CASO DE LA ADUANA NACIONAL CONTRA JARVEY ALISON LOZA

BELTRN POR EL DELITO DE CONTRABANDO

INTRODUCCION
El contrabando es un delito que lesiona la economa nacional y provoca el
debilitamiento de los empresarios legalmente establecidos, sin embargo el
contrabando es el nico ilcito aduanero que puede ser tramitado y sancionado por
va administrativa como contravencin y por via judicial como delito aduanero.
En estos ltimos aos se aprobaron leyes que endurecen la pena del contrabando
y amplan el concepto clsico de contrabando, quizs por la evolucin que tuvo el
delito de contrabando y el dao a la economa boliviana ya que implica la perdida
de recursos para el Estado y una competencia desleal para los empresarios y
sociedades comerciales legalmente establecidas que quiebran por la competencia
ruinosa de los pequeos comerciantes minoristas cuyos productos en su mayora
proviene del contrabando.
Asimismo la Ley de Aduanas es muy extensa respecto a las causales de
contrabando y otras leyes especiales aduaneras, por tanto existen muchos
conceptos de contrabando que pueden ser utilizados en actividades que
tradicionalmente no representaban contrabando en la idea que tenemos las
personas respecto al contrabando.
En este trabajo realizaremos el anlisis de expediente desde el punto de vista
jurdico doctrinal de un expediente de contrabando que no se asemeja a la idea de
contrabando clsica que tenemos, asimismo en este expediente veremos tambin
como el contrabando puede ser una contravencin p un delito aduanero.
Por ultimo veremos conceptos generales y las actuaciones que tiene el Control
Operativo Aduanero, el Ministerio Publico y el rgano Jurisdiccional en el caso
concreto que nos toc analizar sobre el contrabando.
CONCEPTOS GENERALES DEL CONTRABANDO
Primeramente analizaremos el concepto de contrabando y posteriormente
analizaremos conceptos relacionados con el caso de contrabando que se
analizara en el presente trabajo.
ETIMOLOGIA DE CONTRABANDO
Para el periodista Clemente Barahona, la palabra contrabando tiene un origen
curioso: entre los francos ban era la denominacin de las prohibiciones que regan
a ese pueblo. La palabra se mantuvo en el francs e influy asimismo en la
formacin del vocablo italiano bando, con el significado de edicto dado a conocer
en forma pblica y solemne.
DEFINICION DE CONTRABANDO

Existen varias definiciones de contrabando, citaremos algunas definiciones:

La definicin ms usada es la siguiente Contrabando es la entrada, la salida y la
venta clandestina de mercancas prohibidas o sometidas a derechos en los que se
defrauda a las autoridades locales. Tambin se puede entender como la compra o
venta de mercancas evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.
(http://www.definicionabc.com/general/contrabando.php#ixzz3HaqKn57r visitado el
dia 23 de octubre de 2014).
Para el derecho penal econmico, contrabando significa aquella persona que
ejerce acciones u omisiones, mediante una conducta ardidosa o engaosa, con el
objeto de lograr que determinada mercadera eluda el control del servicio
aduanero por diversas causa los piratas y corsarios
El Cdigo Tributario tipifica al contrabando de la siguiente forma en su artculo a la
Aduana sin autorizacin previa de la Administracion tributaria 181:
Comte contrabando el que incurra en algunas de las conductas descritas a
continuacin:
a) Introducir o extraer mercancas a territorio aduanero en forma clandestina o
por rutas u horarios no establecidos, eludiendo el control aduanero, ser
considerara tambin autor del delito, el consignatario o propietario de dicha
mercanca.
b) Realiza trfico de mercancas sin la documentacin legal o infringiendo los
requisitos esenciales exigidos por normas aduaneras o disposiciones
especiales.
c) Realizar transbordo de mercanca sin autorizacin previa de la
Administracin Tributaria salvo fuerza mayor comunicada en el da a la
Administracin Tributaria ms prxima.
d) El transportador que descargue o entregue mercancas en lugares distintos
e) El que retire o permita retirar de la zona primaria mercancas o
comprendidas en la declaracin de mercanca que ampare el rgimen
aduanero que deban ser sometidos.
f) La tenencia o comercializacin de mercancas extranjeras sin que
previamente hubieran sido sometidas a un rgimen que lo o
Asimismo existen tres tipologas de contrabando, que son las siguientes:

