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ESTRATEGIAS FINANCIERAS PARA EVITAR

EL LAVADO DE ACTIVOS

CARLOS BOLIVAR PAZUA AGUIRRE

QUITO, D.M 14 DE JUNIO DE 2014

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Tabla de contenido
Resumen........................................................................................................................................... 3
Summary .......................................................................................................................................... 4
Introduccin .................................................................................................................................... 5
Desarrollo Temtico ........................................................................................................................ 6
Concepto de Lavado de Activos ................................................................................................... 6
Etapas del Proceso de Lavado ..................................................................................................... 7
Introduccin o Colocacin .......................................................................................................... 7
Estratificacin o Transformacin ............................................................................................... 8
Integracin o Legitimacin ......................................................................................................... 9
Estrategias Financieras para Evitar el Lavado de Activos a Nivel internacional. ................. 10
Estrategias adoptadas por el ECUADOR para evitar el lavado de activos.............................. 11
Conclusiones .................................................................................................................................. 13
Bibliografa .................................................................................................................................... 14

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Resumen

El presente ensayo tiene por objetivo principal el determinar una estrategia desde el punto de
vista financiero que permita detener el delito transnacional del lavado de activos para lo cual se
ha basado en una investigacin de tipo bibliogrfica y descriptiva, para lo cual se ha evaluado las
tcticas planteadas por mltiples organizaciones mundiales, las cuales se enfocan a generar
propuestas metodolgicas de prevencin a nivel internacional implementando sistemas de
evaluacin y control de los compromisos que asumen los distintos pases sobre el particular.
Enfocndonos a la gnesis de la presente investigacin, el lavado de activos ejecuta una
actividad que intenta disimular la proveniencia de diversos bienes que anteriormente estuvieron
relacionados ya sea, directa o indirectamente, con algn tipo de crimen, es por lo tanto que en la
investigacin se desarrollar los temas relacionados al lavado de dinero o activos, su
principal objetivo de ese blanqueo es ocultar las ganancias ilcitas, sin comprometer a los
delincuentes, que desean gozar del producto de sus actividades al margen de la ley.
Una vez que son analizados los factores que permiten la evolucin de ste delito, es
necesario establecer que las estrategias que se apliquen a su control debern enfocarse en la
prevencin del lavado de activos lo cual requiere de la cooperacin social responsable y de
herramientas integrales para combatir el delito. Estas condiciones, que deben ser promovidas y
aseguradas por los gobiernos, apuntan a aumentar la conciencia en los sectores pblico y privado
sobre los efectos adversos del lavado de activos y a proporcionar los instrumentos legales y/o
reglamentarios que requieren las autoridades encargadas de combatir ste delito transnacional.

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Summary

The present essay has for principal lens determine a strategy from the financial point of view that
allows to stop the transnational crime of the wash of assets for which has been based on a
bibliographical and descriptive investigation(research) of type, for which has evaluated the tactics
raised by multiple world organizations, which focus to generating methodological offers of
prevention worldwide implementing systems of evaluation and control of the commitments that
assume the different countries on the individual.
Focusing on the genesis of the present investigation(research), the wash of assets executes
an activity that tries to hide the proveniencia of diverse goods that previously were related
already be, directly or indirectly, with some type of crime, it(he,she) is therefore that in the
investigation(research) will develop the topics related to the wash of money or assets,
his(her,your) principal aim(lens) of this whitening is to conceal the illicit earnings, without
compromising the delinquents, who want to enjoy the product of his(her,your) activities to the
margin of the law.
As soon as there are analyzed the factors that allow the evolution of this one crime, it is
necessary to establish that the strategies that are applied to his(her,your) control will have to
focus in the prevention of the wash of assets which needs of the social responsible cooperation
and of integral tools to attack the crime. These conditions, which they must be promoted and
assured for the governments, point to increase the conscience in the sectors public and deprived
on the adverse effects of the wash of assets and to providing the legal and / or regulation
instruments that need the authorities entrusted to attack this one transnational crime.

