA CUENTA CORRIENTE.

Es el procedimiento seguido para el clculo del saldo y los intereses generados durante
el periodo. La tradicin bancaria nos ha legado varios mtodos de liquidacin, concebidos todos ellos, cuando no existian ordenadores, ni siquiera calculadoras. Actualmente
pervive el mtodo hamburgus formalizado y calculado con el divisor fijo, aunque ste
ya no tiene sentido, pero sigue siendo el formalismo usado para la informacin a los
clientes.
A continuacin se muestra un ejemplo resuelto correspondiente a un trimestre de
movimientos en una c/c, en donde se ha considerado:
Intereses a n/favor (habla el banco): 16,00 %
Intereses a s/favor: 2,00 %
Comisin por descubierto: 0,00 %
Retencin IRPF: 18 %

La fecha de valor es aquella a partir de la cual se generan intereses. Se ha seguido las

indicaciones de la circular 8/1990 del BE. al respecto. Ver anexo al final del tema.
En cada linea, los dias se calculan contando desde esa linea a la siguiente.
En cada linea, los nmeros comerciales son el producto del saldo de linea por los dias.
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El mtodo del divisor fijo pretenda agilizar el clculo descomponiendo la formula:

Cni
Cn i
en esta otra: I
para despus llamar numeros (Nos) a la
I
36500
100 365
primera parte: Cn/100 ; y Divisor Fijo (D) al inverso de la segunda parte: 365/i ;
de donde: I = Nos / D
LAS COMISIONES DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Los diferentes tipos de cuentas aplican una serie de comisiones que se justifican por los
servicios que todas llevan adosados.
En estos ltimos aos, los tipos de inters han experimentado un proceso de reducin
considerable. Los margenes bancarios por este concepto ha ido estrechandose y,
paralelamente, hemos visto como se ha ido ampliando las comisiones.
A continuacin enumero las mas habituales:
Comisin de mantenimiento: Se aplica por el mero hecho de la existencia de la cuenta.
Suele consistir en una cuanta fija, mayor o menor dependiendo de la entidad y la clase
de cuenta. Se detrae periodicamente junto al abono de intereses (cuando los hay).
Comisin de Administracin de la cuenta: Se justifica por la administracin y gestin.
Su importe suel varar en funcin del movimiento de la cuenta y puede que tambien
segn el saldo medio.
Comisin por apunte: Es complementaria de la anterior y se suele practicar cuando se
supera un determinado nmero de movimientos.
Comisin por descubierto: Los descubiertos, adems de intereses pueden tener recargos
asimilados a comisiones.
Etc.

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Anexo:
Banco de Espaa - Circular 8/1990, de 7 de septiembre, a entidades de crdito, sobre
transparencia de las operaciones y proteccin de la clientela.
ANEXO IV.
Lmites sobre valoracin de cargos y abonos en cuentas activas y pasivas, en cuentas
corrientes, de crdito y libretas de ahorro.
Adeudos.
Fecha de valoracin
a efectos del devengo de intereses

Clase de operaciones
1.Cheques

1.1 CH/ Pagados por ventanilla o por com- El mismo da de su pago.

pensacin interior en la oficina librada.
1.2 CH/ Pagados en firme por otras oficinas o El mismo da de su pago, a cuyo efecto la oficina
entidades.
pagadora estampar su sello con indicacin de la fecha de pago. Si faltase este requisito se adeudar
con valor del da de su cargo en cuenta.
1.3 Tomados al cobro por otras oficinas o en- El mismo da de su adeudo en la cuenta librada.
tidades.
2.

Reintegros o disposiciones

3.

rdenes de transferencia, rdenes de entrega El mismo da de su adeudo.

y similares

4.

Efectos devueltos.

5.

El mismo da de su pago.

4.1 Efectos descontados.

El da de su vencimiento.

4.2 Cheques devueltos.

El mismo de valoracin que se dio al abonarlos en

cuenta.

Recibos de carcter peridico cuyo adeudo en cuenta ha autorizado previamente el deudor.

5.1 A cargo del deudor.

Fecha del adeudo.

5.2 Devolucin al cedente.

La valoracin aplicada en el abono.

6.

Compra de divisas

El mismo da de la entrega de las divisas.

7.

Compra de valores.

El mismo da de la compra en bolsa.

8.

Efectos domiciliados.

Los efectos cuyo pago se domicilie en una Entidad

de Depsito, tanto en el propio efecto como en el
aviso de cobro, sern adeudados en la cuenta del librado con valor da del vencimiento, tanto si proceden de la propia cartera de la Entidad domiciliada
como si le han sido presentado por otras Entidades
a travs de cualquier sistema de compensacin o de
una cuenta interbancaria (1).

