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SEDE IBARRA
(PUCE-SI)
ENCI
ESCUELA DE NEGOCIOS Y COMERCIO INTERNACIONAL
ASESOR:
Ing. Miguel Coello
IBARRA SEPTIEMBRE 2011
PRESENTACIN
ii
sistema contable.
Finalmente se concluye este trabajo con una serie de conclusiones y recomendaciones, las
cuales deben ser tomadas en cuenta por el propietario y colaboradores de la ferreteria.
iii
AGRADECIMIENTO
iv
DEDICATORIA
NDICE DE CONTENIDO
PORTADA....i
PRESENTACIN....ii
AGRADECIMIENTO......iv
DEDICATORA....v
NDICE.vi
CAPTULO I.1
1. MARCO TERICO.......1
1.1. LA ADMINISTRACIN.....1
1.1.1. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIN.......1
1.1.2. PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACIN....1
1.2. EL PROCESO ADMINISTRATIVO.3
1.2.1. LA PLANIFICACIN...3
1.2.1.1. PRINCIPIOS DE LA PLANEACIN.4
1.2.2. LA ORGANIZACIN...5
1.2.2.1. PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIN....5
1.2.3. LA DIRECCIN6
1.2.3.1. PRINCIPIOS DE LA DIRECCIN.6
1.2.4. EL CONTROL..6
1.2.4.1. ELEMENTOS DEL CONTROL..7
1.3. LA EMPRESA.7
1.3.1. GENERALIDADES..7
1.3.2. DEFINICIN DE EMPRESA.8
1.3.3. CLASIFICACIN DE LAS EMPRESAS..8
1.3.4. IMPORTANCIA DE LA EMPRESA..8
1.3.4.1. ASPECTO ECONMICO..8
1.3.4.2. ASPECTO SOCIAL.9
1.3.4.3. ASOECTO POLTICO.9
1.4. LA CONTABILIDAD...9
1.4.1. CONCEPTO.9
1.4.2. PRINCIPIOS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS.10
1.4.3. NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NECS)..12
1.4.4. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN
FINANCIERA (NIIFS)..14
1.4.5. ADOPCIN DE LAS NIIFS Y DEROGACIN DE LAS NECS...15
1.4.6. ADOPCIN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIFS..15
1.4.7. SISTEMAS CONTABLES16
1.4.8. LA CUENTA CONTABLE.17
1.4.8.1. CONCEPTO DE LA CUENTA CONTABLE......17
vi
vii
CAPTULO II..37
2. DIGNOSTICO...37
2.1. ANTECEDENTES37
2.2. OBJETIVOS DIAGNSTICOS..38
2.2.1. OBJETIVO GENERAL..38
2.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS...38
2.3. VARIABLES DIAGNSTICAS..38
2.4. INDICADORS..39
2.5. MATRIZ DE RELACIN DIAGNSTICA40
2.6. MECANICA OPERATIVA..41
2.6.1. IDENTIFICACIN DE LA POBLACIN O UNIVERSO..41
2.6.2. IDENTIFICACIN DE LA MUESTRA41
2.6.3. TCNICAS DE RECOLECCIN DE LA INFORMACIN DE
FUENTE PRIMARIA.42
2.6.3.1. OBSERVACIN DIRECTA..42
2.6.3.2. DISEO DE LA ENTREVISTA42
2.6.3.3. INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE LA
INFORMACIN DE FUENTE SECUNDARIA..43
2.7. EVALUACIN Y ANLISIS DE LA INFORMACIN.43
2.7.1. ENTREVISTA AL INGENIERO DIEGO MEDINA TERN
PROPIETARIO DE LA EMPRESA MULTIFERRETERA43
2.7.2. ENTREVISTA A LA SEORA GABRIELA REYES TERN
CONTADORA DE LA EMPRESA MULTIFERRETERA..48
2.7.3. FICHA DE OBSERVACIN.51
2.7.3.1. ANLISI DE LA INFORMACIN REALIZADA A LA
EMPRESA..52
2.7.4. MATRIZ F.O.D.A...52
2.7.4.1. FORTALEZAS53
2.7.4.2. OPORTUNIDADES...53
2.7.4.3. DEBILIDADES54
2.7.4.4. AMENAZAS55
2.7.4.5. ESTRATEGIAS FA, FO, DO, DA55
2.7.4.5.1.
FORTALEZAS & OPORTUNIDADES55
2.7.4.5.2.
FORTALEZAS & AMENAZAS.56
2.7.4.5.3.
DEBILIDADES Y OPORTUNIDADES56
2.7.4.5.4.
DEBILIDADES & AMENAZAS.57
CAPTULO III.59
3. PROPUESTA..59
3.1. INTRODUCCIN.59
viii
3.2. ORGANIGRAMA..59
3.3. MANUAL DE FUNCIONES60
3.4. FORMATOS.66
3.5. PLAN DE CUENTAS..83
3.6. MANUAL CONTABLE.88
3.7. DESCRIPCIN DEL MODELO CONTABLE113
3.7.1. PROCESO CONTABLE.113
3.8. EJERCICIO CONTABLE..116
CAPTULO IV..155
4. ANLISIS DE IMPACTOS..155
4.1. PRINCIPALES IMPACTOS.155
4.1.1. MATRIZ DE EVALUACIN DE IMPACTOS..155
4.2. IMPACTO SOCIAL157
4.3. IMPACTO ECONMICO.159
4.4. IMPACTO ACADMICO EDUCATIVO..160
4.5. CONCLUSIN GENERAL DE IMPACTOS..162
CONCLUSIONES...165
RECOMENDACIONES..166
FUENTES DE INFORMACIN167
ANEXOS..168
ix
CAPTULO I
MARCO TERICO
1.1 LA ADMINISTRACIN
La administracin se define como el proceso de disear y mantener un medio
ambiente en el cual los individuos, que trabajan juntos en grupos, logren
eficientemente los objetivos seleccionados Koontz, 1990.
Se puede aadir tambin que la administracin es el proceso de planificar,
organizar, dirigir y controlar las actividades con los miembros de la organizacin y
el empleo de todos los dems recursos organizacionales, con el propsito de
alcanzar metas establecidas por la organizacin.
1.2.1 LA PLANIFICACIN
La Planeacin es decir por adelantado, qu hacer, cmo y cundo hacerlo, y
quin ha de hacerlo. Cubre la brecha que va desde donde estamos hasta donde
queremos ir. Hace posible que ocurran cosas que de otra manera nunca
sucederan; aunque el futuro exacto rara vez puede ser predicho, y los factores
fuera de control pueden interferir con los planes mejor trazados. La tarea de la
planeacin es exactamente: minimizacin del riesgo y el aprovechamiento de las
oportunidades.
1.2.2 LA ORGANIZACIN
La organizacin es un instrumento necesario para la consecucin de metas y, en
consecuencia, se las puede definir como artificios que los seres humanos crean
para el logro de intereses individuales, y colectivos de ndice racional, cooperativo
y altruista, que estn sujetos a la dinmica de las fuerzas internas y externas.
VAL PARDO, Isabel; Organizar, accin y efecto.
1.2.3 LA DIRECCIN
Es la capacidad de influir en las personas para que realicen una actividad y
contribuyan a las metas de la organizacin y del grupo, utilizando la
comunicacin, liderazgo, trabajo en equipo.
1.2.4 EL CONTROL
El propsito y la naturaleza del control es garantizar que los planes se implanten
de una forma correcta para tener xito; detectando oportunamente desviaciones
de los mismos, ofreciendo una base para adoptar acciones, a fin de corregir
desviaciones indeseadas reales o potenciales.
1.3 LA EMPRESA
1.3.1 GENERALIDADES
Toda empresa es parte de la sociedad; por lo tanto influye directamente en la vida
del ser humano. Es por esto que debe cumplir con sus obligaciones y exigir sus
derechos fijndose objetivos diversos que le permita satisfacer las necesidades
del medio en que desarrolla su actividad.
1.4 LA CONTABILIDAD
1.4.1 CONCEPTO
Ciencia que oriente a los sujetos econmicos para que estos coordinen y
estructuren en libros y registros adecuados la composicin cualitativa y
cuantitativa de su patrimonio, as como las operaciones que modifican, amplan o
reducen dicho patrimonio OMEACA GARCA, Jess; Contabilidad general; 11 edicin.
11
que
deben
ser
convenientemente
clasificados
suficientemente
significativa
que
pueda
afectar
las
otras
12
13
procedimientos contables, cuando una entidad adopta por primera vez estas
normas, fue emitida la NIIF 1, que adems aclara dudas sobre la adopcin
retroactiva completa, cuando el costo causado para su implementacin exceda a
los posibles beneficios para los usuarios de los estados financieros, estableciendo
exenciones y excepciones en su aplicacin.
En el caso de Ecuador, los primeros estados financieros con arreglo a las NIIF se
cerraron al 31 de diciembre del 2009, por lo tanto el ao de transicin fue el ao
15
2008, en el cual se deberan haber realizar los ajustes de los saldos iniciales y
finales retroactivamente con resultado de ejercicios anteriores, aplicando las NIIF
vigentes al 31 de diciembre del 2009.
17
informacin
cerca
de
determinadas
situaciones,
Cuentas
18
19
1.4.9.2
20
Estado de Situacin
Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Libros Auxiliares
Balance de
Comprobacin
Hoja de Trabajo
Ajustes
Balance General
Cierre de Libros
Estado de Resultados
Estados Financieros
Estado de Flujo de
Efectivo
Estado de Cambios en
la Posicin Financiera
21
$10.000
$10.000
F) Gerente
PASIVO
$2.000
PATRIMONIO
$8.000
$10.000
F) Contador
23
$10.000
$10.000
PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL PAS.+ PATRI.
$ 2.000
$8.000
$10.000
F) Gerente
F) Contador
Partida Doble.- En el sistema de partida doble, cada asiento tiene dos vertientes:
el debe y el haber, que significa que lo que entra al Debe es igual a lo que sale en
el Haber y viceversa. Estas dos posiciones hacen movimientos inversos, y afectan
al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo apunte afecta al
menos a dos cuentas y cada movimiento tiene una contrapartida.
principales, con la finalidad de verificar los valores de las cuentas que aparecen
en el libro diario, se abrirn los mayores para cada cuenta que van apareciendo
en el diario.
25
2.
1.5.1.6 AJUSTES
Todo lo que suceda en el negocio debe registrarse en el sistema contable, para
que el diario y el mayor contengan un historial completo de todas las operaciones
mercantiles del periodo. Si no se ha registrado una operacin o transaccin, los
saldos de las cuentas no mostrarn la cifra correcta al final de periodo contable.
Los asientos con que se ajustan o actualizan las cuentas se llaman asientos de
ajuste. Cada asiento de ajuste afecta una cuenta de balance general y del estado
de resultados. Si el ajuste no afecta a una cuenta de ingresos o de gastos, no es
un asiento de ajuste.
Ajustes de gastos.- Todos los asientos de ajuste relacionados con gastos
acumulados pendientes de pago y gastos que al pagarse fueron registrados como
activo, requieren un cargo a una cuenta de gasto y un abono a una cuenta de
activo o pasivo.
Ajustes de ingresos.- Todos los ajustes de ingresos acumulados pendientes de
cobro y de ingresos que al momento del pago se registraron como pasivos, ya
que no haban sido devengados, requieren un cargo a una cuenta de activo o
pasivo y un abono a una cuenta de ingresos, esto se debe hacer en el ltimo da
del periodo contable.
26
2.
3.
4.
usuarios,
las
siguientes
caractersticas:
Pertinencia,
Confiabilidad,
28
29
30
2.
3.
32
Notas
de
crdito:
autorizado
inscrito en
el
Registro
nico
de
Contribuyentes.
Por el sistema de partida doble.
En idioma castellano.
En dlares de los Estados Unidos.
33
34
2.
Es un informe mensual
Anexo de impuesto a la renta en relacin de dependencia (RDEP).Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del
impuesto a la renta realizadas a sus empleados bajo relacin de
dependencia por concepto de sus remuneraciones en el perodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada ao.
35
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA)
ICE
ANTICIPOS IMP.
RENTA
Semestral
Mensual
CONSUMOS 1era
ESPECIALES cuota
1er
2do
semestre semestre
2da cuota
10
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
12
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
14
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
16
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
18
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
20
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
22
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
24
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
26
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
28
Abril
Marzo
Julio
Enero
Mes siguiente
Julio
Septiembre
www.sri.gov.ec
36
CAPTULO II
DIAGNSTICO
2.1 ANTECEDENTES
En la provincia de Imbabura; Cantn Antonio Ante, Ciudad de Atuntaqui. Se
encuentra la empresa comercializadora de productos para la construccin
MULTIFERRETERA ubicada en la avenida Salinas s/n y Panamericana Norte.
Dicha ferretera tiene dos aos de haberse creado, su propietario es el seor
Diego Medina Tern. La principal actividad econmica es la compra - venta de
productos para la construccin. Este pequeo negocio tiene como principales
compradores a las microempresas de la zona y al pblico en general.
Dicha ferretera desde sus inicios ha tenido una gran acogida por la poblacin,
pese a no tener un sistema contable que le permita registrar las transacciones y
obtener una informacin financiera oportuna que le sirva para tomar decisiones
adecuadas. Las expectativas a futuro es ampliar su gama de productos, logrando
con ello satisfacer la demanda de manera eficiente, efectiva y eficaz.
Durante toda la investigacin se tuvo la buena predisposicin del dueo y tambin
la colaboracin de los trabajadores para indicar los procesos se dan o se
ejecutan, se ha permitido acceder a los documentos de soporte archivados;
permitiendo el desarrollo del estudio diagnstico.
37
38
2.4 INDICADORES
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
Orgnico estructural
Manual de funciones
Registros
Autorizaciones
Documentos legales
CONTABLE FINANCIERO:
Registros contables
Estados financieros
Manual de procedimientos
Documentos fuente
TRIBUTARIO:
Declaraciones realizadas
Registro nico de contribuyentes
Tipo de negocio
Capital invertido
39
3.
