Planificación de Auditoría de

Planificacin de auditora de Emproservis Cia
Ltda (pgina 2)
Enviado por Fernando Enriquez
Partes: 1, 2, 3
CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008
OBJETIVO
Programar una entrevista con el Gerente General de "Emproservis Ca. Ltda." en donde va a auditarse, indicar
los motivos de la auditora y el procedimiento que va a seguirse durante su ejecucin, as como las personas
que colaborarn directamente con el auditor en la obtencin y recopilacin
de informacin y documentacin requerida para el examen.
RELEVAMIENTO
El 06 de abril del presente ao a las 15:00 tuvimos una entrevista con el Gerente General, al que se le aplic
el cuestionario que a continuacin se detalla; esta informacin nos permiti conocer todo lo referente a la
compaa como: procedimientos, reglamentos de los departamentos operativos y financieros.
El Gerente General nos contact con las personas que nos proporcionarn la informacin requerida, las
mismas que sern: el Lic. Gustavo Muoz (Contador), y la Ing. Ximena Apolo (Jefe del departamento
de crditos y cobranzas.)
Empresa Emproservis Ca. Ltda.
Cuestionario
Santo Domingo, 06 de abril del 2009
Dirigida al Gerente General:
Ing. Jos Dueas Cedeo
1. Cul es la razn social de la empresa?
2. Dnde se encuentra ubicada Emproservis Ca. Ltda.?
3. Qu tipo de compaa es?
PAPEL DE TRABAJO
1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
4. Cundo inici la empresa sus actividades?
5. Cul es la misin, visin y objetivos de la empresa?
6. Con cuntos socios cuenta la empresa?
7. Cmo se encuentran distribuidas las aportaciones?
8. Cul es la actividad principal de la empresa?
9. La empresa cuenta con sucursales y agencias?
10. Cul es la direccin de las sucursales o agencias?
11. Cmo est formada la estructura organizacional?
12. Tiene la empresa acciones distribuidas en otras entidades?
13. Qu objetivos persigue la empresa con la auditoria?
MISIN
Somos una empresa dedicada a la comercializacin de productos para el sector automotriz e industrial,
de marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio, performance, durabilidad, confiabilidad, garanta
y desempeo.
Estamos comprometidos a brindar un servicio de provisin profesional y oportuno, caracterizndonos por
nuestra esmerada atencin hacia nuestros clientes, facilitando y contribuyendo al mejoramiento continuo de
sus funciones diarias mediante un proceso de permanente innovacin.
Como distribuidores mayoristas de Llantas, Lubricantes, Filtros, Aditivos y afines, buscamos siempre
el liderazgo a travs del crecimiento sostenido, aprendizaje
PAPEL DE TRABAJO
continuo y aplicacin de la filosofa de la calidad total en todas nuestras actividades diarias.
Nuestros clientes son Personas Naturales y Jurdicas, Nacionales o Extranjeras,
Corporaciones, Empresas medianas, y pequeas quienes utilizan nuestros productos tanto para el servicio de
sus vehculos y maquinarias como para aquellos que se dedican a la venta de los mismos en Santo Domingo
de los Tschilas y la Regin Noroccidental del Ecuador.
Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector automotriz, creando plazas

de trabajo para todos los que directa o indirectamente formamos parte de esta prestigiosa organizacin.
Generamos oportunidades de negocio para nuestros clientes e inversionistas.
Apoyamos al desarrollo econmico del pas mediante el pago de nuestros impuestos a travs de
una administracin segura y eficiente de los recursos captados.
VISIN
Convertirnos en la empresa comercial ms efectiva y confiable del sector automotriz en el Ecuador, lder en
el mercado, de rpido crecimiento, aportando al bienestar de nuestros empleados, clientes, inversionistas y
su comunidad.
PAPEL DE TRABAJO
OBJETIVOS GENERALES
Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial ms efectiva y confiable del
sector automotriz.
Ubicarnos entre las mejores empresas del mercado de Santo Domingo al cabo de cinco aos con
una participacin del 20% en ventas de la industria en el noroccidente ecuatoriano.
Conseguir un rendimiento neto sobre el patrimonio al quinto ao del 50%. (ROI)
OBJETIVO
Solicitar el espacio fsico y el equipo que va a utilizarse en la ejecucin del examen.
RELEVAMIENTO
El espacio fsico que se utilizar para realizar la auditora a Emproservis Ca. Ltda. ser en
la Universidad UNIANDES, en la sala 103.
ORIGEN DE LA INFORMACION:
Gerente General de Emproservis Ca. Ltda.
ELABORADO POR REVISADO POR
Tec. Andrea Castillo Lic. Hernn Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
OBJETIVO
Recopilar de manera ordenada los estatutos, reglamentos, acuerdos, resoluciones, disposiciones, decretos y
otros pronunciamientos o instructivos relacionados con el funcionamiento de Emproservis Ca. Ltda.
RELEVAMIENTO
La compaa posee papeles legales como: RUC, Escritura Pblica, Aumento de Capital, Nmina de Socios y
Accionistas, Certificado de Cumplimiento de Obligaciones y Existencia Legal, los mismos que se duplicaron y
se recopilaron.
Tec. Vernica Rivadeneira Lic. Hernn Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
OBJETIVO
Obtener informacin sobre la estructura operativa utilizada en Emproservis Ca. Ltda., las unidades
relacionadas con su realizacin y la administracin existente y determine:
a. Instalaciones disponibles.
b. Grado de autonoma de las diferentes reas y su forma de reporte y consolidacin contable
financiera.
c. Restricciones existentes para cada rea
RELEVAMIENTO
ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL
PAPEL DE TRABAJO
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
PAPEL DE TRABAJO
Emproservis Ca. Ltda. Posee un espacio fsico de aproximadamente de 60 metros cuadrados que puede ser
utilizado para la auditora a realizarse.
Emproservis Ca. Ltda. Cumple sus funciones a travs de las siguientes reas:
rea de Gerencia General
rea Contable
rea de Crdito y Cobranzas
rea Comercial
rea de Coordinacin Logstica
PAPEL DE TRABAJO
El rea de Gerencia General opera en conjunto con el rea Contable ya que son las encargadas y
responsables del registro y control de las finanzas de la compaa.
El rea Comercial con el de Crdito y Cobranzas operan conjuntamente, y para dar una mayor facilidad
al cliente de realizar su compra.
El rea de Coordinacin Logstica opera en una forma ms independiente, a pesar de que tiene que
presentar informes tanto al rea contable como al rea comercial.
Cada una de las reas debe operar donde le corresponde, por lo tanto se establecen como restricciones que
colaboradores de un rea no pueden hacer uso de las oficinas de otra rea, as como tambin el rea
contable establece sus restricciones con sus integrantes otorgando una autorizacin a una sola persona para
que realice todos los trmites referentes a instituciones bancarias.
PAPEL DE TRABAJO
FLUJO-GRAMA GERENTE GENERAL
PAPEL DE TRABAJO
FLUJO GRAMA CONTADOR
PAPEL DE TRABAJO
FLUJO-GRAMA JEFE DE CREDITOS Y COBRANZAS
PAPEL DE TRABAJO
FLUJO-GRAMA COORDINADOR DE LOGSTICA
PAPEL DE TRABAJO

