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PRACTICA 01: El Estado Ley del Poder Ejecutivo

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Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

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INSTRUCCIONES: Responder las siguientes preguntas


I.
Falso o Verdadero
1. Las Municipalidades Provinciales pertenecen al Poder Legislativo

2. La UE 082 tiene presupuestado la suma de S/. 30,000.00 para la realizacin


De un centro educativo, pero segn el expediente tcnico esta valorado en
(

3. Las Unidades Ejecutoras tienen autonoma en la generacin de recursos

4. Las Unidades Operativas estn obligadas a usar el SIAF SP

S/. 50,000.00, Procede la realizacin de la Obra?

5. Los Pliegos presupuestales son las empresas mixtas del estado

6. El ROF y el MOF constituyen instrumentos de gestin

7. Segn la Ley 29158 la Oficina de Abastecimientos constituye un sistema


Administrativo
II.

Responsa las siguientes preguntas:

1. Que es el principio de Rendicin de cuentas?


2. En que casos se emiten los Decretos de Urgencia?
3. Cules son los Sistemas Administrativos del poder Ejecutivo?
4. Qu vienen hacer los Entes Rectores?
5. En que aspecto cree usted que deberan mejorar las Entidades del Estado?
6. Qu funciones tiene la Oficina de Inversin Pblica?

PRACTICA N 02 : LEY SAFI


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Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

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En el marco de la Ley 28112 mencione lo siguiente


1.

Cuales son los Sistemas de la Administracin Financiera del Estado?

2.

Las Unidades Operativas presentan informacin Financiera y Presupuestal a los Organismos


correspondientes?

3.

Constituye el Software oficial del Estado.para el registro de la informacin?

4.

La UE 0021 el 29 de Diciembre de 2010 emito el Recibo de Ingreso N 245 por concepto de


venta de materiales por la suma de S/. 2,830.00 y con fecha 02 de Enero del 2011 segn
papeleta de deposito se realiz el deposito en la cuenta bancaria, mencione presupuestalmente a
que ao corresponde los ingresos?

5.

Se realiz el mantenimiento de carreteras y la Oficina de presupuesto afect el gasto como


inversiones, es correcto?

6.

Mencione cual de las tres etapas de los ingresos tiene afectacin presupuestal: La Estimacin, El
Determinado o la Percepcin?

7.

La Municipalidad de Santa Maria realiz el pago por la suma de S/. 5,000.00 por concepto de
materiales de construccin, con la fuente de financiamiento RDR. Sin embargo en el SIAF SP solo
esta registrado el Compromiso, mencione cual es la incidencia Financiera y Presupuestal?

8.

Cual es su opinin: al cierre del mes de Enero del ao en curso segn reporte de la Oficina de
Presupuesto se tiene lo siguiente:
Presupuesto S/.
300,000.00

9.

Compromiso S/.

Devengado S/.

Girado S/.

280,000.00

150,000.00

280,000.00

Al cierre del ejercicio se tiene Devengados aprobados pendientes de giro por el importe de S/.
30,000.00, mencione hasta cuando es el plazo para realizar los girados de los devengados
mencionado?

10. A que se refiere la Cuenta Principal del Tesoro Pblico?


11. Quienes integran el Sistema Nacional de Contabilidad?
12. Cules son los principios del Sistema Nacional de Contabilidad?
13. Mencione la importancia de las Oficinas de Contabilidad y Presupuesto en las entidades
pblicas?

PRACTICA N 03 : LEY 28708


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Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

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Fecha: //2013
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1. Cul es el objetivo del Sistema Nacional de Contabilidad?


2. Quines conforman el Sistema Nacional de Contabilidad?
3. Por qu perodo se designa al Contador General de la Nacin?
4. Cules son las atribuciones de la DGCP?
5. Mencione las atribuciones del Consejo Normativo de Contabilidad?
6. Cules son las atribuciones de las Oficinas de Contabilidad?
7. la separacin de los Contadores
comunica?

de las Entidades pblicas a quien se

8. Qu es el registro contable?
9. La ejecucin del gasto presupuestal sin el financiamiento correspondiente
constituye falta grave?
10. La documentacin que sustentan las transacciones ejecutadas por las
Entidades del sector pblico porque tiempo deben conservarse?
11. Qu tipo de documentos deben ser firmados por los contadores?
12. Por qu es importante la informacin contable oportuna?

PRACTICA 04: Principios de Contabilidad


Gubernamental
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Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I
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1. A fin de obtener un prstamo financiero para la Entidad, el Contador de la UE


presenta EE.FF no concordantes con la realidad financiera (Incremento del
patrimonio
2. Durante el mes de Marzo se incorporan los saldos de balance rubro 09

3. El asiento de las cuentas principales por el PIA es el siguiente:


Debe
8201 Presupuesto ingresos
8101 PIA, Modificaciones, PIM

Haber

550,000.00
550,000.00

4. En el Estado de gestin durante el mes de Diciembre se reconoce un


gasto, sin embargo la oficina de Tesorera an no cancela dicha
obligacin.
5. Los Gobiernos locales tienen autonoma econmica y administrativa
6. En el rubro Infraestructura Pblica del Balance General no refleja la
construccin de una posta mdica
7. Permite a las entidades presentar la informacin contable clasificada en
corto y largo plazo
8. Para la determinacin de los porcentajes de depreciacin se utiliza el
mtodo de lnea recta, prctica que se realiza ao tras ao
9. En el EF-1 (Balance General) no figura la totalidad de las cuentas por
pagar.

PRACTICA 05: ISTRUCTIVOS CONTABLES 01 Y 02


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Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

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Sobre la base de los Instructivos N 01 y 02 determinar lo siguiente:

1. El Hospital Carrin compr alimentos (Almuerzo) por la suma de S/. 580.00 para el
personal administrativo por motivo de su aniversario y la Oficina de Abastecimientos
Emiti la O/C N 275Es correcto la emisin de la O/C ?
2. La Municipalidad de San Jos emiti el 31 de Diciembre de 2009, la O/S N 3899,
siendo este, el ltimo documento emitido en dicho ao, al iniciar el ejercicio 2010 la
Oficina de Abastecimientos emite la O/S N 00001.Es correcto la emisin de la
numeracin de la O/S 0001?

3. La UE 00646 recibi una donacin en efectivo de la Empresa DOE RUN por la suma
de S/. 850,000.00 para la construccin de una posta mdica,Que documento debe
emitir la Oficina de Tesorera?.

