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AGENDA :
1) Evolucin del Control de Gestin
2) El Cuadro de Mando Integral (CMI)
3) El CMI aplicado al Sector Pblico
4) El CMI aplicado a Oficinas de Control Interno
5) Diseo de Indicadores en el CMI
6) Sistema de Control de Gestin
7) Conclusiones
Maana
Ayer
Hoy
EL BALANCED
SCORECARD
Esttico
Reactivo
Rgido
No Competitivo
Uni-dimensional
Dinmico
Proactivo
Flexible
Competitivo
Multi-dimensional
Nuevo Enfoque:
Interno
Tangibles
Rigido
Islas
Externo
Intangibles
Flexible
Integral
Tablero de Control
Cuadro de Mando
Strategic
Objetivos
Strategic
Indicador
Objetivos Indicador
Din.
Organiz
Interna
Client
e
Financiera
F C
P A
CUADRO
DE MANDO
INTEGRAL
Maximizar el Valor
Agregado a PDVSA
Incremento
Significde
ativIngresos
oy
Sostenido
Mejorar Continuamente
la Eficiencia Operacional
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Crear Nuevos
Negocios Rentables
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y
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Incrementar Valor de
las Reservas
CUADRO
DE MANDO
MDisposicin
aximizar Uso y
EficientedelGas
Desarrollar y
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Clave
Monitorear e
ExitosImplantar
amenteNuevas
Tecnologas
ReforzarlosValoresdela
Transformacin
MejorarlaProteccin
IConfi
ntegraal,biE
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Operaciones
Asegu
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Eficienc
ia
Operaci
onal
DispoMejorar
nibilidad ylaUso
de
Informacin
Estratgica
Optimizar el Uso
de los Activos
O
pti
miz
a
r
la
Bas
e
de
Act
ivo
s
PERSPECTIVA
CLIENTE
PERSPECTIVA
INTERNA
EN QU
PROCESOS
INTERNOS
DEBEMOS SER
EXCELENTES ?
PERSPECTIVA
APRENDIZAJE
QU RECURSOS
SON CLAVES
PARA INNOVAR Y
MEJORAR?
CLIENTE
PROCESOS
APRENDIZAJE
INTEGRADA
PERSPECTIVA
FINANCIERA
FINANCIERA
Sistema Integral de ndicadores
de Gestin (SIIG), bajo el enfoque
del Balanced Scorecard o Cuadro
De Mando Integral.
PRECIO
CALIDAD
TIEMPO
FUNCION
IMAGEN
Hacer
la venta
Entregar
Servicio
el producto al Cliente
Capacidad
Infraestructura
Clima para
del personal + Tecnolgica
+ la accin
PERSPECTIVA FINANCIERA
RENT
ESTRATEGIA
UTILIDADES
ESTRATEGIA
PRODUCTIVIDAD|
La proposicin de valor de
los clientes objetivo.
RELACIN
FINANCIERA
M
TQ C
TB A
EV
ISO C
AB
CLIENTE
APRENDIZAJE
BALANCED
SCORECARD
DE EQUIPO
CLIENTE
BALANCED
SCORECARD
DIVISIONAL
FINANCIERA
INTERNA
APRENDIZAJE
FINANCIERA
INTERNA
BALANCED
SCORECARD
CORPORATIVO
INTERNA
APRENDIZAJE
CLIENTE
FINANCIERA
INTERNA
CLIENTE
Es integrador:
VIS
I
ES N / M
TR
AT ISIO
EG N
IA
APRENDIZAJE
BALANCED
SCORECARD
PERSONAL
O DE
CUADR
EGRAL
T
N
I
O
MAND
Integracin -->
BALANCEADO
FINANCIERO
NO FINANCIERO
Perspectiva
Perspectivas
Financiera
No Financieras
Perspectiva
Perspectiva
Perspectiva
del Cliente
Interna
de Aprendizaje
Indicador de
Resultados
Metas
2000 2001 - 2002
7%
Nuevas Necesidades
Detectadas
Ciclo de Desarrollo del
Producto
Unidades Entregadas
Costo Unitario
Ingresos por Empleado
Satisfaccin del
Empleado
Competencias para
Venta Cruzada
9%
12%
80%
Iniciativas Estratgicas
Gerencia de Activos
Programa de
Seguimiento a Clientes
Clave
Programa de Atencin
Agil de Reclamos
60%
65%
Programa de Mercadeo
120
90
60
Programa "Soluciones
Integrales"
Programa " Just In Time"
1m
1,5m
2m
Programa "El Mejor
Empleador"
Progreso Programa de
Autoaprendizaje
Maximizar el
valor agregado
Perspectiva
del cliente
Perspectiva
Procesos
Claves
Perspectiva
Aprendizaje
EJEMPLO DE UN CMI
(Mapa de enlaces):
Generar confianza
en el cliente
Disear
soluciones cliente
Dar mejor
servicio al cliente
Incrementar
efectividad
personal
Mejorar
competencias
Mejorar ambiente
de trabajo
Objetivos Estratgicos
Financieros
Maximizar Valor
Agregado
Cliente
Generar Confianza en
el Cliente
Metas
2000 2001 - 2002
Iniciativas Estratgicas
7%
12%
Gerencia de Activos
80%
Programa de
