CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CUESTIONARIOS DE REPASO 1 Y 2
AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL

Yuli Andrea Juez ID 52496438

Haidy Viviana Molano Beltran ID 000271343

Bogota
2014

Contenido
Diferencia entre servicios de auditora, de aseguramiento y servicios de atestiguamiento.. .2
FACTORES QUE HAN CREADO UNA MAYOR NECESIDAD DE DITORIA
INDEPENDEPENDIENTE......................................................................................... 2
DIFERENCIAS ENTRE TASAS DE INTERES LIBRE DE RIESGOS, RIESGO
EMPRESARIAL Y RIESGO DE INFORMACION...........................................................3
CAUSAS PRINCIPALES DEL RIESGO DE LA INFORMACION......................................3
La auditora debe de establecer unos criterios desde el principio pero sobre todo
deben establecerse parmetros para la evaluacin y el criterio de la
informacin; mediante la acumulacin y evaluacin de evidenacia para
determinar el grado de dicha informacin para la Jones Company......................4
NATURALEZA DE LA EVIDENCIA DE LA OFICINA DE RECAUDOS DE IMPUESTOS DE
LA JONES COMPANY.............................................................................................. 5
DIFERENCIA DE AUDITORIA Y CONTABILIDAD.......................................................5
DIFERENCIAS ENTRE............................................................................................. 5
Auditoria operacional, auditoria de cumplimiento y de estados financieros.........5
Ejemplos de Auditoria operacional en una compaa Manufacturera:..................6
CONOCIMIENTOS DEL AUDITOR............................................................................ 6
2.1 Indique los ms importantes tipos de servicios que realizan los CPC y
explique cada uno de ellos.................................................................................... 7
2.2 CUALES SON LAS PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE ORGANIZACIN Y
CONDUCTAS DE LOS DESPACHOS DE CPC QUE LES PERMITE CUMPLIR CON SU
FUNCION SOCIAL DE FORMA COMPETENTE E INDEPENDIENTE.............................7
2.3 CUAL ES LA FUNCION DEL PUBLIC COMPANY ACCOUNTING OVERSIGHT
BOARD (PCAOB).................................................................................................... 8
2.4 DESCRIBA LA FUNCION DE LA SEC EN LA SOCIEDAD. EXPLIQUE SU RELACION
CON ELLA Y SU INFLUENCIA EN LA PRCTICA DE AUDITORIAS..............................8
2.5 QUE FUNCIONES TIENE EL AICPA CON RESPECTO A SUS MIEMBROS..............9
2.6 CUALES SON LOS PROPOSITOS DE LA DECLARACION DE ESTANDARES PARA
COMPROMISOS DE ATESTIGUAMIENTO DEL AICPA................................................9
2.7 QUIEN ES EL RESPONSABLE DE ESTABLECER LAS NORMAS DE AUDITORIA
PARA EL SERVICIO DE COMPAIAS PUBLICAS........................................................9
QUIEN ES EL RESPONSABLE DE ESTABLECER LAS NORMAS DE AUDITORIA PARA
LAS COMPAIAS PRIVADAS. ESPLIQUE SU RESPUESTA..........................................9

2.8 EXPLIQUE LA DIFERENCIA ENTRE NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE

ACEPTADOS Y LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA. PRESENTE DON
EJEMPLOS DE CADA UNA..................................................................................... 10
2.9 LA PRIMERA NORMA EN EL TRABAJO DE CAMPO REQUIERE DE LA
REALZACION DE LA UDITORIA POR UNA PERSONA O PERSONAS QUE CUENTEN
ON UNA CAPACITACION TECNICA ADECUADA Y COMPETENTE CONO AUDITOR. .10
CUALES SON LAS NORMAS EN QUE LOS AUDITORES PUEDEN CUMPLIR CON
ESTOS REQUISITOS............................................................................................. 10