Gerente General, Contador, Jefe de Crditos y Cobranzas, Coordinador de Logstica.
Tec. Fernando Enrquez Lic. Hernn Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
1 OBJETIVO
Resumir la estructura organizativa de EMPROSERVIS CIA. LTDA. y de las unidades relacionadas con el rea
motivo de la Auditoria, identificar los principales funcionarios, la ubicacin fsica de las instalaciones, los
nmeros telefnicos y cualquier otra informacin que sea necesaria para la ejecucin del trabajo.
RELEVAMIENTO
EMPROSERVIS CIA. LTDA. fue constituida el 12 de Noviembre de 1998, con un capital de dos millones de
sucres ( 2000.000,00 ), cuyo capital en la actualidad es de ochenta mil dlares ( $ 80.000,00 ); el objeto
social es proporcionar servicios tcnicos, profesionales, administrativos y laborales a entidades pblicas o
privadas. Tambin esta dedicada a la venta al por mayor de accesorios, partes y piezas de vehculos
automotores.
La Junta General de Accionistas se encuentra integrada por seis socios. El capital social est dividido en dos
mil participaciones de mil sucres cada uno suscrito y pagado ntegramente.
Los Principales funcionarios son: Los socios de la junta general, el Presidente, y el Gerente General.
PAPEL DE TRABAJO
Sus oficinas se encuentran ubicadas en el Cantn: Santo Domingo, Parroquia: Bomboli, Ciudadela: Coop. Las
Palmas, Calle: Av. Chone N 200 y Pedro Vicente Maldonado. Referencia de la ubicacin: Diagonal a
American Shopping; sus telfonos son: (02) 2 754-545 / (02) 2 742-388
Documentos legales de la compaa, Jefe de crditos y cobranzas, y la auxiliar de contabilidad.
Tec. Paola Loor Lic. Hernn Maldonado
PAPEL DE TRABAJO
a. OBJETIVO
Solicitar por escrito los documentos, reportes o informes que existan en la empresa y que se consideren tiles
para el trabajo.
RELEVAMIENTO
Ing.
Jos Dueas Cedeo
Gerente General
Presente.Reciba un cordial y afectuoso saludo de quienes conformamos el grupo de prcticas de auditora, y a su vez
desendole xitos en sus funciones diarias.
En relacin a la planificacin de auditora que estamos realizando al 31 de diciembre del 2008 de su
prestigiosa compaa, solicitamos muy comedidamente se nos permita obtener copias de los reportes e
informes que proporciona el sistema contable, as como tambin documentos de, ya que estos son de suma
importancia para la ejecucin de nuestro proyecto.
Por la atencin dada a la presente desde ya anticipo mis sinceros agradecimientos
Atentamente,
Tec. Vernica Rivadeneira
Jefe Comisin de Auditora
PAPEL DE TRABAJO
2 PRINCIPALES ACTIVIDADES
a. OBJETIVO
Preparar un resumen de las actividades que efectan las reas administrativas y operativas de la empresa,
recalcar los procedimientos de operacin y los problemas de operacin tcnica sobre la definicin y aplicacin
de los registros operativos, administrativos y financieros.
Preparar un breve resumen de los mecanismos de registros, anlisis y control de las actividades.
RELEVAMIENTO
ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES REAS:
Gerente General
El Gerente General es el Representante Legal de la compaa Emproservis Ca. Ltda., es la persona que
autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores, revisa los roles de pago, y por ende se encarga del
custodio de valores en cheques posfechados, y al llegar la fecha de vencimiento de los pagos a proveedores
autoriza que se realice el depsito correspondiente.
Adems de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las diligencias que se realizan en la
empresa.
PAPEL DE TRABAJO
Contador
Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema contable, luego las
mayoriza y elabora el balance mensual o segn el tiempo que se lo requiera.
Verifica que los valores calculados en la nmina para pagos de sueldos estn correctos y debidamente
sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera para verificar si no existen cuentas vencidas, y en el caso de
haberlo enva un memorndum al jefe de crditos y cobranzas para que se organice con sus colaboradores
para la recaudacin de los saldos.
Revisa que el sistema informtico contable este funcionando de forma correcta y que este debidamente
ajustado a las normas y polticas contables.
Gerente Comercial
Se encarga de realizar los reportes de comisiones de los vendedores, organiza las reuniones mensuales con
los vendedores para analizar precios, competencias y la influencia de los productos en el mercado,
realiza viajes con los vendedores a las diferentes zonas asignadas a cada uno para comprobar la calidad de
servicio que ofrecen sus colaboradores.
PAPEL DE TRABAJO
Jefe de Crditos y Cobranzas
El Jefe de Crdito y Cobranza verifica en la central de riesgos del bur de crdito si el cliente esta marcado y
adjunta ese reporte a su carpeta. Confirmar los saldos promedios, protestos y calificacin en las entidades
financieras o bancos. Comprueba referencias personales y comerciales no solo con los que el cliente detalle
en la solicitud de crdito sino tambin con las empresas ms importantes.
Es el encargado de emitir contratos con los clientes y verifica firmas.
Coordinador de Logstica
Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderas, de llevar un registro de las importaciones en trnsito,
de informar a todos los vendedores mediante e-mail la llegada del pedido.
Hace el seguimiento de la llegada del embarque y realiza los contactos telefnicos con la persona
responsable de estos (Afianzados de Aduanas empresa LAT Internacional), recibe las facturas de la naviera.
Controla peridicamente las existencias de bodega.
PAPEL DE TRABAJO
MECANISMOS DE REGISTROS
Ventas
Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se despacha la mercadera,
luego se realiza la factura junto con el comprobante de ingreso y se recibe el comprobante de retencin, al
siguiente da se hacen los respectivos depsitos y todos los documentos pasan a contabilidad para realizarse
el registro contable.
Compras
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen el envo de la
mercadera, el gerente general autoriza la emisin y envo del cheque.
Llegada la mercadera se registra la transaccin en el sistema contable.
Cuentas por cobrar
El encargado de crditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer de clientes y notifica a los
respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este reporte le entrega al encargado de cobranzas y este se
encarga de la recaudacin del pago y recepcin del comprobante de retencin, el efectivo y todos los
documentos de respaldos regresan a crdito para realizarse el respectivo depsito y todos los respaldos
pasan al departamento de contabilidad para su registro en el sistema contable.
PAPEL DE TRABAJO
Cuentas por pagar
El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer, entrega el reporte de cuentas por pagar al
Gerente General, el mismo que verifica y autoriza el pago.
El proveedor se acerca al departamento de contabilidad en donde firma el comprobante de egreso y recibe el
cheque.
Finalmente todos los documentos se archivan.
Crditos y Cobranzas
Los das martes 8h00 p.m. de cada semana como norma se rene el Comit de Crdito para analizar todos
los crditos presentados por los vendedores durante la semana que ha transcurrido. Previo a esta reunin el
Jefe de Crdito y Cobranza debe tener lista la informacin ya verificada y analizada. En esta reunin se fijan
los cupos y plazos para el crdito. Tambin se analizan los crditos otorgados con el cupo autorizado por el
Jefe de Crdito y Cartera. En estas reuniones tambin se analizan los casos ms preocupantes de
recuperacin de cartera a partir de aquellos cuyo plazo se extendi de los 90 das.
Gestin de Cobranza
Todos los das durante las primeras horas de la maana el Jefe de Crdito y Cobranza saca un reporte de los
documentos pendientes de cobro y lo clasifica de la siguiente forma:
PAPEL DE TRABAJO
Los que estn 5 das antes de su fecha de vencimiento. Con ellos se realizar un seguimiento y
recordatorio telefnico recordando la fecha de vencimiento y de las ventajas de descuento por pronto pago o
pago cumplido. A la vez evaluar por parte del cliente la gestin del vendedor, si este le visita con frecuencia
comparando con su reporte diario. Todas las novedades encontradas las ingresar en observaciones del
empleado dentro del sistema y se las imprimir y entregar al Gerente Comercial el da viernes para que este
las tome en cuenta en la reunin semanal con la fuerza de ventas que se la realizar los das lunes a las 7h30
a.m.
Los que tienen de 1 a 30 das de vencido. Informar sobre su estado de cuenta. Recordar su pronto
pago y confirmar un da para que el vendedor le visite para realizar el cobro. Informar al vendedor el da y la
hora con ese cliente del cobro al cual el cliente se comprometi pagar.
Los que tienen facturas por ms de 90 das pendientes de pago. Imprimir para ellos
una carta de recordacin y advertencia. Se contactar con ellos para negociar la forma de pago y los plazos
que se ajusten a su realidad. Dicha renegociacin se la realizar incluido los intereses que estarn por el
orden del 2% mensual.
PAPEL DE TRABAJO