4. La Municipalidad de Huancayo recibe en calidad de donacin una computadora


valorizado en S/. 3,500.00, la Oficina de Abastecimientos que documento debe emitir
por dicha donacin?

5. El Gobierno Regional Ayacucho compr una impresora, determinar cul es la tasa de


depreciacin?

6. La Municipalidad de Barranca compr una impresora valorizado en S/. 320.00, el


Contador de dicho Municipio contabiliz la compra en la cuenta de ActivosCul es
su opinin?

7. Contablemente como se registra la compra de bienes que no superan el 1/8 de la UIT


vigente al momento de la adquisicin.

PRACTICA 06: ACTIVOS INFRAESTRCUTURA


PUBLICA
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Sobre la base de los Instructivos N 01 y 02 determinar lo siguiente:

1. El Da 31 de Marzo se compr una computadora valorizado en S/. 3,000.00,


Determinar el monto de la deprecacin correspondiente al mes de Abril?

2. La Municipalidad San Jorge realiz la compra de una impresora valorizado en S/. 315.00
Determinar el tratamiento contable?

3. Para la construccin de un Centro Educativo se realizaron los siguientes gastos:


-

Compra de cemento
Compra de Arena
Honorarios Ingeniero supervisor
Mano de Obra
Elaboracin expediente tcnico
Una computadora Obra
Remuneracin Alcalde
Caja Chica Obra

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

90,000.00
40,000.00
15,000.00
30,000.00
10,000.00
2,500.00
4,000.00
1,000.00

Determinar el costo del Centro Educativo, segn el Instructivo N 02

4. El 02 de Enero Se compra una camioneta valorizado en S/. 70,000.00 para el uso de


Alcalda, determinar El monto de depreciacin correspondiente al ejercicio?

PRACTICA 07: INSTRUCTIVO CONTABLES 03, 04 y 05


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Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

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Sobre la base de los Instructivos N 03 y 04 Y 05 determinar lo siguiente:


1. La Municipalidad de Santa Cruz registra en los EE.FF desde el ao 2005 hasta la fecha
en la cuenta 1201 Cuentas por cobrar la suma de S/. 350.00. Despus de realizado las
acciones administrativas se presume que dicha cuenta es incobrable, que hara usted al
respecto?
2. La UE 000111 tiene pendiente de cobro la suma de S/. 5,000.00 desde hace tres aos,
en los informes contables esta cuenta nunca fue pro visionada, sin embargo dicho
monto ha sido castigado bajo la determinacin del castigo directo, cual es su opinin?

3. En la cuenta 1202 Otras cuentas por cobrar se tiene un saldo de S/. 800.00, al
respecto se hicieron todas las acciones administrativas, as como el correspondiente
reconocimiento y provisin de cuantas incobrables, determine cual es el asiento
contable por el castigo de dichas cuentas?
4. Cual es el porcentaje para determinar las provisiones de cuentas incobrables?

5. Cules son los factores concurrentes para la determinacin del castigo directo?

6. Con los datos siguientes determine el ndice de agotamiento del perodo


- Unidad estimada de produccin
S/.
90,000.00
- Unidades producidas en el perodo S/.
7,000.00
- Valor de plantacin
S/.
17,000.00
7. Cul es el mtodo para el agotamiento de los Recursos naturales?

8. Los sembros del Ministerio de Agricultura se reflejan en el rubro, Edificios, estructuras


y activos no producidos del Balance general cual es su opinin?

9. Con los datos siguientes determine el agotamiento del perodo


- Unidades producidas en el perodo
S/.
1,000.00
- Valor de plantacin
S/.
20,000.00

Unidad estimada de produccin

S/.

14,000.00

10. Se compra semilla por la suma de S/. 900.00 cual es el asiento contable?

11. Determine el asiento contable por el agotamiento de los bienes agropecuarios?

12. Se recibe donaciones del BCP por la suma de S/. 30,000.00 para ser destinados a la
construccin de una posta medica, para efectos del flujo de efectivo a que tipo de
actividad corresponde?

13. Las transferencias del FONCOMUN que reciben los gobiernos locales en que actividad
se considera para efectos del flujo de efectivo?
14. Cundo es el plazo para la presentacin de los EE.FF semestrales?

15. Las notas a los EE.FF se presentan en forma mensual?

16. Que documentos informacin comprende los EE.PP?

PRACTICA 08: CONCILIACION BANCARIA


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Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

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La Municipalidad Distrital de Morropn apertur la cuenta corriente N 345-03490 en el


Banco de la Nacin para las operaciones del rubro 09 Recursos directamente
recaudados
Con los siguientes datos realice la conciliacin bancaria:

I.

Libro Bancos (Enero)

FECHA

CONCEPTO

MONTO S/.

04.01
08.01
15.01
20.01
21.01
23.01
24.01
26.01
28.01
30.01
31.01
31.01

Depsito
Depsito
Cheque 0001
Depsito
Depsito
Cheque 0002
Cheque 0003
Cheque 0004
Depsito
Cheque 0005
Cheque 0006
Cheque 0007

1,500.00
3,000.00
2,300.00
9,000.00
5,000.00
1,000.00
2,000.00
4,100.00
8,000.00
3,500.00
2,000.00
1,600.00

II.

Extracto Bancario

Segn extracto bancario se tiene los siguientes datos

FECHA

CONCEPTO

MONTO S/.

