SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CINCIAS CONTBEIS
BRUNO FRANCO RIBEIRO
CAROLINE PORTELA LEITE
MARIA DOMINGOS ROSA
MICHELE TIMOTEO MACIEL
TIAGO NASCIMENTO MENDES
VANUZA RIBEIRO DA MATA CRUZ

CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA

Cuiab
2014

BRUNO FRANCO RIBEIRO

CAROLINE PORTELA LEITE
MARIA DOMINGOS ROSA
MICHELE TIMOTEO MACIEL
TIAGO NASCIMENTO MENDES
VANUZA RIBEIRO DA MATA CRUZ

CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA

Trabalho de Cincias Contbeis apresentado

Universidade Norte do Paran - UNOPAR, como
requisito parcial para a obteno de mdia bimestral na
disciplina de Contabilidade Empresarial e Prticas
Trabalhistas
Orientador: Prof. Sebastio de Oliveira

Cuiab
2014

SUMRIO
1

INTRODUO ..................................................................................................... 3

CONTABILIZAO E DEMONSTRAO DOS EVENTOS CONTBEIS........... 4

2.1

ESCRITURAO DOS FATOS ....................................................................... 4

2.2

BALANCETE DE VERIFICAO ..................................................................... 6

ANLISE DE INVESTIMENTO ............................................................................ 7

RELATRIO EXPLICATIVO ................................................................................ 8

CONCLUSO .................................................................................................... 13

BIBLIOGRAFIA .................................................................................................. 14

1 INTRODUO
Neste trabalho estaremos demonstrando as escrituraes dos fatos
ocorridos em uma empresa, sendo representados como lanamentos escriturados
em livro Dirio, Razonetes e Balancete de Verificao.
Sobre o balancete, ser apresentado um relatrio explicativo sobre o
saldo de cada conta e como a apurao chegou a esse valor.
Ser

apresentado,

tambm,

uma

anlise

investimento de parte do saldo disponvel no caixa da empresa.

de

aplicao

ou

2 CONTABILIZAO E DEMONSTRAO DOS EVENTOS CONTBEIS

2.1

ESCRITURAO DOS FATOS

Tabela 1 Escriturao dos fatos contbeis em livro dirio

Data
Ct Dbito
01/07/2014 Caixa
01/07/2014 Imob.
Veculos
01/07/2014 Imob.
Mquinas
01/07/2014 Imob.
Mquinas
25/07/2014 Salrio
25/07/2014 Salrios a
Pagar
25/07/2014 FGTS
31/07/2014 Salrios a
Pagar
31/07/2014 INSS a
Recolher
31/07/2014 FGTS a
Recolher
31/07/2014 Aluguel do
Prdio
31/07/2014 Caixa
31/07/2014 Contas a
Receber
Fonte: Dos autores (2014).

Ct Crdito
Capital
Social
Capital
Social
Fornecedor
Caixa
Salrios a
Pagar
INSS a
Recolher
FGTS a
recolher
Caixa
Caixa
Caixa
Caixa
Servios
Prestados
Servios
Prestados

Histrico
Aplicao de Saldo

Valor (R$)
90.000,00

Aquisio de veculo

30.000,00

Aquisio de mquinas e
equip. p/ 30 dias
Aquisio de mquinas e
equip. pago a vista
Pgto de funcionrio comp.
07/2014
Desconto do INSS da folha
de pgto funcionrio
Proviso de FGTS a
recolher
Pagamento de salrio ref.
07/2014
Recolhimento INSS comp.
07/2014
Recolhimento FGTS comp.
07/2014
Pagamento aluguel comp.
07/2014
Receb. entrada servio
prestado
Dpl. a receber sobre
servios prestados

10.000,00
10.000,00
1.500,00
135,00
120,00
1.365,00
135,00
120,00
1.500,00
25.000,00
25.000,00

RAZONETES
Tabela 2 Apurao dos saldos em Razonetes
Capital Social
90.000,00
30.000,00

120.000,00
Imob. Mquinas
10.000,00
10.000,00
20.000,00
INSS a Recolher
135,00
135,00

Caixa
90.000,00 10.000,00
25.000,00
1.365,00
135,00
120,00
1.500,00
101.880,00
Fornecedores
10.000,00
10.000,00
FGTS a Recolher
120,00
120,00

Imob. Veculo
30.000,00

30.000,00
Salrio
1.500,00
1.500,00
FGTS
120,00
120,00

Aluguel
1.500,00
1.500,00
Salrios a Pagar
135,00
1.500,0
1.365,00

Fonte: Dos autores (2014).