Los que tienen facturas por ms de 120 das pendiente de pago. Visitar personalmente el jefe
de Crdito y en su ausencia el Gerente de Comercializacin y entregar el aviso del Abogado. En supuesto de
que el cliente se resista a no seguir abonando a su deuda, se le entregar el caso al abogado para que
diligencie su cobranza por la va legal.
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS

3.1 OBJETIVO
Identificar las principales polticas y prcticas contables que mantiene la Compaa y detalle cada una de
ellas.
RELEVAMIENTO
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Las polticas de contabilidad que sigue la compaa estn de acuerdo con las Normas de Contabilidad (NEC),
las cuales requieren que la Gerencia efecte ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar
la valuacin de algunas de las partidas incluas en los estados financieros y para efectuar las revelaciones,
que se requiere presentar en las mismas. La Gerencia considera que las estimaciones y supuestos utilizados
fueron los adecuados en tales circunstancias.
PRINCIPALES POLTICAS Y PRCTICAS CONTABLES:
CAJA:
Las ventas de contado o crdito deben ser canceladas en facturacin/caja, quienes son los
responsables de la recepcin de efectivo o cheque.
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS

Facturacin/caja debe depositar los valores recaudados al siguiente da y las ventas que se generen
el da viernes, se depositan el da lunes.
Se debe realizan controles de cuadre de caja diariamente.
Se debe entregar un reporte de diario de caja al departamento contable para que procese la
informacin.
Debe tener un fondo de $200 dlares.
VENTAS AL CONTADO:
Se deben aplicar descuentos autorizados en las ventas al contado.
Si el cliente no est conforme con la mercadera se le cambiar con producto mas no con el efectivo.
El tiempo mximo de cambio de mercadera es de 24 horas.
VENTAS A CRDITO
El cliente debe llenar una solicitud de crdito con sus datos personales, comerciales y bancarios.
Toda venta realizada a crdito debe estar aprobada por el jefe de crdito.
La mercadera en una venta a crdito se entregar al da siguiente.
El cliente debe dejar cheques posfechados por el valor total de la factura.
El plazo de crdito que se otorgar ser de 30, 60 y 90 das.
CUENTAS POR PARGAR
Cada proveedor consta en una base de datos de la empresa, la misma que se actualizar cada vez
que haya uno nuevo.
Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo al monto.
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES


El pago a los proveedores se realiza un solo da.
CUENTAS POR COBRAR
La persona encargada de los crditos emite un reporte de las cuentas vencidas y notifica a los
clientes para que cancelen.
Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudacin del efectivo, cheque y retenciones.
Los recaudadores deben entregar diariamente los valores recibidos.
Se debe entregar al departamento contable los reportes de cobro para que actualice la cuenta de
clientes.
CREDITO
Verificar en la central de riegos del bur de crdito, si el cliente est marcado, adjuntar ese reporte a
la carpeta.
Confirmar los saldos promedios, protestos y calificacin en las entidades financieras.
Evidenciar referencias personales y comerciales, no slo con los que el cliente detalle en la solicitud
de crdito, sino tambin con las empresas ms importantes.
INVENTARIO
El jefe de bodega no puede aceptar mercadera sin guas de remisin
El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la mercadera
El coordinador de logstica es la persona encargada de ingresar mercadera en el sistema, precios,
descuentos y plazos.
PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES
Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable.
Cada seis meses se debe realizar conteo fsico de la mercadera con los reportes que arroja el
sistema.
GASTOS DE VENTA
Todos los gastos de viticos, movilizaciones, alimentacin, etc., sern cancelados por la empresa
siempre y cuando existan sus debidas justificaciones y respaldos.
Las cuentas de publicidad, promocin y capacitaciones, cuentan con una partida presupuestaria al
inicio de cada periodo fiscal.
Por alcanzar un monto superior de $50.000 en ventas mensuales, la empresa le otorgar al vendedor
un incentivo del 0.2% del monto vendido.
ACTIVOS FIJOS
Para adquirir un activo se solicitar tres cotizaciones a diferentes proveedores, de las cuales se
elegir la ms conveniente.
Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando el nmero de
la factura.
La adquisicin de activos fijos son registrados en el sistema de acuerdo a
su mtodo de depreciacin.
Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida til sern dados de baja en el
sistema.
PAPEL DE TRABAJO
PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

Para la transmisin y/o enajenacin de activos que ya hayan finalizado su vida contable y/o vida til
ser nicamente el gerente general quien podr donar o vender los bienes en mencin.
COMPRAS
Las compras se realizarn con su respectiva orden y con autorizacin del gerente comercial
Llegada la mercadera se ingresa al inventario y se registra las transaccin en el sistema contable
Toda compra que supere los $200.00 se cancelar con cheque, y los valores menores se cancelarn
con los fondos de caja chica.
NOMINA
Para pagos de anticipos de sueldos no se cancelarn valores mayores al 50% de este.
Todos los descuentos, multas y otros valores sern descontados al fin de mes del total ganado.
Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa debern sacar una cuenta de ahorros
en el banco de Pichincha.
Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado deber llenar una orden de cheque emitida por el
departamento de contabilidad.
PAPEL DE TRABAJO
3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

ORIGEN DE LA INFORMACIN: Contador y Auxiliar Contable.
PAPEL DE TRABAJO
4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