04.01
08.01
18.01
20.01
21.01
24.01
31.01
28.01
31.01

Depsito
Depsito
Cheque 0001
Depsito
Depsito
Cheque 0003
Cheque 0004
Depsito
Cheque 0006

1,500.00
3,000.00
2,300.00
9,000.00
5,000.00
2,000.00
4,100.00
8,000.00
2,000.00

PRACTICA 09: INGRESOS - SIAF


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Docente : Marlon Prieto Hormaza

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Matricular las siguientes cuentas bancarias:


0381-00046766
0381-00046766
0381-00056788
0381-00056788

Rubro
Rubro
Rubro
Rubro

07
18
09
09

Banco Nacin
Banco Nacin
Banco Nacin
SIN BANCO

1. Con fecha 15 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias del Canon
Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00
2. Con fecha 20 de Abril segn Recibo de Ingresos N 400 se recaud lo siguiente:
. Impuesto Predial
S/. 1,000.00
. Impuesto Alcabala
S/. 3,000.00
Y con fecha 21 de Abril segn papeleta de depsito N 47328376 se deposita a la
cuenta corriente del Banco de la Nacin
3. Con fecha 30 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias del Canon
Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00
4. Con fecha 30 de Abril se incorpora los saldos de balance del rubro 09 por la suma de
S/. 20,000.00
5. Con fecha 01 de Mayo se recibe en calidad de garanta la suma de S/. 500.00 del
Proveedor Empresa Comercial 123 SA. Y la Oficina de Tesorera emite el Recibo de
Ingresos N 401 y con fecha 02 de Mayo segn papeleta de depsito N 52372 se
deposita a la cuenta corriente del rubro 09
6. Con fecha 05 de Mayo segn Nota de Abono S/N se recibe las transferencias del
FONCOMUN por la suma de S/. 75,000.00
7. Con fecha 31 de Mayo se devuelve la garanta al Proveedor Empresa Comercial 123
SA. Y la Oficina de Tesorera emite el C/P 1000 Cheque N 59974980
8. Con fecha 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N se registran los intereses ganados de
dicho mes tal como se detalla a continuacin:
Rubro 07
Rubro 18

S/. 400.00
S/. 1,000.00

9. Con fecha 01 de Junio se reciben las transferencias del Canon Minero por la suma de
S/. 15,000.00

PRACTICA 10: SISTEMA DE TESORERIA


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Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

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Realice el siguiente comentario:


1. Cul es la Ley del Sistema Nacional de Tesorera?
2. Quienes son los responsables de la administracin de los Fondos Pblicos?
3. Cules son los requisitos que deben tener los Tesoreros?
4. Qu es la fase del Determinado?
5. Cul es el plazo para el depsito de los fondos pblicos?
6. Cul es el plazo para realizar los devengados?
7. Los devengados al 31 de Diciembre pueden cancelarse hasta el?
8. La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los?
9. Que funcionario autoriza la realizacin de los devengados?
10. A quin se presenta la evaluacin de Tesorera?
11. La Municipalidad de San Jos recaud el 05 de Enero la suma de S/. 300.00 y por
orden del Administrador se dispuso se deposite en la cuenta bancaria el da 15 de
Enero Cul es su opinin?
12. El da 31 de Enero se practic el arquero de caja al Cajero de la UE 07535, como
resultado se hallo un sobrante de S/. 6.50 Comente al respecto?

13. Con fecha 27 de Enero se emite la O/C N 0424 por concepto de compra de 15
computadoras y con fecha 03 de Febrero se recibi la factura N. 001-400 por la
suma de S/. 69,000.00 Procede la formalizacin del devengado?

14. Con fecha 15 de Enero se realiza la conformidad del servicio de asesora legal Cul es
el plazo para registrar el devengado?

15. Por qu es importante que las oficinas de Tesorera realizan los flujos de caja?

PRACTICA 11: PRESUPUESTO PUBLICO


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Realice el siguiente comentario:

1. La UE 0021 realiz el pago de planilla de haberes del mes de Enero, la Oficina de


Presupuesto afecto el gasto usando la orden de servicio N 013
2. La Construccin de un Puente peatonal esta valorizado en S/ 400,000.00 segn la
oficina de Presupuesto se tiene presupuestado la suma de S/ 450,000.00 pero segn
informe de la Oficina de Tesorera se dispone de S/. 380,000.00..procede la
realizacin de la Obra?
3. Se recibi la asignacin del Canon Minero correspondiente a S/ 90,000.00 y se destina
para el mantenimiento del parque ecolgico.
4. Se recibi las transferencias del FOCOMUN por la suma de S/. 200,000.00 la oficina de
presupuesto afecta el gasto de la siguiente manera: 70% gastos de Capital y 30%
gastos corrientes.
5. Se recaud por concepto de RDR. La suma de S/, 50,000.00 mas de lo que estaba
previsto en el presupuesto, la Oficina de Presupuesto destino el gasto para la atencin
de mantenimiento de carreteras.
6. Cul es el asiento contable por la aprobacin del presupuesto PIA?
7. Qu significa la fase de ejecucin presupuestal?
8. Qu criterios se debe tomar en cuenta para que se considere en el PIA, el rubro 13
Donaciones y Transferencias?
9. Explique el concepto de la fase de la percepcin?
10. Cual es su opinin respecto al manejo presupuestal en el Per?
11. La UE 821 emiti la O/C 3545 por la suma de S/. 5,000.00 por concepto de compra de
tiles de Oficina, y recibi las Facturas Ns. 0040 y 0041 por S/. 3,000.00 y S/. 2,000.00
respectivamente Cul es su opinin?

PRACTICA 12: ENDEUDAMIENTO PUBLICO


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Realice el siguiente comentario:


1. La Municipalidad De Punta Negra segn Informe Gerencial N 005-G-MDP aprob el
endeudamiento por S/. 700,000.00 del Banco de la Nacin para la construccin de un
Centro Educativo. Cuyos pagos se realizar en 18 meses
2. La UE 002212 en el mes de Abril, Segn contrato concert un endeudamiento del
Banco de la Nacin por la suma de S/. 50,000.00 cuyos pagos se realizar en 6 Meses,
obteniendo dos meses de gracia.
3. La Municipalidad Distrital de Olmos aprob y concert un prstamo del Banco Mundial
por la suma de $ 300,000.00 para la remodelacin del Estadio Centenario de Olmos.
4. La UO Instituto Peruano ABC aprob un prstamo bancario por la suma de S/.
35,850.00 para la construccin de una la losa deportiva Todo Verde la ejecucin de
la obra se realiz por Administracin directa, los gastos fueron de la siguiente manera:
-

100 Bolsas de cemento


Arena Fina
Compra de carretillas
Pago servicios profesionales Ingeniero Civil
Pago honorarios Asesor legal externo
Pintura
Pago al contratista
Remuneracin del Administrador del Proyecto
Remuneracin de la secretaria de Tesorera
Viticos del Ingeniero civil
Computadora para el uso de la Of. De Obras

5. Los Ingresos de la Municipalidad Provincial de Huaraz fueron los siguientes:


Fuente de Financiamiento
-

Canon
OIM
RDR
FONCOMUN (Corriente)