Contrabando por razn del Estado, Que los Estados no ejecuten

directamente las acciones de contrabando, logrando de esta forma dar o
recibir bienes y servicios que las convenciones internacionales
expresamente prohben, no quiere decir que estos no sean sus
desencadenantes, sus mayores beneficiarios y que para tal fin y en
determinados momentos histricos estos no hayan transigido ni consentido
que otros actores, corsarios, piratas, bandoleros, les hagan el trabajo sucio

(Sagredo Garca Daniel Cruz ,Contrabandistas Somos en el Descamino,

nos Encontraremos, Editorial Junta de Castilla y Len, Zamora, 2000
pg.20), en este tipo de contrabando esta el contrabando de guerra y el
contrabando de naciones.
Contrabando por razones de mercado, Es aquel que responde a los
intereses corporativos de grandes y medianas industrias (hoy las textiles,
tabaqueras, maquiladoras, fabricas de armamento, etc), cuyas
producciones superan la demanda de un solo pas. En esta tesitura, los
gobiernos de los pases productores, en la lnea apuntada anteriormente
por Zarzalejos, dejan hacer, dejan pasar porque son en definitiva
beneficiarios indirectos de unas multinacionales poco proclives a cumplir
con el Derecho mercantil internacional(Sagredo Garca Daniel Cruz ,
Contrabandistas Somos en el Descamino, nos Encontraremos, Editorial
Junta de Castilla y Len, Zamora, 2000, pg.36), entre Esto tipo de
contrabando est el contrabando de las industrias grandes, el contrabando
de los sindicados del crimen o Carteles y el contrabando de los mercados
locales
Contrabando por razones de la comunidad, Es el ejercido por individuos,
familias, grupos e incluso comunidades (en ocasiones participan del
contrabando casi la totalidad de los vecinos de un barrio en crisis, de
pequeos municipios fronterizos, familias completas de cabreros que viven
en el monte o despoblados, etc.). Este tipo de contrabando responde al
inters individual, grupal y comunal o comunitario de los sujetos que lo
practican (Sagredo Garca Daniel Cruz , Contrabandistas Somos en el
Descamino, nos Encontraremos, Editorial Junta de Castilla y Len, Zamora,
2000, pg.37). Entre este contrabando esta el contrabando de frontera,
contrado urbano,

TERMINOS PROCESALES
A continuacin daremos definiciones acerca de los trminos procesales
relacionados al Contrabando:
VIA ADMINISTRATIVA: Son aquellos recursos que se hacen ante la
administracin pblica.
Por lo tanto cuando nos referimos a recursos
administrativos a la impugnacin de un acto administrativo por ante un rgano de
la Administracin que puede ser el propio autor del acto o su superior jerrquico; y
los recursos contenciosos son los medios de que disponen los interesados para
someter ante un tribunal, en la forma legal, una pretensin jurdica, con la finalidad
de
que
esta
sea
satisfecha
mediante
una
sentencia.(http://grupo1administrativo.blogspot.com/2012/10/via-administrativaacto-administrativo.html visitado el da 24 de octubre de 2014). En el caso del
contrabando, si las mercancas incautadas no sobrepasan los UFV 200000,
contrabando se tramita como una contravencin en la via administrativa.