4.1 OBJETIVO:
Calificar a su criterio de integridad y confiabilidad de la informacin producida en la compaa, y verificar para
esto:
a. Si las reas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras
tienen sus propios jefes independientes y que ellos tengan claramente definidas sus responsabilidades y
competencias.
b. Determinar si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las polticas de
operacin y control de la empresa.
RELEVAMIENTO
En la compaa pudimos observar que la informacin que se ha obtenido es muy confiable, ya que todos los
documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas de autorizacin
y responsabilidad correspondientes.
Por otra parte cabe recalcar que cada rea cuenta con un responsable principal el mismo que controla que los
dems cumplan con las tareas que les han sido encomendadas, pero a pesar de esto tambin existen ciertas
actividades que no se cumplen de acuerdo a las polticas establecidas por la empresa.
PAPEL DE TRABAJO
GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compaa no cuenta con un manual de
procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las polticas de operacin.
Contador y Auxiliar Contable
PAPEL DE TRABAJO
5. COMPRENSIN DE LOS SISTEMAS INFORMTICOS
5.1 OBJETIVO:
Obtener una comprensin global del sistema de informacin contable que se mantienen en la compaa para
controlar las actividades administrativas, operativas y financieras.
RELEVAMIENTO
Ventas
En este mdulo se realizan las facturas para entregar a los Clientes. Todos los mdulos estn entrelazados
pues en este tambin se pueden ingresar nuevas descripciones de Productos para la venta, y tambin para
ingresar nuevos clientes.
Compras
En este mdulo se ingresan las facturas por gastos y da reportes por cada producto que se compra, adems
de dar reportes por cada proveedor. Todos los mdulos estn entrelazados pues en este tambin se pueden
ingresar nuevos productos comprados, y nuevos proveedores.
PAPEL DE TRABAJO
5. COMPRENSIN DE LOS SISTEMAS INFORMTICOS
Recursos Humanos
Aqu se ingresan los anticipos de personal, prestamos y adems es muy til para la elaboracin de roles
mensuales, aqu se podrn ingresar los datos de los nuevos colaboradores que ingresen a la compaa.
Contabilidad
Este mdulo sirve para integrar los mdulos anteriores para de esta manera generar Balances mensuales,
semestrales y anuales segn se los requiera.
Gerencia
Este mdulo sirve para crear nuevos usuarios para el ingreso al sistema PIRAMIDE, cambios de clave, aqu
podemos crear empresas o editar datos de empresas, es el mdulo donde se modifican formatos de
documentos de soporte para la contabilidad.
ORIGEN DE LA INFORMACIN:
Auxiliar Contable.
PAPEL DE TRABAJO
6. REVISIN DE LA DOCUMENTACIN
6.1 OBJETIVOS
Revisar la base legal y ms disposiciones administrativas reglamentarias que norman las actividades
administrativas operativas y financieras de la compaa.
Preparar un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carcter obligatorio que
deben observarse y verificarse en el desarrollo de la Auditora.
RELEVAMIENTO
a. CELEBRACIN, APROBACIN E INCRPCIN
EMPROSERVIS CIA. LTDA., se cre de acuerdo a la Escritura de Constitucin, suscrita el doce de Noviembre
del 1998, ante el Notario Pblico Dr. Luis Manrique Surez Bustamante Del Cantn Santo Domingo de los
Tschilas, con un capital de dos millones de sucres, divididos en dos mil participaciones de mil sucres cada
uno suscrito y pagado ntegramente.
b. DENOMINACION
La denominacin de la Empresa es EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS
CIA. LTDA.
PAPEL DE TRABAJO
c. DURACION
La Duracin de la EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA., ser
de 50 aos, pudindose prorrogarse por perodos iguales o disolverse anticipadamente.
d. DOMICILIO
El domicilio de Emproservis Ca. Ltda., es en la Av. Chone N 200, Interseccin: Pedro Vicente Maldonado
Referencia Ubicacin: Diagonal a American Shopping. Cantn Santo Domingo, Provincia Santo Domingo de
los Tschilas.
e. OBJETO SOCIAL
EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA. tiene por objeto
"Proporcionar en el Sistema temporario servicios tcnicos, profesionales, administrativos y laborales a
entidades pblicas o privadas" Tambin esta dedicada a la venta al por mayor de accesorios, partes y piezas
de vehculos automotores.
f. ADMINISTRACION Y REPRESENTACION LEGAL
La Compaa est gobernada por la Junta General de socios y administrada por el Presidente y Gerente
General.
PAPEL DE TRABAJO
AUMENTO DE CAPITAL
La Compaa aument su capital social en la cifra de ochenta mil dlares de acuerdo a la Escritura de
Aumento de Capital, y se encuentran distribuidos en dos mil participaciones.
g. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
Numero RUC.- 1791410742001
Razn Social.- EMPROSERVIS CIA. LTDA."
Actividad Econmica Principal.- VENTA AL POR MAYOR DE ACCESORIOS, PARTES Y PIEZAS DE
VEHCLOS AUTOMOTORES.
Fecha Inscripcin: 22/11/1998
Fecha inicio de actividades: 22/12/1998
h. SUPER INTENDENCIA DE COMPAAS
Certifica que la Compaa ha cumplido con las disposiciones constantes en los artculos 20 y 449 de la ley de
compaas vigente.
Tiene actual existencia jurdica y su plazo social concluye el 22 de de diciembre del 2048.
PAPEL DE TRABAJO
Emitido el 17 de Marzo del 2008 y valida hasta el 30 de Abril del 2008.
Gerente General, Auxiliar contable, Documentacin Legal.
PAPEL DE TRABAJO
7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
7.1 OBJETIVO
Evaluar el Sistema de Control Interno existente en la Compaa para comprobar el grado de aplicacin de las
normas vigentes para esto, utilice el mtodo de evaluacin mediante flujo-gramas que describan el proceso
seguido y los responsables de su ejecucin. La simbologa que utilice deber ser clara y sencilla para permitir
una rpida comprensin.
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
1. Flujo-grama de Caja (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
Flujo-grama de Caja (Se debera aplicar)

PAPEL DE TRABAJO

2. Flujo-grama de Ventas al Contado (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO

Flujo-grama de Ventas al Contado (Se debera aplicar)
PAPEL DE TRABAJO

Flujo-grama de Ventas a Crdito (Se aplica)

PAPEL DE TRABAJO
Flujo-grama de Ventas a Crdito (Se debera aplicar)

PAPEL DE TRABAJO
Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se aplica)

PAPEL DE TRABAJO

Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se debera aplicar)
PAPEL DE TRABAJO
3.
4. Flujo-grama de Cuentas por cobrar (Se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
Flujo-grama Cuentas por cobrar (Se debera aplicar)

PAPEL DE TRABAJO

5. Flujo-grama Crdito (se aplica)
PAPEL DE TRABAJO
Flujo-grama Crdito (Debera Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO

7 Flujo-grama Inventario (Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO
Flujo-grama de Inventario (Debera Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO

8 Flujo-grama de Gastos de Ventas (Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO

Flujo-grama de Gastos de Ventas (Debera Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO

9 Flujo-grama de Activos Fijos(Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO

Flujo-grama de Activos Fijos (Debera Aplicarse)
PAPEL DE TRABAJO

10 Flujo-grama de Compras( Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO
11 Flujo-grama de Nmina (Se Aplica)
PAPEL DE TRABAJO

PAPEL DE TRABAJO

PAPEL DE TRABAJO
Responsables y jefes de los diferentes departamentos y reas.