S/.
500,000.00
450,000.00
50,000.00
100,000.00

Segn acuerdo de consejo se aprob un financiamiento del Banco de la Nacin por la


suma de S/. 2 000,000.00

6. La Municipalidad de Santa Rosa durante el ejercicio anterior segn informe de la Oficina


de Contabilidad obtuvo saldos de balance por la suma de :

FONCOMUN
CANON MINERO
Total

S/.
50,000.00
S/. 8 000,000.00
_____________
S/. 8 050,000.00
==========

La Municipalidad segn Resolucin de Alcalda aprob un prstamo bancario del Banco


Interbanc por la suma de S/. 800,000.00 para la realizacin de la Obra Saneamiento
de Agua Potable Av. San Carlos
7. El Gobierno Regional de Cajamarca Aprob segn Acuerdo Regional N 210-GRC pagar
al contratista de la Obra construccin de la Carretera Selendn Bateros a travs de
FIDEICOMISOS aperturado en el Banco de la Nacin. La suma de S/. 7 000,000.00
8. La Municipalidad de barranco realiza pagos mensuales (Amortizacin e Intereses) al
Banco de la Nacin la suma de S/. 5,000.00 con fondos del FONCOMUN, ntese que los
ingresos Corrientes anuales de la Municipalidad fueron los siguientes:

Fuente de Financiamiento
-

OIM
RDR
FONCOMUN (Corriente)

S/.
- 150,000.00
- 180,000.00
- 300,000.00

9. En el ultimo ao de gestin el Alcalde de la Municipalidad Nuevo Amanecer hace un


financiamiento del Banco de crdito por la suma de S/. 5 000,000.00 para iniciar con
el trabajo de ejecucin de nuevas obras (Abril Noviembre) .Cual es su opinin?
Es sabido que este Gobierno local no cuenta con Recursos Suficientes para atender
todas las necesidades de la poblacin.
10. Una Municipalidad que no cuenta con muchos recursos financieros es conveniente que
opte por crditos bancarios?

PRACTICA 13: EL SIAF SP

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Determine cual es el tipo de operacin que se utiliza en el SIAF?:

1. Cuantos tipos de operacin se pueden registrar en el SIAF SP?


2. Cul es la filosofa del SIAF SP?
3. Qu fases de ciclo de Ingresos se registran en el SIAF SP?
4. El SIAF SP permite los sobregiros presupuestales?
5. Cules son los mdulos que se han desarrollado en el SIAF SP?
6. En el SIAF se puede registrar lo siguiente?
Compromiso

S/.

3,000.00

Devengado

S/.

3,000.00

Girado

S/.

2,990.00

7. Por qu es importante que las Entidades usen el SIAF?


8. Qu significa el registro nico en el SIAF?
9. Qu operaciones se registran usando el registro nico y cuales mediante Notas de
Contabilidad?
10. Cules son las desventajas del SIAF SP?
11. Procede realizar las ampliaciones del Devengado?
12. En que tipo de operaciones se realiza la fase de la rendicin?
13. Conoce la aplicacin del SIAF SP?

PRACTICA 14: CASOS INGRESOS - SIAF


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Registrar las siguientes operaciones:

Matricular las siguientes cuentas bancarias:


-

Bco. de crdito
Sin Banco
Bco. Continental
Sin Banco

243-1-0-7649
381-0100137
003-3456
381-0100140

S/.
S/.
S/.
S/.

Cta.Cte.
Cta.Cte.
Cta.Cte.
Cta.Cte

Rubro 09
Rubro 07
Rubro 08
Rubro 18

1. El 10 de Mayo segn recibo de ingresos N 001 se cobra por concepto de Impuesto


predial la suma de S/ 12,000.00 los mismos que con fecha 11 de Mayo son depositados
a la cuenta corriente del Banco Continental segn papeleta de depsito N 00231838 Rubro 08 Clasificador (112111)

2. Con fecha 15 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del FONCOMUN por S/. 30,300.00 la oficina de tesorera emite el recibo
de ingresos 002 Rubro 07 y Clasificador (141451)

3. Con fecha 17 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del Canon Minero por S/. 4,200.00 la oficina de tesorera emite el
recibo de ingresos 003 Rubro 18 y Clasificador (141413)

4. El da 20 de Mayo se cobra por concepto de Licencia de Funcionamiento la suma de S/


850.00, y segn papeleta de depsito N 23949 se deposita el da 21 a la Cta. Cte del
Banco de Crdito. La oficina de tesorera emite el Recibo No. 004 Rubro 09 Y
clasificador (132914)

5. El da 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del Canon Hidroenergetico por S/. 3,657.00 la oficina de tesorera
emite el recibo de ingresos N 005 Rubro 07 y Clasificador (141415)
Se pide:
-

Registrar las operaciones de ingresos considerando las respectivas fases


Verificar libro bancos

PRACTICA 15: CASOS INGRESOS - SIAF


Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Registrar las siguientes operaciones:

Matricular las siguientes cuentas bancarias:


-

Bco. Interbanc
Bco. Continental
Bco. Nacin
Sin Banco

123-0-7546 S/.
011-3049346 S/.
381-01000251 S/.
381-01000250 S/.

Cta.Cte.
Cta.Cte.
Cta.Cte
Cta.Cte

Rubro 88
Rubro 08
Rubro 13
Rubro 07

1. El 10 de Enero segn recibo de ingresos N 005 se cobra al Sr. Carlos Castro Garca por
concepto de Impuesto al Patrimonio Vehicular la suma de S/ 300.00 los mismos que
con fecha 11 de Enero son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental
segn papeleta de depsito N 056000 - Rubro 08 Clasificador (112211)

2. Con fecha 15 de Enero se recibe de la Empresa Continental S.A con RUC 10200465453
la suma de S/. 50,000.00 por concepto de garanta de fiel cumplimiento, dicho importe
se deposita en la Cta.Cte del Banco Interbanc. La oficina de tesorera emite el recibo de
ingresos 006 Rubro 88 y Clasificador (000000-005)

3. Con fecha 22 de Enero segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las
transferencias del FONCOMUN por S/. 100,000.00 la oficina de tesorera emite el
recibo de ingresos 007 Rubro 18 y Clasificador (141451)

4. El da 27 de Enero segn Resolucin de Alcalda N 005-2009/MDSM-A se incorpora


los saldos de Balance del Rubro 07 FONCOMUN por la suma de S/. 135,000.00
clasificador (191111)

