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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO ACADMICO DE METODOLOGA DE
INVESTIGACIN (DEMI)
TITULO:
CONTROL INTERNO Y RENTABILIDAD EN LA EMPRESA
HOTELERA DE TRES ESTRELLAS LA JOYA S.A.C HUARAZ
2011
HUARAZ PER
2013
Ttulo de la Tesis:
CONTROL INTERNO Y
RENTABILIDAD
EN LA EMPRESA
ii
ii
AGRADECIMIENTO
A Dios todo poderoso, por los conocimientos, sabidura,
DEDICATORIA
A Mis padres Teodoro y Reyda, por brindarme
5v
RESUMEN
La presente investigacin; titulada: Control interno y rentabilidad en la empresa
hotelera de tres estrellas la joya s.a.c Huaraz 2011 tiene por objetivo general;
describir las principales caractersticas del control interno y la rentabilidad en la
empresa hotelera La Joya S.A.C, esta es una investigacin Cualitativa, de nivel
descriptivo, con un diseo no experimental para realizar las descripciones y realizara
esta investigacin de manera ptima se encuesto a una muestra de 20 trabajadores de
una poblacin de 40; a quienes se les aplico un cuestionario de 18 preguntas, para ello
usamos la tcnica de la encuesta, los resultados obtenidos fueron los siguientes:
Respecto Datos generales del encuestado, La edad de los trabajadores Fluctan
entre 22 25 aos con 35%, El 60% de los trabajadores es de sexo femenino, el 40%
de los trabajadores tienen estudios universitarios Completos, 65% de trabajadores no
especifica profesin; Respecto al perfil de las empresas hoteleras; el 35% afirma
servicios de hospedaje, alimentacin y asesora de eventos, 35% afirma que las tres
reas producen ingresos. Respecto al control Interno; El 65% afirma tener un
comit de control; el 57.14% afirma que el comit es muy malo; El 69.23% cree
necesario la implementacin de un comit, El 55% cree que el rea de hotel es mayor
fiabilidad, El 60% cree necesario un control con normas y reglamentos, El 55% de
los cree ser necesario un comit de control para el incremento de utilidades.
Respecto a la rentabilidad; El 60% respondi con mayor inversiones incrementara
la rentabilidad, El 65% confirmo que el ao 2011 la rentabilidad mejoro, El 75% de
los encuestados cree que con adecuado control interno mejorara la rentabilidad a
favor de entidad.
Palabras Clave:
v
6i
ABSTRACT
This research, titled "Internal control and profitability in the company of three star
hotel La Joya Sac - Huaraz 2011" overall aims were to describe the main features of
the internal control and profitability in the hotel company La Joya SAC, this is a
qualitative, descriptive level, with a non-experimental design for descriptions and
conduct this research is optimally surveyed a sample of 20 workers in a population of
40, who were given a questionnaire of 18 questions, for We use the survey technique,
the results obtained were as follows: for general information the respondent, workers
age range from 22 to 25 years with 35%, 60% of workers are women, 40% workers
have completed college, 65% of workers do not specify profession Regarding profile
hotel companies, 35% said hosting services, food and counseling events, 35% say that
the three revenue-producing areas. Regarding internal control, 65% say they have a
control committee, the 57.14% stated that the committee is very bad, the 69.23%
believe it necessary to implement a committee, 55% believe that the hotel area is
greater reliability, 60% think you need a control with rules and regulations, 55% of
the committee believes to be necessary to control the increase of profits. Regarding
profitability, 60% said more investment would increase profitability, 65% confirmed
that the improved profitability in 2011, 75% of respondents believe that adequate
internal control improve profitability for entity.
Keywords:
Internal Control, Profitability, Business and Hotels.
INDICE
Pg.
Hoja Del Jurado
Agradecimiento
Dedicatoria
Resumen
Abstract
ndice
I.
II.
INTRODUCCION
10
REVISION DE LITERATURA
30
2.1 Antecedentes
30
52
52
54
60
2.3.1
62
63
66
67
70
75
76
76
77
78
81
83
83
86
87
2.5.3
88
III.
90
2.6 Hiptesis
90
METODOLOGA
91
91
91
91
92
93
IV.
RESULTADOS
4.1 Resultados
94
94
10
102
104
106
110
113
4.2.1 Discusin:
respecto a los socios, gerentes, administradores, jefes de reas y trabajadores de reas
operativas.
IV.2.2.1
l de las empresas hoteleras
113
perfi
114
114
114
V. CONCLUSIONES
115
5.1 Conclusiones
115
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
127
ANEXOS
132
11
I.
