1.

Antecedentes

DIMO se fund en 1936 con el nombre de Direccin de Obras Pblicas, la cual

estaba estructurada en dos dependencias: Obras Pblicas Municipales y
Direccin de Fomento Rural. Su funcin primordial fue la de estimular y
desarrollar las obras de inters, tanto urbana como rural de una manera
profesional, en las cuales se les da participacin ms directa a las
comunidades, por medio de los programas de desarrollo comunal.

En el ao de 1965, fue eliminada la dependencia del Fomento Rural, con la

cual queda funcionando solamente mantenimiento de obras del Municipio.

En el ao de 1989 mediante Decreto Extraordinario N 89, se procedi a la

reestructuracin de la Direccin de Obras del Municipio (antigua Direccin de
Obras Pblicas), pues el ejecutivo regional consider que era necesario
actualizar sus estructuras funcionales, con el objeto de hacer ms eficiente la
gestin pblica de acuerdo con la dinmica que se estaba viviendo en la
sociedad.

En el ao 1994 se le dio la denominacin de Direccin de Infraestructura y

Mantenimiento de Obras (DIMO), siendo la unidad administrativa de la Alcalda
que tiene como principal funcin el mantenimiento de toda la infraestructura del
Municipio.

Dimo es un apndice del ejecutivo que ha cambiado a lo largo de los aos,

donde su visin ser el organismo que est al frente del desarrollo de los
proyectos.

Dimo es un organismo promotor del desarrollo, para satisfacer

necesidades

de la poblacin del municipio

mejoramiento de esta.

Bolivar

las

que contribuye al

Misin
Promover el perfeccionamiento de la gestin de las entidades sujetas a control
a

travs

de

actuaciones

fiscales,

asesoras,

determinacin

de

responsabilidades y participacin ciudadana, con el propsito de erradicar la

corrupcin e impunidad y mejorar la calidad de vida de los habitantes

Visin
Controlar la gestin de los rganos y entes de la Administracin Pblica del
distrito de Bolvar, sin excepcin alguna, a travs de actuaciones fiscales
innovadoras.

Objetivo
El objetivo general de DIMO es planificar, programar, supervisar y
mantener un buen estado de Operatividad, tanto las obras civiles
como todos los bienes que por su naturaleza le sean Asignados.
Efectuar en forma innovadora y sin excepcin alguna, el control,
vigilancia y fiscalizacin de los ingresos, gastos y bienes pblicos
del Estado,

Promover permanentemente el mejoramiento de la gestin.

Metas:
Programa de Elaboracin de Proyectos de Obras: se estima
ejecutar para el ao 2002, la cantidad de 35 Proyectos, para
atender todos los Municipios del Municipio de Bolvar.
Programa de Construccin de vas agrcolas: Se estima
Pavimentar 50 Km. de va durante el ao 2002.

Organigrama

2. Plan de auditoria

2.1. Tipo de Auditoria:

Auditoria Administrativa.

2.2. Alcance:

Departamento de Contratacin y control (DCC)

2.3. Objetivo:
Generar un Diagnostico para el departamento de contratacin y
control y con esa herramienta tener una ayuda.
Determinar la existencia de procedimientos innecesarios en el
trmite de valuaciones, as como verificar las gestiones de
control que eviten el fraude en las valuaciones de las obras.
Determinar los entes u organizaciones que iniciaron los procesos
de contratacin y ejecucin de las obras cuantitativas en el
objetivo anterior, as como el monto contratado y asignado a
dichas obras.
Determinar las causas de la paralizacin de la ejecucin de las
obras.

2.4. Recursos:

tiles de escritorio, tecnologa, equipos, tiempo, etc.

2.5. Costos:

S/. 2000.00 nuevos soles c/u auditores

Otros costos: s/. 300
Costo total: s/. 10,300.00

2.6. Riesgos:
Riesgo de colapso de servicios por falta de seguimiento de control de
mantenimiento.
Riesgo de insatisfaccin de trabajadores que no reciben bonos.
Riesgo de clausura de proyectos o demora en las obras efectuadas
generadas por denuncias de la poblacin.
Riesgo de mala administracin financiera por una gestin ineficiente.
Riesgo por falta de programas de educacin y saneamiento
ambiental no efectuadas por la ausencia de charlas o capacitacin.
Riesgo de cambios de gobiernos de Alcalda que generan
reorganizaciones administrativas y estructurales.
Riesgo de tercerizacin total que proveen servicios e insumos de
baja calidad lo cual genera un malestar general.

