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DETALLE DE INVERSION
Postes de 3x3x9
Postes de 3x3x12
Listones tirantes de 2x3x12
Listones tirantes de 2x2x12
Listones tirantes de 2x2x10
Pao de polietileno de
7.5mx25m
Varillas roscadas de 3/8
Tuercas de 3/8
Arandelas de 3/8
Clavos de 2 (Kg)
Cavos de (Kg)
Mano de obra (5 obreros x 5
dias
11
4
20
6
4
1
10
50
100
1
1
5
30000
40000
20000
18000
15000
800000
8000
500
200
5000
4000
100000
COSTO TOTAL
330.000
160.000
400.000
108.000
60.000
800.000
80.000
25.000
20.000
5.000
4.000
500.000
2.492.000
Total
CANTIDAD
1
1
1
1
1
1
1
1
1
COSTO UNITARIO
900.000
100.000
200.000
165.000
300.000
900.000
100.000
200.000
100.000
COSTO TOTAL
900.000
100.000
200.000
165.000
300.000
900.000
100.000
200.000
100.000
2.965.000
COSTO UNITARIO
12.500
4.000
100.000
10.000
COSTO TOTAL
25.000
20.000
100.000
20.000
165.000
DETALLE DE INVERSION
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%)
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%)
LICENCIAS
GASTOS DE ORGANIZACIN
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS
REMUNERACIN
MENSUAL
500.000
500.000
_
_
REMUNERACIN
ANUAL
6.000.000
6.000.000
12.000.000
12.000.000
PRESTACIONES
SOCIALES
3.232.500
3.232.500
6.465.000
6.465.000
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL
A.
Tela
Interln
Cierres
Hilo
Cauchos
Botones
Broches
Adornos
Forros
Diseo
Pliego
Caja
Unidad
Frasco 80c.c
1620
2
10
6
100
6.000
700
4.500
TOTAL
MEDIDA
Kw_ hora
Cargo fijo
Cargo fijo
Mts3
Promedio
Bimensual
Mensual
CANTIDAD
7.200
12
12
240
12
6
12
COSTO UNITARIO
350
9.500
33.900
2.500
120.000
25.000
500.000
TOTAL
VIDA UTIL
COSTO ACTIVO
1
Maquinaria multiuso
Maquinaria semi industrial
Fileteadora
Herramientas
Software
Computador
Impresora
Aire Acondicionado
Plancha
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
10
10
10
5
5
5
5
10
5
900.000
100.000
200.000
165.000
300.000
900.000
100.000
200.000
100.000
90.000
10.000
20.000
33.000
60.000
180.000
20.000
20.000
20.000
453.001
VIDA UTIL
COSTO ACTIVO
1
Activos de Administracin
Total activos de administracin
10
1.736.460
1.736.460
173.646
173.646
CARGO
B. ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL
SECRETARIA RECEPCIONISTA
CONTADOR (HONORARIOS)
OFICIOS VARIOS MEDIO TIEMPO
subtotal
SERVICIO
tiles y papelera
Servicios pblicos
Cafetera
700.000
500.000
350.000
250.000
1.800.000
8.400.000
6.000.000
4.200.000
3.000.000
21.600.000
4.525.500
3.232.500
0
1.616.250
9.374.250
TOTAL
Gastos preoperativos
1.953.072
390.614
AMORTIZAR
390.614
PLAZO (en aos)
AMORTIZACIN
ACTIVO INTANGIBLE
2.492.000
TOTAL A AMORTIZAR
498.400
498.400
4.445.072
889.014
Publicidad
Transporte
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
MES
MES
12
12
COSTO UNITARIO
$ 300.000
$ 37.000
TOTAL
Subtotal
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
$ 18.465.000
$ 56.726.940
$ 208.000
$ 453.000
$ 453.000
Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones
Otros gastos
Pre operativos
Depreciacin
Subtotal
Gastos de Ventas
$ 30.974.250
$ 811.009
$ 889.014
$ 173.646
$ 32.847.919
$ 11.230.800
$
$ 86.630.740