INTRODUCCIN
brindara un grado de
12
13
y construccin de nuevos
14
generacin de ingresos
la visitas de turistas
reducindose en 6% con respecto a los aos anteriores esto debido a los diversos
factores externo que se presentaron por ello para los tres primeros meses de este ao
se vio una ausencia mayor de turistas peruanos y extranjeros respecto a los aos
15
servicios, sin embargo con el nivel del mbito de estudio ya que se desconoce los
efectos del control interno sobre la rentabilidad. Por ejemplo se desconoce si la
empresa hotelera la Joya S.A.C no cuenta con una rentabilidad muy efectiva o
esperada. Asimismo no se conoce el cmo se debe de aplicar o implementar un
control interno por ente un comit que efectivice y fortalezca el control para de esta
manera se logre efectivizar y obtener una rentabilidad esperada. Actualmente el
incremento de empresas hoteleras va en aumento pero no cunetas con las polticas
adecuadas de servicios sino tampoco cumple las leyes de categorizacin de servicios
tursticos que tambin es un punto en contra a la obtencin de la rentabilidad de ello
determinar si ha subido o ha bajado en un determinado periodo por todos estas
razones el enunciado del problema de investigacin es el siguientes: Cmo el
control interno incide en la rentabilidad en la empresa hotelera de tres estrellas
La Joya en la ciudad de Huaraz en el ao 2011?.
El objetivo de la investigacin es determinar si el control interno incide en la
rentabilidad de la empresa
hotelera de
Huaraz en el ao 2011.
Esta investigacin es de tipo cuantitativo, de nivel descriptivo y de diseo no
experimental, esto debido que la recoleccin de datos en un solo momento, en un
16
procedimientos
seguidos
son:
Observacin,
revisin
de
informacin
a vuestra consideracin
investigaciones a realizar.
Por ello para profundizar esta investigacin se opt por recopilar la informacin
necesaria que sea como base para el planteamiento del problema que comprende la
caracterizacin de los aspectos ms importantes y relevantes como se observa a
continuacin:
La rentabilidad de las empresas hoteleras es un problema generalizado a nivel
internacional, nacional, regional, y local por la falta un adecuado y oportuno control
17
18
turistas en el mes de julio, pero Valencia slo ha conseguido mantener los niveles
alcanzados en el ao anterior con una ocupacin del 71,1% y un precio medio de 70
euros ambas variables con crecimientos prcticamente nulos. (1)
El Caribe es la zona de mayor rentabilidad para las empresas hoteleras, segn el
informe de la empresa banca March que est ntimamente relacionado con las
actividades de rentabilidad de las empresas hoteleras de Espaa y el caribe todo ello
puede generar, segn opiniones de algunos de los principales empresarios en el
sector, una rentabilidad doble que Espaa en trminos de dlares anuales por
habitacin. En trminos de flujo de caja de explotacin sobre ventas la rentabilidad en
Caribe puede superar el 30% y en trminos de retorno sobre la inversin alcanzar el
13% o 14%. En trminos de aos para amortizar la inversin, el plazo promedio para
el Caribe puede ser de 6 o 7 aos, frente a 10 o 11 en Espaa vacacional.
En Latinoamrica y el Caribe como Cuba, Brasil y Repblica Dominicana, con bajo
nivel absoluto frente a los clsicos destinos europeos en cuanto a nmero de turistas
2,5, 5,2 y 4,3 millones de turistas internacionales, pero con fuerte crecimiento en
desde 1995 multiplicado por 3,4, por 2,6 y por 2,3. De los pases en que se centran las
cadenas de Cuba, Repblica Dominicana y Mxico, el crecimiento en estadas ha sido
bastante estable en Cuba pero irregular en Repblica Dominicana y Mxico.