Servios Prestados
25.000,00
25.000,00
50.000,00

Contas a Receber
25.000,00
25.000,00

2.2

BALANCETE DE VERIFICAO

Tabela 3 Apurao dos saldos no balancete de verificao

Conta
Ativo
Caixa
Contas a Receber
Imob. Veculo
Imob. Mquinas
Passivo
Fornecedores
Patrimnio Lquido
Capital Social
Contas de Resultado
Receitas
Servios Prestados
Despesas
Salrio
FGTS
Aluguel
Fonte: Dos autores (2014).

Dbito

Crdito

101.880,00
25.000,00
30.000,00
20.000,00

10.000,00

120.000,00

50.000,00

1.500,00
120,00
1.500,00

3 ANLISE DE INVESTIMENTO
Clculo de rendimentos em aplicao, com frmula de juros simples,
segundo Neves (ano no especificado).
J=C.i.n
J = 25000,00 . 0,009 . 2
J = 450,00
Considerando o baixo rendimento na aplicao, indicamos a
aquisio de um novo veculo, possibilitando, assim, atender mais cliente, fixando
melhor o nome da empresa no mercado e, logo, aumentando o capital da empresa.
Desse maior montante adquirido, pode-se retirar uma parcela mensal, realizando
aplicaes financeiras de longo prazo, afim de rendimentos de juros.

4 RELATRIO EXPLICATIVO
Aos
Scios da
JL Manuteno em Produtos de Informtica Ltda.
Cuiab - MT

Apresentao
A empresa JL Manuteno em Produtos de Informtica Ltda., uma
pessoa jurdica de direito privado, com fins econmicos, com sede nesta Capital,
avenida Fernando Correa da Costa, s/n, no Bairro Coxip, Cuiab, MT, cuja principal
atividade a venda de produtos e prestao de servios de informtica. Sua
regncia se d pelo Contrato Social, com respaldo legal na Lei Federal n
10.406/2002.
Examinamos as demonstraes financeiras da JL Manuteno em
Produtos de Informtica Ltda., que compreendem os lanamentos dos fatos
ocorridos no ms de julho de 2014, primeiro ms de atividade da empresa.

Regime Tributrio
A empresa optante pelo regime tributrio do Simples Nacional,
sistema de tributao simplificada cujo objetivo facilitar o recolhimento de
contribuies das microempresas e mdias empresas.

Cadastro
A empresa JL Manuteno em Produtos de Informtica Ltda. possui
os seguintes registros e inscries:

Contato Social registrado no 2 Cartrio de registro do Estado

de Mato Grosso sob o n 9876 em 01/07/2014;

CNPJ Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas sob n

55.555.555/0001-55;

CCM - Cadastro de Contribuintes Municipais da Cidade de

Cuiab sob n 98765

PRINCIPAIS PRTICAS CONTBEIS:

Contabilizao
O sistema de contabilizao, bem como as demonstraes
contbeis e financeiras foi elaborado com observao dos Princpios Fundamentais
de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade. Houve observao aos
preceitos previstos na NBC - ITG 1000, conforme resoluo CFC n 1418/2012.

Regime dos Lanamentos

A prtica contbil adotada pelo regime de competncia.

Direitos e Obrigaes
Os direitos e obrigaes da empresa esto em conformidade com
seus efetivos valores reais.

Aplicaes Financeiras
As aplicaes financeiras, quando existentes, estaro demonstradas
pelo valor das aplicaes acrescidas dos rendimentos correspondentes, apropriados
at a data do Balano, com base no regime de competncia.