AUTORIDAD COMPETENTE Por autoridad competente se entiende Cualquier

organismo o entidad que lleve a cabo la regulacin, ordenacin o control de las
actividades de servicios, o cuya actuacin afecte al acceso a una actividad de
servicios o a su ejercicio. En particular son autoridades competentes las
autoridades administrativas estatales, autonmicas o locales y los colegios
profesionales y, en su caso, consejos generales y autonmicos de dichos colegios
profesionales (http://www.derecho.com/c/Autoridad_competente visitado el da 27
de octubre de 2014). En el contrabando, cuando es considerado delito aduanero,
la autoridad competentes para juzgar este delito es la autoridad jurisdiccional
penal, en otras palabras el Juez de Instruccin en lo Penal, el Juez o Tribunal de
Sentencia, las Salas Penales del Tribunal Departamental de Justicia y los
Juzgados de Ejecucin Penal .y en la va administrativa, la autoridad competente
es la Aduana nacional de Bolivia.
POTESTAD ADUANERA, son las funciones que tiene que cumplir la Aduana y
son vigilar y fiscalizar el paso de mercancas por las fronteras y aeropuertos del
pas, intervenir en el trfico internacional para los efectos de recaudacin y otros
que determinen las leyes, prevenir y reprimir los ilcitos aduaneros dentro el mbito
de su competencia y las dems que el sealen las leyes;
CONTROL OPERATIVO ADUANERO, Es el rgano operativo de apoyo a la
Aduana Nacional, conformada por personal especializado de la Polica Nacional
declarado en comisin de servicio, seleccionado por el Presidente ejecutivo de la
Aduana Nacional y bajo su dependencia ().. La Unidad de Control Operativo
Aduanero (COA) tiene por objetivo planificar y ejecutar sistemas de inspeccin,
integracin, resguardo, vigilancia y control aduanero de mercancas, que circulen
por vas terrestre, fluvial, lacustre o area, dentro del territorio nacional
(http://www.lexivox.org/norms/BO-DS-25568.xhtml visitado el da 21 de octubre de
2014)
ACTA DE INTERVENCIN, Es el documento con el cual se evidencia la
intervencin de la Administracin Aduanera ejerciendo rol de control y
fiscalizacin, esta acta debe necesariamente considerar los datos precisos de las
circunstancias en las cuales se efecto el operativo, una relacin de los hecho y
actos y la valoracin de la mercadera decomisada. Es importante tomar en cuenta
que el fiscal puede o no intervenir en el operativo, sin embargo de esta ausencia
puede realizarse el arresto de los posibles o probables autores en el lugar de los
hechos, este s es un requisito sine qua non que lo exige el procedimiento
FISCAL, El fiscal tambin es el sujeto que acta como representante del
ministerio pblico en un tribunal. Cabe destacar que el Ministerio Pblico (tambin
conocido como Procuradura General o Fiscala General, segn el pas) es una
institucin estatal que representa los intereses de la comunidad a travs de la
investigacin de delitos y del resguardo de los testigos y las vctimas.Un fiscal, por
lo tanto, es un funcionario pblico que dirige la pesquisa criminal y el desarrollo de

las acciones penales de carcter pblico. La ley fija su territorio de accin, sus
funciones especficas y sus turnos de trabajo. Por lo general, el fiscal est en
condiciones de dar rdenes particulares a las fuerzas policiales. Este funcionario
debe ejercer sus funciones de manera objetiva y dentro de lo enmarcado por la
legislacin,
con
autonoma
e
independencia
(http://definicion.de/fiscal/#ixzz3Hb3NldFp visitado el dia 27 de octubre).
PROCESO PENAL Es el conjunto de actos conforme a los cuales el juez,
aplicando la ley, resuelve el conflicto de intereses sometido a su conocimiento por
el Ministerio Pblico. En este caso cuando las mercancas incautadas superan el
valor de los UFV 200000, el contrabando pasa a ser un delito aduanero que es
objeto de un proceso penal.
CONTENIDO
ATRIBUCIONES DE LOS ORGANOS COMPETENTES
Control Operativo Aduanero
En el proceso de sancin de los delitos aduaneros interviene como investigadores
oficiales del Subcomando Nacional de Control Operativo Aduanero, que es un
nivel operativo de la Aduana, el objetivo del COA es la ejecutar la prevencin y
presentacin de los ilcitos aduaneros y el control aduanero de mercanca en
territorio aduanero, su funcin principal son Programar y organizar acciones
operativas para controlar, prevenir y reprimir el contrabando y fraude aduanero en
todo el territorio aduanero nacional. Asimismo en el delito de contrabando realiza
la investigacin de los delitos aduaneros, se organizan en Gerencia General,
Asesora General, Gerencias Regionales, Gerencia Nacional de Sistemas,
Normas, Jurdica y Fiscalizacin, Unidad de Servicio a Operadores.
El Control Operativo Aduanero es la institucin que se encarga de las
investigaciones dentro del proceso penal por delito aduanero, pero cuando no
existe ningn delito, el COA es el principal brazo operativo de la Aduana en el
tema del control contra el Contrabando.
A Pesar de que el COA es un rgano de investigacin, para la investigacin de un
delito aduanero debe coordinar con un equipo multidisciplinarios, en el presente
caso presentaron todas las pruebas correspondientes como ser el Acta de
Intervencin, y dems documentacin que verifican la existencia de un delito.
Ministerio Pblico.
El Ministerio Publico tiene como principal funcin la persecucin penal de oficio, ya
que es el titular de la accin penal pblica, y otra caracterstica importante es que
el Ministerio Publico es el director de la investigacin en la etapa preparatoria y
parte acusadora en la etapa de juicio.