Seguimiento a Clientes
Clave
Programa de Atencin
Agil de Reclamos
9%
60%
65%
Programa de Mercadeo
120
90
60
Programa "Soluciones
Integrales"
Nuevas Necesidades
Detectadas
Ciclo de Desarrollo del
Producto
Unidades Entregadas
Costo Unitario
Aprendizaje
Efectividad del Personal
Mejorar Ambiente de
Trabajo
Desarrollo de
Competencias
1m
Procesos
Entender Necesidades
del Cliente
Disear Soluciones
para el Cliente
EL CUADRO
DE MANDO
INTEGRAL
Indicador de
Resultados
Perspectiva
Financiera
Perspectiva
Aprendizaje
1,5m
2m
Programa "El Mejor
Empleador"
Progreso Programa de
Autoaprendizaje
Maximizar el
valor agregado
Perspectiva
del cliente
Perspectiva
Procesos
Claves
EJEMPLO DE UN CMI(Mapa de
enlaces):
Generar confianza
en el cliente
Disear
soluciones cliente
Dar mejor
servicio al cliente
Incrementar
efectividad
personal
Mejorar
competencias
Mejorar ambiente
de trabajo
3) Reduccin de presupuestos:
Aunque la perspectiva financiera puede no ser el principal enfoque de una
organizacin del sector pblico, no puede ser ignorada. Las organizaciones
pblicas deben administrar lo ms eficazmente los recursos que reciben de los
contribuyentes, y por lo tanto deben marcarse objetivos de reduccin de costos de
algunas reas, aumentos en otras, y tambin objetivos de ingresos. Las
organizaciones gubernamentales estn haciendo hoy en da esfuerzo para reducir
sus presupuestos, es decir, mejorar sus ingresos y reducir sus costos. Esto ha
llevado a que estas organizaciones utilicen tcnicas de gestin ms avanzadas,
como el Balanced Scorecard.
Sin embargo, el xito de las organizaciones gubernamentales no puede medirse
por lo cerca que mantienen los gastos de las cantidades presupuestadas, o incluso
si restringen los gastos. Por ejemplo, el saber que los gastos reales de un
ministerio se encuentran dentro del 0.1% de las cantidades presupuestadas, no
dice nada respecto a s funcion de forma efectiva o eficiente durante el periodo
considerado. Las consideraciones financieras pueden tener un papel facilitador o
de restricciones, pero raramente sern el objetivo primordial de un BSC.
ENFOQUE
DESEMPEO
ENFOQUE
RELACIONES
AYER
ENFOQUE
ACTIVIDADES
ENFOQUE
FUTURO
HOY
MAANA
COLEGIO
CORTE
RELACIONES
HACIA
AFUERA
Visitantes
Estudiantes
Derechos
legales
ACTIVIDADES
HACIA
ADENTRO
Exhibicin
Educacin
Adjudicacin
FUTURO
HACIA
DELANTE
Renovacin
Desarrollo
DESEMPEO
HACIA
ATRAS
Financiero
Desarrollo y
recursos
humanos
Financiero
Financiero
FINANCIERA
- Costo ptimo de las
operaciones de compra
- Mximo ahorro en el
proceso de negociacin
PROCESOS INTERNOS
DEL NEGOCIO
MISION
VISION
ESTRATEGIA
APRENDIZAJE
Y
CRECIMIENTO
- Satisfacin empleados
- Alinemaineto empleados
- Disponibilidad informacin
SATISFACER A LOS
CLIENTES Y TENER
UNA POSICIN
COMPETITIVA EN
LA INDUSTRIA
MISIN:
CLIENTE
VISIN:
Rentabilidad capital
Participacin mercado
contratos
Lealtad buenos clientes
INTERNA
FINANCIERA
Disponibilidad hidralica
VALORES:
tica
Respeto a las personas
Disposicin al cambio
orientacin al cliente
Sentido econmico
Trabajo en equipo
Humidad
Autocontrol
Responsabilidad social y
ambiental
APRENDIZAJE
SER UN COMPETIDOR
UNIVERSAL
Avance de acciones
Estado Formacin
competencias
Estado de valores
corporativos
MAPA DE ENLACES
DEL BALANCED SCORECARD
INDICADORES EMPRESARIALES
PERSPECTIVA
ACCIONISTA
PERSPECTIVA
CLIENTE
PERSPECTIVA
INTERNA
RENTABILIDAD DECAPITAL
ROTACIN
CAPITAL DE TRABAJO
PARTICIPACIN
MERCADO
CONTRATOS
LEALTAD
BUENOS CLIENTES
AVANCE
ACCIONES
DISPONIBILIDAD
OPERACIONAL
Todos
PERSPECTIVA
INNOVACIN Y
APRENDIZAJE
INV. PROM. Y
PARTICIPACIN
SOCIEDADES
FORMACIN DE
COMPETENCIAS
ESTADO DE
VALORES
VIGILANCIA
GOBIERNO
Perspectiva:
Objetivo:
Iniciativa:
INTERNA
Preservar
activos
Implementacin
Sistema Control
Interno
CORPORATIVO
DIVISIN
DEPARTAMENTO
PERSPECTIVA:
OBJETIVOS:
CORPORATIVO: DIVISIN:
DEPARTAMENTO:
FINANCIERA
xxxxxxxxxx .
