Resumen ejecutivo

Estudio sobre el estado de la profesin de auditora interna de 2013

Alcanzando cotas
ms altas:

Listoparaemprender
elviaje?

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El presente documento recoge las principales conclusiones sobre el estado de

la profesin de auditora interna, en base a las opiniones reflejadas por los
1.700 ejecutivos entrevistados para el estudio, procedentes de 18 sectores y 60
pases: casi 1.100 directores de auditora interna y ms de 630 stakeholders
(entre los que se encuentran, CEOs, presidentes de comits de auditora, otros
miembros del Consejo y altos directivos del rea de finanzas y riesgos).

Una estrategia de auditora eficaz

en un entorno voltil
Lasempresashanllegadoaaceptarquelavolatilidadylacomplejidad
delosmercados,juntoconloscambiospolticosynormativos,vana
serunaconstante.Dehecho,el80%delosencuestadoscreequelas
amenazasdesusnegociosestnaumentando.Enestecontexto,
muchasfuncionesdeauditorainternayahanempezadoatrabajaren
losprincipalesretosalosqueseenfrentan.
Laauditorainternadebedistinguirlas
nuevasoportunidades,alcanzarmetasy
aportaranmsvaloralas
organizaciones.Estaeslaconclusin
generalenlaquecoincidenlos1.700
ejecutivosquehanparticipadoenel
estudio.Losdirectoresystakeholders
compartenlaideadeque,amedidaque
otrasfuncionessiguenganandopesoen
elmbitodelagestinderiesgos,la
auditorapuedeydebeseguir
evolucionandoymejorarsusresultados,
enlneaconloquehavenidohaciendo
esteltimoao.
Inmersosenunpanoramaeconmico
complicado,caracterizadoporuna
intensificacindelosriesgos,elestudio
dePwCidentificatrescuestionesclave
queafectanalacapacidaddemuchos
departamentosdeauditorainternapara
aportarmsvalor.Enprimerlugar,la
percepcindelvaloraportadoenel
rendimientodelafuncindeauditora
interna.Ensegundolugar,elmargende
mejoraexistentehacialaexcelenciadela
funcindelaauditorainternay,por
ltimo,lanecesidaddeimpulsarla
capacidaddedesarrolloparamaximizar
elimpactodesuaportacinala
organizacin,especialmenteenreas
fueradelmbitotradicional.

Valor y rendimiento
Losdirectivosymiembrosdelconsejo
estnsatisfechos,sobretodo,conlos
controlesfinancieros,elfraudeylatica.
Sinembargo,loquemenoslessatisfacees
laaportacinenreascomolaevaluacin
degrandesproyectos,ellanzamientode
nuevosproductos,lagestindeplanesde
inversinylasfusionesyadquisiciones.No
obstante,lafuncindeauditorainterna
hamejoradodurantelosltimos12meses,
engranmedida,porqueexisteunamayor
coordinacinentrelafuncindeauditora
internayladireccinderiesgos.

Alcanzar la excelencia
Lafuncindeauditorainternaseest
esforzandoparadesarrollaranmssus
capacidadesyaportarvalor.
Nuestrosdatosindicanque,aunqueestas
funcionesseesfuerzanporalcanzarla
excelenciaenochoatributosclave,su
capacidadparaaportarelvaloradecuado
asusorganizacionestienetodavamucho
recorrido,especialmenteencuantoala
promocindelamejoradelacalidadyla
innovacin,elaprovechamientodela
tecnologayenlaobtencin,formacin
y/osubcontratacindeltalento.

Las empresas
consideran que el valor
de la auditora interna
reside en la seguridad y
proteccin que aporta a
sus activos. Ahora
existen oportunidades
para escalar puestos en
la cadena de valor. Ya
hemos comenzado y
estamos dando pasos
importantes.
Per-OlofAhlstrom,
Responsablederiesgosy
auditoradelGrupoTT
ElectronicsPlc.

reas de mayor participacin

50%

Porcentaje de encuestados* que declara que la auditoria interna increment su participacin

en el ultimo ao.

84%
Grandes proyectos

Lanzamiento de
nuevos productos

58%
Fusiones y
adquisiciones

reas de menor satisfaccin

* Se ha pedido a los encuestados que clasifiquen las tres reas donde es menor el grado de
satisfaccin con la funcin de auditora interna.

42%

Gestin de grandes proyectos/gestin del cambio

35%

Introduccin de nuevos productos

34%

Proyectos de inversin

33%

Fusiones y adquisiciones

29%

Infraestructuras de TI

25%

Continuidad de negocio

25%

Gobierno corporativo

20%

Privacidad y seguridad de datos

14%

Fraude y tica

12%

Controles de informacin financiera

* Encuestados = subconjunto del total que declar que este riesgo representar una amenaza mayor
el ao prximo en comparacin con el anterior.