En el presente caso, conforme a lo establecido en el Cdigo de Procedimiento

Penal, la Aduana Nacional presenta una querella en contra de la seora Jarvey
Alison Loza Beltrn por el delito de contrabando ya que en ese momento deba
mas de UFV 20000, y tras realizar la investigaciones preliminares, se dicta un
rechazo de denuncia y se remite el proceso a la va contravencional, ya que el
Ministerio Publico debe aplicar el principio de objetividad, en este caso una Ley
favoreci a la seora denunciada porque incremento el monto de la multa para
que el contrabando se proces en la va judicial, en este proceso el Ministerio
Publico cumpli con el Principio de objetividad y encabezo la investigacin
preliminar.
Judicatura Penal
En un proceso penal, existe dos etapas con diferente juzgado en cada instancia,
en la primera etapa que es la etapa preparatoria donde se realiza la investigacin,
el juez competente es el juez de instruccin cautelar en lo penal que tiene por
objeto realizar el control jurisdiccional de la investigacin y la segunda etapa que
es la etapa de juicio donde el Juzgado de Sentencia o el Tribunal de Sentencia
son las autoridades competentes que tiene como funcin el juzgamiento del delito.
En el presente caso, el juez intervino poco ya que se realiz la investigacin
preliminar y el Fiscal presenta ante el Juez, el aviso de inicio de investigacin y el
posterior rechazo, por lo cual el Juez de instruccin en lo Penal no ejercicio
ninguna de sus atribuciones.
ANALISIS JURIDICO DOCTRINAL
Los ilcitos aduaneros son regulados por las siguientes leyes:
En el Cdigo Tributario, en los artculos 182 a 192, se establece el siguiente
procedimiento para sancionar delitos aduaneros:

La accin penal tributaria es ejercida de Oficio por el Ministerio Publico, y la

Aduana Nacional puede constituirse en Querellante.
El Ministerio Publico es el rgano encargado de la Investigacin con ayuda
de equipos multidisciplinarios de investigacin de la Aduana, Polica
Boliviano e Instituto de Investigaciones Forense
En caso de delito aduanero o contrabando, el fiscal proceder a la
aprehensin de los presuntos autores y el comiso preventivo de las
mercancas, medios o instrumentos del delito, esto se conoce como la
accin preventiva y se tiene amplias facultades en la investigacin, en caso
de no participar el fiscal en el plazo de 8 horas se pone al presunto autor.
Este acto genera un acta de intervencin que debe contener la intervencin
de la autoridad administrativa, relacin circunstanciada de los hechos,
identificacin de los autores y medios de prueba, detalle de la mercanca
decomisada y otros antecedentes que busca probar la demanda,

Se informa la Juez en 48 horas acerca de las personas aprehendidas y

todas las mercancas decomisada.
Se imponen las medidas cautelares de detencin preventiva y se pueden
pedir varias medidas cautelares reales como ser el decomiso preventivo de
las mercancas, retencin de fondo, anotacin preventiva, embargo,
secuestro, entre otras.
En caso del delito de contrabando se podr conciliar si el imputado renuncia
a las mercancas y acepta un comisin definitivo, si se paga toda la deuda
aduanera, o paga la mitad de los costos de transporte
Aplicando el Cdigo de Procedimiento Penal en toda la etapa de los delitos
de accin pblica, se dictara Sentencia, en caso de ser condenatoria se
puede determinar la privacin de libertad, comiso definitivo, multa,
resarcimiento de los daos civiles.
Si existieren mercancas de difcil conservacin o acelerada
desactualizacin dentro de las 24 horas dictada la sentencia y respecto a
las dems mercanca se rematan estas mercancas 90 das y de los
productos del remate se resarce la deuda aduanera y se depositara en
cuentas fiscales