2.
1.
Entrevista/Observacin
Documentos legales
Entrevista/Observacin
40
Entrevista
Registro nico de
Entrevista
control
Capital invertido
de
Tipo de negocio
organismo
Bibliogrfica
mismas.
el
Declaraciones realizadas
Entrevista/Observacin
Entrevista/Observacin
Entrevista/Observacin
Contribuyentes
con
Tributario
Documentos fuente
procedimientos
Manuales de
Estados Financieros
empresa
correcta
Contable
la
Financiero
analizar
actualmente,
para
Entrevista/Observacin
Entrevista/Observacin
Autorizaciones
negocio.
Registros contables
Entrevista/Observacin
Registros
tcnicamente
Entrevista/Observacin
organizacional
Entrevista/Observacin
Contador
Contador
Contador/Documental
Propietario/Contador
Propietario/Documental
Contador/Documental
Contador/Documental
Propietario/Documental
Propietario/Documental
Propietario/Documental
Propietario/Documental
Propietario/Documental
INFORMACIN
INVESTIGACIN
Manual de funciones
DE
FUENTES
DE
TCNICAS
Orgnico estructural
INDICADORES
Estructura
VARIABLES
organizacional
estructura
OBJETIVOS
41
Observacin directa
Entrevistas
42
2.7
presentan a continuacin.
1.
funcionar?
La empresa est constituida como persona jurdica obligada a llevar contabilidad,
la actividad econmica principal es comercializar productos para la construccin.
2.
el negocio es propio o
43
El local es propio, es por eso que se emprendi en este negocio por su ubicacin
aunque el espacio es pequeo, sin embargo se tiene la idea de ampliar en el
futuro.
4.
5.
6.
cronolgico?
Toda la documentacin se encuentra archivada desde el inicio de operaciones
44
7.
8.
aplicados normalmente?
Tampoco se cuenta en la empresa con este tipo de manuales, pero se est
pensando invertir para contratar tcnicos que puedan disear este tipo de
documentos.
9.
10.
Todas las personas trabajan desde que se inici la empresa, y tienen todos los
beneficios de ley y la afiliacin respectiva al seguro social.
45
11.
13.
14.
15.
46
16.
47
2.7.2 ENTREVISTA
LA
LICENCIADA
GABRIELA
REYES
TERN
1.
negocio?
Si, registro los ingresos o ventas y egresos o compras del giro normal del negocio.
2.
actividades diarias?
Uno de los principales registros contables que mantenemos es el libro diario
general, donde se registra las cuentas de ingresos y egresos.
3.
Los
asientos
registrados
son
sustentados
con
documentos
legalmente aceptados?
Toda transaccin comercial que realizamos se sustenta con documentos o
comprobantes exigidos por la ley de rgimen tributario interno.
4.
de Rentas internas?
Se presenta las declaraciones mensuales del impuesto al valor agregado, el
impuesto a la renta.
48
5.
porque?
No se ha tenido ningn tipo de dificultad.
6.
Por el momento no se cuenta con un sistema contable adecuado para llevar los
registros diarios que se dan en la empresa.
7.
8.
de negocio?
Por el momento no se posee un software contable, solo se mantiene registros
utilizando programas bsicos de computacin.
9.
49
10.
11.
12.
50
FICHA DE OBSERVACIN
LUGAR: INSTALACIONES DE LA EMPRESA
FECHA DE REALIZACIN: 23 DE MAYO DEL 2011
ASPECTOS OBSERVADOS
NO
A VECES
CONTABLES:
X
Tiene comprobantes de compra internos
X
Lleva libros de contabilidad
X
Registra la transaccin en el momento que se realiza
X
Tiene un plan de cuentas
X
Revisan la vigencia de los documentos fuente
X
Archiva los documentos fuente
X
Lleva un control del inventario
X
Se salda caja diariamente
X
El efectivo maneja una sola persona
X
Mantiene registros de clientes y proveedores
TRIBUTARIOS:
X
Tiene archivado todas las declaraciones
X
La empresa tiene un contador
X
La empresa se encuentra en lista blanca
X
Ha pagado multas e intereses en alguna ocasin
X
El R.U.C. se encuentra actualizado
INFRAESTRUCTURA:
X
Existencia de infraestructura
X
Posee todos los servicios bsicos
X
El ambiente es agradable
X
Tiene en orden las mercaderas
X
Tiene equipo de computacin
X
La iluminacin es adecuada
51
2.7.3.1.
52
2.7.4.1 FORTALEZAS
F1. Llevan la contabilidad de acuerdo a las exigencias del Servicio de Rentas
Internas.
F2. Llevan y archivan registros de ingresos y egresos.
F3. El personal cuenta con un nivel acadmico de instruccin secundaria y
superior.
F4. El propietario conoce del mercado.
F5. Tiene un Registro nico de contribuyentes que le permite poner el negocio en
marcha.
F6. Predisposicin al cambio.
2.7.4.2 OPORTUNIDADES
O1. Proveedores disponen de cantidad y variedad de mercaderas.
O2. Propuesta para realizar un sistema contable para la empresa.
O3. Oportunidad de financiamiento con instituciones financieras para incrementar
su inventario.
O4. Mayor posicionamiento en el mercado local y regional.
O5. Poca competencia en el sector.
53
2.7.4.3 DEBILIDADES
D1. Inexistencia de un sistema contable completo y especialmente tcnico que
permita conocer de manera completa y exacta la situacin contable financiera de
la empresa.
D2. No cuenta con un plan de cuentas.
D3. No realiza control interno.
D4. No registra las transacciones comerciales en una forma tcnica.
D5. Presenta estados financieros bsicos sin tomar en cuenta principios tcnicos
bsicos.
.
D6. La informacin registrada no permite un anlisis completo de todo el proceso
contable en un menor tiempo.
D7. La empresa no aplica tcnicas de mercadeo, por eso las ventas solamente se
realiza en la localidad a pocas personas, perdiendo la oportunidad de incrementar
el mercado.
D8. No cumple con todas las Normas Tcnicas de Contabilidad que establece la
Ley de rgimen tributario interno.
D9. El espacio con que cuenta para bodega no es del todo adecuado ni espacioso.
54
2.7.4.4 AMENAZAS
A1. Disminucin en las ventas a causa del factor econmico que afecta a la
poblacin segn las polticas de gobierno afectando de manera directa e indirecta
a los posibles consumidores de materiales para la construccin.
A2. Posibles cambios drsticos en la economa del pas debido a las nuevas
medidas econmicas como el incremento de la energa elctrica, provocando que
el precio de las mercaderas se eleve.
A3. Incremento de impuestos a productos que no son considerados de primera
necesidad.
55
en el proceso comercial
establecido.
En el momento que se ajusten al nuevo sistema contable se notar los
cambios ya que con este sistema; gerencia, podr tomar decisiones
certeras y oportunas en beneficio de la empresa logrando as que se
reduzcan los costos operacionales y se incrementen los beneficios
econmicos.
56
empresa
comercializadora
de
productos
para
la
construccin
58
CAPTULO III
PROPUESTA
3.1. INTRODUCCIN
3.2. ORGANIGRAMA
59
estandarizacin
reglamentacin
de
las
actividades
60
Cargo:
Gerente General
Departamento:
Gerencia
Reporta a:
Propietario
Funciones
Nivel acadmico
Experiencia mnima
Perfil
61
Cargo:
Contador/a
Departamento:
Financiero
Reporta a:
Gerente General
Funciones
62
Cargo:
Bodeguero
Departamento:
Comercializacin
Reporta a:
Gerente
63
Cargo:
Cajero/a
Departamento:
Comercializacin
Reporta a:
Gerente
Funciones
Nivel acadmico
Experiencia mnima
Perfil
64
Cargo:
Vendedor/a
Departamento:
Comercializacin
Reporta a:
Bodeguero
Bachiller
Un ao en labores afines
Coordinacin psicomotora
Memoria inmediata visual
Memoria inmediata auditiva
Control emocional, para trabajar bajo presin
65
3.4. FORMATOS
PROFORMA
PROFORMA
N- 000259
Telf.: 2910-240
Atuntaqui Imbabura Ecuador
Cant.
DETALLE
V. UNITARIO
V. TOTAL
_______________________________________
FIRMA DEL ADMINISTRADOR
66
FACTURA
R.U.C.: 1711691780001
FACTURA
DETALLE
V. UNITARIO
V. TOTAL
SUBTOTAL
0% I.V.A.
____________________
Recib Conforme
___________________
12% I.V.A.
Entregu Conforme
TOTAL $
Jos Rafael Vaca Andrade/Imprenta Vaca Jr. Ibarra /R.U.C. 1000413573001/Autorizacin S.R.I. 1433
Emisin: 13/Septiembre/2010, Vlido: 30/SEPTIEMBRE/2011, Original: Cliente, Copia: Emisor, Nm: 251 270
67
LIQUIDACIN DE COMPRAS
DE BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS
R.U.C.:
1711691780001
LIQUIDACIN DE COMPRAS DE
BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS
No. 002- 001 - 123456789
Telf.: 2910-240
AUT. SRI:
XXXXX
Sr(es)___________________________________________________________________________
C.I.______________________________________________ Fecha:____________________
Direccin________________________________________________ Telf.:____________________
Cant.
DETALLE
V. UNITARIO
V. TOTAL
SUBTOTAL
0% I.V.A.
____________________
Recib Conforme
___________________
12% I.V.A.
Entregu Conforme
TOTAL $
Jos Rafael Vaca Andrade/Imprenta, Vaca Jr. Ibarra /R.U.C. 1000413573001/Autorizacin S.R.I. 1433
Emisin: 13/Septiembre/2010, Vlido: 30/SEPTIEMBRE/2011, Original: Cliente, Copia: Emisor, Nm: 251 270
68
NOTA DE DBITO
R.U.C.:
1711691780001
NOTA DE DBITO
No. 002- 001 - 123456789
Telf.: 2910-240
AUT. SRI:
XXXXX
Sr(es)___________________________________________________________________________
R.U.C./C.I._____________________________________________ Fecha:____________________
Comprobante que modifica.:__________________________________________________________
RAZN DE LA MODIFICACIN
VALOR DE LA MODIFICACIN
SUBTOTAL
0% I.V.A.
____________________
Recib Conforme
___________________
12% I.V.A.
Entregu Conforme
TOTAL $
Jos Rafael Vaca Andrade/Imprenta Vaca Jr. Ibarra /R.U.C. 1000413573001/Autorizacin S.R.I. 1433
Emisin: 13/Septiembre/2010, Vlido: 30/SEPTIEMBRE/2011, Original: Cliente, Copia: Emisor, Nm.: 251 270
69
NOTA DE CRDITO
R.U.C.:
1711691780001
NOTA DE CRDITO
No. 002- 001 - 123456789
Telf.: 2910-240
AUT. SRI:
XXXXX
Sr(es)___________________________________________________________________________
R.U.C./C.I._____________________________________________ Fecha:____________________
Comprobante que modifica.:__________________________________________________________
RAZN DE LA MODIFICACIN
VALOR DE LA MODIFICACIN
SUBTOTAL
0% I.V.A.
____________________
Recib Conforme
___________________
12% I.V.A.
Entregu Conforme
TOTAL $
Jos Rafael Vaca Andrade/Imprenta. Vaca Jr. Ibarra /R.U.C. 1000413573001/Autorizacin S.R.I. 1433
Emisin: 13/Septiembre/2010, Vlido: 30/SEPTIEMBRE/2011, Original: Cliente, Copia: Emisor, Nm.: 251 270
70
LIBRO DIARIO
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
FECHA
CDIGO O
REFERENCIA
NOMBRE DE LA CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
Libro diario.- El diario general, como registro de entrada original servir para el
registro de todas las transacciones que realiza la empresa diariamente.
En el diario se asentarn da a da en forma cronolgica o segn el orden en que
se vayan ocurriendo todas las transacciones, de modo que cada partida
manifieste quien es el acreedor y quien es el deudor en la negociacin que se
refiere.
DESCRIPCIN:
Fecha.- Segn la fecha en que se dio la transaccin.
Cdigo.- Es el nmero de codificacin que corresponde a cada cuenta segn el
plan de cuentas establecido.
71
72
MAYOR GENERAL
MULTIFERRETERIA
MAYOR GENERAL
Cuenta:
FECHA
Cdigo:
Ref.
descripcin
movimiento
DEBE
HABER
DEUDOR
saldo
ACREEDOR
Libro mayor.- Es necesario ordenar de alguna manera los registros del libro
diario que son de la misma naturaleza y esta clasificacin lo hace el mayor
general.
El mayor general se ocupa del control de las cuentas principales, en cambio el
mayor auxiliar o subcuentas, ayudan al control de las cuentas principales.
El mayor auxiliar es una parte, el mayor general es la suma de sus partes.
El formato es el mismo para el mayor general y el mayor auxiliar solo
cambia el nmero de codificacin y el nombre de la cuenta auxiliar.
DESCRIPCIN:
Cuenta.- El nombre de la cuenta.
73
74
MULTIFERRETERIA
ORDEN DE COMPRA DE MERCADERA
FECHA:
N- :
CANTIDAD
DESCRIPCIN
________________________________ _____________________________
Solicitado por:
Autorizado por:
DEPARTAMENTO VENTAS
GERENCIA
75
76
MULTIFERRETERIA
RECEPCIN DE MERCADERA PARA BODEGA
FECHA:
RECIBIMOS DE:
ORDEN DE COMPRA No:
CDIGO
DESCRIPCIN
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
OBSERVACIONES:
________________________
REVISADO POR:
___________________________________
BODEGUERO:
77
DESCRIPCIN:
Fecha.- La fecha que se recibe las mercaderas.
Orden de compra N-.- Se anota el nmero de la orden de compra a que
pertenece este inventario.
Recibimos de.- El nombre del proveedor.