Diferencia entre servicios de auditora, de aseguramiento y

servicios de atestiguamiento.
El servicio de auditoria es una forma de obtener informacin veraz y confiable
mediante la acumulacin y evaluacin de esta informacin y el grado de
confiablidad que puede permitir cada uno de estos datos para llegar a una toma de
decisiones adecuada y confiable, y que pueden ser realizadas por profesionales
independientes como externos que dictamen el estado de los recursos estudiados.
Mientras que los servicios se aseguramiento son servicios profesionales
independientes que mejoran la calidad de la informacin en una empresa, este tipo
de servicio es requerido con frecuencia ya que no tienen incidencia en los procesos
internos por lo que ayuda a dar mayor confiablidad sin que este sea un
inconveniente al momento de revelar posibles fallas y falencias en la informacin.
Los servicios de atestiguamiento podemos clasificarlo como una rama de los
servicios de aseguramiento en el que se emiten informes de confiablidad en la
evaluacin previamente realizada y que pueden ser clasificados entre
atestiguamiento de los estado financieros histricos, eficacia del control interno de
los informes financieros, y realizacin de procesos.

FACTORES QUE HAN CREADO UNA MAYOR NECESIDAD DE DITORIA

INDEPENDEPENDIENTE.
La manipulacin de datos que tienen algunos funcionarios dentro de una
empresa y que hace de este tipo de informacin un riesgo para la compaa por
tratarse de un tema que puede llegar a ser riesgoso debido a que no llegue a ser
lo suficientemente real y confiable por lo que en los ltimos aos, se ha dado
una gran importancia a la auditora independiente con el nimo de estudiar de
forma detallada los acontecimientos de un ente econmico, y si esta informacin
obtenida es real y confiable, por lo que las empresas han optado por obtener los
servicios externos de personas especialidades, con el criterio idneo para
determinar la veracidad de los estados financieros y de las operaciones de
trasfondo que en ellas estn, con el nimo de una toma decisiones adecuada
tanto para los transacciones internas, como para aquellas que implican de
terceros y de su conociendo contable, que les genere con fiabilidad sobre el
rendimiento de la compaa y la reduccin de riesgo en las inversiones entre
otras.

DIFERENCIAS ENTRE TASAS DE INTERES LIBRE DE RIESGOS, RIESGO

EMPRESARIAL Y RIESGO DE INFORMACION.
Tasas de inters libres de riesgo: Est directamente relacionada con el banco
y como al realizar operaciones de compra de bonos o pagares del estado
que el mismo nmero de tiempo, que el prstamo a negocio, el riesgo
empresarial del cliente es la posibilidad despus de un estudio en que un
cliente de una entidad financiera u de un ente inversor no pueda generar las
utilidades suficientes que le respalde para respaldar y responder por sus
deudas. El riesgo de la informacin refleja la posibilidad de que la
informacin en cuanto a revelacin de los estados financieros y dems
evidencias de la situacin del ente econmico sea inexacta por lo que crea
incertidumbre en las operaciones, y en la posible toma de decisiones tanto
para pernas externas como para personal interno.

CAUSAS PRINCIPALES DEL RIESGO DE LA

INFORMACION
Las principales causas del riesgo de la informacin son:
Improbabilidad de la informacin: quiere decir que los datos que se plasman en
estados financieros y en certificaciones se vuelva casi que imposible de
comprobar por no tener las evidencias y las pruebas adecuadas para generar
confiabilidad a la toma de decisiones.
Tendencias y motivos del proveedor: La motivacin que tienen los prestatarios o
aquellas personas que necesitan de un prstamo, pueden incurrir en inflar los
estado financieros con el nimo de ser aprobados en el monto solicitado, lo que
genera una incongruencia en los estados financieros y por ende una tendencia
al riesgo mucho ms alta.
Datos voluminosos: Como se explic anteriormente esta es una forma de elevar
los cifras ya sea por el doble registro de la transacciones o por el aumento en
cifras, lo que desconfianza, riesgo en la confiabilidad de la informacin y otras
posibles afecciones.
Transacciones e intercambios complejos: Cundo se realizan transacciones entre
dos entidades por relaciones, como subordinacin o subsidiaria puede
presentarse un mayor riesgo de la informacin y se hace ms complejo su
estudio.