PAPEL DE TRABAJO
OBJETIVO
Seleccione tres o cuatro transacciones tipo de las unidades a ser analizados y compruebe las disposiciones
prescritas, si estas no cumplen, determine las posibles reas crticas sobre las cuales el enfoque de auditoria
debe prestar mayor atencin.
RELEVAMIENTO:
COMPRA
Se procedi a revisar la transaccin de una compra la misma que se encontraba debidamente archivada, con
su orden de requisicin, su retencin y la copia del cheque con el que se pago dicha factura 15 das ms tarde
de la fecha de emisin, la misma que cumpli con lo sealado anteriormente.
COMPRA (IMPORTACION)
Se procedi a revisar la transaccin de una compra la misma que se encontraba debidamente archivada con
todos los documentos aduaneros, con su respectiva orden de requisicin, su retencin y la copia del cheque
con el que se pago dicha factura 15 das.
PAPEL DE TRABAJO
7. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPROSERVIS CIA. LTDA.
VENTA (CONTADO)
Se verific una venta al contado, la misma que se encontraba la factura con todos los datos del cliente, y as
mismo estaba adjunta con la retencin que este realiza. Tambin se pudo observar que no constaba la debida
autorizacin en algunos documentos de respaldo.
Pero nos llam la atencin que el efectivo recaudado por el responsable de caja no lo depositaba todos los
das, y los comprobantes de depsito no los entregaba al departamento de contabilidad enseguida.
VENTA (CREDITO)
Se analiz una venta a crdito cuya factura se encontraba adjuntada a la solicitud y as mismo con sus
respaldos archivados debidamente, pero el algunos clientes no dejaban los cheques posfechados y la
mercadera era despachada en el mismo da, es decir, no cumplen ciertas polticas establecidas por la
empresa.
Contador, Auxiliar Contable
PAPEL DE TRABAJO
OBJETIVO
Prepare un papel de trabajo que contengan los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema
de control interno existente, as como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse
a los directivos de la empresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata.
RELEVAMIENTO:
A LOS SEORES SOCIOS DE EMPROSERVIS CIA. LTDA.
Estimados Socios:
Se han examinado el sistema de control interno de Emproservis Ca. Ltda. Para con esto poder emitir
un informe el cual contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones, que permitan corregir las
desviaciones o deficiencias existentes en las reas visitadas.
El objetivo de este control es dar a conocer a los socios de la compaa sobre la correcta operatividad de la
misma, as como la confiabilidad de los registros contables efectuados y los procedimientos de control que
permitan dar criterios sobre los balances presentados.
PAPEL DE TRABAJO
EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Emproservis Ca. Ltda., si tiene una estructura organizacional clara, y cada rea tiene sus responsabilidades,
a pesar de no tener un manual de funciones en forma escrita.
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
En el perodo auditado se pudo constatar que la mayora de operaciones efectuadas tienen sus respectivos
documentos de respaldo, sin embargo observamos que ciertas polticas establecidas por la empresa se
desvan, entre estas tenemos:
El encargado de caja al ver que ha tenido poco movimiento de efectivo no realiza el depsito al da
siguiente.
Muchas veces los clientes que se les ha otorgado crditos no dejan cheques posfechados cuando se
factura la mercadera, ya que prefieren que el recaudador retire los cheques en su negocio.
La actualizacin de clientes se lo realiza cada seis meses.
No se realiza inventarios fsicos cada seis meses como lo determina la empresa, ya que el
responsable cree que no es necesario por los controles sorpresivos que se realizan.
La empresa no asigna a un responsable para cada uno de los activos, porque asume que todos
cuidan de los bienes de la empresa.
PAPEL DE TRABAJO
Conclusiones:
La Compaa maneja un buen sistema de control de ingresos y egresos, con sus respectivos respaldos,
pero muestra desviaciones en las polticas de caja, ventas a crditos, activos fijos e inventario.
Recomendaciones:
El gerente general deber considerar las debilidades de su sistema y realizar los cambios necesarios como
son: nombrar responsables para el cuidado de los activos, controlar que el encargado de caja realice
depsitos diarios del efectivo, que los clientes que tienen crdito dejen cheques posfechados, que los
inventarios fsicos se realicen de acuerdo a lo establecido y la base de datos de clientes se actualice
continuamente.
Todo esto lo puede mejorar mediante la elaboracin de manuales de funciones.
Atentamente,
Tlga. Paola Loor
PAPEL DE TRABAJO
Departamentos de: Gerencia general, gerencia comercial, contabilidad, crditos y cobranzas y; coordinacin
logstica.
PAPEL DE TRABAJO
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2008
7.4 OBJETIVO
Efectu una sesin de trabajo con las personas relacionadas en el rea examinada y comunique los
resultados preliminares de la evaluacin del sistema de control interno, deje constancia de la realizacin de
este evento en un documento.
RELEVAMIENTO:
La sesin se llev a cado el da 10 de abril del presente ao junto al personal del departamento de
Contabilidad y el Gerente General en los interiores de la compaa, donde se dio a conocer los resultados del
anlisis del sistema de control interno, as como tambin las recomendaciones para evitar las mismas
desviaciones en un futuro.
A continuacin se adjunta el documento con el que se deja constancia la realizacin de la reunin.
INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE EMPROSERVIS CIA. LTDA. CORRESPONDIENTE AL AO 2008.
Santo Domingo,
15 de junio del 2009.
Lic. Gustavo Muoz
Contador Pblico
La evaluacin del control interno se ha desarrollado bajo el esquema programado por lo que se ha procurado
obtener una opinin del funcionamiento razonable de las siguientes categoras:
La eficacia y eficiencia de las operaciones tendientes a alcanzar los objetivo del programa,
Confiabilidad de la informacin generada por el programa contable.
Cumplimiento de las polticas vigentes.
Se ha puesto nfasis en la concepcin integral del Control Interno, esto es su consideracin como parte del
funcionamiento de la organizacin. Se evaluaron componentes bsicos como: registro de transacciones
comerciales y actividades de los diferentes departamentos.
Con el anlisis de estas actividades se pudo observar desvos y deficiencias del sistema de control interno
existente como son:
El encargado de caja al ver que ha tenido poco movimiento de efectivo no realiza el depsito al da
siguiente.
Muchas veces los clientes que se les ha otorgado crditos no dejan cheques posfechados cuando se
factura la mercadera, ya que prefieren que el recaudador retire los cheques en su negocio.
La actualizacin de clientes se lo realiza cada seis meses.
No se realiza inventarios fsicos cada seis meses como lo determina la empresa, ya que el
responsable cree que no es necesario por los controles sorpresivos que se realizan.
La empresa no asigna a un responsable para cada uno de los activos, porque asume que todos
cuidan de los bienes de la empresa.
Con las desviaciones antes sealadas se recomienda supervisar con ms frecuencia las funciones de las
diferentes reas de la empresa, para esto se pueden elaborar manuales de funciones, los mismos que
evitaran iguales desviaciones en un futuro.
Para concluir dejo expresa constancia de mi agradecimiento a la empresa EMPROSERVIS CIA. LTDA y a sus
administradores por las facilidades que me brindaron para poder desarrollar mis funciones.
Atentamente,
PAPEL DE TRABAJO
8. EVALUACION DE RIESGO
8.1. OBJETIVO
Preparar una matriz en la que conste la calificacin de los riesgos por unidades de cuenta significativos, el
cual debe contener lo siguiente:
Unidades analizadas
Riesgo y su calificacin
Enfoque esperado de la auditora
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
8. EVALUACION DE RIESGO