Cdigo.- El nmero de cdigo al que pertenece este artculo.
Descripcin.- El nombre de las mercaderas y sus caractersticas.
Cantidad.- La cantidad de cada tipo de inventario recibido.
Costo unitario.- El costo unitario de cada tipo de inventario.
Costo total.- El costo total de todo el inventario recibido.
Observaciones.-
Se
registra
cualquier
anomala
de
las
mercaderas
detalladamente.
Revisado por.- El nombre y firma de quien recibe las mercaderas de parte del
proveedor.
Bodeguero.- El nombre y firma del encargado de la custodia de las mercaderas.
78
KRDEX
MULTIFERRETERIA
KRDEX
ARTCULO:
UNIDAD DE MEDIDA:
MTODO:
FECHA
REF.
CANTIDAD MXIMA:
CANTIDAD MNIMA:
ENTRADAS
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
SALIDAS
PRECIO
TOTAL
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
EXISTENCIAS
PRECIO
TOTAL
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
79
DESCRIPCIN:
Artculo.- El nombre del artculo.
Unidad de medida.- Se registra la forma de medir las existencias: metros, kilos,
toneladas, unidades, gramos, etc.
Mtodo.- El registro de existencias se efecta de acuerdo a varios mtodos, en
funcin a los precios; dando como resultado, un inventario final diferente de
acuerdo con el mtodo aplicado. Este mtodo se mantendr invariable dentro de
cada perodo contable, el cambio de contador no significa un cambio de
metodologa utilizada.
Cantidad mxima.- Se mantendr una existencia mxima de acuerdo con la
velocidad de rotacin del inventario de mercaderas y las disposiciones
administrativas de la empresa.
Cantidad mnima.- Las existencias mnimas estn en relacin directa con el
nmero de unidades que se venden diariamente y el tiempo que se requiere para
reabastecerse de la mercadera.
Fecha.- La fecha en que se da el movimiento.
Referencia.- Se registra el comprobante de soporte de la transaccin.
Entradas, salidas, existencias.- Registran la cantidad, el precio unitario, y el
precio total, de las mercaderas que se registran a precio de costo.
80
MULTIFERRETERIA
FORMATO DE REPOSICIN DE CAJA CHICA
FECHA:
N- DE CHEQUE:
FECHA
ELABORADO POR:
DESCRIPCIN
N- DOCUMENTO
REALIZADO POR:
APROBADO POR:
VALOR
CONTABILIZADO POR:
81
MULTIFERRETERIA
RECIBO DE CAJA CHICA
N_____________
Por:____________
Fecha_____________________________________________________________
Recib de:__________________________________________________________
La cantidad de:_____________________________________________________
___________________________________________________________________
Por concepto de:____________________________________________________
___________________________________________________________________
Recib conforme____________________________
82
CDIGO
CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.
1.1.1.01.
Caja
1.1.1.01.01.
Caja chica
1.1.1.02.
Bancos
1.1.1.02.01.
1.1.1.02.02.
1.1.2.
ACTIVO EXIGIBLE
1.1.2.01.
1.1.2.01.01.
1.1.2.01.02.
Anticipo sueldos
1.1.2.02.
1.1.2.03.
IVA en compras
1.1.2.04.
Retencin en la fuente
1.1.2.05.
1.1.2.06.
1.1.2.07.
83
1.1.3.
ACTIVOS REALIZABLES
1.1.3.01.
Inventario mercaderas
1.1.3.02.
1.2.
ACTIVOS FIJOS
1.2.1.
1.2.1.01.
Terreno
1.2.2.
1.2.2.01.
Edificio
1.2.2.02.
1.2.2.03.
Muebles y enseres
1.2.2.04.
1.2.2.05.
Equipo de cmputo
1.2.2.06.
1.2.2.07.
Vehculos
1.2.2.08.
2.
PASIVOS
2.1.
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01.
2.1.01.01.
2.1.01.02.
2.1.01.03.
Sueldos y salarios
2.1.01.04.
2.1.01.04.01.
Aporte personal
2.1.01.04.02.
Aporte patronal
2.1.01.04.03.
84
2.1.01.05.
2.1.01.05.01.
2.1.01.05.02.
2.1.01.05.03.
2.1.01.05.04.
2.1.01.06.
I.V.A. en ventas
2.1.01.07.
2.1.01.08.
2.1.01.09.
2.1.01.10.
2.1.01.11.
2.1.01.12.
2.1.01.13.
2.1.01.14.
2.1.02.
2.1.02.01.
2.1.02.02.
2.2.
2.2.01.
Prstamos bancarios
3.
PATRIMONIO
3.1.
Capital social
3.2.
Resultados
3.2.01.
Utilidades retenidas
3.2.02.
4.
INGRESOS
4.1.
Ingresos operacionales
85
1%
4.1.01.
Ventas
4.1.01.01.
4.1.01.02.
4.1.02.
4.1.02.01.
Devolucin en ventas
4.1.02.02.
Descuentos en ventas
4.2.
Otros ingresos
5.
GASTOS
5.1.
Gastos operacionales
5.1.01.
Gasto sueldos
5.1.02.
Gasto honorarios
5.1.03.
5.1.04.
5.1.05.
Muebles y enseres
5.1.06.
Equipo de cmputo
5.1.07.
5.1.07.01.
Energa elctrica
5.1.07.02.
Agua potable
5.1.07.03.
Telfono
5.1.07.04.
Internet
5.1.07.05.
5.1.07.06.
Gasto comisin
86
5.1.07.07.
5.1.08.
Gasto depreciaciones
5.1.08.01
Depreciacin edificio
5.1.08.02
5.1.08.03
5.1.08.04
Depreciacin Vehculo
5.2.
Gastos de venta
5.2.01.
Costo de ventas
5.2.02.
5.2.03.
Gasto propaganda
5.2.04.
Promocin
5.2.05.
Gasto telecomunicaciones
5.3.
Gastos financieros
5.4.
5.5.
87
3.6.
MANUAL CONTABLE
Cdigo:
Denominacin:
Activo
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.1
Denominacin:
Activo Corriente
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.1.1.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.1.1.01
Denominacin: Caja
Naturaleza:
Descripcin:
88
DEBITA:
Por la entrada de dinero en efectivo, recibidos por ventas de mercaderas
o activos fijos, tales operaciones deben realizarse en moneda de curso
legal.
Por los sobrantes de caja al efectuar arqueos de caja.
ACREDITA:
Por aquellos desembolsos en efectivo que efectu la empresa por diversos
conceptos, por ejemplo pago por compra de mercaderas.
Cdigo:
1.1.1.01.01.
Descripcin:
Cdigo:
1.1.1.02
Denominacin:
Bancos
Naturaleza:
Descripcin:
en cheques, en moneda
89
ACREDITA:
Por aquellos desembolsos en cheque que efectu la empresa por diversos
conceptos, por ejemplo pago de sueldos y salarios.
Cdigo:
1.1.1.02.01.
Denominacin:
Naturaleza:
Descripcin:
especfica del Banco del Austro, en moneda nacional, o internacional con que
cuentan las empresas y su disponibilidad es en forma inmediata.
DEBITA:
Por la entrada de dinero por ventas o pagos que recibe la empresa en
cheque y depositados en el banco anteriormente mencionado, tales
operaciones deben realizarse en moneda de curso legal, o extranjera.
ACREDITA:
Por aquellos desembolsos en cheque que efectu la empresa por diversos
conceptos, por ejemplo pago de sueldos y salarios.
Cdigo:
1.1.1.02.02.
Descripcin:
90
ACREDITA:
Por aquellos desembolsos en cheque que efectu la empresa por diversos
conceptos, por ejemplo pago de sueldos y salarios.
Cdigo:
1.1.2.
Descripcin:
empresa tiene por cobrar por venta de mercaderas o por prestacin de servicios.
Cdigo:
1.1.2.01.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
la empresa.
DEBITA:
Por el valor de mercaderas vendidas a crdito simple.
Por el valor de notas de dbito que origina la empresa a cargo de sus
clientes, en conceptos como: diferencias por descuentos otorgados;
reajustes en precios de productos o servicios; por cambio en productos de
diferentes precios; entre otros.
ACREDITA:
Por la cancelacin de la deuda.
Cdigo:
1.1.2.01.01
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
91
Descripcin:
Cdigo:
1.1.2.01.02
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
de la empresa.
DEBITA:
Por concepto de anticipo de sueldos a empleados
Por concepto de prstamos a los empleados
ACREDITA:
Por concepto de cobro de anticipo de sueldo en el rol de pagos.
Por concepto de pagos de prstamos por los empleados.
Cdigo:
1.1.2.02.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
92
DEBITA:
Por concepto de anticipo de sueldos a empleados
Por concepto de prstamos a los empleados
ACREDITA:
Por concepto de cobro de anticipo de sueldo en el rol de pagos.
Por concepto de pagos de prstamos por los empleados.
Cdigo:
1.1.2.03.
Denominacin:
IVA en Compras
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.1.2.04.
Denominacin:
Retenciones en la fuente
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
DEBITA:
Por concepto de venta de mercaderas.
ACREDITA:
Por concepto de pago de impuestos a la renta si no excede la base
imponible.
93
Cdigo:
1.1.2.05.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
ventas.
DEBITA:
Por concepto de venta de mercaderas.
ACREDITA:
Por concepto de declaraciones del impuesto a la renta.
Cdigo:
1.1.2.06.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
ventas.
DEBITA:
Por concepto de venta de mercaderas.
ACREDITA:
Por concepto de declaraciones del impuesto a la renta.
Cdigo:
1.1.2.07.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
ventas.
DEBITA:
Por concepto de venta de mercaderas.
ACREDITA:
Por concepto de declaraciones del impuesto a la renta.
94
Cdigo:
1.1.3.
Denominacin:
Activos realizables
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
sirven para la venta dentro de las actividades u operaciones propias del negocio.
Cdigo:
1.1.3.01
Denominacin:
Inventario de Mercaderas
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.1.3.02
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Comprenden
95
Cdigo:
1.2.
Denominacin:
Activos fijos
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.2.1.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.2.1.01
Denominacin:
Terreno
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
infraestructura de la empresa.
DEBITA:
Por concepto de compra.
ACREDITA:
Por concepto de venta.
Cdigo:
1.2.2
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
96
Cdigo:
1.2.2.01
Denominacin:
Edificio
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Comprende
Cdigo:
1.2.2.02.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
DEBITA:
Por concepto de acumulacin de la depreciacin del perodo.
ACREDITA:
Para dar de baja el activo.
Cdigo:
1.2.2.03.
Denominacin:
Muebles y enseres
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.2.2.04.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
97
Descripcin:
DEBITA:
Por concepto de acumulacin de la depreciacin del perodo.
ACREDITA:
Para dar de baja el activo o venta.
Cdigo:
1.2.2.05
Denominacin:
Equipo de cmputo
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
1.2.2.06.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
DEBITA:
Por concepto de acumulacin de la depreciacin del perodo.
ACREDITA:
Para dar de baja el activo o venta.
Cdigo:
1.2.2.07
Denominacin:
Vehculos
Naturaleza:
Deudora
98
Descripcin:
Cdigo:
1.2.2.08.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
DEBITA:
Por concepto de acumulacin de la depreciacin del perodo.
ACREDITA:
Para dar de baja el activo o venta.
Cdigo:
Denominacin:
Pasivos
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
2.1.
Denominacin:
Pasivos corrientes
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Agrupa
obligaciones que tiene la empresa en el corto plazo, para el giro normal de sus
actividades, pagaderas en dinero, bienes o servicios.
99
Cdigo:
2.1.01
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
2.1.01.01
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
2.1.01.02
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
100
Cdigo:
2.1.01.03
Denominacin:
Sueldos y Salarios
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
DEBITA:
Por el valor de los pagos de sueldos y salarios a los empleados.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.04.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
DEBITA:
Por el valor de los pagos de obligaciones con el I.E.S.S.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.04.01.
Denominacin:
Aporte personal
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
personal de trabajador.
101
DEBITA:
Por el valor de los pagos de obligaciones con el I.E.S.S. de aporte personal
del trabajador.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.04.02.
Denominacin:
Aporte patronal
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
patronal.
DEBITA:
Por el valor de los pagos de obligaciones con el I.E.S.S. de aporte patronal.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.04.03.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
trabajador.
DEBITA:
Por el valor de los pagos de obligaciones con el I.E.S.S. de fondos de
reserva.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
102
Cdigo:
2.1.01.05.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
trabajador.
DEBITA:
Por el valor de las provisiones de los beneficios laborales.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.05.01.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
trabajador.
DEBITA:
Por el valor de las provisiones de los beneficios laborales.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.05.02.
Acreedora
Descripcin:
trabajador.
DEBITA:
Por el valor de las provisiones de los beneficios laborales.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
103
Cdigo:
2.1.01.05.03.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
trabajador.
DEBITA:
Por el valor de las provisiones de los beneficios laborales.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.05.04.
Denominacin:
15 % participacin a trabajadores
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
DEBITA:
Por el pago del valor de las participaciones de las utilidades para los
trabajadores.
ACREDITA:
Por el valor de pagos no realizados, que se va acumulando.
Cdigo:
2.1.01.06.
Denominacin:
I.V.A. en ventas
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
104
Cdigo:
2.1.01.08.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
de rentas internas.
DEBITA:
Por el pago al servicio de rentas internas en las declaraciones.
ACREDITA:
Por acumulacin del impuesto a pagar.
Cdigo:
2.1.01.09.
Acreedora
Descripcin:
DEBITA:
Por el pago al servicio de rentas internas en las declaraciones.
ACREDITA:
Por acumulacin del impuesto a pagar.
Cdigo:
2.1.01.10.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
bienes
DEBITA:
Por el pago al servicio de rentas internas en las declaraciones.
ACREDITA:
Por acumulacin del impuesto a pagar.
