CENTRO UNIVERSITRIOANHANGUERA - UNIDADE BRIGADEIRO

CURSO: CINCIAS CONTABIS - 2 SEMESTRE DE 2014

DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTRIA

ATPS DE CONTABILIDADE TRIBUTRIA

(ETAPA 3-4)

SO PAULO, NOVEMBRO DE 2014.

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CURSO CINCIAS CONTBEIS - 2 SEMESTRE DE 2014

ALLANA LOPES COSTA

RA: 4211789178

ARELY CASTRO FERREIRA

RA: 6206186382

JOS THIEGO PAZ DOS REIS

RA: 1299194603

RODOLFO DA SILVA SANTOS

RA: 4202675760

ATPS DE CONTABILIDADE TRIBUTRIA

(ETAPA 3-4)

Relatrio ATPS apresentado ao Curso de Cincias

Contbeis, da Universidade Anhanguera, em
cumprimento s exigncias desta instituio para
concluso de semestre. Orientador Rafael Rabadan.

SO PAULO, NOVEMBRO DE 2014.

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SUMRIO
INTRODUO ............................................................................................................ 4
ETAPA 3........................................................................................................................ 5
1. CAPTULO I ETAPA 3 ........................................................................................ 5
1.1. IRPJ / CSLL ............................................................................................................ 5
1.2. RESULTADO ......................................................................................................... 6
ETAPA 4........................................................................................................................ 6
2. CAPTULOII ETAPA 4 ....................................................................................... 6
2.1. CONTRIBUIES SOCIAIS ................................................................................. 8
2.1.1Da apurao do resultado mensal ........................................................................... 8
CONSIDERAES FINAIS ....................................................................................... 8
REFERNCIAS BIBILOGRAFICAS ...................................................................... 9

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INTRODUO

Neste trabalho vamos apresentar o funcionamento dos principais tributos vigente no

sistema tributrio brasileiro, abordando por tipo de tributo e de acordo com sua natureza.
Foram tratados no decorrer deste trabalho os tributos que incidem sobre: a receita
(PIS/COFINS, ICMS, IPI e ISS); as transaes relacionadas ao comrcio exterior (Imposto de
importao e Imposto de Exportao); a remunerao do trabalho (FGTS, IPTU, ITR e ITBI).
Ao final dessa parte da ATPS, abordaremos o objetivo deste trabalho: Lucro Real e Lucro
Presumido; Cumulativo e No cumulativo.

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1. CAPITULO I ETAPA 3

1.1. IRPJ / CSLL:

Para calcular o IRPJ devemos chegar ao valor o Lucro para aplicarmos o percentual de 15%
de IRPJ e CSLL de 9%.
Lucro Real
IRPJ
Valor do resultado mensal........................................ 50.000,00
Base de clculo do IRPJ...........................................50.000,00
IRPJ 15%.................................................................7.500,00
IRPJ Adicional 10%.................................................3.000,00
Total do IRPJ a pagar..............................................10.500,00
CSLL
Valor do resultado mensal......................................... 50.000,00
Base de clculo do CSLL...........................................50.000,00
CSLL a pagar 9%......................................................4.500,00
Total do CSLL + IRPJ a recolher R$ 15.000,00
Lucro Presumido
IRPJ
Valos das receitas operacionais ...............................75.000,00
(-) Dedues (devolues)........................................5.000,00
(=) receita liquida......................................................70.000,00
Estimativa de lucro 8% ............................................5.600,00
(=) Base de clculo do IRPJ......................................5.600,00
IRPJ 15%......................................................................840,00
TOTAL do IRPJ a pagar.............................................840,00
CSLL
Valor das receitas operacionais ..............................75.000,00
(-) Dedues (devolues).......................................5.000,00
(=) receita liquida....................................................70.000,00
Estimativa de lucro 12%..........................................8.400,00
(=) Base de clculo do CSLL......................................8.400,00
TOTAL do CSLL a pagar............................................756,00
Total do CSLL + IRPJ a recolher = R$ 1596,00

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1.2. RESULTADO:

A melhor opo para est empresa ser O Lucro Presumido, pois ela pagar menos impostos.
2. CAPITULO II ETAPA 4

2.1 CONTRIBUIES SOCIAIS

Contribuies sociais sobre o Faturamento das empresas de Lucro Real (Pis e Cofins)
As contribuies sociais, nas quais se inserem o PIS e a COFINS, so todas aquelas cobradas
para fazer frente s despesas decorrentes da atuao do estado na ordem social.

PIS E COFINS Sistema No Cumulativo

Receita Bruta
Valores (R$)
Compras
Valores R$

Vendas mercadorias (-) Devolues (=) Base de clculo PIS 1,65% COFINS 7,60%
70.000,00
5.000,00
70.000,00
1.155,00
5.320,00
Compras mercadorias
(=) Base de clculo PIS 1,65% COFINS 7,60%
50.000,00
50.000,00
825
3.800,00

Saldo na contabilidade:
PIS
D: 1.155,00
C: 825,00
= 330,00
COFINS
D: 5.320,00
C: 3.800,00
= 1.520,00
2.2 PIS E COFINS Cumulativo
Receita Bruta
Receita Bruta
Valor $

Venda mercadorias (-) Devolues (=) Base calculo

70.000,00
5000
70.000,00

PIS 0,65%
455,00
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COFINS 3%
2.100,00
Lanamento na contabilidade
PIS
D: PIS sobre o faturamento R$ 455,00
C: PIS a recolher R$ 455,00
COFINS
D: COFINS s/ faturamento R$ 2.100,00
C: COFINS a recolher R$ 2.100,00
A melhor opo para est empresa ser o lucro presumido, pois ela pagar menos impostos.

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CONSIDERAES FINAIS
Podemos observar nos exemplos acima que a melhor forma de tributao seria o Lucro
Presumido, pois, a carga tributria foi menor que a do Lucro Real. A Contabilidade Tributria
uma das principais dimenses da contabilidade. Est ATPS foi muito importante, pois com
ela podemos ter um melhor entendimento dos tributos envolvendo Lucro Real, Lucro
Presumido, tambm podemos compreender melhor as espcies de tributos como impostos,
taxas e contribuies. Os clculos de carga tributria foram essenciais para a elaborao desta
ATPS, so conceitos de grande importncia que aprendemos ao longo deste semestre.

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REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
REZENDE, Amaury Jos.; PEREIRA, Carlos Alberto.; ALENCAR, Roberta Carvalho de.
Contabilidade Tributria. 1. Ed. So Paulo: Atlas, 2011. PLT. P. 45-211.

MOURA, Osni Ribeiro. Contabilidade Geral Fcil. 9. Ed. So Paulo: Saraiva, 2014. P. 141400.

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