Las ocupaciones en 2010 para el Caribe fueron del 67% para Repblica Dominicana,
Panam, y el 57% para Cuba. Mxico ha oscilado en los ltimos 15 aos entre 46% y
56%. Panam centra la oferta en desarrollo es ms del 58%, seguida de Costa Rica
11%. El turismo en la zona depende fundamentalmente de la evolucin de
19
20
mantenimiento y
estimable del
2% de
ingresos brutos. Por la edificacin el valor del inmueble tiene que ser amortizado en
un nmero de aos que justifique la inversin permita una renta acorde al capital
invertido en el mismo para la actividad hotelera se aconseja entre 15 y 20 aos y el
equipamiento y muebles su amortizacin depende de las caractersticas, uso y
durabilidad de los mismos en un plazo de 5 y 10 aos. (3)
Segn el estudio realizado por la organizacin de turismo, Marbella pasa a ser la
segunda ciudad de mayor rentabilidad hotelera en lo que respecta a destinos
vacacionales en Espaa, Mlaga
lleva a que cada ao las proyecciones para recibir a turistas tanto nacionales como
extranjeros vayan en aumento, Sin embargo, una de las mayores actividades que
acompaa de manera dinmica es el mercado hotelero por ello es importante la
aplicacin de buenas prcticas que permitan ir mejorando e incrementando su
rentabilidad esto permitir que los hoteles de dos o tres estrellas, incrementen hasta
en un 15% su rentabilidad ello depender del tipo y condicin del hotel. En los
ltimos cinco aos, en Latinoamrica se ha dado un cambio en el Turismo con ello un
crecimiento agigantado de rentabilidad de empresas hoteleras, esto es a causa de la
demanda, Estas son prcticas ayuda a que las empresas pequeas mejoren en sus
diferentes estructuras, porque si bien son personas, en su mayora de zonas alejadas;
esta aplicacin les permitir un sostenimiento econmico y financiero. Debido a ello
los hoteles que estn ubicados en provincias para que puedan ser competentes y
vayan a un ritmo de crecimiento paralelo al de los dems desarrollando el Sistema de
Aplicacin de Buenas estrategias de rentabilidad que tiene como objetivo sensibilizar
a los prestadores de servicios tursticos sobre la importancia de la calidad de la
prestacin de los servicios, respondiendo a las expectativas de los turistas que de
alguna manera u otra aportar en su crecimiento econmico rentable.(5)
La utilidad neta de las empresas dedicadas a inversin hotelera incrementaron con
cifras azules pero algunas perdieron hasta el 94% de lo obtenido en el 2008, debido a
la disminucin de las ventas, la reduccin de la tasa de ocupabilidad de los hoteles e
infraestructura turstica y el incremento de los costos operativo, para el 2009, las
utilidades netas de Inversiones La Rioja, propietaria de JW Marriott Hotel, registr un
22
23
Para el siglo XXI y sobre todo para inicios del ao 2012 nuestro mercado turstico y
gastronmico experimenta un franco crecimiento equivalente porcentualmente en un
15% respecto a los aos anteriores esto es debido a la aparicin nuevas propuestas y
estamos en la cspide de la creatividad en econmico rentable; la inversin extranjera
en hoteles este ao est llegando a su tope construyndose el primer hotel 06 estrellas
en Sudamrica aqu en el Per. Una de las tendencias marcadas de las ltimas
temporadas son los hoteles boutiques, con pocas habitaciones, tendencias artsticas
y estticas con un componente muy importante en valor agregado y trato muy
personalizado. Comunican exclusividad, servicios adecuados y optimo, estrategias de
control y rentabilidad en relacin a ingresos y gastos por periodos. Las cifras hacen
augurarle al sector turismo un excelente desarrollo para lo que resta del ao y una
ocupabilidad de hoteles y restaurantes al mximo. Es por estas razones que los
hoteles y restaurantes se estn sofisticando para atender el crecimiento del turismo de
lujo El motivo principal por el que le proponemos formar parte de nuestro evento es
el de obtener un conocimiento del mercado con la competencia; conocimiento que le
permitir una objetiva identificacin de oportunidades y el diseo de una estrategia
orientada a mejorar la rentabilidad de su empresa. (8)
24
y construccin de nuevos
25
resultado neto positivo por S/. 20 mil, menor al resultado del 2009 cuando registr
una utilidad de S/.376 mil, debido a la disminucin de las ventas y al incremento de
los gastos. Esto significa una cada de 90.51%, esta manera se aperturara nuevas
compaas hoteleras que brinde su servicios
Libertador, que se encuentra afiliado a la cadena Summit Hoteles & Resorts, tuvo un
descenso en sus utilidades de 12.68%. (11)
La inauguracin oficial del JW Marriott Hotel Cusco, marca de lujo de la conocida
cadena hotelera Marriott , cuya puesta en marcha estuvo a cargo de Inversiones La
Rioja, con un desembolso de US$ 57 millones, y cuyas operaciones empezaron el 14
de setiembre del presente respecto a ello, el ministro de Comercio Exterior y Turismo,
26
Jos Luis Silva , seal que el proyecto hotelero representa la mayor inversin y
rentabilidad de ese sector que se ha hecho hasta el momento en el departamento, y se
espera que siga atrayendo a nuevos inversionistas que traern con ello miles de
puestos de trabajo. Actualmente se cuenta con una gran serie de cadenas europeas,
sobre todo de Espaa y Francia, que estn interesadas en la regin del cusco por su
gran afluencia turstica que con ello generara mayor rentabilidad para las empresas
del sector hotelero por ello se hace necesario diversificar y ampliar las inversiones
de este tipo en ms regiones del departamento, pues Cusco an cuenta con muchos
lugares que en unos aos se convertirn en rutas obligadas para el turista, como
Choquequirao y Andahuaylillas. En este sentido se busca impulsar el tema del
turismo rural comunitario y la posibilidad de hacer otro tipo de turismo concluyendo
de ello que mayores en la poblacin se benefician por la mayor atraccin que genera
para los turistas, lo que significa ms demanda en hoteles, alojamientos, restaurantes
y artesanas. (12)
La bsqueda por la obtencin de una mayor rentabilidad en las empresas hoteleras de
la ciudad de Huaraz va en incremento esto debido a factores interno de la entidad
tales como la mayor
generacin de ingresos
27
el desperdicio de recursos
28
es de importancia relevante
que
til
cientficos ser como marco de orientacin para los tesistas en la solucin de los
posibles problemas que se desarrollaran el proceso de la vida profesional; Para el
conocimiento de los diversos mtodos, tcnicas de control interno que se aplicaran
en la entidades privadas. Este es un tema muy interesante ya que se dese conocer el
control interno y su implicancia en la rentabilidad de la empresa hotelera de tres
estrella la joya. La elaboracin del informe final de tesis fue viable porque se cont
con los recursos humanos, materiales y financiamiento necesarios para el logro de los
objetivos.