PAPEL DE TRABAJO
9. INFORME DE LA PLANIFICACIN DE AUDITORIA
9.1 OBJETIVO
Preparar el informe de planificacin de auditora, la misma que debe contener el tiempo para la ejecucin del
trabajo, la distribucin de tareas y procedimientos de auditora que deben aplicarse (Programa a la medida")
RELEVAMIENTO
INFORME DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA POR EL AO 2008 DE EMPROSERVIS Ca. Ltda.
Ing.
Jos Dueas Cedeo
Gerente General
EMPROSERVIS CA. LTDA.
Presente.En uso de las facultades conferidas se proceder a realizar la auditora a Emproservis Ca. Ltda.
Objetivo de la auditora:
Conocer la estructura organizativa y las principales polticas y procedimiento de Emproservis Ca.
Ltda.
Evaluar el control interno imperante en la compaa.
Verificar si el personal cumple con los parmetros establecidos por la compaa.
PAPEL DE TRABAJO
Analizar los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2008
Emitir conclusiones y recomendaciones, con la finalidad de corregir las desviaciones existentes en el
control interno de la compaa.
Alcance de la auditora:
Los procedimientos aplicados han sido, entre otros, los siguientes:
Entrevista con el representante legal de la compaa.
Revisin y anlisis de documentos contables y de constitucin de la misma.
Relevamiento y evaluacin del control interno
El informe de Auditora se concluir en el lapso de un mes.
Atentamente,
PAPEL DE TRABAJO
10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA
11. OBJETIVO
Elaborar los programas de trabajo considerando la informacin relevada en el proceso de planificacin.
RELEVAMIENTO
PLANIFICACIN DE AUDITORIA
1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
c. CELEBRACIN, APROBACIN E INCRPCIN
EMPROSERVIS CIA. LTDA., se cre de acuerdo a la Escritura de Constitucin, suscrita el doce de Noviembre
del 1998, ante el Notario Pblico Dr. Luis Manrique Surez Bustamante Del Cantn Santo Domingo de los
Tschilas, con un capital de dos millones de sucres, divididos en dos mil participaciones de mil sucres cada
uno suscrito y pagado ntegramente.
d. DENOMINACION
La denominacin de la Empresa es EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS
CIA. LTDA.
e. DURACION
La Duracin de la EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA., ser

de 50 aos, pudindose prorrogarse por perodos iguales o disolverse anticipadamente.
PAPEL DE TRABAJO
f. DOMICILIO
El domicilio de Emproservis Ca. Ltda., es en la Av. Chone N 200, Interseccin: Pedro Vicente Maldonado
Referencia Ubicacin: Diagonal a American Shopping. Cantn Santo Domingo, Provincia Santo Domingo de
los Tschilas.
g. OBJETO SOCIAL
EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA. tiene por objeto
"Proporcionar en el Sistema temporario servicios tcnicos, profesionales, administrativos y laborales a
entidades pblicas o privadas" Tambin esta dedicada a la venta al por mayor de accesorios, partes y piezas
de vehculos automotores.
h. ADMINISTRACION Y REPRESENTACION LEGAL
La Compaa est gobernada por la Junta General de socios y administrada por el Presidente y Gerente
General.
i. AUMENTO DE CAPITAL
La Compaa aument su capital social en la cifra de ochenta mil dlares de acuerdo a la Escritura de
Aumento de Capital, y se distribuidos en dos mil participaciones.
j. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
Numero RUC.- 1791410742001
Razn Social.- EMPROSERVIS CIA. LTDA."
PAPEL DE TRABAJO
Actividad Econmica Principal.- VENTA AL POR MAYOR DE ACCESORIOS, PARTES Y PIEZAS DE
VEHCLOS AUTOMOTORES.
Fecha Inscripcin: 22/12/1998
Fecha inicio de actividades: 22/12/1998
k. SUPER INTENDENCIA DE COMPAAS
Certifica que la Compaa ha cumplido con las disposiciones constantes en los artculos 20 y 449 de la ley de
compaas vigente.
Tiene actual existencia jurdica y su plazo social concluye el 22 de de diciembre del 2048.
Emitido el 17 de Marzo del 2008 y valida hasta el 30 de Abril del 2008.
MISIN
Somos una empresa dedicada a la comercializacin de productos para el sector automotriz e industrial, de
marcas reconocidas a nivel mundial por su prestigio, performance, durabilidad, confiabilidad, garanta y
desempeo.
Estamos comprometidos a brindar un servicio de provisin profesional y oportuno, caracterizndonos por
nuestra esmerada atencin hacia nuestros clientes, facilitando y contribuyendo al mejoramiento continuo de
sus funciones diarias mediante un proceso de permanente innovacin.
PAPEL DE TRABAJO
Como distribuidores mayoristas de Llantas, Lubricantes, Filtros, Aditivos y afines, buscamos siempre el
liderazgo a travs del crecimiento sostenido, aprendizaje continuo y aplicacin de la filosofa de la calidad total
en todas nuestras actividades diarias.
Nuestros clientes son Personas Naturales y Jurdicas, Nacionales o Extranjeras, Corporaciones, Empresas
medianas, y pequeas quienes utilizan nuestros productos tanto para el servicio de sus vehculos y
maquinarias como para aquellos que se dedican a la venta de los mismos en Santo Domingo de los Tschilas
y la Regin Noroccidental del Ecuador.
Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector automotriz, creando plazas de trabajo
para todos los que directa o indirectamente formamos parte de esta prestigiosa organizacin. Generamos
oportunidades de negocio para nuestros clientes e inversionistas.
Apoyamos al desarrollo econmico del pas mediante el pago de nuestros impuestos a travs de
una administracin segura y eficiente de los recursos captados.
VISIN
Convertirnos en la empresa comercial ms efectiva y confiable del sector automotriz en el Ecuador, lder en el
mercado, de rpido crecimiento, aportando al bienestar de nuestros empleados, clientes, inversionistas y su
comunidad.
PAPEL DE TRABAJO
OBJETIVOS GENERALES
Posicionarnos en la mente del consumidor como la empresa comercial ms efectiva y confiable del
sector automotriz.
Ubicarnos entre las mejores empresas del mercado de Santo Domingo al cabo de cinco aos con
una participacin del 20% en ventas de la industria en el noroccidente ecuatoriano.
Conseguir un rendimiento neto sobre el patrimonio al quinto ao del 50%. (ROI)
PAPEL DE TRABAJO
2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL
PAPEL DE TRABAJO