105
Cdigo:
2.1.01.11.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
profesionales
DEBITA:
Por el pago al servicio de rentas internas en las declaraciones.
ACREDITA:
Por acumulacin del impuesto a pagar.
Cdigo:
2.1.01.12.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
profesionales
DEBITA:
Por el pago al servicio de rentas internas en las declaraciones.
ACREDITA:
Por acumulacin del impuesto a pagar.
Cdigo:
2.1.01.13.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
106
Cdigo:
2.1.02.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
2.1.02.01.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
2.1.02.02.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
107
ACREDITA:
Por acumulacin de la deuda respaldada mediante documento legalmente
aceptados.
Cdigo:
2.2.
Acreedora
Descripcin:
es a largo plazo.
DEBITA:
Por el pago de la deuda a largo plazo.
ACREDITA:
Por acumulacin de la deuda a largo plazo.
Cdigo:
2.2.01.
Denominacin:
Prstamos bancarios.
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Comprende
instituciones financieras.
DEBITA:
Por el pago de la deuda a largo plazo con instituciones financieras.
ACREDITA:
Por acumulacin de la deuda a largo plazo con instituciones financieras.
Cdigo:
Denominacin:
Patrimonio
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
108
recursos netos de la organizacin que han sido suministrados por los propietarios
de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia de las actividades
ordinarias del negocio.
Cdigo:
3.1
Denominacin:
Capital social
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
invertido en el negocio.
Cdigo:
3.2.
Denominacin:
Resultados
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
empresa.
Cdigo:
3.2.01.
Denominacin:
Utilidades retenidas
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
3.2.02.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora o Acreedora
Descripcin:
109
DEBITA:
Por el valor de la apropiacin o distribucin de las utilidades del ejercicio,
sean esto dividendos, participaciones, reservas y otros afines.
ACREDITA:
Por la diferencia resultante de comparar los ingresos y egresos en la venta
de mercaderas, con cargo a la cuenta Ganancias y Prdidas.
Cdigo:
Denominacin:
Ingresos
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
4.1.
Denominacin:
Ingresos operacionales
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
4.1.01.
Denominacin: Ventas
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
110
Cdigo:
4.1.01.01.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
mercadera a propiedad del cliente que se encuentran grabadas con tarifa 12%.
DEBITA:
Por devoluciones en ventas si lleva el sistema permanente.
ACREDITA:
Por ventas de mercadera.
Cdigo:
4.1.01.02.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
mercadera a propiedad del cliente que se encuentran grabadas con tarifa 0%.
DEBITA:
Por devoluciones en ventas si lleva el sistema permanente.
ACREDITA:
Por ventas de mercadera.
Cdigo:
4.1.02.
Denominacin:
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
las ventas.
Cdigo:
4.2.
Denominacin:
otros ingresos
Naturaleza:
Acreedora
111
Descripcin:
Cdigo:
Denominacin:
Gastos
Naturaleza:
Deudora
Descripcin:
Cdigo:
5.1
Denominacin:
Gastos operacionales
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
normalmente.
Cdigo:
5.1.08.
Denominacin:
Gastos depreciaciones
Naturaleza:
Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
5.2.
Denominacin:
Gasto de ventas
Naturaleza:
Deudora o Acreedora
Descripcin:
112
Cdigo:
5.3.
Denominacin:
Gastos financieros
Naturaleza:
Deudora o Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
5.4.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora o Acreedora
Descripcin:
Cdigo:
5.5.
Denominacin:
Naturaleza:
Deudora o Acreedora
Descripcin:
3.7.
114
115
TRANSACCIONES
El 30 de Junio del 2011
800,00
Bancos
1.200,00
300,00
200,00
Inventario Mercaderas
40.000,00
Terreno
20.000,00
Edificio
60.000,00
Muebles y enseres
1.200,00
Equipo de cmputo
700,00
Vehculos
8.000,00
1.500,00
150.00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
Prstamos bancarios
10.000,00
Utilidades retenidas
2.000,00
116
de
destornilladores
SoftFinish
electric
Xeno
juego
de
DEWALT
Juego de brocas; broca juego joran-irwin wid 5 pz 4,5,6,8,10 mm; cantidad
2; costo $ 15.15 c/u. Los precios no incluyen I.V.A. y es de contado.
Junio-04.- Se paga servicios bsicos de energa elctrica, agua potable, telfono
e internet; del mes de Mayo del 2011.
117
Junio 05.- Se realiza una compra de 200 quintales de cemento Holcim Rocafuerte
gris, a un distribuidor de la ciudad de Ibarra MEGAHIERRO; el costo es de
$ 5.94 cada quintal ms IVA.
Junio 06.- Se deposita las ventas en efectivo de Junio 04 al Banco, por un valor
de $ 442,95.
Junio 07.- Se vende al seor Marcelo Pineda 100 quintales de cemento cancela
50% de contado y la diferencia a crdito personal de 4 das.
Junio 08.- De la venta al seor Marcelo Pineda, devuelve 5 quintales por estar
rotos, este valor es descontado de las cuentas por cobrar.
Junio 10.- Se vende a crdito a la Junta Parroquial de San Roque, 100 quintales
de cemento Holcim Rocafuerte; 200 metros de manguera marca Gimex de 2.
Junio 11.- Cancela el seor Marcelo Pineda la venta a crdito, y se deposita el
dinero en el banco tanto el pago en efectivo como el crdito de la venta total del
07 de Junio de 2011.
Junio 14.- Cancela la Junta Parroquial de San Roque
Junio 14.- Se deposita al banco el pago de la Junta Parroquial de San Roque
Junio 15.- Se compra a Pinturas Cndor S.A. que es contribuyente especial las
siguientes mercaderas:
Decorlac sellador catalizado, 12 litros, costo unitario $ 3.81
Decorlac blanco brillante, 5 galones, costo unitario $16,44
Decorlac transparente brillante, 6 litros, costo unitario $ 4,08
Vernin As. Laca brillante nitro, 2 galones, costo unitario $ 15,25
Latex forte blanco, 4 galones, costo unitario $ 6,49
Tint p/madera caf de de galn, cantidad 6, costo unitario $ 5,95
118
119
Junio 24.- Pagamos el IVA del mes de Mayo de 2011, realizando la declaracin
en el formulario 104 por un valor de $ 150.
Junio 25.- Se vende 100 quintales de cemento al seor Hernn Garrido, de
contado se entrega a entera satisfaccin del cliente.
Junio 25.- Se deposita el dinero de la venta anterior en la cuenta corriente
Junio 26.- Se realiza la compra a Prohierros de 150 libras de clavos de 2 a
$0.55 la libra. Adems 50 breaker veto a $ 8,50 c/u; a una distribuidora local. Se
paga 80% con cheque y lo restante a crdito personal de 3 das.
Junio 28.- Se realiza una venta a crdito al seor Abelardo Granda, para dos das:
Decorlac sellador catalizado, 5 litros, costo unitario $ 3.81
Decorlac blanco brillante, 5 galones, costo unitario $16,44
Decorlac transparente brillante 3 litros, costo unitario $ 4,08
Junio 29.- Se cancela el saldo pendiente de la compra a prohierros.
Junio 30.- Nos cancelan de una venta el seor Abelardo Granda, y se deposita
en la cuenta corriente.
Junio 30.- Se cancela sueldos y salarios del mes:
Gerente propietario $ 350
Contadora
$ 300
Cajera
$275
Bodeguero
$ 275
Vendedor 1 $ 275
Vendedor 2 $ 275
Junio 30.- Se procede a cerrar las cuentas del periodo econmico.
120
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO 2011
FOLIO 1
FECHA
CDIGO
DETALLE
Junio 01
PARCIAL
DEBE
HABER
-011.1.1.01.
Caja
800,00
1.1.1.02.01.
1.1.2.01.01.
1.1.2.01.02.
1.1.3.01.
Inventario Mercaderas
40.000,00
1.2.1.01.
Terreno
20.000,00
1.2.2.01.
Edificio
60.000,00
1.2.2.03.
Muebles y enseres
1.200,00
1.2.2.05.
Equipo de cmputo
700,00
1.2.2.07.
Vehculos
1.200,00
300,00
200,00
8.000,00
2.1.01.01.
1.500,00
2.1.01.02.
1.500,00
2.1.02.01.
1.500,00
2.1.02.02.
1.500,00
2.1.01.13.
1.500,00
2.1.01.06
IVA en Ventas
2.2.01.
Prstamos bancarios
3.1.
Capital social
3.2.01.
150,00
10.000,00
112.750,00
Utilidades retenidas
2.000,00
Junio 01
1.1.3.01.
Inventario Mercaderas
783.76
264.27
295,00
176.00
48.48
IVA en compras
94.05
2.1.01.09.
1.1.1.02.01.
2.1.02.01.
7,84
500,00
369,97
133.277,81
PASAN.
121
133.277,81
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 02
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN.
Junio 03
DEBE
HABER
133.277,81
133.277,81
-031.1.1.01
Caja
1.1.1.02.01.
1.1.2.01.01
50,00
250,00
300,00
-04442,95
1.1.1.01
Caja
1.1.2.04
4.1.01.01
Ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
3,99
399.05
47.89
319.24
Costo de Ventas
1.1.3.01
319.24
Inventario mercaderas
Amoladora 180 mm; 8000rpm; marca DEWALT
Juegos de brocas, joran-irwin wid
295,00
24.24
-061.1.3.02
1.1.2.03
IVA en compras
133,93
16,07
148.66
1.1.1.01
Caja
2.1.01.09
1.34
134.493,99
PASAN.
122
134.493.99
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 03
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN.
Junio 04
DEBE
HABER
134.493,99
134.493,99
-075.1.07.
5.1.07.01.
Energa elctrica
18,00
5.1.07.02.
Agua potable
10,00
5.1.07.03.
Telfono
30,00
5.1.07.04
Internet
20,00
1.1.2.03
IVA en compras
78,00
6,00
2.1.01.09.
1.1.1.01.
Caja
0,68
83,32
Junio 05
1.1.3.01
Inventario mercaderas
1.1.2.03.
1.1.2.03.
IVA en compras
1.188,00
1.188,00
142,56
11,88
2.1.01.09.
1.1.1.01.
Caja
600,00
1.1.1.02.01.
718,68
-091.1.1.02.01.
442.95
1.1.1.01.
Caja
442.95
-101.1.1.01.
Caja
1.1.2.01.01.
412,00
1.1.2.04.
Retencin en la fuente
412,00
4.1.01.01
Ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
7.43
742,50
PASAN.
89,10
137.183,10
123
137.183,10
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 04
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN.
DEBE
HABER
137.183,10
137.183,10
-115.2.01
Costo de Ventas
1.1.3.01
594,00
Inventario mercaderas
594,00
594,00
-124.1.02.01
Devolucin en ventas
2.1.01.06.
IVA en Ventas
1.1.2.01.01.
37.13
4.46
41.59
Inventario mercaderas
29.70
29,70
29.70
Costo de Ventas
(Por devolucin de 5 quintales de cemento de la venta anterior por
estar rotos)
Junio 10
-141.1.2.01.01.
1.1.2.04.
Retencin en la fuente
1.1.2.05.
4.1.01.01.
Ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
4.865,22
45.30
163,08
4.530,00
543,60
3.624,00
Costo de Ventas
1.1.3.01.
3.624,00
Inventario de mercaderas
594,00
3.030,00
Manguera Gimex 2
(Por venta de mercadera a la Junta Parroquial de San Roque)
146.546,01
PASAN.
124
146.546,01
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 05
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN
DEBE
HABER
146.546,01
146.546,01
-16-
Junio 11
1.1.1.01.
Caja
1.1.2.01.01.
370,41
Cuentas por cobrar clientes
370,41
-171.1.1.02.01.
1.1.1.01.
782,41
Caja
782,41
Junio 14
1.1.1.01.
Caja
1.1.2.01.01.
4.865,22
Cuentas por cobrar clientes
4.865,22
-191.1.1.02.01.
4.865,22
1.1.1.01.
4.865,22
Caja
(Por depsito de las ventas realizadas)
Junio 15
-201.1.3.01
1.1.2.03.
273,60
Inventario mercaderas
Decorlac sellador catalizado
45,72
82,20
24,48
30,50
25,96
35,70
29,04
32,83
IVA en compras
2.1.01.09.
2,74
1.1.1.02.01.
303,69
157.735,70
PASAN.
125
157.735,70
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 06
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN
DEBE
HABER
157.735,70
157.735,70
-21-
Junio 16
1.1.3.01.
Inventario mercaderas
1.140,00
1.140,00
IVA en compras
136,80
2.1.01.09.
1.1.1.02.01.
885,78
379.62
2.1.01.01.
11.40
Junio 17
2.1.01.01.
1.1.3.01.
63,84
Inventario mercaderas
57,00
Cemento Gris
1.1.2.03.
57,00
6,84
IVA en compras
(Devolvemos 10 quintales de cemento en mal estado)
Junio 19
-232.1.01.01.
315,78
1.1.1.02.01
315,78
Junio 19
-241.1.1.01.
Caja
319,20
1.1.2.01.01
319,20
4.1.01.01.
Ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
570,00
68,40
160.030,52
PASAN.
126
160.030,52
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 07
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN.
DEBE
HABER
160.030,52
160.030,52
-255.2.01.
Costo de Ventas
1.1.3.01
456,00
Inventario de mercaderas
456,00
456,00
-264.1.02.01.
Devoluciones en ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
1.1.2.01.01
106.88
12,83
119,71
Junio 21
1.1.1.01.
Caja
1.1.2.01.01
199,49
199,49
Junio 21
-281.1.1.02.01
518,69
1.1.1.01.
518,69
Caja
(Para registrar el depsito de la venta en cuenta corriente)
Junio 22
-291.1.1.01.
69,73
Caja
4.1.01.01.
Ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
62,26
7,47
PASAN.
161.394,14
127
161.394,14
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 08
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN
DEBE
HABER
161.394,14
161.394,14
-305.2.01.