FORMAS DE REDUCIR EL RIESGO:

Verificacin de la informacin por parte del usuario: Utilizar los mtodos
adecuados e ir a indagar sobre la realidad de la informacin ir hasta las
instalaciones de la empresa para constatar la realidad mediante los soportes
existentes, este tiene la ventaja que deja en claro la realidad de las
transacciones efectuadas en periodos estudiados, pero aumenta el tiempo de
estudio y los costos.
El usuario comparte el riesgo de verificacin con el usuario: Aqu se comparte el
riesgo con la administracin ya que si se generan prdidas por la confiablidad de
estados financieros errneos la administracin corre con parte del riesgo y
puede llegar a ser demandada, su desventaja puede llegar a una prdida.
Se proporcionan estados financieros auditados: Esta es una de las ms usadas
ya que se audita independientemente y genera ms confiablidad al ser
presentada y examinada por terceros.

La auditora debe de establecer unos criterios desde

el principio pero sobre todo deben establecerse
parmetros para la evaluacin y el criterio de la
informacin;
mediante
la
acumulacin
y
evaluacin de evidenacia para determinar el
grado de dicha informacin
para la Jones
Company.
La correspondencia de la informacin de CPC est determinado en los
criterios de control de soportes financieros emitidos por el (C0S0) Marco
integrado de control interno; basados en las normas de informacin
financiera de las GAAP.
Para la auditoria de declaraciones impuestos el criterio se encuentra en la
legislacin aplicable y la norma que rija el impositivo aplicable de la ley
establecidas, informacin que suele ser muy extensa por lo que las
entidades a ser auditadas de ponen de acuerdo para establecer los criterios
y que les sea mucho ms amplio y fcil.

NATURALEZA DE LA EVIDENCIA DE LA OFICINA DE

RECAUDOS DE IMPUESTOS DE LA JONES COMPANY
Est basada en la recopilacin de datos con el fin de verificar que si se hallan
pagado los impuestos acordes a la realidad de las empresas y los individuos, y
se cien a loa criterios de los agentes de las oficinas de impuestos y
recaudacin de la Nacin; siendo un campo muy complejo en ocasiones por le
amplitud de la informacin a evaluar, razn por la que se debe determinar
mediante complejidad del cliente a analizar y de all basar los criterios para
adquirir dicha informacin.

DIFERENCIA DE AUDITORIA Y CONTABILIDAD

La diferencia de auditor y un Contador Pblico Certificado, est basado
especficamente en la pericia que tiene el auditor para hacer un anlisis
exhaustivo de los datos que debe analizar y reconocer si las evidencias
obtenidas son realmente fidedignas y confiables, por lo que es aqu donde se
marca la diferencia entre un CPC y un auditor gracias a que estos ltimos
adems de comprender la contabilidad determinan procedimientos adecuados
para reconocer y comprender la naturaleza de esta informacin y su veracidad
.

DIFERENCIAS ENTRE
Auditoria operacional, auditoria de cumplimiento
y de estados financieros
Las diferencias que se pueden establecer entre los tres tipos de auditoria estn en
que la auditoria operacional est diseada y se implementa para evaluar el
procedimiento de las actividades propias de una empresa y como los funcionarios
que ejercen estas funciones, llegan a una realizacin exitosa por medio de planes
de operacin y realizacin de las actividades, por lo que se utilizan registros y
planes que deben ser estudiados y realizados conforme a las normas para que los
procesos sean correctos y por la cual este tipo de auditoria evaluar estos
procesos.

La auditora de cumplimiento: No solo se limita a la realizacin de parmetros para

que sean dados a los diferentes operarios y funcionarios sino que entra a evaluar
los procedimientos contables y se estn llevando a cabalidad, si se estn
cumpliendo adecuadamente los procedimientos, revisar que los parmetros
adems de adecuados cumplan con la finalidad que espera obtener la empresa en
aras al crecimiento.
Auditoria de estados financieros .su objetivo principal est basado en la verificacin
de los datos y de la elaboracin del estado de una empresa, haciendo un estudio y
realizando las respectivas pruebas para verificar si existen errores.