Todo lo referido a los delitos aduaneros, todos los artculos de la Ley General de
Aduanas y Reglamento General de Aduanas fueron derogado por el Cdigo
Tributario y todos los artculos de los delitos aduaneros se remiten al Cdigo
Tributario al procedimiento anteriormente detallado.
La Aduana para sancionar delitos, establece mediante la Resolucin de Directorio
RD 02-014-07 de fecha 23 de agosto, un Manual de Gestin para La Etapa
Preparatoria y de juicio en los procesos penales aduaneros, que tiene los
siguientes pasos:

El Ministerio Publico se encarga de la investigacin y promueve la accin

penal pblica.
Sin embrago cuando la Administracin Aduanera conozca la existencia de
algn delito y procede directamente o con la intervencin de oficio junto con
la el Ministerio Publico, en esta intervencin de oficio se identifica y
aprehende a los presuntos autores y cmplices, se realiza un comiso de las
mercancas, requisa de la persona aprehendidas, secuestro de bienes
relacionaos con el delito aduanero, vigila el lugar de los hechos, y se dedica
a Obtener evidencias del delito.
Tras la Intervencin se debe realizar un acta de intervencin que cumpla
con las formalidades establecidas en el Cdigo Tributario, y se procede a
su registro electrnico, luego de esto de manera electrnica se le asigna la
un numero alfanumrico, se indica donde ser la jurisdiccin competente al
caso y se distribuye al Ministerio Publico, Administracin Aduanera y
Encargado del Recinto Aduanero.

Para la investigacin se conforme un equipo multidisciplinarios de

investigacin, que lo conoce el Asesor Legal de la Aduana, el jefe del COA,
y el administrador de Aduana, este equipo se compondra de un abogado,
un investigador y un tcnico aduanero que realicen la investigacin,
requisen los medios de prueba, realice inventario y entrega de la mercanca
decomisada, emisin de la parte de recepcin, se realiza una valoracin
preliminar de los tributos aduaneros y en 5 das se debe tener el acta de
valoracin y liquidacin de bienes. Este equipo multidisciplinario pondr en
conocimiento de la Fiscala, el acta de intervencin, acta de inventario de
mercaderas o medios de transporte, parte de recepcin de mercancas y
medios de transporte, actas de requisa y/o actas de secuestro, valoracin
de mercanca y liquidacin de tributos, y en 8 horas sin que exista
intervencin fiscal, 24 horas con intervencin fiscal o 48 horas si no existe
personas aprehendidas. El funcionario COA realizara la recepcin de las
personas imputadas o declaraciones informativas debiendo cumplir con los
lmites legales,
El abogado del equipo multidisciplinario debe presentar querella antes de la
realizacin de la audiencia de medidas cautelares, acompaada de otras
las pruebas y en esta querella se debe pedir imputacin formal.
En la audiencia de medidas cautelares, el abogado solicitara detencin
preventiva y otras medidas cautelares reales que permitan el decomisio
definitivo de los bienes.
En cuanto a las pruebas, el abogado solicitara al Ministerio Publico copias
de las declaraciones del imputado y testigos, realizara pruebas periciales,
informe tcnicos y cualquier otro medio de prueba necesario para probar el
delito, el tcnico aduanero realiza una valoracin sobre todos los
documentos aduaneros presentados y verificar la autenticidad de facturas
comerciales, toda esta investigacin debe realizarse en el plazo mximo de
6 meses prorrogables a 18 si se trata de investigacin de organizaciones
criminales.
El equipo elaborara un informe final de los actos conclusivos de la
investigacin, donde detallaran los antecedentes del caso, mencin de los
medios de pruebas, identificacin de los imputados y la calificacin del
delito para la acusacin. Asimismo, este equipo debe objetar los rechazos
de denuncia impugnar los sobreseimiento en caso de no cumplir los
requisitos, y por ultimo deben considerar la aplicacin de salidas
alternativas velando el cumplimiento de los deudas aduaneras.
Este equipo emitir informe de inconveniencia cuando el rechazo,
sobreseimiento o cualquier forma extraordinaria de conclusin del proceso
no cumpla con los requisitos legales para plantear los recursos
correspondientes

El abogado deber presentar acusacin particular, cumpliendo con los

requisitos del artculo 341 del Cdigo de Procedimiento Penal y asistir a
juicio como querellante.