5. El da 31 de Enero se emite el R.I N 008 por concepto de Impuesto predial la suma de


S/. 1,500.00 y con fecha 02 de Febrero segn papeleta de depsito se deposita a la
cuenta corriente del Banco Continental
6. El da 31 de Abril segn C/P 0037 y cheque 45450001 la Oficina de Tesorera procede a
devolver la garanta recibida de La Empresa Continental S.A por S/. 50,000.00
Clasificador (000000-024)

PRACTICA 16: TIPOS DE OPERACION

Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: //1 Duracin: Indicar el tiempo

Determine cual es el tipo de operacin que se utiliza en el SIAF?:


1

Se cobra por concepto de Impuesto Predial

Se paga por concepto de gastos bancarios

Se cobra por venta de bases

Se paga por concepto de Dietas

Se recibe las transferencias del FONCOMUN

La Municipalidad Distrital transfiere recursos a la Municipalidad Provincial por concepto


de Programas sociales (Comedores)

Se recibe dinero en Garanta

Se paga por concepto de viticos

Se compran bienes que no superan el 1/8 de la UIT

10 Se recibe las transferencias del CANON MINERO


11 Se paga por concepto de IGV.
12 Se incorpora los saldo de balance del Rubro 08
13 Se percibe los Intereses de la cuenta central
14 Se ejecuta la garanta del Proveedor por incumplimiento
15 La Municipalidad recibe Encargos del Gobierno Regional
16 Se recibe transferencias Construyendo Per
17 Se paga por concepto de CAS.
18 Se compra uniforme al personal administrativo
19 Se paga el adelanto de la construccin de un Centro educativo
20 Se paga por concepto de deuda

PRACTICA 17: MERITORIO CONTABLE


21
Seccin : ...
Asignatura22
: CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente :23Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Contabilizar las siguientes operaciones:

1. Realizar el asiento de apertura


Caja
S/.
Cuentas por cobrar Impuestos
tiles de escritorio
Edificio administrativo
Instalaciones Educativas
Remuneraciones por Pagar
Cuenta por pagar servicios
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional

1,000.00
5,000.00
4,000.00
100,000.00
200,000.00
S/.

10,000.00
30,000.00
150,000.00
120,000.00

2. El Presupuesto de la Municipalidad de Huancayo es de 40 000,000.00


Recursos Ordinarios

S/. 5 000,000.00

R.D.R

S/. 10 000,000.00

Canon

S/. 15 000,000.00

FONCOMUN

S/. 10 000,000.00

3. El da 15 de Enero se cobra por concepto de Impuesto predial la suma de S/. 1,500.00,


la Oficina de Tesorera emite el R.I N 500 y el da 16 de Enero con papeleta de
depsito N 65674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (112111)
4. El da 17 de Enero se cobra por concepto de Impuesto de Alcabala por S/. 3,000.00 la
Oficina de Tesorera emite el R.I N 501 y el da 18 de Enero con papeleta de depsito
N 256004 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (112121)
5. El da 22 de Enero se cobra por concepto de Venta de bases por S/. 830.00 la Oficina
de Tesorera emite el R.I N 502 y el da 01 de Febrero con papeleta de depsito N
165674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (131912)
6. El da 30 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/.
40,000.00 de los cuales el 60 % se destina para gastos de capital y el 40% para gastos
corrientes (141451)

7. El da 31 de Enero se apertura el fondo de caja chica por la suma de S/. 5,000.00


correspondiente al rubro 09
8. El da 31 de Enero se incorporan los saldos de balance del rubro 07 por la suma de S/.
25,000.00

9. El 02 de Febrero segn recibo de ingresos N 503 se cobra por concepto de Registro


Civil la suma de S/ 4,000.00 los mismos que con fecha 03 de Febrero son depositados a
la cuenta corriente del Banco Interbanc segn papeleta de depsito N 00231838 Clasificador (112111)
10. El 02 de Febrero segn recibo de ingresos N 504 se cobra por concepto de Serenazgo
la suma de S/ 5,000.00 los mismos que con fecha 03 de Febrero son depositados a la
cuenta corriente del Banco Interbanc segn papeleta de depsito N 00231838 Clasificador (112111)

11. Con fecha 05 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0331 por concepto de
servicios de telefona mvil por la suma de S/. 50.00 y se recibe el Recibo T12-9876, la
oficina de tesorera gira el C/P 001 Y cheque No. 44550001 Rubro 09 y Clasificador
(232222)

12. El da 15 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0332 para el pago de servicios
de energa elctrica por la suma de S/ 100.00 y se recibe el Recibo N 0455, la oficina
de tesorera gira el C/P 002 Y cheque No. 44550002 Rubro 09 Y clasificador (232211)

13. El da 16 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0333 para el pago de servicios
de agua potable por la suma de S/. 145.00 y se recibe el Recibo 0023555 la oficina de
tesorera gira el C/P 003 Y cheque No. 44550003 Rubro 09 y clasificador (232212)

14. El da 20 de Febrero segn nota de Abono del Banco de la Nacin S/N se recibe las
transferencia del FONCOMUN por S/.70,000.00 La Of. De Tesorera emite el recibo de
ingreso N 002 clasificador ( 141451)

15. Con fecha 28 de Febrero segn R.I N 505 se cobra la suma de S/. 300.00 por concepto
de Limpieza pblica

PRACTICA 18: MERITORIO CONTABLE


24
Seccin : ...
Asignatura25
: CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente :26Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Contabilizar las siguientes operaciones:


1. Realizar el asiento de apertura
Cuentas por cobrar Impuestos
tiles de escritorio
Instalaciones Educativas
Remuneraciones por Pagar
Cuenta por pagar servicios
Hacienda Nacional

100,000.00
20,000.00
800,000.00
S/.