Ejemplos de Auditoria operacional en una compaa

Manufacturera:

Formular y expresar las operaciones de la empresa por departamento, para

poner especial cuidado en el grado de eficacia y efectividad que se han
utilizado los recursos humanos, y materiales.
Conceptos de administracin y su desempeo para el crecimiento de la
compaia.
Procesos certificados por la calidad en sus productos.
Costos bajos en la produccin por polticas establecidas con exactitud.
Riesgos ms bajos, en la produccin, evitando las prdidas, desperdicios, o
incongruencias entre produccin y bodegajes.

CONOCIMIENTOS DEL AUDITOR

Un auditor debe de temer conocimientos previos del objeto principal del ente
econmico, al igual que estar enterado de la actividad principal y de cmo se
ejerce, si la entidad esta constituida con filiales y conocer los estados financieros
histricos y consolidados si fuere el caso, esto con el fin de establecer el tamao
de la compaa y sus movimientos, cunado un auditados entra a evaluar los
estados financieros bsicos , no solo sirve como una evaluacin de los ingresos
y de las transacciones que se presentan alrededor de ellas, sino que le ofrece a
la compaa un estudio del riesgo de inversin y que tambin puede servir de
apoyo ante los clientes externos que necesitan conocer la empresa, y la
capacidad de respaldo basados en los resultados pasados.

El auditados adems de dar un dictamen de confiabilidad de los estados

financieros histricos, hace posible revelar, si los procesos que se llevan a cabo
son las ms adecuadas y cumplen con los requerimientos, para aprovechar al
mximo los recursos tanto humanos, como los recursos econmicos. Adems
de ayudar al control de los costos y las tendencias de crecimiento en funcin
del mercado conociendo as los riesgos de inversin de capital.

2.1 Indique los ms importantes tipos de servicios

que realizan los CPC y explique cada uno de ellos.

Servicios de contabilidad y tenedura de libros: Los despachos de CPC

realizan una variedad de servicios de contabilidad y tenedura de libros para
satisfacer las necesidades de estos clientes. En muchos casos en que los
estados financieros son elaborados por una tercera persona, tambin llevan
a cabo anlisis o hasta auditoria de los mismos. Cuando no se efecta
ninguna de estas tareas, los Estados Financieros van acompaados por una
especie de informe que hace el despacho de CPC que recibe el nombre de
REPORTE DE RECOPILACION, el cual no proporciona certeza absoluta a
terceras personas
Servicios fiscales: Los despachos de CPC preparan las declaraciones de
impuestos de personas fiscales y morales de clientes auditados y no
auditados.
Servicios de consultora administrativa: La mayor parte de los despachos de
CPC proporciona algunos servicios que permiten a sus clientes operar sus
empresas con mayor eficiencia. Estos servicios van desde sencillas
sugerencias para mejorar el sistema de contabilidad del cliente y avisar
sobre algn riesgo administrativo.

2.2 CUALES SON LAS PRINCIPALES

CARACTERISTICAS DE ORGANIZACIN Y
CONDUCTAS DE LOS DESPACHOS DE CPC QUE LES
PERMITE CUMPLIR CON SU FUNCION SOCIAL DE
FORMA COMPETENTE E INDEPENDIENTE.

Los despachos de CPC varan de acuerdo con su naturaleza y el rango de

servicios que ofrecen, lo cual afecta su organizacin y su estructura.

Necesidad de independencia de los clientes

Importancia de una estructura para alentar la competencia
Incremento del riesgo de litigio que enfrentan los auditores

Estructura organizacional: los despachos de CPC se pueden clasificar en

seis estructuras organizacionales
Derecho de propiedad: Solo los despachos con un solo propietario pueden
operar en esta forma.
Sociedad: es igual a la de un solo propietario, excepto que involucra a
mltiples dueos.
Sociedad general: la ventaja de este tipo de organizacin es que los
accionistas son responsables solo de aumentar su inversin en dicha
empresa.
Asociacin profesional: este tipo de organizacin, proporciona servicios
profesionales y es propiedad de uno o ms socios.
Empresa con responsabilidad limitada: Esta forma jurdica combina los
atributos ms favorables de una sociedad comn general y de la asociacin
profesional.
Sociedad de responsabilidad Limitada: Este tipo de sociedad es propiedad
de uno o ms socios. Se estructura y grava igual que una sociedad general.