DOCUMENTOS PRESENTADOS POR LAS PARTES EN EL PROCESO

Dentro del proceso, fueron presentados los siguientes documentos por parte
de las partes:
FISCALIA

ADUANA NACIONAL

Auto de Inicio de
Investigacin de fecha
23 de noviembre de
2012
Requerimiento de inicio
de
investigacin
y
solicitud de designacin
de investigador de fecha
23 de noviembre de
2012.
Resolucin de Rechazo
N 022/2013

Acta de intervencin del caso 2011R122097 donde establece la

existencia de irregularidades dentro del proceso de
nacionalizacin, detalla el nombre de la persona sindicada y las
pruebas del caso.
Junto al Acta de Intervencin se presenta la siguientes pruebas:
Informe Preliminar de Valoracin y Liquidacin de
Tributos Aduaneros.
Informe Tcnico AN-GRLPZ-LAPLI N| 2736/2012
Comunicacin Interna AN-GRLPZ-LAPLI-SPCCR-CI280/2012
Diligencia de Notificacin Personal a la seora Jarvey
Alison Loza Beltrn con la Comunicacin interna
anteriormente referida.
Fotocopia de CI de la seora Jarvey Alison Loza Beltrn.
Depsito de Pago de 70 Bs en el Banco Unin de la
seora Jarvey Alison Loza Beltrn.
Hoja de Ruta del trmite de Nacionalizacin de la seora
Jarvey Alison Loza Beltrn.
Certificado de Trabajo de los mecnicos que realizaron
sobre el camin de la seora Jarvey Alison Loza Beltrn.
Hoja de trabajo realizado sobre el vehculo de seora
Jarvey Alison Loza Beltrn
Declaracin
Jurada
dentro
del
proceso
de
nacionalizacin de la seora Jarvey Alison Loza Beltrn.
Boleta de Pago de Ba. 50 al Banco Unin por parte de la
seora Jarvey Alison Loza Beltrn .dentro del proceso de
nacionalizacin
Consulta SAVE al Diprove sobre el vehculo de la de la
seora Jarvey Alison Loza Beltrn.
Parte de Recepcin de Mercaderas del vehculo de la
seora Jarvey Alison Loza Beltrn.
Acta de Intervencin Contravencional en contra de
seora Jarvey Alison Loza Beltrn, por irregularidades en
el proceso de nacionalizacin

Fuente: Elaboracin propia en base al expediente del El Caso De La Aduana Nacional Contra
Jarvey Alison Loza Beltrn Por El Delito De Contrabando

ANALISIS DE EXPEDIENTE EN EL CASO DE LA ADUANA NACIONAL

CONTRA JARVEY ALISON LOZA BELTRN POR EL DELITO DE
CONTRABANDO
ACTO DENTRO
DEL PROCESO
Aviso de Inicio
de
Investigaciones

Requerimiento
de inicio de
investigacin y
requerimiento
de inicio de
investigacin al
jejde
de
investigaciones
del COA
Acta
de
intervencin de
la
Aduana
acompaadas
de
pruebas
documentales.

