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Tabla de contenido
Resumen ....................................................................................................................................... 3
1. Informacin general de la empresa .................................................................................. 3
Misin: ............................................................................................................................................ 3
Visin: ............................................................................................................................................. 3
Marco legal: ................................................................................................................................... 3
2. Informacin financiera de la empresa Lopsua Boutique ............................................ 4
2.1 Balance General .................................................................................................................... 4
2.2 Estado de resultados............................................................................................................. 5
2.3 Tabla de costos ...................................................................................................................... 5
3. Anlisis del balance general ................................................................................................... 7
3.1 Anlisis horizontal .................................................................................................................. 7
3.1.1 Premisas Anlisis horizontal ......................................................................................... 7
3.2 Anlisis vertical....................................................................................................................... 9
3.2.1 Premisas Anlisis Vertical ............................................................................................. 9
4. Anlisis del estado de resultados ....................................................................................... 11
4.1 Anlisis horizontal ................................................................................................................ 11
4. 1.1 Premisas Anlisis horizontal ...................................................................................... 11
4.2 Anlisis vertical..................................................................................................................... 12
4.2.1 Premisas Anlisis Vertical ........................................................................................... 12
5. Anlisis de razones financieras ........................................................................................... 13
5.1 Razones de liquidez ............................................................................................................ 13
Razn corriente....................................................................................................................... 13
Capital de trabajo neto........................................................................................................... 14
5.2 Razones de actividad o rotacin ....................................................................................... 14
Cuentas por cobrar................................................................................................................. 14
Rotacin de producto terminado .......................................................................................... 15
Rotacin de activo total ......................................................................................................... 15
5.3 Razones de endeudamiento o apalancamiento.............................................................. 16
Razn de deuda ..................................................................................................................... 16
Razn de patrimonio a activo total ...................................................................................... 16
Razn de composicin de la deuda .................................................................................... 17
5.4 Razones de rentabilidad .................................................................................................... 18
Resumen
La empresa Lopsua Boutique se ha sometido a un proceso de auditora financiera, con
el fin analizar, estudiar y diagnosticar la organizacin, a partir de este anlisis se
presentan las posibles premisas que se pudieron rescatar; de la misma manera lose
plasma lo que sucedi realmente. Y por ltimo se presentan las posibles mejorar,
