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Los ingenieros en sistemas de informacin utilizamos los cursogramas, entre otras razones,
porque son herramientas que responden a un tipo de informacin (materia prima para nuestro
trabajo) plasmada en documentos fsicos.
Simbologa
Smbolo:
Graficacion
Explicacin
Ejemplificacin
Operacin
Control
Demora
D
Archivo transitorio
Se puede usar
para
representar el
pago de un
documento
Cotejo entre
comprobantes,
comprobacin,
constatacin,
examen sobre
los datos
contenidos en
un soporte de
informacin,
Verificacin de
clculos, validez
de
autorizaciones,
integracin de
datos, etc.
El retraso de
una factura
una factura en
papel
Medio
Fin
consulta posterior.
Archivo definitivo
Un documento
importante , el
cual no se va a
eliminar
Destruccin
Decisin
documento
F
la eliminacin
de la
informacin
sera el caso de
que la misma
est en un
archivo
magntico y
luego es
borrado. El
medio
magntico
puede volver a
escribirse, pero
la informacin
contenida no
ser la misma
Luego de haber
hecho un
control, es
necesario tomar
una accin
acorde al
resultado del
mismo.
Un formulario
Proceso
Traslado de
informacin
Buscar
informacin que
se necesite para
determinado
proceso.
Trasladar
informacin de
un sector a otro
Conector
Consulta Fsica
Consulta Lgica
Temporalidad
Conectar dos
cursogramas
EJ:Todos los
martes el
departamento
de ventas recibe
la factura
Documentos comerciales
Los documentos comerciales son constancias escritas que se realizan en base a operaciones
comerciales. La importancia de dichos documentos es que dejan registro de estas
transacciones. En ellos se puede individualizar a las personas intervinientes, adems
constituyen un medio de prueba frente a cualquier problema que se presente y respaldan la
exactitud de las operaciones registradas en los libros de contabilidad.
Los documentos comerciales deben ser solicitados por una de las personas intervinientes en la
operacin comercial y deben ser retenidos. A su vez, deben ser contabilizados y archivados por
orden de fecha de emisin y por ley, conservados durante 10 aos a partir de la fecha de
emisin.
Encabezamiento
Detalle
Delimitacin de responsabilidad
Circuito Administrativo
La empresa necesita de conductos que lleven la informacin de una parte a otra de la misma.
Los conductos por los cuales circula la informacin que permite la operatoria de la empresa se
llaman circuitos administrativos.
Los circuitos administrativos son cursogramas aplicados y adaptados a las operaciones bsicas
de una empresa (Compra, Venta, Pago, Cobro y Produccin). Bsicamente los circuitos
administrativos son herramientas grficas que representan los procedimientos de una
organizacin. (Creo que esta es la definicin que est oculta en alguna parte del libro, todo lo
dems lo saque de internet).
Los circuitos administrativos son una serie de procedimientos y prcticas que comprenden
tanto la preparacin, autorizacin, registracin y por ltimo archivo y seguimiento de toda la
documentacin (fsica o electrnica) respaldatoria de una determinada operatoria, reflejo de
una transaccin econmico - financiera.
Normas de control interno
Operaciones bsicas
Toda empresa para poder existir debe realizar las siguientes operaciones:
rea de compras
La funcin del rea de Compras consiste principalmente en identificar al mejor Proveedor y
gestionar la Compra.
El circuito de compras se encarga del conjunto de actividades que se generan desde el
momento en que se detecta la necesidad de adquirir un bien o servicio y finalizan con la
adquisicin del mismo (en el caso del servicio es cuando se efecta).
Acciones a cumplir
Solicitud de Compra
Seleccin de Proveedores
Adjudicacin de la Compra
Recepcin de la mercadera
Almacenamiento de la mercadera
Registro Contable
Recepcin de la Factura
Formas de Compra
Compras Normales (Tpicas): Se tiene un procedimiento formal asociado por ser una
compra normal, frecuente,.
Compras Extraordinarias (Atpicas): Son compras que no se realizan con frecuencia y
en general conllevan un gasto mayor.
Compras Menores: Compras cotidianas, como una lamparita.
Importacin: Proveedor en el extranjero. Se subdivide en normales y extraordinarias.
Esta ltima modalidad requiere autorizacin de un responsable.
Separacin de funciones
Comienzo del proceso de Compra
Solicitudes de Presupuesto
Colocacin del pedido
Nivel de la Compra
Control de la mercadera recibida
Constitucin de seguros
rea de Ventas
La venta implica el proceso de transferencia de la propiedad de un bien, a cambio de otro con
el acuerdo de ambas partes.
El bien que es objeto de la transaccin posee un precio de venta.
Este proceso se refleja en las facturas, remitos, etc. A su vez se deben realizar diversos
controles que permitan detectar errores y/o fraudes.
Acciones a cumplir
Concretar la venta
Cobrar el bien vendido
Entregar la mercadera
Contabilizar la venta
Concretar la Venta
Recepcin de Dinero
Entrega de la Mercadera
Registro de la Venta
Formas de Venta
Ventas normales:
Son las comunes y tradicionales pudiendo ser minorista o mayorista.
A travs de Corredores
Por Correspondencia o Telfono
En el saln de Exposicin
Por Exportacin
Ventas extraordinarias:
Son aquellas que no son las comunes, correspondiendo generalmente a bienes propios
de la empresa vendedora.
Separacin de funciones
Aprobacin de la venta
Bonificaciones
Traslado de la Mercadera Vendida
Documentacin
Control de la facturacin
Devolucin de la mercadera
rea de Pagos
El pago es la operacin por la cual se otorga en forma definitiva la propiedad del bien
transaccionado en la compra respectiva. Este traspaso se realiza en funcin al valor del bien
incorporado por algn medio de cambio. El proceso se ver consumado en la factura o
documento afn.
Acciones a Cumplir
Formas de Pago
Separacin de funciones
Concentracin de la responsabilidad
Separacin total de los fondos
Contabilizacin de las operaciones
Arqueos sorpresivos
Conciliacin bancaria
Rotacin de personal
rea de Cobranzas
El proceso administrativo de la cobranza implica la incorporacin de fondos en relacin con el
precio establecido en una venta realizada.
Cabe aclarar que la cobranza es la consecuencia natural de una venta, por lo que se puede
decir que as como el pago es la culminacin de la compra, la cobranza lo es a la venta.
Acciones a cumplir
Formas de Cobrar
Por Cobradores
En Caja
Por Correspondencia
Cobro en el domicilio del comprador
Dbito Bancario
Depsito Bancario
Documento de Pagar en un Banco
Cobro de Exportaciones
Definicin
Memorizacin de algunas normas generales (al menos 3)
Operaciones bsicas