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Introduccin

Los ingresos procedentes de actividades ilcitas se remontan a la edad media cuando la usura fue
declarada delito. Mercaderes y prestamistas burlaban las leyes y la encubran mediante
ingeniosos mecanismos. Fue en ese momento, cuando los piratas se transformaron en pioneros en
la prctica del lavado de oro obtenido en los ataques a las naves comerciales europeas que
surcaban el Atlntico entre los siglos XVI y XVIII. A la piratera clsica se aadieron las
prcticas de los bucaneros y filibusteros ayudados encubiertamente por determinados gobiernos
europeos.
El lavado de activos es una operacin que consiste en hacer que los fondos o activos
obtenidos a travs de actividades ilcitas aparezcan como el fruto de actividades lcitas y circulen
sin problema en el sistema financiero. Para que exista blanqueo de capitales, es precisa la previa
comisin de un acto delictivo de tipo grave, y la obtencin de unos beneficios ilegales que
quieren ser introducidos en los mercados financieros u otros sectores econmicos. El blanqueo de
capitales es un delito autnomo que no requiere de una condena judicial previa por la comisin
de la actividad delictiva por la que se originaron los fondos que se harn lcitos.
Es necesario tener en cuenta que el mercado financiero es el sector de la economa con
mayor sensibilidad al blanqueo de capitales, por la variedad y calidad de los productos y servicios
que brinda para ocultar el origen de los fondos; es por sta razn que ste ilcito afecta
directamente a los Estados ya que vulnera sus sistemas de seguridad en materia econmica,
permitiendo que la delincuencia organizada pueda disponer del sistema para encubrir sus
actividades ilegales.

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Son muchos los procedimientos para lavar dinero, de hecho, la mayora est
interrelacionados y suelen suceder de forma simultnea o sucesiva. Una caracterstica comn es
que el lavado del dinero, en especial si es de grandes cantidades, suele costar una parte del dinero
que se lava, en forma de soborno. Es por stas razones que son necesarias estrategias financieras
eficaces que permita detener ste delito transnacional.
La mayora de los delitos econmicos nacionales o globales existen desde los orgenes
mismos del capitalismo y, en algunos casos, de la sociedad misma. Pero quiz nunca como ahora
han dejado de ser excrecencias o vicios perifricos del sistema para convertirse en piezas
constitutivas y bsicas del funcionamiento de lo que puede denominarse, sin temor a la
exageracin, el capitalismo criminal.

Desarrollo Temtico

Concepto de Lavado de Activos

Es preciso que se detalle el concepto designado por el Grupo de Accin Financiera Internacional
sobre el blanqueo de capitales ( G.A.F.I. ), el cual detalla que ste surge como consecuencia que
el objetivo de un gran nmero de actos criminales es generar una ganancia para el individuo o
grupo que lleva adelante el acto. El lavado de dinero es el procesamiento de estas ganancias
criminales para ocultar su origen ilegal. Los criminales hacen esto para ocultar los orgenes,
cambiando su forma, o moviendo los fondos a un lugar donde sea menos probable que llame la
atencin.
En sntesis se puede conceptualizar al lavado de activos como la incorporacin al sistema
financiero formal, del producto de cualquier delito que genere un capital ilegal, dicha operacin

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se realiza bsicamente en tres etapas: a) introduccin o colocacin b) estratificacin o

transformacin y, c) integracin o legitimacin.

Etapas del Proceso de Lavado

Introduccin o Colocacin
Es la etapa inicial del proceso de lavado, en la cual el dinero sucio ya sea en efectivo o
cualquier tipo de ganancia en bienes de capital de procedencia ilcita que cambia de ubicacin
colocndose ms all del alcance de las autoridades. sta etapa es realizada por personas que se
encuentran fuera de la organizacin criminal.
Las acciones que usualmente se realizan en esta etapa son:
a) Contrabando de envo de grandes cantidades de dinero en efectivo sacndolo fuera del
pas o trasladndolo a zonas altamente comerciales donde pasen desapercibidos ante
grandes y continuos movimientos financieros.
b) Realizar en forma sistemtica depsitos de dinero en efectivo por debajo de los lmites
que obliguen al reporte de las instituciones financieras. Los ingresos de cantidades
pequeas de dinero en cuentas bancarias es una accin conocida como pitufeo o
smurfing.
c) Transformar el dinero en efectivo, en cheques de cajero, viajero o en otro tipo de
instrumentos negociables a travs de bancos e instituciones del sistema financiero,
tambin el cambio de billetes de baja denominacin por otros de mayor valor.
d) Depositar dinero en efectivo en diversas cuentas bancarias en cuentas sencillas y
mancomunadas en una o varias instituciones financieras o convertir el dinero en

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mercanca de valor que sean fcilmente negociables, tales como metales o piedras
preciosas.
e) Utilizar entidades empresariales que debido a su naturaleza, son receptoras de grandes
cantidades de efectivo como es el caso de centros nocturnos, restaurantes, casas de
cambio, casinos, etc.
Graficando en forma clara estos conceptos, los productos financieros se transforman en un
bien como ser, una casa, un automvil u otra inversin: o sea, dicha ganancia ilegal ha cambiado
de forma. Se trata de introducir las ganancias adquiridas ilcitamente en el mercado financiero,
realizando dicha conversin a travs de negocios que manejan mucho dinero en efectivo como
ser restaurantes, hoteles, mquinas expendedoras, casinos, etc. Como se ver las modalidades y
procedimientos utilizados son actividades que no estn prohibidas, es decir, en s mismas no
constituyen ilcitos y forman parte de la economa real o lcita.