29
hotelera de
tres estrellas La
30
II.
REVISIN DE LITERATURA:
II.1
Antecedentes
Martorel C. y
y las
nuevas
31
conclusiones y recomendaciones
elaborado por
indicadores
de rentabilidad
busca establecer
sostiene
que los
Esparza D. y Cabello F.(21) en su tesis sobre evaluacin del plan de control interno
en el centro turstico de Punucapa de la Universidad de Chile sostiene que el
objetivo principal de este estudio es disear un plan de control interno para un centro
turstico en Punucapa, Valdivia, tomando en consideracin que el proceso de control
que posee para un adecuado evaluacin en este lugar destaca por su gran potencial
en base a varios atributos relevantes: acceso directo al ro Cruces, hermosos paisajes,
34
que la ejecucin
empresas debe ser aplicable de manera efectiva y ptima para un adecuado resultado
de control.
Garca J.
(23)
36
Saroza L.(25)
universidad central Marta Abreu de las villas elaborado el ao 2008 sostiene que
debido al mundo econmico integrado que existe hoy en da se ha creado la necesidad
de integrar metodologas y conceptos en todos los niveles de las diversas reas
administrativas y operativas con el fin de ser competitivos y responder a las nuevas
exigencias empresariales, surge as un nuevo concepto de control interno donde se
brinda una estructura comn, ello es importante por cuanto el control interno tiene
una vinculacin directa con el curso que debe mantener la empresa hacia el logro de
sus objetivos y metas. El control interno no puede existir si previamente no existen
37
durante el proceso de
control.
38
(29)
39
(31)
40
(32)
41
Ramn J.
(33)
de
Segovia A.
(35)
43
Dona J.
(36)
las
sugeridas
por
otros
modelos
como
el
canadiense
44
II.2
Bases Tericas.
A)
y departamento, y de cualquier
multinacionales), son
A)
Capitalizacin de rentabilidad;
a.1) Ingresos:
46
- Por comedor: Los ingresos por el consumo de los restaurantes de los hoteles se
considera el 50% del ingreso por alojamiento.
- Por confitera y bar: para los desayunos y bares se consideran los ingresos por
este rubro en el 25% del valor del alojamiento ms un porcentaje por las visitas se
estima el 20%.
a.2)
Gastos:
a.3) Amortizacin:
Es no son ms que los valores del inmueble tiene que ser amortizado en un nmero
de aos que justifique la inversin permita una renta acorde al capital invertido en el
mismo. Para la actividad hotelera se aconseja entre 15 y 20 aos, Su amortizacin
depende de las caractersticas, uso y durabilidad de los mismos. El plazo puede variar
entre 5 y 10 aos. (38)
47
B)
Esta teora es conocida tambin como la formacin bruta del capital, es el gasto en
bienes del capital. Existen tres tipos de bienes de gasto en inversin de los gastos de
maquinarias, el gasto de construccin y el aumento de inventarios de ello
estableciendo a los dos primeros como formacin bruta de capital fijo o inversin
fija. Una de las caractersticas muy importantes de la inversin. A diferencia del
consumo es su alta volatilidad. Un hecho que va relacionado directamente con los
factores y teora macroeconmicos.