Riesgo de que la empresa sea auditada y encuentren falencias que

detengan las operaciones de DIMO.

PROGRAMA DE AUDITORIA
N

ACTIVIDAD

RESPONSABLES

IVAN

PLANEACION
-Verificacin que los objetivos estn alineados con la
misin y visin.
-Verificar que los procesos y procedimientos se
encuentren definidos y documentados.
-Comprobar que las polticas sean comunicadas al
personal.
ORGANIZACIN

5
6
7

-Verificar que la estructura orgnica definida este

alineada a su finalidad.
- Verificar si existen una alta rotacin de personal.
- Verificar si el personal est comprometido
DIRECCIN

2
3

-Verificar si existen mtodos para mantener

motivados al personal de cada rea.
8 - Verificar si los colaboradores cumplen con su
manual de organizacin y funciones.
9 - Verifican si existe el seguimiento al cumplimiento de
las estrategias planteadas por la direccin.
10 CONTROL
-Verificar si los posibles riesgos cuentan con
indicadores de reduccin.
11 - Verificar si cuentan con indicadores que permitan
determinar nuevas correcciones.
12 - Verificar si existen duplicidad de funciones.

SEMANA SEMANA
1
2
X

POOL

ITALO

SEMANA
3

SEMANA
4

X
X

DIEGO
IVAN
POOL

X
X
X

X
X
X

YHOEL
DIEGO

ITALO

POOL

IVAN

YHOEL

Programa por auditor

RESPONSABLE

ACTIVIDADES
Verificacin

que

TIEMPO

los objetivos estn

alineados con la misin y visin.

Ivn

Verificar si existen una alta rotacin de

personal.

4 semanas

Verificar si cuentan con indicadores que

permitan

determinar

nuevas

correcciones.
Verificar

que

los

procesos

procedimientos se encuentren definidos y

Pool

documentados.
Verificar

si

el

personal

est

4 semanas

comprometido.
Verificar si los posibles riesgos cuentan

con indicadores de reduccin.

Comprobar

que

las

polticas

sean

talo

comunicadas al personal.
Verifican si existe el seguimiento al

cumplimiento

de

las

3 semanas

estrategias

planteadas por la direccin.

Verificar

que

la

estructura

orgnica

Diego

definida este alineada a su finalidad.

Verificar si los colaboradores cumplen

con

su

manual

de

organizacin

2 semanas

funciones.
Verificar

si

existen

mtodos

para

Yhoel

mantener motivados al personal de cada

rea.
Verificar

funciones.

3 semanas
si

existen

duplicidad

de

3. Evaluacin control interno

3.1. Componentes:

La evaluacin del control interno se desarrolla de acuerdo a los 2 siguientes

niveles:
Nivel Empresa:
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGOS
INFORMACIN Y COMUNICACIN
MONITOREO
Nivel Procesos:
ACTIVIDADES DE CONTROL

3.2. Tipo de control:

El tipo de control que se aplicara para la auditoria es el preventivo por las
siguientes razones:
Anticipan eventos no deseados antes que sucedan
Son ms rentables
Deben quedar incorporados en los sistemas.
vitan costos de correccin o reproceso.
3.3. Diseo de control:

El diseo de control que se desarrollara en el proceso de auditoria es el

siguiente:

CLASIFICACION
OPORTUNIDAD DE CONTROL
PREVENTIVO
DETECTIVO
CORRECTIVO
PERIODICIDAD DE CONTROL
PERMAMENTE
PERIODICO
OCACIONAL
AUTOMATIZACION DE CONTROL
AUTOMATICO
SEMIAUTOMATICO
MANUAL
3.4. proceso de control

Nivel empresa
componentes

control

Ambiente de

Cuenta con documento interno que regula

control

la conducta de los operarios de la empresa.

Existe un MOF dentro de la empresa.

recomendaciones
Formalizar
de conducta.
Indicadores
evitar

Existe un manual de perfil en la empresa.

Evaluacin
de riesgos

cdigo

la

para
rotacin

excesiva.

Cuenta con el departamento de Ejecucin e Contar

Inspeccin

con

indicadores

un

manual de riesgos.
Informacin y

Cuenta con un sistema CLIPPER

control

Cuenta con un departamento encargado de

los sistemas e informtica

Implementar
sistema de lenguaje
VISUAL FOX PRO
6.0

monitoreo

Control de gestin a travs de la direccin

general

Contar

con

auditor externo.

un

Nivel procesos

componentes

pregunta

Ambiente de

1. La tramitacin

control

de contratos de
obras pblicas.