120,000.00
100,000.00
700,000.00

2. El PIA est conformado de la siguiente manera:


Recursos Ordinarios
R.D.R
Canon

S/. 1 200,000.00
S/. 3 000,000.00
S/. 8 000,000.00

El 02 de Enero segn recibo de ingresos N 001 se cobra al Sr. Fernando Zapata Castro
por concepto Licencia de Funcionamiento la suma de S/ 5,500.00 los mismos que con
fecha 13 de Enero son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn
papeleta de depsito N 0005690 - Rubro 09 Clasificador (132914)

Con fecha 03 de Enero se emite la O/S N 003 por la suma de S/.128.00 por concepto
de Servicios de Agua Potable, dicha empresa emite el Recibo 444-1423 de fecha 05 de
Enero y La oficina de tesorera con fecha 07 de Enero emite el C/P 022 Cheque N
65650002 Rubro 09 y Clasificador (232212) Meta 003

Con fecha 11 de Enero se emite la O/S N 004 por la suma de S/.100.00 por concepto
de Servicios de Internet a la Empresa Telefnica del Per S.A.A con RUC 38945128564,
dicha empresa emite el Recibo T12-1424 de fecha 25 de Enero y La oficina de
tesorera con fecha 27 de Enero emite el C/P 023 Cheque N 65650003 Rubro 09 y
Clasificador (232223) Meta 003

Con fecha 14 de Enero se atiende la Planilla de viticos del Sr. Alcalde Ramn Guerra
Sols por la suma de S/. 300.00 compuesto de la siguiente manera:
o
o

Pasajes
Viticos

S/. 90.00
S/ 210.00

Clasificador (232121)
Clasificador (232122)

La oficina de tesorera emite el C/P 024 Cheque N 40400001 Rubro 09 Meta 003
7

El da 17 de Enero se emite la O/C N 259 a favor la de Empresa Petro Per por la


suma de S/. 208.00 por concepto de compra de combustible, dicha Empresa emite el
da 28 de Enero la Factura N 001-83467. La Oficina de Tesorera con dicha fecha emite
el C/P 0025 cheque 40400002 Rubro 09 Clasificador (231311) Meta 003

Con fecha 20 de Enero se subscribe el contrato con la Empresa Constructora BOB EL


CONSTRUCTOR S.A para la construccin de una posta mdica.

El da 21 de Enero el Sr. Sr. Alcalde Ramn Guerra presenta la rendicin de viticos

por la suma de S/. 300.00


10 El da 23 de Enero Se recibe de la Empresa CARRETERAS SRL
una carta fianza
del Banco Continental N 311-11-5636 por la suma de S/. 100,000.00 como garanta de
fiel cumplimiento
11 Con fecha 25 de Enero se recibe las transferencias del Canon Forestal por la suma de
S/. 20.00
12 El da 29 de Enero se realiza las transferencias financieras de la cuenta de RDR a la
cuenta de OIM por la suma de S/. 10,000.00

13 Con fecha 30 de Enero El Banco de la Nacin aprueba y atiende el Contrato para la


realizacin de un prstamo bancario por la suma de S/. 500.000.00 a favor de la
Municipalidad de Huancayo
14 El da 30 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN correspondiente al mes
de Enero por la suma de S/. 70,000.00
15 El 31 de Enero segn informe de la Oficina de Control Patrimonial la depreciacin de
dicho mes es de S/. 2,000.00 (instalacin Educativa)
16 El 31 de Enero se realiza la devolucin de la Carta Fianza N 311-11-5636
17 En el mes de Enero la Sub cuenta gener intereses compuesto de la siguiente manera:

. Intereses FONCOMUN

S/. 30.00

. Intereses CANON

S/. 120.00

PRACTICA 19: CONTROL LECTURA - CAS


(Contrato Administrativo de Servicios)
27
Seccin : ...
Asignatura28
: CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente :29Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Responder las siguientes preguntas:


I.-

Responder Falso o Verdadero ( 10 puntos)

Los ingresos por concepto de CAS se consideran Rentas de cuarta categora

La base legal del CAS es el Decreto Legislativo N 1058

En el CAS existe suspensin con contraprestacin econmica

El 02 de Enero del presente ejercicio se contrat a un contador a travs del CAS,


La afiliacin a un rgimen de pensiones es obligatoria
(

El clculo de las contribuciones mensuales se establece sobre una base imponible


Mxima equivalente al 30% de la UIT vigente.
(

Los trabajadores contratados por el CAS tienen derecho a vacaciones de


30 das

Los contratos CAS son considerados servicios no autnomos

Un trabador del CAS tiene obligacin de trabajar 48 horas semanales

Los trabajadores del CAS pueden afiliarse a alguna AFP

10 Los contratos de consultora o asesora se contratan a travs del CAS

II.-

Marcar la respuesta correcta (4 puntos)

Cul es el monto mnimo para que las entidades pblicas celebren contratos CAS
a)
b)
c)
d)
e)

S/. 1,000.00
30% de la UIT
No existe lmites remunerativos
No menor a S/. 550.00
N.A

Cul es plazo de comunicacin escrita para renunciar al CAS?


a)
b)
c)
d)
e)

III.-

Con una anticipacin de 15 das calendarios


No existe plazos
Con una anticipacin de 30 das naturales
Con una anticipacin de 15 das hbiles
N.A

Cuanto es el tope mximo mensual de contribucin a ESSALUD por trabajador?


a) 25% de la UIT vigente
b) 30% de la UIT vigente
c) 35% de la UIT vigente
d) 20% de la UIT vigente
e) N.A

Los contratos CAS son de plazo?


a) Indeterminado
b) Mximo 3 aos
c) No puede ser mayor al perodo que corresponde al ao fiscal
d) Mximo 5 aos
e) N.A

Tratamiento contable (6 puntos)


Con fecha 31 de Enero se paga la suma de S/. 2,000.00 al Jefe del rea de
Abastecimientos, va contrato CAS Realizar el asiento contable?

PRACTICA 20: BALANCE DE COMPROBACION


Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

1. Realizar el asiento de apertura


110101
1101030108
1101030109
12010101
15010201
210201
210202
2102030201
21030101
310101
3201010104

Caja
FONCOMUN
O.I.M
Cuentas por cobrar
Edificios Administrativos
Remuneraciones por Pagar
Pensiones por Pagar
C.T.S
Bienes por pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional

S/.

1,000.00
35,000.00
9,000.00
5,000.00
200,000.00
S/.