La inversion suele ser de menor magnitud que el consumo pero es mas importante
en el largo plazo pues
del capital
48
C)
rentabilidad del stock del capital. Suponiendo para simplificar un mundo que
transcurre en solo dos periodos, tomando la inversin y la rentabilidad del periodo 1
tambin la inversin y la rentabilidad del periodo 2 de ello se obtendr la frontera de
49
posibilidad de
D)
Markowitz avanza con una nueva teora, indicando que el inversor diversificar su
inversin entre diferentes alternativas que ofrezcan el mximo valor de rendimiento
actualizado. Para fundamentar esta nueva lnea de trabajo se basa en la ley de los
grandes nmeros indicando que el rendimiento real de una cartera ser un valor
aproximado a la rentabilidad media esperada. La observancia de esta teora asume
que la existencia de una hipottica cartera con rentabilidad mxima y con riesgo
mnimo que, evidentemente sera la ptima para el decisor financiero racional. Es por
ello, que con esta teora concluye que la cartera con mxima rentabilidad actualizada
50
no tiene por qu ser la que tenga un nivel de riesgo mnimo. Por lo tanto, el inversor
financiero puede incrementar su rentabilidad esperada asumiendo una diferencia extra
de riesgo o, lo que es lo mismo, puede disminuir su riesgo cediendo una parte de su
rentabilidad actualizada esperada. Por ello estable las siguientes hiptesis que la
rentabilidad de cualquier tipo o cartera es una variable aleatoria del carcter de una
distribucin de probabilidad para el periodo de referencia es conocido como el
inversor de ello aceptando la medida de la rentabilidad de la inversin siendo
tomada como una medida de riesgo la dispersin, medida por la varianza
E)
servicios:
El modelo de mercado de Sharp e (1963) surgi como un caso particular del modelo
diagonal del mismo autor que, a su vez, fue el resultado de un proceso de
simplificacin que Sharp e realiz del modelo pionero de su maestro Markowitz.
Sharp e consider que el modelo de Markowitz implicaba un dificultoso proceso de
clculo ante la necesidad de conocer de forma adecuada todas las covarianzas
existentes entre cada pareja de ttulos. Para evitar esta complejidad, Sharp e propone
relacionar la evolucin de la rentabilidad de cada activo financiero con un
determinado ndice, normalmente macroeconmico, nicamente. Este fue el
denominado modelo diagonal, debido a que la matriz de varianzas y covarianzas slo
presenta valores distintos de cero en la diagonal principal, es decir, en los lugares
51
II.3
Marco conceptual.
A)
54
con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las polticas trazadas por
la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos. (45)
El ejercicio del control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad,
eficiencia, economa, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoracin de costos
ambientales. En consecuencia, deber concebirse y organizarse de tal manera que su
ejercicio sea intrnseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en
la entidad, y en particular de las asignadas a aquellos que tenga responsabilidad. (46)
Es el conjunto de planes, mtodos y procedimientos adoptados por una organizacin,
con el fin de asegurar que los activos estn debidamente protegidos, los registros
contables sean fidedignos, la actividad se realiza eficazmente de acuerdo con polticas
trazadas por la gerencia. (47)
La definicin de control interno se entiende como el proceso que ejecuta la
administracin con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad razonable
en tres principales categoras al cual plantean
A)
la unidades operativas para lo cual debe distribuir el trabajo de modo que una
55
B)
importante que los procedimientos deben de efectuar cada operacin que deje como
evidencia
de quien
C)
Principios Bsicos:
A)
Responsabilidad
delimitada:
Se
deben
establecer
por
escrito
las
donde sea posible y exigir que los empleados de confianza disfruten de sus
vacaciones,
en
especial
aquellos
empleados
que
desempean
cargos
de
57
H)
limitar solo para compras menores por medio del fondo fijo de caja chica.
Contabilidad por partida doble: Deber utilizarse el sistema de contabilidad por
partida doble; es decir, que cada operacin se registre como dbito (cargo) y como
crdito (abono).
J)
de control en los casos que sean aplicables. El uso de cuentas de control permite
efectuar comparaciones, sirve como prueba de exactitud entre los saldos de las
cuentas y ayuda a evaluar el desempeo de los empleados.
M)
deber contener dispositivos de prueba inter construidos, siempre que sea posible.
N)
Auditora interna: Como una medida de control y para que revise los
sistemas de control interno, toda entidad debe contar con una unidad de auditora
interna debidamente establecida.(50)
58
burladas por colusin entre empleados, es decir, ponerse de acuerdo para daar a
terceros.