2.3 CUAL ES LA FUNCION DEL PUBLIC COMPANY

ACCOUNTING OVERSIGHT BOARD (PCAOB)

Entre otras operacin el PCAOB cuida que los auditores de compaas

publicas operen dentro de los marcos legales, establece vigilancia y normas
de control de calidad para las auditorias de compaas pblicas y realiza
inspecciones de control t calidad en los despachos que realizan la auditorias.

2.4 DESCRIBA LA FUNCION DE LA SEC EN LA

SOCIEDAD. EXPLIQUE SU RELACION CON ELLA Y
SU INFLUENCIA EN LA PRCTICA DE AUDITORIAS.

E s una dependencia del gobierno federal cuyo objetivo es proporcionar a los

inversionistas informacin confiable para tomar sus decisiones de inversin.

2.5 QUE FUNCIONES TIENE EL AICPA CON RESPECTO

A SUS MIEMBROS

La posibilidad de ser miembro del AICPA se limita a los CPC, y no todos los
miembros practican como auditores independientes. Algunos trabajaron
anteriormente para un despacho de CPC pero en la actualidad lo hacen en
el gobierno, la industria y la docencia.
Tambin promueve nuevos servicios de contabilidad a travs de la
organizacin nacional de compaas de publicidad, promociona nuevos
servicios de certeza y estimula el desarrollo de certificaciones especializadas
para ayudar al mercado y asegurar la calidad en los servicios en la prctica
de reas especializadas.

2.6 CUALES SON LOS PROPOSITOS DE LA

DECLARACION DE ESTANDARES PARA
COMPROMISOS DE ATESTIGUAMIENTO DEL AICPA
El propsito era crear un marco para el desarrollo de las normas de contratos de
aseguramiento que realizan los auditores.

2.7 QUIEN ES EL RESPONSABLE DE ESTABLECER LAS

NORMAS DE AUDITORIA PARA EL SERVICIO DE
COMPAIAS PUBLICAS.
QUIEN ES EL RESPONSABLE DE ESTABLECER LAS
NORMAS DE AUDITORIA PARA LAS COMPAIAS
PRIVADAS. ESPLIQUE SU RESPUESTA

El AICPA he establecido una divisin de despachos de CPC, y creado dos

secciones la SECPS (despachos de auditoria de compaas pblicas) y SEC
(seccin de prctica para compaas privadas).

2.8 EXPLIQUE LA DIFERENCIA ENTRE NORMAS DE

AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOS Y LAS
NORMAS
DE
INFORMACION
FINANCIERA.
PRESENTE DON EJEMPLOS DE CADA UNA.
NORMAS
DE
INFORMACION
FINANCIERA
Es un examen a los estados
financieros
El auditor financiero verifica si los
estados financieros presentados
por la gerencia corresponden a los
encontrados por el

NORMAS
DE
AUDITORIA
GENERALMETE ACEPTADOS
Se resumen en tres categoras
Normas generales
Normas sobre el trabajo de campo
Normas sobre informacin

2.9 LA PRIMERA NORMA EN EL TRABAJO DE CAMPO

REQUIERE DE LA REALZACION DE LA UDITORIA
POR UNA PERSONA O PERSONAS QUE CUENTEN
ON UNA CAPACITACION TECNICA ADECUADA Y
COMPETENTE CONO AUDITOR
CUALES SON LAS NORMAS EN QUE LOS AUDITORES
PUEDEN CUMPLIR CON ESTOS REQUISITOS.

El trabajo debe ser planeado adecuadamente

Debe reconocerse de manera detallada el control interno a fin de planear la
auditoria y determinar la naturaleza.
Se debe obtener suficiente evidencia mediante inspeccin, observacin,
consultas y confirmaciones para tener una base razonable para emitir una
opinin.