3. Eltrmite de
valuaciones.

controles

debilidad

Revisin de carpetas y Encontrar documentos

hoja de ruta (DCC)
o empresas que no
existen al no estar
Revisin
legal
de
actualizado
los
documentos (Asesora
registros.
jur. DIMO).
Riesgo de no revisin
Ingeniero
del
Jurdica por falta de
departamento
de
ejecucin e inspeccin
tiempo.
(Revisar,
dar
conformidad y remitir).

Funcionario receptor de Riesgos

mala
la DIMO (Identificar,
verificacin por errores
validar y firmar).
de los contratistas.
Verificar
trmites Riesgo a que exista
correspondientes a las
variaciones
de
la
norma de contrataciones
norma o decretos
(DCC de DIMO).
respectivos.
Ingeniero Inspector del
Departamento
de
ejecucin e inspeccin
(revisa, vala y firma)

6. Eltrmite de
actas de
terminacin.

Ingeniero inspector de la Riesgo

de
obra (elaborar acta de
prolongacin de la
terminacin y firmar).
obra en una fecha
Jefatura
del
determinada
departamento
de
ejecucin e inspeccin
(verificar,
firmar
y
distribuir
actas
de
determinacin)

4. Informe Final
4.1. Observaciones

Condicin

Desactualizacin

de

registros

en

la

empresa DIMO
Los registros de los clientes es una

Practica estndar

informacin muy importante y con la cual

dependen otras tareas.
Falta de una tarea especfica para la

Causa

actualizacin de datos o una persona

encargada de llevar los mismos.

Riesgo / efecto

Trabajar con clientes fantasmas y tener

problemas al tratar de contactarlos.
Crear un rea especializada o en todos los

recomendaciones

casos delegar esa actividad a una o unas

personas.

Condicin

Practica estndar
Causa
Riesgo / efecto

recomendaciones

cdigo de conducta general no tipificado en

un reglamento.
El

cdigo

de

conducta

regula

el

comportamiento de todo trabajador.

Empresa con poltica flexible
Ciertas atribuciones que el personal pueda
tener al no haber un cdigo de conducta.
Formalizar el cdigo de conducta, para
evitar posibles confusiones.

Condicin
Practica estndar

Tener una mala perspectiva institucional

La imagen institucional dice mucho de
cmo

la

empresa

desarrolla

sus

operaciones.
Causa

Tercerizar actividades para reducir la carga

de trabajo.

Riesgo / efecto

No

controlar

los

procesos

de

estas

empresas, mas solo ver los resultados.

recomendaciones

Pedir

informes

de

alguna

manera

monitorear el trabajo de estas empresas.

Condicin

No contar con auditoras externas o

ayuda externa

Practica estndar

La otra perspectiva que le dan las personas

ajenas al interno de la empresa puede dar
una mejor idea de cmo estn llevndose
las actividades.

Causa

Por el tamao de la empresa, y el tiempo

que llevara hacer una auditoria externa,
sumada a la desconfianza.

Riesgo / efecto

Trabajar creyendo que

las

actividades

realizadas marchan a la perfeccin.

recomendaciones

Pedir algn tipo de auditoria, o alguna

entidad que se encargue de evaluar sus
procesos, para evitar retrasos.

5. Conclusin
Las desviaciones ocurridas en el desempeo de la DIMO en la ejecucin del
proyecto financiado con recursos provenientes del distrito de Bolivar
asignados durante el ejercicio fiscal, podemos concluir que tuvieron sus
causas en las deficiencias de planificacin de los proyectos de obras, as
como el incumplimiento de las normas legales dictadas para garantizar una
administracin de las normas legales dictadas para garantizar una
administracin eficiente y eficaz, orientadas a salvaguardar el patrimonio
pblico y contribuir con el desarrollo del estado.
6. Recomendaciones
Adjudicar directamente solo en los casos contemplados en la ley
correspondiente.
Establecer los controles necesarios que garanticen que

en los

procedimientos de seleccin se escoja la mejor oferta considerando

los principios de economa, transparencia, honestidad y eficiencia y
eficiencia.
Planificar sobre la base de estudios tcnicos adecuados a los fines
de evitar modificaciones en los proyectos, los cuales incidan
desfavorablemente en los costos y las metas previstas.
Aplicar las sanciones a que hubiere lugar en caso de incumplimiento
de las clusulas contractuales o legales.