ORGANIGRAMA FUNCIONAL
PAPEL DE TRABAJO
3. PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:
ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES REAS:
Gerente General
El Gerente General es el Representante Legal de la compaa Emproservis Ca. Ltda., es la persona que
autoriza y firma los cheques para el pago a proveedores, revisa los roles de pago, y por ende se encarga del
custodio de valores en cheques posfechados, y al llegar la fecha de vencimiento de los pagos a proveedores
autoriza que se realice el depsito correspondiente.
Adems de las actividades antes mencionadas se encarga de coordinar las diligencias que se realizan en la
empresa.
Contador
Es el encargado de revisar el reporte de las transacciones ya ingresadas en el sistema contable, luego las
mayoriza y elabora el balance mensual o segn el tiempo que se lo requiera.
Verifica que los valores calculados en la nmina para pagos de sueldos estn correctos y debidamente
sustentados.
Analiza los reportes mensuales de cartera par verificar si no existen cuentas vencidas, y en el caso de haberlo
enva un memorndum al jefe de crditos y cobranzas para que se organice con sus colaboradores para el
recaudo de los saldos.
Revisa que el sistema informtico contable este funcionando de forma correcta y que este debidamente
ajustado a las normas y polticas contables.
PAPEL DE TRABAJO
Gerente Comercial
Se encarga de realizar los reportes de comisiones de los vendedores, organiza las reuniones mensuales con
los vendedores para analizar precios, competencias y la influencia de los productos en el mercado, realiza
viajes con los vendedores a las diferentes zonas asignadas a cada uno para comprobar la calidad de servicio
que ofrecen sus colaboradores.
Jefe de Crditos y Cobranzas
El Jefe de Crdito y Cobranza verifica en la central de riesgos del bur de crdito si el cliente esta marcado y
adjunta ese reporte a su carpeta. Confirmar los saldos promedios, protestos y calificacin en las entidades
financieras o bancos. Comprueba referencias personales y comerciales no solo con los que el cliente detalle
en la solicitud de crdito sino tambin con las empresas ms importantes.
Es el encargado de emitir contratos con los clientes y verifica firmas.
Coordinador de Logstica
Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderas, de llevar un registro de las importaciones en trnsito,
de informar a todos los vendedores mediante e-mail la llegada del pedido.
Hace el seguimiento de la llegada del embarque y realiza los contactos telefnicos con la persona
responsable de estos (Afianzados de Aduanas empresa LAT Internacional), recibe las facturas de la naviera.
Controla peridicamente las existencias de bodega.
PAPEL DE TRABAJO
MECANISMOS DE REGISTROS
Ventas
Se recepta el pedido verbal del cliente, en bodega se revisa las existencias y se despacha la mercadera,
luego se realiza la factura junto con el comprobante de ingreso y se recibe el comprobante de retencin, al
siguiente da se hacen los respectivos depsitos y todos los documentos pasan a contabilidad para realizarse
el registro contable.
Compras
Se contactan con el proveedor y realizan la orden de compra, una vez que confirmen el envo de la
mercadera, el gerente general autoriza la emisin y envo del cheque.
Llegada la mercadera se registra la transaccin en el sistema contable.
Cuentas por cobrar
El encargado de crditos realiza los reportes de cuentas vencidas y por vencer de clientes y notifica a los
respectivos clientes de sus cuentas vencidas, este reporte le entrega al encargado de cobranzas y este se
encarga de la recaudacin del pago y recepcin del comprobante de retencin, el efectivo y todos los
documentos de respaldos regresan a crdito para realizarse el respectivo depsito y todos los respaldos
pasan al departamento de contabilidad para su registro en el sistema contable.
PAPEL DE TRABAJO
Cuentas por pagar
El auxiliar contable analiza las cuentas vencidas y por vencer, entrega el reporte de cuentas por pagar al
Gerente General, el mismo que verifica y autoriza el pago.
El proveedor se acerca al departamento de contabilidad en donde firma el comprobante de egreso y recibe el
cheque.
Finalmente todos los documentos se archivan.
Crditos y Cobranzas
Los das martes 8h00 p.m. de cada semana como norma se rene el Comit de Crdito para analizar todos
los crditos presentados por los vendedores durante la semana que ha transcurrido. Previo a esta reunin el
Jefe de Crdito y Cobranza debe tener lista la informacin ya verificada y analizada. En esta reunin se fijan
los cupos y plazos para el crdito. Tambin se analizan los crditos otorgados con el cupo autorizado por el
Jefe de Crdito y Cartera. En estas reuniones tambin se analizan los casos ms preocupantes de
recuperacin de cartera a partir de aquellos cuyo plazo se extendi de los 90 das.
Gestin de Cobranza
Todos los das durante las primeras horas de la maana el Jefe de Crdito y Cobranza saca un reporte de los
documentos pendientes de cobro y lo clasifica de la siguiente forma:
Los que estn 5 das antes de su fecha de vencimiento. Con ellos se realizar un seguimiento y
recordatorio telefnico recordando la fecha de
PAPEL DE TRABAJO
Vencimiento y de las ventajas de descuento por pronto pago o pago cumplido. A la vez evaluar por parte del
cliente la gestin del vendedor, si este le visita con frecuencia comparando con su reporte diario. Todas las
novedades encontradas se las ingresarn en observaciones del empleado dentro del sistema y se las
imprimir y entregar al Gerente Comercial el da viernes para que este las tome en cuenta en la reunin
semanal con la fuerza de ventas que se la realizar los das lunes a las 7h30 a.m.
Los que tienen de 1 a 30 das de vencido. Informar sobre su estado de cuenta. Recordar su pronto
pago y confirmar un da para que el vendedor le visite para realizar el cobro. Informar al vendedor el da y la
hora con ese cliente del cobro al cual el cliente se comprometi pagar.
Partes: 1, 2, 3
Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria-emproservis/planificacion-auditoriaemproservis2.shtml#ixzz36awvH9QF
Partes: 1, 2, 3
Los que tienen facturas por ms de 90 das pendientes de pago. Imprimir para ellos una carta de
recordacin y advertencia. Se contactar con ellos para negociar la forma de pago y los plazos que se ajusten
a su realidad. Dicha renegociacin se la realizar incluido los intereses que estarn por el orden del 2%
mensual.
Los que tienen facturas por ms de 120 das pendiente de pago. Visitar personalmente el jefe
de Crdito y en su ausencia el Gerente de Comercializacin y entregar el aviso del Abogado. En supuesto de
que el cliente se resista a no seguir abonando a su deuda, se le entregar el caso al abogado para que
diligencie su cobranza por la va legal.
PAPEL DE TRABAJO
4. PRINCIPALES PRCTICAS Y POLITICAS CONTABLES TOMADAS EN CUENTA PARA REVISION DE
ESTADOS FINANCIEROS:
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Las polticas de contabilidad que sigue la compaa estn de acuerdo con las Normas de Contabilidad (NEC),
las cuales requieren que la Gerencia efecte ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar
la valuacin de algunas de las partidas incluas en los estados financieros y para efectuar las revelaciones,
que se requiere presentar en las mismas. La Gerencia considera que las estimaciones y supuestos utilizados
fueron los adecuados en tales circunstancias.
CAJA:
Las ventas de contado o crdito deben ser canceladas en facturacin/caja, quienes son los
responsables de la recepcin de efectivo o cheque.
Facturacin/caja debe depositar los valores recaudados al siguiente da y las ventas que se generen
el da viernes, se depositan el da lunes.
Se debe realizan controles de cuadre de caja diariamente.
Se debe entregar un reporte de diario de caja al departamento contable para que procese
la informacin.
Debe tener un fondo de $200 dlares.
VENTAS AL CONTADO:
Se deben aplicar descuentos autorizados en las ventas al contado.
PAPEL DE TRABAJO
Si el cliente no est conforme con la mercadera se le cambiar con producto mas no con el efectivo.
El tiempo mximo de cambio de mercadera es de 24 horas.
VENTAS A CRDITO
El cliente debe llenar una solicitud de crdito con sus datos personales, comerciales y bancarios.
Toda venta realizada a crdito debe estar aprobada por el jefe de crdito.
La mercadera en una venta a crdito se entregar al da siguiente.
El cliente debe dejar cheques posfechados por el valor total de la factura.
El plazo de crdito que se otorgar ser de 30, 60 y 90 das.
CUENTAS POR PARGAR
Cada proveedor cuenta con una base de datos correspondiente en el sistema de la empresa.
Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo al monto.
CUENTAS POR COBRAR
El pago a los proveedores se realiza todos los das.
La persona encargada de los crditos emite un reporte de las cuentas vencidas y notifica a
los clientes para que cancelen.
Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudacin del efectivo, cheque y retenciones.