recomendaciones y conclusiones.
En este documento predominan los aspectos econmicos y financieros, pero tambin es
fundamental la informacin que est relacionada con los recursos humanos, las
propuestas estratgicas, comerciales y operativas.
2012
298.375.400,00
5.730.508,00
(1.152.133,00)
10.853.048,00
8.014.612,00
373.396.007,00
2.112.105,00
61.273.000,00
5.400.000,00
57.985.105,00
431.381.112,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2013
412.178.150,00
64.300.731,00
1.302.840,00
12.143.000,00
9.082.000,00
496.401.041,00
1.600.314,00
61.273.000,00
10.800.000,00
52.073.314,00
548.474.355,00
27.102.047,00
15.810.429,00
64.110.357,00
73.200.000,00
180.222.833,00
34.625.091,00
35.814.077,00
70.439.168,00
250.662.001,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
30.210.402,00
17.923.215,00
98.623.712,00
110.450.000,00
257.207.329,00
21.609.400,00
24.315.412,00
45.924.812,00
303.132.141,00
61.000.000,00
21.643.476,00
10.000.000,00
88.075.635,00
180.719.111,00
$
$
$
$
$
61.000.000,00
43.570.800,00
14.000.000,00
126.771.414,00
245.342.214,00
ESTADO DE RESULTADOS
2012
VENTAS BRUTAS
$ 1.201.304.252,00
COSTO DE VENTAS
$ 785.429.137,00
UTILIDAD DE VENTAS BRUTAS
$ 415.875.115,00
GASTOS ADMINISTRACION
$ 73.942.834,00
GASTOS VENTAS
$ 51.735.489,00
GASTOS FINANCIEROS
$ 14.371.016,00
UTILIDAD OPERACIONAL
$ 275.825.776,00
OTROS INGRESOS
$ 57.150.778,00
OTROS EGRESOS
$ 0,00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$ 332.976.557,00
IMPUESTO DE RENTA 35%
$ 116.541.794,00
UTILIDAD NETA
$ 216.434.760,00
DIVIDENDOS
$ 96.715.649,00
RESERVA OBLIGACIONES
$ 21.643.476,00
RESERVA ESTATUTARIA
$ 10.000.000,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 88.075.635,00
2013
$ 1.300.277.188,00
$ 900.310.015,00
$ 399.967.173,00
$ 75.111.233,00
$ 54.114.000,00
$ 12.816.914,00
$ 257.925.026,00
$ 79.598.254,00
-$ 179.834,00
$ 337.343.446,00
$ 148.070.206,00
$ 219.273.240,00
$ 66.574.502,00
$ 21.927.324,00
$ 4.000.000,00
$ 126.771.414,00
2013
79.000
1.234
1.000
78.766
2013
659.490.556,00
1.636.396,00
660.599.572,00
2.745.412,00
76.219.401,00
152.112.743,00
887.822.700,00
6.045.297,00
6.442.018,00
900.310.015,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2012
298.375.400,00
5.730.508,00
(1.152.133,00)
10.853.048,00
8.014.612,00
373.396.007,00
2.112.105,00
61.273.000,00
5.400.000,00
57.985.105,00
431.381.112,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2013
412.178.150,00
64.300.731,00
1.302.840,00
12.143.000,00
9.082.000,00
496.401.041,00
1.600.314,00
61.273.000,00
10.800.000,00
52.073.314,00
548.474.355,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
DIFERENCIA
113.802.750,00
58.570.223,00
2.454.973,00
1.289.952,00
1.067.388,00
123.005.034,00
(511.791,00)
5.400.000,00
(5.911.791,00)
117.093.243,00
%
38,14
1022,08
-213,08
11,89
13,32
32,94
-24,23
0,00
100,00
-10,20
27,14
$
27.102.047,00
$
15.810.429,00
$
64.110.357,00
$
73.200.000,00
$ 180.222.833,00
$
34.625.091,00
$
35.814.077,00
$
70.439.168,00
$ 250.662.001,00
$ 30.210.402,00
$ 17.923.215,00
$ 98.623.712,00
$ 110.450.000,00
$ 257.207.329,00
$ 21.609.400,00
$ 24.315.412,00
$ 45.924.812,00
$ 303.132.141,00
3108355
2112786
34513355
37250000
76984496
-13015691
-11498665
-24514356
52470140
11,47
13,36
53,83
50,89
42,72
-37,59
-32,11
-34,80
20,93
$
$
$
$
$
$ 61.000.000,00
$ 43.570.800,00
$ 14.000.000,00
$ 126.771.414,00
$ 245.342.214,00
0
21927324
4000000
38695779
64623103
0,00
101,31
40,00
43,93
35,76
61.000.000,00
21.643.476,00
10.000.000,00
88.075.635,00
180.719.111,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
%
(1)
75,15
11,72
-0,24
2,21
1,66
100%
0,29
11,17
-1,97
100%
100%
$
27.102.047,00
$
15.810.429,00
$
64.110.357,00
$
73.200.000,00
$ 180.222.833,00
$
34.625.091,00
$
35.814.077,00
$
70.439.168,00
$ 250.662.001,00
10,81
6,31
25,58
29,20
100%
13,81
14,29
28,10
100%
$
$
$
$
71.90% $
$
$
28.10% $
100% $
30.210.402,00
17.923.215,00
98.623.712,00
110.450.000,00
257.207.329,00
21.609.400,00
24.315.412,00
45.924.812,00
303.132.141,00
9,97
5,91
32,53
36,44
100%
7,13
8,02
100%
100%
$
$
$
$
$
33,75
11,98
5,53
48,74
100%
$
$
$
$
$
61.000.000,00
43.570.800,00
14.000.000,00
126.771.414,00
245.342.214,00
24,86
17,76
5,71
51,67
100%
61.000.000,00
21.643.476,00
10.000.000,00
88.075.635,00
180.719.111,00
100%
%
(2)
90.51%
9.49%
100%
84.85%
15.15%
100%
100%
ser cancelados sin ningn problema por la alta rentabilidad que tuvo el
ejercicio.
4. La utilidad en el ejercicio en el ao 2 tuvo un incremento sustancial del
51.67%, respecto al ao 1, esto nos dice que la empresa debido a las
buenas prcticas administrativas pudo crecer vindose reflejado as en el
aumento de la caja y as misma vez la utilidad.
