REALIZADO POR:

DINA BURGOS RANGEL

YINA BALLESTEROS MORALES
JHONATAN PACHECO MARTINEZ
JUAN PABLO JIMENEZ FERREIRA
El siguiente es el balance de prueba de la compaa "ESTUDIANTES DE V SEMESTRE DE CONTADURIA" a Diciembre 31 de 2012
CUENTA

CODIGO

DEBE

11100501 BANCO DE OCCIDENTE

14350501 INVENTARIOS

18,000,000
52,000,000

33050501 RESERVA LEGAL

37050501 UTILIDADES ACUMULADAS

9,000,000
6,000,000

31050501 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

55,000,000
70,000,000

70,000,000

OPERACIONES ENERO DE 2013

1)

Se emitieron acciones nuevas por $15.000.000, las cuales fueron canceladas integramente

2)

Se compro mercancias a credito a un regimen simplificado por $15.000.000, descuento comercial del 8%

3)

Se compro mercancias a credito a un regimen comun por $30.000.000, descuento comercial del 8%

4)

Se efectuo devoluicion del 20% de compra del numeral 1

5)

Se vendio mercancias por valor de $75.000.000, descuento del 15% si cancela ante de 30 dias , costo 65%

6)

El cliente del punto anterior cancela y se gana el descuento.

7)

Se adquiere equipo de reparto de contado por $27.000.000 mas iva

8)

Se cancela las mercancias adquiridas en el punto 1

9)

La empresa incurre en gastos de administracion por $6.000.000

NOTA: La empresa es gran contribuyente domiciado en Cartagena , y los proveedores y acreedores residen en la misma
De ser necesario la empresa recurre a sobregiros bancarios.
Con la informacion anterior elabore los 5 estados financieros a Enero 31-2013

mbre 31 de 2012

as integramente

00, descuento comercial del 8%

scuento comercial del 8%

cela ante de 30 dias , costo 65%

proveedores y acreedores residen en la misma ciudad

compaa "ESTUDIANTES DE V SEMESTRE DE CONTADURIA"

1.

2.

1325
1205

MER NO FAB X LA EMP

IVA DESCONTABLE
ICA
RETEFUENTE
IVA RETENIDO
ICA RETENIDO
PROVEEDORES

13.800.00
2,070,000
96,600

30.000.000 X 92% = 27.600.000

1435
2408
2442
2365
2367
2368
2205

4.

15,000,000

15.000.000 X 92% = 13.800.000

1435
2408
2442
2365
2367
2368
2205

3.

ACCIONES X COBRAR SOC

ACCIONES EMITIDAS

MER NO FAB X LA EMP

IVA DESCONTABLE
ICA
RETEFUENTE
IVA RETENIDO
ICA RETENIDO
PROVEEDORES

27,600,000
4,416,000
193,200

27.600.000 X 20% = 5.520.000

2205
2367
2368
2365
2408
2412
1435

PROVEEDORES
RETE IVA
RETE ICA
RETEFUENTE
IVA DESCONTABLE
ICA
MER NO FAB X LA EMP

5,768,400
441,600
38,640
193,200

1305
135510
135505
6135
1435

CLIENTE
ANTI DE ICA
ANTI DE RENTA
COSTO}
MER NO FAB X LA EMP

85,125,000
525,000
1,875,000
48,750,000

5.

2412
2408
4135

ICA
IVA GENERADO
VENTAS AL X MAYOR Y DETAL

6.
530532
1305

DESC COM CONDICI

CLIENTE

12,768,750

154608
111005

CAMIONES,VOLQUETAS Y FUR
BANCO NAC

31,320,000

2205
1110

PROVEEDORES
BANCO

13,317,000

5
1110

GASTOS NOM
BANCO

6,000,000

1110
2105

BANCO
SOBRE GIROS

70,000,000

7.

8.

9.

10.

5 GASTOS ADM
6,000,000

PROVEEDORES

132505 ACC X COB SOCRES

13,317,000

15,000,000

530,535

120505 ACCIONES

12,768,750

15,000,000

4,135

2408 IVA GENE

75,000,000

2412 ICA
193,200
96,600

135510 ANT DE
525,000
38,640
273,840

6135 COSTO
48,750,000

28,842,000
13,317,000
23,074,000

236540 RETE FUENTE

193,200

525,000

1435 INV
27,600,000
13,800,000

2205 PROVEEDORES
5,768,000
13,317,000

12,000,000

966,000
483,000
1,255,800

48,750,000
5,520,000
12,870,000

236740 RETE IVA

441,600

2,208,000
2,070,000
3,836,400

IVA DESCO
4,416,000
2,070,000
5,602,800

883,200

SEMESTRE DE CONTADURIA"