Qo = Costos Fijos
Precio de Venta
$ 4.044.000
$ 4.044.000
$
$
Subtotal
TOTAL
COSTOS TOTALES
$ 37.344.919
precio de venta
unidades a producir
Costo fijo
Costo variable total
Costo variable unitario
Qo (pto equilibrio)
$
$
$ 86.630.740
$ 123.975.659
125.000 Lo da el ejercicio
1.080 en el ao
37.344.919
86.630.740
80.213.65
834
COSTO FIJO
0
400
800
1200
1600
2000
$ 37.344.919
$ 37.344.919
$ 37.344.919
$ 37.344.919
$ 37.344.919
$ 37.344.919
COSTO VARIABLE
0
$ 32.085.459
$ 64.170.919
$ 96.256.378
$ 128.341.837
$ 160.427.296
COSTO TOTAL
$ 37.344.919
$ 69.430.379
$ 101.515.838
$ 133.601.297
$ 165.686.756
$ 197.772.216
40%
4.000
1.600
2.400
35%
3.000
1.300
1.700
25%
5.000
3.000
2.000
Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribucin
Qo= 1.600.600/2055=
$ 77.859 Este valor se relaciona con los porcentajes de participacin de
Linea A
$ 77.859
0.4
$ 31.144
Linea B
Linea C
TOTAL
$ 77.859
$ 77.859
0.35
0.25
$ 27.251
$ 19.465
$ 77.859
A
124.574.676
49.829.871
74.744.806
B
81.752.131
35.425.924
46.326.208
C
97.323.966
58.394.380
38.929.586
31.144
124.574.676
1.600
41%
27.251
81.752.131
1.300
27%
19.465
97.323.966
3.000
32%
47%
$ 340.426.809
Ingresos
Costos variables
Contribucin Marginal en Pesos
124.574.676
49.829.871
74.744.806
81.752.131
35.425.924
46.326.208
97.323.966
58.394.380
38.929.586
Contribucin Marginal en %
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribucin
Total de Porcentaje
60%
57%
40%
PRODUCTOS
Mezcla Conformada
Ingresos
41%
139.662.280
Hasta aqu ejemplo de punto de equilibrio en varios lneas
B
27%
91.653.372
C
32%
109.111.157
SUBTOTAL
$ 2.965.000
$ 1.736.460
$ 4.701.460
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras fsicas
Gastos preoperativos
SUBTOTAL
TOTAL INVERSION FIJA
$ 2.492.000
$ 1.953.072
$ 4.445.072
$ 9.146.532
No 24 Costos Operacionales
CONCEPTO
gastos de produccin
AO
1
Gastos de produccin
Gastos Administrativos
Gastos de venta
Total Costos
Operacionales
$ 87.083.740
$ 32.847.919
$ 4.044.000
materias primas
Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricacin
Total
$ 123.975.659
$ 10.205.000
i
n
$ 0.0645 la inflacin
$ 1 un ao
$ 9.586.660
$ 618.340
Diferencia
DETALLE
0
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10.205.000
$ 618.340
$ 618.340
TOTAL INVERSION
$ 10.205.000
$ 618.340
$ 618.340
DETALLE
0
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10.205.000
$ 618.340
$ 618.340
$ 432.881
$ 10.205.000
$ 618.340
$ 1.051.221
DETALLE
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10.205.000
DETALLE
$
$
$
$
$
$ 658.223
432.881
1.119.024 Diferencia
1.191.201
1.268.034
1.349.822
$ 700.678
$
$
$
$
460.802
490.524
522.162
555.842
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10.205.000
$ 658.223
$ 460.802
$ 700.678
$ 490.524
TOTAL INVERSION
$ 10.205.000
$ 1.119.024
$ 1.191.201
5.010.422
5.194.578
10.205.000
5.628.852
5.194.578
10.823.430
6.247.192
5.627.459
11.874.651
0.0
0.0
0.0
Capital de Trabajo
10.205.000
10.823.430
11.874.651
10.205.000
618.430
1.051.221
2.492.000
2.965.000
1.736.460
1.953.072
9.146.532
$ 10.205.000
0
-9.146.532
-10.205.000