9.

Derivados de tarjetas de crdito y similares.

Segn el contrato de adhesin.

10.

Otras operaciones.

Vase nota

(a)

(1) Siempre que los efectos se presenten al cobro en los plazos establecidos en la Ley 19/1985, de
16 de julio, Cambiaria y del Cheque. En caso contrario, el mismo da de su adeudo en la cuenta
del librado.

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Tema 03 LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

Abonos
Fecha de valoracin
a efectos del devengo de intereses

Clase de operaciones
1.

2.

Entregas en efectivo
1.1

Realizadas antes de las 11 El mismo da de la entrega

de la maana

1.2

Las dems

El da hbil siguiente a la entrega

Entregas mediante cheques, etc.

2.1

A cargo de la propia entidad El mismo da de la entrega

(sobre cualquier oficina)

2.2

A cargo de otras entidades Segundo da hbil siguiente a la entrega

(1)
3.

Transferencias bancarias, rdenes

de entrega y similares
3.1

Ordenadas en la propia Enti- El mismo da de su adeudo al ordenante.

dad en Espaa

3.2

Ordenadas en otras Entida- El segundo da hbil siguiente a su adeudo al ordedes en Espaa

nante (2).

4.

Descuentos de efectos

5.

Presentacin de recibos de carcter El mismo da del adeudo

peridico, cuyo adeudo en cuenta ha
autorizado previamente el deudor

6.

Venta de divisas

El da hbil siguiente al de la cesin de las divisas

7.

Venta de valores

El da hbil siguiente a la fecha de venta en Bolsa

8.

Abono de dividendos, intereses y t- El mismo da del abono

tulos amortizados de valores depositados

9.

En cuentas de tarjetas de crdito, de El mismo da

garanta de cheques y similares

10. Otras operaciones

Fecha en la que comienza el clculo de intereses (3)

Vase nota (a)

(1) Incluido el Banco de Espaa.

(2) A cuyo efecto esta fecha deber constar en la informacin referente a la transferencia.
(3) En el clculo de intereses no se incluir el da del vencimiento del efecto.
NOTAS:
En todas las dems operaciones no contempladas expresamente los adeudos y abonos se valorarn el mismo da en
que se efecte el apunte, si no se produce movimiento de fondos fuera de la entidad. En caso contrario, los abonos se
valorarn el da hbil siguiente a la fecha del apunte.
(b) La consideracin de los sbados como das hbiles o inhbiles deber estar en funcin de la clase de operacin de
que se trate. Si su formalizacin hubiese de retrasarse por imperativos ajenos a la entidad (pagos a Hacienda,
operaciones en Bolsa, Cmara de Compensacin, etc.) ser da inhbil. En los restantes casos, en que la operacin
pueda formalizarse en el da, ser considerado hbil.
(c) En el caso de compra o venta de divisas habr de tenerse en cuenta, adems, la valoracin dada a la compraventa
propiamente dicha

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Tema 03 LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

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Tema 03 LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

Tema 03.

LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

ACTIVIDADES

1) Investigue y discuta acerca de si un menor que tiene una c/c podra disponer de
descubiertos (nmeros rojos). Tiene derecho a ello?

2) Busque en Internet el balance de un banco y analcelo.

3) Imagine tres situaciones en las que recomendaras la cuenta conjunta y no la indistinta. por qu?

4) Imagine tres situaciones que aconsejen emplear cheques conformados y/o cheques bancarios por qu?

5) Contine la cuenta corriente que se ofrece en el tema como ejemplo. A partir

del 30 de septiembre se producen los siguientes movimientos que habr que liquidar con fecha 31/12/2008:
fecha
01 oct.
14 oct.
29 oct.
04 nov.
04 nov.
03 dic.
20 dic.

conceptos
Saldo anterior
s/ orden de transferencia a otra entidad
Recibo domiciliado
Abono de nmina
Reintegro efectivo
Transferencia a s/favor de la misma entidad
s/entrega de efectivo a las 12,00 horas

Importes
1.303,55
1.256,00
352,15
2.240,80
350,00
490,45
1.200,00

6) Cmo cree Vd. que podramos resolver la c/c anterior suponiendo que el da de 4
noviembre, de ah y en adelante, el banco decidiera subir el tipo de inters que
paga por los saldos acreedores hasta un 4%.