30,000.00
10,000.00
1,500.00
20,000.00
133,500.00
55,000.00

2. El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Marcos es de 39 000,000.00


Recursos Ordinarios

S/. 4 000,000.00

R.D.R

S/. 10 000,000.00

Canon

S/. 15 000,000.00

FONCOMUN

S/. 10 000,000.00

3. El da 04 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/.


100,000.00 de los cuales el 70 % se destina para gastos de capital y el 30% para
gastos corrientes clasificador 141451
4. Con fecha 12 de Enero se cobra por concepto de parques y jardines la suma de S/.
7,000.00, los mismos que son depositados en la cuenta corriente
5. El da 15 de Enero Segn Orden de Servicios N 01001 se paga los servicios de agua
potable por la suma de S/ 500.00 a favor de la Empresa E.P.S Mantaro S.A
identificado con RUC 20121726212 esta ltima emite el Recibo N 1250903, La Oficina
de Tesorera emite el C/P 0100 cheque N 43534330 - Rubro 09 clasificador 212111
(Meta 003)
6. El da 25 de Enero segn documento administrativo Oficio N 0001 del Departamento
de Administracin se autoriza el pago de una Multa a favor de la SUNAT por no
declarar los impuestos en forma oportuna equivalente al 50% de la UIT, cabe sealar
que la SUNAT emiti la Resolucin N 131-01333, la Oficina de Tesorera emite el C/P
0101 cheque N 43534330 - Rubro 09 Clasificador 254131 (Meta 003)
7. Realizar la depreciacin considerando el 3 %.

PRACTICA 21: NOTAS DE CONTABILIDAD


Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

1. Contabilizar el asiento de apertura


Caja
S/.
FONCOMUN
O.I.M
Cuentas por cobrar - impuestos
Edificios Administrativos
Remuneraciones por Pagar
Pensiones por Pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
Resultados Acumulados

1,000.00
40,000.00
9,000.00
50,000.00
100,000.00
S/.

20,000.00
30,000.00
110,000.00
30,000.00
10,000.00

2. El Presupuesto de apertura est conformados por: S/. es de 20 000,000.00


Recursos Ordinarios

S/. 3 000,000.00

R.D.R

S/. 5 000,000.00

Canon

S/. 10 000,000.00

FONCOMUN

S/. 2 000,000.00

3. Segn PECOSA N 001 se retira alimentos del Programa del Vaso de Leche por la suma
de S/. 1,500.00

4. Segn Orden de Compra N 100 y Factura 001-0003 Se compr una impresora


valorizado en S/. 130.00 (Cuentas de Orden)

5. Se recibe en calidad de donacin del Gobierno Regional Junn una Camioneta valorizado
en S/. 20,000.00

6. El costo de ventas del mes de Enero del Hospital Carrin por la venta de Medicamentos
es de S/. 3,800.00

7. Se realiza la depreciacin de:


o Edificio Administrativo S/.
o Vehculo
S/.

3,000.00
500.00

8. Se realiza la provisin de CTS. Del Contador de la Municipalidad por la suma de S/.


450.00

9. Se subscribe el contrato con la Empresa Constructora BOB EL CONSTRUCTOR S.A


para la construccin de una posta mdica.

10. Se recibe de la Empresa CARRETERAS SRL


una carta fianza del Banco Continental
N 311-11-5636 por la suma de S/. 100,000.00 como garanta de fiel cumplimiento

11. Se realiza la devolucin de la Carta Fianza N 311-11-5636

12. El Banco de la Nacin aprueba el Contrato para la realizacin de un prstamo bancario


por la suma de S/. 500.000.00 a favor de la Municipalidad de Huancayo

13. El Banco de la Nacin realiza el desembolso del prstamo bancario aprobado

14. Segn
o
o
o

PECOSA N 002 se retira de los almacenes lo siguiente:


Materiales de limpieza
Combustible
tiles de escritorio

PRACTICA 22: BALANCE DE COMPROBACION N 002


Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

1. Realizar el asiento de apertura


1101
210201
310101
3201010104

Caja
Remuneraciones por Pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional

S/.

105,000.00
S/.

3,000.00
50,000.00
52,000.00

2. El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25 000,000.00


Recursos Ordinarios

S/. 2 000,000.00

R.D.R

S/. 7 000,000.00

Canon

S/. 11 000,000.00

FONCOMUN

S/. 5 000,000.00

3. Con fecha 05 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/.
30,0000.00 de los cuales se destina para gastos corrientes el 30% y para gastos de
capital el 70%

4. El da 10 de Enero se incorpora los saldos de balance del rubro impuestos


municipales por la suma de S/. 10,500.00

5. El da 15 de Enero se realiza la transferencia financiera de la cuenta de OIM a la


cuenta corriente de RDR por la suma de S/. 5,000.00

6. El da 18 de Ener0 segn Nota de Abono se recibe las transferencias del Canon Minero
por la suma de S/. 12,000.00

7. Con fecha 20 de Enero se compra una computadora valorizado en S/. 3,000.00


8. Con fecha 23 de Enero se paga los servicios telefnicos por la suma de S/. 120.00
Rubro 07.

9. Con fecha 31 de Enero se paga los gastos bancarios por la suma de S/. 20.00 del
Rubro 09

10. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla de sueldos del alcalde por la suma de S/.
3,000.00 rubro 07, tal como se detalla a continuacin
Importe Bruto
AFP
Renta 5ta.
Importe Neto
ESSALUD 9%

S/. 3,000.00
s/.
360.00
S/.
147.50
S/. 2,492.50
s/.
270.00

Rubro 07

Clasificador - 211111

Rubro 07

Clasificador - 213115

11. El 31 de Enero se atiende la planilla de viticos al Contador por la suma de S/. 200.00
conformado de la siguiente manera:
o
o

Viticos
Pasajes

S/. 120.00
S/. 80.00

12. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla del CAS del Jefe de la Oficina de
Abastecimientos compuesto de la siguiente manera.
o
o
o
o

Monto
ESSALUD
Renta 4ta.
ONP

S/.
S/.
S/.
s/.