-618.430
-618.430
TOTAL DE INVERSIONES
-21.123.832
-618.430
-618.430
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos co
AOS
CONCEPTO
0
1
2
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL
CONCEPTO
1. Costos Directos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Deprecin
Subtotal Costos Directos
56.726.940
18.465.000
453.000
60.385.828
18.465.000
453.000
60.385.828
18.465.000
453.000
75.644.940
79.303.828
79.303.828
208.000
_
221.416
_
221.416
_
$ 11.955.187
$ 11.955.187
$ 11.230.800
11.438.800
12.176.603
12.176.603
87.083.740
91.480.430
91.480.430
CONCEPTO
Sueldos y prestaciones
Pagos de servicios varios
Otros egresos
Depreciacin
Amortizacin diferidos
CONCEPTO
Publicidad
Transporte
TOTAL GASTOS VENTA
CONCEPTO
Costos de produccion
Gastos administrativos
32.847.919
32.847.919
32.847.919
Gastos de venta
TOTAL COSTOS OPERACIONALES
4.044.000
123.975.659
4.044.000
128.372.350
4.044.000
128.372.350
CONCEPTO
Inversin Fija
Capital de trabajo
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin
-19.351.532
-618.340
-618.340
FUENTES
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales
Obras fsicas instalacin
Capital de trabajo
Pr
Pr
Pr
-2.965.000
_
-1.736.460
-4.701.460
Pr
Pr
Cr y Pr
-1.953.072
-2.492.000
-10.205.000
-618.430
-19.351.532
-618.340
TOTAL INVERSIONES
PERIODO
DATOS
I=
P=
N=
A=
23.87% EA
-9.908.430
5 AOS
3.599.372
SALDO INICIAL
9.908.430
8.674.200
7.145.360
5.251.585
INTERES
2.365.142
2.070.532
1.705.597
1.253.553
2.905.766
693.606
2.221.834
2,070,532/(1+0,0645)^2
1.827.219
1,705,597/(1+0,0645)^3
1.413.967
1,253,597/(1+0,0645)^4
976.248
696,606/(1+0,0645)^5
507.440
1.159.446
P= 1,528,841/(1+0,0645)^2
1.349.183
P=1,893,775/(1+0,0645)^3
1.569.970
P=2,345,819/(1+0,0645)^4
1.826.888
P=2,905,766/(1+0,0645)^5
2.125.848
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Aos
Intereses
2.221.834
1.827.219
1.413.967
Capital
1.159.446
1.349.183
1.569.970
11.024.341
3.638.032
15.182.319
5.010.165
15.182.319
5.010.165
Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
7.386.308
626.646
889.014
10.172.154
626.646
889.014
10.172.154
626.646
889.014
8.901.969
11.687.814
11.687.814
CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de opracin
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constan
AOS
0
1
2
-19.351.532
-618.340
-618.340
8.901.969
11.687.814
CONCEPTO
Inversin fija
-21.123.832
8.283.629
11.069.474
_
-10.205.000
-618.340
-618.340
-19.351.532
-618.340
-618.340
Valor residual
Flujo Neto de Inversin
11.024.341
2.221.834
15.182.319
1.827.219
15.182.319
1.413.967
Utilidad Gravable
Menos impuestos
8.802.507
2.904.827
13.355.100
4.407.183
13.768.352
4.543.556
Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
5.897.679
626.646
889.014
8.947.917
626.646
889.014
9.224.796
626.646
889.014
7.413.340
10.616.409
10.893.287
CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de operacin
-21.123.832
6.795.000
9.998.069
-618.340
-618.340
-1.159.446
-1.349.183
-1.777.786
-1.967.523
-9.146.532
_
-10.205.000
Valor residual
Crdito
9.908.430
Amortizacin Crdito
Flujo Neto de inversin
-9.443.102