10
%
8,24
14,63
-3,83
1,58
4,60
-10,81
-6,49
39,28
0,00
1,31
27,05
1,31
-31,16
1,31
-60,00
43,93
11
%(2)
100,00
69,24
30,76
5,78
4,16
0,99
19,84
6,12
-0,01
25,94
11,39
16,86
5,12
1,69
0,31
9,75
12
Razn corriente
2012
TOTAL
CORRIENTES
TOTAL
CORRIENTE
2013
ACTIVOS
$
373.396.007
496.401.041
180.222.833
257.207.329
PASIVO
Ao 2012
2,0718577382
Ao 2013
1,929964605
Este anlisis nos permite conocer cuntos activos corrientes tendremos para cubrir
las obligaciones a corto plazo. La empresa LOPSUA en el ao 2013 mantiene una
razn corriente menor al del ao anterior; debido que para este ltimo por cada
peso que la empresa tuvo de deuda esta destin $2,071 para cubrir dicha deuda.
Mientras que en el ao 2013 la empresa por cada peso que adquiri de deuda
destin $1,929 para solventarlo. A partir de esto se puede decir que la empresa
cubri en su totalidad cada peso del valor total de las deudas a corto plazo. Este
indicador tuvo una disminucin del 6,848% con respecto al ao 2012.
13
193.173.174
Ao 2013
239.193.712
CUENTAS
COBRAR
2012
2013
$ 57.305.080
POR
64.300.731
Variacin
12,20
De lo anterior, se deducen que existe una alta rotacin de cartera, lo cual explica el
gran efectivo en caja y que las cuentas por cobrar sean en promedio el 5% del
total de las ventas.
14
FINAL
2014
DE $
792.237.076,00
$
877.731.728,00
PROD $
10.851.059,00
$
12.192.999,00
Ao 2013 y 2014
76,17857306
4,791373549
2013
VENTAS
BRUTAS
1.201.304.252
1.300.277.188
TOTAL
ACTIVOS
431.381,112
548.474.355
Ao 2012
2,78
Ao 2013
2,37
15
Razn de deuda
2012
2013
TOTAL
ACTIVOS
$
431.381.112,00
$
548.744.355,00
TOTAL
PASIVOS
$
250.662.001,00
$
323.132.141,00
Ao 2012
0,5810
Ao 2013
0,5885
2013
TOTAL
PATRIMONIO
$
180.719.111,00
$
245.342.214,00
TOTAL ACTIVOS
$
431.381.112,00
$
548.474.355,00
16
Ao 2012
0,4189
Ao 2013
0,4473
2012
TOTAL
CORRIENTE
2013
PASIVO $
180.222.833,00
$
257.207.329,00
$
250.662.001,00
$
303.132.141,00
TOTAL PASIVOS
Ao 2012
0,7189
Ao 2013
0,8484
17
2012
UTILIDAD
EJERCICIO
2013
DEL $
88.075.635,00
$
1.201.304.252,00
VENTAS BRUTAS
$
126.771.414,00
$
1.300.277.188,00
Ao 2012
0,0733
Ao 2013
0,097
En 2013 el porcentaje de utilidad que se obtuvo con cada venta fue mayor,
teniendo en cuenta que se dedujo el costo de venta y los gastos financieros
incurridos. En el ao 2012 se obtuvo 7,33% de rentabilidad sobre los ingresos
operacionales. En el ao 2013 se obtuvo el 9,7% de rentabilidad sobre los
ingresos operacionales. Se puede deducir que aumento la efectividad de la
gerencia de ventas.
TOTAL ACTIVOS
2013
DEL $
88.075.635,00
$
431.381.112,00
Ao 2012
$
126.771.414,00
$
548.474.355,00
0,2041
18
Ao 2013
0,2311
2013
DEL $
88.075.635,00
TOTAL PATRIMONIO
$
180.719.111,00
$
126.771.414,00
Ao 2013
0,4873
Ao 2014
0,5167
245.342.214
19
Concepto
Saldo ao 2012
Incremento
CAPITAL
$
61.000.000,00
$
-
$
61.000.000,00
RESERVA LEGAL
$
21.643.476,00
$
21.927.324,00
$
43.570.800,00
$
126.771.414,00
$
214.847.049,00
UTILIDAD
EJERCICIO
DEL $
88.075.635,00
20
Recomendaciones
Bibliografa
21
en:
22