Coordinacin de la funcin de auditora interna

con la direccin de riesgos.
No coordinados

Algo coordinados

Bien coordinados

19%
40%

8%
41%

2012

49%

43%
2013

Es necesario un
cambio de mentalidad
en auditora interna:
de un enfoque de
necesario
cumplimiento, a rea
generadora de valor.

dealineacinconlosstakeholders,las
mejorasensuscapacidadesbsicasyla
necesidaddemayoraportacindela
funcindeauditorainternaestn
estrechamenterelacionadas.
Losdatosdemuestranlanecesidadde
queauditorainternasigamejorandosus
capacidadesysuaportacindevaloren
Segnlamayoradelosejecutivos
entrevistados,laauditorainternasigue lasreasderiesgomscrticasparalas
organizaciones.Porello,trazarunplan
teniendocapacidaddedesarrollopara
maximizarelimpactodesuaportacina efectivoqueayudeaalcanzarnuevas
laorganizacin,especialmenteenreas metaseslamejoropcinparaque
auditorainternanocorraelriesgode
fueradesumbitotradicional.Sin
convertirseenunafuncinmenos
embargo,losstakeholdersestnmenos
relevantedentrodelaempresa.
satisfechosconlaaportacinde
auditorainternaenlasreasderiesgos
emergentes,comolagestindegrandes Avanzar hacia una gestin
proyectos,laintroduccindenuevos
ms efectiva de los riesgos
productos,lagestindeproyectosde
Algunasfuncionesdeauditorainterna
inversinylasfusionesyadquisiciones.
dealtorendimientohandadopasos
relevantes,alcanzadonuevasmetasy,los
Aunquelafuncindeauditorainterna
stakeholders,laspercibencomomuy
haaumentadosufocoenmuchasde
relevantes.Lasfuncionesconlosmejores
estasreasenlosltimos12meses,no
resultadosdemuestranunascapacidades
siempresehancubiertolasexpectativas bsicasmsslidasquesuperanlos
delosgruposdeinters.Losproblemas
resultadosdelamayoradefuncionesde

Un plan efectivo

Qu tipo de talento necesitan

los departamentos de
Auditora Interna.

En los mbitos siguientes, tienen

previsto aadir aptitudes de auditoria
interna en los prximos 18 meses?

auditorainternaenmateriadeatributos
bsicosderendimiento.Graciasaestas
capacidades,cuentanconunabase
tambinmuyslidasobrelaqueavanzar
haciaunnuevomodelodeaportacinde
valor.
Adems,stassecoordinanconotras
funcionesdegobiernocorporativo,
riesgosycumplimientodesus
organizaciones,mejorandola
probabilidaddequelosriesgosestn
adecuadamentecubiertosentodaslas
lneasdedefensa,generandounamayor
satisfaccinenlagestindedichos
riesgos.
Lasfuncionesconsideradascomo
relevantes,incorporan,adems,los
riesgosemergentesdeformamsefectiva
enlasreasdeaseguramiento,loque
permitequeauditorainternaidentifique
losproblemasconmayorantelacin,
aportandovalorenunafasems
tempranaymanteniendosucompromiso
deaportacindurantetodoelproceso.

Para cada rea de donde es ms

probable que obtengan el talento que
necesitan?

Habilidades soft (como resolucin de conflictos)

29%

71%

29%

Habilidades de cumplimiento y normativas

28%

53%

47%

Habilidades de anlisis masivo de datos

59%

54%

46%

Habilidades de continuidad de negocio

20%

54%

46%

Habilidades de seguridad de las TI

41%

29%

71%

Habilidades para una plataforma de TI concreta

32%

30%

69%

Habilidades de TI generales

46%

37%

63%

Habilidades de controles financieros

22%

44%

56%

Reasignacin de recursos existentes

Contratacin de recursos o uso de terceros

Las claves
El80%delosencuestados
creequelasamenazasdesus
negociosestnaumentando.
Lasfuncionesdeauditora
internayahancomenzadoa
darlosprimerospasospara
hacerfrentedeformams
eficazaestosriesgos.
Entrelosriesgosquelos
profesionalesconsideran
queestnalalzadestacanla
incertidumbremacroeconmica,
laregulacin,ylosrelacionados
conlastecnologasdela
informacinylaciberseguridad.
Elusodelatecnologaque
permitaalaauditorainterna
aportarvaloralaempresa,
msalladesusfunciones
tradicionales,esunodelos
principalesretosparala
profesinduranteesteejercicio.
El79%delosencuestadosque
afirmquelosriesgosestn
biengestionadosensu
organizacin,creeadems
entrabajarenestrecha
colaboracinconlasdistintas
reasfuncionalesdela
organizacinparacrearuna
visinintegradadelosriesgos.

Elestablecimientodeuna
comunicacinabiertaysincera
ser,sinduda,elpuntode
partidaesencialparaestablecer
lasbasesdeunafuncinde

auditorainternaefectiva
basadaenunenfoquems
completoyefectivodelagestin
deriesgos.

Contactos
Ramn Abella
Socioresponsablede
AuditoraInternaenPwC
Tel.:+34915684600
ramon.abella.rubio@es.pwc.com

Tamer Davut
DirectordeAuditoradePwC
Tel.:+34915685089
tamer.davut@es.pwc.com

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