------------------
oooooooooooo
+++++++++++++++
CLIENTE:
xxxxxxxxxx .
------------------
oooooooooooo
+++++++++++++++
INTERNA:
xxxxxxxxxx .
------------------
oooooooooooo
+++++++++++++++
APRENDIZAJE:
xxxxxxxxxx .
------------------
oooooooooooo
+++++++++++++++
Impulsores
Gua o
Inductores:
Orientado
Orientadoaaresultados.
resultados. Mide
Mideel
elxito
xitoen
enel
ellogro
logrode
de
las
lasobjetivos
objetivosyylas
laspolticas
polticasdel
delDireccionamiento
Direccionamiento
Estratgico
Estratgicosobre
sobreun
unperiodo
periodoespecfico
especficode
detiempo.
tiempo.
Se
Seusan
usanpara
parareportar
reportarel
eldesempeo
desempeode
dela
la
organizacin
organizacinen
enla
laimplantacin
implantacinde
desu
suestrategia.
estrategia.
Provee
Proveeindicacin
indicacintemprana
tempranadel
delprogreso
progresohacia
haciael
el
logro
logrode
delos
losobjetivos;
objetivos;su
supropsito
propsitoes
esgenerar
generarlos
los
comportamientos
comportamientosadecuados
adecuadospara
parael
ellogro
logrode
dela
la
estrategia.
estrategia.Usualmente
Usualmentemiden
midenlo
loque
quedebe
debehacerse
hacerse
bien
bienpara
paraalcanzar
alcanzarlos
losobjetivos.
objetivos.Miden
Midenlas
las
estrategias
estrategiasyyplanes
planesde
deaccin.
accin.Su
Supropsito
propsitoes
es
canalizar
canalizaryydireccionar
direccionaresfuerzos.
esfuerzos.
PROYECTOS
ESTRATGICOS
APRENDI
ZAJE
PROCESOS
CLAVES
CLIENTES
FINANCIERA
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
P1- Incrementar
aceleradamente
las reservas
- Reservas agregadas vs
plan
- Tasa de xito exploratorio
- Proyecto de Lobby
- Esfuerzo exploratorio (interno) - Escalafn carrera tcnica
- Efectividad sismica (3D)
- Base de recursos de prospeccion.
RESULTADOS
Aprendizaje
RESPONSABLES
RESPONDABILIDAD
(Accountability)
Dar cuenta de
Resultados
RESPONSABILIDAD
Dar cuenta de
Acciones
RESPONDABLES
Comunicacin
A todos los miembros
de la organizacin
SISTEMA
CONTROL
GESTIN
Ejecucin /
Monitoreo
Definir recursos y
proyectos necesarios
para lograr la Misin
Feedback
Evaluar el trabajo y
posibles ajustes
al plan
MEJORAMIENTO
Y TOMA DE
DECISIONES
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
SISTEMA
CONTROL
DE GESTIN
MEDICIN
INDICADORES
METAS
PROYECTOS
TABLERO
BALANCEADO
DE GESTIN
7) Conclusiones
- El enfoque del Cuadro de Mando Integral enriquece y fortalece los
Sistemas de Control de Gestin de la entidades pblicas.
- El Cuadro de Mando Integral fomenta una vision integral, proactiva,
articulada e interconectada en los empleados de entidades pblicas lo que
ayuda a adoptar estas actitudes en forma general en las entidades
pblicas.
- La importancia de empezar a utilizar los indicadores impulsores o gua de
resultado asociados a los indicadores de resultados.
- La posibilidad de aplicar el concepto del CMI en las reas de Control
Interno y en la implementacin de los Sistemas de Control Interno de las
entidades pblicas para lograr resultados exitosos en muy corto tiempo.
- Los beneficios de utilizar los dos formatos del CMI; la tabla y el mapa.
- La necesidad de dar respuesta a mayores exigencias de los usuarios con
menor presupuesto, aplicando la ms alta tecnologa (Mejores prcticas)
como el caso del Cuadro de Mando Integral.