Costo de Ventas
1.1.3.01
49,81
Inventario de mercaderas
49,81
15,25
12,98
11,90
9,68
Junio 23
1.1.1.02.01
1.1.1.01.
69,73
69,73
Caja
(Para registrar el depsito de la venta en cuenta corriente)
-32-
Junio 24
2.1.01.06
150,00
IVA en Ventas
1.1.1.02.01.
150,00
Junio 25
-331.1.1.01.
798,00
Caja
4.1.01.01.
Ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
712,50
85,50
570,00
Costo de Ventas
1.1.3.01
570,00
Inventario de mercaderas
570,00
163.031,68
PASAN.
128
163.031,68
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 09
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN.
DEBE
HABER
163.031,68
163.031,68
-35-
Junio 25
1.1.1.02.01
798,00
Caja
1.1.1.01.
798,00
-361.1.3.01.
Inventario mercaderas
507,50
Clavos de 2
82,50
Breaker veto
1.1.2.03.
425,00
IVA en compras
2.1.01.09.
60,90
5,08
1.1.1.02.01.
450,67
2.1.01.01.
112,65
-371.1.2.01.01
4.1.01.01.
Ventas
2.1.01.06
IVA en Ventas
158,88
141,86
17,02
113,49
Costo de Ventas
1.1.3.01
113,49
Inventario de mercaderas
Decorlac sellador catalizado
19,05
82,20
12,24
164.670,45
PASAN.
129
164.670,45
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 10
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN.
Junio 29
DEBE
HABER
164.670,45
164.670,45
-392.1.01.01.
1.1.1.02.01.
112,65
112,65
-401.1.1.01.
Caja
1.1.2.01.01
158,88
Cuentas por cobrar clientes
158,88
-411.1.1.02.01
158,88
Caja
1.1.1.01
158,88
-425.1.01.
Gasto Sueldos
5.1.07.05.
114,38
5.1.07.06.
Gasto comisin
490,00
1.750,00
2.1.01.03.
Sueldos y salarios
2.1.01.04.01.
2134.24
220,13
2.1.01.01.02.
905,02
282,53
622,49
2.1.01.05.01.
Dcimo tercer
196,20
2.1.01.05.02
Dcimo cuarto
132,00
2.1.01.04.03.
Fondos de reserva
196,20
2.1.01.05.03.
Vacaciones
98,10
PASAN
168.360.25
130
168.360,25
MULTIFERRETERIA
LIBRO DIARIO
JUNIO
2011
Folio 11
FECHA
CDIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN.
Junio 30
DEBE
HABER
168.360,25
168.360,25
-441.1.3.01
Inventario mercaderas
85,50
85,50
Costo de Ventas
85,50
-455.1.08.01.
Depreciacin edificio
1.2.2.02.
250,00
250,00
Junio 30
4.1.01.01.
Ventas
7.158,13
4.1.02.01
Devolucin en ventas
5.5.
144.01
7.014,12
-475.5.
5.2.01.
5.611,34
Costo de ventas
5.611,34
-485.5.
3.587,4
5.1.01.
Gasto Sueldos
1.750,00
5.1.07.05
114.38
5.1.07.06.
Gasto comisin
490,00
5.1.07.07.
905.02
5.1.07.
5.1.08.01.
Depreciacin edificio
78,00
250,00
-493.2.02.
5.5.
2.184,58
2.184,58
131
187.237,20
187.237,20
MULTIFERRETERIA
LIBRO MAYOR
JUNIO-2011
1.1.1.01
FECHA
CAJA
DETALLE
DEBE
HABER
800,00
DEUDOR
800,00
Junio-01
Saldo inicial
Junio-03
Pago de clientes
Junio-04
Junio-04
Junio-04
Junio-05
Junio-06
Junio-07
412,00
Junio-11
370,41
Junio-11
Junio-14
Junio-14
Junio-19
319,20
337,22
Junio-21
199,49
536,71
Junio-21
Junio-22
Junio-23
Junio-25
Por ventas
Junio-25
Junio-30
Junio-30
50,00
850,00
442.95
1292.95
148,66
1.144,29
83,32
1.060,97
Compra de cemento
600,00
460,97
442,95
18,02
430,02
800,43
782,41
4.865,22
4.883,24
4.865,22
518,69
69,73
18,02
18,02
87,75
69,73
798,00
18,02
816,02
798,00
158,88
18,02
176,90
158,88
132
18,02
18,02
ACREEDOR
1.1.1.02.01
FECHA
DEBE
HABER
1.200,00
DEUDOR
Junio-01
Saldo inicial
Junio-01
Junio-03
Junio-05
Junio-06
Junio-11
Depsito en cuenta
Junio-14
Junio-15
Compra de mercadera
303,69
6.018,21
Junio-16
885,78
5.132,43
Junio-19
Pago a proveedores
315,78
4.816,65
Junio-21
Junio-23
Junio-24
Pago de impuestos
Junio-25
Junio-26
Pago de mercadera
450,67
5.602,40
Junio-29
112,65
5.489,75
Junio-30
1.1.2.01.01
FECHA
ACREEDOR
1.200,00
500,00
250,00
700,00
950,00
718,68
231,32
442,95
674,27
782,41
1.456,68
4.865,22
6.321,90
518,69
5.335,34
69,73
5.405,07
150,00
798,00
5.255,07
6.053,07
158.88
5.648,63
DEBE
HABER
300,00
DEUDOR
ACREEDOR
Junio-01
Saldo inicial
300,00
Junio-03
Junio-07
Junio-08
Por devolucin
Junio-10
Junio-11
Junio-14
Junio-19
Junio-20
119,71
199,49
Junio-21
199,49
Junio-28
Por venta
Junio-30
300,00
412,00
41,59
4.865,22
370,41
5.235,63
370,41
4.865,22
319,20
4.865,22
0
319,20
158,88
158,88
158,88
133
0
412,00
1.1.2.01.02
FECHA
Junio-01
DETALLE
DEBE
Saldo inicial
DEUDOR
200,00
1.1.2.04.
FECHA
HABER
ACREEDOR
200,00
DEBE
HABER
DEUDOR
Junio-04
3,99
3,99
Junio-07
7,43
11,42
Junio-10
45,30
56,72
1.1.2.05.
FECHA
Junio-10
ACREEDOR
DEBE
HABER
163,08
134
DEUDOR
163,08
ACREEDOR
1.1.3.01.
INVENTARIO MERCADERAS
FECHA
DETALLE
DEBE
Junio-01
Inventario inicial
Junio-01
Compra de mercaderas
Junio-04
Venta de mercaderas
Junio-05
Compra de mercaderas
Junio-07
Venta de cemento
Junio-08
Junio-10
Junio-15
Compra de mercaderas
Junio-16
Junio-17
Junio-19
Junio-22
Junio-25
Junio-26
Compra de mercadera
Junio-28
Venta de mercaderas
Junio-30
Devolucin en ventas
783.76
1.188,00
29,70
41.058,52
41.088,22
3.624,00
273,60
37.464,22
37.737,82
1.140,00
38.877,82
38.364,82
Venta de mercaderas
49,81
38.315,01
Venta de mercaderas
570,00
37.745,01
507,50
38.252,51
113,49
85,50
38.139,02
38.224,52
TERRENO
DETALLE
DEBE
HABER
DEUDOR
20.000,00
ACREEDOR
20.000,00
EDIFICIO
DETALLE
DEBE
1.2.2.02.
FECHA
40.464,52
41.652,52
594,00
1.2.2.01.
Junio-30
40.783.76
319.24
456,00
FECHA
ACREEDOR
40.000,00
38.820,82
FECHA
Junio-01
DEUDOR
57,00
1.2.1.01.
Junio-01
HABER
40.000,00
HABER
DEUDOR
60.000,00
ACREEDOR
60.000,00
DEBE
HABER
250,00
135
DEUDOR
ACREEDOR
250,00
1.2.2.03.
FECHA
MUEBLES Y ENSERES
DETALLE
Junio-01
DEBE
1.2.2.05.
FECHA
DEBE
1.2.2.07.
Junio-01
HABER
ACREEDOR
DEUDOR
700,00
700,00
VEHCULOS
DETALLE
DEBE
Valor de vehculos
1.1.2.03.
FECHA
1.200,00
EQUIPO DE CMPUTO
FECHA
ACREEDOR
DEUDOR
1.200,00
DETALLE
Junio-01
HABER
HABER
DEUDOR
8.000,00
ACREEDOR
8.000,00
IVA EN COMPRAS
DETALLE
DEBE
HABER
DEUDOR
Junio-01
Compras de mercadera
94,05
94,05
Junio-04
16,07
110,12
Junio-04
Junio-05
Compra de cemento
Junio-15
Compra de mercadera
Junio-16
Junio-17
Devolucin en compras
Junio-26
Compra de mercadera
1.1.3.02.
FECHA
Junio-04
6,00
116,12
142,56
258,68
32,83
291,51
136,80
428,31
6,84
60,90
ACREEDOR
421,47
482,37
DEBE
133,93
136
HABER
DEUDOR
133,93
ACREEDOR
2.1.01.01
FECHA
DETALLE
DEBE
Junio-01
Saldo inicial
Junio-16
Junio-17
Devolucin en compras
Junio-19
Pago a proveedores
Junio-26
Por compras
Junio-29
2.1.01.02
FECHA
Junio-01
DETALLE
379,62
1.879,62
1.815,78
315,78
1.500,00
112.65
1.612,65
112,65
DEBE
1.500,00
HABER
DEUDOR
1.500,00
DETALLE
Saldo inicial
Junio-01
Compra de mercaderas
2.1.01.03.
ACREEDOR
1.500,00
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
1.500,00
1.500,00
369,97
1869.97
SUELDOS Y SALARIOS
DETALLE
DEBE
HABER
Por honorarios
2.1.01.04.01.
FECHA
1.500,00
FECHA
Junio-30
1.500,00
63,84
Saldo inicial
Junio-01
Junio-30
ACREEDOR
2.1.02.01
FECHA
DEUDOR
HABER
DETALLE
DEUDOR
2134,24
ACREEDOR
2134.24
HABER
220.13
137
DEUDOR
ACREEDOR
220.13
2.1.01.01.02.
FECHA
Junio-30
FECHA
DETALLE
Junio-30
DETALLE
FECHA
Junio-30
DETALLE
FECHA
Junio-30
DETALLE
FECHA
HABER
DETALLE
282.53
DEUDOR
196,20
ACREEDOR
196,20
DCIMO CUARTO
DEBE
HABER
DEUDOR
132,00
ACREEDOR
132,00
FONDOS DE RESERVA
DEBE
HABER
DEUDOR
196,20
ACREEDOR
196,20
VACACIONES
DEBE
HABER
Beneficios sociales
2.1.02.02.
Junio-01
DEBE
Beneficios sociales
2.1.01.05.03.
ACREEDOR
DCIMO TERCERO
Beneficios sociales
2.1.01.04.03.
DEUDOR
282.53
Beneficios sociales
2.1.01.05.02.
FECHA
HABER
2.1.01.05.01.
Junio-30
DEBE
DEUDOR
98,10
ACREEDOR
98,10
HABER
Saldo inicial
1.500,00
138
DEUDOR
ACREEDOR
1.500,00
2.1.01.13.
FECHA
Junio-01
DETALLE
DEBE
HABER
Saldo inicial
DEUDOR
1.500,00
2.1.01.06.
ACREEDOR
1.500,00
IVA EN VENTAS
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Junio-01
Saldo inicial
Junio-04
Junio-07
Junio-08
Junio-10
Junio-19
Junio-20
Junio-22
Junio-24
Junio-25
Por ventas
85,50
824,67
Junio-28
Por ventas
17,02
841,69
2.1.01.09.
FECHA
150,00
150,00
47,89
197,89
89,10
286,99
4,46
282,53
543,60
826,13
68,40
894,53
12,83
881,70
7,47
889,17
150,00
739,17
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Junio-01
7,84
7,84
Junio-04
1,34
9,18
Junio-04
Junio-05
Junio-15
Junio-16
Junio-26
2.2.01.
FECHA
Junio-01
0,68
9,86
11,88
21,74
2,74
24,48
11,40
35,88
5,08
40,96
PRSTAMOS BANCARIOS
DETALLE
DEBE
HABER
Prstamos bancarios
10.000,00
139
DEUDOR
ACREEDOR
10.000,00
3.1.
FECHA
Junio-01
CAPITAL SOCIAL
DETALLE
DEBE
Capital
FECHA
DETALLE
3.2.02.
Junio-30
DEBE
112.750,00
HABER
DEUDOR
2.000,00
ACREEDOR
2.000,00
DEBE
4.1.01.01
FECHA
ACREEDOR
UTILIDADES RETENIDAS
FECHA
DEUDOR
112.750,00
3.2.01.
Junio-01
HABER
HABER
2.184.58
DEUDOR
ACREEDOR
2.184,58
VENTAS
DETALLE
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Junio-04
Venta de mercaderas
399,05
399,05
Junio-07
Ventas
742,50
1.141,55
Junio-10
4.530,00
5.671,55
Junio-19
Ventas de cemento
570,00
6.241,55
Junio-22
Venta de mercadera
62,26
6.303.81
Junio-25
Ventas de cemento
712,50
7016,31
Junio-28
Venta de mercadera
141,86
7.158,17
Junio-30
Asiento de cierre
7.158.17
140
4.1.02.01
FECHA
DEVOLUCIN EN VENTAS
DETALLE
DEBE
Junio-08
Junio-20
Junio-30
Asiento de cierre
5.1.01.
FECHA
Junio-30
Cierre de gastos
5.1.07.05
37,13
106.88
144,01
0
DEBE
HABER
1.750,00
DEUDOR
ACREEDOR
1.750,00
1.750,00
Junio-30
Junio-30
Cierre de gastos
5.1.07.06
DEBE
HABER
DEUDOR
114,38
ACREEDOR
114,38
114,38
GASTO COMISIN
DETALLE
Junio-30
Junio-30
Cierre de gastos
5.1.07.07.