Estratificacin o Transformacin
Es la segunda etapa del proceso de lavado de dinero y consiste en intercalar en varios negocios e
instituciones financieras, ya sea en forma fsica, por medio del depsito o por transferencia
electrnica. Se transporta el dinero fsicamente a otros lugares para disfrazar su origen ilcito. Lo
importante aqu es adquirir bienes para transferirlos o permutarlos con otros de procedencia lcita.
En esta fase una vez que el dinero est dentro de los circuitos financieros, se realizan
movimientos que tienden a ensombrecer u ocultar su origen, o sea, erradicar cualquier nexo
posible entre el dinero colocado y su origen, siendo las tcnicas ms utilizadas el envo de los
mismos a parasos fiscales o a centros off-shore a los efectos que dichos fondos circulen a lo
largo de distintos pases, instituciones y cuentas realizadas por distintas personas fsicas o
jurdicas.

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De esta manera el dinero en efectivo es convertido en otros instrumentos de pago, como

los cheques de viajero, cartas de crdito acciones en sociedades. As los medios de pago pueden
ser transportados nacional o internacionalmente, sin provocar sospechas de ningn tipo en las
autoridades; los bienes comprados en efectivo sern destinados a la venta nacional o a la
exportacin.

Integracin o Legitimacin
Es la ltima etapa del proceso de lavado de dinero donde ste que procede de actividades
delictivas se utiliza en operaciones financiera, dando la apariencia de ser operaciones legtimas.
Durante esta etapa se realizan inversiones de negocios, se otorgan prstamos a individuos, se
compran bienes y todo tipo de transacciones a travs de registros contables y tributarios, los
cuales justifican el capital de forma legal dificultando el control contable o financiero.
Aqu el dinero es nuevamente colocado en la economa, con apariencia de legalidad.
Cabe agregar que en esta etapa, una vez que el dinero ya ha sido colocado y estratificado,
los fondos vuelvan al circuito financiero legal mezclado y/o confundido con otros elementos
lcitos, dndole apariencia de licitud, ejemplos:
a) Obtencin de prstamos o crditos simulados, mediante la utilizacin de alguna empresa
fantasma constituida en una paraso fiscal, o una entidad extraterritorial que controla el
secreto bancario y luego se lo presta a s mismo.
b) Compra o Venta de Inmuebles.
c) Construccin de hoteles.
d) Simulacin de operaciones de importacin y exportacin de productos.
e) Cobro anticipado de seguros, etc.

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A esta etapa se le puede llamar tambin como decantacin su objetivo principal es hacer
perder el rastro del dinero mal habido y dificultar su verificacin contable, efectuando distintas
operaciones complejas, tanto en el mbito nacional como internacional, quitando evidencias ante
posibles investigaciones sobre el origen del dinero.

Estrategias Financieras para Evitar el Lavado de Activos a Nivel internacional.

La comunidad internacional comenz recin en 1988 a dar los primeros pasos normativos
relativos a la problemtica que gira en torno al fenmeno apuntado.
En tal sentido, los organismos internacionales que empezaron a trazar normas reguladoras
fueron el Grupo de los 10; la actual Unin Europea; las Naciones Unidas (mediante sus
programas de control relativos a las drogas); pudindose agregar el Grupo de los 7 y la
Organizacin de Estados Americanos.
Cada uno de stos organismos han generado un sin nmero de estrategias, en las cuales su
denominador comn es la promocin de acciones tendientes a denegar a los sujetos activos de
delitos no slo los beneficios que de estas conductas se derivan, sino tambin impedirles el libre
acceso a los servicios financieros lcitos.
Los organismos internacionales citados en el presente ensayo, coinciden en cierta medida
con las siguientes normas prioritarias:
a) Penalizacin del blanqueo del producto de la droga y de otras actividades delictivas.
b) Limitacin del secreto bancario, como una herramienta indispensable para una accin
eficaz contra el blanqueo y para una colaboracin sincera al respecto en el mbito
internacional.
c) La aplicacin de la regla conozca a su cliente, ya enunciada en la declaracin de
Basilea y en otras recomendaciones antes citadas.

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d) La identificacin y denuncia de operaciones sospechosas, que debe ser autorizada y

estimulada por una normativa legal que ampare plenamente a los representantes de
instituciones financieras contra toda responsabilidad que les sea reclamada por la
denuncia de buena fe de operaciones misteriosas.
e) Reglamentacin completa de las entidades comerciales o profesionales que efectan
operaciones financieras.
f)

El decomiso de activos y la imposicin de medidas cautelares, respetando las

garantas procesales del derecho interno en materia de derechos reales o del rgimen
de propiedad.

g) El establecimiento de un mecanismo rpido y sencillo de cooperacin internacional

en asuntos jurdicos y administrativos.