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Tema 03 LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

Tema 3. LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

DICCIONARIO DE CONCEPTOS

Bastanteo
Capacidad de
obrar

Certificacin
registral

Clusulas
Comunidad de
bienes
Escrituras

Franquicia

irrevocable
Marketing

Operaciones activas
Operaciones pasivas

Viene de bastante: Accin por la que se valora y se declara bastante competente, o no, a una persona para determinado asunto.
No confundir con capacidad jurdica, que indica que el sujeto es merecedor de derechos.
Capacidad de obrar es la aptitud para el ejercicio de los derechos y para
concluir actos jurdicos (Castn)
Para obrar se requieren 18 aos o ser menor emancipado, mayor de 16
aos, y habilitado para regir su persona y bienes. El emancipado, no obstante, sin consentimiento de padres o tutores, no podr tomar dinero a
prstamo, gravar o enajenar bienes inmuebles, establecimientos mercantiles o industriales, y objetos de extraordinario valor. (art. 232 del Cdigo
Civil)
Es la que expide el Registro a peticin del interesado.
Determinados actos deben estar registrados, otros no. Las sociedades deben obligatoriamente registrarse en el Registro Mercantil, manda el Cdigo de Comercio en su art. 119.
Los principales registros son: El R. Civil, R. Mercantil, Registro de la
Propiedad y el de la Oficina de Patentes y Marcas.
Cada una de las disposiciones de un contrato, sus trminos y condiciones
No tiene personalidad jurdica porque el trmino se refiere solo a cosas
puestas en comn. Las personas integrantes responden solidariamente. Esta circunstancia es habitual en situaciones de uso conjunto, aunque cada
uno tenga derecho a proporciones distintas, de bienes indivisos.
Escrito en el que se describe y constata un acto jurdico solemne, con notario. Se hace pblica si se registra, en caso contrario es escritura privada.
Referidas a una sociedad son las escrituras de su constitucin, o tambin
puede referirse a una ampliacin de capital
En general significa exencin.
En el campo de los seguros una franquicia se refiere a una situacin, o
mas comnmente, a una cantidad de prdida por siniestro que no est cubierta por el seguro, que est exenta de indemnizacin.
Referido a un documento expresa la cualidad de que no puede dejar de hacerse el pago o desdecirse y dejar sin efecto o cambiar otras cuestiones relacionadas con las clusulas del contrato, como la fecha, el lugar
Conjunto de tcnicas para el anlisis de mercado que tienen por premisa
fundamental el conocimiento profundo del cliente para, a partir de ah, estableciendo una relacin dinmica de servicio, producir lo que ste necesita.
Frecuentemente, se habla de marketing bancario querindose referir a la
forma de relacionarse con la clientela
Las que generan derechos
Las que generan obligaciones

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Tema 03 LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

Procedimiento
cambiario

Titulo-valor negociable

Unin temporal
de empresas

Va de regreso
Volatilidad

Es un proceso declarativo especial, para entendernos, un procedimiento

rpido. Para que una demanda pueda tramitarse por este procedimiento se
exige que el ttulo cambiario tenga todos los requisitos de la Ley Cambiaria de 1995.
Esquemticamente el proceso es el siguiente:
1. Demanda.
2. El Juez ordena al deudor que pague en el plazo de 10 das, y puede
acordar el embargo preventivo.
3. El deudor puede:
o Pagar, y se acaba el proceso.
o Ni pagar ni contestar: se inicia la ejecucin.
o Oponerse: Se debaten los motivos de oposicin en una
vista y el Juez dicta sentencia. Despus se inicia la ejecucin.
Es un documento que expresa la tenencia de un derecho sobre una persona, una sociedad, un deudor.
Si se adjetiva negociable es porque quiere resaltarse que su propiedad
puede cambiar de mano por cesin o por endoso.
Las letras, tambin los cheques y pagars, se pueden endosar y tambin
avalar hacindolo constar por detrs o con documento adjunto.
Si en esos documentos se incluye el trmino no a la orden, equivale a no
negociable, significa que el librador bloquea la posibilidad de ser endosado.
Figura jurdica relativamente reciente (Ley 8/1982) que regula la asociacin de varias personas, fsicas y/o jurdicas por tiempo determinado, o
por el tiempo indeterminado de ejecucin de una obra. Se gobiernan con
un gerente nico y todas responden de forma solidaria en lo que afecta a la
tarea comn.
Es la opcin de proceder contra cualquiera de las personas comprometidas
con anterioridad por la tenencia o el libramiento de un documento impagado
Referido a los mercados es la cualidad por la que se producen frecuentes
cambios de tendencia. Una situacin voltil es aquella en la que se producen grandes oscilaciones en las cotizaciones diarias, fuertes subidas seguidas de grandes bajadas, generando incertidumbre, situaciones de riesgo
que provocan prdidas y ganancias a muy corto plazo.

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Tema 03 LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO

Detalle de la fachada del Banco de Espaa - Madrid

Qu hace una chica como tu en un sitio como ste?

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