FECHA
37,13
GASTO SUELDOS
Junio-30
FECHA
ACREEDOR
DEUDOR
144.01
DETALLE
FECHA
HABER
DEBE
HABER
490,00
DEUDOR
ACREEDOR
490,00
490,00
Junio-30
Junio-30
Cierre de gastos
DEBE
HABER
905,02
ACREEDOR
905,02
905,02
141
DEUDOR
5.1.07.
FECHA
Junio-04
Servicios bsicos
Junio-30
Cierre de gasto
5.1.07.01.
FECHA
Junio-04
Servicios bsicos
Junio-30
Cierre de gastos
5.1.07.02.
DETALLE
Servicios bsicos
Junio-30
Cierre de gasto
5.1.07.03.
78,00
78,00
78,00
DEBE
HABER
ACREEDOR
DEUDOR
18,00
18,00
18,00
DEBE
HABER
DEUDOR
10,00
ACREEDOR
10,00
10,00
TELFONO
DETALLE
Junio-04
Servicios bsicos
Junio-30
Cierre de gastos
5.1.07.04.
FECHA
ACREEDOR
DEUDOR
AGUA POTABLE
Junio-04
FECHA
HABER
ENERGA ELCTRICA
DETALLE
FECHA
DEBE
DEBE
HABER
DEUDOR
30,00
ACREEDOR
30,00
30,00
INTERNET
DETALLE
Junio-04
Servicios bsicos
Junio-30
Cierre de gastos
DEBE
HABER
DEUDOR
20,00
ACREEDOR
20,00
20,00
142
5.1.08.01.
FECHA
DEPRECIACIN EDIFICIO
DETALLE
Junio-30
Junio-30
Cierre depreciaciones
5.2.01
FECHA
DEBE
HABER
250,00
DEUDOR
ACREEDOR
250,00
250.00
COSTO DE VENTAS
DETALLE
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Junio-04
Venta de mercaderas
319.24
319.24
Junio-07
Venta de cemento
594,00
913,24
Junio-08
Junio-10
Junio-19
Junio-22
Ventas de mercadera
Junio-25
29,70
883,54
3.624,00
4.507,54
456,00
4.963,54
49,81
5.013,35
Venta de cemento
570,00
5.583,35
Junio-28
Ventas de mercadera
113.49
5.696,84
Junio-30
Ajuste
Junio-30
Asiento de cierre
5.5.
FECHA
85.50
5.611,34
5.611,34
DEBE
Junio-30
Junio-30
5.611,34
Junio-30
3587,40
Junio-30
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
7.014,12
1402,78
2.184,62
2.184,62
143
7.014,12
MULTIFERRETERIA
BALANCE DE COMPROBACIN INICIAL
01-JUNIO-2011
SALDOS
N-
CDIGO
CUENTAS
1.1.1.01.
Caja
DEUDOR
ACREEDOR
1.1.1.02.01.
1.1.2.01.01.
1.1.2.01.02.
1.1.3.01.
Inventario Mercaderas
40.000,00
1.2.1.01.
Terreno
20.000,00
1.2.2.01.
Edificio
60.000,00
1.2.2.03.
Muebles y enseres
1.2.2.05.
Equipo de cmputo
1.2.2.07.
Vehculos
2.1.01.01.
1.500,00
2.1.01.02.
1.500,00
2.1.02.01.
1.500,00
2.1.02.02.
1.500,00
2.1.01.05.02.
1.500,00
2.1.01.13.
1.500,00
2.1.01.06.
IVA en ventas
2.2.01.
Prstamos bancarios
3.1.
Capital social
3.2.01
Utilidades retenidas
800,00
1.200,00
300,00
200,00
1.200,00
700,00
8.000,00
150,00
10.000,00
112.750,00
2.000,00
132.400,00
f)
GERENTE
132.400,00
f)
144
CONTADOR
Compra
Compra
Venta
Junio-01
Junio-04
FECHA
DETALLE
88,09
UNITARIO
CANTIDAD
147.5
145
295,00
2
147,50
UNITARIO
COSTO
TOTAL
COSTO
UNITARIO
SALIDAS
ENTRADAS
COSTO
264,27
TOTAL
COSTO
COSTO
UNITARIO
SALIDAS
CANTIDAD
DESCRIPCIN: Unidades
ENTRADAS
COSTO
MARCA: DEWALT;
MARCA: DEWALT;
CANTIDAD
TIPO: AMOLADORA;
CANTIDAD
DETALLE
CODIGO: 258
Junio-01
FECHA
CODIGO: 320
TARJETAS KARDEX
MULTIFERRETERIA
295
TOTAL
COSTO
TOTAL
COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
147.50
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
88,09
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
295,00
TOTAL
COSTO
264,27
TOTAL
COSTO
Compra
Compra
Ventas
Junio-04
FECHA
Junio-01
DETALLE
4
CANTIDAD
10
CANTIDAD
176
12,12
146
48,48
TOTAL
12.12
UNITARIO
COSTO
COSTO
UNITARIO
SALIDAS
CANTIDAD
DESCRIPCIN: Juegos
UNITARIO
ENTRADAS
COSTO
Juegos
17,60
TOTAL
COSTO
UNITARIO
COSTO
CANTIDAD
24.24
TOTAL
COSTO
TOTAL
COSTO
DESCRIPCIN: Juegos
SALIDAS
COSTO
MARCA: PHILLIPS;
ENTRADAS
DETALLE
JUEGOS DE BROCAS
CODIGO: 247
Junio-01
FECHA
CODIGO: 256
CANTIDAD
10
CANTIDAD
12.12
12,12
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
17,60
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
24.24
48,48
TOTAL
COSTO
176
TOTAL
COSTO
Devolucin
Junio-08
Junio-10
Saldo inicial
Venta
Junio-01
Junio-10
FECHA
DETALLE
MANGUERA GIMEX
CODIGO: 3289
Venta
Junio-07
5.94
5,94
UNITARIO
200
CANTIDAD
100
100
15,15
147
3.030,00
TOTAL
CANTIDAD
200
15,15
UNITARIO
COSTO
UNITARIO
COSTO
5,94
5,94
UNITARIO
SALIDAS
COSTO
DESCRIPCIN: Metros
29,70
1.188,00
TOTAL
ENTRADAS
MARCA: GIMEX;
CANTIDAD
TIPO: MANGUERA;
200
CANTIDAD
COSTO
COSTO
3.030,00
TOTAL
COSTO
594
594
TOTAL
COSTO
DESCRIPCIN: Quintales
SALIDAS
COSTO
MARCA: ROCAFUERTE;
ENTRADAS
DETALLE
Compra
Junio-05
FECHA
CEMENTO ROCAFUERTE
CODIGO: 203
200
CANTIDAD
105
100
200
CANTIDAD
15,15
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
5,94
5,94
5,94
5,94
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
3.030,00
TOTAL
COSTO
29,70
623,70
594
1.188,00
TOTAL
COSTO
Venta
Junio-28
Compra
Venta
Junio-15
Junio-28
FECHA
DETALLE
12
CANTIDAD
DETALLE
CODIGO: 277
Compras
Junio-15
FECHA
CANTIDAD
CODIGO: 276
45,72
16,44
148
82,20
TOTAL
16,44
UNITARIO
COSTO
UNITARIO
COSTO
3,81
SALIDAS
CANTIDAD
DESCRIPCIN: Galones
UNITARIO
ENTRADAS
COSTO
MARCA: DECORLAC;
3,81
TOTAL
COSTO
COSTO
UNITARIO
SALIDAS
CANTIDAD
DESCRIPCIN: Litros
ENTRADAS
COSTO
MARCA: DECORLAC;
82,20
TOTAL
COSTO
19,05
TOTAL
COSTO
CANTIDAD
12
CANTIDAD
16,44
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
3,81
3,81
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
82,20
TOTAL
COSTO
26,67
45,72
TOTAL
COSTO
Venta
Junio-28
Compra
Venta
Junio-15
Junio-22
FECHA
DETALLE
TIPO: LACAS;
DETALLE
CODIGO: 291
Compra
Junio-15
FECHA
4,08
UNITARIO
CANTIDAD
CANTIDAD
15,25
149
30,50
TOTAL
15,25
UNITARIO
COSTO
UNITARIO
COSTO
4,08
SALIDAS
CANTIDAD
UNITARIO
ENTRADAS
COSTO
DESCRIPCIN: Galones
24,48
TOTAL
COSTO
COSTO
CANTIDAD
DESCRIPCIN: Litros
SALIDAS
COSTO
MARCA: DECORLAC;
ENTRADAS
CODIGO: 279
15,25
TOTAL
COSTO
12,24
TOTAL
COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
15,25
15,25
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
4,08
4,08
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
15,25
30,50
TOTAL
COSTO
12,24
24,48
TOTAL
COSTO
Venta
Junio-22
TIPO: TINTES;
DETALLE
TIPO: LATEX;
Compra
Venta
Junio-15
Junio-22
FECHA
DETALLE
CODIGO: 294
Compra
Junio-15
FECHA
CODIGO: 293
6,49
UNITARIO
CANTIDAD
CANTIDAD
5,95
UNITARIO
150
35,70
TOTAL
5,95
UNITARIO
COSTO
COSTO
6,49
SALIDAS
CANTIDAD
UNITARIO
ENTRADAS
COSTO
DESCRIPCIN: Galones
25,96
TOTAL
COSTO
COSTO
MARCA: CNDOR.;
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO
DESCRIPCIN: Galones
ENTRADAS
MARCA: FORTE.;
11,90
TOTAL
COSTO
12,98
TOTAL
COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
5,95
5,95
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
6,49
6,49
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
23,80
35,70
TOTAL
COSTO
12,98
25,96
TOTAL
COSTO
TIPO: TINTES;
Venta
Junio-22
Venta
Junio-25
Junio-30
Venta
Junio-19
Devolucin en compras
Junio-17
DETALLE
Compra
Junio-16
FECHA
TIPO: CEMENTO;
DETALLE
CODIGO: 425
Compra
Junio-15
FECHA
CODIGO: 296
4,84
UNITARIO
15
200
CANTIDAD
CANTIDAD
2
5,70
5,70
UNITARIO
151
85,50
1.140,00
TOTAL
CANTIDAD
100
80
10
5,70
5,70
5,70
UNITARIO
COSTO
COSTO
COSTO
SALIDAS
ENTRADAS
4,84
UNITARIO
DESCRIPCIN: Quintales
29,04
TOTAL
COSTO
COSTO
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO
DESCRIPCIN: Galones
ENTRADAS
MARCA: CNDOR.;
570,00
456
57,00
TOTAL
COSTO
9,68
TOTAL
COSTO
25
10
110
190
200
CANTIDAD
CANTIDAD
5,70
5,70
5,70
5,70
5,70
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
4,84
4,84
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
142,50
57,00
627,00
1.083,00
1.140,00
TOTAL
COSTO
19,36
29,04
TOTAL
COSTO
Compras
FECHA
Junio-26
Compra
TIPO: CLAVOS;
TIPO: BREAKER;
DETALLE
DETALLE
BREAKER VETO
CDIGO: 5623
Junio-26
FECHA
CLAVOS DE 2
CDIGO: 7211
50
CANTIDAD
82,50
TOTAL
CANTIDAD
8,50
152
425,00
TOTAL
CANTIDAD
UNITARIO
COSTO
COSTO
UNITARIO
SALIDAS
UNITARIO
ENTRADAS
COSTO
DESCRIPCIN: Unidades
0,55
UNITARIO
COSTO
COSTO
MARCA: VETO.;
150
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO
DESCRIPCIN: Libras
ENTRADAS
MARCA: COMN.;
TOTAL
COSTO
TOTAL
COSTO
50
CANTIDAD
150
CANTIDAD
8,50
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
0,55
UNITARIO
COSTO
EXISTENCIAS
425,00
TOTAL
COSTO
82,50
TOTAL
COSTO
(-)
Ventas
4.1.02.01
f)
5.1.
f)
GERENTE
153
Depreciacin edificio
5.1.08.01.
3.2.02.
5.1.07.
5.1.07.07.
PRDIDA OPERACIONAL
Gasto comisiones
5.1.07.06
5.4.
5.1.07.05
Gasto Sueldos
5.1.01.
CONTADOR
250,00
78,00
905.02
490,00
114,38
2184.58
2.184,58
3.587,39
GASTOS OPERACIONALES:
1.750,00
1.402,82
=
(-)
5.611,34
5.2.01.
7.014,16
7.014,16
144.01
7.158.17
4.1.01.01.
= Ventas netas
Devolucin en ventas
Ingresos operacionales
4.1.01.01
INGRESOS:
4.1.
4.
ESTADO DE RESULTADOS
MULTIFERRETERIA
Caja
Inventario mercaderas
Terreno
Edificio
Muebles y enseres
Equipo de cmputo
Vehculo
IVA en compras
1.1.1.01.
1.1.1.02.01.
1.1.2.01.02
1.1.2.04.
1.1.2.05.
1.1.3.01.
1.2.1.01.
1.2.2.01.
1.2.2.02.
1.2.2.03.
1.2.2.05.
1.2.2.07.
1.1.2.03.
1.1.3.02.
TOTAL ACTIVOS:
ACTIVOS:
1.
134.577,27
133,93
482.37
8.000,00
700,00
1.200,00
(250,00)
60.000,00
20.000,00
38.224,52
163,08
56,72
200,00
4.114,63
18,02
22.012,01
TOTAL PASIVOS:
3.2.02.
154
Utilidades retenidas
3.2.01.
112565.42
Capital social
134.577,43
2.000,00
(2184,58)
PATRIMONIO:
3.1.
112.750,00
10.000,00
40,96
841,69
1.500,00
622,49
282,53
220,13
2134,24
1.869,97
1.500,00
1.500,00
1.500,00
Prstamos bancarios
IVA en ventas
Sueldos y salarios
PASIVOS:
3.