59
d)
establecer sus acciones y medidas de control interno y deben cumplirse por todas las
personas involucradas y responsabilizadas con su funcionamiento.(51)
a)
Ambiente de control:
sobre
el riesgo
y forma
la filosofa
de
la
Establecimiento de objetivos:
Estos objetivos se establecen a nivel estratgico, estableciendo con ellos una base
para los objetivos operativos, de reporte y de cumplimiento ya que cada entidad se
enfrenta a una serie de riesgos procedentes de fuentes externas como internas, por
60
ello una identificacin efectiva y evaluacin de los posibles riesgos y las respuestas
de ello fijar los objetivos y lineamientos con los riesgos de cada entidad y los niveles
de tolerancias de riesgos. Es aqu donde se establecern los objetivos estratgicos,
relacionados, riesgo aceptado y niveles de tolerancia.
c)
Identificacin de riesgos:
d)
Evaluacin de riesgos:
La evaluacin de
se
e)
Actividades de control:
Estas son polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo
las respuestas de la direccin de riesgos, estas actividades de control se aplicaran a la
entidad en todos sus niveles y las funciones, incluyendo que las actividades de
aprobacin,
autorizaciones,
verificaciones,
conciliaciones
revisiones
del
g)
Informacin y comunicacin:
Este componente identifica, captura y comunica la forma y marco del tiempo que
permitirn llevar a cabo a sus responsabilidades a las personas de cada rea, este
componente emplea sistemas de informacin usando datos de fuentes internas y
externas para la administracin de riesgos y la toma de decisiones relativas a los
objetivos esto con una comunicacin bilateral de abajo hacia arriba de cada
entidad. Brindando una
la alta direccin
que debe
62
h)
Monitoreo:
La administracin
funcionamiento de sus componentes a largo plazo del tiempo lo que lleva a cabo
mediante actividades permanentes de monitoreo, evaluaciones independientes o una
combinacin de ambas tcnicas, esto se lleva a cabo en tiempo real y reaccionan
dinmicamente ante situaciones cambiantes. De ello el monitoreo se materializa en
dos formas actividades continuadas o evaluaciones puntuales, cuanto mayor sea el
nivel
y eficacia
de la supervisin
la necesidad
de
evaluaciones puntuales ya que con frecuencia de las evaluaciones con el fin de tener
una seguridad razonable de la eficiencia del sistema de control interno quedando
criterio de la direccin las acciones a tomar.(52)
A)
Informe coso I:
63
Efectividad y eficiencia.
Ambiente de control.
Evaluacin de riesgos.
Actividades de control.
Informacin y comunicacin.
Supervisin.
64
B)
n
forme coso II:
Este informe de control segn El Marco de Control denominada COSO II a partir del
mes de Septiembre del 2004,esta versin del informe coso no es otra cosa que la
ampliacin del informe original para de esta manera dotar al control interno de un
mayor enfoque hacia Enterprise Management (ERM) o de gestin de riesgo por ello
para el desarrollo del control interno no estamos basando el informe coso de la
versin presentada en el ao 2004 este informe conocido tambin como como ERM
establece nuevos conceptos que no entran en contradiccin con los conceptos
establecidos en COSO I. El nuevo marco amplia la visin del riesgo a eventos
negativos o positivos, o sea, a amenazas u oportunidades; a la localizacin de un nivel
65
66
C)
INFORME COCO:
Este informe es
67
en los servicios.
b)
d)
El control interno para algunas autores como entidades tiene el siguiente objetivo.
69
a)
aplicado a
la mercadera y servicios
contamos
del
Rentabilidad.
Ubicacin.
Impacto.
Disponibilidad.
Precio.
Exhibicin.
Por ello los principios ligados con la rentabilidad establecen objetivos especficos
con el fin de lograr la mejora del bien o del servicio haciendo uso de diversos medios
de ayuda para el logro de una rentabilidad favorable a una entidad. (59)
71
Las empresas deben de utilizar por lo menos una las estrategias siguientes para
determinar su poltica de calidad que determinar su rentabilidad. El Cumplimiento
de
Intensidad de la inversin.
b)
Productividad.
c)
Participacin de Mercado.
d)
e)
f)
g)
Integracin vertical.
h)
Costos operativos.
i)
a)
Intensidad de La Inversin:
Se genera cuando invertimos estamos dando algo a alguien con el fin de obtener algo
mejor. Se puede invertir de muchas formas, invertir nuestro tiempo en una relacin, la
inteligencia en el trabajo.
b)
Productividad:
72
c)
Participacin de Mercado:
Este tipo de estudio es realizado con la finalidad de determinar el peso que tiene una
empresa o marca en el mercado. Se mide en trminos de volumen fsico o cifra de
negocios. Estas cifras son obtenidas mediante investigaciones por muestreo y la
determinacin de los tamaos poblacionales, los estudios de penetracin y tamao
del mercado, las empresas contratantes de este tipo de estudios son principalmente
negocios que venden a otras empresas en el rea industrial, as como mercados donde
no se dispone de investigaciones sectoriales.
d)
Un nuevo producto puede ser creado o hecho nuevo de muchas maneras. Un concepto
enteramente nuevo se puede traducir en un nuevo artculo y/o servicio. Simples
cambios secundarios en un producto existente pueden convertirlo en otro nuevo o se
puede ofrecer un producto existente a nuevos mercados que lo considerarn "nuevo".