EXPLICACIN DEL ACTO

OPININ

Este Memorial fue presentado en fecha 25 de

noviembre de 2012, donde lo presenta la Fiscal
Sandra Mercedes Kuncar Camacho que da inicio
a la investigacin en el caso el caso de la aduana
nacional contra Jarvey Alison Loza Beltrn por el
delito de contrabando, conforme a los artculos
289 del CPP.
En este requerimiento la Fiscal Sandra Mercedes
Kuncar Camacho requiere al investigador realice
la declaracin de la querellada, y testigos,
recabar pruebas documentales, realizar actos
investigativo, dndole 20 das para la realizacin
de la investigacin preliminar y que presente el
informe preliminar de investigaciones.
Asimismo se pide la designacin de un
investigador por el delito de contrabando.
En esta Acta de fecha 22 de noviembre de 2012
os seores Patricia Alvarado como tcnico
aduanero y Armando Sossa como administrador
aduanero indican lo siguiente: . En la relacin de
hechos la seora Jarvey Alison Loza Beltrn
acudi a la Aduana para regularizar el derecho
de un Camin tracto marca Volvo color Blanco
modelo 1982 y al realiza la inspeccin fsica se
descubre que el camin tiene motor corrodo por
lo cual se incauta el vehculo. Se emite el Acta de
Intervencin contravencional donde se denuncia
por el delito de contrabando a la seora Jarvey
Alison Loza Beltrn, identificacin elementos de
prueba como fotocopia del Carnet de identidad,
fotocopia de depsito bancario, declaracin
jurada para la regularizacin de vehculos
indocumentados, y otras pruebas con el Acta de
Intervencin Contravencional, Hoja de Ruta del
Tramite, y otras pruebas documentales. Se
adjunta los datos tcnicos del vehculo incautado,
los tributos omitidos, la calificacin del delito de
contrabando y observaciones del proceso.

Esta actuacin es
esencial para el
inicio
de
las
investigaciones, ya
que
implica
la
persecucin penal
pblica.
Esta
actuacin
permite establece
los investigadores,
las acciones que
deben realizar y se
abre el plazo para la
investigacin
preliminar
Esta
Acta
de
Intervencin permite
establecer los datos
tcnicos
de
la
Aduana
Nacional
acerca del hecho
que es tipificado
como delito, este
acto de intervencin
es realizada por la
Aduana y en este
acta contiene datos
para individualizar a
la
persona
que
cometi el delito y
las pruebas que
sustenta
este
presunto delito, a
este
acta
de
intervencin
se
acompaa todas las
pruebas.

Informe Tcnico

Resolucin
022/2012

Tambin seala el monto de los tributos

aduaneros adeudados.
En el informe se adjunta toda la prueba
documental.
Este informe es presentado por la Lic. Patricia
Alvarado al Lic. Armando Sossa, en fecha 22 de
noviembre de 2012 en este informe se indica que
todos los tramites de nacionalizacin presentadas
por la seora Jarvey Alison Loza Beltrn y los
tributos omitidos que en este casos son UFV
53894, 12 y conforme al Cdigo Tributario este
caso debe elaborarse un Acta de Intervencin y
remitirse el caso a la jurisdiccin penal

N En esta Resolucin, de fecha 18 de febrero de

2013
la Fiscal Sandra Mercedes Kuncar
Camacho, solicita al Juez de Instruccin Noveno
de La Paz el rechazo de la denuncia de la
Aduana Nacional contra Jarvey Alison Loza
Beltrn, en la relacin de hechos del rechazo, se
realiza un resumen del acta de intervencin
resaltndose la incautacin del vehculo por tener
fallas tcnicas, en el proceso de nacionalizacin
de automviles, en la relacin de derecho se cita
el acta de intervencin, e informa que tiene una
deuda de UFV 53894, la Ley 100 determino que
todo acto de contrabando que tenga UFV 50000
ser considerado un delito aduanero, disposicin
que fue medicada por la Ley 317, aumentado a
UFV 200000 de deuda aduanera para ser
considerado delito aduanero.
Por la aplicacin de favorabilidad al imputado y la
retroactividad favorable al imputado se decide
aplicar la Ley 317, por lo cual esta accin de
contrabando se remite a la Aduana Nacional de
Bolivia para que inicie acciones en la via
contravencional.
Se realiza el rechazo de las investigaciones y se
dispone la remisin de fotocopias legalizadas a la

Este informe es
necesario para la
investigacin
porque es el primer
escrito
de
la
Aduana
que
delimita
la
competencia
tributario y penal y
se
ordena
la
elaboracin
de
Actas
de
intervencin lo cual
es el paso bsico y
una
prueba
fundamental dentro
del proceso
Esta Resolucin de
Rechazo es una
resolucin
que
corresponde al caso
porque aplica los
principios
de
favorabilidad
y
retroactividad en los
casos favorables al
imputado, por eso la
Fiscal que presenta
el rechazo acta
enmarcada en la
proteccin
del
derecho
del
imputado.