2.2.01.
2.1.01.09.
2.1.01.06.
2.1.01.013.
2.1.01.01.02
2.1.01.04.01.
2.1.01.03.
2.1.02.01
2.1.02.02.
2.1.01.02
2.1.01.01
2.
BALANCE GENERAL
MULTIFERRETERIA
CAPTULO IV
(-2)
(-1)
No hay impacto
156
-2
-1
TOTAL
Estabilidad familiar
INDICADOR
Liderazgo
TOTAL
2
12
14
ANLISIS
Mejora el nivel de vida.El mejoramiento del nivel de vida, del inversionista y trabajadores es un impacto
alto positivo ya que est reflejada en el xito que tenga la empresa al implementar
el sistema contable en la empresa; ya que permitir tomar desciciones financieras
acertadas con bases tcnicas y as cumplir metas y objetivos institucionales por el
bien de los beneficiarios.
157
158
-2
-1
TOTAL
INDICADOR
Nivel de ingresos econmicos
Generacin de empleos
Incremento en la inversin
Competencia
10
TOTAL
ANLISIS
Nivel de ingresos econmicos.Este indicador tiene un nivel de impacto medio positivo, al aplicar el sistema
contable se podr medir la rentabilidad de la empresa de una forma ms oportuna
y real pudiendo de esta manera realizar un anlisis financiero que conlleve a
tomar desciciones apropiadas y acertadas.
159
Generacin de empleos.Se considera este indicador en una escala medio alto, ya que la efectividad del
sitema contable permite a la empresa crecer generando ms ventas y por ende el
crecimiento fsico abriendo ms sucursales. De esta forma se creara directa e
indirectamente nuevas plazas de trabajo en la zona.
Incremento en la inversin.Este indicador tiene una escala de Alto positivo, ya que al tener una visin de
crecimiento a nivel de la regin hace necesario buscar nuevos inversionistas que
se integren con el mismo inters para poder cumplir con metas a largo plazo.
Competencia.Este indicador hace referencia a la competencia laborar que debe existir en los
trabajadores de la empresa, enfocado ms directamente a la formacin
profesional del personal encargado de llevar a la prctica la aplicacin del sistema
contable.
160
NIVEL DE IMPACTO -3
-2
-1
TOTAL
x
x
6
2
2
3
3
10
INDICADOR
Capacitacin
Fuente de consulta
Educacin financiera
Experiencia
TOTAL
x
x
4
ANLISIS
Capacitacin.La escala de este indicador es medio alto, indica la necesidad de capacitarce de
forma individual que tienen las personas encargadas de aplicar el sistema;
mejorando el nivel conocimientos para que en los movimientos financieros diarios
no tengan ningn contratiempo.
Fuente de consulta.Consideramos un nivel de impacto medio positivo, ya que este trabajo tiene la
finalidad de ser una fuente de consulta para los estudiantes universitarios y de
nivel medio; que deseen conocer de sistemas contables prcticos, a la vez les
servir a los docentes como una gua bsica para la enseanza a los estudiantes.
Adems es una guia contable para negocios nuevos que no cuenten con sistemas
informticos modernos.
161
Educacin financiera.Al tratarse de temas contables, involucra la parte econmica financiera que
debemos conocer ampliamente para mejorar el desempeo financiero de la
empresa, como tambin nos ayuda a tomar conciencia de la necesidad individual
de cuidar las finanzas mejorar nuestros conocimientos y habilidades sobre temas
financieros.
Experiencia.Este indicador se consider Alto Positivo, ya que con la aplicacin del sistema al
futuro se ir verificando como en el negocio se optimizar tiempo y recursos
econmicos, ya que todo el proceso comercial se lo realizar de una manera ms
rpida y ordenada.
NIVEL DE IMPACTO -3
-2
-1
TOTAL
x
x
6
2
3
3
8
INDICADOR
Social
Econmico
Acadmico educativo
TOTAL
162
ANLISIS GENERAL
Econmico.-
Acadmico educativo.-
impresa, servir para ser analizado por cualquier persona que desee mejorar sus
conocimientos, por lo tanto los empleados y directores cambiarn de mentalidad
sern ms positivos y comprometidos con la empresa. Adems servir como
fuente de consulta interna y externa.
164
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
166
FUENTES DE INFORMACIN
POSSO, Miguel.
2006 Metodologa para el Trabajo de Grado, Tercera Edicin. Ibarra, Ecuador.
TAMAYO, Mario.
1980 Metodologa Formal de la Investigacin Cientfica, Primera Edicin. Edit.
Limusa, Mxico.
GARCS, Hugo.
2001 Investigacin Cientfica, Primera Edicin. Edit. Abya Yala, Quito,
Ecuador.
SARMIENTO, Rubn.
1997 Contabilidad General, Segunda Edicin. Quito, Ecuador.
VSCONEZ, Jos
2001 Contabilidad General, Primera Edicin. Quito, Ecuador.
NORTON, Bedford, PERRY, Kenneth, y WYATT, Arthur.
1973 Administracin Contable y Financiera de la Empresa, Tomo I, Segunda
Edicin. Edit. Hispano Europea, Barcelona, Espaa.
WEBGRAFIA:
http://uproadmon.blogspot.com/
http://www.elprisma.com/apuntes/administracion_de_empresas/procesoadministrativo/def
ault3.asp
167
NDICE DE ANEXOS
168
ANEXO 1
EMPRESA: MULTIFERRETERA
UBICACIN: Avenida Salinas s/n y Panamericana Norte
169
ANEXO 2
ANTEPROYECTO
170
NDICE
171
PARA
LA CONSTRUCCIN
172
2. ANTECEDENTES
En la provincia de Imbabura, en el cantn Antonio Ante, en la ciudad de Atuntaqui, en
la avenida Salinas s/n y Panamericana Norte, se encuentra la empresa comercializadora de
productos para la construccin MULTIFERRETERA.
Dicha ferretera tiene dos aos de haberse creado, su propietario es el seor Diego Medina
Tern. La principal actividad econmica es la compra - venta de productos para la
construccin. Este pequeo negocio tiene como principales compradores a las
microempresas de la zona y al pblico en general.
Las expectativas a futuro es ampliar su gama de productos, logrando con ello satisfacer la
demanda de manera eficiente, efectiva y eficaz.
La falta de conocimientos sobre la importancia de una mejor administracin contable ha
hecho que esta microempresa se maneje nicamente con un movimiento de operaciones de
ingresos y egresos.
De la investigacin realizada, se determin que el propietario no cuenta con conocimientos
contables, de tal manera que el principal problema es la ausencia de un sistema contable
eficiente para la compra venta de los productos.
El problema antes mencionado, conlleva que el propietario no puede conocer la situacin
Econmico-Financiero de la empresa, impidiendo la oportuna toma de decisiones.
Habiendo realizado un estudio rpido de la realidad econmica, financiera y administrativa
de esta empresa se determin una serie de factores que impide el desarrollo de la misma,
siendo los principales problemas:
Se determin que, no existe un adecuado sistema de inventarios ya que tanto las
compras como las ventas no son registradas en los krdex respectivos; adems no
existe un control interno sobre el efectivo. Como consecuencia de esto no posee un
173
control sobre el precio final de los productos, con la ejecucin del proyecto se
disear el proceso de registro como es libro diario, libro mayor, auxiliares,
balances y en el
174
SOBRECARGA DE FUNCIONES
POR PARTE DEL PROPIETARIO
IMPIDIENDO EL CRECIMIENTO Y
LA PROYECCIN DEL NEGOCIO
DESCONOCIMIENTO DE LOS
BENEFICIOS QUE GENERAN LA
ORGANIZACIN
ADMINISTRATIVO CONTABLE
175
DESORDEN ADMINISTRATIVO Y
CONTABLE QUE IMPIDE LA
CORRECTA EVALUACIN
ECONMICA DEL NEGOCIO
RBOL DE PROBLEMAS
3. JUSTIFICACIN
El proyecto a realizar es necesario, ya que, el principal propsito es la organizacin
contable, que por lo general se presenta en empresas pequeas. Que este modelo contable
sea la tcnica empleada para recoger y reportar la informacin relacionada con la
contabilidad y con esta informacin tomar decisiones adecuadas.
Los proveedores, debido a que se podr cumplir adecuadamente con los plazos
establecidos y con las condiciones acordadas; manteniendo la mejor relacin y
conociendo exactamente las obligaciones por cumplir.
Se debe tomar en cuenta que como estudiante aplicar los conocimientos adquiridos
durante mi formacin profesional y pondr en prctica aplicando y modificando
procedimientos para el diseo del sistema contable que pretendo realizar.
Finalmente considero que el presente proyecto es factible ser desarrollado ya que
existe la predisposicin por parte del propietario de la ferretera, a permitirme acceder a
176
177
4. OBJETIVOS
4.1. OBJETIVO GENERAL
Disear un sistema contable para la empresa comercializadora de productos para
la construccin MULTIFERRETERA de la ciudad de Atuntaqui.
4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
Disear una propuesta contable que permita presentar de manera gil, oportuna y
veraz
Determinar y analizar los impactos que el proyecto genere, en los mbitos social,
organizacional, econmico, y educativo, a travs del diseo del sistema contable.
178
5. IMPACTOS
Los impactos que se exponen a continuacin son los ms preponderantes para el
desarrollo de este proyecto:
179
180
181
CAPIULO I
MARCO TERICO
1.1
1.2
EMPRESAS
1.1.1
Generalidades
1.1.2
Definicin
1.1.3
Clasificacin
1.1.4
Importancia
LA CONTABILIDAD
1.2.1 Concepto
1.2.2 Principios Contables Generalmente Aceptados
1.2.3 Sistemas Contables
1.2.4 Plan General de Cuentas
1.2.5 Cuentas de Ingresos y Gastos
1.2.6 Normas Ecuatorianas de Contabilidad
1.2.7 Normas Internacionales de Informacin Financiera
1.3
EL PROCESO CONTABLE
1.3.1 Libro Diario
1.3.2 Libro Mayor
1.3.3 Balance de Comprobacin
1.3.4 Depreciaciones
1.3.5 Hoja de trabajo
1.3.6 Mtodos de Valoracin de Inventarios
1.3.7 Estados Financieros
182
CAPIULO II
DIAGNSTICO
2.1
ANTECEDENTES
2.2
OBJETIVOS DIAGNSTICOS
2.3
VARIABLES DIAGNSTICAS
2.4
INDICADORES
2.5
2.6
MECNICA OPERATIVA
2.7
2.8
ANLISIS FODA
2.9
CAPITLO III
PROPUESTA
3.1
3.2
MANUAL DE FUNCIONES
3.3
3.4
PROCESO CONTABLE
183
CAPTULO IV
ANLISIS DE IMPACTOS
4.1
4.2
NIVELES DE IMPACTOS
4.3
IMPACTO SOCIAL
4.4
IMPACTO ORGANIZACIONAL
4.5
IMPACTO ECONMICO
4.6
IMPACTO EDUCATIVO
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
FUENTES DE INFORMACIN
ANEXOS
184
8. ORGANIZACIN METODOLGICA
El desarrollo del presente trabajo de grado, se lo realiza bajo la modalidad de proyecto,
mediante una investigacin cientfica fundamentada en el paradigma cualitativo la misma
que se realizar con fundamentos metodolgicos de una investigacin accin, procurando
solucionar una problemtica y mejorar el estado de una realidad.
Por tal razn utilizar una serie de mtodos, tcnicas e instrumentos que proporciona la
metodologa de la investigacin cientfica, que son de vital importancia en el desarrollo del
presente proyecto.
7.1. MTODOS
7.1.1. Inductivo.- ste mtodo permitir analizar una serie de hechos y sucesos
de carcter particular para llegar a emitir un juicio de carcter general que
servir de referente en la investigacin, de manera especial en el
diagnstico.
7.1.2. Deductivo.- ste mtodo me ayudar a llegar a situaciones de carcter
puntual, a partir de modelos, y leyes generales que proporciona la teora
de la Contabilidad y Administracin.
7.1.3. Analtico-Sinttico.- ste mtodo ser utilizado en forma permanente en
el desarrollo del proyecto, ya que permitir que la informacin
bibliogrfica y datos que se obtenga de la investigacin de campo, sea
analizada y sintetizada en forma de redaccin, cuadros estadsticos y
diagramas para entenderla y describirla, utilizando juicios de valor y la
exposicin personal.
185
7.2. TCNICAS
7.2.1. Entrevista.- En el desarrollo del proyecto ser de vital importancia las
opiniones, criterios y orientaciones que se obtenga de expertos y de
personas relacionadas con la investigacin.
7.2.2. Encuesta.- Sern diseadas y aplicadas a una muestra representativa de la
poblacin o universo en estudio.
7.2.3. Observacin.- Esta tcnica ser utilizada en el transcurso del desarrollo
de todo el proyecto ya que permitir observar permanentemente hechos y
acontecimientos que se produzcan en el lugar de la investigacin con el
propsito de consolidar la informacin obtenida a travs de entrevistas y
encuestas.
7.3. INSTRUMENTOS
Para llevar a cabo las tcnicas antes mencionadas utilizar una serie de instrumentos de
investigacin:
Cuestionarios
Fichas de observacin
Grabadora
Cmara fotogrfica
186
Administrativa y Gestin
Establecer
la
existencia
de
controles
y
procesos
administrativos.
obligaciones tributarias.