2,300.00
207.00
230.00
299.00

13. Con fecha 31 de Enero se recibe las transferencias del Plan de Incentivos por la suma
de S/. 40,000.00
14. Determinar las depreciaciones del mes de Enero

PRACTICA 23: Balance de Comprobacin - Anlisis


Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Responda y/o comente lo siguiente:


1. La Cuenta 8501: Ejecucin de Ingresos al cierre del ejercicio tiene como saldo
Deudor la suma de S/. 120,000.00

2. El asiento contable por las depreciaciones de vehculos del mes de Enero fue el
siguiente:
Debe
Haber
58010201
150301

500.00
500.00

3. La Municipalidad de Tingo Mara compr en el mes de Febrero una impresora


valorizado en S/. 170.00, sin embargo en el balance de comprobacin de dicho
mes las siguientes cuentas no reflejan monto alguno
Debe
91050301
91060301

Haber

0.00
0.00

4. En el balance de comprobacin correspondiente al I Trimestre la cuenta 86:


Ejecucin de gastos refleja un saldo acreedor de S/. 110,000.00

5. La Municipalidad de Olmos en el mes de Abril recepcion del Proveedor


Construcciones ABC SRL una Carta Fianza del banco Continental N 32328554590 por concepto de Garanta de Fiel cumplimiento, el Contador realiz el
siguiente asiento contable
Debe
910304
910404

Haber

100,0000.00
100,0000.00

6. El Gobierno Regional Junn el 30 de Junio otorg viticos al personal


administrativo por la suma de S/. 1,500.00, para participar en un evento en la
ciudad de Lima, En el balance de comprobacin de dicho mes se tiene el
siguiente saldo:
Debe
5302010202

1,500.00

7. En el mes de Agosto La Municipalidad de Olmos devolvi la Carta Fianza (Ver


Pregunta 5) En el balance de comprobacin de dicho mes se tiene los siguientes
saldos
Debe
910304
910404

Haber

100,0000.00
100,0000.00

8. El Asiento por el compromiso presupuestal se registr de la siguiente manera:

Debe
8301
8401

Haber

350,0000.00
350,000.00

9. La Municipalidad Provincial de Huacho, durante el mes de Setiembre gir y


pago por concepto del PVL, la suma de S/. 8,500.00, En el balance de
comprobacin de dicho mes se tiene los siguientes saldos:
Debe
210501
440201

0.00

Haber
8,500.00
0.00

10. En el mes de Octubre se retira de los almacenes los alimentos del PVL (Ver
pregunta 9) Cul es el asiento contable?

11. La Municipalidad de Trujillo celebr un contrato con la empresa Carretera del


Per para la construccin de un tramo de 15 Km. Valorizado en S/. 15
000,000.00, Cual es el asiento contable por la suscripcin del contrato?

PRACTICA 24: BALANCE DE COMPROBACION N 003


Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Contabilice las siguientes operaciones:


1

Realizar el asiento de apertura


1101
210201
310101
3201010104

Caja
Remuneraciones por Pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional

S/.
S/.

105,000
3,000.00
50,000.00
52,000.00

El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25 000,000.00


Recursos Ordinarios

S/. 2 000,000.00

R.D.R

S/. 7 000,000.00

Canon

S/. 11 000,000.00

FONCOMUN

S/. 5 000,000.00

El da 10 de Enero se recibe segn N/A del Banco de la Nacin las transferencias


del Canon Minero la suma de S/. 850,000.00, los mismos que son recepcionados
en la Sub Cuenta de dicho Banco clasificador 141413

El 15 de Enero segn Resolucin Administrativa se aprueba la caja chica por S/.


500.00
o Clasificador
231111
Meta 002
S/. 300.00
o Clasificador
231531
Meta 003
S/. 50.00
o Clasificador
2321299
Meta 003
S/. 150.00
La Of. De Tesorera emite el C/P 491 y cheque 10050124 Rubro 09

El da 10 de Enero Segn R.I N 000001 se cobra por concepto Parques y


Jardines la suma de S/. 2,250.00 los mismos que con fecha 11 de Enero segn
papeleta de depsito N 22312 son depositados en la cuenta corriente del banco de
Crdito Clasificador 1339227 Rubro 09

El da 15 de Enero Segn R.I N 000002 se cobra por concepto Limpieza pblica


la suma de S/. 4,000.00 los mismos que con fecha 20 de Enero segn papeleta de
depsito N 74534 son depositados en la cuenta corriente del banco de Crdito
Clasificador 1339223 Rubro 09

El da 20 de Enero Se ejecuta la Carta Fianza del Proveedor El SOL SRL por


concepto de Ejecucin de Garanta por incumplimiento de contrato la suma de S/.
20,000.00 los mismos que son depositados en la cuenta corriente del banco de
Crdito segn papeleta de depsito N 249000, la of. De Tesorera emite el R.I N
000003 Clasificador 152213

El da 31 de Enero se recibe en garanta la suma de S/. 1,000.00 del Proveedor


Manuel Prez Soto por concepto de Concesin del Cafetn municipal, la Oficina de
Tesorera segn papeleta de depsito N 236230 de fecha 01 de Febrero realiza el
depsito a la cta. Cte de RDR. Se emite el R.I N 000005 Clasificador 00000 005

El da 31 de Enero Segn Orden de Servicios N 01001 se paga los servicios de


agua potable por la suma de S/ 400.00 a favor de la Empresa E.P.S Mantaro S.A
identificado con RUC 20121726212 esta ltima emite el Recibo N 1250903, La
Oficina de Tesorera emite el C/P 00100 cheque N 44554330 - Rubro 09
clasificador 212111 (Meta 003)

Elabore el Balance de Comprobacin

EXAMEN: BALANCE DE COMPROBACION N 004


Seccin : ...
Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I
Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : .
Nombres : .
Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Con los siguientes datos, elaborar el balance de comprobacin:


1

Realizar el asiento de apertura


Caja
Cuentas por cobrar
Camioneta
Edificios no residenciales
Remuneraciones por Pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional

5,000
5,000
55,000
50,000

S/.

13,000.00
50,000.00
52,000.00

El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25 000,000.00


Recursos Ordinarios
R.D.R
Canon
FONCOMUN

S/.

S/.
300,000.00
S/. 3 000,000.00
S/. 1 000,000.00
S/. 800,000.00

Se recibe segn N/A del Banco de la Nacin las transferencias del Canon Minero
por S/. 35,000.00,
4 El 15 de Enero segn Resolucin Administrativa se aprueba la caja chica por S/.
500.00 rubro 08
5 Se cobra y se deposita la suma de S/. 5,000.00 por concepto de impuesto predial.
6 Se atiende el viatico del sr. Alcalde por la suma de S/. 300.00 rubro 08
7 Se cobra por concepto de impuesto alcabala la suma de S/. 3,000.00
8 Se paga los servicios de energa elctrica por S/. 300.00 rubro 08
9 Se incorpora los saldos de balance del rubro 07 por S/. 100,000.00
10 La depreciacin de la camioneta es por S/. 1,200.00