Gerencia Regional de La Paz de Aduana

Nacional, se establece el plazo de 5 das para
apelar.
Apersonamiento La victima de este caso es la Gerencia
de las victimas
Departamental de La Paz de la Aduana, que son
representadas por los abogados Danitza Pea
Camargo y Efran Alberto Cuiza Argandoa en
representacin del LIc. Jos Alberto Blacud
Morales quien era el gerente interino, se
apersonan como requisito legal establecido en
ley, se apersona el da 25 de febrero de 2013.
Objecin
Resolucin
Rechazo

de En fecha 26 de febrero, Danitza Pea Camargo y

de Efran Alberto Cuiza Argandoa, donde se repite
los aspectos mas importante del Acta de
intervencin y establece el total de la deuda
tributaria en UFV 53894. 42. La fundamentacin
de derecho cita a k inciso a) del artculo 181 del
Cdigo Tributario respecto al contrabando, y
establecen que no se puede usar la va
contravencional ya que el resultado ser la
adjudicacin del vehculo incautad a favor de un
institucin pblica, y hacen nfasis en la defensa
de los intereses del Estado, y solicita que el
Ministerio Publica ejerza la accin penal publica,
se objeta la Resolucin de Rechazo y se pide al
Fiscal Departamental que revoque el rechazo y
que se continen los actos investigativos.

Este
escrito
es
importante porque
permite que las
personas
apersonadas
ejerzan
las
facultades
establecidas en la
Ley
Esta Objecin de
rechazo es una
facultad que tiene
las
partes
para
revocar
una
Resolucin
que
rechaza el inicio de
las investigaciones.

Fuente: Elaboracin propia en base al expediente del El Caso De La Aduana Nacional Contra
Jarvey Alison Loza Beltrn Por El Delito De Contrabando

La doctrina establece dos tipos de contrabando que son:

El contrabando abierto consiste en el ingreso (o salida) de mercancas al

territorio aduanero nacional sin ser presentadas o declaradas ante la
autoridad aduanera por lugares habilitados (puertos y aeropuertos) y
lugares no habilitados (Playas, trochas, pasos de frontera, aeropuertos,
puertos, depsitos). Su objetivo, es eludir el pago de los tributos aduaneros
como arancel, IVA u otros derechos.
El contrabando tcnico consiste en el ingreso de mercancas (o salida) al
territorio aduanero nacional con presentacin y declaracin, pero que por
una serie de maniobras fraudulentas se altera la informacin que se le
presenta a la autoridad aduanera, con el fin de: Subfacturar, sobrefacturar,
evadir el cumplimiento de requisitos legales, cambiar la posicin arancelaria
u obtener otros beneficios aduaneros o tributarios (triangulacin con
certificados de origen). Para este propsito se acude a la presentacin de

documentos falsos o a la ausencia de autorizaciones o documentos

requeridos para los trmites aduaneros. El objetivo del contrabando tcnico
es pagar menos tributos o aranceles aduaneros con respecto a la mayor
cantidad de mercancas realmente ingresadas al territorio1.
En el presenta caso, se descubri el contrabando tcnico porque la seora
denunciada solicito la regularizacin del derecho propietario de un camin, que
tena un problema tcnico en el motor, por tanto incumpli con las condiciones
tcnicas para la nacionalizacin y no pudo explicar cmo importo el vehculo.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Tras realizar el anlisis jurdico doctrinal de expediente de contrabando,
podemos concluir lo siguiente:
La Ley General de Aduana sanciona al contrabando porque es un delito que
ocasiona graves daos econmicos al pas, ya que genera una importacin
indiscriminada de productos de otros pases que provocan competencia con
los empresarios Bolivianos y al ser una competencia injusta genera la
quiebra de los emprendimientos Bolivianos, que provoca una disminucin
de fuentes laborales formales e incrementa las fuentes laborales informales.
El contrabando es un ilcito aduanero que se lo sanciona a travs de un
proceso administrativo y un proceso pena,
siendo el valor de las
mercancas recaudadas que en este ltimo quinquenio vario desde los 10000
hasta los 20000 UFV, por lo cual gener una situacin jurdica penal que el
Fiscal del Caso observ de manera adecuada, el principio de favorabilidad y
retroactividad de la ley penal favorable, que beneficia

http://negociosresponsablesyseguros.org/contrabando/clases-de-contrabando/ visitado el da 27 de
octubre de 2014