Tributario
Contable
VARIABLES
OBJETIVOS
gramas
de
187
Tributarias
Pago de Obligaciones
S. R. I.
R. U. C
Responsables
Procesos
Flujo
Observacin Directa
Trabajo de Campo
Propietario
Propietario
Entrevista
Entrevista
Trabajo de Campo
Propietario
Observacin Directa
Entrevista
Propietario
Propietario
Entrevista
Organigrama
Entrevista
Propietario
Entrevista
Estados Financieros
Manual de Funciones
Propietario
Entrevista
Propietario
INFORMACIN
INVESTIGACIN
Entrevista
DE
DE
FUENTES
Control Interno
Registros contables
INDICADORES
TCNICAS
8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ABRIL
ACTIVIDADES 1
MAYO
4
JUNIO
4
JULIO
4
Responsable
44
1. MARCO TERICO
Catalina Villegas Montalvo
1.1 Recopilacin de informacin bibliogrfica
X
Catalina Villegas Montalvo
X
Catalina Villegas Montalvo
X
Catalina Villegas Montalvo
2. DIAGNSTICO
Catalina Villegas Montalvo
2.1 Diseo de Instrumentos de Investigacin
X
Catalina Villegas Montalvo
X
Catalina Villegas Montalvo
X
Catalina Villegas Montalvo
4. ANLISIS DE IMPACTOS
Catalina Villegas Montalvo
4.1 Impacto Social
6. RECOMENDACIONES
188
9. RECURSOS
Para el desarrollo de este proyecto de investigacin se emplearn los siguientes
recursos:
9.1
HUMANOS
Digitador
$ 80.00
SUBTOTAL
9.2
$ 80.00
MATERIALES
Papel bond
$ 12.00
Copias
$ 10.00
CDs
$ 5.00
Flash memory
$ 12.00
Fotografas
$ 25.00
$ 45.00
Anillados
$ 8.00
Empastados
$ 75.00
SUBTOTAL
9.3
$ 192.00
OTROS
Movilizacin y Viticos
$ 150.00
Servicio de Internet
$ 45.00
SUBTOTAL
$ 195.00
SUBTOTAL
$ 467.00
15% de imprevistos
$ 70.05
TOTAL
$ 537.05
189
10. FINANCIAMIENTO
Todos los gastos que demande el proyecto sern financiados, por la autora del
proyecto.
190
ANEXO 3
ENTREVISTA AL INGENIERO DIEGO MEDINA TERN PROPIETARIO DE LA
EMPRESA MULTIFERRETERA.
1.
2.
el negocio es propio o
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
192
ANEXO 4
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
193
10.
11.
12.
194
ANEXO 5
INVENTARIO
CDIGO TIPO
DESCRIPCIN
4254 ADAPTADOR
ACC/MAKITA
40.00
120
4256 ADAPTADOR
ACC/MAKITA
70.00
140
4255 ADAPTADOR
ACC/MAKITA
90.00
90
254 BROCA
CANTIDAD
COSTO
COSTO
TOTAL
MARCA
ACC/MAKITA
BERBIQUI D23416
29.00
29
3284 BROQUERO
ACC/MAKITA
1/2 950818
63.00
63
316 BROQUERO
ACC/MAKITA
3/8 BOSCH
63.00
63
2844 CINCEL
ACC/MAKITA
70.00
70
926 DISCO
ACC/MAKITA
18.00
54
925 DISCO
ACC/MAKITA
METAL 7 DW0303
15.00
30
ACC/MAKITA
20.00
40
54 SEGUETA
ACC/MAKITA
MORSE HB1218
10.40
52
65 SEGUETA
2224 LIJA
ACC/MAKITA
MORSE HB1224
10.40
31.2
4245 SIERRA
ACC/MAKITA
50.00
150
555 SIERRA
ACC/MAKITA
REP/SIERRA
71.00
71
184 ACEITERA
ADIR
2 EN 1 300ML 166
35.00
105
182 ACEITERA
ADIR
2 EN 1 6 OZ 165
30.00
90
111 ARCO
ADIR
31.00
62
108 BOMBA
ADIR
PIE 836
48.00
96
1391 BROCA
ADIR
33.00
198
1392 BROCA
ADIR
150.00
150
429 CAJA
ADIR
305.00
610
1064 CANDADO
ADIR
1181
65.00
195
1137 CANDADO
ADIR
1182
42.00
84
1024 CAUTIN
ADIR
180.00
540
513 CAUTIN
ADIR
37.00
74
3696 COMPRESORA
ADIR
2 HP 10 LTS 201
1.195.00
1195
3616 COMPRESORA
ADIR
170.00
340
3853 CORTADOR
ADIR
18 191
91.00
182
166 CORTADOR
ADIR
60.00
120
66 EXPANSOR
ADIR
310.00
310
120 EXPANSOR
ADIR
213.00
213
444 FLEXOMETRO
ADIR
3M 333
10
16.00
160
206 FLEXOMETRO
ADIR
78.00
234
485 FLEXOMETRO
ADIR
117.00
117
891 INSECTICIDA
ADIR
INSECT/KILLER 1089
170.00
170
195
3557 JUEGOS
ADIR
41.00
82
3574 JUEGOS
ADIR
116.00
116
2085 LAMPARA
ADIR
37.00
37
1661 LLAVE
ADIR
PERICO 12 475
61.00
366
1659 LLAVE
ADIR
PERICO 8 473
37.00
148
3700 LLAVE
ADIR
STILSON 10 426
43.00
215
3701 LLAVE
ADIR
STILSON 12 427
56.00
280
3702 LLAVE
ADIR
STILSON 14 428
66.00
198
3287 MANGUERA
ADIR
82.00
492
3810 PISTOLA
ADIR
31.00
62
3030 REMACHADORA
ADIR
HIDRAUL 853
873.00
873
2004 SOPLETE
ADIR
MINI/RECARGABLE 805
337.00
337
2003 SOPLETE
ADIR
204.00
408
3888 CANDADO
AUSTRAL
MG CC/TT-70
101.00
303
3886 CANDADO
AUSTRAL
MG TT-40
44.00
264
3887 CANDADO
AUSTRAL
MG TT-50
55.00
110
4047 CHAPA
AUSTRAL
MG CONTEMPO RNSC
69.00
138
3904 CHAPA
AUSTRAL
114.00
228
2509 TIJERAS
AUSTRAL
VOLKE 90
139.00
139
3187 CHAPA
B&D
71.00
213
3188 CHAPA
B&D
79.00
158
3186 CHAPA
B&D
79.00
158
1067 TIJERAS
B&D
SZ360
230.00
460
3006 CORTADOR
BARRILITO
9.60
76.8
3002 CORTADOR
BARRILITO
6.40
19.2
2961 CUCHILLA
BARRILITO
18.00
54
2962 CUCHILLA
BARRILITO
13.40
26.8
2777 TIJERAS
BARRILITO
TRASQUILAR 801-11
139.00
139
2466 TIJERAS
BARRILITO
UNAS 8359-3
30.00
90
2387 TIJERAS
BARRILITO
135.00
135
1245 CERA
BAYER-JONSON
TEMPO 340 GR
61.00
61
1129 GRASA
BAYER-JONSON
JOHNSON LIQUIDA
10.00
80
389 AZADON
BELLOTA
LANE 0 255-0
84.00
84
435 AZADON
BELLOTA
LANE 1 255-A
88.00
88
565 CINCEL
BELLOTA
1X12
63.00
189
560 CINCEL
BELLOTA
3/4X12
45.00
90
559 CINCEL
BELLOTA
3/4X6
34.00
34
562 CINCEL
BELLOTA
7/8X12
55.00
110
627 CUCHARA
BELLOTA
5852-10 10
130.00
130
626 CUCHARA
BELLOTA
5852-9 9
126.00
126
3627 ESPATULA
BELLOTA
55890-4M
40.00
80
3624 ESPATULA
BELLOTA
55892-2P
14.20
127.8
3625 ESPATULA
BELLOTA
55892-3P
17.00
51
196
3626 ESPATULA
BELLOTA
55892-4P
18.00
126
1428 FLEXOMETRO
BELLOTA
750006-3 3M
15.90
143.1
1429 FLEXOMETRO
BELLOTA
750006-5 5M
27.00
243
731 HOCES
BELLOTA
BASIC 2573-0
42.00
42
732 HOCES
BELLOTA
BASIC 2573-1
45.00
45
605 HOCES
BELLOTA
BASIC 2573-2
46.00
46
996 MACHETE
BELLOTA
460-22
44.00
176
1305 MACHETE
BELLOTA
460-24
44.00
132
502 MARTILLO
BELLOTA
16 OZ 8001-B
43.00
172
2484 NIVEL
BELLOTA
BASIC 14 108B14
33.00
66
2485 NIVEL
BELLOTA
BASIC 18 108B18
41.00
82
2486 NIVEL
BELLOTA
BASIC 24 108B24
52.00
104
3648 PINZA
BELLOTA
CORTE 7 6111B7
34.00
34
3646 PINZA
BELLOTA
ELECTRICISTA 8 6107B8
48.00
96
3649 PINZA
BELLOTA
MECANICO 8 6109B8
39.00
117
3647 PINZA
BELLOTA
PUNTA 8 6127B8
36.00
72
2277 RASTRILLO
BELLOTA
950-14 CM R-14M
84.00
84
2278 RASTRILLO
BELLOTA
961-16 CM R-16AM
89.00
89
3650 TENAZA
BELLOTA
8" 6003B8
52.00
104
2505 TIJERAS
BELLOTA
CLASIC 585C12
117.00
117
2389 TIJERAS
BELLOTA
68.00
136
2609 ZAPAPICO
BELLOTA
BASIC 5006CS
109.00
109
371 CADENA
BIS CONT
REJA 2
40.00
80
372 CADENA
BIS CONT
REJA 3
64.00
128
3000 DISCO
BOSCH
4 1/2 602191
72.00
144
3027 DISCO
BOSCH
4 1/2 602196
72.00
144
2870 SEGUETA
BOSCH
72.00
144
3059 SEGUETA
BOSCH
SABLE 266/41/43
83.00
166
2902 SEGUETA
BOSCH
U 119 BO 30567
23.00
69
BOXER
AS
34.00
68
1919 PLOMADA
BOXER
BRONCE 3
98.00
98
1920 PLOMADA
BOXER
BRONCE 4
111.00
111
132 AZADON
CH
116-5
75.00
75
70 BARRA
CH
172.00
172
168 BIELDO
CH
174.00
174
169 BIELDO
CH
188.00
188
700 CUCHARA
CH
10
30.00
60
701 CUCHARA
CH
11
32.00
64
1976 PALA
CH
PES 278-2Y
70.00
140
1975 PALA
CH
PRY PP-2D
62.00
62
2413 TALACHO
CH
TAL108-5 TH-5
80.00
80
2414 TALACHO
CH
TAL109-5 TP-5
80.00
80
1966 ZAPAPICO
CH
106 5
71.00
71
341 ARCO
197
91 ARCO
CABEL
101.00
101
92 ARCO
CABEL
98.00
98
967 CORTADOR
CELTA
53.00
53
973 CORTADOR
CELTA
60.00
60
702 CUCHARA
CELTA
CELTA Y-9
64.00
64
934 CUCHILLO
CUNSA
20.00
40
933 CUCHILLO
CUNSA
20.00
40
479 HACHA
CUNSA
745-7
52.00
156
CUNSA
TIPO/SUIZA 11 FUN
22.00
44
3656 GRASA
DEVCON
7.00
63
3658 GRASA
DEVCON
27.00
54
3444 PEGAMENTO
DEVCON
43.00
86
1014 PEGAMENTO
DEVCON
UNIDOR 828 4K
80.00
240
2299 RESISTOL
DEVCON
850 1/4
23.00
23
3404 SOPLETE
DEVCON
BOQUILLA S-BUG
70.00
70
3380 SOPLETE
DEVCON
C/GAS BUG
90.00
180
2613 DISCO
DEWALT
14"
33.00
66
909 ESPATULA
DISSTON
22.00
44
908 ESPATULA
DISSTON
22.00
22
910 ESPATULA
DISSTON
24.00
48
1510 LLANA
DISSTON
K-150 335-15
68.00
68
1442 LIJA
FANDELLI
12
6.40
76.8
1035 LIJA
FANDELLI
20
6.90
138
1036 LIJA
FANDELLI
20
6.90
138
1048 LIJA
FANDELLI
15
6.90
103.5
1033 LIJA
FANDELLI
J-86 50PZ 80
15
7.80
117
1025 LIJA
FANDELLI
X-86 25PZ 36
10
10.80
108
1032 LIJA
FANDELLI
X-86 25PZ 60
20
8.40
168
394 CINTA
FULGORE
FULGORE CH FU0069
19
3.20
60.8
279 CINTA
FULGORE
LEE/FULGORE FU0700
18
5.00
90
580 DESARMADOR
FULGORE
7.00
28
1235 FOCO
FULGORE
48.00
384
1226 FOCO
FULGORE
160.00
160
1279 FOCO
FULGORE
7.00
21
119 LAMPARA
FULGORE
FUTBOOL FU0336
11.00
77
113 LAMPARA
FULGORE
MARIPOSA FU0166
12.00
48
2185 LAMPARA
FULGORE
SUBUR/FULG/175W FU0037
445.00
445
392 LAMPARA
FULGORE
217.00
434
2057 LAMPARA
FULGORE
18.00
36
2145 LAMPARA
FULGORE
VELA FU0268
11.00
77
1414 MANGUERA
FULGORE
129.00
129
1415 MANGUERA
FULGORE
116.00
116
GIMEX
NITTO 30
11
7.00
77
28 NAVAJA
217 CINTA
198
215 CINTA
GIMEX
NITTO 60
12.00
60
403 CORTADOR
GIMEX
820.00
1640
553 CORTADOR
GIMEX
HIT 5/8 36
805.00
1610
380 CUCHILLA
GIMEX
465.00
465
991 DISCO
GIMEX
22.00
132
992 DISCO
GIMEX
41.00
123
793 FLEXOMETRO
GIMEX
HIGH POWER 5M
28.00
252
3289 MANGUERA
GIMEX
1.515.00
3030
3290 MANGUERA
GIMEX
2.525.00
7575
1241 PINZA
GIMEX
CORTE 8"
11.00
88
2288 SEGUETA
GIMEX
19.00
95
3437 BARRA
GONI
C/CADENA ,325 20
600.00
1800
$40000
199