MAYORIZACION

SUMAS DEL MAYOR

COD
10
Efectivo y equivalentes de efectivo
12
Cuentas por cobrar comerciales a terceros

2.066,10
1.613,00

1.228,90
1.032,50

19

Estimacin para cuentas de cobranza dudosa

20

Mercaderas

26

Envases y embalajes

33

Inmueble, maquinaria y equipo

39

Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por

pagar

53,60

209,00

41

Remuneraciones por pagar

27,90

37,90

42

Cuentas por pagar comerciales a terceros

215,20

456,20

46

Cuentas por pagar diversas-terceros

17,20

30,90

50

Capital

60

Compras

61

Variacin de existencias

62
63
64

Cargas de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos

33,60
9,00
1,50

68

Estimacin desvalorizacin de activos y depreciacin

32,40

69
70

Costo de ventas
Ventas

77

Ingresos financieros

11,20

79

Cargas cubiertas por provisiones

81,30

94
95

Cargas imputables a cuenta de costos

Gastos administrativos
TOTALES

15,50
390,00

182,00

8,00

4,80

224,00
14,40

285,00
333,00
4,80

333,00

182,00
1.370,00

41,30
40,00
5.292,60

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

5.292,60

EJERCICIO O PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA
CD

SALDOS INICIALES

DENOMINACIN

10

Efectivo y equivalente en efectivo

12

Cuentas por cobrar comerciales a terceros

19

Estimacin para cuentas de cobranza dudosa

20

Mercaderias

26

Envases y embalajes

33

Inmueble, maquinaria y equipo

39

Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado

40

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

41

Remuneraciones por pagar

42

cuentas por pagar comerciales a terceros

46

cuentas por pagar diversas-terceros

50

Capital

60

compras

61

Variacin de existencias

62

Cargas de personal

63

Gastos de servicios prestados por terceros

64

Gastos por tributos

68

Estimacin desvalorizacin de activos y depreciacin

69

costo de ventas

70

ventas

77

Ingresos financieros

79

Cargas cubiertas por provisiones

94

Cargas imputables a cuenta de costos

95

Gastos administrativos

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

285.00

0.00

285.00

LIBRO 3.2 LIBRO DE INVENTARIIO Y BALANCES-ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

DESCRIPCION
VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONES)
OTROS INGRESOS OPERACIONES
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS

EJERCICIO
PERIODO
263.3
0
263.3

COSTOS DE VENTA
UTILIDAD BRUTA

182
81.3

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD OPERATIVA

40
40
0
41.3

OTROS INGRESOS

11.2
11.2

Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Otros gastos
Resultado por exposicion a la inflacion
Resultado antes de particiones

30.1

Impuesto a la renta y partidas extraordinarias

Participaciones
Impuesto a la renta

Resultado antes de partidas extraordinaria

Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios

Resultados antes de interes minoritario

Inters minoritario
Unidad (perdida) neta del ejercicio

30.1

Se puede deducir lo siguiente:

La utilidad bruta de los ingresos totales de ventas es de
La utilidad neta de los ingresos totales de ventas es de

81.3
30.1

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL

DEBE

HABER

DEUDOR

ACREEDOR

ACTIVO

2,066.10

1,228.90

2,066.10

1,228.90

837.20

1,613.00

1,032.50

1,613.00

1,032.50

580.50

15.50

(15.50)

390.00

182.00

390.00

182.00

208.00

8.00

4.80

8.00

4.80

3.20

15.50

224.00

224.00

224.00
14.40

14.40

53.60

209.00

53.60

209.00

27.90

37.90

27.90

37.90

215.20

456.20

215.20

456.20

17.20

30.90

17.20

30.90

(285.00)

285.00

333.00
4.80

333.00
333.00

4.80

33.60

33.60

9.00

9.00

1.50

1.50

32.40

32.40

182.00

182.00
1,370.00

1,370.00

11.20

11.20

81.30

81.30

41.30

41.30

40.00

40.00

5,007.60

333.00

5,007.60

5,292.60

1,837.40

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

1,117.90

5,292.60

TOTALES

719.50

En este caso la empresa a tenido ganancia por S/. 1117.9

VENTAS NETAS
(-) COSTOS DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-) GASTOS DE VENTA
(=) UTILIDAD OPERATIVA
(-) OTROS GASTOS
(=) UTILIDAD ANTES DE
(-) IMPUESTO A LA RENTA
(-) UTILIDAD NETA

263.3
182
81.3
40
41.3
11.2
30.1
30.1

SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN

PASIVO Y PATRIMONIO

PRDIDAS

GANANCIAS

14.40
155.40
10.00
241.00
13.70
285.00

182.00
1,370.00
11.20
41.30
40.00
719.50

263.30

1,381.20
1,117.90

719.50

263.30

263.30