Receitas
As receitas da empresa so apuradas por meio de notas fiscais de
vendas de produtos e notas fiscais de servio.

Despesas
As despesas da empresa so apuradas atravs de Notas Fiscais e
Recibos em conformidade com as exigncias fisco legais.

Responsabilidade sobre as demonstraes

A Grupos Assessoria Contbil responsvel pela elaborao e
adequada apresentao das demonstraes financeiras de acordo com as prticas
contbeis adotadas no Brasil, assim como pelos controles internos que ela
determinou como necessrios para permitir a elaborao dessas demonstraes
financeiras livres de distoro relevante, independentemente se causada por fraude
ou erro.

10

Responsabilidade dos analistas

Nossa responsabilidade a de expressar uma opinio sobre essas
demonstraes financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com
as normas brasileiras e internacionais de anlises contbeis. Essas normas
requerem o cumprimento de exigncias ticas e que seja planejada e executada
com o objetivo de obter segurana razovel de que as demonstraes financeiras
esto livres de distoro relevante.

Explicativo sobre o saldo das contas

Conforme demonstrado no balancete acima, a empresa JL
Manuteno em Produtos de Informtica Ltda. encerrou o ms com um saldo em
caixa no valor de - R$ 101.880,00 (cento e um mil oitocentos e oitenta reais). Nessa
mesma data, a empresa tinha - R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais) como direito a
receber de seus clientes proveniente de venda a prazo.
O imobilizado da empresa totalizava - R$ 50.000,00 (cinquenta mil
reais) dos quais - R$ 30.000,00 (trinta mil reais) referem-se ao veculo adquirido pela
empresa e - R$ 20.000,00 (vinte mil reais) referem-se a mquinas e equipamentos
adquiridos.
Logo, o saldo total do ativo da empresa, totalizava no dia 31/07/2014
um valor de - R$ 151.880,00 (cento e cinquenta e um mil oitocentos e oitenta reais)
entre bens e direitos.
Como obrigao, a empresa ficou com um saldo de R$ 10.000,00
(dez mil reais), proveniente de compra a prazo.
O Capital Social da empresa nesse momento de R$ 120.000,00
(cento e vinte mil reais), o qual foi integralizado no momento da constituio da
sociedade, com os R$ 30.000,00 (trinta mil reais) ao comprar o veculo para a
empresa e outros R$ 90.000,00 (noventa mil reais), que foram inseridos diretamente
no caixa da empresa no incio da sociedade.
A empresa obteve R$ 50.000,00 (cinquenta mil reais) em receita,
proveniente aos servios prestados, os quais foram escriturados 50% no caixa e
50% no contas a receber a prazo.
A empresa teve um gasto no valor de R$ 3.180,00 (trs mil cento e
oitenta reais), provenientes de despesas com funcionrios (salrios, FGTS e INSS) e
despesas operacionais (aluguel).

11

O saldo das contas considerado foi sempre o saldo final,

considerando dbitos e crditos que aconteceram em cada conta durante o ms de
apurao.
Deve-se considerar que as contas do Ativo referem-se aos bens e
direitos da empresa e aumentam com o dbito, as contas do Passivo referem-se s
obrigaes da empresa e aumentam com o crdito. O Patrimnio Lquido representa
os valores que os scios tm na empresa e aumentam com o crdito, j as Contas
de Resultado demonstram as Receitas; que aumentam com o crdito, as Despesas,
os Custos de Mercadoria Vendida (CMV) e os Custo de Servios Prestados (CSP),
que aumentam com o dbito. Assim, por exemplo, cada vez que entra um dinheiro
no caixa (Ativo Circulante), ser escriturado como dbito e cada vez que for feita
uma nova compra, as contas de fornecedores (Passivo) sero creditados os valores
das obrigaes.

