1

0.9

0.8

0.7

0.6

0.5

Series1

0.4

0.3

0.2

0.1

0
1

Docente: Raul Geovanny Camacho Gonzalez

Objetivo: Lograr que el estudiante comprenda el ciclo en la distribucion de los costos y la dinamicas de las cuentas

La empresa DMA SAS se dedica a la fabricacion y venta de muebles para el hogar. Teniendo en cuenta los estados financieros
iniciales y los movimientos relacionados durante el mes de junio se solicita:
a)

desarrollar los asientos contables en cuentas T considerando las dinamicas de las cuentas de costos deacuerdo a los
establecido en el decreto 2649 de 1993
Cerrar las cuentas temporales de costos (Grupo 7)
Preparar el estado de costos
Preparar el estado de resultados con corte 30 de junio de 2014
Preparar el balance general con corte 30 de junio de 2014

b)
c)
d)
e)

No
1
2
3
4
5
6
7
8
9

10
11
12

OPERACIONES
Junio 1. Compra materias primas por valor de 1.250.000.
Junio 3 usa en la planta MP directas por valor de $659.800.
Junio 4. Usa en produccin materias primas indirectas por valor de $197.400
Junio 10. Cancela seguros de la planta por valor de $268.500
Junio 15. Cancela arriendo de la bodega por valor de $1.000.000
Junio 18. Usa materia prima directa por valor de $246.300
Junio 20. Compra materias primas por valor de $600.000
Junio 25. Usa materias primas indirectas por valor de $ 134.700
Junio 30. Los salarios de planta ascienden a 3.000.000 de los cuales el 5% corresponde a
trabajos indirectos, 20% a vigilancia y aseo y 15% a supervisin.
Cierre las cuentas temporales de costos (Grupo 7)
Se traslado el 75% del inventario de productos en proceso al inventario de productos
terminados
Se vendio el 80% del inventario de productos terminados con un recargo de 35% sobre el
costo

ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE 31 MAYO DE 2014

BALANCE GENERAL
DMA S.A.S
NIT : 900.111.222
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014
ACTIVO
CAJA
BANCOS
DEUDORES
INVENTARIO
Inventario producto terminado
Inventario de productos en proceso
Inventario de materia prima
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
INTANGIBLES

SALDO
7,500,000
2,000,000
2,780,000
1,656,800
489,000
367,800
800,000

4,100,000
1,200,000

TOTAL ACTIVO

19,236,800

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PASIVOS LABORALES
TOTAL PASIVO

4,600,000
2,300,000
6,900,000

PATRIMONIO
ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS
UTILIDADES DEL EJERCICIO
UTILIDADES ACUMULADAS AOS ANTERIORES
TOTAL PATRIMONIO

5,000,000
567,300
6,769,500
12,336,800

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

19,236,800

ESTADO DE RESULTADOS
DMA S.A.S
NIT : 900.111.222
AL 31 DE MAYO DE 2014
SALDO
VENTAS
Menos COSTO DE VENTAS (MOD+MPD+CIF)
Igual UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
Menos GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina administrativa
Servicios publicos
Depreciaciones
Otros gastos administrativos
Menos GASTOS DE VENTAS
Nomina de ventas

10,095,300
7,478,000
2,617,300
1,200,000

850,000

Servicios publicos
Depreciaciones
Otros gastos administrativos
Igual UTILIDAD OPERACIONAL

567,300

DESARROLLO
ASIENTOS CONTABLES

DEBE
1
2
3
6
7
8

Saldo ini
Junio 1. Compra materias primas por valor de 1.250.000.
Junio 3 usa en la planta MP directas por valor de $659.800.
Junio 4. Usa en produccin materias primas indirectas por valor de $197.400
Junio 18. Usa materia prima directa por valor de $246.300
Junio 20. Compra materias primas por valor de $600.000
Junio 25. Usa materias primas indirectas por valor de $ 134.700

1405 INV MATERIA PRIMA

HABER
800,000
1,250,000
659,800
197,400
246,300
600,000
134,700

2,650,000
1,411,800

SALDO FINAL

1,238,200

1105 CAJA
DEBE
1
4
5
7
9

Saldo ini
Junio 1. Compra materias primas por valor de 1.250.000.
Junio 10. Cancela seguros de la planta por valor de $268.500
Junio 15. Cancela arriendo de la bodega por valor de $1.000.000
Junio 20. Compra materias primas por valor de $600.000
Junio 30. Los salarios de planta ascienden a 3.000.000 de los cuales el 5% corresponde a
trabajos indirectos, 20% a vigilancia y aseo y 15% a supervisin.

HABER
7,500,000
1,250,000
268,500
1,000,000
600,000
3,000,000
6,118,500

7,500,000
1,381,500
12

Se vendio el 80% del inventario de productos terminados con un recargo de 35% sobre el
costo

5,286,465

SALDO FINAL

5,286,465
6,667,965

DEBE
2
6

Junio 3 usa en la planta MP directas por valor de $659.800.

Junio 18. Usa materia prima directa por valor de $246.300

7105 MATERIA PRIMA DIRECTA

HABER
659,800
246,300

906,100
906,100
10

Cierre las cuentas temporales de costos (Grupo 7)

906,100
906,100
-

SALDO FINAL

DEBE
3
4
5
8
9
9
9

Junio 4. Usa en produccin materias primas indirectas por valor de $197.400

Junio 10. Cancela seguros de la planta por valor de $268.500
Junio 15. Cancela arriendo de la bodega por valor de $1.000.000
Junio 25. Usa materias primas indirectas por valor de $ 134.700
Junio 30. Los salarios de planta ascienden a 3.000.000 de los cuales el 5% corresponde a
trabajos indirectos, 20% a vigilancia y aseo y 15% a supervisin.
Junio 30. Los salarios de planta ascienden a 3.000.000 de los cuales el 5% corresponde a
trabajos indirectos, 20% a vigilancia y aseo y 15% a supervisin.
Junio 30. Los salarios de planta ascienden a 3.000.000 de los cuales el 5% corresponde a
trabajos indirectos, 20% a vigilancia y aseo y 15% a supervisin.