11.024.341
2.221.834
15.182.319
1.827.219
15.182.319
1.569.970
Utilidad Gravable
Menos impuestos
8.802.507
2.904.827
13.355.100
4.407.183
13.612.349
4.492.075
Utilidad Neta
Ms Depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
5.897.679
626.646
889.014
8.947.917
626.646
889.014
9.120.274
626.646
889.014
7.413.340
10.463.578
10.635.934
-9.443.102
-1.777.786
7.413.340
-1.967.523
10.463.578
-9.443.102
5.635.554
8.496.055
IMPLEMENTACION
0
-4.701.460
-1.953.072
-2.492.000
-10.205.000
-618.340
-618.340
-19.351.532
-618.340
-618.340
9.908.430
Inversin Neta
Amortizacin crditos
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos
-9.443.102
-618.340
-1.159.446
-618.340
-1.349.183
-9.443.102
-1.777.786
-1.967.523
135.000.000
135.000.000
143.707.500
143.707.500
87.083.740
32.847.919
4.044.000
123.975.659
11.024.341
2.221.834
8.802.507
-2.904.827
5.897.679
626.646
889.014
7.413.340
91.480.430
32.847.919
4.044.000
128.372.350
15.182.319
1.827.219
13.355.100
-4.407.183
8.947.917
626.646
889.014
10.463.578
5.635.554
8.496.055
-9.443.102
CCIN
VIDA UTIL (aos)
10
10
10
5
5
5
5
5
5
TRACIN
VIDA UTIL (aos)
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
PRIMER AO
9.232.500
9.232.500
18.465.000
18.465.000
APORTES
s)
TOTAL AO
29.160.000
378.000
320.400
810.000
5.340
640.800
80.400
1.620.000
4.272.000
19.440.000
56.726.940
162.000
12.000
7.000
27.000
208.000
56.934.940
TOTAL AO
2.520.000
114.000
406.800
600.000
1.440.000
150.000
6.000.000
11.230.800
VALOR
RESIDUAL
2
90.000
10.000
20.000
33.000
60.000
180.000
20.000
20.000
20.000
453.001
3
90.000
10.000
20.000
33.000
60.000
180.000
20.000
20.000
20.000
453.001
4
90.000
10.000
20.000
33.000
60.000
180.000
20.000
20.000
20.000
453.001
5
90.000
10.000
20.000
33.000
60.000
180.000
20.000
20.000
20.000
453.001
450.000
50.000
100.000
0
0
0
0
100.000
0
700.000
173.646
173.646
VALOR
RESIDUAL
5
173.646
173.646
868.230
868.230
O
AOS
12.925.500
9.232.500
4.200.000
4.616.250
30.974.250
TOTAL AO 1
250.000
436.009
125.000
811.009
GASTOS DIFERIDOS
VALOR AMORTIZACION ANUAL
2
390.614
390.614
390.614
390.614
390.614
390.614
390.614
390.614
498.400
498.400
498.400
498.400
498.400
498.400
498.400
498.400
889.014
889.014
889.014
889.014
nes).
AO 1
$ 3.600.000
$ 444.000
$ 4.044.000
NTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los
tos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
a su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
Costos Fijos
Precio de Venta-Costo de Venta unitario
INGRESO TOTAL
$0
$ 50.000.000
$ 100.000.000
$ 150.000.000
$ 200.000.000
$ 250.000.000
303.650.774
143.650.174
160.000.600
$ 160.000.600
$0
TOTALES
77.859
303.650.774
5.900
100%
esos.
brio.
TOTALES
303.650.774
303.650.774
143.650.174
160.000.600
47%
TOTALES
100%
340.426.809
a del proyecto.
AOS
3
e produccin
e obra directa
irectos de fabricacin
gastos adminiatrativos
56.726.940
18.465.000
11.891.800
87.083.740
Sueldos y prestaciones
Servicios varios
Depreciacin
Amort diferidos
Total
30.974.250
811.009
173.646
889.014
32.847.919
antes
OS
3
$ 618.340
$
$ 618.340
$ 618.340
$ 618.340
constantes).