Explicativo das Cotas da Empresa

A empresa possui na data um total de 120.000 (cento e vinte mil)
cotas, sendo considerado cada 1 cota de capital sobre cada R$ 1,00 (um real) do
capital social. Dessas cotas, 75% so pertencentes ao scio Leonardo Felipe da
Silva, considerando a integralizao do capital social no valor de R$ 90.000,00
(noventa mil reais) e os outros 25% so pertencentes ao scio Joo Pedro Santos,
considerando a integralizao do capital com a aquisio do veculo no valor de R$
30.000,00 (trinta mil reais).
Sabendo que cada um dos scios responder, de acordo com o art.
1.007 do Cdigo Civil, tanto pelo lucro quanto pelo prejuzo, se o contrato ou
estatuto no declarar a parte que cabe a cada scio nos lucros e perdas, entende-se
que ser proporcional s respectivas quotas quanto aos scios de capital.

Opinio sobre as demonstraes financeiras

Em nossa opinio, as demonstraes financeiras individuais acima
referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio
patrimonial e financeira da JL Manuteno em Produtos de Informtica Ltda. em 31
de julho de 2014, o desempenho de suas operaes e os seus fluxos de caixa para
o exerccio findo naquela data, de acordo com as prticas contbeis adotadas no
Brasil.

12

Ao analisar o rendimento da proposta do banco Viver Sempre Feliz,

podemos observar que no uma aplicao vivel pelo seu baixo rendimento.
Vejamos uma proviso da aplicao indica: o capital a ser aplicada seria no importe
de 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), com o juros ao ms de 0,9%, por 2 meses,
capitalizando juros de R$ 450,00 (quatrocentos e cinquenta reais), o que no faria
grande diferena no valor final, tornando-se um dinheiro praticamente parado. Por
isso, indicamos a compra de um novo veculo, que ao ponderar as despesas que
vem com a aquisio, manuteno e depreciao, evidenciamos que elas sejam
menor que o lucro/benefcio para a empresa, que atualmente conta apenas com um
veculo, limitando se atender a uma pequena parcela de cliente. Com a nova
aquisio ampliar os atendimentos externos, buscando praticidade e publicidade
marca da empresa que o mercado consumidor anseia.
Ressaltando que o maior nmero de cliente atendido, aumentar o
fluxo de dinheiro em caixa e aps o pagamento das despesas com a aquisio,
ainda assim atingiremos uma margem de lucro considervel, da onde pretende se
reservar uma parcela, advinda somente dos servios realizados com o veculo novo,
para uma aplicao a ser estuda em outros bancos, optando pela melhor proposta
de rendimento e incentivos de crditos para empresa.
Tambm devemos considerar que trata-se de mais um bem que a
empresa possuir, o que pode facilitar a aquisio de crdito, se necessrio.
Considerando a aquisio de um novo veculo no mesmo valor de
R$ 25.000,00 a vista, a empresa ficar ainda com um saldo em caixa no valor de R$
51.835,00, o qual poder ser utilizado como capital de giro pela empresa ou em
alguma emergncia que possa surgir.

nfase
As demonstraes financeiras foram elaboradas de acordo com as
prticas contbeis adotadas no Brasil.

Cuiab, 31 de julho de 2014.

Grupos Assessoria Contbil
CRC-0MT00000/O-0

Fonte: Dos autores (2014).

13

5 CONCLUSO
Conclumos que a escriturao dos fatos e apurao dos saldos das
contas importante para uma anlise de estrutura e composio do patrimnio,
possibilitando a apurao de resultados e elaborao de demonstraes contbeis,
podendo transformar os dados extrados das demonstraes em informaes teis
para a tomada de decises por parte dos contadores, administradores e usurios da
empresa.

14

6 BIBLIOGRAFIA
COSTA, Jos Manoel da et al. Contabilidade Empresarial e Trabalhista. Londrina:
Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2014.
NEVES, Guilherme. MATEMTICA FINANCEIRA PARA BNDES (Administrador).
Disponvel em: <
https://www.pontodosconcursos.com.br/cursosaulademo.asp?tr=4419&in=38647&se
g=0>. Acesso em: 28 out. 2014.