15,000,000

483,000
2,070,000
96,600
13,317,000

966,000
2,208,000
193,200
28,842,000

883,200
38,640
5,520,000

48,750,000

525,000
12,000,000
75,000,000

12,768,750

31,320,000

13,317,000

6,000,000

70,000,000

1110 BANCO

70,000,000
19,363,000

6,000,000
13,317,000
31,320,000
50,637,000

1540008 CAMPEROS

31,320,000

1305 CLIENTE
85,125,000
72,356,250

12,768,750

2105 SOBREGIRO
70,000,000

135505 ANT DE RENTA

1,875,000

135505 ANT DE RENTA

1,875,000

236840 RETE ICA

38,640

193,200
96,600
251,160

236840 RETE ICA

38,640

compaa "ESTUDIANTES DE V SEMESTRE DE CONTADURIA"

BALANCE DE PRUEBA
1110 BANCO
120505 ACCIONES EMITIDAS
1305 CLIENTE
132505 ACCIONES X COBRAR
135505 ANTICIPO DE RETE FUENTE
135510 ANT DE ICA
1435 MER NO FAB X LA EMP
154008 VOLQUETAS, AUTOS
2205 SOBRE GIROS BAN
2205 PROVEEDORES
236540 RETE FUENTE
236740 RETE IVA
236840 RETE ICA
2408 IVA
2412 ICA
4135 VENTA DE MER
5 GASTOS ADMINISTRATIVOS
530535 DESCUENTO CONDICIONADO
6135 COSTO

$
$
$
$
$
$
$
$

SUMAS IGUALES

$ 180,088,000.00

BANCO

19,363,000
(15,000,000)
72,356,250
15,000,000
1,875,000
525,000
(12,870,000)
31,320,000
$ 70,000,000
$ 23,073,600
$ 1,255,800
$ 3,836,400
$
251,160
$ 6,397,200
$
273,840
$ 75,000,000

$
$
$

6,000,000
12,768,750
48,750,000
$ 180,088,000

INVENTARIO

19,363,000
18,000,000
37,363,000

52,000,000

12,870,000

39,130,000

CAP SISCRI Y PAGADO

55,000,000

UTILIDAD ACUMULADA
600,000

RESERVA LEGAL
9,000,000

compaa "ESTUDIANTES DE V SEMESTRE DE CONTADURIA"

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
- COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
- GASTO DE VENTA
- GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD OPER
- GASTOS FINAN
UTILIDAD ANT IMP
IMPUESTO (33%)
UTILIDAD NETA
- PAGO DE DIVIDENDO
UTILIDAD DEL EJER

75,000,000
-48,750,000
26,250,000
-12,768,750
-6,000,000
7,481,250
0
7,481,250
2,468,813
5,012,438
0
5,012,438

STRE DE CONTADURIA"

compaa "ESTUDIANTES DE V SEMESTRE DE CONTADURIA"

BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORR
BANCO
ACCI EMITIDAS
ACCI X COBRAR
CLIENTE
ANT RETEFUENTE
ANT DE ICA
MER NO FAB X LA EMP

37,363,000
-15,000,000
15,000,000
72,356,250
1,875,000
525,000
39,130,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

151,249,250

ACT NO CORRIENTE
ACT F
FLOTA DE EQUIPO DE TRANSP

TOTAL ACTIVO

31,320,000

182,569,250

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIRO
PROVEEDORES
RETE FUENTE
RETE IVA
RETE ICA
IVA
ICA
IMP RENTA
TOTAL

70,000,000
23,073,600
1,255,800
3,836,400
251,160
6,397,200
273,840
2,468,812
107,556,812

PATRIMONIO
CAP SAS Y PASADO
UTILIDAD ACUMULADA
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJER

55,000,000
6,000,000
9,000,000
5,012,438

TOTAL PATRIMONIO

PASIVO + PATRIMONIO

75,012,438

182,569,250

compaa "ESTUDIANTES DE V SEMESTRE DE CONTADURIA"

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
DE DICIEMBRE 31 2012 A ENERO 31 DE 2013
SALDO A DIC
31 2012 AUMENTOS DISMINUCIONES
CUENTAS

CAP SUSCRITO Y
PAGADO

55,000,000

RESERVA LEGAL

9,000,000

UTILIDAD
ACUMULADA

6,000,000

UTLIDAD DEL
EJERCICIO

5,012,438

70,000,000

5,012,438

TOTALES

ONTADURIA"
ONIO
E 2013
SALDO A
ENE 31

55,000,000
9,000,000

6,000,000

5,012,438
75,012,438