Los recaudadores deben entregar diariamente los valores recibidos.
Se debe entregar al departamento contable los reportes de cobro para que actualice la cuenta de
clientes.
PAPEL DE TRABAJO

CREDITO
Verificar en la central de riegos del bur de crdito, si el cliente est marcado, adjuntar ese reporte a
la carpeta.
Confirmar los saldos promedios, protestos y calificacin en las entidades financieras.
Evidenciar referencias personales y comerciales, no slo con los que el cliente detalle en la solicitud
de crdito, sino tambin con las empresas ms importantes.
INVENTARIO
El jefe de bodega no puede aceptar mercadera sin guas de remisin
El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la mercadera
El coordinador de logstica es la persona encargada de ingresar mercadera en el sistema, precios,
descuentos y plazos.
Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable.
Cada seis meses se debe realizar conteo fsico de la mercadera con los reportes que arroja el
sistema.
GASTOS DE VENTA
Todos los gastos de viticos, movilizaciones, alimentacin, etc., sern cancelados por
la empresa siempre y cuando existan sus debidas justificaciones y respaldos.
Las cuentas de publicidad, promocin y capacitaciones, cuentan con una partida presupuestaria al
inicio de cada periodo fiscal.
PAPEL DE TRABAJO
Por alcanzar un monto superior de $50.000 en ventas mensuales, la empresa le otorgar al vendedor
un incentivo del 0.2% del monto vendido.
ACTIVOS FIJOS
Para adquirir un activo se solicitar tres cotizaciones a diferentes proveedores, de las cuales se
elegir la ms conveniente.
Llevar un archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando el nmero de
la factura.
La adquisicin de activos fijos son registrados en el sistema de acuerdo a
su mtodo de depreciacin.
Todos los activos vendidos o que ya pierden su periodo de vida til sern dados de baja en el
sistema.
Para la transmisin y/o enajenacin de activos que ya hayan finalizado su vida contable y/o vida til
ser nicamente el gerente general quien podr donar o vender los bienes en mencin.
COMPRAS
Las compras se realizarn con su respectiva orden y con autorizacin del gerente comercial
Llegada la mercadera se ingresa al inventario y se registra las transaccin en el sistema contable
Toda compra que supere los $200.00 se cancelar con cheque, y los valores menores se cancelarn
con los fondos de caja chica.
NOMINA
Para pagos de anticipos de sueldos no se cancelarn valores mayores al 50% de este.
PAPEL DE TRABAJO

Todos los descuentos, multas y otros valores sern descontados al fin de mes del total ganado.
Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa debern sacar una cuenta de ahorros
en el banco de Pichincha.
Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado deber llenar una orden de cheque emitida por el
departamento de contabilidad.
PAPEL DE TRABAJO
5. SISTEMAS INFORMATICOS
Ventas
En este mdulo se realizan las facturas para entregar a los Clientes. Todos los mdulos estn entrelazados
pues en este tambin se pueden ingresar nuevas descripciones de servicios para la venta, y tambin para
ingresar nuevos clientes.
Compras
En este mdulo se ingresan las facturas por gastos y da reportes por cada producto que se compra, adems
de dar reportes por cada proveedor. Todos los mdulos estn entrelazados pues en este tambin se pueden
ingresar nuevos productos comprados, y nuevos proveedores.
Recursos Humanos
Aqu se ingresan los anticipos de personal, prestamos y adems es muy til para la elaboracin de roles
mensuales, aqu se podrn ingresar los datos de los nuevos vigilantes que ingresen a la compaa.
Contabilidad
Este mdulo sirve para integrar los mdulos anteriores para de esta manera generar Balances mensuales,
semestrales y anuales segn se los requiera.
PAPEL DE TRABAJO
Gerencia
Este mdulo sirve para crear nuevos usuarios para el ingreso al sistema PIRAMIDE, cambios de clave, aqu
podemos crear empresas o editar datos de empresas, es el mdulo donde se modifican formatos de
documentos de soporte para la contabilidad.
PAPEL DE TRABAJO
6. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION
En la compaa pudimos observar que la informacin que se ha obtenido es muy confiable, ya que todos los
documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas de autorizacin
y responsabilidad correspondientes.
Por otra parte cabe recalcar que cada rea cuenta con un responsable principal el mismo que controla que los
dems cumplan con las tareas que les han sido encomendadas.
Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compaa no cuenta con un manual de
procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las polticas de operacin.
PAPEL DE TRABAJO
7. MATRIZ DE RIESGO

PAPEL DE TRABAJO
11. OBJETIVO
Elaborar los programas de trabajo considerando la informacin relevada en el proceso de planificacin.
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO
PAPEL DE TRABAJO

PAPEL DE TRABAJO
12. OBJETIVO
Disear una hoja de marcas de auditora que sern utilizadas en la elaboracin de papeles de trabajo, y
preparar instrucciones sobre la referenciacin que se aplicar para el archivo de los papeles de trabajo.
RELEVAMIENTO
PAPEL DE TRABAJO

CONCLUSIONES
La planeacin adecuada del trabajo de auditora ayuda a asegurar que se presta atencin adecuada
a reas importantes de la auditora.
La planeacin tambin ayuda a la apropiada asignacin de trabajo a los auxiliares y para
la coordinacin del trabajo hecho por otros auditores y expertos.
El grado de planeacin variar de acuerdo con el tamao de la entidad, la complejidad de la
auditora, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.
BIBLIOGRAFIA
FISICA
MANTILLA B, Samuel Alberto, Traductor: Control Interno, Tercera Edicin, Colombia, Octubre 2003,
SALKIND, Neil J.: Mtodos de Investigacin, Tercera edicin, Mxico 1999.
ESPIAN GAITN, Rodrigo: Control Interno y Fraudes, Tercera Edicin, Bogota, Colombia Marzo
2002.
Documentos Legales de la Empresa

RIVERO S, Octavio (2005), Normas y procedimientos de auditoria, Editorial S.C.L. La Prensa,
Mxico
DIGITAL
www.gesteopolis.com
Autor:
TLGA. Vernica Rivadeneira
TLGA. Paola Loor
TLGA. Andrea Castillo
TLGO. Fernando Enrquez
Tutor: Lic. Hernn Maldonado
15 de junio del 2009
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
CENTRO DE APOYO SANTO DOMINGO

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Partes: 1, 2, 3
Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria-emproservis/planificacion-auditoriaemproservis3.shtml#ixzz36ax2Wb7m

Planificación de Auditoría de

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Planificacin de auditora de Emproservis Cia

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

Contribuimos a la sociedad satisfaciendo sus necesidades en el sector automotriz, creando plazas

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS

PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS

PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

3 PRINCIPALES POLITICAS ACTIVIDADES

4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

Flujo-grama de Caja (Se debera aplicar)

7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

Flujo-grama de Ventas a Crdito (Se aplica)

Flujo-grama de Ventas a Crdito (Se debera aplicar)

Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se aplica)

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

Flujo-grama de Cuentas por pagar (Se debera aplicar)

Flujo-grama Cuentas por cobrar (Se debera aplicar)

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de Diciembre del 2008

7 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

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CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

CLIENTE: Emproservis Ca. Ltda.

ELABORADO POR REVISADO POR

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La Duracin de la EMPRESA PROVEEDORA DE EMPLEOS Y SERVICIOS EMPROSERVIS CIA. LTDA., ser

10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria-emproservis/planificacion-auditoriaemproservis2.shtml#ixzz36awvH9QF

Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudacin del efectivo, cheque y retenciones.

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10. PLANIFICACIN DE AUDITORIA

ELABORADO POR REVISADO POR

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