Slo podemos considerar nuevo un producto durante un perodo limitado.
73
e)
Integracin Vertical:
Costos Operativos
Los costos en que incurre un sistema ya instalado o adquirido, durante su vida til,
con el objeto de realizar los procesos de produccin, se denominan costos de
operacin, e incluyen los necesarios para el mantenimiento del sistema.
2.4.4 Tipos de Rentabilidad.
Rentabilidad fija:
74
Esta tipo de rentabilidad se da de acuerdo a una tasa de inters fija que se paga
peridicamente o con una fecha de vencimiento pactada para la inversin, dentro
de las herramientas ms comunes que proporciona una rentabilidad de este tipo
estn los bonos, certificados de depsito o ttulos de tesorera, por ello debemos de
tener presente que quienes resuelven vender el valor de renta fija en una fecha antes
de su vencimiento se presenta en la rentabilidad variable que se dar por el valor un
precio determinado en el mercado.
B.
Rentabilidad Variable:
debemos
hallar
muy buenas
Rentabilidad de explotacin:
Este tipo de rentabilidad mide la tasa de los beneficios netos de la empresa, con
estricto rigor ya que refleja y representa un margen de explotacin.
D.
Rentabilidad econmica:
E.
Rentabilidad financiera:
una obligacin
para cualquier
encargaran de medir
que se
los estados importantes para conocer la situacin real de un negocio es el estado del
flujo de efectivo por que se mide la liquidez indicando las entradas y salidas de
dinero de la empresa lo nos permitir conocer la situacin real de la entidad. (62)
en un periodo
A)
Anlisis de liquidez:
Mide la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas en
corto plazo, el dinero en efectivo de que dispone para cancelar las deudas, que
expresan no solamente el manejo de las finanzas totales de la empresa.
77
B)
C)
Es el indicador que al descartar del activo corriente cuentas que no son fcilmente
realizables, proporciona una medida ms exigente de la capacidad de pago de una
empresa en el corto plazo. Es una prueba ms severa que la anterior y se calcula
restando el inventario del activo corriente y dividiendo la diferencia de ambos entre
el pasivo corriente.
78
D)
E)
F)
Las cuentas por cobrar son activos lquidos solo en la medida en que puedan
cobrarse en un tiempo prudente. (60)
79
A)
B)
las disposiciones
para la clasificacin,
de
Regional
-
Declaracin
-
m o ms.
-
con un ascensor.
-
husped lo Solicite.
-
Establece en su artculo N 12 que los hoteles que cuentan con la categora de tres
estrellas deben de contar con los siguientes servicios:
-
82
mensajeros.
-
y preparacin, estar a cargo de las ama de llaves que ayudara a las camareras.
-
Los jefes del comedor deben de conocer como mnimo el idioma espaol con
los huspedes.
-
hostales-residencia,
albergues,
paradores,
hoteles-apartamentos,
explotacin,
propiedad,
categora,
caractersticas
especficas,
los
servicios,
Los hoteles, son una unidad a una unidad produccin de servicios totalmente rgida.
El objetivo de optimizar al tamao de la explotacin, debe plantearse como un
estudio previo a la inversin a realizar. objetivos de mercado la consolidacin de la
clientela del tipo de mercado elegido permitir que los hoteles apliquen estrategias
para consolidar sus objetivos organizacionales que son inherentes a la imagen que se
pretende dar del producto en los mercados en que se vaya a operar. Entre los
objetivos sociales de la empresa hotelera, debe mantenerse la estabilidad en el
84
2.6
Hiptesis
85
III.
METODOLOGA:
III.1
a) Tipo:
En la ejecucin de la presente tesis se aplic el tipo de investigacin cuantitativo
esto debido a las variables con las que cuenta.
b) Nivel:
Para el desarrollo del informe final de tesis se ha trabajado a un nivel descriptivo,
describe al control interno y la rentabilidad frente a la empresa hotelera La Joya
s.a.c
3.6
Diseo de investigacin:
a) Diseo no experimental:
86
a) Poblacin:
b) Muestra:
a) Tcnica:
87
necesario en su aplicacin.
b) Instrumento:
El instrumento utilizado fue el cuestionario estructurado, el cual consta de 18
preguntas distribuidas en cuatro partes segn sea la informacin que se desea
adquirir, las 7 primeras preguntas son de los datos generales, 2 siguientes preguntas
son sobre el perfil de la empresa, las 6 preguntas posteriores son sobre la variable
del control interno en esa entidad y por ultimo las 3 preguntas son sobre la variable de
rentabilidad que no brindaran la informacin necesaria de la entidad.