906,100

7305 COSTOS INDIRECTOS

HABER
197,400
268,500
1,000,000
134,700
150,000
600,000
450,000
2,800,600
2,800,600

10

Cierre las cuentas temporales de costos (Grupo 7)

2,800,600
2,800,600
-

SALDO FINAL

2,800,600

7205 MOD
DEBE

HABER

Junio 30. Los salarios de planta ascienden a 3.000.000 de los cuales el 5% corresponde a
trabajos indirectos, 20% a vigilancia y aseo y 15% a supervisin.

1,800,000

1,800,000
1,800,000
10

Cierre las cuentas temporales de costos (Grupo 7)

1,800,000
-

SALDO FINAL

DEBE
10
10
10

Saldo ini
Cierre las cuentas temporales de costos (Grupo 7)
Cierre las cuentas temporales de costos (Grupo 7)
Cierre las cuentas temporales de costos (Grupo 7)

Se traslado el 75% del inventario de productos en proceso al inventario de productos

terminados

DEBE
Saldo ini
Se traslado el 75% del inventario de productos en proceso al inventario de productos
terminados

489,000
4,405,875

Se vendio el 80% del inventario de productos terminados con un recargo de 35% sobre el
costo

4,894,875
978,975

DEBE

3,915,900

SALDO FINAL

3,915,900
3,915,900

4120 INDUSTRIA MANUFACTURERA

HABER
-

Se vendio el 80% del inventario de productos terminados con un recargo de 35% sobre el
costo

5,286,465

SALDO FINAL

3,915,900

6120 INDUSTRIA MANUFACTURERA

HABER

Se vendio el 80% del inventario de productos terminados con un recargo de 35% sobre el
costo

DEBE
12

3,915,900

SALDO FINAL

12

4,405,875

1430 INV PRODUCTO TERMINADO

HABER

4,894,875
4,894,875
12

4,405,875
5,874,500
1,468,625

SALDO FINAL

11

1,800,000

1410 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO

HABER
367,800
906,100
1,800,000
2,800,600

5,874,500
5,874,500
11

1,800,000

5,286,465
5,286,465

ESTADO DE COSTOS

mas
menos
igual
menos
igual
menos
igual
mas
mas
igual

ESTADO DE COSTOS
DMA SAS
NIT : 900.111.222
DEL A JUNIO AL 30 DE JUNIO DE 2014
INVENTARIO INICIAL DE MP
COMPRAS
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MP
MP USADA
MP INDIRECTA USADA
MPD USADA
MOD
COSTOS INDIRECTOS

mas
igual
menos
igual
mas
igual
menos
igual

800,000
1,850,000
2,650,000
1,411,800
1,238,200
332,100
906,100
1,800,000
2,800,600

COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO

INVENTARIO INICIAL DE PEP
INVENTARIO DE PEP TOTAL
INVENTARIO DE PEP FINAL
PEP USADO
INVENTARIO DE PT INICIAL
PT TOTAL
INVENTARIO DE PT FINAL
COSTO DE VENTAS

5,506,700
367,800
5,874,500
1,468,625
4,405,875
489,000
4,894,875
978,975
3,915,900

NOMINA DE FABRICA
MANO DE OBRA INDIRECTA
TRABAJOS INDIRECTOS
SUPERVISION
VIGILANCIA Y ASEO DE LA PLANTA
TIEMPO OCIOSO
MOD

3,000,000
150,000

MPI
MOI
ARRENDAMIENTOS
MANTENIMIENTO
SEGUROS DE PLANTA
VIGILANCIA Y ASEO
SUPERVICION
OTROS
TOTAL COSTOS INDIRECTOS

332,100
150,000
1,000,000
268,500
600,000
450,000

MOD
menos
menos
menos
menos
menos
Igual

450,000
600,000
1,800,000

CIF
mas
mas
mas
mas
mas
mas
Igual

2,800,600

NUEVOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS
DMA S.A.
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2014
SALDOS A 31 MAYO
VENTAS
Menos COSTO DE VENTAS
MPD
MOD
CIF
Igual UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
Menos GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina administrativa
Servicios publicos
Depreciaciones
Otros gastos administrativos

MOVIMIENTO JUNIO
5,286,465
3,915,900

2,617,300
1,200,000

1,370,565
-

Menos GASTOS DE VENTAS

Nomina de ventas
Servicios publicos
Depreciaciones
Otros gastos administrativos

850,000

Igual UTILIDAD OPERACIONAL

567,300

BALANCE GENERAL
DMA S.A.
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2014
ACTIVO

SALDOS A 30 JUNIO

10,095,300
7,478,000

SALDO A 30 JUNIO

1,370,565

15,381,765
11,393,900
3,987,865
1,200,000
850,000
1,937,865

CAJA
BANCOS
DEUDORES
INVENTARIO
Inventario producto terminado
Inventario de productos en proceso
Inventario de materia prima
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PASIVOS LABORALES
TOTAL PASIVO

6,667,965
2,000,000
2,780,000
3,859,400
978,975
1,468,625
1,411,800

4,100,000
1,200,000
20,607,365

4,600,000
2,300,000
6,900,000

PATRIMONIO
ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS
UTILIDADES DEL EJERCICIO
UTILIDADES ACUMULADAS AOS ANTERIORES
TOTAL PATRIMONIO

5,000,000
1,937,865
6,769,500
13,707,365

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

20,607,365