Estrategias adoptadas por el ECUADOR para evitar el lavado de activos.

El Ecuador como estrategia principal ha creado la Unidad de Anlisis Financiero (UAF), es la
institucin encargada de prevenir, detectar y analizar los casos potenciales del delito de lavado de
activos y financiamiento de delitos, en los sistemas econmicos, en coordinacin con organismos
e instituciones nacionales e internacionales, sta agencia del gobierno a cargo de hacer cumplir
las leyes contra el lavado de dinero, como primera normativa ha hecho obligatorio que las
instituciones financieras de nuestro pas reporten transacciones inusuales e injustificadas por
encima de los US$ 10.000, la UAF cumple las siguientes funciones:
a)

Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, de conformidad con esta

Ley, operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas, con la finalidad

de promover, de ser el caso, su sancin y recuperar sus recursos;

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b)

Solicitar de los sujetos obligados a informar, de conformidad con lo previsto en

esta Ley, la informacin que considere necesaria para el cumplimiento de sus funciones,
con la finalidad de procesarla, analizarla y custodiarla; y, de ser el caso, respecto de la
informacin que le haya sido entregada, solicitar aclaraciones o ampliaciones;
c)

Coordinar, promover y ejecutar programas de cooperacin con organismos

anlogos internacionales y unidades nacionales relacionadas para, dentro del marco de sus
competencias, intercambiar informacin general o especifica relativa al lavado de activos
y financiamiento de delitos; as como ejecutar acciones conjuntas, rpidas y eficientes a
travs de convenios de cooperacin en todo el territorio nacional incluidas las zonas de
frontera.
d)

Remitir exclusivamente a la Fiscala General del Estado el reporte de operaciones

inusuales e injustificadas que contendr el anlisis correspondiente con los sustentos del
caso, as como las ampliaciones e informacin que fueren solicitadas por la Fiscala; en
consecuencia, la Unidad de Anlisis Financiero queda prohibida de entregar informacin
reservada, bajo su custodia, a terceros con la excepcin prevista en el ltimo inciso del
artculo anterior;
e)

Crear, mantener y actualizar, con carcter reservado, una base de datos con toda la

informacin obtenida como producto de sus actividades, de conformidad con el

reglamento correspondiente;
f)

Organizar programas peridicos de capacitacin en prevencin de lavado de

activos y del financiamiento de delitos;

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g)

Contratar, cuando sea el caso, empresas especializadas en ubicacin de fondos y

activos ilcitos, con la finalidad de gestionar su recuperacin; y las dems que le

correspondan, de acuerdo con esta Ley y su Reglamento General.
Ecuador fue uno de los ltimos pases de Amrica Latina en aprobar una ley contra el
lavado de dinero, creando una en 2005 que entr en vigencia en 2007, Sin embargo, el monto del
dinero lavado en el pas equivali a US$ 3 mil millones, lo que representa el 4% del producto
interno bruto (PIB) del pas.
Con el propsito de reforzar el sistema legal ecuatoriano se publica en el Registro Oficial
No. 666 el Reglamento General a la ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de
lavado de Activos y Financiamientos de Delitos; esta normativa legal se complementa con la Ley
General de Instituciones del Sistema Financiero con su Art. 30.

Conclusiones
Una vez analizado todos los conceptos y estrategias implcitas que intentan evitar el delito
transnacional del lavado de activos, resalta que la nica forma de impedir que ste ilcito siga
ganando terreno dentro de nuestra Regin, es la creacin de leyes comunes que eviten el acceso a
la delincuencia de los sistemas financieros y adems de poner barreras que ayuden a no
manipular dichos sistemas en conveniencia de grupos delictivos.
Es necesario una sinergia institucional que controla el lavado de activos para que la
integracin de las mismas desemboque en la correcta aplicacin de la ley y que todos los actores
del sistema financiero nacional sean normados bajo un mismo punto de vista, solidificando los
procedimientos que tiene el Estado para detectar los delitos, apuntando en la misma direccin del

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resto de pases de la Regin, forjando un bloque slido conceptualizando como nuevos insumos
para sustentar la seguridad enfocada a las nuevas amenazas contra la sociedad.

Bibliografa
a) LAVADO DE DINERO - DELITO TRANSNACIONAL Dr. Luis E. Snchez
b) www.monografias.com/ Carlos Javier Mendoza Colantes.
c) www.pnp.gob.pe DIRCOCOR PNP (POLICA NACIONAL DEL PER).
d) Unidad de Anlisis Financiero de Chile.
e) Blanqueo de capitales y lavado de dinero: su concepto, historia y aspectos
operativos Dr. Bruno M Tondini.
f) Revista Jurdica de la Universidad de Palermo.
g) Unidad de Anlisis Financiero del Ecuador (UAF)