88
89
IV.
RESULTADOS:
4.1 RESULTADOS:
Como
el
4.1.1
90
91
92
93
94
95
que fueron
encuestados nuestra que 65% de los trabajadores que laboran en esta entidad son de
reas operativas.
96
97
que
20%
de los encuestados
98
99
esta empresa es
100
y grafico 09
101
que labora
102
103
el 57.14%
afirman que contaron con un comit de control interno pero este fue muy malo y
deficiente para el avance de la entidad, mientras el 28.57 %
que representa a 2
personas que afirmaron que su labor fue muy buena, mientras que 14.29% es buena
determinado de los datos analizados que se cont con un comit de control interno
inapropiado.
104
que representan 9
105
106
de eventos y por ultimo las dos reas de tesorera y contabilidad son procesadores de
la informacin brindada.
107
108
efectiva, mientras que el 45% determina que no habra mucha incidencia o mejora
en la entidad.
109
En esta tabla y grafico podemos observar que del 100% de las personas encuestadas
el 60%
110
con anterioridad
vemos
que el 75% de
los
DISCUSIN:
112
Las edades
personas
(23)
(Ver Tabla N
02)
(1)
universitarios
incompletos.
113
(9)
es de hospedaje,
114
con la investigacin
son
hospedaje,
115
control interno ha sido muy mala mientras que el 28.57% considero que fue
muy buena este concepto guarda relacin Zurita J. (32) (Ver Tabla N 11).
Del 35% de los que negaron en la pregunta 3.1 que la empresa El hotel La
joya no cuenta con un comit de control interno, el 69.23%
considera
realiza
del control
116
un trabajo
V.
CONCLUSIONES
117
V.1 CONCLUSIONES:
V.1.1 Respecto a los socios, gerentes, administradores, jefes de reas
de
mayor
El
50%
de los
118
es de hospedaje,
El 35% afirma que las reas que produce mayores utilidades son hospedaje,
alimentacin y asesora de eventos.
Del 35% de los que negaron en la pregunta 3.1 que la empresa El hotel La
joya S.A.C no cuenta con un comit de control interno, el 69.23% considera
necesario implementar con un comit de control de interno.
119
del control
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ANEXOS
ANEXO N 01: Cuestionario
133
APLICADO
REPRESENTANTES,
LOS
SOCIOS,
ADMINISTRADORES;
JEFES
GERENTES
DE
AREAS
Y/O
Y
1-. Edad:
2-. Sexo:
Masculino:
Femenino:
134
Completa:
135
II.
136
c) Asesora de eventos
d) Paquetes hoteleros
e) Otros.
III.
137
b) rea de restaurant
c) rea de eventos
d) rea de tesorera
e) rea de contabilidad.
III.5. Cree Ud. que es necesario la aplicacin de un control interno establecidos
en normas y reglamentos?
a) Si
b) No
III.6Cree usted que Si el comit de control interno establece e informa
efectivamente se lograra el incrementaran su utilidades?
a) Si
b) No
IV.
138
control interno
adecuado
GRACIAS
CRONOGRAMA
N
2012
ACTIVIDADES Y TAREAS
O
1
2
2013
D
E
05
06
12
13
19
X
X
Trabajo de campo
139
20
26
13 Sustentacin de tesis
N
1
DENOMINACION
CANTIDAD
COSTO UNIT.
TOTAL
REMUNERACIONES
2100.00
1.1
Asesora de tesis
1000.00
1000.00
1.2
Estadstico
700.00
700.00
1.3
Personal de apoyo
400.00
400.00
BIENES DE INVERSION
2400.00
2.1
Computadora
1800.00
1800.00
2.2
Impresora
300.00
300.00
140
2.3
3
Mobiliario
100.00
300.00
BIENES DE CONSUMO
133.00
3.1
25.00
25.00
3.2
Tner
75.00
75.00
3.3
USB
27.00
27.00
3.4
Lapiceros
1.00
6.00
SERVICIOS
260.00
4.1
Fotocopias
100
0.10
10.00
4.2
Impresin de ejemplares
600
0.10
60.00
4.3
Encuadernado
10.00
60.00
4.4
Movilidad local
10
3.00
30.00
4.5
Refrigerio
10
10.00
100.00
10 % imprevisto
489.3
SUB TOTAL
4893.00
TOTAL
5382.30
RUBRO
IMPORTE
BIENES
2533.00
SERVICIOS
2360.00
GASTOS CONTINGENCIALES
489.3
TOTAL
5382.30
141