OS
3
$ 618.340
$ 432.881
$ 26.229
$ 1.077.450
4
$ 618.340
$ 432.881
$ 52.458
$ 1.103.679
to en produccion
OS
3
$ 745.872
4
$ 793.980
o en produccin
OS
3
$ 745.872
$ 522.162 $
4
$ 793.980
555.842
$ 1.268.034
$ 1.349.822
6.865.532
6.086.569
12.952.101
7.483.872
6.571.908
14.055.780
0.0
0.0
0
12.952.101
14.055.780
1.077.450
1.103.679
-618.430
-618.430
-618.430
-618.430
5
700.000
868.230
_
_
1.568.230
12.678.720
14.246.950
14.246.950
ON (trminos constantes)
3
60.385.828
18.465.000
453.000
60.385.828
18.465.000
453.000
60.385.828
18.465.000
453.000
79.303.828
79.303.828
79.303.828
221.416
_
221.416
_
221.416
_
$ 11.955.187
$ 11.955.187
$ 11.955.187
12.176.603
12.176.603
12.176.603
91.480.430
91.480.430
91.480.430
rminos constantes)
4
30.974.250
811.009
_
173.646
889.014
5
30.974.250
811.009
_
173.646
889.014
32.847.919
32.847.919
4
3.600.000
444.000
4.044.000
5
3.600.000
444.000
4.044.000
4
91.480.430
32.847.919
5
91.480.430
32.847.919
TAS
rminos constantes)
4.729.921
4.044.000
128.372.350
4.044.000
128.372.350
-618.340
-618.340
-618.340
-618.340
-12.678.360
14.246.950
1.568.590
-618.430
-618.430
-618.430
-618.340
-618.340
-618.340
ES CON FINANCIAMIENTO
AOS
nstantes)
SALDOS A FINAL
DEL AO
ORTIZACION DE CREDITO
ABONO
VALOR
SALDO
CAPITAL
CUOTA
FINAL
1.234.230
1.528.841
1.893.775
2.345.819
3.599.372
3.599.372
3.599.372
3.599.372
8.674.200
7.145.360
5.251.585
2.905.766
2.905.766
3.599.372
n de capital
976.248
507.440
1.826.888
2.125.848
Trminos constantes)
4
143.707.500
128.525.181
5
143.707.500
128.525.181
15.182.319
5.010.165
15.182.319
5.010.165
10.172.154
626.646
889.014
10.172.154
626.646
889.014
11.687.814
11.687.814
3
-618.340
11.687.814
4
-618.340
11.687.814
11.069.474
11.069.474
5
1.568.590
11.687.814
-618.340
_
-618.340
-12.678.360
-618.340
-618.340
-12.678.360
5
143.707.500
128.525.181
15.182.319
976.248
15.182.319
507.440
14.206.071
4.688.003
14.674.879
4.842.710
9.518.068
626.646
889.014
9.832.169
626.646
889.014
11.170.165
11.447.043
4
-618.340
11.170.165
5
12.678.358
11.447.043
10.274.947
10.551.825
24.125.401
-618.340
-618.340
12.678.360
14.246.950
-1.569.970
-1.826.888
-2.125.848
-2.188.310
-2.445.228
24.799.462
4
143.707.500
128.525.181
5
143.707.500
128.525.181
15.182.319
976.248
15.182.319
507.440
14.206.071
4.688.003
14.674.879
4.842.710
9.518.068
626.646
889.014
9.832.169
626.646
889.014
11.033.728
11.347.829
-2.188.310
10.635.934
-2.445.228
11.033.728
24.799.462
11.347.829
8.447.624
8.588.500
36.147.291
OPERACIN (AOS)
3
-618.340
-618.340
-618.340
-618.340
-618.340
-1.569.970
-618.340
-1.826.888
0
-2.125.848
_
12.678.360
14.246.950
-2.188.310
-2.445.228
24.799.462
143.707.500
143.707.500
143.707.500
143.707.500
143.707.500
143.707.500
91.480.430
32.847.919
4.044.000
128.372.350
15.182.319
1.413.967
13.768.352
-4.543.556
9.224.796
626.646
889.014
10.740.456
91.480.430
32.847.919
4.044.000
128.372.350
15.182.319
976.248
14.206.071
-4.688.003
9.518.068
626.646
889.014
11.033.728
91.480.430
32.847.919
4.044.000
128.372.350
15.182.319
507.440
14.674.879
-4.842.710
9.832.169
626.646
889.014
11.500.661
8.552.146
8.588.500
36.300.123
ar calculo de valores
UNIVERSIDAD NACIO
TUTORA
LUZ DARIS CASTELLANO
COLOMBIA